Изучив положения 26-й и 27-й глав КоАП РФ, можно составить перечень правовых средств административного расследования, которыми добываются и фиксируются доказательства. Ниже будет изложен перечень правовых средств административного расследования. Их подробная характеристика и особенности осуществления будет дана в следующем пункте настоящей главы работы.

В числе первых называется экспертиза, т.е. исследование предмета правонарушения либо иных предметов с целью обнаружения и закрепления следов правонарушения, проводимой подготовленным лицом, обладающим специальными познаниями в науке, технике, искусстве или ремесле. [10] Назначение экспертизы производится вынесением определения, причем только после возбуждения дела или в ходе его рассмотрения. В отличие от уголовного процесса проведение экспертизы до возбуждения дела недопустимо. Виды экспертиз, назначаемых по делам об административных правонарушениях и особенности их назначения и осуществления будут рассмотрены ниже.

Следующим средством расследования является взятие проб и образцов почерка, проб и образцов товаров и иных предметов, необходимых для проведения экспертизы. Целью данного действия является обеспечение проведения экспертизы по делу об административном правонарушении, поэтому его можно считать вспомогательным.

Важным средством расследования является направление запросов и истребование сведений, необходимых для разрешения дела. Таким образом, должностное лицо, производящее расследование получает разнообразную информацию, носящую роль доказательства по делу. В случае необходимости должностное лицо, в производстве которого находится дело, может направить поручение о производстве отдельных процессуальных действий соответствующим должностным лицам территориальных органов.

Учитывая, что при расследовании правонарушения важную роль играют показания лица, в отношении которого ведется производство по делу, а также свидетелей правонарушения, предусмотрена возможность получения объяснений указанных лиц. Показания фиксируются соответствующими протоколами опроса, а в ходе проведения предварительной проверки в форме объяснения.

Рассматривая главу 27 КоАП Российской Федерации можно увидеть, что ряд мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении является средством административного расследования, поскольку позволяет добыть доказательства, установить необходимые обстоятельства. К числу таких мер можно отнести: личный досмотр и досмотр вещей, находящихся при физическом лице; осмотр принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов; досмотр транспортного средства; изъятие вещей и документов.

Осуществление административного расследования таможенного правонарушения, несмотря на довольно богатый набор правовых средств расследования связано с применением ограниченного их числа. Как правило, квалификация правонарушения определяет круг средств расследования, что объясняется сходством выполнения противоправных деяний и соответственно одинаковыми механизмами образования следов такого деяния. Наиболее действенными средствами в любом случае являются: получение объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении и свидетелей правонарушения, в ходе их опроса; изъятие предметов правонарушения и документов, имеющих значение доказательств и несущих следы правонарушения; назначение и проведение экспертиз; направление запросов в иные таможенные органы, территориальные органы власти и местного самоуправления, предприятия и организации.

Проведение опроса лица, в отношении которого ведется производство по делу, отличается от опроса свидетелей, экспертов. Так в ходе опроса предполагаемого правонарушителя, перед должностным лицом таможенного органа стоят следующие задачи: ознакомить опрашиваемое лицо с его правами, предусмотренными КоАП Российской Федерации, разъяснить опрашиваемому суть правонарушения, в совершении которого он подозревается и по факту которого возбуждено дело об административном правонарушении, а также с видом и размером наказания, предусмотренным за совершение данного правонарушения, ознакомить лицо, в отношении которого ведется производство по делу с обстоятельствами, которые могут быть признаны смягчающими ответственность, при рассмотрении дела, получить от лица ответы на вопросы, раскрывающие обстоятельства совершения правонарушения, мотивы его совершения, как необходимое звено в установлении вины лица, в отношении которого ведется производство по делу, как правило, по окончании опроса, лицу разъясняется порядок таможенного оформления, перемещения товара или транспортного средства через таможенную границу, который был им нарушен в ходе совершения правонарушения.

Таким образом, в ходе одного процессуального действия - опроса лица, в отношении: которого ведется производство по делу об административном правонарушении, устанавливается важнейшая для расследования информация, которая в любом случае, и при правдивом изложении событий опрашиваемом, и при намеренной лжи, необходима для установления целостной картины правонарушения.

Опрос в зависимости от времени проведения делится на первоначальный и повторные. Первоначальный опрос проводится сразу же после выявления правонарушения и возбуждения дела об административных правонарушениях. Для выяснения обстоятельств до возбуждения дела -еб административных правонарушениях с лица, подозреваемого в совершении правонарушения, берется объяснение, которое в дальнейшем приобщается к материалам дела, но не исключает необходимости последующего опроса лица. Часто первоначальный опрос проводится прямо на месте совершения правонарушения [8]. Его преимущества в неожиданности для опрашиваемого лица, возможности получения правдивой информации. В то же время инспектор, проводящий расследование должен по ходу опроса приспосабливаться к обстоятельствам, выстраивать тактику опроса, разрабатывая уточняющие вопросы по ходу изложения информации опрашиваемым.

