Анализ системы управления Гумбейского щебеночного комплекса

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Гумбейский щебёночный комплекс ООО «Энерго - Альянс» находится в 5 километрах на северо-восток от станции Гумбейка Южно-Уральской железной дороги и в 36 километрах на восток от города Магнитогорска. В административном отношении Гумбейский щебеночный комплекс расположен на территории Агаповского района Челябинской области.

Со станцией Гумбейка Гумбейский щебёночный комплекс связан железнодорожной веткой протяженностью 4,6 километра.

До 1956 года Гумбейское (Новобурановское) месторождение эксплуатировалось горнорудным предприятием Министерства цветной металлургии СССР, которое осуществляло добычу шеелита. В 1956 году месторождение вместе с подсобно-механическими и культурно-бытовыми сооружениями были переданы Южно-Уральской железной дороге для организации производства щебня и добычи бутового камня. До 1965 года действовал временный щебёночный завод, производительность которого составляла 150-240 тыс. м³ щебня в год. В 1966 году был введён в эксплуатацию новый щебеночный завод с проектной мощностью 600 тыс. м³ щебня в год. Проектную мощность завод достиг только в 1973 году, вырабатывая в предыдущие годы 440 - 480 тыс. м ³ щебня в год.

Производимая продукция поставляется для обеспечения потребностей ОАО «РЖД», а также сторонних организаций.

В 90-е годы из-за системного кризиса, охватившего практически все отрасли экономики, в организации произошел обвал производства. Руководителям, привыкшим к системе планового распределения, было трудно управлять организацией в современных условиях. Но, несмотря на все сложности, руководители предприятия смогли справиться со сложившейся ситуацией. На протяжении последних лет основные фонды не обновлялись и в связи с их большим износом производительность завода резко снизилась.

В 2007 году щебеночный завод был передан в аренду московской фирме ООО «Энерго - Альянс» и переименован в Гумбейский щебёночный комплекс - филиал ООО «Энерго - Альянс». После передачи завода в аренду началась постепенная реконструкция завода. Также со стороны Южно-Уральской железной дороги были выделены средства на реконструкцию. В настоящий момент мощность завода составляет 500 тыс. м³ щебня в год.

В целях экономии средств, организация стремится к минимизации отходов. Процесс выпуска щебня проходит тщательный контроль на всех этапах. Производимая продукция соответствует ГОСТу.

Востребованность продукции на рынке на сегодняшний день повлияли на место прохождения производственной практики, именно поэтому мы решили самостоятельно и подробно изучить деятельность этой организации.

Таким образом, объектом прохождения практики является Гумбейский щебеночный комплекс - филиал ООО «Энерго - Альянс».

Цель прохождения практики - изучение деятельности организации, его подразделений

Основные задачи практики менеджмента:

1. ознакомиться с объектом практики (Гумбейский щебёночный комплекс);

2. рассмотреть производственную структуру организации, его кадров;

3. планирование заработной платы, себестоимости продукции;

4. оценить финансовые результаты деятельности организации;

5. проанализировать слабые и сильные стороны деятельности организации и её подразделений;

6. закрепление и углубление теоретических знаний, применение их на практике;

7. использовать результаты практики в учебной деятельности;

8. ежедневно вести дневник записи о характере выполняемой работы.

1. Характеристика, основные положения ГЩК - филиала ООО «Энерго - Альянс»

1.1 Правовые основы функционирования Гумбейского щебеночного комплекса

управление организация финансовый качество

Юридический адрес: Гумбейский щебёночный комплекс - филиал ООО «Энерго - Альянс», 457443, Челябинская область, Агаповский район, с. Новобурановка, ул. Заводская 53

Гумбейский щебёночный завод Дирекции по ремонту пути Южно - Уральской Железной дороги - филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги» создан на основании Постановления Правительства РФ от 18.09.2003 г. №585 «О создании открытого акционерного общества «Российские железные дороги» и приказа открытого акционерного общества «Российские железные дороги» от 28.09.2003. г. №16 п. «О создании структурных подразделений Южно - Уральской железной дороги - филиала ОАО «РЖД».

В 2007 году Гумбейский щебёночный завод был арендован обществом с ограниченной ответственностью «Энерго-Альянс» и переименован в Гумбейский щебёночный комплекс (ГЩК).

ГЩК в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными правовыми и иными актами МПС России, корпоративными и иными актами ООО «Энерго-Альянс», распорядительными и иными актами Южно - Уральской Железной дороги, Дирекции по ремонту пути и др.

Гумбейский щебёночный комплекс расположен на территории Агаповского района Челябинской области, занимающий стратегически выгодное положение - железнодорожный и транспортный узел, окружённый Башкирией и прилегающей Челябинской и Оренбургской областями.

Организация как система представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, образующих единое целое. Как и любая организация ООО «Энерго-Альянс» является открытой системой, так как взаимодействует с внешней средой. В ООО «Энерго-Альянс» реализуется три ключевых процесса: получение ресурсов из внешней среды, производство щебня и его реализация.

«Энерго-Альянс» является сетевой организацией, по отношению к прибыли является коммерческой организацией - получение и распределение прибыли между учредителями является уставной целью деятельности.

По форме собственности - частная, с ограниченной ответственностью. По правовой форме ООО «Энерго-Альянс» - юридическое лицо. По отрасли производства - промышленное. По содержанию деятельности - добывающее.

Для более подробного изучение структуры организации рассмотрим отдельное предприятие Гумбейский щебеночный комплекс.

ГЩК является небюджетной организацией, то есть организация изыскивает источники финансирования сама. Но нередко источником финансирования выступает бюджетные организации.

