Анализ основных показателей разработки Оренбургского газоконденсатного месторождения

7.1.6 Рентабельность продукции

Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство.

Р= (ЧП/З)100

Показатель рентабельности всей реализованной продукции характеризует эффективность текущих затрат предприятия и доходность реализуемой продукции.

Для оценки эффективности деятельности предприятия осуществляется технико-экономический анализ деятельности предприятия.

Технико-экономический анализ деятельности - система, состоящая из трех взаимосвязанных элементов: ресурсов, производственного процесса и готовой продукции. Входом этой системы являются материально-вещественные потоки ресурсов (средств и предметов труда) и потоки трудовых ресурсов; выходом - материально-вещественные потоки готовой продукции. Производственный процесс переводит вход системы в ее выход. Целью работы предприятия является рентабельность. Задача системного анализа - рассмотреть все частные факторы, обеспечивающие более высокий уровень рентабельности. Экономический принцип деятельности предприятия - обеспечение либо максимального выпуска продукции при данных затратах ресурсов, либо альтернативно заданного выпуска продукции при минимальном расходе ресурсов.

Общая схема анализа деятельности предприятия может быть представлена следующим образом:

- анализируется организационно-технический уровень предприятия, социальные, природные и внешнеэкономические условия производства;

- анализируется использование производственных ресурсов предприятия: основных производственных фондов; оборотных средств и материально-технических ресурсов, трудовых ресурсов;

- анализируется объем, структура и качество продукции, работ и услуг, производимых предприятием;

- анализируется себестоимость продукции предприятия;

- анализируется оборачиваемость производственных фондов;

- анализируется уровень прибыли и рентабельности продукции;

- анализируется финансовое состояние и платежеспособность предприятия;

- анализируется рентабельность хозяйственной деятельности предприятия.

На основании анализа осуществляется обобщающая оценка эффективности работы предприятия.

7.2 Планирование. Цели и задачи планирования производственно-хозяйственной деятельности и калькулирования себестоимости добычи газа и конденсата

7.2.1 Цели и задачи планирования затрат

Целью планирования себестоимости добычи газа, конденсата и нефти является определение экономически обоснованной величины затрат, необходимых в планируемом периоде для добычи запланированного объема газа, газового конденсата и нефти. Экономически обоснованное определение величины затрат подразумевает наилучшее использование имеющихся природных, материальных, трудовых и финансовых ресурсов при обеспечении бесперебойности и надежности поставок углеводородного сырья, с соблюдением правил технической эксплуатации и режимов работы, и требований по охране окружающей среды.

При планировании, учете и калькулировании себестоимости добычи газа, конденсата и нефти используются нормативные показатели расхода трудовых ресурсов, топливно-энергетических ресурсов, материально-технических ресурсов, формирования запасов и использования оборудования. При отсутствии утвержденных норм и нормативов в качестве основы планирования могут быть использованы показатели базового периода.

Данные о планируемом и фактическом уровне затрат используются для оценки и анализа результатов выполнения плановых заданий, определения фактической эффективности организационно-технических мероприятий по развитию и совершенствованию производства, проведения планово-экономических и аналитических расчетов.

Планирование затрат осуществляется на основании следующих основных принципов (п.п. 7.2.1.1, 7.2.1.2):

Планирование себестоимости

Планирование себестоимости добычи газа, конденсата и нефти производится одновременно с планированием себестоимости по другим видам деятельности, определением прочих (операционных и внереализационных) расходов. При этом планирование осуществляется отдельно по каждому виду расходов.

Правила формирования плановой себестоимости

Правила формирования плановой себестоимости должны быть едины с правилами формирования расходов, установленными Положением по учетной политике предприятия. Это касается состава и порядка определения затрат, включаемых в себестоимость добычи газа и других видов деятельности, отражения затрат отчетного периода в себестоимости, в независимости от состояния расчетов, порядка оценки материалов при их списании в производство, способа начисления амортизации по основным средствам и нематериальным активам, порядка отнесения на себестоимость расходов будущих периодов, а также состава и порядка создания резервов предстоящих расходов и под условные факты хозяйственной деятельности и др.