Опросу лица, в отношении которого ведется производство по делу, предшествует изучение инспектором материалов дела, составление примерного списка вопросов, подлежащих выяснению. Хотя требование о составлении плана опроса с перечнем вопросов, приготовлением доказательств, предъявляемых опрашиваемому, не является обязательным требованием и определяется, скорее всего, опытом инспектора, сложностью дела, линией поведения опрашиваемого лица. Так как КоАП Российской Федерации допускает использование в ходе опроса технических средств фиксации (аудио-, видеозаписи), инспектор при необходимости должен подготовить такие средства до начала опроса. Кроме того, он обязан обеспечить явку лица в назначенное время и место для проведения опроса, что достигается уведомлением лица под расписку о явке, направлением ему повесток.

Важным этапом расследования является назначение и проведение экспертизы по делу, с учетом того, что по целому ряду таможенных правонарушений размер наказания кратен стоимости товаров и транспортных средств, являющихся предметом административного правонарушения, проведение товароведческой или автотехнической экспертизы является необходимым этапом расследования. Особенности назначения и проведения экспертизы детально регламентированы ст.26.4 КоАП РФ. При вынесении определении о назначении экспертизы следует точно определять вид экспертизы, наименование экспертного учреждения, в которое направляется определение, точно указывать вопросы, на которые эксперт обязан дать ответ. Важным гарантом соблюдения прав лица, в отношении которого ведется производство по делу, является необходимость ознакомления такого лица с определением о назначении экспертизы, до его направления эксперту. На практике эта важная процессуальная часть такого действия как проведение экспертизы часто осложнена тем, что лицо, в отношении которого ведется производство по делу, проживает в другом государстве и не может прибыть в место ведения расследования. Поэтому инспектор, возбудив дело в присутствии лица, как правило, сразу же выносит определение о назначении экспертизы и знакомит с ним лицо, в отношении которого возбуждено дело. Такое возможно в том случае если инспектор, руководствуясь собственным опытом, знает, какая экспертиза должна быть назначена по делу, известно количество и наименование товара, подлежащего оценке, другие важные факты. В случае вынесения определения о назначении экспертизы в отсутствие лица, ему копия определения высылается почтой вместе с уведомлением, в котором разъясняются права, предусмотренные ч.4 ст.26Л КоАП РФ. [12] Проведение товароведческой экспертизы связано с непосредственным исследованием образцов товара, или всего товара, являющегося предметом правонарушения и подлежащим оценке. По возможности на исследование эксперту направляются образцы товара в количестве достаточном для проведения исследований и отражающие по своему состоянию общее качество всего товара. Особенности изъятия проб и образцов будут рассмотрены ниже. В случае невозможности представить образцы товара на исследование по причине их габаритности, нетранспортабельности, инспектором ведущим расследование должны быть предприняты меры по направлению эксперту фототаблиц, видеозаписей, вербальных описаний товара, либо по доставление эксперта к товару, подлежащему оценке. В таможенных органах РФ сформирована мощная специализированная экспертно-криминалистическая служба, специалисты которой в состоянии качественно проводить самые разные экспертизы. Помимо уже упомянутых экспертиз (товароведческой, автотехнической), чаето в ходе расследования возникает необходимость проведения и других: материаловедческой, химической, холодного оружия, огнестрельного оружия и других.

Изъятие вещей и документов, предусмотренное ст.27.10 КоАП РФ зачастую является первым процессуальным действием после возбуждения дела об административных правонарушениях. Часто составление протокола изъятия еще до вынесения определения о возбуждении дела об административных правонарушениях становится начальным моментом, отправной точкой административного расследования. Такое положение объясняется тем, что при обнаружении признаков правонарушения в области таможенного дела, соответствующее должностное лицо таможенного органа обязано предпринять меры по обнаружению и закреплению доказательств (документальных и вещественных), приобщению их к материалам дела и сохранению до вынесения постановления по делу. Применительно к таможенным правонарушениям важность изъятия вещей и документов объяснима и тем, что большинство таможенных правонарушений являются «предметными», т.е. обязательно имеют предмет административного правонарушения, в качестве которого выступают товары или транспортные средства, контроль за законностью перемещения которых через таможенную границу и несут таможенные органы. Наказание же за совершение наиболее общественно вредных таможенных правонарушений предусмотрено в виде административного штрафа в размере от одной десятой до двухкратной стоимости явившихся предметами административного правонарушения товаров и (или) транспортных средств с их конфискацией или без таковой, либо конфискацию. Таким образом, в ходе расследования требуется обязательное проведение товароведческой экспертизы, объективное заключение которой зависит от наличия у эксперта товара (транспортного средства), являющегося предметом правонарушения. Важность изъятия предмета правонарушения имеет еще и психологические корни. Так до вступления в силу КоАП РФ на изъятые по делам об административных правонарушениях предметы автоматически обращалось исполнение постановления о назначении штрафа, если правонарушитель не исполнил взыскания добровольно. Сейчас исполнение постановления происходит по иному, однако, привычная практика-изъятия все-еще имеет место, в качестве дополнительного рычага воздействия на правонарушителя. Все эти доводы говорят о том, что проведения изъятия вещей и документов является важнейшим процессуальным действием, а с учетом проведения его на первоначальных этапах расследования и большой стоимости (как правило) изымаемых предметов, важность его правильного проведения и процессуального закрепления его результатов возрастает.

