Построение кривой распределения вероятностей потерь или вероятностей получения прибыли

2

Содержание

• Построение кривой распределения вероятностей потерь или вероятностей получения прибыли
• Задание 1
• Задача 2
• Список использованных источников

Построение кривой распределения вероятностей потерь или вероятностей получения прибыли

Анализ проведем на примере ОАО "Восход".

ОАО "Восход" является открытым акционерным обществом. Основным видом деятельности Общества является предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, розничная торговля косметическими и парфюмерными товарами. В настоящее время подразделения ОАО "Восход" в г. Минске оказывают парикмахерские услуги, а также услуги по маникюру, педикюру и косметические услуги. Сейчас в ОАО "Восход" входит 57 парикмахерских, в которых ежедневно обслуживается 5-6 тысяч человек.

Деятельность ОАО "Восход", также как деятельность любого предприятия основана на сделках, своевременное исполнение которых партнерами и контрагентами является одним из важнейших условий устойчивости и прогнозируемой работы предприятия. Поэтому риски, связанные с неисполнением хозяйственных договоров, выделяются специалистами в отдельную группу. Среди таковых можно отметить риск отказа партнера от заключения договора после переговоров, риск возникновения дебиторской задолженности, риск заключения договора с неплатежеспособным партнером, риск заключения договора на условиях, отличающихся от обычных и прочие.

К независящим от ОАО "Восход" причинам возникновения данных рисков следует отнести в первую очередь непрогнозируемую неплатежеспособность хозяйствующих партнеров, так как несостоятельность одного предприятия сказывается на финансовом положении его партнеров, и т.д. по цепочке вплоть до платежеспособности рядовых покупателей, не получающих зарплату на предприятии.

Перед ОАО "Восход" стоит риск хищения интеллектуальной собственности предприятия особенно в условиях недостаточной патентной защищенности производимой продукции и технологии изготовления в Республике Беларусь.

Рассматривая систему управления рисками, используемую в ОАО "Восход" следует выделить такие методы снижения степени риска как методы диссипации и самострахование.

Данное предприятие распределяет общий риск путем объединения с другими участниками, заинтересованными в успехе общего дела. Участниками являются физические лица, которые обязаны платить членские взносы.

Следующим методом диссипации риска, применяемым на исследуемом предприятии являются различные варианты диверсификации.

ОАО "Восход" занимается несколькими видами деятельности: производство и реализация косметики, фитодизайн, услуги по обучению косметологов и др. В зависимости от качественных характеристик той или иной косметической линии её цена может значительно меняться. Таким образом, ОАО "Восход" ориентируется на потребителей с разными финансовыми возможностями. Местоположение потребителей также различается.

Современная сфера услуг, включающая бытовое обслуживание и другие виды, является одной из наиболее быстро окупаемых отраслей, способной содействовать общему экономическому оздоровлению национальной экономики. В экономически развитых странах мира в этой сфере создается значительная часть валового национального продукта. Уровень ее развития наряду со стабильным и значительным источником притока бюджетных доходов и валютных ресурсов является одновременно определяющим условием для обеспечения нормального развития бизнеса.

Динамика бытовых услуг в Беларуси показана на рисунке 5.

Объем бытовых услуг населению в Беларуси динамично нарастает, со средним темпом около 15% в год за последние 5 лет.

На рисунке 1, по данным Министерства статистики и анализа, показана структура бытовых услуг по четырем составляющим, имеющим наибольшую долю.

Рисунок 1. Структура бытовых услуг в Беларуси в 2007 году

Как видно из рисунка 1, услуги парикмахерских стоят на третьем месте после услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и услуг по ремонту и строительству жилья. Учитывая тот факт, что бытовые услуги еще не достигли уровня 1990 года, высокие темпы развития данной сферы будут сохраняться в течение не менее 10 ближайших лет, при этом тройка лидеров будет сохранять позиции на протяжении данного периода. Этому будет соответствовать и общая благоприятная экономическая ситуация в стране и рост доходов населения.

Таким образом, наметившаяся в стране устойчивая тенденция увеличения доходов населения будет способствовать повышению покупательской способности жителей г. Минска и соответственно повышению спроса на бытовые услуги.

В таблице 1 приведены данные по количеству парикмахерских в районах г. Минска и их разрядности.