По форме собственности ГЩК - частная организация с ограниченной ответственностью. По уровню формализации - формальная организация, зарегистрированная в установленном порядке. Существует договор, объединяющий людей в правах и обязанностях. Каждый работник подписывает трудовой договор, в котором прописаны права и обязанности работника, режим рабочего времени и времени отдыха, оговаривается размер оплаты труда. В трудовом договоре устанавливаются права и обязанности работодателя.

Гумбейский щебеночный комплекс - добывающая организация, поэтому для работы должна координировать свою деятельность, полагаясь на нормативно - правовые акты.

Как и все сетевые организации, руководители ГЩК должны сообщать о своей работе совету директоров. Что затормаживает процесс производства и не позволяет своевременно и эффективно решать вопросы связанные с распределением продукции.

1.2 Производственная программа предприятия

Цель организации рассматривается как ориентир для направления потоков связей, полномочий, ответственности. Для того чтобы организация могла добиться своих целей, задачи должны быть скоординированы посредством вертикального разделения иерархии полномочий и ответственности. Поэтому управление является важной деятельностью для руководителей ООО «Энерго-Альянс».

Предприятие создано с целью организации эффективного управления производственной деятельностью для обеспечения потребностей ОАО «РЖД», а также сторонних потребителей в услугах производства ремонтно-путевых работ для обеспечения эксплуатационной и перевозочной деятельности, безопасности движения поездов, удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получении его прибыли.

Для достижения указанной цели ГЩК в порядке, установленном законодательными и иными нормативно-правовыми актами РФ, осуществлять следующие виды деятельности:

1. приобретение и хранение взрывчатых материалов;

2. производство буровзрывных работ;

3. добыча и переработка открытым способом гранитов и гранодиоритов:

4. организация и внедрение новых технологий и технологических процессов;

5. научно-техническая деятельность, разработка и внедрение технологий, оборудования и средств механизации в целях развития производственных мощностей комплекса;

6. погрузочно-разгрузочные работы, в том числе с опасными грузами и иные транспортные работы и услуги;

7. проектно-изыскательные и маркшейдерские работы;

8. природоохранная деятельность;

9. бытовое обслуживание;

10. подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников;

11. защита сведений, составляющих государственную тайну;

12. производство и реализация продукции сторонним потребителям.

ГЩК осуществляет иные виды деятельности, предусмотренные законодательством и иными нормативно-правовыми актами РФ и внутренними документами ООО «Энерго-Альянс».

На данный момент от реализации своей продукции предприятие получает прибыль. Несмотря на это руководство предприятия ставит перед собой следующие задачи: улучшить качество продукции; улучшить условия труда; провести реконструкцию завода, в целях развития и удержания своих позиций на рынке. Так же руководство предпринимает шаги по внедрению новых технологий в горнообрабатывающей отрасли. Важно понимать, что главными элементами любой организации являются люди. Поэтому для достижения поставленных целей необходимо укомплектовать штат профессионально пригодными специалистами и правильно распределить роли.

Основной вид деятельности предприятия - производство и реализация щебня, внедрение продукции, как в России, так и на международном рынке. Продукция ООО «Энерго-Альянс» широко распространена на внутреннем рынке, но тем не менее организация испытывает проблемы с реализацией продукции. Это связано с наличием большой конкуренции в этой отрасли.

Производство щебня связана с взрывными работами и поэтому необходимо своевременно предоставлять необходимые документы органам местного самоуправления. Помимо щебня заводом выпускается камень для водоборьбы. В целях экономии средств, организация стремится к минимизации брака, а работникам, выполнившим план, выплачивается премия. Остающиеся отходы (отсев) также идут на реализацию, а более крупная порода идет на повторную переработку.

Предприятие изучает потребности рынка, при этом учитывает производственные мощности. Производит качественную продукцию, удовлетворяющую покупателей. Каждый работник стремится к увеличению объемов производства продукции.

Организация как система координации поведения людей обеспечивает процесс достижения целей. Деятельность участников реализуется в рамках структуры управления и зависит от эффективности установленных между ними связей. Для эффективного выполнения своих функций по достижению целей руководство использует: мотивацию, стимулирование, сглаживание и управление конфликтами.

1.3 Организация управления

Аппарат управления подразделяется на органы управления, каждый из которых выполняет одну или несколько функций управления.

Директор:

Обеспечивает выполнение решений общего собрания участников;

Самостоятельно распоряжается финансовыми средствами и имуществом предприятия;

Назначает должностных лиц предприятия, принимает на работу персонал;

Освобождает и увольняет работников в соответствии с трудовым законодательством;

Совершает всякого рода сделки и иные юридические акты;

Выдает доверенности, открывает в банках расчетный и другие счета предприятия;

Выполняет другие функции, вытекающие из устава предприятия.

Деятельностью служб управляет главный экономист, который является заместителем директора по экономическим вопросам. В непосредственном его подчинении планово-экономический отдел, отделы труда и заработной платы, финансовый отдел.

Заместитель директора по кадрам руководит отделами кадров, ОТиЗ и административно-хозяйственными отделами.

Главный инженер руководит работой технических служб, совместно с директором несет ответственность за руководство основными цехами.

Бухгалтерия выведена из подчинения главного экономиста и управляется главным бухгалтером. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно директору предприятия. Бухгалтерия ведет текущий бухгалтерский учет и отчетность, осуществляет контроль за расходованием средств, материальных ценностей, правильным расходованием заработной платы, соблюдением штатов.

Отдел кадров занимается подбором, приемом перемещением специалистов, служащих и рабочих, оформляет трудовые книжки и личные дела работников.

