R_ij² = t_j^п - t_i^р - T_ij = t_j^р - t_ij^ро или R_ij² = R_ij^п - R_j .

Свободный резерв - это запас времени в случае, если все предшествующие работы заканчиваются в свои поздние сроки, а все последующие начинаются в ранние сроки:

R_ij^св = t_j^р - t_i^п - T_ij или R_ij^св = R_ij^п - R_i .

При анализе сетевых графиков целесообразно, роме резервов времени, использовать коэффициенты напряженности работ некритического пути.

Коэффициенты напряженности работ - это отношение продолжительности несовпадающих (заключенными между собой одними и теми же событиями) отрезков пути, одним из которых является путь максимальной продолжительности, проходящий через данную работу, а другим - критический путь.

где коэффициент напряженности работы ij;

T (L_max) - продолжительность максимального пути, проходящего через эту работу;

T'(L_кр) - продолжительность отрезка рассматриваемого пути, совпадающего с критическим путем;

T (L_кр) - продолжительность критического пути.

8.5. Построение и анализ линейной карты и графика загрузки исполнителей

Обычно сетевой график имеет недостаток - отсутствие масштаба времени, что затрудняет увязку сроков событий и работ с календарным временем. Наиболее универсальным и наглядным способом построения сетевого графика в масштабе времени является линейная карта сети. Линейную карту строим после расчетов параметров событий и работ сетевого графика и определения критического пути (рис. 2).

Карту строим следующим образом:

1) по горизонтали откладываем масштаб времени (шкала);

2) вертикальная шкала условно и косвенно отражает величины полных резервов работ;

3) в близи горизонтальной оси времени откладываем критический путь; он представляет собой непрерывную цепочку работ, отложенных в масштабе времени; сроки начала и окончания работ (сроки свершения событий критического пути) отмечаем засечками, возле которых поставляем номера событий;

4) остальные пути размещаем параллельно критическому, и чем больше резервов пути, тем дальше он стоит от критического пути;

5) ту работу сетевого графика, которая принадлежит различным путям, на линейной карте отображаем только один раз;

6) все события и работы фиксируем по ранним срокам («левый план»), при этом на некритических цепочках в конце пунктирными линиями фиксируем резервы;

7) на линейной карте под стрелками работ отражаем количество исполнителей, а над стрелками - продолжительность работ.

Линейная карта сети, оставаясь сетевым графиком со всеми своими «плюсами», приобретает преимущество и обычных линейных графиков - наглядность масштаба времени и календарных сроков начала и окончания работ. На линейной карте мы наглядно видим размеры резервов времени путей сетевого графика, что можно использовать при оптимизации хода работ.

Линейные карты используются для оптимизации хода работ, для установления сроков начала и окончания работ, а также для построения графиков загрузки. График загрузки - это диаграмма необходимого количества исполнителей по календарным периодам разработки. Строим график загрузки следующим образом (рис. 3):

1) по вертикальной оси откладываем в масштабе количество исполнителей работ;

2) при построении графика загрузки последовательно с установленным шагом (день) просматриваем линейную карту сети и суммируем количество исполнителей параллельных работ, попавших в рассматриваемый интервал времени; при этом учитываем моменты изменения количества исполнителей - это происходит при окончании (начале) работ. При анализе графика загрузки необходимое количество исполнителей сравниваем с начальным количеством работников подразделений - исполнителей работ.

8.6. Расчет сметы затрат и цены темы

При разработке сметной калькуляции на тему рассчитываем смету затрат (себестоимость) и цену темы. Затраты при этом группируем по стадиям, годам и статьям калькуляции. Сметная калькуляция состоит из сводной таблицы и нескольких дополнительных таблиц с расчетами отдельных статей (ОЗП, затрат на материалы и покупные изделия и др.). В таблице № 7 приведена упрощенная сводная таблица сметной калькуляции.