Проведение изъятия характеризуется несколькими основными правилами, пренебрежение которыми может повлечь обоснованные возражения правонарушителя, которые в том числе могут лечь и в основание жалобы на постановление по делу об административном правонарушении. К числу таких правил можно отнести следующие:

точное установление статуса изымаемой вещи - это может быть только предмет или орудие совершения административного правонарушения;

точное установление значения изымаемого документа для дела, он может быть либо вещественным доказательством, либо иметь иное доказательственное значение по делу об административном правонарушении[13];

удостоверение законных прав на владение изымаемой вещью (документом) субъекта, у которого производится изъятия;

разъяснение лицу, у которого производится изъятие прав, предусмотренных ст.25.1 КоАП РФ, в том случае, если в отношении данного лица и возбуждено дело об административном правонарушении, т.к. с момента составления протокола о применении меры обеспечения - изъятия, дело об административном правонарушении считается возбужденным, правомочность должностного лица осуществлять изъятие, подтверждаемая соответствующими документами и проистекающая из положений КоАП РФ;

наличие двух понятых при осуществлении изъятия, удостоверяющих своими подписями факт изъятия, перечисленных в протоколе изъятия вещей и документов, предметов у указанного в проколе лица;

составление протокола изъятия вещей и документов в соответствии с положениями ст.27.10 КоАП РФ.

Изъятые предметы помещаются на хранение, как правило, на склады временного хранения ДГУП «Ростэк»[32], в которых обычно выделяется специальное помещение или площадка для хранения товаров, являющихся предметами правонарушения или преступления. Изъятые документы приобщаются к материалам дела и хранятся в нем до решения их судьбы при вынесении постановления по делу. Необходимость сохранения изъятых вещей и документов, вытекает из положений ч.З ст.29.10 КоАП РФ: «В постановлении по делу об административном правонарушении должны быть решены вопросы об изъятых вещах и документах, а также о вещах, на которые наложен арест, если в отношении их не применено или не может быть применено административное наказание в виде конфискации или возмездного изъятия». Это говорит о том, что решение о судьбе изъятых предметов (документов) решается при рассмотрении дела. Ответственность за сохранение изъятого, лежит на должностном лице, осуществляющим производство по делу [24, стр. 102].

Направление запросов в ходе производства по делу об административном правонарушении обусловлено необходимостью сбора доказательств совершения правонарушения и вины правонарушителя. Учитывая, что в большинстве случаев субъектом правонарушения является лицо, территориально локализованное в иной местности, а не где расположен таможенный орган, осуществляющий расследование, а зачастую и в ином государстве, важность запросов становится понятной. Направление запроса подразумевает получение в качестве ответа, какой либо вербальной информации, имеющей" доказательственное значение. Правовая регламентация запросов, направляемых в ходе административного расследования содержится в ст.26.9 КоАП РФ: «ч.1 для получения доказательств по делу об административном правонарушении должностное лицо, осуществляющее производство по делу об административном правонарушении, вправе направлять запросы в соответствующие территориальные органы либо поручить совершение отдельных действий, предусмотренных настоящим Кодексом, должностному лицу соответствующего территориального органа; ч.2. поручение либо запрос по делу об административном правонарушении подлежит исполнению не позднее чем в пятидневный срок со дня получения указанного поручения либо запроса». Основные правила, соблюдение которых поможет составить грамотный запрос можно сформулировать так:

- заглавие запроса «Запрос по делу об административном правонарушении № - ( в порядке ст.26.9 КоАП РФ), помещается над текстом запроса в центре или у правого края страницы,

- преамбула запроса краткое описание: «На Н-ском таможенном посту расследуется по делу № - об административном правонарушении, предусмотренным ст. 16.1 КоАП РФ, возбужденным в отношении -, который 15.08.2003 года ввозя в РФ товар (ТНП производства стран Юго-Восточной Азии) переместил его через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля»;

- основная часть запроса содержит четкие, конкретно сформулированные вопросы, ответы на которые предполагается получить и, которые будут иметь значение доказательств по делу об АП;

последний абзац запроса содержит адресные данные таможенного органа, направившего запрос, в т.ч. номера для связи по факсу, телетайпу,

- подписывается запрос, как правило, начальником таможенного органа или его заместителем по правоохранительной работе, ниже располагается фамилия и инициалы сотрудника - исполнителя запроса, с указанием служебного телефона;

- последним правилом направления запроса, можно считать, исполнение его на фирменном гербовом бланке таможенного органа. Запрос, как правиле, направляется почтой заказным письмом, при необходимости оперативного исполнения запроса, он направляется факсимильной связью с досылом оригинала почтой.

