Бизнес-план предприятия, его назначение и функции

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Бизнес-план предприятия, его назначение и функции

1.1 Назначение бизнес-плана

Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего фирмы или новой деятельности, содержит анализ всех проблем, с которыми она может столкнуться, а также способы решения этих проблем.

Правильно составленный бизнес-план отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в дело и принесет ли проект доходы, которые окупят все затраты сил и средств? Очень важно сделать это именно на бумаге в соответствии с определенными требованиями и провести специальные расчеты - это помогает увидеть будущие проблемы и понять, преодолимы ли они и где надо заранее подстраховаться.

Бизнес-план является комплексным документом, который обосновывает и оценивает проект с позиции всех главных признаков, отличающих проект как стратегическое решение от текущих управленческих мероприятий.

«Проект» обозначает комплекс взаимосвязанных мероприятий, предназначенных для создания новых продуктов или услуг. Новизна и неповторимость проекта ограничена временными рамками, за пределами которых проект теряет свою ценность, становится невостребованным внешней средой.

Для создания и реализации проекта требуются ограниченные ресурсы: трудовые, материальные, финансовые, технические. Если проект создается и реализуется в конкурентной среде, то для обоснования его эффективности требуется разработка бизнес-плана. В условиях отсутствия конкуренции инициатор проекта ограничивается технико-экономическим обоснованием.

Основная ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

- дает возможность определить жизнеспособность фирмы в условиях конкуренции;

- содержит ориентир, как должна развиваться фирма;

- служит важным инструментом обоснования для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Следует отметить, что бизнес-план - документ перспективный и составлять его для первого года рекомендуется в помесячной разбивке, для второго - в квартальной, и лишь начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями.

1.2 Состав бизнес-плана развития

В состав прогноза развития входят: титульный лист, содержание, описательная часть прогноза развития, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.

На титульном листе указывается сокращенное и полное название коммерческой организации, организации-разработчика прогноза развития (при необходимости), утверждающие подписи руководителей коммерческой организации и организации-разработчика, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления (структурного подразделения органа управления), заверенная печатью, дата утверждения и дата согласования прогноза развития, требования конфиденциальности документа.

В содержании указываются названия основных разделов и подразделов прогноза развития, его приложений, а также даются ссылки на страницы.

Описательная часть прогноза развития состоит из следующих основных разделов:

«Резюме»;

«Оценка текущего состояния организации»;

«Определение факторов и условий эффективного развития организации»;

«Обоснование целей и задач, определение важнейших направлений, ориентиров и параметров экономического роста»;

«Определение мер обеспечения достижения целевых параметров развития»;

«Инвестиционный и инновационный план»;

«Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности».

С учетом отраслевой специфики и особенностей финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации описательная часть может быть дополнена другими разделами по решению соответствующего органа управления.

1.3 Содержание основных разделов бизнес-плана развития

Раздел «Резюме» обобщает основные выводы и результаты по разделам прогноза развития. Его содержание должно в сжатой и доступной форме изложить суть предлагаемых мероприятий по выполнению прогноза и отразить основные показатели финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации в прогнозируемом периоде. Данный раздел составляется на завершающем этапе разработки прогноза развития, когда имеется полная ясность по всем остальным разделам.

Содержанием раздела «Оценка текущего состояния организации» является анализ состояния коммерческой организации в текущем периоде с целью выявления потенциала ее экономического и научно-технического развития.

Анализ проводится за предшествующие пять лет. При наличии в анализируемом периоде существенных качественных изменений среды или способа функционирования коммерческой организации целесообразно выделение этих этапов и рассмотрение каждого из них в целях выявления основных факторов экономического роста.

Основное внимание уделяется следующим аспектам:

научно-технический и производственный потенциалы коммерческой организации и их соответствие мировым достижениям;

оценка сбыта продукции на внутреннем и внешнем рынках и эффективности маркетинговой деятельности;

динамика структуры и эффективности производства;

степень обеспеченности основными видами ресурсов и эффективность их использования.

