Ресурсное обеспечение стратегических решений

Ключевые стадии в процессе принятия решений в организации, их основные характеристики. Особенности ресурсов для бизнеса, факторы результативности деятельности. Способы привлечения и источники финансовых ресурсов на примере мебельного предприятия "Дуб".

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 08.11.2011
Размер файла 40,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Определение стратегического решения

2. Основные характеристики стратегических решений

3. Стратегическое управление ресурсами бизнеса

4. Способы привлечения финансовых ресурсов для мебельного АО «Дуб»

Заключение

Список литературы

Введение

ресурс управление стратегический решение

Стратегия -- «это определение основных долгосрочных целей и задач предприятия и утверждение курса действий, распределение ресурсов, необходимых для достижения этих целей».

Ресурсное обеспечение стратегических решений выступает в качестве ограничений реализации данного процесса. Действительно, нахождение некоторого соответствия между целями и программами, обеспечивающими их реализацию, с одной стороны, и распределение человеческих, финансовых, технологических и других видов ресурсов, с другой стороны, реализуют одно из требований стратегического процесса -- его стабильность.

Тема актуальна, так как способов привлечения ресурсов для принятия стратегических решений достаточно много. Можно остановиться только на нескольких из них. Это такие, как привлечение капитала и кадров. На мой взгляд, это самые важные ресурсы.

Переход к рыночной экономике неизбежно привёл к большим переменам в использовании трудовых ресурсов. В современном обществе трудовые ресурсы - это своеобразный товар, для функционирования которого, как и любого иного ресурса, необходимо наличие соответствующих условий, прежде всего, определенной взаимосвязи тех, кому нужен этот ресурс с тем, кто может этот ресурс предоставить.

Осязаемые ресурсы, или материальные активы, -- это физические и финансовые активы предприятия, которые отражены в бухгалтерском балансе (основные фонды, запасы, денежные средства и т. д.). Важным направлением повышения, эффективности деятельности предприятия может быть улучшение использования данных ресурсов -- уменьшение материальных запасов, незавершенного производства, улучшение использования основных фондов, экономия ресурсов. Инвентаризация материальных активов предприятия и принятие решений по их структуре являются первостепенным шагом на пути разработки стратегии фирмы. К этому этапу вплотную подошли российские предприятия (особенно крупные), которые должны определиться, нужны ли для их дальнейшей работы все имеющиеся основные фонды и от каких основных фондов следует избавиться (списать их, попытаться продать или передать в дочерние структуры). Содержание излишних материальных активов усложняет финансовое положение предприятия, так как приходится платить налог на имущество и налог на землю.

Неосязаемые ресурсы, или нематериальные активы, -- это, как правило, качественные характеристики предприятия. Сюда входят: не связанные с людьми неосязаемые активы -- торговая марка, ноу-хау, престиж, имидж предприятия; неосязаемые человеческие ресурсы (человеческий капитал) -- квалификация персонала, опыт, компетенция, известность управленческой «команды».

Сейчас в России активно формируется рынок капитала, который готов предоставить инвестиции не только для крупных компаний, но и для предприятий среднего и малого бизнеса, а так, же для начинающих предпринимателей. Для того, чтобы получить финансирование на этом рынке необходимо знать основные инструменты привлечения капитала.

В работе изложены следующие формулировки: привлечение капитала, способы финансирования, возможные проблемы и выходы различных ситуаций, традиционные источники финансирования.

Отсюда цель курсовой работы рассмотреть способы привлечения ресурсов для исполнения стратегических решений.

А для этого необходимо раскрыть ряд задач, а именно:

- дать определение, характеристику стратегическим решениям,

- описать три уровня стратегического управления,

- раскрыть виды, структуру и классификацию ресурсов,

- вопросы управления экономическими ресурсами для повышения результативности и эффективности бизнеса на основе подхода к бизнесу, как к деятельности, основанной на экономических ресурсах.

- привести в пример мебельную фабрику «Дуб» по вопросам привлечения ресурсов для исполнения стратегических решений.

Данный подход обобщает современные достижения в практиках управления бизнесом, позволяющим усовершенствовать организацию и управление, повысить производительность и эффективность бизнеса.

Что такое ресурсы? Почему тема ресурсов всегда актуальна?

1. Определение стратегического решения

Стратегические решения - это управленческие решения, которые: Дафт Р. Управленческие решения. Секреты успеха. - М., 1999. - С. 5.

- ориентированы на будущее и закладывают основу для принятия оперативных управленческих решений;

- сопряжены со значительной неопределенностью, поскольку учитывают неконтролируемые внешние факторы, воздействующие на предприятие;

- связаны с вовлечением значительных ресурсов и могут иметь чрезвычайно серьезные, долгосрочные последствия для предприятия.

К числу стратегических решений можно отнести:

- реконструкцию предприятия;

- внедрение новшеств (новая продукция, новые технологии);

- организационные изменения (изменения организационно-правовой формы предприятия, структуры производства и управления, новые формы организации и оплаты труда, взаимодействие с поставщиками и потребителями);

- выход на новые рынки сбыта;

- приобретение, слияние предприятий и т.д.

Стратегические решения характеризуются тем, что они: Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент - М., 2000. - С. 14.

инновационны по своей природе, а поскольку человеку и организации свойственно отторгать все новинки, то требуются особые меры по преодолению отторжения (убеждение, обучение, привлечение исполнителей к процессу разработки стратегии и, наконец, принуждение). Такие решения должны быть открытыми и понятными сотрудникам, что может быть реализовано на основе использования внутреннего маркетинга;

направлены на перспективные цели предприятия, на возможности, а не на задачи, на будущее, а не настоящее;

отличаются от тактических решений тем, что множество альтернатив не определено, процедура их формирования играет важную самостоятельную роль;

направлены в будущее и являются, следовательно, неопределенными по своей природе;

необратимы и имеют долгосрочные последствия;

субъективны по своей природе, не поддаются, как правило, объективной оценке;

требуют знаний - результат, как правило, больше зависит от качества решения, чем от быстроты или своевременности его принятия. Для них нет жестких временных рамок.

В большинстве источников выделяется две ключевые стадии в процессе принятия решений в организации.

Определение проблемы: отслеживается информация о внешней среде и о самой организации с целью определить ее эффективность и выявить причину недостатков.

