Система управления интеллектуальной собственностью

0,76

0,66

0,57

0,5

Дисконтированный денежный поток

15,3

14,0

12,8

11,7

10,6

9,7

Кумулятивная приведенная стоимость

58,8

Приведенная стоимость остатка

64,8

Стоимость торговой марки

123,5

3.2 Практический расчет рыночной стоимости объекта интеллектуальной собственности на примере изобретения

Имеется локальная вычислительная сеть, обслуживаемая персоналом в количестве 10 человек. В связи с расширением организации возникает необходимость в решении дополнительных задач управления. Для этого предусматривается создание нового оборудования с повышенными характеристиками, позволяющая решить весь комплекс задач управления, не увеличивая количество обслуживающего персонала. Необходимо произвести оценку стоимости замещения оборудования, если известно, разработка действующего оборудования продолжалась 2 года, была выполнена 3 года назад и ее себестоимость приведенная к экономическим условиям расчетного года, составила 8050 тыс. руб. в разработке принимало участие 50 человек основного производственного персонала организации - разработчика. Действующие оборудование относится к третьему поколению. Планируемая численность основного производственного персонала организации - разработчика по данному объекту составляет 60 человек.

1. Собственные затраты организации - разработчика в усредненных условиях (условиях, соответствующих условиям разработки образца - аналога) рассчитываются по формуле:

С_{соб ср}= Т_л*Ч_с*V_с (3.1)

Где:

Т_л = 2 года - предельная продолжительность разработки образца,

Ч_с = 60 человек - необходимая среднегодовая численность основного производственного персонала,

V_с - среднегодовая выработка на одного работающего по аналогичным работам.

V_с= С/с^ан _соб / Ч^ан * Т^ан (3.2)

Где:

С/с^ан _соб - себестоимость собственных аналогичных работ предприятия - разработчика,

Ч^ан = 50 человек - численность персонала занятого выполнением аналогичных работ,

Т^ан = 2 года - продолжительность аналогичных работ.

V_с= 8050 / 50*2 = 80,5 тыс. руб. в год на человека.

Собственные расходы предприятия - разработчика составят:

С_{соб ср}= 2*60*80,5 = 9 660 тыс.руб.

2. Производится распределение собственных затрат организации - разработчика в усредненных условиях по основным статьям калькуляции (материалы и покупные комплектующие изделия, заработная плата) по формуле:

Сⁱ _окр= g ⁱ /100 * С_{соб ср} (3.3)

Где:

g ⁱ - норматив затрат по i - ой статье калькуляции определяемый по таблице 3.1.

Таблица 3.3

Распределение стоимости НИОКР по статьям калькуляции, % Андреев Г.И., Витчинка В.В., Смирнов С.А. Практикум по оценке интеллектуальной собственности: Учеб. Пособие. - М..: Финансы и статистика. 2002.С.40.

Статьи калькуляции	Удельный вес стоимости
Материалы и покупные комплектующие изделия gм Специальное оборудование для научных (экспериментальных) целей gсо Основная заработная плата gзп Накладные расходы gн Прочие производственные расходы (командировки) gппр Прочие расходы gпр Всего собственные расходы gсоб Контрагентские расходы gка Итого	9,8 1,5 25,6 19,7 0,8 0,1 57,5 42,5 100

Следовательно:

собственные затраты на материалы и покупные комплектующие изделия в усредненных условиях составят:

С^м _окр= 9,8 /100 * 9660 = 946,7 тыс.руб.

собственные затраты на заработную плату в усредненных условиях составят:

С^т _окр= 25,6 /100 * 9660 = 2 473 тыс.руб.

Учитывается изменение величины стоимости материалов покупных комплектующих изделий, а так же изменение объема заработной платы при разработке образца, отличного по элементной базе от аналога:

С_м= С ^б_м*И_м = 946,7 *1,05 = 994 тыс.руб.

С_т= С ^б_т*И_зп = 2473 *0,95 = 2349,4 тыс. руб.

Где:

И_м И_зп - индексы изменения материальных и трудовых затрат, определяемые на основании статистических данных по структуре затрат на разработку образцов с применение различной элементной базы таблицы 3.4, и 3.5. Дополнительные затраты, соответствующие предприятию - разработчику рассматриваемого промышленного образца, рассчитываются по формуле:

С_доп=С_накл + С_ппр+ С_пр (3.4)

Где:

С_доп - сумма дополнительных затрат,

С_накл - накладные затраты,

С_ппр - прочие производственные затраты,

С_пр - прочие расходы.

