Основные формы международных расчетов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Международные расчеты: понятие и формы

1.1 Понятие, условия международных расчетов

1.2 Формы международных расчетов

1.3 Аккредитивная форма расчетов

1.4 Инкассовая форма расчетов

1.5 Банковский перевод

Глава 2. Организация и проведение международных расчетов в РФ

2.1 Сущность и формы безналичных расчетов в РФ

2.2 Осуществление расчетных операций через корреспондентские счета в РФ

2.3 Особенности проведения безналичных расчетов в Сберегательном банке Российской Федерации

Заключение

Приложения

Список использованной литературы



Введение

Вопрос международных расчетов является одним из ключевых в международном торговом обороте. Внешнеэкономические отношения охватывают все операции, связанные с оборотом товаров, услуг, денег и капиталов между разными экономическими и валютными зонами. Значительную часть внешнеэкономических отношений составляет внешняя торговля. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а так же некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, в том числе связанны со строительством объектов за границей и оказанием помощи развивающимся странам.

Среда международного рынка включает в себя множество различных аспектов - экономических, организационных, правовых. Данная среда коренным образом отличается от условий хозяйствования, в которых привыкли оперировать субъекты предпринимательства. Эффективность экономической деятельности в данной внешней среде в первую очередь требует чёткого представления о правовых рамках, в которых она осуществляется, и ясного осознания того, что практически единым инструментом регулирования взаимоотношений между участниками внешнеэкономических соглашений является соответствующая правовая система, построенная и на национальных и на международных источниках. Целью регулятивной политики государства в сфере внешнеэкономической деятельности экономических агентов должно стать создание рациональной системы норм и механизмов, которая бы благоприятствовала достижению целей предприятий на внешних рынках, и в конечном счете обеспечивала бы их участие в международном разделении труда.

Под международными расчетами понимаются осуществление и регулирование платежей, проводимое по требованиям и обязательствам в связи с различными видами отношений между резидентами разных стран. Сферу международных расчетов и валютных рынков для обеспечения устойчивого экономического роста, сдерживания инфляции, поддержания равновесия внешнеэкономического обмена и платежного оборота разных стран регулирует международная валютная система

Выбор темы данной курсовой работы определила актуальность проблемы международных расчетов. Дальнейшее развитие взаимоотношений между странами приведет к возрастанию роли международных взаиморасчетов и к необходимости совершенствования их форм и видов.

Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ операций по международным расчетам, их особенности, порядок осуществления, их преимущества и недостатки с точки зрения экспортеров и импортеров.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить ряд взаимосвязанных задач:

· дать понятие международных расчетов и определить их сущность

· рассмотреть государственное регулирование международных расчетов

· определить валютно-финансовые условия внешнеторгового контракта

· проанализировать формы международных расчетов, порядок их применения, достоинства и недостатки

· рассмотреть документооборот по операциям с использованием финансовых инструментов

· определить порядок отражения международных расчетов по счетам бухгалтерского учета

· выявить риски при работе на внешнем рынке

· рассмотреть финансовую глобализацию и риски при международных расчетах

· определить перспективы развития деятельности банков при международном рынке

Объектом курсовой работы являются международные отношения, возникающие при экспорте и импорте товаров.

К предмету данной работы относятся формы международных расчетов, применяемых при экспорте и импорте товаров.

Метод исследования: современная литература, ФЗ РФ,журналы

Ученые экономисты: Авагян Г.Л., Векшин Ю.Г., Левенцев Н.Н., Михайлов Д.И., Стрешина М.А., Бабич А.М., Ковалева Т.М.

Глава 1. Международные расчеты: понятие и формы

1.1 Понятие, условия международных расчетов

международный расчет финансовый внешнеторговый рынок

Международные расчеты являются одним из элементов международной валютной системы. Они обслуживают движение товаров, факторов производства и финансовых инструментов (см. рис.1).

Международные расчеты охватывают расчеты по экспорту и импорту товаров и услуг, по некоммерческим операциям, кредитам и движению капиталов между странами, по строительству объектов за границей, оказанию помощи развивающимся странам. [1]

Международные расчеты - это урегулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Они включают, с одной стороны, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями условия и порядок осуществления платежей, а с другой- ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень участия банков в расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, конвертируемости и стабильности курса ее национальной валюты, специализации и финансового состояния банков, их деловой репутации, развития собственной филиальной сети и сети банков- корреспондентов.

Для осуществления расчетов банки используют как собственные заграничные отделения, так и корреспондентские отношения с иностранными банками. Система корреспондентских отношений выстраивается через открытие счетов «лоро» ( иностранных банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в иностранных банках).

Корреспондентские счета открываются на основе договоров ( соглашений) об установлении корреспондентских отношений. Для открытия счетов банки предоставляют друг другу полную и подробную информацию о финансовом состоянии, собственной филиальной сети и имеющихся корреспондентских связях.