Себестоимость продукции (работ, услуг) - стоимостная оценка потребленных в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

По этапам формирования и в зависимости от состава включаемых затрат рассчитывают следующие виды себестоимости (позиции а и б):

a) производственную себестоимость готовой продукции (работ,услуг);

б) полную себестоимость готовой продукции (работ, услуг).

Производственная себестоимость готовой продукции (работ, услуг) - затраты на производство продукции (работ, услуг), состоящие из стоимости материальных, трудовых и иных ресурсов, использованных в процессе осуществления производственной деятельности.

Полная себестоимость готовой продукции (работ, услуг) - затраты на производство и реализацию готовой продукции (работ, услуг), складывающиеся из производственной себестоимости готовой продукции (работ, услуг) с учетом общехозяйственных расходов.

В состав производственной себестоимости добычи газа включаются затраты, позиции а - д:

а) затраты, непосредственно связанные c добычей газа, конденсата и нефти, обусловленные технологией и организацией производства:

1) стоимость использованных в производстве материальных ресурсов: материалов, газа на собственные технологические нужды, энергии;

2) затраты на оплату труда работников, занятых в основном производстве, включая фонд заработной платы, выплаты социального характера, оплату отпусков и вознаграждений;

3) страховые взносы по выплатам работникам, занятым в производстве продукции (работ, услуг), в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации;

б) затраты, связанные с обслуживанием производственного процесса:

в) амортизация основных средств производственного назначения (включая объекты строительства, введенные (вводимые в планируемом периоде) в эксплуатацию, документы на которые не переданы на государственную регистрацию), исчисляемая в соответствии с установленным порядком, плата за аренду объектов основных средств производственного назначения (или их отдельных частей);

г) налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком в части объектов производственного назначения;

д) другие виды затрат, связанные с обеспечением производственного процесса, включаемые в себестоимость добычи газа, конденсата и нефти.

7.2.2 Планирование затрат на производство продукции

Планирование затрат осуществляется по статьям и элементам затрат, сгруппированным в соответствующие справочники элементов и статей затрат.

Планирование затрат осуществляется с детализацией по элементам затрат:

- материалы;

- газ на собственные нужды;

- энергия;

- затраты на оплату труда;

- страховые взносы;

- амортизация;

- налоги (НДПИ);

- прочие затраты.

Материалы

По элементу «Материалы» по виду деятельности «Добыча газа, конденсата и нефти» планируются затраты только на вспомогательные материалы, т.к. затраты на сырье и основные материалы отсутствуют.

Вспомогательные материалы - материалы, как непосредственно участвующие в производственном процессе, так и расходуемые на технологические цели для обеспечения бесперебойного осуществления производственного процесса и функционирования технологического оборудования, влияющие на вид и качество производимой продукции, но не составляющие его основы.

По элементу «Вспомогательные материалы» планируются затраты по следующим укрупненным группам (позиции а-г):

а) химреагенты и катализаторы:

1) на добычу газа и конденсата;

2) на добычу нефти;

3) на компримирование газа;

4) на интенсификацию добычи углеводородного сырья;

5) на выработку теплоэнергии.

б) топливо и ГСМ.

в) прочие вспомогательные материалы на ПЭН.

г) прочие вспомогательные материалы на РН.

Наибольший удельный вес по элементу «Материалы» занимают затраты на химреагенты. Расчет расхода химреагентов производится в соответствии с утвержденными в нормами расхода.

Затраты на химреагенты рассчитываются по формуле

З_х = H_i Q Ц_i ,

где Н - утвержденные в установленном порядке научно-обоснованные нормы расхода i - го вида химреагентов, г/тыс, м³ или г / т;

i = 1,2 ... n - виды химреагентов, используемых на технологические цели;

Q - объем добычи газа, конденсата и нефти, млн.м³ или тыс.т;

Ц - цена приобретения единицы i-го вида химреагентов, скорректированная с учетом прогнозируемых показателей инфляции по целевому варианту, ежегодно разрабатываемому Минэкономразвития России, руб./т.