Таблица 3.4 Переходные коэффициенты затрат при разработке образцов на элементной базе различных поколений: материалы, покупные изделия и специальное оборудование для научных (экспериментальных) целей Андреев Г.И., Витчинка В.В., Смирнов С.А. Практикум по оценке интеллектуальной собственности: Учеб. Пособие. - М..: Финансы и статистика. 2002.С.41.

Поколение анализируемого образца	Поколение аналога
	1	2	3	4	5
1 2 3 4 5	1,0 0,14 0,13 0,13 0,12	6,8 1,0 0,95 0,9 0,86	7,17 1,05 1,0 0,94 0,91	6,52 1,1 1,05 1,0 0,95	7,88 1,15 1,09 1,04 1,0

Таблица 3.5

Переходные коэффициенты затрат при разработке образцов на элементной базе различных поколений: заработная плата Андреев Г.И., Витчинка В.В., Смирнов С.А. Практикум по оценке интеллектуальной собственности: Учеб. Пособие. - М..: Финансы и статистика. 2002.С.42.

Поколение анализируемого образца	Поколение аналога
	1	2	3	4	5
1 2 3 4 5	1,0 1,03 1,08 1,13 1,2	0,97 1,0 1,05 1,1 1,16	0,92 0,95 1,0 1,05 1,11	0,87 0,9 0,95 1,0 1,05	0,83 0,85 0,9 0,94 1,0

Предположим, что на момент расчетов на предприятии - разработчике сложились и утверждены следующие нормативы дополнительных затрат:

Накладные расходы - 240% фонда заработной платы.

Прочие производственные расходы - 1,5 фонда заработной платы.

Прочие расходы - 0,75% фонда заработной платы.

Тогда, дополнительные затраты на разработку нового оборудования составят:

С_доп= 2,4*2349,4 + 0,015*2349,4 +0,0075*2349,4 =5691,4 тыс.руб.

Собственные затраты предприятия - разработчика рассчитываются по формуле:

С_соб = С_м + С_т+ С_доп = 994 + 2349,4 + 5691,4 = 9034,8 тыс.руб.

Где:

С_м - материальные расходы,

С_т - трудовые расходы,

С_доп - дополнительные расходы.

Контрагентские расходы предприятия (С_ка) - разработчика определяются по формуле:

С_ка=С_соб* g_ка / g_соб = 9034,8 *42,5/57,5 = 6677,9 тыс.руб. (3.5)

Где:

С_соб - собственные затраты предприятия - разработчика,

g_ка - удельный вес контрагентских работ табл.6.5-1

g_соб - удельный вес собственных работ табл. 6.5-1.

Стоимость замещения ОИС рассчитывается по формуле:

С_вост=С_соб + С_ка= 9034,8 + 6677,9 = 15712,7 тыс. руб. (3.6)

Заключение

Развитие современной экономики неразрывно связано с использованием в хозяйственной деятельности интеллектуальной собственности, в виде соответствующих прав на знания. Рынок интеллектуальной собственности все больше становится одной из важных сфер национальной экономики большинства стран, располагающих соответствующим интеллектуальным потенциалом. Интеллектуальная собственность является одним из важнейших ресурсов, предопределяющих рост благосостояния общества. Не случайно в имущественных комплексах ведущих национальных фирм постоянно увеличивается доля нематериальных активов, базирующихся на интеллектуальной собственности.

Интеллектуальная собственность стала важнейшим элементом производительных сил - доминирующим ресурсом в сфере материального производства, способным принести высокие доходы. Как система прав, интеллектуальная собственность имеет нематериальный характер, и, при определенных условиях, может быть использована одновременно несколькими юридическими лицами. При продаже интеллектуальной собственности не происходит отчуждения знаний от автора инноваций и коллектива разработчиков, так как при передаче знаний они сохраняются у его разработчиков. Интеллектуальная собственность как система исключительных прав неразрывно связана с особенностью патентного и авторского права, а также законодательства по охране коммерческой тайны и защите информации.

Рынок интеллектуальной собственности затрагивает ту часть научно-технической и инновационной деятельности, которая связана с правовой охраной знаний и использованием их как объектов интеллектуальной собственности. Процесс функционирования рынка интеллектуальной собственности как части научно-технической и инновационной деятельности можно разделить на две основные части: первая - введение в хозяйственный оборот интеллектуальной собственности, вторая - сам хозяйственный оборот этих объектов.

Спрос на объекты интеллектуальной собственности определяется реальностью ее коммерческого использования для получения дополнительной прибыли, либо при использовании охраняемых результатов интеллектуальной деятельности при выпуске и реализации продукции, либо при продаже прав на использование объектов интеллектуальной собственности полностью или частично на основе лицензионного договора.

