План-баланс-демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать вывод о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени. Баланс детализирует использование и вложение финансовых ресурсов, требуемых для поддержания проектного уровня производства. Инвесторы просматривают планируемые бухгалтерские балансы, устанавливая, не превышают ли долги допустимых размеров, рабочий капитал, текущие издержки, товарный оборот и т.д. и в зависимости от этого определяют будущее финансирование проекта.¹¹ Уткин Э.А.,Кочеткова А.И. Указ. соч.- С.96.

Отчет о движении денежных средств- характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике. Проектировка потоков денежных средств наиболее важный финансовый прогноз в бизнес- плане. Отчет о денежном потоке отражает фактические поступления денежных средств и их перечисление. Итоговая цифра отчета о потоке денежных средств отражает сальдо оборота денежных средств компании, а не ее прибыль. В отличии от отчета о прибыли, отчет о денежных потоках отражает фактическое поступление всех денег из всех источников, включая выручку от реализации продукции, от продажи акций или полученных в долг, а также средств от продажи или ликвидации некоторых активов. Что касается затрат, то в отчет о денежных потоках включается фактическая оплата всех затрат. Некоторые затраты могут быть покрыты немедленно, в то время как другие -- через некоторое время.

В отчет о денежных средствах не включается амортизация. Хотя это и расход, но она не представляет собой денежное обязательство, в то же время погашение основной суммы долга, хотя и не является расходом, включается в отчет о денежных потоках, так как является денежным обязательством. Другие траты денег, направленные на приобретение оборудования или выплату дивидендов, не являются затратами, поэтому влияют на денежные потоки.

На основе отмеченных трех документов проводится анализ финансовых ресурсов фирмы и выбирается схема финансирования инвестиционных проектов.

Необходимо иметь в виду, что сумма собственного и заемного капитала фирмы должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины денежных средств в любой период времени, рассматриваемого в плане.

Каждая из схем финансирования тщательно просчитывается и оценивается по последствиям его использования. В плане учитываются как показатели финансового состояния фирмы, так и показатели эффективности инвестиций. Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности фирмы в ходе реализации намеченного - прибыльность, рентабельность капитала, показатели финансовой деятельности (ликвидности и финансовой устойчивости) Вторая группа свидетельствует об эффективности инвестиций в конкретные проекты - сроки окупаемости, показывающие время возврата вложенных средств и характеризующие риск проекта; чистая величина дохода, отражающая масштабы намеченного и размеры прибыльности нового производства или новой услуги; индекс прибыльности фирмы вообще и норму прибыльности инвестиций. Последние показатель является главным оценочным показателем эффективности инвестиционных проектов.

Баланс не отражает результатов деятельности фирмы за конкретный период, а представляет собой “мгновенный снимок”, фиксирующий слабые и сильные стороны с точки зрения финансов в данный момент. В нем сведены воедино активы компании, ее обязательства, а также собственный капитал (разница между активами и обязательствами).Он позволяет судить о финансовом здоровье фирмы. Еще больше можно узнать. анализируя ее баланс с отчетом о прибыли. ¹¹.Уткин Э.А.,Кочеткова А. И. Указ. Соч.-С. 97

В завершающей части финансового план обычно присутствует анализ безубыточности, который показывает уровень продаж (производства), необходимый для того, чтобы компания была в состоянии без посторонней помощи выполнять своевременные свои денежные обязательства. Уровень продаж, при котором покрываются все расходы, является уровнем безубыточности. Желательно, чтобы планируемые продажи были больше, чем уровень безубыточности. Должен быть подготовлен график безубыточности и обсуждена возможность снижения точки безубыточности, в случае снижения планируемого начального уровня продаж. Следует показать эффект от снижения себестоимости на графике безубыточности.²² Бизнес-план. Методические материалы/ Под ред. Р.Г.Маниловского.

Широко используемым приемом анализа отчетности является изучение специальных коэффициентов, расчет которых основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Эти коэффициенты представляют большой интерес, поскольку достаточно быстро и просто позволяют оценить финансовое положение компании. Их достоинством также является то, что они позволяют элиминировать влияние инфляции, что особенно актуально при анализе при долгосрочном аспекте. Суть метода заключается, во- первых, в расчете соответствующего показателя, а во-вторых, в сравнении этого показателя с какой либо базой. Такой базой могут являться: общепринятые стандартные параметры, среднеотраслевые показатели, показатели конкурирующих предприятий и другое.

Для финансового менеджера финансовые коэффициенты имеют особое значение, поскольку являются базой для оценки его деятельности внешними пользователями отчетности, прежде всего акционерами и заимодателями.

Все финансовые коэффициенты можно сгруппировать следующим образом:

показатели ликвидности;

показатели деловой активности;

показатели рентабельности;

показатели платежеспособности или структуры капитала;

показатели рыночной активности.

Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства. Наиболее важными для финансового менеджмента являются показатели:

коэффициент текущей ликвидности;

оборотные средства;

краткосрочные обязательства;

коэффициент ликвидности;

денежные средства + легкореализуемые срочной ликвидности ценные бумаги + коэффициент срочной + чистая дебиторская задолженность;

краткосрочные обязательства;

чистые оборотные средства + оборотные средства - краткосрочные обязательства.

Первый коэффициент отражает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств в течение предстоящего года. Согласно общепринятым стандартам считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах от 1 до 2. Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязятельств, иначе компания окажется перед угрозой банкротства.

Частным показателем коэффициента текущей ликвидности является коэффициент срочной ликвидности, раскрывающий отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Необходимость расчета этого показателя вызвана тем, что ликвидность отдельных категорий оборотных средств далеко не одинакова.

Большое значение в ходе анализа ликвидности предприятия имеет изучение чистых оборотных средств. Помимо общей их суммы, изменений за период и причин этих изменений, может быть также рассчитан коэффициент, характеризующий долю чистых оборотных средств, связанных в нереализованных материально- производственных запасах. Искомый коэффициент рассчитывается как частное от деления материально- производственных запасов на чистые оборотные средства.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать , насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этим показателям относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств, то есть. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия.

Оборачиваемость активов = Объем реализации/среднегодовая стоимость активов

показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов.

Для более конкретных видов оборачиваемости средств компании необходимо рассмотрение частных показателей оборачиваемости. К ним относятся следующие:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = объем реализации в кредит/ среднегодовая стоимость чистой дебиторской задолженности

показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение года.

Оборачиваемость материально-призводственных запсов = себестоимость реализованной продукции / среднегодовая стоимость матер.-производственных запасов отражает скорость реализации запасов.

Очень важным индикатором качества управления финансами фирмы являются коэффициенты рентабельности. Они отражают, насколько прибыльна деятельность компании. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.

Рентабельность всех активов предприятия рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Этот коэффициент отражает, сколько рублей потребовалось фирме для получения 1 рубля прибыли независимо от источника привлечения этих средств. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентноспособности предприятия.

Рентабельность реализации рассчитывается посредством деления прибыли на объем реализованной продукции. Различают два основных показателя рентабельности реализации: из расчета по валовой прибыли от реализации и из расчета по чистой прибыли. Первый показатель отражает изменение в политике ценообразования и способность предприятия контролировать себестоимость реализованной продукции, то есть ту часть средств, которая необходима для оплаты текущих расходов, возникающих в ходе производственно- хозяйственной деятельности, выплаты налогов и так далее.

Рентабельность собственного капитала позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги.

Финансовый план предприятия обеспечивает взаимоувязку финансовых показателей, распределение доходов и образование фондов денежных средств. Стратегический финансовый план - это одна из коммерческих тайн предприятия. Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, банками и акционерами, обеспечивая финансирование предпринимательской деятельности.¹¹ Бизнес- план. Рабочая книга. -СПб.: ЭНС, 1992.

Оценка и страхование рисков.

Как известно, даже самый хороший план не дает сам по себе гарантии успеха. Его надо уметь реализовать. Другими словами, речь идет об умении менеджера эффективно управлять имеющимися в его распоряжении различными видами ресурсов с учетом потребностей рынка. И здесь особое значение приобретает учет в должной степени возможного риска. Анализ риска производственной и финансовой деятельности фирмы является одним из важнейших разделов бизнес- плана. Для каждой фирмы риск означает вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потере части ресурсов, недополучению доходов или появлению дополнительных расходов. При подготовке этого раздела учитывают возможные изменения на рынке, для чего проводят качественный и количественный анализ рынка. С помощью такого анализа выявляются факторы риска и этапы работ, при выполнении которых он возникает. Количественный анализ помогает определить размеры риска, что является сложной задачей, решаемой посредством различных методов ( статистического. анализа целесообразности затрат, метода экспертных оценок, метода применения аналогов). Для уменьшения риска обычно используют различные аналитические методы, позволяющие повысить надежность инвестиций (метод математической статистики, экономико- математическое моделирование и другие). В результате проведения анализа риска разрабатываются мероприятия по его уменьшению.

В разделе бизнес- плана “Оценка рисков и страхование” помимо общей оценки возможных рисков, нужно провести анализ типов рисков, их источников и моментов возникновения, а также привести меры по минимизации ущерба, которые целесообразно принять в случае возникновения форс- мажорных обстоятельств, таких, как колебания курсов валют, забастовки, межнациональные конфликты, принятие новых нормативных актов или смена общегосударственного курса.