Таблица № 7

Сметная калькуляция на тему НИОКР

Сметная калькуляция на тему утверждается заказчиком и становится официальным документом , по которому затем осуществляем финансирование темы.

Расчеты заработной платы исполнителей темы

Заработная плата исполнителей темы состоит из основной и дополнительной. Основную заработную плату рассчитываем с учетом должностных окладов исполнителей (тарифных ставок) и количества отработанных ими дней. Целесообразно выполнить расчеты заработной платы так, чтобы были видны суммы заработной платы по стадиям (для сметной калькуляции) и одновременно по отдельным исполнителям (таблица № 8 - см. приложение 1).

Заработную плату за один рабочий день определяем исходя из месячного оклада и количества рабочих дней в месяце. Дополнительная заработная плата включает в себя оплату тарифных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день (подросткам и кормящим матерям), премии за достижение в работе и рассчитываем в процентах от основной (приблизительно 10%…20%). В данном курсовом проекте принимаем дополнительную заработную плату в размере 15% от основной.

Общие доходы исполнителей темы состоят из основной, дополнительной заработной плат и премий, получаемых из фонда материального поощрения. Целесообразно составить таблицу общих доходов членов ВТК (таблица № 9).

Премии из прибыли, выделяемые для исполнителей темы, необходимо распределить между ними с учетом планируемого времени работы и квалификации. Коэффициент премий (К_прем) равен 9% от основной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование принимаем в процентах от основной заработной платы и дополнительной заработной платы (37%).

На статью «Материалы и покупные изделия» списываем стоимость материалов и комплектующих изделий, используемых для макетов и опытных образцов, изготавливаемых своими силами. При укрупненных расчетах принимаем по данным аналогов в процентах от основной заработной платы (50%) для темы в целом, а затем распределяем эти затраты по стадиям с помощью структурных коэффициентов (3 стадия - 20 %; 4 - 15 %; 5 - 50 %; 6 - 10 %; 7 - 5 %).

Командировочные расходы для темы в целом принимаем в процентах от основной зарплаты (4%), а затем, как и расходы предыдущей статьи распределяем по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5%, 5%, 10%, 10%, 10%, 20%, 35%, 10% соответственно).

Накладные расходы НИИ, КБ - это расходы на управление и хозяйственное обслуживание, а также амортизационные отчисления занятости и др. На отдельные темы накладные расходы распределяем косвенно - пропорционально основной зарплате производственного персонала (укрупнено, принимаем 220%).

В статью «Оплата работ исполнителей» (контрагентские расходы) включают стоимость проектных работ, выполняемых исполнителями, непосредственно для калькулируемой темы, оплату работ и услуг опытного производства, испытательных баз и т. д. При укрупненных расчетах контрагентские расходы на тему в целом можно принять в процентах от суммы собственных расходов (50%), а затем распределяем их по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5 стадия - 45%, 6 - 40%, 7 - 15%, соответственно).

Таблица № 9

Общие доходы исполнителей собственных работ

Расчеты цены темы

При обосновании цены темы различают:

- Преддоговорная цена разработчика;

- Преддоговорная цена заказчика;

- Договорная цена.

Преддоговорная цена разработчика (Ц_разр.) - это минимально допустимая цена, учитывающая смету затрат на разработку темы и прибыль, рассчитанную по установленному коэффициенту рентабельности:

Ц_разр = С_общ. + П= С_общ. (1+ К_рент /100),

где С_общ. - общая смета затрат (себестоимость) темы;

П - плановая прибыль, обеспечивающая рентабельность работы НИИ и КБ и непосредственно исполнителей темы;

К_рент - коэффициент рентабельности (%), принимаем в размере 30%.

Ц_разр = 110750,35*(1+30/100)=143975,455 грн.