Решение проблемы: рассматриваются альтернативные варианты действий, затем выбирается и внедряется один вариант, который представляется наиболее оправданным. Решения проблемы бывают запрограммированными и незапрограммированными. Запрограммированные решения четко определены, в организации уже имеются процедуры работы с данной проблемой, имеется полная информация по проблеме. В любой организации имеется очень много действий, которые определяются запрограммированными решениями. Например, оплата по больничному листу или наложение взыскания за прогул. Но запрограммированные решения могут быть и сложными, трудоемкими, например составление годового отчета или определение бюджета.

Незапрограммированные решения имеют следующие характеристики:

они новые, слабо определены и нет устоявшегося метода их решения;

нет достаточной информации о проблеме;

нет четких критериев эффективности решения;

альтернативы решений не ясны;

существует неопределенность относительно того, будет ли выдержан предложенный путь действий;

обычно возможно разработать несколько вариантов действий.

Незапрограммированные решения играют большую роль при разработке и реализации стратегии. Например, такие решения, как реорганизация подразделений организации или системы премирования, носят незапрограммированный характер.

2. Основные характеристики стратегических решений

Рассмотрим основные характеристики стратегических решений. Можно выделить девять таких характеристик: Зуб А.Т. Стратегический менеджмент. - М., 2002. - С. 26.

Стратегические решения отражают точку зрения руководства, на что должна быть похожа организация и чем она должна заниматься.

Стратегические решения призваны оказать содействие организации в обеспечении взаимодействия с внешней средой. Организация постоянно подстраивается под изменяющуюся обстановку.

Стратегические решения принимают во внимание собственные ресурсы организации и содействуют обеспечению точных соответствий между деловой активностью и имеющимися ресурсами.

Стратегические решения включают представление о большом изменении в системе работы организации.

Стратегические решения чрезвычайно сложны и включают различные степени неопределенности. Они подразумевают, что организация должна делать допущения о предстоящих событиях на основе не очень надежной информации.

Стратегические решения требуют всестороннего подхода к управлению организацией.

Стратегические решения имеют дальний прицел. Они подразумевают длительные перспективы и имеют долгосрочное значение.

Стратегические решения имеют причастность к оценкам и ожиданиям ключевых участников компании внутри организации (акционеров, директоров и др.) Многие исследователи утверждают, что стратегия организации является отражением отношений и мнений влиятельных внутренних участников компании.

Стратегические решения серьезно воздействуют на ресурсы и оперативную деятельность. Они оказывают влияние на ресурсную базу организации и вызывают волны организационных решений более низкого уровня.

Представленные характеристики достаточно ясно показывают, чем отличаются стратегические решения от оперативных. Нижеследующая таблица систематизирует эти отличия.

Таблица 1. Отличия стратегических решений от оперативных

Стратегические решения

Оперативные решения

По природе долгосрочны

По природе краткосрочны

Относятся к предприятию в целом

Концентрируются на оперативной деятельности предприятия

Используют информацию, полученную в условиях высокой степени неопределенности и риска

Используют оперативную информацию, которая, вероятно, более точна

Результат сложно предугадать

Проще предсказать результат

Уровни стратегического управления

В организации стратегии планируются и осуществляются одновременно или последовательно на нескольких уровнях. Мы рассмотрим три уровня -- корпоративный, уровень предприятия или бизнес-единиц, составляющих корпорацию, и функциональный. Boлкoгoнoвa О.Д. Принятие стратегических решений и уровни стратегического планирования. - СПб.: МГУ им. М.В. Ломоносова, 2010.

1. Корпоративная стратегия. Первым является корпоративный уровень. Стратегия корпоративного уровня определяет организацию в целом, поведение ее подразделений или бизнес-единиц, комбинация которых позволяет воспринимать компанию как целостность и отвечает на вопрос: каким бизнесом занимается корпорация? Стратегическая деятельность на корпоративном уровне включает в себя, например, приобретение нового бизнеса, расширение или сокращение уже существующего, создание совместных предприятий.

Корпоративный уровень управления представлен главным управляющим (генеральным директором, президентом корпорации и т. д.), советом директоров и другим старшим персоналом, принимающим стратегические решения для всей организации. Обычно в обязанности этих руководящих лиц входит определение назначения, миссии и целей организации, выявление ключевых областей деятельности, выделение ресурсов для каждого вида деятельности, а также формулирование стратегий, которые охватывают индивидуальную деятельность. Корпоративная стратегия включает также вопросы финансовой и организационной структуры предприятия в целом. Стратегическими задачами корпоративного уровня могут быть, например, такие: открыть новое предприятие за рубежом или создать оффшорное производство в стране с дешевой рабочей силой.

2. Стратегия предприятия. Второй уровень часто характеризуется как конкурентная или деловая стратегия. Фундаментальным здесь является вопрос, как конкурировать на конкретном рынке -- с кем мы конкурируем? В многонациональной компании уровень предприятия состоит из руководителей отдельных хозяйственных подразделений, входящих в организацию, а также обеспечивающего их персонала. Главная роль этих управляющих состоит в том, чтобы перерабатывать общие сведения, поступающие с корпоративного уровня, в конкретные стратегии групповой и индивидуальной деятельности. Типичные стратегические вопросы на этом уровне могут выглядеть следующим образом.

Должна ли продукция предприятия соответствовать ассортименту товаров конкурента? Насколько должны быть модернизированы предприятие и оборудование? Каким образом будет финансироваться предполагаемая деятельность? Нужно ли оставлять нераспределенную прибыль для будущих вложений? Нужно ли стремиться к тому, чтобы организация была технологическим лидером?

На уровне предприятия стратегические задачи чаще всего нацелены на успех в конкурентной борьбе. Это могут быть, например, задачи внедрения новой продукции или услуги, а также создания отдела по исследованиям и разработкам.

3. Функциональная стратегия. Третьим уровнем стратегии является оперативный или функциональный уровень. Фундаментальным здесь является вопрос, что вносят различные действия в другие уровни стратегии. Исполнители не имеют возможности оценить всю широту картины, однако они отвечают за развитие функциональных стратегий, которые вписываются в стратегические задачи, поставленные управляющими на корпоративном уровне и уровне предприятия. Финансовые органы дают существенную информацию для формулировки стратегии и обеспечивают меры по оценке степени воплощения ее в жизнь.