Риск, как известно, - это вероятность возникновения убытков или снижения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом. Усиление риска - это оборотная сторона свободы предпринимательства, своеобразная за нее плата. По мере развития рыночных отношений в России усиливается конкуренция, чтобы выжить в этих условиях, нужно решаться на внедрение технических и других новшеств, на смелые, нетривиальные действия. а это усиливает риск. Приходится смириться с неизбежностью риска, прогнозировать его, оценивать, не переходить за допустимые пределы. Вместе с тем, практика показывает, что чем выше уровень риска, тем значительнее в случае успеха будет прибыль.¹¹ Уткин Э.А.,Кочеткова А.И. Указ. соч.- С.130. Известны следующие виды рисков:

1. Производственный риск - связан с производством продукции, товаров, услуг, а именно с вводом в эксплуатацию новых технических средств и недостаточно высокого качества предоставляемых услуг. Оценку качества и рейтинга оказываемых услуг невозможно сделать с достаточной степенью точности, и поэтому есть риск, что она может быть недостаточно высокой.²² Сборник бизнес- планов/ Под ред. Попова В.М.- М.: Финансы и статистика, 1998. Также среди причин возникновения такого риска может быть уменьшение размеров производства, рост материальных и иных затрат, уплата повышенных процентов, отчислений, налогов и так далее. ³³ Уткин Э.А.,Кочеткова А.И. Указ. соч.- С.130.

2. Меры по понижению риска:

четкое календарное планирование и управление реализацией проекта,

ускоренная разработка дизайн- концепции, включая критерии качества;

разработка и использование продуманной системы контроля качества услуг на всех этапах ее создания;

обоснование и выделение достаточных финансовых средств для приобретения высококачественного оборудования;

подготовка квалифицированных кадров.

3. Коммерческий риск - возникает в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или закупленных предпринимателем. Истоки этого риска - снижение объема реализации вследствие негативного изменения коньюнктуры или управленческих ошибок, повышение закупочной цены товаров, непредвиденное снижение объема закупок, потери товара в процессе обращения, рост издержек обращения.

4. Финансовый риск - возникает в сфере отношений предприятия с банками и другими финансовыми институтами. Финансовый риск деятельности фирмы обычно измеряется отношением заемных средств к собственным: чем выше это отношение, тем выше и финансовый риск, поскольку ограничение или прекращение кредитования, ужесточение условий кредита влечет за собой остановку производства из- за отсутствия сырья, материалов и другого.

Меры по понижению риска:

неотложное проведение исследований требований потребителей;

система контроля качества на всех этапах;

обоснование и выделение достаточных финансовых средств для создания и приобретения высококачественного оборудования.

выход на фондовый рынок.

Другим важным фактором финансового риска является необходимость своевременного получения крупных инвестиций. Наличие инвестиций является необходимым условием начала проекта.

Меры по понижению риска:

разнообразие предлагаемых схем финансирования проекта;

разработка инвестиционно- финансовой стратегии, целью которой является попадание в зону прибыльного функционирования;

проведение комплекса мер по поиску инвестиционных и кредитных ресурсов.

Политический риск - связаны с нестабильностью хозяйственного, банковского, налогового, земельного и других законодательств в Российской Федерации, отсутствием поддержки правительства и так далее.

Меры по понижению риска:

выработка внутренней налоговой политики;

формирование внешней деловой среды;

активное участие учредителей во взаимодействии с властными структурами.

4. Юридические риски связаны с несовершенством законодательства, нечетко оформленными документами, неясностью судебных мер в случае разногласий учредителей, затягивание сроков подрядчиком.

Меры по понижению риска:

четкая и однозначная формулировка соответствующих статей в документах;

привлечение для оформления документов специалистов, имеющих практический опыт в этой области;

ведение необходимых финансовых средств для оплаты высококлассных юристов.

5. Технические риски связаны со сложностью работ. Возможно неполно используется оборудование и задержка во вводе технических систем.

Меры по понижению риска:

ускоренная проработка технической увязки оборудования и технических комплексов;

заключение контрактов по условии “под ключ”;

страхование технических рисков.

Внутренние социально- политические риски.

социальная напряженность в коллективе;

дефицит, текучесть профессиональных кадров;

наличие деструктивной позиции;

напряженность в цепочке “собственник - администрация - коллектив”

К мерам по понижению риска относятся подбор профессиональных кадров (тестирование), при необходимости - обучение; выработка механизма стимулирования работ, включая участие в результатах работы компании;

система сквозной, многоуровневой информированности коллектива и управленцев; разработка эффективного подхода к формированию и распределению фонда оплаты труда.

7. Маркетинговые риски - связаны с возможными задержками выхода на рынок, неправильным выбором услуг, ошибочным выбором маркетинговой стратегии, ошибками в ценовой политике.

Меры по понижению риска: создание сильной маркетинговой службы; разработка маркетинговой стратегии; разработка и реализация продуктовой политики и подчинение ее деятельности всех подразделений;

управление по результатам; разработка и реализация программ маркетинговых мероприятий, проведение полного комплекса маркетинговых исследований. По источнику возникновения различают риск: хозяйственный; связанный с личностью человека; обусловленный природными факторами. По причине возникновения выделяют риск, являющийся следствием6 неопределенности будущего; непредсказуемости поведения партнеров; недостатка информации. Во всех этих случаях риск связан с состоянием информационной обеспеченности решения.