Как правило, наибольший интерес на рынке вызывают результаты интеллектуальной деятельности в виде технологий, включающих в себя изобретения, промышленные образцы, товарные знаки, компьютерные программы, существенно повышающие коммерческую ценность товара. Технологии, в свою очередь, стараются продавать в совокупности с консультационными и инжиниринговыми услугами, оборудованием, системой сбыта и сервисного обслуживания продукции, выпускаемой по продаваемой технологии.

Целями оценки объектов интеллектуальной собственности становятся: включение объектов интеллектуальной собственности в уставной капитал (более 60 % всех оценок выполняется именно с этой целью); обоснование расчета цены за право использования объектов интеллектуальной собственности в связи с ожидаемым заключением лицензионного договора; определение размера вознаграждения автора результатов интеллектуальной деятельности; получение банковского кредита под залог исключительных прав ее владельца.

В международной практике для оценки интеллектуальной собственности используются три подхода - это затратный, рыночный и доходный. В основе затратного подхода лежит учет стоимости фактических затрат на создание, правовую охрану, приобретение и использование оцениваемого объекта интеллектуальной собственности за прошедший период с учетом инфляции и всех потерь. Окончательная стоимость объектов интеллектуальной собственности по этому методу определяется как сумма затрат с учетом прибыли и средней нормы рентабельности по отрасли.

Преимуществом затратного метода является простота алгоритма, а также объективность данных, которые являются фактическими расходами на разработку, охрану и подготовку объектов интеллектуальной собственности к реализации на рынке. Вместе с тем данный метод не учитывает информацию о рыночной конъюнктуре аналогичных продуктов. Указанный недостаток устраняется при использовании рыночного метода.

Доходный метод строится на экономическом принципе ожидания. При этом стоимость объекта определяется как его способность приносить доход в будущем покупателю или инвестору и приравнивается к текущей стоимости чистого дохода, который может быть получен от использования оцениваемого объекта за экономически обоснованный срок службы. Основным преимуществом доходного метода является то, что он позволяет учесть ожидаемые финансовые поступления, поэтому лучше выражает сущность интеллектуального капитала, чем затратный и рыночный подходы. Недостатком метода является высокая степень неопределенности при прогнозе основных параметров.

В рыночном подходе используется метод прямого сравнения продаж, который предполагает определение стоимости объекта интеллектуальной собственности по цене сделок купли-продажи аналогичных объектов с учетом поправок на их различие. Этот метод имеет ограниченное применение в силу уникальности и специфики самих объектов, разнообразия условий коммерческих сделок и конфиденциальности сведений по ним. Тем не менее, рыночный метод обладает существенными преимуществами. Информация, используемая при установлении цены, отражает реальную рыночную стоимость объектов интеллектуальной собственности. Цена, установленная рыночным методом, отражает конкурентоспособность объектов интеллектуальной собственности ОИС на рынке. Рыночный метод установления цены не требует больших затрат на изучение спроса и предложения, так как цены фактически совершенных сделок учитывают ситуацию на рынке.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (в ред. Федерального конституционного закона от 21.07.2007 №5-ФКЗ) // Российская газета, №237, 25.12.1993.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 №230-ФЗ (в ред. Федерального закона от 08.11.2008 №201-ФЗ) // Парламентская газета, №214 - 215, 21.12.2006.

3. Федеральный закон Российской Федерации от 29.07.1998 №135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 30.06.2008 №108-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, №31, ст. 3813.

4. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. Федерального закона от 03.11.2006 №183-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 2511.1996, №48, ст. 5369.

5. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 №49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // Финансовая газета, №28, 1995.

6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. Приказа Минфина РФ от 26.03.2007 №26н) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №23, 14.09.1998.

7. Конвенция, учреждающая Всемирную организацию интеллектуальной собственности от 14.07.1967 (в ред. 02.10.1979) // СПС «Консультант Плюс» - официально документ опубликован не был.

8. Бернская конвенция по охране литературных и художественных произведений от 09.09.1886 (в ред. От 28.09.1979) // Бюллетень международных договоров, №9, 2003.

9. Амблер Т. Практический маркетинг. - СПб: Изд-во "Питер", 1999.

10. Антонова М.В. Методические аспекты определения стоимости интеллектуальной собственности / Автореф. дисс. … канд. эк. наук. Орел, 2007.

11. Асаул А. Н., Карасев А. В. Экономика недвижимости. - М.: 2001. - 440 с

12. Асаул А.Н. Антикризисное управление корпоративными структурами в инвестиционно-строительном комплексе. Монография. СПб.: СПбГАСУ, 2001.