Таблица 1. Количество парикмахерских по разрядности по ОАО "Восход"

Как видно из таблицы 1, на 57 парикмахерских ОАО "Восход" имеется всего 4 салона "Люкс", в которых насчитывается 39 рабочих мест или 8,8% от всего количества рабочих мест. В шести районах города вообще нет ни одной парикмахерской класса люкс.

Наибольшую долю - 53,9% составляют салоны, которых в городе насчитывается 28 и которые содержат 240 рабочих мест. Обычных парикмахерских имеется 25, в которых 166 рабочих мест (37,3%).

Следует заметить, что повышение классности парикмахерской дает возможность увеличить объем выручки на 10-15% за счет повышения тарифов. В связи с этим открытие парикмахерских класса люкс является одним из существенных направлений увеличения объемов парикмахерских услуг.

В настоящее время в ОАО "Восход" входит 57 парикмахерских, которые расположены в каждом из районов города Минска. Однако рыночные преобразования вызвали появление значительного количества новых частных парикмахерских, которых по данным www.telo. biz, насчитывается в г. Минске около 500 и которые, как было показано выше, занимают долю около 7,7% на рынке бытовых услуг г. Минска.

Преимуществом ОАО "Восход" перед вышеупомянутыми парикмахерскими является то, что ОАО "Восход" - это сеть парикмахерских, где за счет более продуманной организационной структуры, небольшому числу управленческого аппарата к количеству работающих, централизованной закупке и развозу требуемых материалов поддерживается необходимая конкурентоспособность услуг. Также на предприятии проводится постоянное изучение и анализ положения в парикмахерских, и на его основе оперативно вводятся необходимые изменения в численности, составе работников, ассортименте оказываемых услуг и наборе парфюмерно-косметических препаратов. Постоянно разрабатываются и внедряются новые виды работ и услуг. Введена продажа сопутствующих товаров, обслуживание на дому. В целях сокращения затрат на ремонты, на предприятии создан строительно-механический цех, который проводит ремонт помещений и транспортное обслуживание подразделений, что позволило практически полностью отказаться от услуг сторонних организаций и дало значительную экономию средств. Работает и ремонтно-бытовой участок, где осуществляется ремонт мебели и оборудования парикмахерских, пошивочный участок, где силами работников предприятия изготавливаются полотенца, салфетки, пеньюары и другие, необходимые для работы изделия.

Необходимым условием для работы предприятия является проведение исследований и разработка новых видов работ и услуг. В центре современных технологий и студии парикмахерского искусства ОАО "Восход" осуществляется их регулярная разработка. Существует определенная система поощрений за внедрение и последующее оказание этих услуг, что также оказывает стимулирующее воздействие на работников предприятия в применении их.

Изложенное, позволяет определить сильные стороны предприятия:

наличие сформировавшегося положительного имиджа предприятия;

доступность оказываемых услуг широким массам населения, различных возрастных групп. Доверие клиентов "государственным" парикмахерским;

социальная привлекательность предприятия для работников (колдоговор, социальные льготы, соблюдение трудового законодательства);

достаточно развитая инфраструктура поставщиков потребляемых предприятием товаров в РБ, возможность выбора партнеров по бизнесу по цене и качеству;

серьезные технологические навыки, опыт в разработке новых услуг;

выгодное и привычное для клиентов месторасположение структурных подразделений, мощная производственная база как производственных, так и вспомогательных структур;

доминирование на рынке парикмахерских услуг, многолетний опыт работы в отрасли.

Наряду с этим следует отметить и слабые стороны предприятия:

низкий имидж менеджмента предприятия в глазах рядовых работников;

изношенное оборудование, низкий уровень сервиса и культуры обслуживания в отдельных подразделениях;

недостаточно активная роль маркетинга;

текучесть высококвалифицированных кадров.

Можно также отметить, что в ОАО "Восход" используется диверсификация закупок сырья и материалов, т.е. взаимодействие со многими поставщиками, что позволяет ослабить зависимость предприятия от его "окружения", от ненадежности отдельных поставщиков сырья, материалов и комплектующих.

Помимо методов диссипации риска рассматриваемое предприятие использует такой метод снижения степени риска как самострахование. На предприятии создан резервный фонд. Создание подобных фондов особенно актуально в условиях кризиса неплатежей. Однако размер резервного фонда является недостаточным по сравнению с возможными потерями в результате возникновения просроченной дебиторской задолженности, неисполнения договора или возникновения непредвиденных расходов.