На уровне оперативного управления создаются предпосылки и условия для решения стратегических задач. Это могут быть, например, требования разработать и ввести программу овладения несколькими профессиями или автоматизировать производственный процесс.

3. Стратегическое управление ресурсами бизнеса

По своей сути бизнес - это целенаправленная деятельность по преобразованию экономических ресурсов в достижения бизнес - целей (товар, доходы, прибыль).

Экономические ресурсы (фр. вспомогательное средство) - денежные средства, запасы, имущество, кадры, компетенции и другие возможности осуществления бизнес - деятельности. То есть это совокупность средств, которые необходимы и могут быть использованы в процессах бизнеса: создании, производстве, продаже товара, а также управлении этими процессами. Тем самым ресурсы являются источниками и предпосылками достижения бизнес - целей, составными элементами, которые превращают возможности в реальные результаты. Солдатов В. Стратегическое управление ресурсами бизнеса // Финансы. - 2010. - январь

Ресурсы - движущие силы любой деятельности, в том числе бизнеса, призванные при правильном сочетании элементов и их умелом взаимодействии обеспечить эффективное получение результатов.

Проблемы эффективности и результативности бизнеса часто заключаются в том, что бизнес не рассматривается управляющими через ресурсную модель, что существенно снижает эффективность управления издержками, вызывает нерациональность в привлечении и использовании ресурсов, порождает кризисные явления. Затраты бизнеса без ресурсной модели не достаточно оптимизируются, так как не воспринимаются в связи с теми результатами, которые они должны обеспечивать (доход, прибыль, конкурентные преимущества и другие).

Экономика ресурсов состоит в привлечении необходимых и достаточных ресурсов для выполнения поставленных целей, соединении их в производящей силе, обоснованном и сбалансированном распределении между основными направлениями и функциями деятельности для получения доходов, превышающих затраты на ресурсы. Кроме этого ресурсная база должна формироваться и развиваться с учетом стратегических устремлений, а не текущего момента, поскольку тактический подход, как показывает практика, повышает фактические затраты.

Особенности ресурсов для бизнеса:

1) Потребности в ресурсах всегда безграничны в желаниях, но в силу добываемости, созидаемости, платности и прочего, ресурсы в реальности всегда ограничены. Поэтому привлечение ограниченных ресурсов и эффективное их использование есть проявление предпринимательской способности.

2) Привлечение некоторых видов ресурсов происходит на рынках ресурсов: труда, капитала и так далее. Компании вынуждены вести конкурентную борьбу за привлечение ресурсов.

3) Ресурсы обладают свойствами: мобильностью, взаимозаменяемостью (альтернативностью), комбинированностью, комплексностью.

4) Стоимость ресурсов часто определяется не ценами на ресурсы, а стоимостью того от чего приходится отказаться, чтобы их приобрести (альтернативная стоимость). При выборе альтернативной стоимости принимают наилучшую из упущенных возможностей. Следует учитывать возможную разницу в подходах к оценке стоимости между производителем (может исходить только из затрат) и покупателем (может исходить только из альтернативной стоимости).

5) В отношении ресурсов действует закон убывающей отдачи (производительности) ресурсов во времени.

Роль ресурсов в бизнесе.

Роль ресурсов состоит в обеспечении выбранной деятельности необходимыми составляющими для производства и продажи товаров, получения доходов, которые окупают затраты ресурсов с прибылью, достаточной для расширенного воспроизводства.

В настоящее время подход к ресурсам часто определяется, как к только затратным составляющим деятельности, что в корне неверно и искажает их роль и значение.

Ресурсы - это источники доходов бизнеса, ориентированные на удовлетворение запросов потребителей или формирующие спрос в выбранной сфере деятельности. Тем самым бизнес - это деятельность, основанная на привлечении, создании, использовании экономических ресурсов для обеспечения результативности и эффективности, то есть это деятельность, основанная на экономических ресурсах (activity-based Economic Resources).

Результативность деятельности напрямую зависит от ресурсов по причинам:

- Необходимости наличия достаточных ресурсов для производства, продажи продукта, управления деятельностью (состава определенных ресурсов).

- Целенаправленного воздействия кадровых ресурсов на овеществленные для получения продукта.

- Получения доходов от реализации продукта потребителю.

- Конкурентных позиций на потребительском рынке и рынках ресурсов (возможности привлечения качественных ресурсов).

Эффективность деятельности - это оптимальная эксплуатация ресурсов, которая выражается в максимизации доходов над затратами ресурсов. Затраты - это стоимость израсходованных ресурсов на получение результата, то есть затраты должны быть эффективны, то есть окупаемы доходами, ростом капитала. Эффективность обеспечивается экономической сутью ресурсов в бизнесе, они рождают (предопределяют) доходы, но для их получения необходимы затраты. Формулу роли ресурсов в финансовой эффективности бизнеса можно представить таким образом:

Доходы от ресурсов - Расходы на ресурсы + Гуд - вилл = Финансовые результаты

Ресурсы могут порождать гуд-вилл, если их эффективность и стратегическая производительность признается и оценивается инвесторами.

Эффективность деятельности напрямую зависит от ресурсов по причинам:

- Количества и качества привлеченных ресурсов, их производительного взаимодействия, что определяет доходность деятельности: выручка, доходы от финансовой и инвестиционной деятельности, гуд - вилл, приток денежных средств.

- Количества, стоимости использованных ресурсов, которые измеряются (оцениваются) затратами ресурсов: себестоимость, расходы на финансовую, инвестиционную деятельность, отток денежных средств.

- Разница между доходами от эксплуатации ресурсов и затратами на их привлечение и использование дает положительный финансовый эффект (прибыль, рост капитала, чистый дисконтированный денежный поток).

- Эффективная эксплуатация ресурсов обеспечивает компании лидерство в затратах по отрасли, то есть усиление конкурентных преимуществ на рынках.

- Привлечения инвестиций в бизнес при оценке инвесторами качества и производительности ресурсов компании.

Ресурсы - главные производительные силы, которые формируют финансовые, рыночные, социальные результаты деятельности.

Роль ресурсов в бизнесе состоит не только в обеспечении результативности и эффективности деятельности, но и создании конкурентных преимуществ.

