Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов: наименование расчетного документа и код формы, номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки, вид платежа, ИНН, БИК получателя и плательщика.

Для осуществления любых безналичных расчетов установлен законный срок: он составляет два операционных дня в пределах одного субъекта РФ и пять операционных дней в пределах различных субъектов Федерации (ст. 80 Закона о Банке России). Операционным является день, который заканчивается в момент прекращения соответствующих операций с клиентами в банке (п. 1 ст. 194 ГК). При этом документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день. Исчисление указанных сроков начинается с момента списания денежных средств с банковского счета плательщика (соответствующего корреспондентского счета банка плательщика) и завершается в момент зачисления на счет получателя (на корреспондентский счет банка получателя).

Из вышесказанного следует, что в современном обществе более распространены безналичные расчеты, т.к. их форма удобна и может представлять учетно-бухгалтерскую информацию, что немаловажноГражданское право: учебник для вузов / под ред. Ю.К Толстого.

3.3 Обзор судебной практики

Обратимся к судебной практике. Прежде всего, рассмотрим практику применения норм об ограничениях "наличных" расчетов между юридическими лицами. Как мы уже подчеркивали, Указанием Центрального банка России от 14 ноября 2001 г. №1050-У установлен лимит расчетов наличными деньгами (в размере 60.000 рублей).

На практике, стороны всячески стремятся обойти установленный Банком России лимит. В случае превышения данного лимита хозяйствующий субъект несет ответственность по ст.15.1 Кодекса об административных правонарушениях "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 01.09.2013) // СПС "Консультант Плюс" [электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс"..

Долгое время дискуссионным являлся вопрос: кто должен нести ответственность - плательщик денежных средств или получатель. Нормы действующего законодательства не дают ответа на данный вопрос.

Анализ ст.140 ГК РФ, закрепляющей что "платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов", косвенно позволяет сделать вывод, что порядок нарушает та фирма, которая именно производит платежи.

Аналогичную точку зрения неоднократно высказывал в своих информационных письмах и Банк России (письмо Центробанка России) Письмо Банка России от 24.11.1994 № 14-4/308 "О применении п. 9 Указа Президента РФ от 23.05.1994 N 1006".

В информационном письме от 30 декабря 2002 г. №29-12/64034 Управление МНС по г. Москва подчеркнуло, что "...действие ст.15.1 Кодекса об административных правонарушениях не распространяется на юридические лица, получающие платеж". На практике налоговые органы зачастую штрафуют как плательщика, так и получателя денежных средств. В качестве примера можно привести Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа (от 30 октября 2003 г. по делу №А 55-4572/03-3) Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30 октября 2003 г. №А 55-4572/03-3// СПС "Консультант Плюс" [электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс".. Налоговые органы попытались оштрафовать ООО за то, что оно принимало наличные денежные средства от других компаний, не соблюдая лимита расчетов. Суд признал решение инспекторов недействительным. Они указали, что фирма "при осуществлении сделки являлась продавцом, а не покупателем, то есть общество не осуществляло расчеты и не может быть привлечено к налоговой ответственности".

Еще один вопрос связан с устными сделками и установленным лимитом. На практике, стороны, нередко, не заключают договор в надлежащей форме (или совершают устную сделку). В этой связи, необходимо учитывать, что если между сторонами свершается цепочка сделок, и происходят расчеты наличными денежными средствами, необходимо отграничивать одну сделку от другой. Как мы уже подчеркивали, лимит в 60 000 рублей относится к расчетам в рамках одного договора (совместное письмо МНС России и Банка России от 1 июля 2002 г. №24-2-02/252 и от 2 июля 2002 г. №85-Т).

Показательным примером является постановление арбитражного суда Забайкальского Края (от 11 марта 2012 г. по делу №Ф 09-528/03-АК)Постановление арбитражного суда Забайкальского края от 11 марта 2012 г. №Ф 09-528/03АК// СПС "Консультант Плюс" [электронный ресурс] / Компания "Консультант Плюс"..

Производя расчеты за бензин, ООО заплатило поставщику наличными 158 600 рублей. Обнаружив это, инспекция фирму оштрафовала. В суде же решение налоговых органов было отменено. Суд указал, что "...товар приобретался... и оплачивался по четырем самостоятельным сделкам, выраженным в форме писем-заявок, по каждой из которых уплаченная сумма не превысила 50 000 рублей".

Таким образом, во избежание штрафных санкций, в интересах хозяйствующих субъектов производить оплату наличными денежными средствами на основании нескольких счетов (в основе каждого из которых должна лежать самостоятельная сделка).

Подводя итог, необходимо отметить, что в данный момент ещё нельзя говорить о сформировавшейся системе правовых актов, регулирующих осуществление безналичных расчётов в РФ. Несмотря на положительные тенденции правового регулирования, российское законодательство в области безналичных расчётов далеко от совершенства. В частности, в последнее время всё большей популярностью пользуются расчёты с применением банковских карт, которые законодателем не отнесены ни к безналичным, ни к наличным расчетам.