Определение преддоговорной цены заказчика с учетом уровня качества разработки:

Ц_зак = Ц_разр *Y_н-б ,

где Y_н-б - уровень качества проектируемого изделия относительно базового варианта (рассчитали ранее):

Ц_зак = 1,67*143975,455=240439,01 грн.

Тема реализуется по договорной цене (Ц_дог), которая устанавливается по согласованию между заказчиком и разработчиком при заключении договора. Договорная цена должна быть

Ц_разр <= Ц_дог <= Ц_{зак .}

Таким образом, договорная цена

Ц_дог = Ц_разр +П_доп = С_общ. + П + П_доп = С_общ. (1+ К_рент^дог /100),

где П, П_доп - плановая прибыль разработчика и дополнительная прибыль, включенная в цену по договору с заказчиком;

К_рент^дог - коэффициент рентабельности, получившийся в договорной цене.

Договорные цены используются для оценки объемов работ и финансирования темы.

Ц_дог = 110750,35*(1+38/100) = 152835,483 грн.

9. Разработка комплексного плана производства изделия

9.1 Финансовый план производства

График финансирования темы целесообразно увязать с графиком продолжительности стадий и составляется в виде таблицы с указанием сроков и продолжительности стадий и суммы финансирования.

Таблица № 10

График финансирования темы

Себестоимость изделия - 292,25 грн.

Ц_изг =Ц_себ *(1 + К_рент)=292,25*(1+0,3)= 379,925 грн.

Ц_{продажи} = Ц_изг * 1,2 = 379,925*1,2 = 455,91 грн.

При окончательном назначении цены изделия необходимо учесть надбавки, связанные со сбытом изделия:

1. НДС принимаем в размере 20 % от цены производства

НДС = 379,925*0,2 = 75,99 грн.

2. Акцизный сбор - дополнительный государственный налог на отдельные виды товаров, начисляется, как и НДС, в процентах от цены производства.

А. с. = 20%*379,925 = 75,99 грн.

3. Оптовая цена используется при поставках товара оптовикам:

Ц_опт = Ц_изг + П_опт = 379,925+379,925*0,15= 436,912 грн.

где П_опт - наценка оптовой сбытовой организации, принимается в процентах от Ц_изг (15…20%).

Розничная цена

Ц_опт = Ц_изг + П_опт = 379,925+379,925*0,3 = 493,903 грн.

где П_опт - наценка торгующей организации, принимается в процентах от Ц_изг (20…30 %).

В таблице 11 представлен план доходов и расходов для выпускаемого нами изделия на первый, второй и последующие года производства и реализации товара.

В первый и второй годы объем реализации изделия составляет 50% от свободной емкости рынка (рассчитана в таблице № 2 данного курсового проекта), а в третий и последующие года - 80% от целевой емкости рынка. Потребительская цена нового изделия - это предполагаемая максимально допустимая (возможная) цена, которую смогут дать покупатели, учитывая особенности нового изделия по отношению к лучшим изделиям - конкурентам. Она составила 584,5 грн. для всех лет. Выручка от реализации товара - это произведение объема реализации изделия по каждому году и потребительской цены продажи. Себестоимость изделия принимаем равной половине цены продажи товара. А себестоимость реализации изделия находим как произведение объема реализации и себестоимости изделия по каждому году. Прибыль от реализации товара - это разность между выручкой от реализации изделия и его себестоимостью. Все данные, полученные в результате расчетов, заносим в таблицу № 11.

Таблица № 11

План доходов и расходов для изделия

9.2 Расчет безубыточности производства, сроки окупаемости и эффективности капитальных вложений

График достижения безубыточности производства (рис. 4) - это схема, показывающая влияния объемов производства, цены реализации и себестоимости продукции на объем прибыли. Затраты при этом делятся на переменные и условно-постоянные.