Производственный отдел анализирует выполнение плана выпуска продукции по объему, ритмичность работы, повышение качества продукции, внедрение новой техники и технологий, комплексной механизации и автоматизации производства, работу оборудования, расходование материальных ресурсов, длительность технологического цикла, комплектность выпуска продукции, общий технический и организационный уровень производства.

Отдел главного механика и энергетика изучает состояние эксплуатации машин и оборудования, выполнение планов-графиков ремонта и модернизации оборудования, качество и себестоимость ремонтов, полноту использования оборудования и производственных мощностей, рациональность потребления энергоресурсов.

Отдел материально-технического снабжения обеспечивает предприятие материалами, запасными частями, топливом, инструментом, руководит складским хозяйством.

Отдел сбыта изучает выполнение договорных обязательств и планов поставок продукции потребителям по объему, качеству, срокам, номенклатуре, состояние складских запасов и сохранность готовой продукции.

Отдел труда и заработной платы разрабатывает и внедряет мероприятия по нормированию труда и повышению его производительности, обобщает и внедряет передовые методы работы, контролирует правильность применения системы оплаты труда и материального поощрения.

Планово-экономический отдел или отдел экономического анализа осуществляет составление плана аналитической работы и контроль за его выполнением, методическое обеспечение анализа, организует и обобщает результаты анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, разрабатывает мероприятия по итогам анализа, составляет проекты перспективных, годовых и оперативных планов подрядных и субподрядных работ, доводит плановые задания до исполнителей, организует учет их выполнения и составляет отчет по работе; осуществляет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности и разрабатывает предложения по выполнению эффективности работы строительной организации; составляет сметы использования фондов экономического стимулирования.

Отдел технического контроля анализирует качество сырья и готовой продукции, брак и потери от брака, рекламации покупателей, мероприятия по сокращению брака, повышению качества продукции, соблюдению технологической дисциплины и т.д.

1.4 Уровень развития организационной культуры ГЩК

На работу всех подразделений влияет сложившийся психологический климат в организации. Умение сглаживать конфликты является необходимой чертой любого директора. Поэтому директор ООО «Энерго-Альянс» внимательно изучил индивидуальные и групповые интересы работников, особенности их поведения. Важное в место в качественном выполнении своей работы занимает удовлетворенность работника. Предприятие должно работать без сбоев, поэтому важен уровень взаимного сотрудничества.

Проанализировав все эти показатели, руководством были выработаны нормы и правила поведения на рабочем месте. Эти правила закреплены письменно и их должны придерживаться все члены организации. За нарушение трудовой дисциплины предусмотрены штрафные санкции.

Руководство стремиться к высокому уровню развития организационной культуры. Но на сегодняшний день уровень организационной культуры средний.

2. Управление качеством продукции Гумбейского щебеночного комплекса - филиала ООО «Энерго-Альянс»

2.1 Технологический процесс производства, складирования и отгрузки готовой продукции

· Технологический процесс производства является комплексно механизированным и предусматривающим непрерывность и равномерность добычи исходного сырья, доставки его на дробильно-сортировочную фабрику, производство готовой продукции, ее складирование и отгрузку потребителям.

Под комплексной механизацией понимается такая форма организации работ, при которой основные виды работ, такие как выемка горной массы, ее перемещение и переработка, так и вспомогательные - т.е. устройство и содержание дорог, доставка материалов, содержание складов готовой продукции и прочие, которые выполняются машинами и механизмами (экскаваторами, бульдозерами, грейдерами, автомобилями, погрузчиками).

Взорванная горная масса из добычных забоев карьерными экскаваторами типа ЭКГ - 4,6 Б, ЭКГ-5А грузится в технологический автотранспорт типа «Белаз» и по внутренней технологической автодороге доставляется в приемный головной бункер дробильно-сортировочной фабрики для переработки, обеспечивая тем самым единый технологический процесс. В технологической линии переработка камня производиться по схеме трехстадийного дробления с замкнутым циклом на третьей стадии и двухстадийной сортировкой дробленого продукта с выделением щебня фракций 25-60 и 5-25 мм, а также песчано-щебеночной смеси: все эти процессы на ДСФ комплексно механизированы и увязаны в единый поток.

· Технология производства готовой продукции на третьей линии.

Горная масса крупностью 0-1000 мм, поступившая из карьера через приемный бункер пластичным питателем подается на щековую дробилку, где дробится до крупности 0-300 мм. Затем подается в конусную дробилку, где дробится до крупности 0-150 мм. Дробленый продукт второй стадии дробления рассеивается на шести односитных грохотах с ситами с ячейками 60х60; 25х25; 8х8 мм. Надрешетный продукт верхнего сита подается на третью стадию дробления в дробилку, где дробится до крупности 0-30 мм.

Из остального потока выделяется щебень фракций 25-60, 5-25, 0-10 мм направляемые ленточными конвейерами на склады готовой продукции.

· Технология отгрузки готовой продукции.

Уложенная бульдозерами на склады готовая продукция отгружается потребителям системой ленточных конвейеров, которые замыкают непрерывный технологический прочес производства. Готовая продукция с открытых складов через выпускные воронки с секторными затворами поступает в подземную галерею на ленточный конвейер, по которому через бункер-перегружатель направляется в наклонную галерею на ленточный конвейер. Откуда готовая продукция передается в железнодорожный вагон. Готовая продукция отгружается так же в автотранспорт. Погрузка готовой продукции может осуществляться в транспортные средства фронтальными погрузчиками и экскаваторами типа ЭКГ - 4,6 Б.

Таким образом, единый технологический процесс, объединяющий добычу сырья, его доставку, складирования и отгрузку готовой продукции считается законченным.