Заключение

В результате предпринятого исследования я пришла к следующим выводам:

- расчетные и кредитные отношения играют огромную роль в нашем современном товарно-экономическом обществе;

- современное развитие кредитных организаций влияет на платежеспособность населения, а значит и на уровень жизни граждан;

- система займа и кредитования имеет возможность развиваться в будущем, а значит это позволит еще больше упростить процедуру займа и взятия кредита, все это в целом сформирует общедоступность кредита и займа.

В нашей стране каждый месяц открывается по несколько новых банков или филиалов уже стабильных прочных банковских компаний - всё это говорит о стремлении людей облегчить друг другу процесс получения заемных денежных средств, с целью получения банками собственной прибыли и с целью простых граждан либо организаций получить срочную материальную поддержку либо воплотить в жизнь давно задуманные планы.

В завершение можно еще раз подчеркнуть, что:

- кредитные и расчетные обязательства сопровождают процесс товарообмена и тем самым способствуют развитию бизнеса, а также важны в гражданском обороте;

- следует отметить комплексный характер правового регулирования кредитования и расчетов, потому как он включает в себя не только нормы гражданского права, но и целый ряд институтов государственного, административного и финансового права (регулирование межбанковских отношений, порядок осуществления банковских операций, ответственность за несоблюдение валютного и финансового законодательства);

- неслучайно также помещение главы 43 в Гражданском кодексе РФ рядом с главами о кредите, счете и банковских операциях, а также указание на необходимость наличия лицензии, субъекта, суть отношений выраженных в виде передачи денежных средств, только последующего представления другой стороне в виде передачи права денежного требования позволяет сделать вывод об отнесении договора факторинга к виду кредитного договора.

Основными вопросами в сфере расчетных обязательств занимается ЦБ РФ.

В ходе исследования были изучены такие вопросы как: история возникновения кредитных и расчетных отношений, их развитие в обществе; правовое регулирование кредитных и расчетных отношений нашло свое отражение в первой главе, а также в продолжении всей работы были использованы статьи ГК РФ, касающиеся кредитных и расчетных отношений; подробно рассмотрены договоры займа и кредита, их содержание, отличие друг от друга и правовые характеристики.

В итоге выполненной работы можно сделать вывод о том, что глубоко изученные основы кредитования и займа могут пригодиться на практике любому человеку, заинтересованному в безопасности своих денежных средств их сохранении, а так же правомерно и легко ориентироваться в сложных ситуациях, когда требуется срочная финансовая помощь или отсрочка обязательства, в силу ряда причин.

Список использованных источников

Нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (ред. от 30.12.2008) // Российская газета от 21.01.2009г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (действующая редакция от 01.10.2013) // СЗ РФ. 03.08.1998. №31. Ст.3823.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. Часть 1 (в ред. от 01.09.2013) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст.3301.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 ноября 2001 г. №146-ФЗ. Часть 3 (в ред. от 23.07.2013) // СЗ РФ. 2001. №49. Ст.4552.

5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (ред. от 23.07.2013 (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.09.2013) // СЗ РФ. 07.01.2002, № 1 (ч. 1). Ст. 1.

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 23.07.2013) // СПС "Консультант Плюс"

7. О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 23.07.2013) /// СПС "Консультант Плюс"

8. О валютном регулировании и валютном контроле: федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 23.07.13) // СПС "Консультант Плюс"

Учебная и научная литература:

9. Банковское дело: Учебник / под ред Лаврушина О.И . М.: Прогресс, 2005.

10. Гражданское право: учебник. /под ред. С.С. Алексеева. М.: Проспект, 2009.

11. Гражданское право: учебник. Часть 2 / под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М.: ПРОСПЕКТ, 2009. - 599 с

12. Дубинчин. А. Некоторые аспекты правового регулирования заемно-кредитных отношений в современных условиях / А. Дубинчин // Хозяйство и право. 2008. №2.

13. Договорное право: Общие положения. Под ред М.И Брагинского, В.В Витрянского. М.: Статут, 2002. -705 с.

14. Законы XII таблиц. Институции Гая. Дигесты Юстиниана (Памятники римского права). - М.: Зерцало, 1997.

15. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части четвертой (постатейный)/ под ред. Трахтенгерц Л.А. -М.: Инфра-М 2009. - 473 с.

16. Толмачев А. Товарный и коммерческий кредит / А. Толмачев // Хозяйство и право. 2008. №11.

17. Указание ЦБР от 14 ноября 2001 г. № 1050-У // Вестник Банка России. 2001. № 69.

Судебная практика:

18. О применении п. 9 Указа Президента РФ от 23.05.1994 N 1006: письмо Банка России от 24.11.1994 № 14-4/308 // СПС "Консультант Плюс".

19. Об административной ответственности за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами с другими организациями: Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30 октября 2003 г. №А 55-4572/03-3 // СПС "Консультант Плюс"

20. Об отсутствии в действиях общества нарушения порядка расчетов наличными денежными средствами сверх установленных лимитов: Постановление арбитражного суда Забайкальского края от 11 марта 2012 г. №Ф 09-528/03АК // СПС "Консультант Плюс".

Размещено на Allbest.ru