Проект мероприятий по совершенствованию системы планирования и прогнозирования в ООО "Регионстройкомплект"

Объем производства = Объем продаж + Остатки на конец года - Остатки на начало года.

Бюджет производства является основой для составления прямых затратных бюджетов предприятия. Разработка бюджета продаж является исходным этапом при бюджетировании, т.к. расчетный объем продаж определяет статьи следующих бюджетов.

По оценке динамики продаж в ООО «Регионстройкомплект» можно отметить, что в среднем за год тем роста выручки от продаж составил 28 %. Данную тенденцию перенесем на 2011 год.

Таблица 8-Бюджет продаж на 2011 год

Ожидаемый объем продаж в 2011 году составит 80226 тыс. руб. На основании плана продаж рассчитаем величину себестоимости и прибыли. Тенденцию роста на 28 % перенесем на 2011 год.

Таблица 9-Прогноз себестоимости продукции и прибыли от продаж на 2011 год

Прогнозируемый уровень неполной себестоимости на 1 января 2011 года составит 73159 тыс. руб., прибыли от продаж 5985 тыс. руб.

Используя данные формы № 2 “Отчет о прибылях и убытках” определим точку безубыточности и зону финансовой устойчивости.

Таблица 10-Критический объем продаж

Точку безубыточности найдем как отношение постоянных затрат к доле маржинального дохода в выручке от продаж. Долю маржинального дохода в выручке от продаж определим как отношение валовой прибыли к выручке. Точка безубыточности в отчетном году равна 39530 тыс. руб., а на планируемый период равна 50605 тыс. руб. Следовательно, объем продаж, превышающий этот порог безубыточен и рентабелен. Запас финансовой прочности найдем как разность между выручкой от продаж и точкой безубыточности. В отчетном году он равен 23146 тыс. руб., а на планируемый период равен 29621 тыс. руб. Запас финансовой прочности показывает превышение выручки от продажи над порогом рентабельности. Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж найдем как отношение запаса финансовой прочности к выручке от продаж и выразим в процентах. В отчетном году и на планируемый период он равен 36,93 %. Необходимо поддерживать процент запаса финансовой прочности на нормативном уровне в пределах 60-70 % на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка.

Сделаем вывод: выручка от продаж продукции и прибыль от продаж ООО “Регионстройкомплект” в 2011 году увеличится, следовательно, предприятие сможет выпускать новые виды продукции.

Заключение

Предметы труда являются необходимым элементом процесса производства. Необходимым условием выполнения планов по производству продукции, снижению ее себестоимости, росту прибыли, рентабельности является полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества и экономное их использование. Недостаток материально-производственных запасов на предприятии приводит к перебоям процесса производства, снижению производительности труда, падению объемов выпуска продукции и росту себестоимости. В то время как наличие неиспользуемых запасов замедляет оборачиваемость оборотных средств, отвлекает из оборота материальные ресурсы и снижает темпы воспроизводства.

У предприятия не хватает основных источников (собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов) для формирования запасов, и с этой целью оно привлекает кредиторскую задолженность, т.е. предприятие зависит от внешних кредиторов. Основным способом выхода из данного состояния является пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

В анализируемом периоде наблюдается замедление оборачиваемости материально-производственных запасов, период оборачиваемости запасов увеличился на 9 дней, в результате чего для продолжения производственно-коммерческой деятельности ООО «Регионстройкомплект» требуется дополнительное привлечение средств в оборот в размере 1609 тыс. руб.

В целях минимизации совокупных затрат по закупке и хранению материально-производственных запасов на ООО «Регионстройкомплект», используя «Модель экономически обоснованного заказа» (EOQ-model),

определен оптимальный средний размер партии поставки доски обрезной. Он равен 430 куб. м. Минимальная сумма затрат по завозу и хранению равна 81292 руб.

Также рассмотрена система контроля за движением материально-производственных запасов по АВС-методу. Он показал, что необходим ежедневный контроль за движением и соблюдением норм расхода по материалам группы А, так как к ней относятся наиболее дорогостоящие виды запасов: доска обрезная, доска необрезная, доска обшивочная, пиломатериал обрезной, доска половая, погонажные изделия, пиломатериал обрезной. Контроль за материалами группы В необходимо производить раз в месяц, а группы С раз в квартал.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: Издательская группа НОРМА: ИНФРА-М, 1999. - 560 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Омега-Л, 2003. - 488 с.

3. Веснин В.Р. Основы менеджмента.- М,; Институт международного права и экономики,1999.

4. Менеджмент: Учебное пособие / Под ред.В.В. Лукашевича, Н.И.Астаховой, 2005.

5. Тебекин А.В., Касаев Б.С. Менеджмент организации: Учебник,2007.

6. Огарков А.А. Управление организацией: Учебник,2006.

7. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник,2005.

8. Кравченко А.И. История менеджмента: Учебное пособие,2007.

9. Анализ финансовой отчетности: Учебник. / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. М.: Омега-Л, 2004. - 408 c.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 416 с.

11. Барнгольц С.Г. Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 240 с.

12. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 240 с.

13. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. - 656 с.

14. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. М.: Омега-Л, 2005. - 576 c.

15. Вахрушина М.А. Управленческий анализ. М.: Омега-Л, 2004. - 250 с.

16. Власова В.М. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 128 с.

17. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: Финпресс, 2002. - 218 с.

18. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002. - 528 с.

19. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, Новосибирск: НГАЭиУ, 1999. - 132 с.

20. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 720 с.

21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. - 424 с.

22. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 390 с.

23. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организаций: менеджмент и анализ.: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Эксмо, 2005. - 512 с.

24. Овсийчук М.Ф., Сидельникова Л.Б. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Изд. Дом «Дашков и К», 2000. - 152 с.

25. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 619 с.

26. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 360 с.

27. Радионов А.Р. Менеджмент: нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами предприятия: Учебное пособие. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. - 614 с.

28. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учеб.пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 459 с.

29. Рыжиков Ю.И. Теория очередей и управление запасами. - СПб.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 384 с.

30. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 425 с.

31. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия: Краткий курс. - 3-е изд., перераб и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 320 с.

32. Финансовый менеджмент/ Под. ред. Е.И. Шохина. - М.: Финансы и статистика. - 2002. - 408 с.

33. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005. - 656 с.

34. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранников, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002. - 495 с.

35. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Поляка Г.Б. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 527 с.

36. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2003. - 237 с.

37. Устав ООО «Регионстройкомплект».

Размещено на Allbest.ru