2.2 Определение качества выпускаемой продукции

Разведанный участок целиком входит в пределы Бурановского интрузива, состоящего из гранодиоритов. Геологическое строение месторождения в целом считается простым, так как оно представлено довольно однообразными породами - гранодиоритами, с обычными среднезернистыми разностями светло-серого цвета, состоящими из полевых шпатов, кварцев, роговой обманки и биотита. Несколько разнообразный состав в северной части с наличием жильных образований в виде диорит порфиритов и кварца. С жильными образованиями кварца местами связаны проявления шеелита. С глубиной плотность и крепость сырья увеличивается. Мощность полезной толщи в зависимости от отметки поверхности находится в пределах 15-16 метров в юго-западной части, до 47 метров в северо-восточной части, для центральной части характерна мощность 30-35 метров.

Для регулирования зернового состава щебня в соответствии с требованиями ГОСТ 8267-82, в зависимости от влажности горной массы в межсезонный период, а так же изменениями объемов ассортимента на одном или нескольких грохотах могут устанавливаться сита с другими ячейками сит.

Сита меняются по требованию сотрудников лаборатории ОТК, на основании данных, полученных при испытании щебня произведенными лабораторией в ходе контроля его качества.

Технические требования предъявляемые готовой продукции: щебень должен отвечать требованиям настоящего стандарта и характеризоваться следующими показателями качества:

1. зерновой состав;

2. форма зерен;

3. прочность;

4. содержание зерен слабых пород;

5. содержание пылевых и глинистых частиц;

6. морозостойкость;

7. петрографическая характеристика; плотность: истинная (без пор), средняя (включая поры).

Щебень должен быть принят техническим контролем предприятия, которое обязано гарантировать соответствие качества выпускаемого щебня требованиям предусмотренным настоящим стандартом.

Поставку и приемку щебня производят партиями. Партией считают количество щебня одной фракции, одновременно отгружаемой одному потребителю в одном железнодорожном составе. При транспортировании щебня автомобильным транспортом партией считают количество щебня одной фракции, отгружаемого одному потребителю в течение суток.

Количество поставляемого щебня определяют по объему посредством обмера его в вагонах, автомобилях или других транспортных средствах на месте отгрузки. При контрольных замерах щебня на месте выгрузки его объем пересчитывают с учетом коэффициента уплотнения щебня при транспортировке, устанавливаемого по соглашению сторон в зависимости от дальности перевозки, зернового состава и других местных особенностей. Коэффициент уплотнения щебня не должен превышать 1,10.

При необходимости пересчета количества поставляемого щебня из объемных единиц в весовые значения его насыпной объем массы определяют по ГОСТ 8269-76.

Текущий контроль качества щебня на предприятии производят в лаборатории предприятия по видам испытаний ежедневно.

Определения прочности и морозостойкости щебня производят также в каждом случае изменения свойств разрабатываемой породы.

Для текущего контроля качества вырабатываемого щебня пробы отбирают с конвейеров, транспортирующих щебень на склады готовой продукции или в погрузочный бункер путем снятия с отдельных равномерно загруженных участков конвейера всего находящегося на этих участках щебня.

Тщательно перемешанную пробу перед отправлением в лабораторию сокращают методом квартования или с помощью желобчатого делителя. Разрешается проводить испытания щебня нескольких видов, используя одну пробу, если в процессе испытания определяемые свойства щебня не изменятся.

Статистический контроль применяют при оценке качества щебня по содержанию в каждой фракции зерен размером менее наименьшего размера d и более наибольшего значения номинального размера D, а также по содержанию пылевидных и глинистых частиц.

Статистический контроль качества включает определение среднего арифметического значения оцениваемого показателя по результатам испытаний сменных проб за один квартал и коэффициента вариации значений показателя за указанный период. Полученное среднее арифметическое значение показателя сопоставляют с табличным, соответствующим вычисленному коэффициенту вариации.

2.3 Маркировка, транспортировка и хранение

Предприятие обязано сопровождать каждую партию поставляемого щебня документом установленной формы, в которой указывают: номер и дату выдачи транспорта, наименование и адрес потребителя, номер партии и количество щебня, номера вагонов или номер судна или номера накладных, наименование фракции щебня, зерновой состав, содержание зерен пластинчатой (лещадной) и угловатой формы, содержание пылевидных и глинистых частиц, в том числе глины в комках, содержание зерен слабых пород, марку щебня по прочности, насыпную плотность, обозначение настоящего стандарта.

Для высшей категории качества документ должен иметь обозначение государственного Знака качества по ГОСТ 1.9-67. Щебень высшей категории рекомендуется применять для ответственных конструкций и видов строительных работ.

3. Управление финансовыми результатами на Гумбейском щебеночном комплексе - филиале ООО «Энерго-Альянс»

Основными задачами управления финансовыми результатами деятельности являются: изучение возможностей получения прибыли в соответствии с имеющимся ресурсным потенциалом организации, контроль за процессом формирования прибыли и изменения ее динамики, оценка работы организации по использованию возможностей увеличения прибыли и рентабельности.

Финансовые результаты деятельности организации оцениваются с помощью абсолютных и относительных показателей. К абсолютным относятся прибыль от реализации, доходы и расходы от внереализационной деятельности, балансовая (валовая) прибыль, чистая прибыль.

Для анализа финансовых результатов от деятельности ГЩК применяет следующие показатели: себестоимость реализованного продукции, расходы на производство продукции, расходы по оплате труды, анализ подсобно-вспомогательной деятельности, прибыль и рентабельность, производственные запасы, дебиторскую и кредиторскую задолжности.