13. Асаул А.Н. Индивидуальное жилищное строительство - перспективное направление развития сельских поселений (на примере Ленинградской области). Монография, 2002.

14. Асаул А.Н. Феномен инвестиционно-строительного комплекса или сохраняется строительный комплекс страны в рыночной экономике. Монография, 2001.

15. Асаул А.Н. Экономика предпринимательства: Учеб. пособие. - М.: Из-во АСВ, 2000;

16. Балабанов И.Т. Операции с недвижимостью в России.-М., 1996

17. Балабанов И.Т. Экономика недвижимости. - СПб.: Питер, 2000. - 208 с.

18. Бартнев С.А. История экономических учений. - М.: Юристь, 1998.

19. Батракова Л.Г. Финансовые расчеты в коммерческих сделках. - М.: ЛОГОС, 1998.

20. Батрин Ю.Д., Фомин П.А. Особенности управления финансовыми ресурсами промышленных предприятий. М., 2007

21. Белов В.А. Ценные бумаги в российском гражданском праве. М., 2006. С. 171.

22. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА - М, 1999.

23. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб., 2005

24. Бункина М.К. Экономическая политика / М.К. Бункина, А.М. Семенов. - М.: ЗАО "Бизнес-школа" Интел-синтез, 1999.

25. Быкова Е.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М., 2005

26. Валдайцев В.С. Оценка бизнеса и инновации: Учеб.пособие. - М.:Филинъ 1997.

27. Валдайцев С.И. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия. Учебное пособие для вузов. М.: Юнити -Дана, 2002 г. -335 с.

28. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. М., 2005

29. Вводный курс по экономической теории / Под ред. Г.П. Журавлевой. М.: ИНФРА - М, 1998.

30. Виноградов Д. В. «Методы финансирования развития объектов недвижимости: международный опыт и российская практика» // Инвестиционный анализ, 2006.

31. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2003.

32. Горемкин В.А. Экономика недвижимости: Учебник. М.: Издательско-книготорговый центр «Маркетинг», 2001.

33. Гражданское право / Под ред. Е.А. Суханова. Т. II. Полутом 1. 2-е изд. М., 2005. С. 77.

34. Григорьев В.В. Оценка предприятий: имущественный подход / В.В. Григорьев, И.М. Островкин. - М.: Дело, 1998.

35. Гриненко С.В. Экономика недвижимости. Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2004

36. Губин Е.Л. Правовые основы рынка ценных бумаг. М., 2007. С. 57.

37. Гущин В.В. Правовое регулирование оценочной деятельности // Право и экономика, 2004, №10.

38. Доунс Дж. Финансово-инвестиционный словарь. - М.: ИНФРА -М, 1997.

39. Егорова Н.Е., Смулов А.М. Банковская фирма: стратегическое планирование и взаимодействие с реальным сектором. М., 2005

40. Егорова Н.Е., Смулов А.М., Предприятий и банки: взаимодействие, экономический анализ, моделирование. М., 2007

41. Живалов В.Н. Финансовые потоки в российской экономике. М., 2005

42. Захарьин В.Р. Особенности учета объектов нематериальных активов в 2007 году // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2007, №6.

43. Иванов А.Н. Банковские услуги; зарубежный и российский опыт. М., 2007.

44. Иванова Н.Г., Маковник Т.Д. Казначейская система исполнения бюджетов. СПб., 2006

45. Ивашкин Е.И. Корпоративное и взаимное страхование. Учебно-методическое пособие. М.; 2008

46. Кавкин А.В. Рынок кредитных деривативов. М., 2006

47. Кастальский В. Облигации с залоговым обеспечением // Право и экономика. 2008. N 2. С. 55.

48. Кнухова М.З. Оценка нематериальных активов // Бухгалтерия в вопросах и ответах, 2007, №2.

49. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 432 с.

50. Козырев А.Н. Оценка интеллектуальной собственности. - М.: Экспертное бюро, 1997.

51. Колпакова Г.М., Финансы, денежное обращение, кредит. М., 2005

52. Коркин В.М. Ссудный рынок в России. М., 2006

53. Коупленд Т., Коллер Т. Стоимость компаний: оценка и управление. М.: Олимп-Бизнес, 2002. - 42 с.

54. Кочович Е. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1994.

55. Кравченко Т.В. Правовое регулирование участия субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в коммерческом обороте: Автореф. дис... канд. юрид. наук. СПб., 2008. С. 20.

56. Кулагин М. Предпринимательство и право: опыт Запада /I 1од ред. проф. Е.А. Суханова. - М., 1992.