Система межбанковских корреспондентских отношений сегодня охватывает практически весь мир, все города и населенные пункты подавляющего большинства стран. В соглашениях об установлении корреспондентских отношений банки определяют формы используемых документов, порядок расчетов, способы обмена информацией, размер комиссии, методы пополнения счетов. Операции банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируются национальным законодательством, с другой- определяются сложившейся международной практикой, которая оформляется в виде установленных правил и обычаев или закрепляется отдельными документами. Корреспондентские соглашения, следователь но, не могут противоречить национальному законодательству каждого из банков, и одновременно должны учитывать международные правила и обычаи банковской практики.

Банки являются посредниками в расчетах между плательщиками и получателями платежей. Для своевременного и рационального осуществления расчетов банки поддерживают валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. Поскольку остатки на корреспондентских счетах «ностро», как правило, не приносят дохода, банки стремятся поддерживать на них минимальные остатки, размещая для получения дополнительной прибыли валютные активы на мировом рынке ссудных капиталов. Размещение временных свободных средств банки производят не только самостоятельно, но и через своих корреспондентов.

В международных расчетах всегда использовались национальные валюты наиболее развитых стран. До Первой мировой войны 80% международных расчетов обслуживались переводными векселями в фунтах стерлингов. Однако доля фунта стерлингов в международных расчетах упала до 40% в 1948 г. и до 5% в начале 90-х гг. Фунт стерлингов активно вытеснялся из сферы расчетов долларов США: его доля в расчетах возросла почти до 75% в 982 г. Однако использование в расчетах валют других развитых стран ( немецкой марки, японской иены, французского и швейцарского франков) привело к снижению значения доллара до 55% в первой половине 90-х гг. С 1970-х гг. стали использоваться международные счетные валютные единицы: СДР- преимущественно в межгосударственных расчетах и ЭКЮ- в официальном и частном секторе как валюты цены и валюты платежа. И если роль СДР так и осталась крайне незначительной, то заменившее ЭКЮ на рубеже ХХ1 в. Евро уверенно потеснило доллар США во всех сферах мировой экономики, в том числе и в расчетах.

В международных расчетах, как и в валютной сфере, золотой утратило денежные функции. Если даже в период золотого стандарта золото использовалось только для погашения пассивного сальдо платежного баланса, то сегодня все дискуссии о золоте на мировых деньгах утратили всякий смысл. Золото, как и любой иной биржевой товар- нефть, зерно или кофе,- может быть продано на мировом рынке за валюты, в которых выражены международные обязательства конкретной страны по внешнеторговым контрактам и кредитным соглашениям.

Использование национальных валют в международных расчетах усиливает зависимость эффективности расчетов от курсовых колебаний, экономической и валютной политики стран- эмитентов валют.

Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов:

· Экономических и политических отношений между странами;

· Внутреннего валютного и внешнеторгового законодательства;

· Состояния платежных балансов;

· Темпов инфляции;

· Международных правил и обычаев;

· Банковской практики;

· Условий внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений.

Особенность международных расчетов как относительно самостоятельного элемента международных валютно- кредитных отношений заключается в следующем.

Во-первых, международные расчеты регулируются международными банковскими правилами и обычаями, например : Единообразный чековый закон (утвержденный Женевской конвенцией в 1931 г.); Единообразный закон л переводном и простом векселе ( Женевская вексельная конвенция, 1930 г.), Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (последняя публикация 1993 г.), Унифицированные правила для гарантий (1978 г.) и другие, регулирующий отдельные формы и способы международных расчетов. Эти документы определяют взаимоотношения участников расчетных операций. Унификация международных расчетов и стандартизация проведения операция прежде всего связана с постоянным ростом как объемов международных операций, так и числа участников международных связей.

На основе международных правил большинство стран формируют национальное законодательство в сфере расчетов.

Во-вторых, проведение международных расчетов невозможно без свободного обмена национальных валют на валюты других стран, т.е. конвертируемость валют. Необходимость конвертации экспортной выручки и приобретение иностранной валюты для оплаты импорта стимулирует создание и развитие инфраструктуры внутреннего валютного рынка, включение внутреннего валютного рынка в мировой.

В- третьих, подавляющее большинство стран применяют те или иные валютные ограничения, непосредственно влияющие на внешнеэкономические расчеты. Валютные ограничения сужают возможности и повышают издержки валютного обмена и платежей по международным сделкам.

Рисунок 1

1.2 Формы международных расчетов

Форма расчетов- это способ передачи денежных средств в погашение обязательств плательщика получателю.

Мировая практика выработала следующие формы расчетов:

1. Аккредитив

2. Инкассо

3. Банковский перевод и др.