К числу относительных показателей принадлежат различные соотношения прибыли и затрат. Важное место среди них занимают показатели рентабельности.

1. Анализ динамики и структуры прибыли.

2. Факторный анализ прибыли от реализации продукции.

3. Факторный анализ уровней рентабельности.

Прибыль от реализации продукции изменяется под воздействием следующих факторов:

- Изменение объема от реализации;

- Изменение структуры продукции;

- Изменение отпускных цен на продукцию;

- Изменение цен на сырье, материалы, тарифов на энергию, заработную плату;

- Изменение уровня затрат трудовых и материальных ресурсов.

Проанализируем финансовые результаты от деятельности ГЩК за 2010-2011 года.

Таблица 1. Итоги производственной деятельности

Показатель	2010 год	2011 год	% 2011 г. к 2010 г.
	план	факт	%	план	факт	%
Товарная продукция	483000	434908	90	582000	549722	94,5	126,3
щебень всего	475000	370870	78,1	570000	517976	90,9	139,6
Фр. 25-60	333500	282185	84,6	400000	378445	94,6	134,1
ФР. 5-25	141500	88685	61,3	170000	139541	82,1	63,6
отсев	6000	58650		7000	18475		317,5
камень	2000	5388		5000	13271		40,6
себестоимость	64465	66465	103,1	69324	63125	91,1	99,5
объем реализации	66008,6	63616	96,4	70595	67743,7	96,0	106,5

Произведем анализ вышеуказанных данных. За 2010 год выполнение плана по производству продукции составило 90,0%, за 2011 год - 94,5%. План по объему отгруженной продукции в натуральном выражении за 2010 год выполнен на 96,4%, за 2011 год - 96,0%.

Произведем анализ расходов на производство продукции.

Таблица 2.

Наименование	2011 год	2010 год	2011 г. к 2010 г
	на весь объем	на единицу	на весь объем	на единицу
Выработано м3	517976		370870		139,6
тысяч рублей
Материалы	6999	13,51	6269	16,90	111,6
Топливо	2086,9	4,03	2242	6,05	93,04
Эл. энергия	4615,9	8,91	4230	11,41	109,1
Зарплата	18756	36,21	20488	55,24	91,5
В т. ч. ФОТ	18104	34,95	18501	49,88	97,8
ДМС	416	0,80	362	0,98	114,9
НПФ	236	0,46	1625	4,38	14,5
ЕСН	4978	9,61	5245	14,14	94,9
Амортизация	10155	19,6	10000	26,03	101,5
Прочие материал затраты	9451	18,25	11203	30,21	84,4
Прочие расходы	6445,2	11,81	6788	18,30	94,9
Итого	63157	121,93	66465	179,23	95

По элементу «Материалы» произошло увеличение расходов на 11,6%. Это обусловлено проведением ремонта технологического оборудования. По элементу «Топливо» наблюдается снижение затрат на 6,96%, вследствие снижения расхода топливных ресурсов.

По элементу «Эл. энергия» наблюдается рост расходов на 9,1%. Расход электрической энергией увеличен вследствие выполнения объемных показателей по выработке щебня.

По элементу «Зарплата» наблюдается падение на 8,5%. Это связано с тем, что не был выполнен план по отгрузке готового продукта.

По элементу «Амортизация» наблюдается рост расходов 1,5% вследствие приобретения организацией объекта основного средства.

По элементу «Прочие материальные затраты» снижение расходов произошло из-за того, что в 2011 году производились буровзрывные работы.

По элементу «Прочие расходы» произошло снижение расходов на 5,1%.

В целом за 2011 год на весь объем выработанного щебня расходы снизились на 5% в сравнении с 2010 г., также снизились расходы на единицу выработанной продукции на 32% вследствие увеличения объемов производства.

3.2 Формирование финансового результата

Конечный результат (прибыль или убыток), полученный организацией, складывается из финансовых результатов четырёх групп операций, которые осуществляются в ходе его деятельности:

1. доходы от обычных видов деятельности (от продажи продукции и товаров; поступления, связанные с оказанием услуг, выполнением работ),

2. операционные доходы (арендная плата; поступления от продажи основных средств),

3. внереализационные доходы (штрафы, пени; активы, полученные безвозмездно, сумма кредиторской задолженности),

4. чрезвычайные доходы (поступления, возникшие, как последствия чрезвычайных обстоятельств, страховые возмещения, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению активов).

Прибыль (убыток) от реализации продукции определяется как разница между выручкой от реализации, в действующих ценах без НДС и затратами на её производство и реализацию.

Выручка от реализации определяется исходя из цен и тарифов с учётом наценок, надбавок или скидок.

3.3 Анализ финансового состояния предприятия

Основными задачами финансового состояния организации являются: определение стоимости имущества организации и изменений в нем, оценка ликвидности и финансовой устойчивости, оценка оборачиваемости оборотного капитала, оценка платежеспособности и кредитоспособности, выявление резервов и возможностей наиболее рационального и экономного использования финансовых ресурсов.

Общая оценка динамики финансового состояния проводится с помощью аналитического агрегированного баланса (табл. 3). Агрегированный баланс получается в результате укрупнения статей исходного баланса.

Статьи актива группируются по степени их ликвидности, статьи пассива - по срочности погашения обязательств.

