В настоящее время в ЭСПЦ ОАO "Уральская Сталь" существует схема производственных потоков, представленная на рисунке 24.

В электросталеплавильном цехе (ЭСПЦ) ОАО "Уральская Сталь" производят сталь широкого марочного сортамента в двух дуговых электропечах ДCП-120, каждая из которых имеет проектную производительностью 1 200,0 тыс. т стали в год.

Номинальное время работы печи определяется вычитанием из календарного времени простоев на холодные и горячие ремонты. Работа МНЛЗ синхронизируется с работой обеих ДСП.

Т_Н = Т_{К -} Т_Х.Р.,

гдеТ_{н -} номинальное время, ч;

Т_к - календарное время года, дни;

?Т_{Х. Р} - суммарное время капитальных и текущих ремонтов, дни.

Т_К = 365 • 24 = 8760 ч - календарное время.

Длительность холодного ремонта Т_Х.Р. = 328 ч.

Холодные ремонты проводят на печи раз в два года.

Тогда среднегодовые простои на ремонтах составляют 0,5328 = 164 ч.

Следовательно, номинальное время работы равно:

Т_{Н баз} = 8760 - 164 = 8596 ч.

Горячие простои в электросталеплавильных печах составляют 6-8% от номинального времени работы. Тогда фактическое время работы составит:

Т_Ф = Т_Н - (1 - 0,08),

где

Т_{Ф -} фактическое время работы, ч.

Т_ф = 8596• (1-0,08) = 7908,32 ч.

При этом в базовом периоде Н_{расх. баз.} =1,123т/т. прок.

Известно, что всего отходов 0,2 т/т. прок.

Процент отбраковки по УЗК при внедрении установки вакуумирования стали (УВС) понизился с 0,8% до 0,15%.

Общий процент отбраковки по УЗК составлял в базовом периоде 0,8%, т.е.

0,080,2=0,016 т/т. прок.

Тогда в проектном периоде:

т/т. прок.

Соответственно, т/т. прок.

Выход годного определяется по формуле:

,

Тогда в базовом периоде он будет равен:

%

За счет снижения увеличится выход годного (K₁).

%

Индекс увеличения коэффициента выхода годного рассчитаем по следующей формуле:

г = К_1/К_2,

Соответственно, имеем:

.

Удельная производительность определяется по формуле:

,

где Q - масса садки (завалка), т;

T - принятая единица времени, час;

t_пл - длительность плавки, час;

К₁ - коэффициент выхода годного.

Объём разлитой стали на МНЛЗ - 2 в базовой период составляет 999,6 тыс. т за год. За счет совершенствования системы охлаждения брак НЛЗ снизился с 0,8% до 0,15%. При этом объем производства годной заготовки увеличился до 1005,6 тыс. т.

Годовая производительность цеха в базовый период:

т/год.

Годовая производительность цеха в проектный период:

т/год.

Коэффициент роста объема производства:

,

где - коэффициент роста объема производства;

Р^пр_{год -} плановый объем производства, т;

Р^баз_{год. -} базовый объем производства, т.

= / 999600 = 1,01.

Как видно из расчетов производительность цеха возрастет в 1,01 раза.

4.3.1 Расчет показателей по труду

В дипломной работе списочная численность рабочих в ЭСПЦ остается неизменной и составляет 999 человек.

Предусматривается изменение плановых показателей по труду:

средняя заработная плата производственных рабочих увеличивается на 20%;

доля заработной платы производственных рабочих цеха в общем фонде оплаты труда составляет 60%.

Фонд оплаты труда в базовом периоде рассчитывается по следующей формуле:

ФОТ _(баз) = С_от • Р_б;

где

ФОТ _- фонд оплаты труда, руб;

С_от - статья затрат на оплату труда промышленного производственного персонала, руб.;

Р_{б -} объем производимой продукции в базовом периоде, условные тонны.

ФОТ _(б) = 81,71 · 999600= 81677316 руб.

Определим фонд оплаты труда на одного рабочего по формуле:

ФОТ_раб = ФОТ _(б) / Чс _(б); ФОТ_{раб (б)} =81677316/ 999 = 81759,075 руб. /чел.

ЗП_ср = 81759,075 /12= 6813,25 руб.

4.3.2 Расчет изменения фонда оплаты труда и начислений

Если средняя заработная плата 6813,25 руб. в месяц, а доля основных производственных рабочих в цехе 60%, то промышленно - производственный персонал (ППП) и их средняя заработная плата в плановом периоде увеличивается на 20%, то плановый фонд оплаты труда составит:

ФОТ_пр = (ФОТ _{(б) ·}0,6) ·1,2 + ФОТ _(б) ·0,4

ФОТ_пр = (81677316 ·0,6) ·1,2 + 81677316 •0,4 = 91478593,9 руб.

На одну условную тонну оплата труда с начислениями в плановом периоде будет равна:

Сфот _(пр) = ФОТ _(пр) / Р_пр

Сфот _(пр) = 91478593,9/1005600 = 90,97 руб/т

Эта сумма отражается в плановой калькуляции себестоимости продукции.

4.3.3 Расчет изменения производительности труда

Определяется производительность труда на одного рабочего базового и планового периодов.

Производительность труда базового периода:

ПТ _(б) = Р _(б) /Ч _(с),

где ПТ - производительность труда, т/чел;

Ч_{с -} списочная численность, чел.

ПТ _(б) = 999600/999 = 1000,6 т/чел.

Производительность труда проектного периода:

ПТ _(пр) = Р _(пр) /Ч_{с (пр),}

ПТ _(пр) = 1005600/999 = 1006,6 т/чел.