Первоочередным и необходимым условием осуществления любой внешнеторговой операции, как уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при его составлении - определение валютно-финансовых условий соглашения. Валютные условия насчитывают такие позиции: валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валют в валюту платежа; обмолвки, которые защищают стороны от риска потерь. Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов; мероприятия против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам соглашения снижать расходы и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязанностей по контракт). Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы выполнения через банк денежных обязательств предприятий. [2]

Первоочередным и необходимым условием осуществления любой внешнеторговой операции, как уже отмечалось, является внешнеторговый контракт. Одно из важных требований при его составлении - определение валютно-финансовых условий соглашения. Валютные условия насчитывают такие позиции: валюта цены; валюта платежа; курс пересчета валют в валюту платежа; обмолвки, которые защищают стороны от риска потерь. Финансовые условия включают такие позиции, как условия расчетов; мероприятия против необоснованной задержки платежа; формы расчетов; средства расчетов. Исследование валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта показало, что при осуществлении внешнеторговой операции очень важен правильный выбор формы расчетов, поскольку позволяет участникам соглашения снижать расходы и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих обязанностей по контракт). Формы расчетов - это регулируемые законодательством страны-участника расчетов способы выполнения через банк денежных обязательств предприятий. В Украине международные расчеты осуществляются в порядке, установленном законодательством страны, а также правилами, принятыми в международной банковской практике. Исходя из международной торговой и банковской практики, выделяют 4 основных формы расчетов: авансовый платеж, инкассо, аккредитив и открытый счет. Включение в эту классификацию расчетов с помощью чеков, банковских переводов и векселей, считается нецелесообразным. Даны платежные инструменты быстрее являются способами платежа, с помощью которых проходит реализация основных расчетных форм. Каждая форма международных расчетов в той или иной мере связана с риском для экспортера и импортера. Это зависит от многих факторов - от вида товара, степени взаимного доверия партнеров, их платежеспособности, надежности банков, вовлеченных в данное соглашение и так далее Потому каждый участник соглашения стремится отстоять ту форму расчетов, которая является для него более выгодной и в меньшей мере связанная с риском. Авансовый платеж. Аванс - это денежная сумма или имущественная ценность, переданная покупателем продавцу к отгрузке товара в счет выполнения обязательств по контракту. Аванс играет в данном случае двоякую роль. С одной стороны, импортер с помощью аванса кредитует экспортера, а из второго - обеспечивает выполнение своих обязательств по контракту.

Аванс может быть предоставлен в денежной и товарной формах. Последний предусматривает передачу импортером экспортеру сырьевых материалов или комплектующих изделий, необходимых для изготовления заказанного оборудования. Аванс в денежной форме предусматривает выплату покупателем согласованных в контракте сумм в счет платежей по условиям договора к отгрузке товара (предоставление услуг), а иногда даже к началу выполнения контракта.

В мировой практике авансовые платежи используются в случаях:

1) когда продавец сомневается в платежеспособности покупателя;

2) когда политическая и (ли) экономическая обстановка в стране покупателя нестабильна;

3) при снабжении дорогого оборудования;

4) при поставке товаров стратегического назначения;

5) при длительных сроках осуществления контракта.

Аванс может предоставляться как на полную стоимость, так и в виде определенного проценту от нее. Его величина зависит от цели аванса, характера товара, его новизны, стоимости и сроков изготовления. В мировой практике авансовые платежи обычно составляют 10-30% суммы контракта. Погашается аванс путем зачета при поставке товара. Это условие должно быть зафиксировано в контракте. Авансовые платежи как форма международных расчетов более выгодны экспортеру и меньше - импортеру. Для импортера она является рисковой формой расчетов, потому импортер настаивает на выставлении на свою пользу гарантии первоклассного банка (гарантии возвращения аванса или гаранты надлежащего выполнения контракта).

В международной практике авансовые платежи, главным образом частичные, получили достаточное развитие. Однако в настоящее время, особенно в странах Западной Европы, они не пользуются широкой популярностью. Большее количество соглашений заключается на условиях рассрочки платежа. Инкассовая форма расчетов. Использование данной формы расчетов регулируется "Уніфікованими правилами по инкасо", принятыми Международной торговой палатой в 1978 году (публикация МТП №322).

Инкассо - это банковская расчетная операция, средством которой банк по поручению своего клиента получает на основе расчетных документов надлежащие ему средства от плательщика за отгрузке по его адресу товары или за предоставленные ему услуги и засчитывает эти средства на его счет в банке. В осуществлении инкассовой операции при международных расчетах принимают участие: импортер (плательщик); экспортер (доверитель); банк импортера (инкассирующий или представительский банк); банк импортера (банк ремитент). Инкассовая форма расчетов объединяется с акцептной формой.