Таблица 3. Агрегированный баланс

Статьи баланса	Сумма, т.р.	Структура, %	Изменения	В% к общему изменению величины валюты баланса
	Начало года	Конец года	Начало года	Конец года	Т.р.	%
Актив, всего	57466	51634	100	100	-5832	-10,15	100
1. Внеобор.активы	33301	39334	57,9	76,1	6033	18,12	103,44
2. Оборотные активы	24165	12300	42,05	23,82	-11865	-49,09	-203,44
2.1. Запасы и затраты	27247	23660	47,41	45,82	-3587	-13,16	-61,51
2.2. Дебиторская задолженность	920	1308	1,6	2,53	388	42,17	6,65
2.3. Ден. средства и краткосрочные цен. бумаги	10262	13031	17,85	25,23	-2769	-26,98	-47,48
Пассив, всего	57466	51634	100	100	-5832	-10,15	100
1. Собственный капитал	6435	6435	11,19	12,46	-	-	0
2. Заемный капитал	51031	45199	88,80	87,53	-5832	-11,43	-11,43
2.1. Долгосрочные кредиты и займы	1928	1627	3,36	3,15	-301	-15,61	-15,26
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	49103	43572	85,44	84,38	-5531	-11,26	-11,26
2.3. Чистая кредиторская задолженность	11128	5091	19,36	9,85	-6037	-54,25	-54,25

Финансовое состояние организации и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает организация, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ей приносят. Размещение средств организации имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности.

Актив баланса уменьшился на 5832 т.р. или 10,15% по сравнению с началом года. Это произошло из-за увеличения внеоборотных (6033 т.р. или 18,12%) и уменьшения оборотных (11865 т.р. или 49,09%) активов. Доля оборотных активов в структуре средств предприятия составляет на начало года 42,05% всех средств, на конец периода их доля снизилась до 23,82%. Оборотные активы наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние организации. На изменение оборотных активов положительно повлияло увеличение дебиторской задолженности (388 т.р. или 42,14%). Уменьшение запасов и затрат (3587 т.р. или 13,16%), уменьшение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг (2769 или 26,98%). Изменения в структуре: оборотные активы увеличились на 18,2%, запасы и затраты уменьшились на 1,59%, денежные средства и краткосрочные ценные бумаги увеличились на 7,38%, а дебиторская задолженность возросла на 1,93%.

Как было сказано выше, актив баланса уменьшился. В наибольшей степени на изменение баланса повлияло снижение оборотных активов (203,44%), а именно запасов и затрат.

В свою очередь пассив баланса уменьшился на 5832 т.р. или 10,15% по сравнению с началом года. На изменение пассива баланса повлияло: увеличение доли собственного капитала 12,46%, уменьшение заемного капитала (5832 т.р. или 11,43%). В структуре собственный капитал возрос на 1,27%, а заемный капитал снизился на 1,27%. Это является хорошим показателем.

На изменение пассива баланса в большей степени повлияло увеличение доли собственного капитала (12,46%). То есть предприятие функционирует эффективно, так как необходимо увеличивать собственный капитал и снижать заемный.

По результатам анализа можно сделать выводы о финансовом состоянии организации по признакам «здорового баланса»:

1. Наблюдается рост собственного капитала, это является положительным фактором.

2. Уменьшение денежных средств и краткосрочных ценных бумаг (на 26,89%).

3. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской (1308 т.р.>5091 т.р.).

4. Присутствуют задолженности бюджету по налогам и сборам на начало года, т.е. присутствуют «больные статьи».

5. Имеется собственный капитал и статьи краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов, что положительно влияет на общую денежную массу.

6. Коэффициент текущей ликвидности равен 1,15<2, а должен быть не менее 2, т.е. в случае реализации всех своих активов организация не сможет расплатиться с кредиторами.

7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равен -1,39<0,1, а должен быть не менее 0,1

Ко.с.о.с.=(6435 - 39334) / 23660= - 1,39

Таким образом, баланс организации нельзя назвать абсолютно здоровым. Необходимо повышать ликвидность организации и увеличивать размер собственных оборотных средств

Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности организации

Важным показателем, который характеризует финансовое состояние организации и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств собственными источниками финансирования. То есть для обеспечения финансовой устойчивости необходимо, чтобы покрытия внеоборотных активов постоянным капиталом собственных источников и долгосрочных обязательств должно быть достаточно для покрытия запасов, а денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и активных расчетов должно быть достаточно для покрытия краткосрочной задолженности организации. Можно записать следующее условие финансовой устойчивости:

ВА + З ? Ск +До

ВА - внеоборотные активы;

З - запасы и затраты;

Ск - собственный капитал;

До - долгосрочные обязательства.

В нашем случае имеем:

	ВА + З		Ск +До
Начало года	60466	>	8363
Конец года	62994	>	8062

На начало и конец анализируемого периода условие финансовой устойчивости не выполняется.

Устойчивость финансового состояния определяется также соотношением стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников формирования. Сущность финансовой устойчивости - это обеспеченность запасов источниками их формирования, а платежеспособность - это внешнее ее проявление.

Таким образом, за 2011 год получен следующий финансовый результат от деятельности предприятия:

- Прибыль от реализации щебня составила - 993 т.р.

- Прибыль от сдачи имущества в аренду - 318 т.р.

- Прибыль от реализации прочих услуг сторонним организациям - 134 т.р.

- Получен убыток от реализации коммерческих услуг населению - 2422 т.р.

- Убыток от содержания ЖКХ - 683 т.р.

- Прибыль от реализации ТМЦ - 262 т.р.

- Убыток по прочим операциям и внереализационным расходам - 427 т.р

Таким образом, за 2011 год получен убыток в сумме 1825 т.р.