Конкурентные преимущества в ресурсах для первенства на рынках заключаются:

- В привлечении лучших, более производительных ресурсов по сравнению с конкурентами.

- Во владении исключительными, ограниченными ресурсами.

- В создании уникальных ресурсов, недоступных другим участникам рынков.

- В формировании системы ресурсов, обеспечивающей высокую результативность и эффективность.

- В наличии предпринимательских способностей.

Компании, обладающие конкурентными преимуществами в ресурсах, особенно если они защищены каким - либо способом, получают сверхнормальную прибыль.

Учитывая вышеизложенное, можно утверждать, что деятельность, основанная на экономических ресурсах (Activity-based Economic Resources) играет ключевую роль в осуществлении любого бизнеса или некоммерческой деятельности. Без рациональной ресурсной системы, результативность, эффективность и конкурентные преимущества будут на более низком уровне по сравнению с возможностями, которые предоставляет данная практика.

Виды, структура и классификация ресурсов.

Виды и структура экономических ресурсов бизнеса:

1. Материальные ресурсы.

1.1. Сырье.

1.2. Материалы.

1.3. Технологические услуги со стороны.

1.4. Комплектующие.

1.5. Покупные товары со стороны.

2. Нематериальные ресурсы.

2.1. Лицензии, патенты и другие права.

2.2. Бренд.

2.3. Ноу-хау, инновации.

2.4. Программные средства.

3. Кадровые ресурсы.

3.1. Лидеры с предпринимательскими способностями.

3.2. Квалифицированные сотрудники.

3.3. Компетенции (знания, умения, навыки).

3.4. Команда.

3.5. Приемы и методы труда.

3.6. Коммуникации сотрудников с внешними контрагентами.

4. Производственно - технические ресурсы.

4.1. Земля.

4.2. Природные ресурсы.

4.3. Здания, сооружения.

4.4. Средства производства.

4.5. Инфраструктура.

4.6. Производственные технологии.

5. Финансовые ресурсы.

5.1. Собственный капитал.

5.2. Заемный капитал.

5.3. Денежные средства.

5.4. Отложенные платежи.

5.5. Гуд - вилл.

6. Информационные ресурсы.

6.1. Источники информации.

6.2. Информация по потребителям, рынку, производству, сбыту.

6.3. Отраслевая информация.

6.4. Базы данных.

6.5. Способы и методы обработки информации.

6.6. Средства обработки информации.

7. Коммерческие ресурсы.

7.1. Связи с покупателями.

7.2. Связи с поставщиками.

7.3. Связи с партнерами.

7.4. Сбытовые сети.

7.5. Торговые марки.

7.6. Рекламные технологии.

8. Организационно - управленческие ресурсы.

8.1. Стратегия.

8.2. Система управления реализацией стратегии.

8.3. Организация бизнес - процессов.

8.4. Организационная структура.

8.5. Организационные процедуры.

8.6. Управленческая инфраструктура.

8.7. Управленческая информация.

8.8. Управленческие технологии.

8.9. Система снабжения.

8.10. Система планирования, распределения ресурсов.

8.11. Система контроля.

8.12. Система измерения и оценки (показателей).

8.13. Система мотивации.

9. Административные ресурсы.

9.1. Связи в государственных и местных органах власти.

9.2. Выполнение государственных заказов.

9.3. Участие в бизнесе государственных структур.

10. Ресурсы времени.

10.1. Временные горизонты для принятия и исполнения решений.

10.2. Оперативность в принятии решений.

10.3. Трудоемкость операций.

11. Другие необходимые ресурсы в зависимости от особенностей бизнеса.

Состав необходимых ресурсов уникален для каждого конкретного бизнеса.

Классификация ресурсов:

- По влиянию на продукт: прямые - косвенные.

- По влиянию на объемы производства: переменные - постоянные.

- По отношению к роли в деятельности: производственные, коммерческие, управленческие.

- По времени: долгосрочного использования, краткосрочного использования, потребляемые сразу.

- По восстанавливаемости: возобновляемые, невознобляемые.

- По финансовой роли: активные, пассивные.

- По продуктам: ресурсы на продукт 1, ресурсы на продукт 2, ресурсы на управление.

- По стоимости: накапливаемые (земля, компетенции и другие) - ненакапливаемые (потребляемые в процессе деятельности).

- Структура и классификация ресурсов являются базой для формирования системы ресурсов конкретного бизнеса.

Система управления ресурсами.

Ресурсы - источник энергии бизнеса, основной фактор деятельности, поэтому жизненно важно управлять ими. Это осуществляется через систему управления ресурсами.

Система управления ресурсами включает в себя:

- Ресурсную стратегию.

- Систему реализации ресурсной стратегии.

Система управления ресурсами является составной и неотъемлемой частью общей бизнес - стратегии и системы управления реализацией бизнес - стратегии.

Учитывая особенности и свойства ресурсов, можно сделать вывод, что каждый бизнес - это уникальный набор ресурсов, способов управления ими, привлечения, развития и использования их в деятельности. Поэтому каждая организация должна создавать собственную систему ресурсов под цели, стратегию развития, виды деятельности.

Система должна содержать комплекс и комбинацию необходимых ресурсов, исходя из целей, видов деятельности, стратегии, процессов.

Ресурсы - это система, которая превращает цель в результаты. Результат достигается через синтез целенаправленного воздействия кадровых ресурсов (труда) на овеществленные ресурсы (материальные, финансовые и другие) в ходе бизнес - процессов. В бизнес - процессах происходит преобразование ресурсов в результаты деятельности. Тем самым, затраты ресурсов (количественные, качественные, стоимостные) определяется необходимостью их для результата. Результативность (достижение целей) обеспечивается правильным привлечением, развитием и использованием (применением) ресурсов для производства товара, его продажи потребителям и управления этими процессами.

Система служит для взаимосвязи основных бизнес - процессов в обеспечении потребностей в ресурсах, их сбалансированном распределении для использования, развития, накопления ресурсов для расширенного воспроизводства капитала.

Стратегические, ключевые ресурсы, которые обеспечивают развитие, и конкурентные преимущества бизнеса определяются в общей стратегии развития организации, которая подразумевает потребительскую, товарную, рыночную стратегию, подкрепляемых ресурсной стратегией и стратегией роста капитала.