Акцепт -согласие плательщика на оплату документов счета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель оплачивает товар после получения расчетных, документов, на случай нарушения поставщиком условий договора, вокупцеви может отказаться от оплаты товара. При нарушении договора поставщик имеет право применить к нему санкции. Инкассо может быть чистым и документальным. Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов, не сопровождаемое коммерческими документами (переводные и простые векселя, чеки но др.).

Документальное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, страховые документы но др.), а также инкассо, только коммерческих документов.

Документальное инкассо в международной торговле являет собой обязательство банка получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи последнего товарных документов и перечислить ее экспортеру.

1. Экспортер отгружает товары по адресу покупателя в соответствии с условиями договора.

2. Экспортер подготавливает своему банку пакет товаросупроводжуючих документов и инкассовое поручение.

3. Банк-ремитент, проверив соответствие предоставленных документов, перечисленных в инкассовом поручении, отправляет их вместе с инкассовым поручением банку импортера.

4. Банк импортера отдает полученные документы импортеру.

5. Инкассирующий банк получает платеж от импортера.

6. Сумма платежа переводится банком покупателя банка продавца.

7. Банк - ремитент засчитывает деньги на счет экспортера.

Инкассовые операции сравнительно простые и недорогие для контрагентов. Вместе с тем они имеют серьезные недостатки, которые резко снижают преимущества в расчетах по экспорту. Одним из таких недостатков является разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк импортера и получением платежа (иногда от нескольких недель до нескольких месяцев), что, конечно, задерживает оборотность средств экспортера. Аккредитивная форма расчетов.

Аккредитив являет собой письменное обязательство банка провести за просьбой и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру против набора документов, которые полностью отвечают условиям аккредитива. В аккредитивной операции принимают участие: импортер, который дает поручение своему банку на открытие акредитива (приказодатель акредитива), бенефициара (обычно экспортер), в интересах которого открывается аккредитив; банк, который выставил аккредитив (банк-эмитент); банк, через который осуществляется платеж в интересах бенефициара (исполняющий банк).

Документальный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера, благодаря надежность платежа и более быстрое получение экспортной выручки.

1.3 Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой финансовый инструмент, с помощью которого банк замещает своим кредитом кредит физического лица, фирмы или компании, с тем чтобы создать более безопасные и экономичные условия для международной торговли.

По существу, это письмо, содержащее обращенную к одному лицу просьбу авансировать другое лицо за счет учреждения, выдавшего аккредитив.

Аккредитивы могут быть общими, адресованными всем корреспондентам учреждения, выписавшего аккредитив, или специальными, адресованными только одному конкретному корреспонденту. [3]

Аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор.

Клиент в результате своих взаимоотношений между банком- эмитентом или получателем средств ( бенефициаром) не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить ил акцептировать переводные векселя (тратты) или негоцииоровать (купить ил учесть) их, или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву.

В операциях с аккредитивами все стороны имеют дело только с документами, не но с товарами, услугами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту.

Документарный аккредитив- это обязательство банка уплатить денежную сумму в пользу третьего лица против представления последним комплекта документов, соответствующих условиям аккредитива.

Сторонами, принимающими участие в операции по документарному аккредитиву, являются:

· Плательщик- приказодатель (импортер), который поручает банку открыть аккредитив;

· Банк- эмитент, открывающий аккредитив и действующий от имени и по поручению приказодателя;

· Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива;

· Подтверждающий и (или) исполняющий банк, который в силу особого соглашения с бенефициаром обязуется платить, а также акцептовать или негоциировать документы, указанные в документарном аккредитиве. Эту роль при необходимости подобных операций могут принять на себя авизующий банк или банк-эмитент;

· Бенефициар (экспортер), в пользу которого открыт аккредитив.

Основное достоинство аккредитивной формы расчетов для экспортера заключается в практически полной гарантии получения платежа. При этом аккредитив предоставляет достаточно широкие возможности выбора способов финансирования сделки. Импортеру, т.е. плательщику, эта форма расчетов гарантирует, что экспортер сможет получить оплату только после исполнения обязательств по договору.

Аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными, покрытыми (депонированными) или непокрытыми (гарантированными), подтвержденными или неподтвержденными.

Безотзывный аккредитив есть твердое обязательство платежа банка- эмитенте. Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывной форме требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Он дает бенефициару более высокую степень гарантии оплаты.

В случае безотзывного неподтвержденного аккредитива банк-корреспондент только авизует ( подтверждает) бенефициару открытие аккредитива: банк не принимает обязательство производить платеж по документам бенефициара.

Если выставлен безотзывной подтвержденный аккредитив, это означает, что банк- корреспондент обязуется произвести платеж по документам, соответствующим условиям аккредитива.