Раздел «Определение факторов и условий эффективного развития организации» дает оценку закономерностей, условий и процессов, определяющих среду функционирования коммерческой организации. Цель этого раздела: опираясь на реальную оценку достигнутого уровня, содержащуюся в предыдущем разделе, сделать научно обоснованный прогноз ожидаемых тенденций дальнейшего развития коммерческой организации.

Основное внимание уделяется следующим аспектам:

определение основных направлений инновационной деятельности коммерческой организации;

оценка перспективы применения новых научно-технических открытий, а также целесообразности и возможности приобретения лицензий, патентов, «ноу-хау»;

прогноз спроса на продукцию;

прогноз уровня конкуренции в отрасли на внутреннем и мировом рынках сбыта;

прогноз развития рынка сбыта продукции, включающий концепцию маркетинга на долгосрочную перспективу, которая освещает вопросы организации системы исследований рынков сбыта готовой продукции, разработки новой продукции, ценообразования, методы распространения и продвижения продукции;

прогноз требований к качеству продукции;

выявление тенденций и закономерностей развития производства и проблем, подлежащих решению в прогнозируемом периоде;

оценка перспективы применения новых видов материалов и сырья;

оценка возможностей обеспечения потребностей в основных видах ресурсов: материально-сырьевых, топливно-энергетических, трудовых.

В заключении данного раздела даются обобщающие выводы о выявленных тенденциях и степени влияния внутренних и внешних факторов и условий на развитие коммерческой организации, обозначаются проблемы, требующие решения в целях повышения экономического уровня. Эти проблемы представляют собой круг задач, которые необходимо решить в прогнозном периоде для достижения поставленной цели развития.

В разделе «Обоснование целей и задач, определение важнейших направлений, ориентиров и параметров экономического роста» определяются принципиальные ориентиры развития коммерческой организации на прогнозируемый период. Обоснование целей и задач опирается на концептуальные положения прогноза развития, сформулированные в предыдущем разделе, и закономерности, выявленные при анализе работы коммерческой организации.

Цель данного раздела состоит в кратком формулировании желаемого состояния коммерческой организации в будущем. Число целей необходимо ограничить, они должны иметь ориентацию преимущественно на качественное преобразование сложившейся или ожидаемой ситуации и иметь ярко выраженное экономическое, социальное, научно-техническое значение для коммерческой организации и отрасли в целом.

Постановка задач и определение направлений и ориентиров является первым этапом конкретизации способов достижения поставленных целей. Формулировка задачи включает определение проблемы и направления деятельности по ее решению. Направления отражают предметно-функциональные области деятельности, представляющиеся ключевыми для достижения поставленных целей, при наиболее эффективном использовании ресурсов. Ориентиры - это определение отдельных качественных и (или) количественных характеристик объекта в виде основных целевых показателей социально-экономического развития, которые являются решающими для достижения намеченных целей.

Сформулированные цели и задачи развития коммерческой организации получают количественное и качественное выражение.

Основные целевые параметры в прогнозе развития формируются по следующим направлениям:

научно-технический прогресс;

прогноз товарных рынков и стратегия маркетинга;

целевые показатели роста производства, заработной платы и экспорта продукции;

обобщающие показатели эффективности использования ресурсов.

Раздел «Определение мер обеспечения достижения целевых параметров развития» состоит из проекта конкретных мер, направленных на достижение целевых параметров развития коммерческой организации. Эти меры могут включать, кроме организационно-технических мероприятий микроуровня, предложения внутриотраслевого и межотраслевого характера.

К мероприятиям микроуровня относятся, прежде всего, те, которые зависят от собственных усилий коммерческой организации, - предусматривающие повышение эффективности производства (ресурсосбережение, увеличение трудового потенциала, расширение рынков сбыта, ускорения внедрения новой техники и технологии, новых конкурентоспособных изделий и другие мероприятия).