Стратегические ресурсы планируются в ресурсной стратегии на основе потребительской, товарной и рыночной стратегий, исходя из критических факторов успеха и свойств VRIN: ценность ресурсов (Valuable), редкость ресурсов (Rare), неидеальная воспроизводимость (imperfectly imitable), незаменимость (Non-substitutable).

В ресурсной стратегии устанавливается потребность в ключевых ресурсах, определяющих развитие бизнеса.

Потребность в ресурсах определяется на основании:

- Характера внешней среды.

- Целей и стратегии их достижения.

- Продукта (тов) деятельности - товарного предложения.

- Отраслевых особенностей.

- Видов и масштабов деятельности.

- Позиций на потребительских рынках и рынках ресурсов.

- Системы организации и управления бизнесом.

Но стратегических ресурсов не достаточно в целом для деятельности и реализации стратегии. Стратегия осуществляется с помощью системы управления реализацией стратегии, которая требует ресурсов для обеспечения основных функций реализации стратегий (маркетинг, разработка, производство, сбыт, организация и управление) посредством действий кадровых ресурсов, опирающихся на систему финансирования. То есть применением системы управления стратегией уточняются бизнес - процессы производства, продажи, организации и управления, а также источники финансирования привлечения ресурсов и определяются показатели их результативности и эффективности.

С учетом ресурсов, необходимых для функций управления уточняются потребности в общих ресурсах для деятельности.

Общие ресурсы бизнеса = Стратегические ресурсы + Ресурсы для управления деятельностью (тактические ресурсы).

В ресурсной стратегии также формулируются задачи, принципы и условия привлечения необходимых ресурсов, а также способы их привлечения и финансирования.

Задачи привлечения ресурсов:

1. Результативность - создание продукта, реализация потребителю.

2. Эффективность - генерация доходов от деятельности (признание потребителей, инвесторов, акционеров) превышает стоимость затраченных ресурсов.

3. Ресурсы обладают преимуществами, которые обеспечивают твердые позиции на рынках, а также дополнительный прирост капитала в виде сверхнормальных прибылей и гуд - вилла.

Принципы привлечения ресурсов:

- Альтернативность - возможные варианты решений.

- Выбор лучшего варианта на основе критериев оптимальности, которые устанавливаются компанией.

- Обоснованная оценка ресурсов с позиций: экономической, рыночной, технической, юридической, кадровой, рисковой и других.

- Соответствие стратегии, целям. Сравнение с конкурентами.

- Прирост рыночных возможностей.

- Измеримость ресурсов: натуральная, стоимостная.

- Производительность ресурсов.

- Результативность - продукт проданный потребителю (количество, качество, преимущества).

- Финансовый результат: выручка, прибыль, отдача на вложенный капитал и другие.

Условия привлечения ресурсов для деятельности:

- Доступность ресурсов - возможность получения необходимых ресурсов для стратегической деятельности.

- Достаточность ресурсов - возможность привлечения нужного количества ресурсов.

- Качество ресурсов - соответствие целям, задачам (обеспечение достижимости), бизнес - процессам.

- Рациональность привлечения и использования (оправданы, окупаются доходами).

- Владение (и / или контролируемость) ресурсов.

- Защита преимуществ в ресурсах.

Способы привлечения ресурсов:

- Приобретение, покупка, мена.

- Аренда, безвозмездное пользование.

- Наем, гражданско-правовые отношения с кадрами.

- Аутсорсинг.

- Инвестиции.

- Участие в капитале, слияния и поглощения.

- Разработка, создание.

Большинство ресурсов привлекается на внешних рынках, поэтому динамика и состояние внешней среды оказывает архиважное значение на ресурсы. Ее влияние можно проанализировать посредством PEST анализа:

- Экономической перспективы (макроэкономических изменения, изменения на рынках ресурсов).

- Политической перспективы.

- Социальной перспективы.

- Технологической перспективы.

Привлечением ресурсов решаются вопросы:

- Какие ресурсы необходимы для доходов.

- Сколько на объем деятельности.

- Качество ресурсов.

- Источники ресурсов.

- Стоимость.

- Измерение и оценка производительности ресурсов.

- Конкурентные преимущества. Как их сохранить.

Тем самым в ресурсной стратегии устанавливается:

1) Потребность в необходимых ресурсах для деятельности.

2) Качество ресурсов, их влияние на критические факторы успеха и показатели эффективности.

3) Количество и ориентировочная стоимость ресурсов, их производительность.

4) Риски по ресурсам.

5) Источники финансирования привлечения ресурсов.

6) Результативность и эффективность намечаемой деятельности.

Ресурсная стратегия осуществляется через систему управления реализацией ресурсной стратегии, которая должна содержать механизмы, которые будут обеспечивать привлечение и использование ресурсов через снабжение, распределение между центрами управления. Центры управления проектируются в организационной структуре. Механизмами реализации служат системы организации и управления.

Особенности ресурсной системы:

- Система строится на комплексе методов: система сбалансированных показателей (Bsc), функционально - стоимостной анализ (ABC), причинно - следственные зависимости (CMOPC), ценностно-ориентированное управление (VBM), стандарты финансовой отчетности и другие.

- Ресурсы планируются из стратегических целей (результатов) развития на 3 - 5 лет, тактические на 1 - 2 года.

- Ресурсы планируются на процессы исходя из баланса активов и пассивов.

- Возможно планирование от цены продукта.

- Управление ресурсами в целом по всей деятельности.

- При принятии решений учитываются финансовые и нефинансовые показатели результатов.

- Деятельность балансируется в системе результативного управления бизнесом (сбалансированных показателей).

- Комплексность - ресурсами должны обеспечиваться все бизнес - процессы.

- Системность - производительность и преимущество ресурсов зависит от взаимодействия или сочетания с другими ресурсами.

Организация работы с ресурсами.

Функционирование ресурсной системы опирается на организационную систему, которая включает в себя:

- Четко и ясно поставленные бизнес цели.

- Стратегию достижения целей.

- Структурирование бизнеса - система принятия и исполнения решений (стратегии), то есть организационная структура.

- Порядок и правила принятия и исполнения решений, взаимодействия в рамках организационной структуры - систему корпоративных стандартов.