57. Луговой О., Семенов Д. Проблема неплатежей в Российской Федерации. М., 2005

58. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М., 2005

59. Маковская А.А. Залог денег и ценных бумаг. М., 2005. С. 53 - 54.

60. Новосельцев О. Затратные методы оценки интеллектуальной собственности // Финансовая газета, 2006, №№6 - 7.

61. Озеров Е. С. Экономика и менеджмент недвижимости. СПб.: Издетельство «МКС», 2003 -- 422 с.

62. Оксфордский толковый словарь по бизнесу. -- М., 1995.

63. Основы банковской деятельности. Учебное пособие. Под ред. К.Р.Тагирбекова, М., 2006

64. Оценка бизнеса. Под редакцией проф. А.Г.Грязновой, д.э.н. , проф. М.А.Федотовой. - Москва «Финансы и статистика», 2002

65. Оценка недвижимости: Учебник /Под ред. А.Г.Грязновой, М.А.Федотовой. - М.: «Финансы и статистика», 2003.

66. Оценка стоимости машин и оборудования. М., 2005.

67. Оценка стоимости предприятия (бизнеса) / А.Г.Грязнова, М.А.Федотова, М.А.Эскиндаров, Т.В.Тазихина, Е.Н.Иванова, О.Н.Щербакова. - М.: Интерреклама, 2003. - 544 с.

68. Петрова Г.В. Комментарий к Федеральному закону «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». М.: Юстицинформ, 2002.

69. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. М., 2008

70. Пратт Ш. Оценка бизнеса: анализ и оценка компаний закрытого типа. М., 1995.

71. Рoзенбepг Д. Инвестиции: Терминологический словарь /Университет Рутджерс (США). - М., 1992.

72. Развитие телекоммуникационного рынка России в июле 2007 г. // Аналитический доклад Агентства политических и экономических коммуникаций и Института изучения новой экономики. М., 09.08.2007.

73. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Основы оценочной деятельности: Учеб. пособие. - М.: ПРИОР, 2001. - 240 с.

74. Родин Д. Рынок телекоммуникаций: итоги года. // Ру-центр, 27.12.2006.

75. Росс. С. Основы корпоративных финансов. М., 2005

76. Рынок телекоммуникаций: малый бизнес станет объектом слияний и поглощений // Российская газета, 01.08.2006.

77. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.,2006

78. Салманов О.Н. Инвестиционный менеджмент. Управление портфелем облигаций. МГУС. Институт финансов и систем управления экономикой.2004.

79. Секреты инвестиционного дела / Под ред. Дж.Пикфорда. М.: Олимп-Бизнес, 2006.

80. Синогейкина Е.Г. Методические материалы по оценке бизнеса. М., 2006.

81. Скотт М. Факторы стоимости. М.: Олимп-Бизнес, 2005. - 203 с.

82. Станюкович В. Оценка интеллектуальной собственности // Финансовая газета, 2007, №30.

83. Тарасевич Е.И. Оценка недвижимости. СПб.: СПбГТУ, 1999.

84. Татарова А.В. Оценка недвижимости и управление собственностью. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003

85. Теория и методы оценки недвижимости. СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 1998.

86. Толмачева Т.А. Тяжела ли «шапка» оператора для операторов? Рост доходов подвержен влиянию конъюнктуры // IKS-online, №12, 2006.

87. Тэпман Л. Н. Оценка недвижимости: Учебное пособие для вузов. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. -- 303 с.

88. Управление затратами на предприятии: Учебник. - "Издательский дом «Бизнес-пресса», СПб., 2000.

89. Ушаков Т.Б. Современные тенденции развития права интеллектуальной собственности // Российский следователь, 2008, №1.

90. Фридман Дж., Ордуэй Ник. Анализ и оценка приносящей доход недвижимости. Пер. с англ. -- М.: Дело, 1997. -- 480 с.

91. Черняк В.З. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 1996.

92. Шарп У.Ф., Александер Г., Бейли Дж. Инвестиции. - М.: Инфра-М, 2005.

93. Шипова Е.В. Методы оценки интеллектуальной собственности. М., 2006.

94. Щербакова Н.А. Экономика недвижимости: Учебное пособие. - Ростов - н/Д: Феникс, 2002.

95. Экономика и управление недвижимостью. Учебник для вузов/ Под ред. проф. П.Г. Грабовского. Смоленск: Изд-во «Смолин плюс», М.: Изд-во «АСВ», 1999.

96. Экономика недвижимости Учебное пособие /Под ред. Ресина В.И. - М., «Дело», 2000.

97. Экономический анализ: Учебник для вузов/ Под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. -527с.