Процессуальным действием сходным по результату с направлением запроса является истребование сведений. Данное процессуальное действие отличается своим документальным оформлением, хотя, по своей сущности и конечному результату схоже с направлением запроса. В ст.26.10 КоАП РФ мы увидим требования к этому процессуальному действию: «Судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, вправе вынести определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела. Истребуемые сведения должны быть направлены в трехдневный срок со дня получения определения, а при совершении административного правонарушения, влекущего административный арест, незамедлительно. При невозможности представления указанных сведений организация обязана в трехдневный срок уведомить об этом в письменной форме судью, орган, должностное лицо, вынесших определение».

Таким образом, основные отличия: необходимость вынесения определения - процессуального документа, более конфиденциальный характер истребуемой информации - это сведения, содержащиеся в официальных базах информации (о постановке на учет в налоговом органе, о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, о наличии банковского счета и др.), находящиеся под усиленной охраной. Кроме того, истребование сведений носит более формализованный характер, т.к. содержание запроса более индивидуально и зависит от обстоятельств дела, а истребование сведений, как правило, по содержанию одинаково во многих делах.

Поручение по делу об административном правонарушении важное и часто используемое средство расследования таможенных правонарушений. Это обусловлено необходимостью выполнять отдельные процессуальные действия в местах отдаленных от таможенного органа, производящего расследование по данному делу. Учитывая, что таможенные органы размещены во всех регионах страны, а в отдельных регионах насчитываются даже несколько, направление поручений становится действенным средством добывания доказательств. В нормах КоАП Российской Федерации нет прямого указания на то, какие именно процессуальные действия можно выполнять по поручению лица, производящего расследование. Так же и нет строгой регламентации в отношении того, распространяется ли направление поручений по делу только на территориальные органы таможенной службы России, либо допустимо поручение совершения отдельных действий территориальным подразделениям органов внутренних дел. В указанных вопросах должностные лица таможенных органов, ведущие производство по делам об административных правонарушениях, руководствуются сложившейся практикой и актами ГТК Российской Федерации.

Так, относительно перечня процессуальных действий сложилось такое положение: допустимо выполнение любых процессуальных действий, в т.ч. проведение опроса, применение мер обеспечения, предусмотренных гл.27 КоАП РФ. Однако, есть и исключения: составление протокола об административном правонарушении и вынесение определения о назначении экспертизы. Так составление протокола об административном правонарушении весьма важное, завершающее весь процесс административного расследования, т.к. в протоколе впервые за все время расследования прямо указывается, на обстоятельства совершения правонарушения, а также на лицо, совершившее данное правонарушение. В протоколе об административном правонарушении указываются свидетели, обстоятельства совершения правонарушения, повод для возбуждения дела, материалы дела, являющиеся доказательством того, что правонарушение совершило лицо, в отношении которого составлен протокол.

Вынесение определения о назначении экспертизы требует полного владения всеми материалами, имеющимися в распоряжении лица, ведущего расследование, это действие зависит от построенной им версии, по доказательственному значению может быть основным, поэтому поручение такого действия на практике, как правило, не происходит. Наряду с этим при назначении экспертизы, широко используют поручения для отбора проб и образцов для сравнительного анализа в ходе экспертизы, для ознакомления лица, в отношении которого ведется производство по делу, с определением о назначении экспертизы.

К числу наиболее распространенных действий, поручаемых в ходе производства по делу об административном правонарушении, является получение объяснений лиц: как свидетелей, так и тех, в отношении которых ведется производство по делу. Результаты исполнения поручения - соответствующие протоколы опроса, содержат ответы опрашиваемых лиц, на те вопросы, которые отразил в . поручении инспектор, расследующий дело. Исполнитель поручения о проведении опроса также должен руководствоваться только этими вопросами, т.к. сам обстоятельств дела не знает, а дополнительные вопросы может задавать в ходе опроса только для уточнения ответа опрашиваемого на поставленный вопрос, указанный в поручении. Помимо вопросов в поручении о проведении опроса лица, в отношении которого ведется производство по делу, может содержаться поручении о разъяснении данному лицу сути правонарушения, вменяемого ему и наказания предусмотренного за совершение такого правонарушения, а также разъяснения ему обстоятельств смягчающих административную ответственность.