- Бизнес - процессы и технологию их выполнения.

- Необходимую инфраструктуру для осуществления бизнес - процессов.

- Обеспечение ресурсами бизнес - процессов.

Организационная система является основой для определения потребности в ресурсах, распределения ресурсов между бизнес - процессами, обеспечения ресурсами, а также устанавливает правила и порядок работы с ними.

Управление ресурсами.

Для целенаправленной работы с ресурсами необходимо управление ресурсами, которое включает в себя:

- Мониторинг внешней среды, которая влияет на ресурсы.

- Маркетинг внешних рынков.

- Планирование ресурсов.

- Формирование информации по ресурсам (активы - пассивы, доходы - расходы, МСФО, управленческий учет и другие).

- Способы и методы измерения и оценки ресурсов.

- Контроль и анализ результативности и эффективности привлечения, использования и развития ресурсов.

- Мотивация за результативное и эффективное формирование и использование ресурсов.

Система управления ресурсами позволяет направлять ресурсы на достижение результативности (целей), координировать действия и использование ресурсов между функциями системы управления, центрами ответственности, обеспечивать ресурсами согласно планам и графикам, измерять и оценивать результативность и эффективность использования ресурсов, собирать и обрабатывать информацию, оперативно принимать решения, стимулировать достижения.

Преимущества и выгоды деятельности, основанной на экономических ресурсах (activity-based Economic Resources).

Преимущества системы управления экономическими ресурсами:

1) Инструмент для принятия решений с позиции - смотря вперед, а не оглядываясь назад.

2) Комплексное и системное формирование ресурсной базы под стратегию и систему управления реализацией стратегии, а не хаотичных запросов подразделений.

3) Ориентация на доходность ресурсов, их ценность для бизнеса, а не только на стоимость ресурсов (эффективность использования ресурсов).

4) Рациональность распределения ресурсов между процессами для сбалансированности стратегического развития.

5) Контроль достаточности необходимых ресурсов для выполнения поставленных стратегических задач.

6) Система управления экономическими ресурсами является составной частью «иммунной системы бизнеса» противодействующей дезорганизации деятельности и негативным изменениям во внешней среде.

Выгоды применения системы управления экономическими ресурсами:

1) Нацеленность привлечения и использования ресурсов на результативность и эффективность деятельности.

2) Оптимизация затрат ресурсов в зависимости от ориентированности на доходность и укрепление рыночных позиций, конкурентной способности.

3) Накопление ресурсов для расширенного воспроизводства капитала, повышения стоимости бизнеса за счет гуд-вилла.

4. Способы привлечения финансовых ресурсов для мебельного АО «Дуб»

Компания, активно развивающаяся и желающая сохранить динамику своего движения вперед, рано или поздно задумывается над вопросом привлечения финансовых средств из внешних источников. Для успешного мебельного предприятия «Дуб» эта проблема является одной из ключевых.

На практике финансирование деятельности любой компании осуществляется из нескольких традиционных источников, а именно:

банковского кредитования,

выпуска и размещения на фондовом рынке эмиссионных ценных бумаг (акций, облигаций).

В последние несколько лет в практику вошли также такие формы привлечения средств, как, например, факторинг. Также имеет место практика выпуска в обращение собственных корпоративных векселей. Все вышеперечисленные способы финансирования компании имеют свои особенности, которые делают их пригодными для одних операций и непригодными для других, различаются по степени оперативности, а также дополняют друг друга.

Прежде всего, следует выделить важнейшие источники краткосрочного и долгосрочного финансирования мебельного бизнеса. Основными способами привлечения долгосрочного финансирования на предприятие являются: дополнительная эмиссия акций; выпуск облигаций; кредитные займы банков, а также лизинговые операции. Среди способов привлечения краткосрочного финансирования на предприятие, следует упомянуть овердрафты, краткосрочные кредиты, кредитные линии, схемы с использованием векселей, а также факторинговые операции.

Детально расскажу об особенностях эмиссиях акций, выпусках облигаций, а также об операциях овердрафта, краткосрочных кредитах, кредитных линиях и использовании векселей.

Эмиссия акций. В ФР процедура эмиссии акций закреплена в статье 19 Федерального закона от 22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». После того как решение о размещении акций принято, Совет директоров или собрание акционеров АО «Дуб» утверждает решение о выпуске дополнительных акций. Большинство коммерческих организаций, за исключением кредитных организаций, должны зарегистрировать свою эмиссию в Федеральной Комиссии по ценным бумагам России или ее региональных отделениях. Раскрывая информацию, компания-эмитент обеспечивает доступ потенциальных акционеров к сведениям об эмиссии акций. На этом этапе заключаются договора купли-продажи, мены акций между акционерным обществом и покупателями. Разместить дополнительные акции АО «Дуб» может двумя способами: путем закрытой или открытой подписки. Открытую подписку, то есть продажу акций всем желающим, вправе осуществлять только открытые акционерные общества (ст. 7 Закона об Акционерных обществах). Закрытую подписку (продажу акций среди заранее определенного круга лиц) вправе проводить как закрытые, так и открытые акционерные общества. Правда, последние не могут проводить закрытую подписку, если это запрещено их уставом или нормативными актами РФ. Размещение акций должно осуществляться в сроки, установленные решением о выпуске акций, но не более одного года (ст. 24 Закона № 39-ФЗ). Отсчет ведется со дня утверждения решения о выпуске ценных бумаг. На данном этапе эмиссии, предприятие может столкнуться еще с одной проблемой: заинтересованность определенного круга лиц в увеличении уставного капитала путем размещения дополнительных акций. К числу лиц, которых могут признать заинтересованными в размещении дополнительных акций, относятся члены Совета директоров и органов управления АО «Дуб», владеющий 20% и более голосующих акций признаются заинтересованными, если получают выгоду (являются выгодоприобретателями) от сделки, занимают должности в организации-выгодоприобретателе или владеют более 20% акций такой организации (п. 1 ст. 81 Закона об акционерных обществах).

Подводя итог, отметим, что в течение одного года со дня утверждения решения о выпуске акций уполномоченным органом, общество обязано зарегистрировать решение о выпуске акций (проспект эмиссии ценных бумаг), раскрыть информацию, содержащуюся в решении о выпуске (проспект эмиссии ценных бумаг), и заключить договора с потенциальными инвесторами о реализации дополнительно размещаемых акций, а также зарегистрировать отчет об итогах выпуска ценных бумаг и раскрыть информацию об этом.