4. Организация оплаты труда на Гумбейском щебеночном комплексе - филиале ООО «Энерго-Альянс»

4.1 Формы и системы оплаты труда на ГЩК ООО «Энерго-Альянс»

управление финансовый качество продукция

Главным средством мотивации и стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности персонала являются доходы, которые представляют собой вознаграждение или заработную плату, получаемые работниками за предоставление своей рабочей силы. На практике заработная плата или доход конкретного работника принимает форму различных выплат: месячных окладов, часовых тарифных ставок, премий, комиссионных вознаграждений, гонораров, компенсаций и т.д.

Необходимо также различать номинальную и реальную заработную плату. Номинальная заработная плата или доход выражает общую сумму денег, полученных работником за свой затраченный труд, выполненную работу, оказанную услугу или отработанное время. Реальная заработная плата - это количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную зарплату при действующих рыночных ценных, т.е. можно выразить в качестве количества товаров к сумме денег.

Оплата труда представляет собой систему отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.

Заработная плата - это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Минимальная заработная плата - гарантированный законом размер месячной заработной платы за труд неквалифицированного работника, полностью отработавшего норму рабочего времени при выполнении простых работ в нормальных условиях труда.

Основой организации и регулирования оплаты труда на ГЩК служит тарифная система, представляющая собой совокупность нормативов, с помощью которых осуществляется дифференциация заработной платы работников различных категорий. Тарифная система включает такие важные элементы, как ставки, разряды, сетки и др.

Тарифная ставка (оклад) - фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труды (трудовых обязанностей) определенной сложности (квалификации) за единицу времени.

Тарификация работы - отнесение видов труда к тарифным разрядам или квалификационным категориям в зависимости от сложности труда.

Тарифный разряд - величина, отражающая сложность труда и квалификацию работника.

Квалификационный разряд - величина, определяющая уровень профессиональной подготовки работника.

Тарифная сетка - совокупность тарифных разрядов работ (профессий, должностей), определенных в зависимости от сложности работ и квалификационных характеристик работников с помощью тарифных коэффициентов.

В соответствии со ст. 130 ТК РФ ГЩК гарантирует выплату заработной платы работникам.

Оплата труда руководителя, его заместителей и главного бухгалтера определено соглашением сторон трудового договора.

Трудовым договором ГЩК предусмотрена оплата труда работникам в особых условиях:

1. при занятости на тяжелых работах, а также с вредными и опасными условиями труда;

2. в местностях с особыми климатическими условиями;

3. при выполнении работ различной квалификации;

4. при совмещении профессий и исполнении обязанностей временно отсутствующего работника;

5. в выходные и нерабочие праздничные дни;

6. В ночное время;

7. За время простоя по вине работодателя.

В условиях рыночной экономики, наряду с основной заработной платой персонала в зависимости от результатов своего труда, существуют также доходы от собственности. Поэтому в современных условиях все большую практическую значимость приобретает проблема оптимального сочетания принципов распределения доходов, как по труду, так и по собственности или капиталу. При этом в том и другом случае важно обеспечить не только социальную справедливость, но и экономическую эффективность работы персонала. Дело в том, что рост доходов от собственности приводит к усилению различий в уровне благосостояния, никак не связанных с личными способностями людей и их трудовыми усилиями. Это не только нарушает сложившиеся представления персонала о социальной справедливости, но и при определенных условиях приводит к негативным последствиям для предприятия.

Общий доход персонала включает следующие виды выплат: зарплата по тарифным ставкам и окладам, дополнительные льготы и компенсации, стимулирующие надбавки и премии, социальные выплаты. Соотношение между названными элементами образует структуру заработной платы отдельных сотрудников организации всей организации. Основное место в структуре заработной платы занимает оплата труда по тарифным ставкам и окладам, на долю которой приходится более 60% дохода.

Структура зарплаты определяется на основе анализа уровня оплаты труда работников, существующих доплат, затрат и результатов труда персонала, производительности и рентабельности труда. Более сложной является разработка структуры доходов административно-управленческого персонала, поскольку помимо самой зарплаты или оклада необходимо учитывать льготы и выплаты от участия в прибыли, суммы премий и т.д.

Структура доходов персонала ГЩК определяется соотношением трех основных составляющих зарплаты: тарифных ставок и окладов, доплат и компенсаций, надбавок и премий.

Доплаты и компенсации устанавливаются на возмещение дополнительных затрат рабочей силы при существующих отклонениях условий труда.

Надбавки и премии предусмотрены для стимулирования высокой творческой активности персонала, повышения занятости и качества работы, производительности труда и эффективности производства.

Таким образом, тарифные ставки выражают цену рабочей силы при нормальных условиях ее использования. Доплаты и компенсации учитывают повышенные затраты труда, а надбавки и премии предназначаются для стимулирования личных достижений работников.

Вознаграждение работников за труд играет весьма существенную роль в привлечении трудовых ресурсов на предприятие, в мотивировании, использовании и сохранении необходимых специалистов.

Неэффективная или несправедливая система вознаграждения может вызвать у работников неудовлетворенность как размерами, так и способами определения и распределения доходов, что в конечном счете может повлечь за собой снижение продуктивности труда, качества продукции, нарушение трудовой дисциплины. В свободных рыночных отношениях работники, недовольные сложившейся системой оплаты труда могут вступить в открытый конфликт с руководством, прекратить работу или организовать забастовку.

Связь вознаграждения работников с фактическими результатами производства осуществляется с помощью форм заработной платы. На ГЩК применяются следующие формы оплаты труда: повременная, сдельная.

