Аналіз маркетингової діяльності ТОВ "Чайка"

Товариство з обмеженою відповідальністю «Чайка» - одне з провідних підприємств, що працюють на ринку клінінгових послуг м. Києва і Київської області. Підприємство займає чільне місце серед компаній, що працюють в даній галузі. ТОВ «Чайка» - компанія, що динамічно розвивається, розширюючи свою діяльність та спектр пропонованих послуг, з використанням сучасного професійного обладнання та миючих засобів.

Підприємство «Чайка» було засноване в 2001 р., форма власності - колективна, організаційно-правова форма господарювання - товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Код за ЄДРПОУ: 24720182. Юридична назва: «Чайка», ТОВ. Юридична адреса: 02140, м. Київ, вул. Гмирі Бориса, 1/2, оф.138. Керівник: Квасова Інна Михайлівна.

Говорячи про підприємство, основною сферою діяльності якого є надання клінінгових послуг, або як його ще називають - клінінгове підприємство, першочергово необхідно визначитися, що загалом входить в поняття «клінінгу», згідно основним підходам до визначення цього терміну. Отже:

- у вузькому розумінні: клінінг - це професійне прибирання силами спеціалізованих компаній.

- у більш ширшому тлумаченні: клінінг - це прибирання приміщень за вищими європейськими стандартами спеціально навченими фахівцями за допомогою професійного обладнання, надання клієнтові сервісу найвищого рівня з максимальним професіоналізмом.

Слід зазначити, що клінінг - це досить новий і не надто звичний вид бізнесу, але чистота - невід'ємний атрибут будь-якого сучасного адміністративного будинку або магазину, складова частина іміджу будь-якої компанії. Відповідно до цього клінінгові компанії забезпечують широкий спектр робіт з прибирання приміщень. Сервіс ґрунтується на сучасних технологіях, організаційних принципах, ефективній техніці й високоякісних хімічних засобах. Але головним фактором якості послуг є спеціально підібрані й підготовлені співробітники.

Згідно до Української класифікації видів економічної діяльності підприємство займається таким видом економічної діяльності, як прибирання виробничих та житлових приміщень, устаткування та транспортних засобів (74.70.0 ). Цей підклас включає:

- прибирання внутрішніх приміщень в будівлях усіх типів, у тому числі в установах, закладах, підприємствах, в магазинах, а також в багатоквартирних житлових будинках тощо;

- чищення димоходів, камінів, плит, печей тощо;

- пароструминне, піскоструминне та інше очищення фасадів будівель;

- прибирання нових будівель після завершення їх будівництва;

- чищення ковдр, штор, занавісок;

- послуги домашньої прислуги тощо.

Місія компанії полягає у наданні високоякісних послуг у сфері клінінгового обслуговування, сприяння розвитку бізнесу клієнтів шляхом ефективного використання в роботі останніх технологій клінінгу.

Відповідно до цього, цілями компанії є: підвищення рівня конкурентоспроможності клінінгових послуг на ринку, постійне підвищення стандартів чистоти, завоювання лідерських позицій на українському ринку клінінгових послуг, якісне й швидке задоволення бажань клієнтів у досягненні чистоти.

Основними принципами діяльності підприємства є:

- надійність і партнерство;

- контроль якості прибирання на кожному об'єкті клієнта;

- безпека і екологічність;

- висококваліфікований і надійний персонал;

- застосування на практиці кращих світових прибиральних технологій;

- постійне розширення списку клінінгових послуг, що надаються.

Перевага клінінгового підприємства ТОВ «Чайка» серед інших, працюючих в даній галузі, визначається наступними факторами:

- висока якість послуг;

- при цьому вартість послуг не вище витрат на зміщення власної служби збирання;

- витрати на послуги клінінгових компаній віднімаються з оподатковуваного прибутку;

- фахівці клінінгових компаній виконують ексклюзивні й складні спеціалізовані роботи (наприклад - кристалізація мармурових покриттів);

- оперативність - прибирання робиться протягом 1-2 годин і в той час, коли зручно замовникові.

- стала, орієнтована на клієнта і багато інших цінностей, корпоративна культура;

- високий рівень відповідальності кожного співробітника перед клієнтом;

- налагоджена система звітності;

- своєчасне виконання поставлених завдань;

- впровадження найсучасніших технологій і методик;

- постійне оновлення матеріально-технічної бази;

- відпрацьовані робочі програми;

- чистий спецодяг та інвентар;

Підприємство намагається утримувати ціни на рівні середніх на ринку, або нижче.

Таблиця 2.1. Ціни на послуги компанії ТОВ «Чайка» та її конкурентів у 2012р.

Серед значної кількості компаній, сферою діяльності яких є надання клінінгових послуг, можна назвати безпосередніх конкурентів компанії ТОВ «Чайка»: Закрите акціонерне товариство «Primex» і Товариство з обмеженою відповідальністю «Поліал».