Корпоративные облигации, согласно статье 816 Гражданского кодекса Российской Федерации, в случаях, предусмотренных законом или иными правовыми актами, договор займа может быть заключен путем выпуска и продажи облигаций. Облигацией признается ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права. Ограничения на выпуск облигаций акционерными обществами установлены Гражданским кодексом Российской Федерации (статья 102) и Федеральным законом от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (статья 33). В частности, номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций не должна превышать размер уставного капитала общества либо величину обеспечения, предоставленного обществу третьими лицами для цели выпуска облигаций; выпуск облигаций обществом допускается после полной оплаты уставного капитала общества; выпуск облигаций без обеспечения допускается не ранее третьего года существования общества и при условии надлежащего утверждения к этому времени двух годовых балансов общества.

Можно отметить следующие сравнительные преимущества корпоративных облигаций в отношении других инструментов финансового рынка (применительно к российскому и украинскому финансовым рынкам): - низкая стоимость заемного капитала (доходность корпоративных облигаций на 2-3% ниже, чем ставки по банковским кредитам, и на 4-6% превышает доходность по государственным ценным бумагам); - отсутствие необходимости внесения залога; - независимость от банка-кредитора; - привлечение инвестиций без размыва прав собственности (в отличие от акций); - отсутствие риска одностороннего изменения условий займа; - формирование публичной кредитной истории и имиджа заемщика. Кроме того, имеются определенные налоговые преференции, в частности: возможность отнесения эмитентом процентов по облигациям на затраты, а также снижения налоговой базы за счет эмиссионных расходов.

Если кредит предоставляется на сумму 3-10 тысяч долларов, у занимающего не требуют бизнес-план, а ограничиваются детальным анализом финансовых потоков такого предприятия. Источники краткосрочного внешнего финансирования мебельного АО «Дуб» Овердрафт Форма кредитования, используемая для покрытия краткосрочных разрывов в платежах заемщика. Принципиальное отличие от традиционного кредитования: кредитные ресурсы не направляются на счет клиента, а предоставляется возможность «минусового» остатка по счету. Решение по предоставлению овердрафта клиенту принимается кредитным комитетом банка. Режим овердрафта предполагает возможность в пределах установленного операционного времени осуществлять платежи в национальной валюте. Все поступления на расчетный счет автоматически идут в погашение задолженности по овердрафту. Банк начисляет проценты в ежедневном режиме по состоянию задолженности на определенное время суток. Точное время дня, когда фиксируется задолженность по овердрафту для дальнейшего начисления процентов должно быть зафиксировано в договоре овердрафта. При этом необходимо помнить, что порядка 80% зачислений денежных средств на счета клиентов происходит после 16.00 текущего операционного дня. В договоре овердрафта, как правило, фиксируется срок непрерывного отрицательного сальдо по расчетному счету клиента, обычно до 30 дней. Это означает, что в пределах фиксированного срока остаток по счету должен быть положительный либо нулевой за счет поступлений. Встречаются договора, где процентная ставка варьируется в зависимости от срока непрерывного отрицательного сальдо по расчетному счету клиента. Обеспечением, как правило, является залог товаров в обороте, либо без обеспечения (бланковый). В случае открытия бланкового овердрафта, как правило, банк требует его обнуления на каждое 1-е число месяца. Данный продукт используется, как правило, для нивелирования разрывов между платежами и поступлениями на расчетный счет, и при обосновании необходимости данной услуги в банк необходимо дать информацию о торговой политике предприятия в разрезе «порядок расчетов» по договорам поставок и продаж. При рассмотрении вопроса о кредитовании анализируются обороты по текущему счету в национальной валюте, как правило за 6 месяцев. При определении суммы овердрафта в расчет берется сумма среднемесячного оборота - 15-40%.

Срочный кредит. Форма кредитования, используемая дня покрытия краткосрочных разрывов в платежах заемщика. Предоставляется клиентам, при финансировании сделок, где фиксирован момент получения выручки (посредническая деятельность). На практике в чистом виде применяется не часто, в связи с усложненной процедурой изменения срока погашения в случае форс-мажора, тем не менее применим в сочетании с другими режимами краткосрочного финансирования - овердрафт, кредитная линия. В договоре о предоставлении срочного кредита указаны дата получения, дата погашения. Привлекательность данного режима кредитования - дешевизна. Банк, предоставляющий кредит, может привлечь срочные ресурсы для кредитования клиента на Межбанковском ресурсном рынке, что и будет основной составляющей цены для клиента. При рассмотрении вопроса о кредитовании, рассматриваются более тщательно риски предприятия, возникающие при ведении основной деятельности. Решение по предоставлению срочного кредита клиенту принимается кредитным комитетом банка. Источник погашения - выручка по финансируемому контракту, либо другие поступления на расчетный счет клиента. Не исключено частичное погашение за счет использования кредитной линии, овердрафта. Срок такого кредита, как правило, - до 30 дней (реже до 60). Кредитная линия Форма кредитования, используемая для покрытия краткосрочных разрывов в платежах заемщика. Предоставляется клиентам с целью пополнения оборотных средств для закупки товара, составляющих, комплектующих, расходных материалов, выдача зарплаты и т.п. При подписанном договоре о предоставлении кредитной линии, клиент имеет свободный режим привлечения заемных средств (по письму) и погашения с расчетного счета, в пределах суммы договора. На практике наиболее применяемый режим финансирования - в иностранной валюте. Упрощена процедура покупки валюты при погашении, по сравнению с покупкой валюты для оплаты внешнеэкономического контракта. Стоимость кредитной линии выше срочного кредитования, возможна процентная оплата невыбранного объема. При рассмотрении вопроса о кредитовании анализируются более тщательно риски предприятия, возникающие при ведении основной деятельности. Решение по предоставлению срочного кредита клиенту принимается кредитным комитетом банка. Возможен мультивалютный режим. Срок кредитной линии - от 1 до 18 месяцев. Предоставляется, как правило, под залог имущества.