По графику можно найти точку безубыточности, т. е. объем производства, при котором совокупные расходы и доходы от реализации продукции становятся равными. Дальнейшее увеличение объемов сбыта увеличивает прибыль. Расчет точки безубыточности. Для построения графика безубыточности необходимо иметь следующие данные: цену изделия, его себестоимость и количество реализованного товара. Расчеты проводим по следующим формулам:

где Ц и С - цена и себестоимость единицы изделия;

Ц^N и С^N - доход от реализации и совокупные затраты на выпуск изделия (с учетом условно постоянных расходов);

С_общ. - условно-постоянные (общие) расходы, принятые как суммарные затраты на проектирование изделия;

N - количество изготовленного и реализованного товара.

На графике безубыточности производства представлены две линии, которые показывают зависимость дохода от реализации и совокупных затрат на выпуск изделия от количества изготовленного и реализованного товара. Первую прямую - зависимость совокупных затрат на выпуск изделия от количества товара - строим, выбирая две точки. Первую точку получили, приравняв N к нулю. Она равна общим затратам, т. е. 110 750,35 грн. Вторую точку получили, приняв N за 2000 шт. и, подставив в формулу, получили С^N =113 697 804,35 грн. Вторую прямую для графика безубыточности производства (зависимость дохода от реализации изделия от количества изготовленного и реализованного товара) также строим по двум точкам, при этом подставив принимаемые значения в формулу: первая - при N = 0, т. е. Ц^N = 0; а вторая - при N = 2000 шт., т. е.

Ц^N = 227 174 108 грн.

Также в данном курсовом проекте по графику безубыточности находим точку безубыточности N_кр, которая показывает то количество нашего уже реализованного товара, после которого мы окупим все затраты и будем получать прибыль.

Ц^N = 584,5 * 2000 = 1 169 000 грн.,

С^N = 110750,35 + 292,25 * 2000 = 695 250,35 грн.

N_кр = 110750, 35/ (584, 5-292, 25) = 378, 96 шт.

Заключение

В рыночной экономике фирма не сможет добиться стабильного успеха, если не будет четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.

Бизнес-план специальный инструмент, который используется в современной рыночной экономике независимо от масштабов и сфер деятельности. Успех в обычной рыночной торговле, и в выходе фирмы с новым продуктом на рынок невозможен без полного и ясного представления о перспективах предпринимаемого дела, без разработки надежных предварительных ориентиров и реального плана действий. Бизнес-план позволяет очертить круг проблем, с которым столкнется фирма при реализации своих целей в изменчивой, неопределенной, конкурентной хозяйственной среде сформировать и обеспечить пути решения этих проблем.

В данном курсовом проекте был разработан бизнес-план по производству нового изделия, а именно тепловентилятора, фирмы GENERAL. Также представили описание этого нового изделия, провели оценку рынка сбыта и конкуренции.

Раздел, который мы посвятили маркетингу, является одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах, благодаря которым можно рассчитывать на успех. Разработали комплексный план работ по теме: составили сетевой график, определили количество исполнителей и назначили их на определенные работы, которые соответствуют их квалификации и опыту работы. Также рассчитали сроки и продолжительности стадий по проектированию и сборке нашего изделия.

Комплексный план производства изделия включил в себя план производства и финансовый план. Последний представляет собой план доходов и расходов (себестоимость изделия, объем реализации, цена изделия, выручка от реализации и себестоимость от реализации изделия), которые получит и понесет наше предприятие при разработке, изготовлении и реализации изделия. Все необходимые расчеты представлены в сводных таблицах. Также нами был рассчитана смета затрат и цена темы, в которых представили данные об основной и дополнительной заработной платах, отчислениях на социальное страхование, затраты на покупку материалов, командировочные и накладные расходы, оплата работ соисполнителей.

Разработав комплексный план производства изделия, мы определили затраты на технологическую подготовку серийного производства, представили финансовый план производства. Наряду с этим, построили график безубыточности производства, что помогло нам выявить критическую точку, которая показала, с какого момента наша фирма будут получать прибыль по реализации нового тепловентилятора.