Газ на собственные нужды

Определяются затраты на газ, используемый для технологических и топливных нужд исходя из объема потребления и себестоимости 1 м³ газа на собственные нужды.

Энергия

Определяются затраты на приобретение энергии у сторонних организаций. Потребность в энергоресурсах обосновывается расчетами расхода для технологических, производственных и хозяйственных нужд газопромыслового управления по всем видам потребляемой энергии. С этой целью составляется баланс по каждому виду энергии, в котором выявляется потребность в натуральном и денежном выражении и источники покрытия данного вида энергии.

Величина плановых затрат на энергоснабжение рассчитывается по формуле:

З_эл = Т₁ W₁ + … + Т_n W_n ,

где З_эл - планируемый размер затрат на электроэнергию, тыс.руб.;

Т₁ … Т_n - планируемые величины тарифов (за 1 кВт.ч поставляемой электроэнергии), руб./ кВт.ч;

W₁ … W_n - планируемый объем расхода электроэнергии, кВт.ч;

Затраты на оплату труда

При определении затрат на оплату труда следует исходить из нормативной численности работников каждого подразделения (службы, цеха, участка), профессионального и квалификационного состава рабочих и должностного состава других работников.

Рассчитываются путем умножения численности работников каждого подразделения (службы, цеха, участка) на среднемесячную заработную плату по подразделению и на 12 месяцев.

З_ОТ = Ч З_пл.ср. 12

Страховые взносы

Рассчитывается путем умножения затрат на оплату труда на ставку страховых взносов (30%)

З _{стр.взн.} = З_ОТ 0,30

Амортизация

Определяются затраты на амортизацию собственных основных средств и нематериальных активов, используемых при осуществлении добычи газа, конденсата и нефти.

Годовая сумма амортизации собственных основных средств планируется линейным способом - исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости объектов основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из их срока полезного использования.

З _ам = С _опф Nа

Налоги (НДПИ)

По элементу «Налоги и иные обязательные платежи» планируются затраты на налоговые отчисления и иные обязательные платежи, включаемые в себестоимость добычи газа, конденсата и нефти в планируемом периоде. Наибольший удельный вес по элементу «Налоги и иные обязательные платежи» занимает НДПИ. Определяется путем умножения объема добычи газа, конденсата на соответствующую ставку налога.

Прочие затраты

В состав прочих затрат включаются затраты, позиции а - д:

а) аренда основных средств;

б) лизинг;

в) затраты по договорам страхования;

г) капитальный ремонт (подрядный способ);

д) прочие затраты:

1) услуги транспорта;

2) услуги по охране труда и промышленной безопасности;

3) услуги по подготовке кадров;

4) прочие услуги сторонних организаций;

5) прочие затраты.

По элементу «Аренда основных средств» планируется величина арендной платы, предусмотренной заключенными или планируемыми к заключению договорами аренды имущества, используемого при добыче газа, конденсата и нефти.

По элементу «Лизинг» планируются затраты по договорам финансовой аренды (лизинга) основных средств производственного назначения, полученных (планируемых к получению) во временное владение и пользование по договорам с лизингодателями (без передачи объектов на баланс лизингополучателя), заключаемыми в соответствии с Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» (от 29.10.1998 №164-ФЗ) и в порядке, принятом на предприятии.

По элементу «Затраты по договорам страхования» планируются затраты по договорам добровольного и обязательного имущественного страхования, добровольного медицинского и пенсионного страхования и прочих видов обязательного и добровольного страхования имущества и работников, обеспечивающих добычу газа, конденсата и нефти.