Риск как правило, измеряют как вероятность определенных потерь. Каждый предприниматель устанавливает для себя приемлемую степень риска. Для определения этой степени обычно пользуются статистическим, экспертным и комбинированным методами. Суть статистического метода в том, что изучается статистика потерь и прибылей, имевших место в данном или аналогичном предприятии, устанавливается величина и частота получения конкретной экономической отдачи и определяется вероятный прогноз на будущее. Экспертный метод реализуется путем обработки совокупного мнения опытных специалистов. Но более разумным для практики методом является комбинация из статистического и экспертного методов.

Определение риска особенно важно для принятия инвестиционных решений. Критерий выбора инвестиционных проектов в условиях рынка и неопределенности зависят во многом от степени риска. Конкретное решение определяется индивидуальной склонностью к риску, а также конкретной ситуацией, в которой находится фирма.

Бизнес-планирование необходимо для привлечения капиталовложений, поэтому разработка бизнес- плана является одним из важнейших этапов на пути получения и использования инвестиций. Анализ мировой практики привлечения партнеров и инвесторов показывает, что если организация стремится получить инвестиции, она должна иметь четкое представление о предполагаемом производстве, его масштабе, рыночном потенциале, способа реализации, будущих доходах и другом. Однако кроме производственно- финансовой стороны вопроса, компания должна убедить потенциального инвестора в своей способности грамотно и эффективно наладить предполагаемый бизнес и управлять им. Первым и необходимым условием такого убеждения является бизнес- план.

Инвестиции - это все виды активов, вкладываемых в хозяйственную деятельность с целью получения доходов, расходы на создание, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение основного капитала, а также не связанные с этим изменения оборотного капитала. ¹¹ Уткин Э.А.,Кочеткова А.И. Указ. соч.-С.-81.

В инвестиционном бизнес- процессе могут принимать участие различные субъекты: граждане, юридические лица, организации и государство.

Их мотивы, цели, интересы участия в инвестиционной деятельности разнообразны. Их устремления могут не только совпадать, но и существенно отличаться, быть противоречивыми или конфликтными. они зависят от функциональной роли субъекта в инвестиционном процессе

Методы оценки инвестиций, необходимых для реализации бизнес- плана.

От того, насколько объективно проведена эта оценка, зависят сроки возврата вложенного капитала и темпы развития компании. Эта объективность и всесторонность оценки эффективности инвестиционных проектов в значительной мере определяется использованием современных методов проведения такой оценки.

Следует отметить, что методы оценки эффективности капитальных вложений, используемые в настоящее время в отечественной практике, нельзя признать корректными. Оба используемых в этих целях показателях-коэффициент эффективности и срок окупаемости имеют ряд существенных недостатков, которые не позволяют получить объективную оценку эффективности реальных инвестиций.

Недостатки:

1. При расчетах каждого показателя не учитывается фактор времени, объем инвестиционных средств не приводится к настоящей стоимости, следовательно, в процессе расчета сопоставляются заведомо несопоставимые величины- суммы инвестиций в настоящей стоимости и в будущем периоде.

2. Показателем возврата инвестиционного капитала принимается только прибыль. Однако в реальной практике инвестиции возвращаются в форме денежного потока, состоящего из чистой прибыли и амортизационных отчислений, следовательно оценка эффективности инвестиций только на основе прибыли существенно искажает результаты расчетов.

3. Рассматриваемые показатели позволяют получить только одностороннюю оценку эффективности проекта, то есть оба они основаны на использовании одинаково используемых данных.

Принципы и методы, используемые в зарубежной и Российской практике для оценки эффективности реальных инвестиций.

Оценка возврата инвестиционного капитала - на основе показателя денежного потока, формируемого за счет суммы чистой прибыли и амортизационных отчислений в процессе эксплуатации инвестиционного проекта. При этом, показатель денежного потока может приниматься при оценке дифференцированным по годам проекта или как среднегодовой.

Обязательное приведение к настоящей стоимости как инвестиционного капитала, так и суммы денежного потока. Все инвестиционные суммы должны приводиться к настоящей стоимости.

Выбор дифференцированной ставки процента в процессе дисконтирования денежного потока для различных инвестиционных проектов. Размер дохода от инвестиций формируется с учетом факторов:

средней реальной депозитной ставки;

темпа инфляции;

премии за риск;

премии за низкую ликвидность.

Поэтому при сравнении двух проектов с различным уровнем риска должны применяться при дисконтировании различные ставки процента.

Вариация форм используемой ставки процента в зависимости от цели оценки. При расчете различных показателей эффективности инвестиций в качестве ставки процента, выбранной для дисконтирования, могут быть использованы:

средняя депозитная или кредитная ставки;

индивидуальная норма доходности инвестиций с учетом уровня инфляции, риска и уровня ликвидности инвестиций.

норма доходности по текущей хозяйственной деятельности и так далее.

С учетом вышеизложенных принципов рассмотрим методику оценки эффективности реальных инвестиций на основе различных показателей.

Показатели эффективности.