2.3 Рассмотрение дела об административном правонарушении

В соответствии со ст.29.5 КоАП РФ дело об административных правонарушениях рассматривается по месту нахождения таможенного органа, должностное лицо которого вело производство по делу (т.е. таможенный пост, таможня и т.д.).

Если производство по делу вело структурное подразделение таможни, например, таможенный пост, дело об административных правонарушениях рассматривается таможней.

Должностные лица, правомочные рассматривать дела об административных правонарушениях, определены ст.23.8 КоАП РФ. Это руководитель федерального органа исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, его заместители; начальники региональных таможенных управлений, их заместители; начальники таможен, их заместители; начальники таможенных постов - об административных правонарушениях, совершённых физическими и должностными лицами.

Перечисленные лица вправе рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 16.2 -16.22 КоАП РФ.

Дела о таможенных правонарушениях, предусмотренных статьёй 16.1 КоАП РФ, рассматривает судья (ст. 23.1 КоАП РФ).

Сроки рассмотрения дела об административных правонарушениях определены в статье 29.6 КоАП РФ в 15-дневный срок с момента получения протокола об административном правонарушении и других материалов, необходимых для разрешения дела.

Вышеуказанный срок может быть продлен правомочным на рассмотрение дела должностным лицом в случае заявления ходатайства от

лица, привлекаемого к ответственности, его адвоката, но не более, чем на один месяц.

Порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях изложен в ст.29.7 КоАП РФ.

Обязательным условием рассмотрения дела являются присутствие лица, привлекаемого к ответственности, руководителя или заместителя руководителя предприятия, учреждения, организации, привлекаемых к ответственности за нарушении таможенных правил, их адвокатов или представителей.

Обязанность уведомления указанных лиц о дне и месте рассмотрения возлагается на таможенный орган. Такое уведомление может быть зафиксировано в протоколе об административных правонарушениях, либо направляется отдельным письменным уведомлением.

Закон допускает рассмотрение дела об административных правонарушениях в отсутствии вышеуказанных лиц при наличии данных о своевременном извещении о месте и времени рассмотрения дела при одновременном отсутствии ходатайства по отложению рассмотрения дела.

В ходе рассмотрения дела об административных правонарушениях должностное лицо обязано выяснить следующее: было ли совершено административное правонарушение, виновно ли физическое лицо или должностное лицо, юридическое лицо, привлекаемое к ответственности, в его совершении, подлежит ли лицо ответственности, имеются ли обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за административное правонарушение, другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

По окончании рассмотрения дела должностное лицо выносит постановление. Статьей 29.9 КоАП РФ предусмотрены следующие виды постановлений: о назначении административного наказания и о прекращении производства по делу.

Постановление о прекращении производства по делу выносится при освобождении правонарушителя от ответственности в связи с малозначительностью совершенного нарушения таможенных правил, а также при наличии обстоятельств, исключающих производство по делу.

Сведения, которые должны обязательно найти свое отражение и закрепление в постановлении по делу об административных правонарушениях, приведены в ст.29.10. КоАП РФ. Постановление по делу об административных правонарушениях должно содержать: наименование таможенного органа Российской Федерации, от имени которого вынесено постановление, должность, фамилию, имя, отчество должностного лица, вынесшего постановление, сведения о дате и месте рассмотрения дела, сведения о лице, в отношении которого рассматривалось дело, если это лицо установлено, изложение обстоятельств, установленных при рассмотрении дела, указание на статью КоАП РФ, предусматривающую ответственность за совершенное правонарушение, принятое по делу решение, сведения ~о сроках и порядке обжалования постановления. Постановление объявляется лицу немедленно по окончании рассмотрения дела. Копия постановления о наложении взыскания или о прекращении производства по делу подлежит вручению или направлению лицу, в отношении которого оно вынесено, или его представителю в течение 3-х дней со дня вынесения постановления. Причем, постановление считается врученным и в случаях, если лицо, которому было выслано постановление, не оказалось в указанном им месте нахождения, жительства или временного проживания либо это место было указано им неправильно. Документ, подтверждающий факт направления лицу постановления, обязательно должен быть приобщен к материалам дела [15].

2.4 Обжалование постановления по делу об административном правонарушении

Постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицом, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, законными представителями физического лица и юридического лица, защитником и представителем в вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу либо в районный суд по месту рассмотрения дела.

Например, постановление, вынесенное должностным лицом Омской таможни, может быть обжаловано в вышестоящий таможенный орган -Сибирское таможенное управление или в Куйбышевский районный суд. Кроме того, на практике возникал такой вопрос «к компетенции какого таможенного органа, должностного лица относится рассмотрение жалобы (протеста прокурора) на постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении?». Омской таможней было принято решение, что любое постановление о прекращении производства по делу, вынесенное должностным лицом таможенного органа выносится от имени таможенного органа, в связи с чем вышестоящим должностным лицом будет не начальник данного таможенного органа, а вышестоящий таможенный орган (на примере Омской таможни это будет Сибирское таможенное управление). В дальнейшем позиция Омской таможни нашла свое отражение в письме ГТК России № 27-14/48745 от 15.12.2003 «О дополнении рекомендаций ГТК России о применении главы 30 КоАП РФ.