Рост производительности труда в проектном варианте по отношению к базовому составит:

ДПТ = (ПТ _{(пр) -} ПТ _(б)) ·100/ПТ _(б).

где ?ПТ - изменение производительности труда, %.

ДПТ = (1006,6 - 1000,6) ·100/1000,6= 0,6%.

В таблице 8 представлена базовая калькуляция себестоимости стали выпускаемой в электросталеплавильном цехе.

Расчеты издержек производства выполняются по статьям с учетом факторов, влияющих на их изменение.

Расчет расходов по переделу (РПП).

Расходы по переделу для основного вида продукции определяются на основе базовой калькуляции себестоимости. При этом учитываются:

дополнительные капитальные затраты, изменение амортизационных отчислений;

изменение энергоемкости продукции;

изменение норматива образования ремонтного фонда;

рост годового объема производства.

В проектной калькуляции себестоимости продукции статьи с условно-постоянными расходами определяется по формуле:

С_i = C_i^Б•d_ус-пер + С_i^Б•d_{ус-пост} / .

Часть затрат определяется с учетом технологических параметров работы МНЛЗ.

Таблица 8 - Базовая калькуляция себестоимости стали выплавляемой в ЭСПЦ

Амортизационные отчисления в проектном периоде рассчитаем по следующей формуле:

А_{проект=} А_баз /+ К_е• Н_А/Р_пр•100%,

где А_проект - амортизационные отчисления в проектном периоде, руб/т;

А_баз - амортизационные отчисления в базовом периоде, руб/т;

К_е - единовременные капитальные вложения 0 тыс. руб.

Н_А - норма амортизации, равна 12%.

Тогда

4.5 Расчет прибыли от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по следующей формуле:

П = У (Ц_i - С_i) •P_i,

где П - прибыль от реализации продукции, млн. руб;

Ц_{i -} оптовая цена продукции, руб;

С_{i -} себестоимость продукции, руб. /т;

Р_{i -} производительность, т.

При рентабельности производства 15%, цена стали составит:

Ц_Б = С_Б • R;

Ц_Б = 17906,953 • 1,15 = 20592,99 руб. /т;

П_Б = (20592,99 - 17906,953) · = 2684962585 руб. /год;

П_Пр = (20592,99 - 17748,731) • = 2860186850 руб. /год;

R_Пр = (Ц_Б - С_Пр) • 100/С_Пр;

R_Пр = (20592,99 - 17748,731) ·100/17748,731 = 16,025 %.

Чистая прибыль (ПЧ) представляет собой прибыль от реализации продукции (ПР) за вычетом налогов (Н_общ):

ПЧ = П - Н_общ.

где ПЧ - чистая прибыль, руб.

В проекте учитывается два налога:

налог на прибыль - 20%;

налог на имущество - 2,2%.

Налог на имущество

База налогообложения - стоимость имущества (производственные фонды - ПФ). Стоимость основных фондов рассчитывается следующим образом:

ОФ = СА_план · 100 · Р_план / НА_план,

где ОФ - стоимость основных фондов, млн. руб;

СА_план - затраты на амортизацию;

НА_план - средняя норма амортизации, % (НА_план = 12%);

Р_план - годовой объём производства, усл. т,

руб.

ОФ_план = ОФ_баз + К_з, ОФ_план = 3729091100 руб.

Стоимость оборотных средств принимается в размере 20% от стоимости основных фондов. Таким образом, производственные фонды составят:

ПФ_баз = ОФ_баз • 1,2 = 4474909320 руб.

ПФ_план = ОФ_план · (20+100) /100 = 4474909320 руб.

Налог на имущество:

НИ_баз = ПФ • 0,022 = 98448005,04 руб.

НИ_план = ПФ_план · 2,2/100 = 98448005,04 руб.

Налог на прибыль

Объект налогообложения - прибыль. Основная ставка 20%. База же налогообложения не вся прибыль, а только её часть, называемая налогооблагаемой прибылью (НП).

Налогооблагаемая прибыль определяется вычитанием прибыли от реализации налогов на имущество, резервного фонда (РФ) и льгот (Л):

НП = ПР - НИ - РФ - Л.

где

НП - налооблагаемая прибыль, руб;

НИ - налог на имущество, руб;

РФ - резервный фонд, млн. руб;

Л - льготы, руб.

В резервный фонд направляется в размере 35% от прибыли за вычетом налогов на имущество:

РФ_баз = (ПР - НИ) • 0,35 = 906330103 руб;

РФ_план = (ПР_план - НИ_план) · 35/100 = 966608595,7 руб.

Размер льгот устанавливается в размере 50% от контрольной суммы:

Л = КС • 0,5 = (ПР - НИ - РФ) • 0,5.

Л_баз= (2684962585-984488005,04-906330103) •0,5=840092238,5 руб.;

Л_план= (2860186850-984488005,04-966608595,7) ·0,5=897565124,6руб.

Таким образом, налог на прибыль составляет:

Н_баз=0,2• (2684962585-984488005,04-906330103-840092238,5) =

16818447,7 руб.;

Н_план=0,2· (2860186850-984488005,04-966608595,7-897565124,6) = 179513024,9 руб.

Чистая прибыль, таким образом, составит:

ПЧ_баз = 2684962585 - 984488005,04 - 16818447,7 = 2418496132 руб.;

ПЧ_план =2860186850-984488005,04 - 179513024,9 = 2582225820 руб.

4.6 Экономическая эффективность проектных решений