В данном разделе отдельно приводится прогноз ресурсного обеспечения (потребности в материально-сырьевых ресурсах, комплектующих изделиях, топливно-энергетических ресурсах) и меры по совершенствованию снабжения коммерческой организации. Объемы потребления ресурсов на прогнозируемый период определяются на основе сложившегося уровня их потребления в базовом периоде с учетом снижения в перспективе за счет реализации мероприятий по ресурсосбережению и внедрения достижений науки и техники.

Особое внимание при написании данного раздела уделяется мероприятиям организационного характера, включающим обоснование организационно-штатной структуры коммерческой организации, выбору рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением и сбытом. Приводится расчет потребности в трудовых ресурсах. Следует учитывать, что заработная плата должна стать важнейшим фактором экономического роста и повышения эффективности производства. Для этого необходимо обеспечивать доведение среднемесячной заработной платы работников коммерческой организации до уровня, установленного соответствующей Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет, причем рост заработной платы должен достигаться реализацией мероприятий по повышению производительности труда.

Раздел «Инвестиционный и инновационный план» включает краткую характеристику инвестиционных проектов, реализация которых будет осуществлена в рассматриваемом прогнозном периоде. Приводится потребность в инвестициях в основной капитал, а также предполагаемые источники их финансирования.

Отдельно указываются основные результаты (в том числе и социального характера), достижение которых планируется при реализации инвестиционных проектов, а также показатели их эффективности.

Инновационная составляющая прогноза развития коммерческой организации включает мероприятия по структурной перестройке, технико-технологическому перевооружению и реструктуризации производства и может выражаться посредством показателей внедрения новых и высоких технологий, ресурсосберегающих и энергоэффективных технологий, доли новой продукции в общем объеме выпуска продукции и других показателей.

В разделе «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности» отражаются итоги развития коммерческой организации. Целью данного раздела является обоснование оптимального варианта организации производства, позволяющего получить наилучший финансовый результат.

При написании раздела основное внимание уделяется обоснованию динамики соотношения конечных результатов и затрат на производство и реализацию продукции, а также оценке уровня рентабельности реализованной продукции, уровня рентабельности продаж.

В данном разделе прогнозируются изменения основных производственно-финансовых показателей работы коммерческой организации. На основе анализа рынков сбыта и выработанной стратегии маркетинга излагаются ключевые моменты по обоснованию прогнозируемых индексов объема производства и выручки от реализации продукции, удельного веса экспорта в объеме реализованной продукции. На основании оценки ожидаемых результатов от реализации намеченных инвестиционных проектов и других мероприятий определяются индексы себестоимости реализованной продукции, снижения энергоемкости производства, роста заработной платы, уровня рентабельности, доли новой продукции в общем объеме произведенной продукции.

1.4 Состав основных показателей бизнес-плана развития

Состав основных показателей прогноза развития коммерческой организации определяется основными показателями социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет и показателями, доводимыми и контролируемыми в установленном порядке органами управления.

Прогноз развития коммерческой организации включает следующие основные показатели по каждому году:

индекс объема производства продукции;

индекс выручки от реализации продукции;

удельный вес экспорта в объеме реализованной продукции;

индекс себестоимости реализованной продукции;

степень износа активной части основных производственных средств на конец года;

индекс снижения энергоемкости производства;

уровень рентабельности продаж;

уровень рентабельности реализованной продукции;

индекс роста реальной заработной платы;

доля новой продукции в общем объеме произведенной продукции;

инвестиции в основной капитал;

доля иностранных инвестиций в общем объеме инвестиций в основной капитал;

индекс роста объема внешней торговли товарами и услугами (в том числе экспорта, импорта).

Устанавливаются целевые показатели на пятилетний период, по которым определяется выполнение либо невыполнение прогноза развития коммерческой организации на пять лет. К таким показателям относятся индекс объема производства, уровень рентабельности реализованной продукции.