Отзывной аккредитив в любое время может быть изменен или аннулирован банком- эмитентом, как правило, по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара. В данном случае не образуется никакое правовое платежное обязательство банка. Следовательно, он не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения и может применяться между партнерами, которые доверяют друг другу. Отзывной аккредитив может быть только неподтвержденным.

Покрытый аккредитив предусматривает депонирование денежных средств приказодателя аккредитива на сумму аккредитива на отдельном (аккредитивном) счете.

Непокрытый аккредитив представляет собой гарантию банка- эмитента произвести платеж бенефициару при выполнении условий аккредитива без предварительного депонирования суммы аккредитива на отдельном счете. Непокрытый аккредитив может быть только неподтвержденным.

Основными видами аккредитивов являются:

· Резервный аккредитив заменяет банковские гарантии, так как рассчитан на случай неисполнения контрагентами своих обязательств по внешнеторговому контракту;

· Трансферабельный аккредитив- аккредитив, по которому бенефициар может просить исполняющий банк о том, чтобы аккредитивом могли пользоваться полностью или частично один или несколько других бенефициаров;

· Другие виды аккредитивов: подтвержденные, транзитные, компенсационные и т.д.

Аккредитивы выдаются с соблюдением следующих правил:

1) В каждом аккредитиве должно быть ясно указано, что он является аккредитивом или он должен иметь соответствующее название;

2) В аккредитиве должны быть указаны дата прекращения обязательств банка или срок, в течение которого аккредитив является действительным;

3) Объем обязательств банка должен быть ограничен;

4) Банк обязан произвести платеж только при представлении переводного векселя или другого документа, оговоренного в аккредитиве. От банка нельзя требовать участия в решении вопросов коммерческого или юридического характера между сторонами по аккредитиву. Банк не выходит за пределы установленных в аккредитиве инструкций;

5) Клиент банка, по приказу которого выставлен аккредитив (приказодатель), обязан безоговорочно возместить банку выплаты, произведенные по аккредитиву.

Операции с документарными аккредитивами осуществляются по отдельным договорным соглашения, которые действуют независимо от исходного коммерческого контракта между экспортером и импортером.

Схема аккредитивной операции[4]

· Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером;

· Сообщение экспортера о готовности товара к отгрузке в адрес импортера в соответствии с условиями внешнеторгового контракта;

· Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива;

· Обращение банка импортера к банку экспортера открыть аккредитив в пользу экспортера;

· Сообщение банка экспортера самому экспортеру об условиях открытого в его адрес аккредитива;

· Поставка экспортером товара импортеру и оформление товарораспорядительных документов, связанных с этой поставкой;

· Передача экспортером своему банку товарораспорядительных документов и получение причитающихся ему денежных средств за поставленный товар импортеру;

· Пересылка банков экспортера полученных им от экспортера товарораспорядительных документов в адрес банка импортера;

· Передача банком импортера товарораспорядительных документов импортеру для получения закупленного им у экспортера товара.



Международные расчеты в форме документарного аккредитива представлены в данной схеме:

1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов.

2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке

3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.

4. Открытие аккредитива банком-эмитентом ( исполняющим банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) об открытии аккредитива.

5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива передача его бенефициару.

6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузки им товара в установленные сроки.

7. Получение бенефициаром транспортных ( и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.

8. Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк.

9. Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку -эминтету для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).

10. Проверка банком- эмитентом полученных документов и ( в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.

11. Дебетирование банком - эмитентом счета импортера.

12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.

13. Получение импортером- приказодателем документов от банка- эмитента и вступление во владение товаром.

Документарный аккредитив состоит из следующих основных элементов:

· Наименование (заголовок);

· Адрес бенефициара;

· Обещание оплатить переводные векселя;

· Срок векселей;

· Сумма аккредитива;

· Перечень требуемых документов;

· Характер товара;

· Дата истечения срока аккредитива;

· Возможность аннулирования аккредитива;

· Дополнительные данные, включая дату и номер аккредитива, ссылки на юридические номера и т.д.

Аккредитивы можно подразделять по нескольким критериям:

1) По виду товарной сделки:

· Экспортные;

· Импортные;

2) По характеру обеспечения:

· Документарные;

· Чистые;

3) По срокам выписываемых векселей:

· Оплата при предъявлении;

· Оплата в определенный срок;

4) По форме:

· Одноразовые

· Возобновляемые

5) По дополнительным обязательствам банка:

· Безотзывные подтвержденные аккредитивы;

· Безотзывные неподтвержденные аккредитивы;

· Отзывные неподтвержденные аккредитивы;

6) По реализации аккредитива:

· Аккредитив с платежом против документов;

· Акцептные аккредитивы.

Указанные принципы классификации не исключают друг друга. Например, аккредитив может быть импортным, одноразовым, документарным, оплачиваться по предъявлении в течение 60 дней, быть акцептным отзывным и неподтвержденным с оплатой в национальной валюте.