В случае, если жалоба на постановление по делу об административном правонарушении (далее жалоба) поступила в суд и в вышестоящий орган., вышестоящему должностному лицу, жалобу рассматривает суд. По результатам рассмотрения жалобы выносится решение [23, с. 34].

Постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражно-процессуальным законодательством.

Определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении обжалуется в соответствии с правилами, установленными главой 30 КоАП РФ.

Жалоба подается судье, в орган, должностному лицу, которыми вынесено постановление по делу и которые обязаны в течение трех суток со дня поступления жалобы направить ее со всеми материалами дела в соответствующий суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу. Однако это не исключает подачи жалобы непосредственно в суд, вышестоящий орган, вышестоящему должностному лицу, уполномоченным ее рассматривать.

Жалоба государственной пошлиной не облагается. Она может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

В случае пропуска срока, по ходатайству лица, подающего жалобу, он может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу. Причем десятидневный срок обжалования начинаем исчисляться со дня вручения или получения копии постановления. Неполучение лицом, в отношении которого велось производство по делу об административном правонарушении копии постановления, свидетельствует о том, что предусмотренный КоАП РФ срок обжалования не начал течь. В связи, с чем при отсутствии у лица, рассматривающего жалобу, сведений о получении лицом копии постановления вынесение решения об отказе в принятии жалобы к рассмотрению в связи с несоблюдением установленного срока обжалования является необоснованным.

Об отклонении ходатайства о восстановлении срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении выносится определение.

Жалоба подлежит рассмотрению в десятидневный срок со дня ее поступления со всеми материалами дела в суд, орган, должностному лицу, правомочным рассматривать жалобу. Она рассматривается судьей, должностным лицом единолично.

При рассмотрении жалобы объявляется, кто рассматривает жалобу, какая жалоба подлежит рассмотрению, кем подана жалоба; устанавливается явка физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых вынесено постановление по делу, а также явка вызванных для участия в рассмотрении жалобы лиц; проверяются полномочия законных представителей физического или юридического лица, защитника и представителя; выясняются причины неявки участников производства по делу, и принимается решение о рассмотрении жалобы в отсутствие указанных лиц либо об отложении рассмотрения жалобы; разъясняются права и обязанности лиц, участвующих в рассмотрении жалобы; разрешаются заявленные отводы и ходатайства; оглашается жалоба на постановление по делу об административном правонарушении; проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления, в частности заслушиваются объяснения физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых вынесено постановление по делу об административном правонарушении; при необходимости заслушиваются показания других лиц, участвующих в рассмотрении жалобы, пояснения специалиста и заключение эксперта, исследуются иные доказательства, осуществляются другие процессуальные действия в соответствии с настоящим Кодексом; в случае участия прокурора в рассмотрении дела заслушивается его заключение.

Судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

По результатам рассмотрения жалобы выносится одно из следующих решений:

об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения;

об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление;

3) об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 2.9, 24.5 КоАП, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление;

4) об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания;

5) об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом [26, стр. 132].

При рассмотрении жалобы выносится определение о передаче на рассмотрение по подведомственности, если выяснено, что ее рассмотрение не относится к компетенции данных судьи, должностного лица. Решение по жалобе оглашается немедленно после его вынесения.

Копия решения по жалобе в срок до трех суток после его вынесения вручается или высылается физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых было вынесено постановление по делу, либо прокурору по его просьбе. Не вступившее в законную силу постановление по делу об административном правонарушении и (или) последующие решения вышестоящих инстанций по жалобам на это постановление могут быть опротестованы прокурором. Копия решения по протесту прокурора на постановление по делу об административном правонарушении направляется прокурору, принесшему протест, и лицам, указанным в статьями 21.1-21.5 КоАП, в трехдневный срок после вынесения решения.

Глава 3. Проблемы доказывания вины юридического лица при расследовании административных правонарушений в области таможенного дела и пути их решения

В административном праве существует двоякое понимание вины юридического лица, включающее объективный и субъективный подходы. Объективная вина - вина организации в зависимости от характера конкретного противоправного деяния юридического лица, совершившего и (или) не предотвратившего это деяние, т.е. это вина, обусловленная объективной стороной состава правонарушения. (Пр. решение Арбитражного суда Омской области от 11.11.2002 по жалобе ОАО «Техуглерод» по жалобе на постановление Омской таможни от 17.09.2002 № 10610000-108/2002, решение Арбитражного суда Омской области от 09.06.2002 по жалобе ОАО «Сибнефть-ОНПЗ» по жалобе на постановление Омской таможни от 25.12.2002 № 10610000-587/2002 и др. Так при привлечении к ответственности ОАО «Сибнефть-ОНПЗ» лицо считало, что им были предприняты все зависящие меры для своевременного таможенного оформления: заполнена и подана таможенная декларация, совершались действия по получению разрешения из гос. радиочастотной службы и т.д. Суд, отказывая обществу в удовлетворении жалобы, указал, что предусмотренный законодательством двухмесячный срок для таможенного оформления является достаточным для сбора всех необходимых документов и таможенным органом вина юридического лица доказана в полном объеме).