Кроме вышеперечисленных методов в ОАО "Восход" используется один из приемов компенсации риска - "мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды". Данное предприятие приобретает различные актуализируемые компьютерные системы нормативно-справочной информации, заказывает прогнозно-аналитические исследования консультационных фирм и отдельных консультантов. Полученные в результате данные позволяют уловить новые тенденции во взаимоотношениях хозяйствующих субъектов, предусмотреть необходимые меры для компенсации потерь от изменений правил ведения хозяйственной деятельности, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам.

Анализируя используемую в данной организации систему управления рисками в целом, можно сказать, что хотя некоторые приемы снижения риска на предприятии используются довольно успешно, сама система не является полной. Так предприятие незащищено от таких видов рисков как имущественные риски, инфляционные риски, риски изменения конъюнктуры рынка недостаточно снижены риски неисполнения договоров, возникновения дебиторской задолженности, возникновения непредвиденных потерь и т.д. Причинами такого положения является отсутствие страховой культуры, опыта и специалистов по управлению рисками, нестабильность экономической и политической ситуации, что приводит к отсутствию интереса к страхованию рисков.

Анализ сложившейся ситуации показал как велико влияние фактора риска на работу рассматриваемого предприятия. Влияние рисков сказывается на всех сторонах работы предприятия, ухудшая его финансовое положение, производственные, сбытовые возможности, способность отвечать по своим обязательствам и другие аспекты. Кроме этого, изучив работу предприятия в различных подразделениях, был замечен следующий основной недостаток: функциональные специалисты занимаются лишь локальными задачами своего подразделения, а достижение локальных целей не всегда приводит к целям организации. Из всего вышеперечисленного видна актуальность и необходимость наличия на этом предприятии эффективной системы управления риском.

В условиях производственного предприятия управление риском основывается на концепции приемлемого риска, постулирующей возможность рационального воздействия на уровень риска и доведения его до приемлемого значения.

Таким образом, проект организации системы управления риском в ООО "Восход", предусматривает, для наиболее эффективной реализации данной функции, выделение в системе управления предприятием отдельного структурного подразделения - отдел управления риском (ОУР). Проект обязательно должен включать разработку организационной структуры ОУР, разработку управленческой процедуры и карты организации труда на рабочем месте. Этот отдел должен, в обязательном порядке, принять на вооружение специальную программу целевых мероприятий по управлению риском (ПЦМ). Разработка такой программы на уровне фирмы должна обеспечивать такое управление рисками, при котором основным элементам структуры и деятельности фирмы гарантируется высокая устойчивость и защищенность от внутренних и внешних рисков.

Функцию управления риском на предприятии наиболее целесообразно осуществлять с помощью специализированного подразделения или специальной подсистемы в системе управления предприятием, которая бы органично вписывалась в совокупность традиционно самостоятельных функциональных подсистем предприятия.

Принимая во внимание рекомендации экономической литературы по управлению рисками, а также недостатки, выявленные непосредственно на предприятии, необходимо чтобы отдел управления риском состоял из следующих основных исполнительных групп - мониторинга предприятия и среды его функционирования, аналитиков риска, планирования антирисковых мероприятий и управления в кризисных ситуациях, которые задействованы в процессе управления риском и связаны информационными потоками.

Необходимо отметить, что каждая из групп, входящих в состав планируемого отдела управления риском, должна включать специалистов различных областей знаний: прежде всего - антирискового управляющего, специалиста по маркетингу, специалиста по финансам, по управлению персоналом, планово-экономической работе, по производству.

Информационное обеспечение подсистемы поддерживается “службой администрирования и актуализации баз данных”. Достаточный уровень методической и инструментальной базы должен обеспечиваться “группа перспективного развития", которая, выявляя или прогнозируя потребности, заказывает или разрабатывает своими силами методики, модели.

Ядром подразделения является “служба координации", которая осуществляет планирование и организацию всей работы.

Служба координации выполняет следующий комплекс задач:

поддержание взаимосвязи с руководством предприятия и другими подсистемами управления предприятием;

определение периодичности проведения работ по контролю риска функционирования предприятия;

определение состава работ очередного цикла контроля и управления (выбор типа анализа риска, методик, способов фиксации результатов и т.д.);

определение момента начала работ по анализу риска пробного решения;

организация взаимодействия исполнительных и информационных групп.