По элементу «Капитальный ремонт (подрядный способ)» планируются затраты на проведение капитального ремонта, связанного с поддержанием объектов основных средств в работоспособном состоянии и не приводящего к улучшению первоначальных нормативных показателей их функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.), в том числе и затраты на проведение пусконаладочных работ после капитального ремонта (если пусконаладочные работы предусмотрены проектно-сметной документацией), и контроль (диагностику) качества проведения работ.

По элементу «Прочие затраты» планируются затраты на услуги сторонних организаций, затраты на командировки, затраты на представительские расходы и другие затраты, необходимые для осуществления вида деятельности «Добыча газа, конденсата и нефти». Прочие затраты планируются исходя из величины затрат, произведенных в базовом периоде, потребности в планируемом периоде, условий заключенных (планируемых к заключению) договоров и прогнозируемых показателей инфляции.

Для упрощения расчета прочие затраты принимаются в размере 60 % от прямых затрат (материалы, газ на собственные нужды, энергия, затраты на амортизационные отчисления, затраты на оплату труда с отчислениями).

Распределение затрат на газ, конденсат.

В связи с тем, что невозможно разделить процесс добычи углеводородного сырья на отдельные продукты, затраты по видам продукции определяются с учетом коэффициента распределения, характеризующего равноценность количеств газа, конденсата и нефти.

З_дг=З_д К_{распред.г}

где 3_д - затраты на добычу углеводородного сырья, тыс.руб.;

З_дг - затраты, относимые на газ, тыс.руб.;

К_{распред.г} - коэффициент распределения затрат, относимых на газ.

Коэффициент распределения затрат, относимых на газ, определяется по формуле:

К _{распред.г} = Q_г / (Q_г+аQ_к)

где Q_г - объем добычи газа (тыс.м3);

Q_к - объем добычи конденсата (т);

а = 1/YГ.СР.

YГ.СР - средневзвешенная по месторождению величина удельного веса газа (т/тыс, м3).

Для упрощения расчетов коэффициент приведения «а» может быть принят равным 1,4.

Оставшиеся затраты относятся на конденсат:

З_дк = З_д - З_дг

где З_дк - затраты на добычу конденсата, тыс.руб.;

3_д - затраты на добычу углеводородного сырья, тыс.руб.;

З_дг - затраты на добычу газа, тыс.руб.

Для определения себестоимости единицы продукции необходимо затраты, относимые на данный продукт, разделить на объем добычи

З _ед.газ = З _газ/ Q_г ,

З _{ед.конд} = З _к/ Q_к .

7.3 Анализ экономических показателей разработки зоны УКПГ-8 за 2007-2011 годы

Исходные данные для анализа экономических показателей зоны УКПГ- 8 представлен в таблице 7.1.

Таблица 7.1 - Исходные данные для анализа экономических показателей зоны УКПГ-8 за 2007-2011 годы

Снижение уровня рентабельности месторождения процесс неизбежный, но его развитие может быть управляемым. Оренбургское газоконденсатное месторождение находится на этапе падающей добычи.

Одним из направлений в деятельности по поддержанию уровня добычи газа и увеличения коэффициента газоотдачи является работа с фондом скважин, направленная на поддержание подземного оборудования всего фонда скважин в технически исправном состоянии, повышение добывных возможностей скважин и для поддержания планового уровня добычи.

Для повышения эффективности разработки основной залежи ОНГКМ в условиях снижения пластового давления, обводнения скважин на месторождении проводятся следующие мероприятия:

- бурение скважин с горизонтальным стволом и зарезка горизонтальных стволов в обводненных вертикальных скважинах;

- приобщение перфорацией дополнительных газонасыщенных отложений продуктивного разреза;

- гидроразрыв пласта в низкопродуктивных скважинах;

- интенсификация скважин с использованием установки «Koltubing» в низкопродуктивных скважинах с горизонтальным стволом;

- ремонтно-изоляционные работы;

- кислотные и пенокислотные обработки призабойной зоны пласта.