Субъективная вина - отношение организации в лице ее представителей (работников, администрации, должностных лиц и т.д.) к противоправному деянию, совершенному этой организацией.

Выбор подхода к вине (субъективного или объективного) в настоящее время во многом зависит от специфики правоотношений. Как будет показано далее, специфика некоторых публично-правовых правоотношений в ряде случаев может обусловить невозможность привлечения к ответственности при понимании вины в субъективном аспекте (Пр. решение Арбитражного суда Омской области от 08.08.2005 по жалобе ООО «Сибирский путь» на постановление Омской таможни от 22.06.2005 № 10610000-462/2005 Так, в своей жалобе таможенный брокер ООО «Сибирский путь» указывает, что таможенным органом при вынесении постановления по делу об АЛ не была доказана вина общества, поскольку декларант фирмы предпринял все зависящие от него меры: подал ГТД, произвел подсчет мест и количество упаковок товара. Арбитражный суд Омской области удовлетворяя жалобу общества исходил из недоказанности вины декларанта, а следовательно и ООО «Сибирский путь»). .

В сфере производства по таможенным правонарушениям необходимо учитывать множественность субъектного состава таких нарушений и вследствие этого четко разграничить специфику доказывания вины (или доказывания своей невиновности) субъектов таможенных отношений: собственников товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, и лиц, действующих по их поручению (таможенных брокеров, декларантов и т.д.). При нарушении организацией таможенных правил возникает проблема выбора подхода к вине (объективного или субъективного).

Представляется, что в данном случае не может быть полностью применимо понимание вины в субъективном аспекте, установленное законодателем допустим в Налоговом кодексе РФ. Одна из причин этого кроется в том, что налогоплательщик должен исполнить свою главную налоговую обязанность, т.е. уплатить налог, самостоятельно, если иное не предусмотрено налоговым законодательством (п.1 ст.45 НК РФ). В отличие от Налогового, Таможенный кодекс предусматривает возможность исполнения таможенных обязанностей любым уполномоченным лицом.

Субъективный подход к вине и вытекающее из него конструирование вины юридического лица через представителей можно обосновать тем, что правоспособность юридического лица реализуется через его органы (п.1 ст.53 Гражданского кодекса РФ). Иными словами, если юридическое лицо - это юридическая фикция, то почему бы и вину юридического лица не сконструировать как юридическую фикцию: путем ступенчатой конструкции вины других юридических лиц (представителей исходного юридического лица), в основании которой (конструкции) лежит вина (но уже как реальность, как психическое отношение) физических лиц.

В то же время данная конструкция вины (через субъективный подход) имеет противоречивый характер в сфере нарушений таможенных правил. С одной стороны, она позволяет считать виновной ответственность собственника товаров за противоправные действия (бездействие) своих представителей по гражданскоправовым договорам (таможенного брокера, лица, перемещающего товары) при нарушении ими (представителями) таможенных правил при перемещении товаров собственника (в свою очередь вину этих представителей - юридических лиц можно сконструировать через вину их представителей - физических лиц). С другой стороны, возможны и абсолютно противоположные рассуждения: вина юридического лица за действия своих представителей (юридических лиц, являющихся таможенными брокерами или декларантами) отсутствует, поскольку в гражданских правоотношениях (а именно они имеют место между представителем и представляемым: договоры об оказании услуг таможенного брокера, поручения, комиссии, агентирования или иных услуг и пр.) действует презумпция добросовестности участников гражданского оборота (п.3 ст. 10 Гражданского кодекса РФ). Указанное обстоятельство может быть использовано для уклонения от ответственности за нарушение таможенных правил вследствие использования фактора множественности субъектного состава (как с российской, так и с зарубежной стороны) при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Таким образом, представляется весьма затруднительным привлечение к административной ответственности за нарушения таможенных правил, если рассматривать вину юридических лиц в субъективном аспекте (путем конструирования вины юридического лица через вину представителей этого юридического лица). Более того, при презумпции невиновности (когда бремя доказывания вины лица, совершившего противоправное деяние, возложено на уполномоченный государственный орган) привлечение к ответственности за совершение таможенного правонарушения, как было показано, при вине в субъективном понимании фактически невозможно. Проведя анализ судебных дел об обжаловании юридическими лицами постановлений о привлечении к административной ответственности Омская таможня приходит к выводу, что в настоящее время проблема доказывания вины юридического лица является актуальной, поскольку в судебно-арбитражной практики Омской области отсутствует единый подход к пониманию вины (применяется как субъективный, так и объективный подход),, что в свою очередь значительно затрудняет процесс доказывания вины юридического лица при привлечении к административной ответственности.