Установление приемлемого уровня риска для данного периода времени, для рассматриваемого пробного решения и тому подобное, а также оценка (утверждение) приемлемости достигнутого уровня риска для данного пробного решения являются прерогативой руководства предприятия или администратора соответствующей подсистемы, подготовившей предложение. Роль блока координации в этом случае сводится к обеспечению контроля за соблюдением установленных значений приемлемого уровня риска.

Руководству предприятия вообще принадлежит ключевая роль в решении проблем управления риском, так как оно утверждает программы мероприятий по снижению риска, принимает решения о начале их реализации в критических ситуациях, принимает предложенные пробные решения вместе с антирисковыми программами либо отвергает их. Надо сказать, что непосредственная реализация мероприятий по управлению риском зачастую противоречит деятельности основных производственных и управленческих подразделений предприятия, ухудшает их отчётные показатели, так как требует затрат, не приносящих сиюминутных доходов.

Поэтому крайне важно, чтобы окончательные антирисковые решения принимались на высшем уровне управления, где стоящие перед предприятием глобальные цели, связанные с обретением стабильности и устойчивости работы, улучшением финансового положения и ростом масштабов хозяйственной деятельности, не заслоняются промежуточными, “местническими” целями отдельных подразделений и их управляющих.

Отдел управления риском является логичным дополнением к традиционно самостоятельным функциональным подсистемам предприятия и располагается на одном управленческом уровне с ними. Отобразим, на рисунке 6, иным образом, но не меняя сути, схематично структуру управления при введении отдела управления риском. Здесь наш отдел координирует деятельность функциональных подразделений предприятия через ответственных исполнителей.

Одним из способов снижения рисков неисполнения хозяйственных договоров ООО "Восход" является использование страховых инструментов. Примером страхования такого рода рисков является заключение договоров страхования на случай невозможности в связи с оговоренными причинами поставить товар по ранее заключенным контрактам, а также отказа покупателя от приема товара. В этих случаях страхователю возмещают убытки, связанные с необходимостью поиска новых покупателей, осуществлением возврата товаров и т.п.

Риски вхождения в договорные отношения с неплатежеспособными партнерами также выражаются в заключении договоров на закупку ресурсов с поставщиками, которые не в состоянии выполнить свои обязательства из-за плохого финансового состояния. Данные риски также включают в себя оказание услуг неплатежеспособным покупателям. В этом случае возникает риск того, что понесенные затраты либо окупятся несвоевременно, либо предприятию нужно будет пересматривать сроки реализации уже изготовленной продукции и идти на прочие дополнительные затраты. Кроме того, может измениться и объем произведенной продукции.

Чтобы избежать подобных потерь, ООО "Восход" необходимо проверять платежеспособность поставщиков сырья, материалов и покупателей произведенной продукции. Кроме того, для снижения рисков в данной ситуации предприятие может создавать резервы на случай непредвиденных затрат, прогнозировать отраслевую (для поставщиков) динамику цен, вовлекать поставщиков в деятельность предприятия путем заключения договоров участия в прибылях или путем приобретения акций, создавать резервные запасы исходных материалов и пр.

Кроме того, страхование может использоваться для снижения рисков возникновения непредвиденных расходов. Существует целый ряд видов страхования на случай перерыва в хозяйственной деятельности. Предприятия и организации, могут, например, заключить договор страхования на случай перерывов в своей деятельности в связи с поломками оборудования. Такое страхование проводится в дополнение к страхованию оборудования и прочих установок из-за воздействия воды, сырости, злоумышленных действий третьих лиц и других непредвиденных обстоятельств.

Отдельно стоит рассматривать страхование временной прибыли и страхование от потери дохода в результате изменения конъюнктуры рынка. По таким договорам страховая компания несет ответственность в случае возникновения у страхователя убытков, если он не смог из-за страхового случая обеспечить поставку продукции или оказать услуги в тот период, когда спрос на них был максимальным. Потеря прибыли может произойти в результате замены на предприятии устаревшего оборудования, внедрения новой техники, выплаты штрафных санкций и арбитражных судебных издержек.

Помимо страхования ООО "Восход" целесообразно использовать такой метод минимизации рисков как самострахование или резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов. Тщательно разработанная оценка непредвиденных расходов сводит до минимума перерасход средств.

В ООО "Восход" создан резервный фонд, однако его размер ничтожен.