Экспортные аккредитивы предназначены для получения платежа по отгруженным на экспорт товарам, а импортные оплачивают ввезенные из-за рубежа товары. Аккредитив, сопровождающийся документами (счетом-фактурой, коносаментом), называется документарным. Если документы по условиям аккредитива не прилагаются, аккредитив- чистый.

Отличие аккредитивов срочных (открытых на определенный срок) от аккредитивов по предъявлении заключается в том, что в первом случае оплата векселей производится только через определенное количество дней после их акцепта.

Одноразовый аккредитив открывается для расчетов по конкретной поставке товаров, после исполнения которой аккредитив закрывается. Сумма возобновляемого аккредитива автоматически восстанавливается после каждой выплаты и не может быть исчерпана до даты истечения срока действий аккредитива.

Открытие отзывного аккредитива означает, что банк-эмитент имеет право отказаться от обязательства оплачивать переводные векселя в пользу бенефициара. Технически это право фиксируется в аккредитиве оговоркой «действителен до аннулирования» или аналогичной по смыслу записью. При выдаче безотзывного аккредитива банк- эмитент берет твердое обязательство до истечения срока аккредитива не аннулировать его без предварительного согласия сторон. Безотзывный аккредитив может подкреплен безоговорочными гарантиями со стороны банка, производящего выплату по аккредитиву в стране экспортера, что он будет выполнять все обязательства банка- эмитента и даже в случае отказа последнего принимать тратты к оплате или акцепту. Этот вид аккредитива называется безотзывным подтвержденным. Если же выплачивающий банк лишь выполняет поручение открывшего аккредитив банка по отношению к бенефициару, не принимая на себя его обязательств, то аккредитив называется безотзывным неподтвержденным.

Аккредитив с платежом против документов означает, что приказодатель ( импортер) вносит соответствующую сумму в банк при открытии аккредитива. Это происходит нечасто. Наиболее распространен акцептный аккредитив, когда приказодатель обязуется перевести банку, открывшему аккредитив, соответствующую сумму в условленный срок.

При открытии аккредитива банку нет необходимости выплачивать наличные суммы, если только он сам не учитывает сопровождающие аккредитив векселя. Размеры возникающих в связи с открытием аккредитив обязательств не ограничиваются, однако банковское законодательство или нормативы пруденциального надзора обычно устанавливают лимиты на совокупный объем подобных обязательств. [5]

Основные особенности аккредитива как формы расчетов:

1) аккредитив не является обращающимся инструментом. Он не подлежит передаче другому лицу;

2) открывавший аккредитив банк не вправе отказаться от оплаты векселей, представленных банком, производившим выплату по безотзывному коммерческому аккредитиву ( не требующему предъявления отгрузочных документов), если все условия аккредитива соблюдены;

3) открывший аккредитив банк может отказать в оплате векселей, представленных в нарушении условий, оговоренных в тексте самого аккредитива;

4) посредник не несет ответственность за качество товаров и состояние документации;

5) открывший аккредитив банк несет ответственность перед приказодателем за соблюдение бенефициаром согласованных условия;

6) контракт между открывающим аккредитив банком и бенефициаром никак не зависит от контракта по продаже товаров между продавцом и покупателем. Банк, открывший аккредитив, не может, ссылаясь на нарушение продавцом товара соглашения о продаже, отказаться от векселей, выставленных в соответствии с условиями аккредитива.

Резервный аккредитив представляет собой документ, независимо от его наименования содержащий обязательства банка- эмитента перед бенефициаром:

· Возместить средства, затраченные банком на осуществление платежа или авансированные этому банку;

· Произвести выплаты в погашение любой задолженности, произведенной банком, производящим выплату;

· Произвести выплаты, необходимые в случае нарушения своих обязательств банком, который должен осуществить выплату по аккредитиву.



1.4 Инкассовая форма расчетов

Инкассо- это операции с документами, осуществляемые банками на основании полученных инструкций в целях:

· Получения платежа и (или) акцепта;

· Передачи документов против платежа и (или) акцепта;

· Передачи документов на других условиях.

Документы могут быть финансовыми и (или) коммерческими. К финансовым документам относят переводные и простые векселя, чеки или аналогичные документы, используемые для получения платежа деньгами. К коммерческим- счета, транспортные документы, товарораспорядительные или любые другие документы, не являющиеся финансовыми. [6]

Различают два вида инкассо:

· Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов- переводных и простых векселей, чеков, платежных расписок и тому подобных документов, используемых для получения платежа в форме денежных средств;

· Документарное инкассо- это инкассо не сопровождаемых финансовыми документами коммерческих документов ( все виды отгрузочных документов, сопровождающих товар), или финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами.