Невыполнение любого из установленных целевых показателей означает невыполнение прогноза развития коммерческой организации.

2. Задачи

Задача 1

Необходимо получить прямую пропорциональную зависимость себестоимости единицы продукции (у - по вариантам) от объемов производства (х) с помощью метода наименьших квадратов. Рассчитать себестоимость единицы продукции при объеме производства 500 ед. Определить тесноту связи данной зависимости.

Решение:

бизнес план прогноз показатель

Таблица 1

№ п/п	Объем произв-ва (Х)	Себестоим. единицы продукции (У)	Х*У	Х2	Ух	(У-Ух)2	(У-У)2
1	420	5	2100	176400	3,8860	1,2409	18,4582
2	432	6	2592	186624	5,5636	0,1904	10,8656
3	435	7	3045	189225	5,9830	1,0342	5,2730
4	440	8	3520	193600	6,6820	1,7371	1,6804
5	450	7	3150	202500	8,0800	1,1664	5,2730
6	492	10	4920	242064	13,9516	15,6151	0,4952
7	494	11	5434	244036	14,2312	10,4406	2,9026
8	438	12	5256	191844	6,4024	31,3331	7,3010
9	490	13	6370	240100	13,6720	0,4516	13,7174
10	496	15	7440	246016	14,5108	0,2393	32,5322
Всего	4587	93	43827	2112409	92,9626	63,4487	98,4986

Математической моделью выбрано уравнение вида у=а0+а1х, где а0 и а1 - определяемые параметры исследуемой зависимости.па0 +а1?х = ?у

а0?х + а1?х2 = ?ху

10а0 + 4587а1 = 93

4587а0 + 2112409а1 = 43827

10а0 + 4587а1 = 93 4587

4587а0 + 2112409а1 = 43827 10

45870а0 + 21040569а1 = 426591

45870а0 + 21124090а1 = 438270

-83521а1 = -11679

а1 = 0,1398, а0 = -54,83

у = 0,1398х - 54,83

у = 0,1398*500 - 54,83 = 15,07

R^2 = 1- (?(у - ух)^2)/ (?(у - у)^2)

R = 0,5965(связь сильная)

При R<0,3 - связь слабая

При 10,7> R>=0,3 - связь средняя

При R>=0,7 - связь сильная

Задача 2

Имеется следующая информация (млрд. руб.)
1. Выпуск продукции в основных ценах	222874,2
2. Промежуточное потребление	123589
3. Налоги на производство и на импорт	19324,6
3.1 в т.ч. налоги на продукты и импорт	15459,7
4. Субсидии на производство и на импорт	5153,2
4.1 в т.ч. субсидии на продукты и импорт	5135,9
5. Импорт товаров и услуг	29630,7
6. Расходы на конечное потребление	87603,7
7. Валовое накопление	30919,0
8. Экспорт товаров и услуг	34783,8
9. Оплата труда наёмных работников	56684,8
10. Доходы от собственности, полученные от «остального мира»	1470,1
11. Доходы от собственности, переданные «остальному миру»	2679,3
12. Текущие трансферты, полученные от «остального мира»	276,6
13. Текущие трансферты, переданные «остальному миру»	213,4
14. Капитальные трансферты, полученные от «остального мира»	1114,4
15. Капитальные трансферты, переданные «остальному миру»	1248,8
16. Изменение запасов материальных оборотных средств	4220,5
17. Потребление основного капитала	9045

Определить: внутренний валовой продукт; валовую прибыль экономики; чистую прибыль экономики; валовой национальный доход; валовой располагаемый доход; валовое сбережение; чистое кредитование и чистое заимствование.