Схемы с использованием векселей. В настоящее время мебельная АО «Дуб» использует вексельные программы для решения проблем текущего, оперативного финансирования, покрытия кассовых разрывов и расчетов с поставщиками. Векселя АО используются также для расчетов с кредиторами и контрагентами, что, естественно, уменьшает зависимость от недостатка оборотных средств. Использование такого инструмента, как вексель, помогает решать АО еще одну задачу, а именно, создает на фондовом рынке дополнительную положительную репутацию, которая после кризиса 2009 г. является очень важным критерием для контрагентов и финансового рынка. Спорной стороной выпуска векселей являются расчетные, торговые и депозитарные риски, которые во многом проистекают из документарной формы, которая может быть потенциальной угрозой мошенничества, при отсутствии надлежащего контроля за выпуском и обращением со стороны специализированного финансового института. Кроме того, налогообложение процентов (дисконта), которые уплачивает эмитент векселей, не включается в себестоимость и выплачивается за счет чистой прибыли компании. Положительные стороны вексельного финансирования являются обратной стороной отрицательных черт. А именно, отсутствие жестокого регулирования делает возможным оперативную организацию финансирования, а также дает доступ к большому количеству участников фондового рынка. Отсутствует налог на операции с ценными бумагами. Кроме того, оперируя на вексельном рынке, компания зарабатывает себе благоприятный имидж и кредитную историю, которая может способствовать получению других видов финансирования.

Таким образом, даже при проведении краткого анализа существующих возможностей долговременного и кратковременного внешнего финансирования, очевидно, что сегодняшний финансовый рынок для АО «Дуб» предлагает достаточно возможностей для привлечения столь необходимых мебельному бизнесу, относительно доступных финансовых ресурсов.

Заключение

Стратегия как таковая необходима как всей компании в целом, так и отдельным ее связующим звеньям -- научные исследования, продажа, маркетинг, финансы, трудовые ресурсы и т.д.

Финансовые цели обязательны, так как при нехватке финансовых средств компания может остаться без ресурсов, необходимых ей для роста и процветания.

На основании определенных целей и задач формулируются стратегические решения, которые отражают точку зрения руководства, учитывают объемы имеющихся ресурсов и влияния внешней среды. Стратегические решения чрезвычайно сложны и требуют; всестороннего подхода к управлению организацией. Они должны учитывать ожидания людей в организации и вне ее.

На основании определенных целей и задач формулируются стратегические решения, которые отражают точку зрения руководства, учитывают объемы имеющихся ресурсов и влияния внешней среды. Стратегические решения чрезвычайно сложны и требуют; всестороннего подхода к управлению организацией. Они должны учитывать ожидания людей в организации и вне ее.

Стратегические решения в новых условиях имеют следующие характеристики: существенно влияют на способность компании приносить прибыль, касаются компании в целом, принимаются высшим исполнительным органом и советом директоров, имеют долгосрочных характер и поэтому принимаются не столь часто, отражают ценности высшего эшелона управления и обязательно согласуются с корпоративной философией и культурой организации.

«Стратегия -- это определение основных долгосрочных целей и задач предприятия, утверждение курсов действий и распределение ресурсов, необходимых для достижения этих целей».

Список литературы

1. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. - СПб: Питер, 2003.

2. Виханский О. С. Стратегическое управление: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Гардарики, 2000.

3. Boлкoгoнoвa О.Д. Принятие стратегических решений и уровни стратегического планирования. - СПб.: МГУ им. М.В. Ломоносова, 2010.


Подобные документы

  • Теоретические основы принятия решений в организации, понятие, сущность и классификация управленческих решений в процессе управления, методы, информационное обеспечение решений. Рекомендации и требования по выбору критериев эффективности принятия решений.

    контрольная работа [87,6 K], добавлен 19.03.2010

  • Содержание и стадии процесса принятия управленческих решений. Функции и основные формы их реализации. Краткая характеристика ООО "Загородный клуб "Аут". Анализ проблем организации управления на предприятии. Основные этапы принятия стратегических решений.

    курсовая работа [46,7 K], добавлен 16.11.2012

  • Бизнес-история становления и развития предприятия. Анализ и оценка эффективности работы документационного обеспечения управления. Автоматизация принятия стратегических решений в ОАО. Формирование требований к системе электронного документооборота.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 13.01.2015

  • Информация, необходимая для разработки финансовых решений. Финансовое планирование, система критериев принятия рискового решения. Разработка и принятие финансовых решений в условиях риска на примере Министерства природных ресурсов Хабаровского края.

    курсовая работа [37,5 K], добавлен 20.05.2011

  • Модели и способы принятия управленческих решений. Основные технико-экономические показатели предприятия ООО "Амур-Аудит". Анализ финансовых показателей деятельности предприятия. Расчет экономической эффективности принятия управленческих решений.

    курсовая работа [58,5 K], добавлен 16.02.2011

  • Понятие, стадии разработки и методы реализации управленческих решений; их деление на оперативные, детерминированные, рациональные и организационные. Рассмотрение особенностей принятия решений в условиях конфликта на примере предприятия ООО "АКАНТИТ".

    дипломная работа [213,7 K], добавлен 02.02.2011

  • Основы теории разработки и принятия стратегических решений. Анализ ОАО "Самарский хлебозавод № 9" как объекта исследования. Анализ внутренней и внешней среды, определение миссии и целей предприятия. Оценка и контроль выполнения стратегических решений.

    курсовая работа [90,2 K], добавлен 24.12.2010

  • Управление как основа принятия решений в организации. Виды управленческих решений, методы их принятия, учет неопределенности и рисков. Уровни решений в зависимости от творческого вклада менеджеров. Информационное обеспечение управленческих решений.

    курсовая работа [61,6 K], добавлен 22.03.2011

  • Сущность, виды и принципы принятия управленческих решений, факторы, влияющие на процесс их принятия. Основные этапы рационального принятия решений. Модели и методы принятия управленческих решений, особенности их использования в отечественном менеджменте.

    курсовая работа [134,6 K], добавлен 25.03.2009

  • Процесс принятия управленческих решений. Принципы и этапы процесса принятия управленческих решений. Роль руководителя в этом процессе. Факторы, влияющие на процесс принятия управленческих решений. Контроль исполнения управленческих решений.

    реферат [42,5 K], добавлен 12.10.2003

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.