Чистый приведенный Индекс Период Внутренняя

доход доходности окупаемости норма

доходности

Чистый приведенный доход- позволяет получить наиболее обобщенную характеристику результата инвестирования, то есть его конечный эффект в абсолютной сумме. ЧПД - это разница между приведенными к настоящей стоимости (путем дисконтирования) суммой денежного потока за период эксплуатации инвестиционного проекта и суммой инвестированных в его реализацию средств.

Используемая дисконтная ставка при реализации проекта показателя дифференцируется с учетом уровня риска и ликвидности. Инвестиционный проект, по которому показатель ЧПД является отрицательной величиной или равен нулю, должен быть отвергнут, так как не принесет инвестору дополнительный доход на вложенный капитал. Инвестиционные проекты с положительной величиной ЧПД позволяют увеличить капитал инвестора.

Недостаток ЧПД: избранная для дисконтирования ставка процента принимается обычно неизменной для всего периода эксплуатации инвестиционного проекта. В то же время в будущем периоде эта ставка может измениться. Однако несмотря на этот недостаток, используемый показатель признан в зарубежной практике наиболее надежным в системе показателей оценки эффективности инвестиций.

Индекс доходности - в качестве дохода от инвестиций в этом показателе выступает не чистая прибыль, а денежный поток. Кроме того, предстоящий доход от инвестиций приводится к настоящей стоимости

ИД= ДП/ИС, где

ИД - индекс доходности по инвестиционному проекту,

ДП - сумма денежного потока в настоящей стоимости,

ИС - сумма инвестиционных средств, направленных на реализацию инвестиционного проекта.

Сравнивая показатели ИД и ЧПД, следует обратить внимание на то, что результаты оценки их с помощью эффективности инвестиций находятся в переменной зависимости: с ростом абсолютного значения ЧПД возрастает и значение индекса доходности и наоборот. Более того, при нулевом значении ЧПД индекс доходности всегда будет равен нулю.

Период окупаемости является одним их распространенных и понятных показателей оценки эффективности инвестиций. Он базируется не на прибыли, а на денежном потоке с приведением инвестиционных средств и сумм денежного потока к настоящей стоимости.

ПО= ИС/ДПП, где

ДПП средняя сумма денежного потока ( в настоящей стоимости) в периоде. По инвестиционным проектам с длительным сроком эксплуатации после периода их окупаемости может быть получена гораздо большая сумма ЧПД, чем по инвестиционным проектам с коротким сроком эксплуатации.

Внутренняя норма доходности - является наиболее сложными совершенно новым показателем с позиции методики расчета. Он характеризует уровень доходности конкретного инвестиционного проекта, выраженной дисконтированной ставкой. по которой будущая стоимость приводится к настоящей стоимости инвестиционных средств.

Все рассматриваемые выше показатели находятся между собой в тесной взаимосвязи. Поэтому, при оценке эффективности реальных инвестиций рассматриваемые показатели нужно рассматривать в комплексе.¹¹ Сборник бизнес- планов/ Под ред. В.М.Попова.

163018 г.Архангельск

ул. Буденного,13

тел. 291403

Бизнес-план ООО "Льдинка"

Модернизация компрессорного оборудования

Составители:__________________________

_____________________________________

Дата_________

Архангельск

План

	Стр.
Резюме
Рынок сбыта продукции
Конкуренция на рынке
План маркетинга
Производственный план
Организационный план
Юридический план
Финансовый план
Оценка рисков и страхование

РЕЗЮМЕ

Данный бизнес-план предназначен для потенциальных инвесторов. Бизнес-план подготовлен при участии специалистов Центра поддержки малого предпринимательства "Форпост".

Предприятие "Льдинка" было создано в 1997 г. в Архангельске несколькими учредителями и имеет уставный фонд 265000 тыс.рублей. Фирма зарегистрирована в регистрационной палате при Мэрии г. Архангельска.

Организационно-правовая форма - Общество с ограниченной ответственностью ( ООО ).

Юридический адрес: 163018, г.Архангельск , ул.Буденого, 13

Генеральный директор:Серов О.Л. , тел. 291403

Численность персонала всей фирмы-11 человек.

По уставу, направлениями деятельности ООО “Росинка” является:

Производство газированных напитков

Реализация собственной продукции

На балансе фирмы находятся собственные производственные мощности, помещение цеха по производству продукции, складское помещение, собственный магазин.

Основной рыночный сегмент ООО "Льдинка"- г. Архангельса.

Объем выпуска продукции в настоящее время 58500 .литров

Рыночная доля - 11%

Основные конкуренты: ЗАО "Да", ЧП Волков А.В., ООО "Лесной источник", а также более мелкие предприятия не имеющие существенной рыночной доли

В настоящее время производственные мощности работают на 70%. Это связано с работой устаревшего компрессорного оборудования. Требуется его модернизация (замена компрессора).

Производитель компрессоров ОАО "Севмашпредприятие".

Стоимость компрессора + доставка + установка = 78000 руб.

Организационные расходы = 2000 руб.

После замены объем выпускаемой продукции увеличится до 82500 литров.

Также повысится качество выпускаемой продукции, возможно увеличение ассортимента .

Требуется кредит - 8000 рублей.