Основными формами этого направления нейтрализации финансовых рисков являются:

формирование резервного фонда предприятия. Он создается в соответствии с требованиями законодательства и устава предприятия;

формирование целевых резервных фондов. Примером такого формирования могут служить фонд страхования ценового риска; фонд уценки товаров на предприятиях торговли; фонд погашения безнадежной дебиторской задолженности и т.п.;

формирование системы страховых запасов материальных и финансовых ресурсов по отдельным элементам оборотных активов предприятия. Размер потребности в страховых запасах по отдельным элементам оборотных активов устанавливается в процессе их нормирования;

нераспределенный остаток прибыли, полученной в отчетном периоде

Определение структуры резерва на покрытие непредвиденных расходов может производиться на базе определения непредвиденных расходов по видам затрат, например, на заработную плату, материалы, субконтракты. Такая дифференциация позволяет определить степень риска, связанного с каждой категорией затрат, которые затем можно распространить на отдельные этапы производства.

Резерв не должен использоваться для компенсации затрат, понесенных вследствие неудовлетворительной работы.

Текущие расходы резерва должны отслеживаться и оцениваться, чтобы обеспечить наличие остатка на покрытие будущих рисков.

При осуществлении нового производственного проекта может быть использован способ определения структуры резерва непредвиденных расходов путем его деления на общий резерв, который должен покрывать изменения в смете, доставки к общей сумме контракта и другие аналогичные элементы и специальный резерв, включающий в себя надбавки на покрытие роста цен, увеличение расходов по отдельным позициям, а также на оплату исков по контрактам.

После выполнения работы, для которых выделен резерв на покрытие непредвиденных расходов, можно сравнить плановое и фактическое распределение непредвиденных расходов, и на этой основе определить тенденции использования непредвиденных расходов до завершения проекта. При этом неиспользованная часть выделенного резерва на покрытие непредвиденных расходов может быть возвращена в резерв проекта.

Для эффективного управления дебиторской задолженностью, ликвидностью и заемной политикой для данного предприятия рекомендуется использовать такой способ снижения риска хозяйственной деятельности как лимитирование. Лимитирование может применяться при продаже товаров в кредит, предоставлении займов, определении сумм вложения капитала и т.п.

Система финансовых нормативов, обеспечивающих лимитирование концентрации рисков, должна включать: предельный размер (удельный вес) заемных средств, используемых в хозяйственной деятельности; минимальный размер (удельный вес) активов в высоколиквидной форме; максимальный размер товарного (коммерческого) или потребительского кредита, предоставляемого одному покупателю; максимальный период отвлечения средств в дебиторскую задолженность.

На исследуемом предприятии применяются некоторые виды такого способа снижения риска как диверсификация. Однако возможности этого способа минимизации риска в ООО "Восход" не исчерпаны. Так целесообразным будет применение диверсификации финансовой деятельности при одновременном увеличении масштабов последней. В частности увеличение краткосрочных финансовых вложений приведет к росту ликвидности, а их диверсификация к снижению риска.

ООО "Восход" необходимо учитывать риск неоптимального распределения ресурсов, экономические колебания и изменения вкуса клиентов и действия конкурентов. Для данного предприятия эти риски имеют особенное значение, так как в косметологическая отрасль характеризуется наличием острой конкурентной борьбы как между отечественными, так и западными компаниями. Управлять данными рисками можно с помощью маркетинговых исследований. Так целесообразно провести исследование для определения точного количества производства продукции, изучения возможных действий конкурентов и предпочтений клиентов. Результаты данных исследований могут быть использованы производственным и коммерческим отделами для определения приоритетов при распределении ресурсов в зависимости от их наличия, прогноза вкусов клиентов и с учетом действий конкурентов в производственной и маркетинговой политике.

Кроме вышеперечисленных рекомендаций по снижению рисков ООО "Восход" могут быть использованы методы минимизации рисков, связанные с включением дополнительных пунктов в контракты с контрагентами, таких как обеспечение востребования с контрагента по финансовой операции дополнительного уровня премии за риск; получение от контрагентов определенных гарантий; сокращение перечня форс-мажорных обстоятельств в контрактах с контрагентами; обеспечение компенсации возможных финансовых потерь по рискам за счет предусматриваемой системы штрафных санкций.

На практике наиболее эффективный результат можно получить лишь при комплексном использовании различных методов снижения риска. Комбинируя их друг с другом, в самых различных сочетаниях, можно достичь также оптимальной соотносительности между уровнем достигнутого снижения риска и необходимыми для этого дополнительными затратами.

Задача 2