3.2 Пути решения проблем доказывания вины юридических лиц

Признав юридических лиц субъектом административных правонарушений, таможенный орган фактически столкнулся с непростой проблемой. Одним из элементов правонарушения является психическое отношение лица к своему противоправному поведению, т. е. вина. Каким образом должна определяться вина юридических лиц в совершенном правонарушении, если оно не обладает сознанием, не способно мыслить и совершать самостоятельные действия?

Ранее вину юридических лиц определяли по "преобладающей воле", понимая под ней волю администрации юридических лиц. По существу, в отношении коллективных субъектов действовал принцип объективного вменения, то есть привлечение к ответственности независимо от вины.

В новом кодексе использован иной подход к разрешению данной проблемы. По сути дела, законодатель сформулировал понятие "вины юридического лица".-В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ "юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых ... предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению". Возникновение новых юридических конструкций свидетельствует о динамике развития права, но лишь в том .случае, если они оказываются удачными с точки зрения правоприменения.

Если же проанализировать данную норму, то оказывается, что она характеризует не психическое отношение (которое юридическое лицо по определению иметь не может), а деятельную сторону явления. Фактически эта формулировка допускает подмену субъективной стороны

Заключение

Рассматривая в своей работе вопросы осуществления правоохранительной деятельности таможенными органами в России, а именно, административной правоприменительной практики, я попыталась раскрыть основные вопросы деятельности таможенной службы по расследованию административных правонарушений в области таможенного дела.

В настоящей работе я попыталась раскрыть понятия административного правонарушения в области таможенного дела и ответственности за их совершение, составы, предусмотренные КоАП России за таможенные правонарушения. В 16 главе Кодекса их содержится 23, хотя 3 фактически_не действуют в связи с введением в действие нового Таможенного кодекса. Более подробно рассмотрены квалифицирующие признаки отдельных составов административных правонарушений (ст. ст. 16.1, 16.2, 16. 3 , 16. 18 КоАП РФ).

Рассмотрев общие вопросы ведения производства по делам об административных правонарушениях, была дана подробная характеристика отдельным его этапам. Подробно рассмотрен вопрос возбуждения дел об административных правонарушениях. Этот этап является начальной стадией процесса административного расследования, и вместе с тем одной- из важнейших. Должностные лица таможенных органов на этой стадии обязаны проверить имеются ли поводы к возбуждению дела, дать правильную квалификацию выявленного деяния, содержащего признаки административного правонарушения, применить меры по закреплению следов правонарушения в случаях предусмотренных законодательством.

Говоря о проведении административного расследования, хотелось бы отметить, что важнейшей его особенностью является применение мер административного принуждения. Они предназначены для пресечения административного правонарушения, обеспечения нормального хода производства и сочетают пресекательный и обеспечительный характер. Меры обеспечения производства по делу, связаны с ограничениями имущественного характера, такие как проведение изъятия товара или транспортного средства, наложения на него ареста. Административное наказание за совершение правонарушений, требующих проведение расследования суровы, предусматривая в большинстве своих случаев взыскание 1/2, 100%, 200% стоимости товара или транспортного средства с конфискацией предмета и орудия совершения правонарушения. Такие жесткие меры воздействия часто не соответствуют тяжести проступка и степени общественного вреда, нанесенного им. Поэтому проведение расследования по таможенному правонарушению требует особого внимания и тщательности, т.к. необоснованное назначение наказания помимо вреда конкретной личности, отрицательно влияет и на представление о государстве у определенной части общества. Учитывая, что таможенные правонарушения наносят особенно большой вред интересам общества и государства, законодателем установлены особые временные рамки: во-первых, повышенный срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения в области таможенного дела, во-вторых, определяя максимально возможный срок расследования таможенных правонарушений в шесть месяцев.

Необходимость проведения административного расследования обусловлена тем, что добывание доказательств совершения таможенного правонарушения требует зачастую значительного времени, в то же время для правомерного решения вопроса о не привлечении к ответственности лица не имеется достаточных данных. Доказательства по делу об административном правонарушении могут быть добыты только правовыми средствами. В работе подробно рассмотрены такие правовые средства как; получение объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении и свидетелей правонарушения, в ходе их опроса; изъятие предметов правонарушения и документов, имеющих значение доказательств и несущих следы правонарушения; назначение и проведение экспертиз; направление запросов в иные таможенные органы и т.д.