Решение:

Таблица 2 - «Счет товаров и услуг»

	Использование	млрд.руб		Ресурсы	млрд.руб
5	Промежуточное потребление	123589	1	Выпуск в основных ценах	222874,2
6	Расходы на конечное потребление	87603,7	2	Импорт товаров и услуг	29630,7
7	Валовое накопление	30919,0	3	Налоги на продукты и импорт	15459,7
8	Экспорт товаров и услуг	34783,8	4	Субсидии на продукты и импорт	- 5135,9
9	Статистическое расхождение	-14066,8
	Всего	262828,7		Всего	262828,7

Таблица 3 - «Счет производства»

	Использование	млрд.руб		Ресурсы	млрд.руб
4	Промежуточное потребление	123589	1	Выпуск в основных ценах	222874,2
5	Внутренний валовой продукт	109609	2	Налоги на продукты и импорт	15459,7
			3	Субсидии на продукты и импорт	- 5135,9
	Всего	233198		Всего	233198

Внутренний валовой продукт = 233198 - 123589 = 109609 млрд.руб

Таблица 4 - «Счет образования дохода»

	Использование	млрд.руб		Ресурсы	млрд.руб
2	Оплата труда наемных работников	56684,8	1	Внутренний валовой продукт	109609
3	Налоги на производство и импорт	19324,6
4	Субсидии на производство и импорт	- 5153,2
5	Валовая прибыль экономики	28546,4
	Всего	116808		Всего	109609

Валовая прибыль экономики = 109609 - (56684,8 + 19324,6 - 5153,2) = 28546,4 млрд. руб.

Чистая прибыль экономики = 28546,4 - 9045 = 19501,4 млрд.руб

Таблица 5 - «Счет распределения первичных доходов»

	Использование	млрд.руб		Ресурсы	млрд.руб
6	Доходы от собственности, переданные «остальному миру»	2679,3	1	Валовая прибыль экономики	28546,4
7	Валовой национальный доход	98111,4	2	Оплата труда наемных работников	56684,8
			3	Налоги на производство и импорт	19324,6
			4	Субсидии на производство и импорт	- 5135,2
			5	Доходы от собственности, полученные от «остального мира»	1470,1
	Всего	100790,7		Всего	100790,7

Валовой национальный доход = 100790,7-2679,3 = 98111,4 млрд. руб

Таблица 6 - «Счет вторичного распределения доходов»

	Использование	млрд.руб		Ресурсы	млрд. руб.
3	Текущие трансферты, переданные «остальному миру»	213,4	1	Валовой национальный доход	98111,4
4	Валовой располагаемый доход	98174,6	2	Текущие трансферты, полученные от «остального мира»	276,6
	Всего	98388,0		Всего	98388,0

Валовой располагаемый доход = 98388 - 213,4 = 98174,6 млрд. руб

Таблица 7- «Счет использования располагаемого дохода»

	Использование	млрд.руб		Ресурсы	млрд. руб.
2	Расходы на конечное потребление	87603,7	1	Валовой располагаемый доход	98174,6
3	Валовое сбережение	10570,9
	Всего	98174,6		Всего	98174,6

Валовое сбережение = 98174,6 - 87603,7 = 10570,9млрд.руб

Таблица 8 - «Счет операций с капиталом»

	Использование	млрд. руб.		Ресурсы	млрд. руб.
4	Валовое накопление основного капитала	30919,0	1	Валовое сбережение	10570,9
5	Изменение запасов материальных оборотных средств	4220,5	2	Капитальные трансферты, полученные от «остального мира»	1114,4
6	Чистое кредитование	- 22205,4	3	Капитальные трансферты, переданные «остальному миру»	1248,8
	Всего	12934,1		Всего	12934,1

Чистое кредитование = 30439,5 - 30919 - 4220,5 = - 22205,4 млрд.руб

Задача 3

Определить сальдо счёта текущих операций в платёжном балансе Республики Беларусь на прогнозируемый период по следующим данным.