Ставка ссудного процента - 23%.

Объем производства - 85500 литров в месяц.

Средний отпускная цена - 4 рубля за 1,5-литровую бутылку.

Выручка - 220000 рублей в месяц

Издержки - 186000 рублей в месяц

Валовая прибыль - 34000 рублей в месяц

Чистая прибыль - 13600 рублей в месяц

Чистая годовая прибыль - 163200 рублей

Продукция

ООО “Льдинка” занимается выпуском газированных напитков нескольких видов .

Ассортимент выкускаемой продукции представлен следующим образом:

Наименование Объем производства

( литров)

Газированная вода “Апельсин” 9000

Газированная вода “Колокольчик” 7500

Газированная вода “Лимонад” 9000

Газированная вода “Сливочный” 6000

Газированная вода “Барбарис” 6000

Газированная вода “Дюшес” 7500

Газированная вода “Саяны” 7500

Газированная вода “Крем-сода” 6000

Суммарный объем выпускаемой продукции в месяц равен 58500 литров.

ООО "Льдинка" работает на рынке г. Архангельска 4 года, и уже завоевала солидную репутацию. Отличительной особенностью продукции фирмы является высокое качество и экологическая чистота. Продукция ООО "Льдинка" стало дипломантом "Поморской ярмарки 2000". Продукция выпускается в пластиковых 1,5-литровых бутылках, производится из экологически чистой воды, добываемой из артезианской скважины и натуральных концентратов выработанных по специальной технологии германской фирмы "Делер". Продукция сертифицированна в соответствии с общеевропейскими стандартами ISO 9001 и требованиями ГОСТ28188-89.

Рынок сбыта продукции

На Архангельском рынке существует множество фирм производителей аналогичной продукции. Влияние зарубежных конкурентов также значительно Их продукция высокого качества, но очень высокая цена препятствует широкому распространению товара.

ООО "Льдинка" планирует действовать на следующих сегментах рынка:

Архангельский рынок прохладительных напитков.

Аналогичный рынок Архангельской области

На сегодняшний день потребности покупателей на рынке прохладительных напитков удовлетворяются в основном за счет отечественных производителей. Предприятие предполагает выходить на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этих производителей.

По разным оценкам емкость Архангельского рынка газированных напитков составляет до 120000 тысяч литров в год.

Расчеты показывают, что потенциальная емкость рынка к 2002 году должна составить около 140000 тыс. литров.

Учитывая вышеизложенное, можно установить, что на данном рынке будет наблюдаться увеличение величины спроса на прохладительные напитки, что благоприятно скажется на сбыте продукции.

Покупатели нашей продукции имеют следующее региональное распределение

Архангельская область - 15%;

Г. Архангельск - 85%.

Вывоз продукции за пределы области не предусматрвается.

Итак, основной сегмент - рынок г. Архангельска

Рыночная доля ООО "Льдинка" составляет 11%

Конкуренция на рынке

Как уже говорилось ранее зарубежные производители газированных напитков практически не являются нашими конкурентами. Их продукция обычно значительно дороже и ориентирована не на наш сегмент рынка. Анализируя ситуацию на рынке сбыта продукции приходим к выводу, что основными конкурентами являются местные производители. Их продукция почти всегда отличается широким ассортиментом, приемлемыми ценами.

Судя по возможности увеличения объемов сбыта, можно сказать, что прохладительные напитки , в целом, не полностью удовлетворяют потребности покупателей. Стратегия маркетинга конкурентов агрессивна и в охвате рынка они используют методы дифференцированного маркетинга.

Основными конкурентами ООО "Льдинка" являются ЧП Волков А.В., ЗАО "Да", ООО"Лесной источник"

Таблица 1. Анализ конкурентоспособности ООО "Льдинка".

Факторы конкурентоспособности	Фирма	Конкуренты
	ООО "Льдинка"	ЗАО "Да"	ЧП Волков А.В.	ООО "Лесной источник”
1.Товар
1.1 Качество	5	4	5	4
1.2 Сервис	4	4	4	4
2.Цена
2.1 Продажная	5	4	4	4
2.2.Скидки с цены	4	4	5	2
3. Продвижение продукта на рынке
3.1. Реклама	4	4	4	3
3.2 Пропаганда	4	3	3	3
3.3 Льготы	5	3	5	4
Общее количество Баллов	31	26	30	24

Как видно из таблицы, основным конкурентом для ООО "Льдинка" является ЧП Волков А.В. Также можно отметитъ, что ЧП Волков А.В. является членом гильдии качества.

На рынке прохладительных напитков г. Архангельска также действуют более мелкие предприятия-производители прохладительных напитков, расположенные в г.Архангельске, а также в районах области. Рыночная доля каждого из них не велика, но их совокупная рыночная доля весьма значительна.

Стратегия маркетинга

Цель стратегии маркетинга настоящего проекта состоит в увеличении доли ООО "Льдинка" на рынке газированных напитков Архангельска, в активном продвижении на рынок новых сортов прохладительных напитков и повышении качества выпускаемой продукции.