Участниками инкассовой операции ( сторонами по инкассо) являются:

· Принципал (доверитель)- сторона, которая дает банку поручение на инкассирование;

· Банк- ремитент- банк, которому принципал поручает операцию инкассирования;

· Инкассирующий банк- любой банк, кроме банка- ремитента, участвующий в операции по инкассированию;

· Предоставляющий банк- инкассирующий банк, осуществляющий представление плательщику.

Плательщик- это лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением.

Операции по инкассо проводятся в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо ( публикация Международной торговой палаты № 522, 1995 г.)

Все документы, направляемые для инкассации, должны сопровождаться инкассовым поручением, в котором содержатся точные и полные инструкции. Банки не должны исследовать документы, чтобы найти в них необходимые указания.

Инкассовое поручение обязательно должно содержать следующие данные:

· Информацию о банке, от которого получено инкассовое поручение, и его полые реквизиты;

· Сведения о принципале( доверителе) включая полное его наименование, и, если необходимо, почтовый адрес, телефон, факс;

· Сведения о плательщике, включая полное его наименование, почтовый адрес ил место, в котором должно быть сделано представление, и, если необходимо, телефон, факс;

· Сумму подлежащей инкассации валюты;

· Перечень приложенных документов с указанием количества листов каждого документа;

· Срока и условия получения платежа и (или) акцепта;

· Условия передачи документов. Эти условия должны быть сформулированы ясно и недвусмысленно;

· В отношении подлежащих взысканию расходов указывается, допускается отказ от их оплаты или нет;

· В отношении подлежащих инкассации процентов (если таковые имеются) указывается, возможен или нет отказ от их оплаты, а также оговариваются размер процентов, процентный период, основание для расчета ( например, 365 ли 360 дней в году);

· Метод платежа и форма извещения;

· Инструкцию на случай неплатежа, неакцепта и (или) несогласия с другими условиями.

Схему расчетов по инкассо можно представить в следующем виде:

1. Заключение контракта (обычно с указанием банков, через которые будут производиться расчеты).

2. Отгрузка экспортером-доверителем товара в соответствии с условиями контракта.

3. Получение экспортером транспортных документов от перевозчика.

4. Подготовка экспортером комплекта документов (транспортных и др., а также при необходимости и финансовых) и представление их при инкассовом поручении своему банку (банку-ремитенту).

5. Проверка банком-ремитентом документов (по внешним признакам) и отсылка их вместе с инкассовым поручением банку-корреспонденту (инкассирующему банку) в стране импортера.

6. Представление инкассирующим банком инкассового поручения и документов импортеру (плательщику) для проверки с целью получения платежа или акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой банк (называемый в этом случае представляющим банком).

7. Получение инкассирующим банком платежа от плательщика и выдача ему документов.

8. Перевод инкассирующим банком выручки банку-ремитенту (по почте, телеграфу, телексу, как указано в соответствующих инструкциях).

9. Зачисление банком-ремитентом полученной выручки на счет экспортера.

Представление- это процедура передачи представляющим банком в соответствии с полученными инструкциями документов плательщику. В инструкциях должен быть точно указан период времени для совершения плательщиком любого действия. Документы должны быть представлены плательщиком в том виде, в каком они были получены, за исключением проставления идентификационных меток для инкассовой операции, необходимых индоссаментом.

Банки, участвующие в инкассовых расчетах, обязаны действовать добросовестно и проявлять разумную осмотрительность. Проверяя документы, они должны удостовериться, что они по внешним признакам соответствуют перечисленным в инкассовом поручении.

Участвующие в операции инкассации банки не несут никакую ответственность и никакие обязательства за последствия, возникающие из-за задержки или потерь в пути каких-либо сообщений, писем или документов; за искажение, задержки или ошибки при передаче телеграмм, телекса или при сообщении по электронным системам; за ошибки в переводе или толковании технических терминов, а также за форс- мажорные обстоятельства.

Товары не должны отправляться непосредственно в адрес банка л на консигнацию банку без его предварительного согласия. Если же такое произошло, банк не обязан принимать товар, риск и ответственность за который продолжает нести отправитель.



1.5 Банковский перевод

Банковский перевод- это последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк-отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). [7]

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а при наличии особой банковской договоренности- посредством банковских чеков или иных платежных документов.

Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы средств по просьбе и за счет перевододателя иностранному поручателю с указанием способа возмещения банку- плательщику выплаченной им суммы. Банки направляют друг другу платежные поручения, как правило, в электронном виде по международной системе СВИФТ (SWIFT).

С развитием электронных технологий, увеличением межгосударственных потоков рабочей силы и международного туризма значительно возросли объемы и значение международных переводов физических лиц, так называемые переводы без открытия счета. Эти переводы осуществляются банками и небанковскими специализированными организациями. В настоящее время в мире насчитывается несколько десятков международных клиринговых центров, через которые осуществляются платежи физических лиц. Наиболее известная из таких систем- «Вестерн Юнион» (Western Union). На начало 2004 г. на территории России действовали девять таких систем, в том числе семь из них организованы на базе российских банков.