Сальдо торгового баланса со странами СНГ составит (-8,1%) к ВВП, с другими иностранными государствами - (-5.3%); сальдо баланса услуг соответственно - 1,5% и 1,2%. Поступления в виде выплат от стран СНГ ожидается 0,4 млн. долл., от стран дальнего зарубежья - 0,2 млн. долл., платежи соответственно - 2,1 млн. долл. и 24,2 млн. долл. Поступления по текущим трансфертам от стран дальнего зарубежья составят 48,1 млн. долл., платежи соответственно - 20,6 млн. долл. ВВП в прогнозируемом периоде составит - 3155 млн. долл.

Решение:

Сальдо торгового баланса со странами СНГ составит (-8.1%) к ВВП, то есть -255,6 млн. долл., с другими иностранными государствами (-5.3%), то есть -167.2 млн.долл. Таким образом сальдо торгового баланса - (-422,8млн.долл) (-255,6-167,2) или 422,8 млн.руб.

Сальдо баланса услуг соответственно - 1,5% (47,3 млн. долл.) и 1,2% (37,9 млн. долл). Таким образом сальдо услуг - 85,2 млн. долл. (47,3 + 37,9) или 852 млн.руб.

Поступления в виде процентных выплат от стран СНГ ожидается 0,4 млн. долл., от стран дальнего зарубежья - 0,2 млн. долл., платежи соответственно - 2,1 млн. долл. и 24,2 млн.долл. На основании полученных данных рассчитаем сальдо по доходам: 0,4 + 0,2 - 2,1 - 24,2 = - 25.7 млн. долл.

Поступления по текущим трансфертам от стран дальнего зарубежья составят 48,1млн. долл. Платежи соответственно - 20,6 млн. долл. То есть сальдо по трансфертам будет составлять - 27,5 млн.долл. (48,1 -20,6).

Итого: -422,8+852-25.7+27,5 = -431 млн.руб.

Задача 4

Имеются данные использования доходов населения на потребление за 2002-2009 гг. (трлн. руб.)

Таблица 9

Годы	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Использование ВВП	3155	5540	7012	8856	10813	12845	15719	18456

Постройте прогноз использования ВВП на 2010 и 2011 гг., используя метод скользящей средней.

Постройте график фактических и расчетных показателей.

Рассчитайте среднюю относительную ошибку полученных прогнозов.

Решение:

Определяем интервал сглаживания. Интервал равен 3

Рассчитываем скользящую среднюю (табл.4.2) по формуле:

m1 = (у1+у2+у3)/3

m2 = (у2+у3+у4)/3

m3 = (у3+у4+у5)/3

Рассчитаем прогноз на 2010 и 2011 годы (табл.4.2):

у2010 = m2008 + (у2009 - у2008)/3 = 15673,3 + (18456,0 - 15719,0)/3 = 15673,3

у2011 = m2009 + (у2010 - у2009)/3 = 17273,0+ (15673,3 - 18456)/3 = 16345,4

Рассчитываем относительные ошибки (табл. 10).

Рассчитываем среднюю относительную ошибку:

е = 1/n*?((Руф - утР/уф*100) = (5,5+1,8+0,4+0,2+2,2+0,8)/6 = 1,8

Таблица 10

Годы	Использование ВВП (У)	Скользящая средняя (m)	Относительная ошибка
2002	3155,0	-	-
2003	5540,0	5235,7	5,5
2004	7012,0	7136,0	1,8
2005	8856,0	8893,7	0,4
2006	10813,0	10838,0	0,2
2007	12845,0	13125,7	2,2
2008	15719,0	15673,3	0,8
2009	18456,0	17273
2010	15673,3	16616,1
2011	16345,4	16824,9

Список литературы

1. Прогнозирование и планирование экономики: учебник / Г.А. Кандаурова (и др.); под общ. ред. Г.А. Кандауровой, В.И. Борисевича. - Мн.: Современная школа, 2005. - 476 с.

2. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004. - 400 с.

3. Р.Б. Ивуть, Н.Н. Пилипук «Бизнес-план предприятия». Минск, 2000.

4. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006г. № 186.

Размещено на Allbest.ru