Ценообразование

Политика ценообразования предприятия направлена на поддержание оптимального сочетания цены и качества. Отпускные оптовые цены являются вролне конкурентоспособными на рынке прохладительных напитков г. Архангельска.

Привлекательный для предприятий торговли и потребителей уровень цен совместно с мероприятиями по повышению качества продукции и активному продвижению ее на рынок позволяют с большой вероятностью прогнозировать увеличение объема продаж в следующем году.

Ценообразование на ООО " Льдинка" происходит следующим способом..Цена на продукцию устанавливается исходя из затрат на производство + прибыль.

В таблице 2 приведем расчет составляющих себестоимости продукции на 2000 год.

Таблица 2

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб.
1	2	3
1	Сырье и основные материалы за вычетом отходов	62000
2	Энергия на технологические нужды	15000
3	Расходы на оплату труда	42000
4	Содержание и эксплуатация оборудования	5000
5	Прочие производственные и не производственные расходы	16500
	Итого расходов (себестоимость)	136500

Объем производства=58500 литров

Себестоимость=Издержки/Объем=136500/58500=2,33 рубля за литр

Сбыт

Архангельских покупателей нашей продукции можно разделить на следующие группы:

Оптовые покупатели - 80%

Розничный покупатели- 20%.

Из оптовых покупателей основными являются 3 крупные оптовые торговые компании, которые в сумме закупают все 80% среднесуточного выпуска продукции

Таким образом, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что у нас есть довольно перспективная маркетинговая возможность сбыта продукции, которая будет заключаться в производстве продукции высокого качества, но по ценам, сопоставимым с ценами конкурентов.Кроме того:

При покупке оптом скидка составляет 5%

Постоянным торговым партнерам скидки до 10 %

Продвижение

Задачу увеличения доли ООО "Росинка" на рынке и продвижения новых сортов планируется решать с использованием:

масштабной рекламной компании в СМИ;

участия в Архангельских выставках;

повышения качества продукции засчет модернизации оборудования;

расширения ассортимента выпускаемой продукции;

политики сохранения невысоких цен на продукцию;

оптимизацией сбытовой сети;.

План призводства

Производственный процесс ООО "Льдинка" выглядит слеующим образом

Вода из артезиан ароматизаторы углекислота

ской скважины консерванты

Положительная сторона размещения производственного цеха- артезианская скважина с экологически чистой водой.

Рассмотрим далее состав основных и оборотных средств ООО "Льдинка"

Таблица 3 Основные средства

Название	Стоимость содержания ( в месяц, в рублях )
Производственный цех (100 м.кв.)	6500
Включая складское помещение (20 м.кв )	1000
Оборудование	5000
Мебель	0
Технические помещения ( 40 м.кв.)	2000
Офис	1000
Транспортное средство	1000
Помещение магазина	2000
Итого:	17500

Таблица 4. Оборотные средства

Название	Расход ( в месяц, тыс. руб.)
Сырье	54000
Упаковка	3000
Тара	5000
Бензин	6000
Электроэнергия	15000
Итого	73000

В настоящее время производственный цех работает на 70%

своей мощности. Это связано с плохой работой устаревшего компрессора. Необходима модернизация компрессорного оборудования. Его замена приведет к повышению качества продукции и увеличению объема выпуска продукции до 82500 литров в месяц. Решено закупить компрессор на ОАО "Севмашпредприятие".

Стоимость оборудования+доставка+установка=78000 рублей

Организационные расходы=2000 рублей

Финансовая составляющая данного проекта рассматривается в финансовом плане.

Организационный план

Организационная структура ООО "Льдинка"

Технолог

4 рабочих Продавец ,

рабочий на

складе,

по

совместительтву

водитель

Должностные обязанности каждого из сотрудников определены в соответствии с законодательством РФ о труде, Уставом предприятия и внутрифирменными распоряжениями.

Система оплаты труда - сдельно-премиальная.

Дополнительнм\ая зарплата и премии зависят от объема производства продукции и в среднем составляют 20% от основной.

Средняя зарплата специалистов:

Генеральный директор-6000 рублей

Главный инженер-5000 рублей

Главный бухгалтер-4000 рублей

Руководитель отдела сбыта-4000 рублей

Технолог-4000 рублей

Юридический план

ООО "Льдинка" создано несколькими физическими лицами путем объединения их вкладов в Уставной капитал. Размер пая каждого из них невнлик по сравнению с Уставным капиталом. Условия выхода пайщиков из общества отражены в Уставе предприятия.

Финансовый план

В приложении 1 показан главный элемент финансового плана-бухгалтерский баланс ООО "Льдинка". .

Стоимость компрессора+доставка+установка-78000 рублей

Органтзационные расходы=2000 рублей

Итого: 80000 рублей

Необходим кредит 80000 рублей сроком на 1 год.