Расчеты с использованием векселей и чеков. [8]

В международных расчетах применяются переводные векселя. Выставляемые экспортером на импортера. Тратта- документ, составленный в уставленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трессату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним и лицом, если тратта выписывается « на себя». По сути тратта является переводным векселем, который обращается в отличие от непередаваемого векселя. Оба термина используются преимущественно в международных сделках. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательство, которое базируется в основном на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г, а также национальным законодательство (например, Единым торгово- коммерческим кодексом в США с 1954 г., законом о векселях в Великобритании).

Прообразом тратты были появившиеся в XII-XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю ( обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товаро-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

Различаются тратты: а) на предъявителя, б) оплачиваемая через 30 дней после предъявления, должна иметь акцепт и тем самым становится гарантированным финансовым документом.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить несколько различных денежных обязательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной, бланковый, безоборотный, условный.

Ретратта- встречный переводной вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки с целью его пролонгации.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. В виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек ( чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальными и международными законодательство (Чековой конвенцией1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах неторгового характера используются дорожные чеки и еврочеки. Дорожный (туристский) чек- платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранной валютах. Еврочек - чек в евровалюте- выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране- участнице соглашения «Еврочек» (с 1968 г.)ю Стандартная форма еврочека, сопровождаемого гарантийной еврокартой, дает владельцу право получать деньги в зарубежных банках и рассчитываться за покупки в магазинах ряда стран при поездках за границу.



Расчеты кредитными карточками

С 60-х гг. ХХ в международных расчетах активно используются кредитные карточки. Кредитная карточка- именной денежный документ, эмитируемый кредитной организацией, который удостоверяет наличие денег на счете ее владельца. Тот инструмент электронных расчетов дает право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов. Для их обработки используется компьютерная, электронная и космическая связь. Компьютеры банков и магазинов через телефон подключаются у центральным компьютерам системы, которые обрабатывают информацию.

С конца 80-х гг. банки Росси стали выпускать кредитные карточки, включая международные. Но их немного по сравнении с развитыми странами, где их количество превышает численность населения. В связи с развитием платежных карт сформировались различные карточные платежные системы- совокупность их участников и отношений между ними. К международным платежным ассоциациям относятся, например, Visa International (оформлена в 1997 г.), насчитывает 20 тыс. членов в ряде стран, включая Россию, итальянская платежная система (Servizi Interbankart), французская (Carte Bleu). Эти ассоциации обеспечивают клиринг и урегулирование международных расчетов по дебетовым и кредитным картам, дорожным чекам. Международная телекоммуникационная система связывает банки-члены с двумя центрами межбанковских расчетов в Великобритании и США.

В 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система Europay International на базе слияния трех компаний, обслуживавших еврочеки и еврокарты. С 1999 г. ее платежные продукты номинированы в евро, в том числе относительно новые: «Европакет», объединяющий несколько их видов, « электронный пластилен» для передачи зашифрованного номера пластиковой карты от покупателя через продавца на сервер доверенной компании. Члены карточной платежной системы обязаны соблюдать правила эмиссии, использования стандартных платежных карточек, а также клирингов и расчетов через расчетный банк.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.



2. Организация и проведения международных расчетов в РФ

2.1 Сущность и формы международных расчетов в РФ

Теперь рассмотрим формы и принципы безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные расчеты составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаря автоматизированному учету потоков денежных средств их можно легко контролировать.

Определение четкого порядка осуществления расчетных операций позволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы и пути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечивать поступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

В первой главе определяется порядок применения форм безналичных расчетов, установленных Главой 46 ГК (Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо).

Во второй главе - общие правила проведения расчетов по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в подразделениях расчетной сети ЦБ. Особенности проведения расчетных операций по корсчетам кредитных организаций, открытым в других банках, через внутрибанковскую расчетную систему по счетам межфилиальных расчетов.

В третьей главе - особенности проведения безналичных расчетов в Сберегательном банке Российской Федерации. За основу мною были взяты принципы и опыт работы используемые в Сбербанке, т.к. этот банк является одним из крупнейших банков России и имеет огромный опыт установления и ведения корреспондентских отношений, как на территории РФ так и за её пределами.

В основу работы были положены: Банковское дело. Учебник /под.ред. Под.ред. В.И.Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2000; официальные документы Центрального банка РФ и Законы РФ.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежные суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Банк России 8 сентября 2000г. принял Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации". Положение разработано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, Федеральным законом “Обанках и банковской деятельности” и иными законами Российской Федерации (далее-- законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. [9] . [10]