Рассчитываются сводные оценочные таблицы по каждому из вышеперечисленных мероприятий, в которых с учетом стоимости проведения мероприятия, эксплуатационных затрат, возможной прибавки дебита, коэффициента эксплуатации, коэффициента падения, газоконденсатного и нефтегазового факторов дается оценка мероприятия по сроку окупаемости, по расчету чистого приведенного эффекта. Таким образом, выбирая альтернативные варианты и сравнивая их технико-экономическую эффективность, создается оптимальный план проведения геолого-технических мероприятий по скважинам эксплуатационного фонда. Если ставится задача увеличения или поддержания определенного уровня добычи, то очевидно должны рассматриваться варианты проведения зарезки горизонтального ствола и объемной пенокислотной обработки. При необходимости вовлечения недренируемых запасов месторождения в разработку альтернативы бурению практически не существует, если только сетка разбуривания не позволяет проведение зарезки горизонтальных стволов из находящихся рядом скважин, увеличивая тем самым их дренируемые запасы.

Учитывая сложность сложившейся экономической ситуации, основным направлением становится получение максимально возможного объема добычи с привлечением минимальных дополнительных затрат.

Расчет товарной продукции зоны УКПГ-8 представлен в таблице 7.2.

На основании сформированных показателей товарной продукции, затрат на добычу углеводородного сырья формируются показатели прибыли, чистой прибыли и рентабельности.

Расчет прибыли и рентабельности зоны УКПГ- 8 представлен в таблице 7.3.

Однако проведение ГТМ, когда месторождение находится на стадии падающей добычи, недостаточно для повышения уровня рентабельности как в разрезе скважин, так и месторождения в целом, так как этот процесс трудоемкий и затратный.

Таблица 7.2 - Расчет товарной продукции зоны УКПГ-8 за 2007-2011 годы

Таблица 7.3 - Расчет прибыли и рентабельности добычи газа и конденсата зоны УКПГ-8 за 2007-2011 годы

Следующим направлением в вопросах повышения уровня рентабельности добычи может быть сокращение затрат на производство продукции. Одно из направлений: применение налоговых льгот.

Налогообложение газодобычи обязательно должно учитывать сравнительные горно-геологические условия месторождений и степень их естественной выработки. Дело в том, что существующая система налогообложения ориентирована на налогообложении высокодебитных месторождений с высокой долей горной ренты в цене. Она не позволяет объективно учитывать обусловленный рост издержек добычи по мере уменьшения дебитов скважин и роста обводненности их продукции. Так, при повышении степени выработанности и снижения рентабельности добычи до определенного критического уровня скважины должны частично освобождаться от налогов. По мере дальнейшего снижения дебитов добычи, скважины должны освобождаться от остальных налогов. Таким образом, реформирование налогообложения горнодобывающего сектора представляется на современном этапе экономического развития одной из основных задач Правительства РФ.

Список используемой литературы

С.Н. Закиров “Теория и проектирование разработки газовых и газоконденсатных месторождений”. М. Недра 1989 г.;

Геологические отчеты ГПУ;

А.И. Гриценко, З.С. Алиев, О.М. Ермилов, В.В. Ремизов, Г.А. Зотов “ Руководство по исследованию скважин”. М. Наука 1995 г.;

З.С. Алиев, В.В. Бондаренко “ Руководство по проектированию разработки газовых и газонефтяных месторождений” Издательство “Печорское время” г. Печора 2002 г.;

В.Ф. Старшов `'Методические рекомендации, расчетные алгоритмы, расчетные программы в «Excеl»;

З.С. Алиев “ Разработка и эксплуатация газовых и газоконденсатных месторождений ”. М. Недра 1992 г.;

З.С. Алиев, С.А. Андреев, А.П. Власенко, Ю.П. Коротаев “Технологический режим работы газовых скважин” М. Недра 1978 г.;

Отчеты ЦНИПР ГПУ;

Г.Е. Попов “ Охрана труда при разработке нефтяных и газовых месторождений ” М. Недра 1982 г.

Размещено на Allbest.ru