Ставка ссудного % - 23%

Сумма к возврату = 98400 рублей

Срок установки оборудования - 5 дней

Недополученная выручка = 26000 рублей

Недополученная валовая прибыль = 3250 рублей

Недополученная чистая прибыль = 1300 рублей расход

ВСЕГО расходы связанные с модернизацией: 99700 рублей

Предполагаемый объем выпуска продукции после модернизации - 82500 литров

Расходы:

	.Руб.
Сырье и основные мавтериалы	97 000
Энергия	19000
Оплата труда	42000
Содержание и эксплуатация оборудования	8000
Прочие производственные и не производственные расходы	20000
ИТОГО	186000

Средняя оптовая цена за 1.5-литровую бутылку= 4 руб.

82500/1,5=55000 бутылок

Предполагаемая выручка = PV = 55000*4 = 220000 рублей

Вал. прибыль=Расходы-Выручка=220000-186000=34000 руб.

Чистая прибыль (40% от валовой прибыли)=13600руб. в месяц

Чистая прибыль в год = 163200 рублей

Исходя из этой калькуляции ООО "Льдинка" сможет возвратить полученный кредит в течение года.

Оценка рисков

Имущество ООО "Льдинка" застраховано страховой компанией "Росгосстрах" по следующим видам страхового случая:

стихийное бедствие

преступная деятельность (грабеж, поджог и тд.)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-план-это документ, в котором описываются все основные аспекты хозяйственной деятельности предприятия, анализируются главные проблемы, с которыми оно может столкнуться , и определяются основные способы решения этих проблем.

Такой важный документ, как бизнес-план необходим не только крупным предприятиям, организующим свое дело с размахом. Как показывает мировая практика, он нужен для предприятий всех форм и видов хозяйственной деятельности, и прежде всего для того, чтобы тщательно проанализировать свои идеи , проверить их разумность и реалистичность и тем самым уменьшить риск потерь и неудач. Бизнес-план также необходим для потенциальных инвесторов, которым важна реалистичность задуманного дела и способность возвратить кредит, арендованное имущество.

В дипломной работе описан процесс составления бизнес- плана, его роль и значимость для работы и совершенствования деятельности предприятия, а также предпринята попытка составления бизнес-плана на основе ООО "Льдинка", занимающегося произодством прохладительных напитков на рынке г. Архангельска. В настоящее время данное предприятие нуждается в модернизации компрессорного оборудования для увеличения объема выпуска продукции. инвесторов. Был проведен анализ хозяйственной деятельности предприятия, а также анализ его внешней среды. В результате анализа были выявлены преимущества хозяйственной деятельности предприятия ее недостатки и пути их пеодоления. Именно для этих целей предназначено бизнес-планнрование позволяющее раскрыть все аспекты хозяйственной деятельности предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации.

2. Закон РФ “О защите прав потребителей” от 07.02.1997.

3. Закон РФ “О лицензировании отдельных видов деятельности” №173 от 26.11.1998.

4. Закон РФ “О сертификации продукции и услуг” от 10.06.1993.

5. Закон РФ “О страховании” от 27.11.1992.

6. Постановление Правительства РФ от 24.12.94. №1418 “О лицензировании отдельных видов деятельности”.

7. Бизнес- план. Методические материалы/Под ред. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1997.

8. Бизнес - план (методические материалы).- М: Финансы и статистика, 1995.

9. Бизнес- план. Рабочая книга. - СПб.: ЭИС,1992.

10. Буров И.С., Морошкин М.В., Новиков А.П. Бизнес - план. Методика составления. - М.: ЦИПКК, 1994.

11. Крылова Н. Как добиться успеха с помощью бизнес- плана// Деловые люди, 1994.- №43.

12. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособие, и. 2-е.- М.: Финансы и статистика, 1998

13. Дмитриев Ю.А., Гутман Г.В., Краев В.Н. Бизнес - план/структура, содержание/. Методические указания к разработке - М: Финансы и статистика, 1998.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ.- М.: Финансы и статистика,1998.

15. Куршева О., Степанов Д Бизнес- план как инструмент выживания // ЭКО, 1996. - №6.

16. Методика подготовки бизнес- планов инвестиционных проектов (разработка Инвестиционной финансовой группы и Российской финансовой корпорации) //Российский экономический журнал. -1994.- №4.

17. Москвин В.А. Разработка качественного бизнес- плана реализации инвестиционного проекта // Деньги и кредит.-1998.- №3.

18. Казаков Л. С. Предпринимательство. М.: ИНФРА-М, 1998.

19. Липсиц И. С. Методика составления бизнес-планов. М, 1995.

20. Сборник бизнес- планов / Под ред. В.М.Попова. - М.:Финансы и статистика,1998.

21. Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес- план. Как развернуть собственное дело.- М.: АКАЛИС,1996.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО "Льдинка"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВЫ
1 Внеоборотные активы
Нематериальные активы	2000
Основные средства	300000
Долгосрочные финансовые вложения	20000
Прочие внеоборотные активы	24000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1	346000
2 Оборотные активы
Запасы	43000
Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)	0
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)	2400
Краткосрочные финансовые вложения	15000
Денежные средства	2300
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2	62700
БАЛАНС	408700