Повременно-премиальная система оплаты труда, включает в себя, кроме тарифной части, различные виды премий, например за выполнение установленного планом объема работ и качеством его исполнения. Данная система применяется для вознаграждения основных и вспомогательных рабочих. При указанной системе предусмотрено установление на выполнение работ норм труда и нормированные задания, определяющие затраты или результаты труда одного работника или группы за час. За выполнение и перевыполнение заданий с высоким качеством работы исполнителям предусмотрена премия в размере 20-40% к тарифной ставке. Применение повременно-премиальной системы способствует повышению результативности труда персонала.

Сдельная форма оплаты труда подразделяется на: прямую, сдельно-премиальную. Сдельная форма оплаты труда применяется в тех случаях, когда объем производства продукции, может существенно изменяться в зависимости от индивидуальных способностей работников.

Прямая сдельная система применяется где увеличение выпуска продукции зависит в основном от рабочего. Труд рабочего нормируется исходя от поставленного плана. Однако данная система недостаточно стимулирует исполнителя повышать качество продукции, экономно расходовать ограниченные производственные ресурсы, добиваться высоких результатов труда. Поэтому ее применение в производственных условиях должно быть экономически обосновано.

Сдельно-премиальная система служит основой мотивации работников в улучшении как количественных, так и качественных результатов труда по указанной системе оплаты в общий доход работника помимо прямой или тарифной оплаты дополнительно включаются премии в размере 20-40% к базовой ставке. В положении о премировании персонала установлены точные размеры премий и условия поощрения, при соблюдении которых премия выплачивается или снижается, при выявлении брака в работе.

Вознаграждение персонала может осуществляется как по индивидуальным, так и по коллективным или бригадным результатам труда. При той или другой оплате труда устанавливаются нормы выработки, расценки, необходимые доплаты и премии за конечный результат работы.

4.2 Анализ заработной платы за 2010-2011 год

Среднемесячная заработная плата по комплексу за 2011 год составила 9053,3 рублей при плане 8724,2 (103,8%) и при среднесписочной численности 164 чел., за 2010 год среднемесячная зарплата составляла 7700,9 руб. при среднесписочной численности 171 чел. Рост средней заработной платы за 2011 год по отношению к 2010 году составил 17,5%. ФОТ за 2011 год 17789,7 т. руб., за 2010 год - 15817,7 т. руб. В целом ФОТ за 2011 год по отношению к 2010 году возрос на 112,5%.

Таблица 4.

	2010 год	2011 год	2011 г. к 2010 г., %
Средняя зарплата	7700,9 руб.	9053,3 руб.	117,5
Производительность труда	3089 м3/чел.	3163м3/чел.	102,4

Превышение роста средней заработной платы над ростом производительности труда возникло вследствие того, что на предприятии в 2011 году произошла остановка технологического процесса по выработке щебня в связи с отсутствием финансирования на перевозку горной массы и на приобретение запасных частей, а также в связи с ремонтом оборудования. Так как была произведена приостановка завода, то рабочим производилась оплата согласно 157 ст. ТК РФ (2/3 тарифной ставки), часть рабочих была задействована в ремонте и им оплачено за фактически отработанное время согласно их тарифным ставкам и разрядам.

Кроме того анализируя среднюю заработную плату за 2010 год по щебеночным заводам нами сделан вывод, что на нашем предприятии самая низкая средняя зарплата (7700,9 руб.). В 2011 году для приближения средней зарплаты к средней по заводам была проведена аттестация рабочих и в результате были повышены разряды. Средняя зарплата в 2011 г. возросла, но осталась самой низкой в ДРП.

Заключение

В целом Гумбейский щебеночный комплекс в настоящее время занимает достаточно прочную позицию на рынке. Показатели качества за последние годы стали значительно выше, чем прежде. Несмотря на это ухудшилась обстановка в кадровой политике организации. Это отразилось в снижении численности персонала организации.

Так же следует отметить нестабильное финансовое положение предприятия. Это результат того, что долгое время не проводилось обновление основных фондов предприятия.

В ходе произведенной работы были более детально рассмотрены все основные аспекты деятельности организации, проведен анализ финансовых результатов деятельности Гумбейского щебеночного комплекса.

Проведя общий анализ финансовых результатов ГЩК, можно сделать вывод: на данный момент организация работает довольно стабильно - об этом свидетельствует рост прибыли. Но в 2011 году по результатам анализа финансовой деятельности был выявлен убыток.

В результате проделанной работы можно сделать вывод, что поставленная цель и задачи были достигнуты: произведено знакомство с деятельностью организации, ее структурой, изучен ряд документов, проведен анализ эффективности деятельности ГЩК. По результатам анализа можно сделать вывод, что наблюдается устойчивая тенденция ежегодного увеличения оборотных активов.

На данный момент проходит реконструкция Гумбейского щебеночного комплекса. Реконструкция должно привести к увеличению производства щебня, и как следствие рост прибыли.

Список используемой литературы

1. Ковалев, В.В., Волкова, О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 298 с.

2. Бородина, Е.И. Финансы предприятий / Е.И. Бородина. - М.: Изд-во «ЮНИТИ», 2000. - 412 с.

3. Устав Гумбейского щебеночного комплекса - филиала ООО «Энерго-Альянс».

4. Б.М. Генкин. Нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях. - М.: 1998.

5. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / Г.В. Савицкая - М.: Инфа-М, 2002. - 242 с.

6. Бухгалтерский баланс Гумбейского щебеночного комплекса - филиала ООО «Энерго-Альянс» за 2010 и 2011 год

7. Статистический контроль качества Гумбейского щебеночного комплекса - филиала ООО «Энерго-Альянс».

8. Технологическая инструкция по переработке нерудных материалов на Гумбейском щебеночном комплексе - филиале ООО «Энерго-Альянс».

9. Отчет о прибылях и убытках за 2010-2011 года.

Размещено на Allbest.ru