Підприємство «Primex» було засноване в 1996 р., форма власності - колективна, кількість працюючих 280 осіб. Компанія «PRIMEX» надає професійні клінінгoві послуги. Ця компанія одна з перших клінінгoвих компаній в Україні, яка вже більше 16 років працює на ринку. Завдяки співробітникам компанії «Primex» і спеціальному професійному устаткуванню, здійснює комплексні роботи в приміщеннях найрізноманітнішого призначення. Набір послуг, які надає компанія «Primex», включає: комплексне обслуговування офісів; генеральне прибирання; прибирання офісів; прибирання квартир; продаж і встановлення вологозахищаючих покриттів; хімічне чищення килимів; миття вікoн і фаcадів; продаж і встановлення покриттів для басейнів; прибирання після ремонту; прибирання котеджів.

Підприємство «Поліал» було засноване в 2009 р., форма власності - колективна, кількість працюючих 140 осіб. ТОВ «Поліал» - багатопрофільна компанія, що динамічно розвивається на ринку комплексного обслуговування об'єктів нерухомості. Ця компанія має більш ніж трилітній досвід надання широкого спектру послуг в області професійного обслуговування будівель і споруджень різного призначення: від щоденного прибирання приміщень і прилеглих територій, вивозу і утилізації відходів до комплексної експлуатації інженерних систем.

Основними критеріями вибору ТОВ «Чайка» є: авторитет на ринку, вартість і асортименти надаваних послуг, рівні використовуваних у роботі встаткування, технологій і хімікатів, кваліфікація персоналу, система контролю виконання замовлення.

Потенціал компанії у поєднанні з практичним досвідом комплексного обслуговування об'єктів дозволяє пропонувати клієнтам вирішення найскладніших питань, а також підтримувати високі стандарти якості послуг, що надаються. Спираючись на міжнародні стандарти і власний досвід, технічні фахівці і менеджери компанії ТОВ «Чайка» створюють інноваційні послуги для потреб кожного конкретного клієнта, які поєднують в собі:

- індивідуальний підхід до потреб клієнта;

- вживання сучасних технологій у виробництві послуг;

- використання спеціальної техніки і устаткування, інвентаря і хімічних засобів, що дозволяють збільшити продуктивність праці і мінімізувати ручну працю;

- оптимальне співвідношення «ціна - якість».

Зазначимо, що у прибиранні постійно з'являються технології, що дозволяють здійснювати прибирання більш якісно. Приміром, останніми роками прибирання здійснюється у тому числі за допомогою пару, що дозволяє очищувати навіть найбрудніші та застарілі плями на поверхнях. Крім того підвищення продуктивності праці відбувається за рахунок чіткої організації праці, розподілу обов'язків й використання допоміжних пристроїв, як-то пилосос з функцією вологого прибирання. Спектр пропонованих підприємством ТОВ «Чайка» послуг включає:

1. Прибирання квартир та будинків. Перелік послуг з прибирання квартир та будинків досить широкий:

- це можуть бути як разові виклики за потреби. Наприклад: для наведення чистоти після капітального ремонту в квартирі, або генеральне прибирання квартири перед важливою подією.

- це можуть бути регулярні виїзди (на контрактній основі) фахівців з комплексом індивідуально поставлених завдань.

2. Комплексне прибирання офісів, торговельних комплексів і бізнес-центрів. Спектр надаваних послуг з прибирання офісів є дещо схожим з прибиранням квартир і будинків, і також може виконуватися як на постійній основі, так і разово. Комплексне прибирання офісів, торговельних комплексів і бізнес-центрів включає:

- вологе прибирання підлоги за допомогою спеціалізованої техніки;

- вологе і сухе ручне очищення підлоги з різним покриттям від бруду, пилу і сміття;

- очищення предметів інтер'єру і офісної техніки від пилу;

- комплексне прибирання приміщень санітарно-гігієнічного призначення, постачання витратними матеріалами;

- збір сміття і його переміщення до місця утилізації, заміна пластикових пакетів.

Список операцій по щоденному комплексному прибиранню приміщень складається і коректується індивідуально для замовника, в залежності від його потреб.

3. Прибирання після ремонту. Прибирання після ремонту передбачає об'ємний комплекс дій від вологого прибирання твердих підлогових покриттів до хімчистки килимових покриттів, усунення післяремонтного пилу і залишків будівельних сухих сумішей з щілин радіаторів і жалюзі. Всі наведені вище дії виконуються професійними працівниками , що пройшли спеціальну підготовку. миття вікон і вітрин;

4. Хімчистка килимів та м'яких меблів.

5. Прибирання території. Даний набір послуг включає в себе збір сміття і підтримка території в чистоті, промітання і полив території в літню пору року, стрижка газонів, догляд за зеленими насадженнями, прибирання території від снігу, нанесення і відновлення дорожньої розмітки.

6. Миття вікон, вітрин, фасадів.

Клінінгові послуги на контрактній основі компанія «Чайка» надає багатьом державним і комерційним установам, серед яких: Міністерство фінансів України; Пенсійний фонд України; ТРЦ «Караван»; ТОВ «Епіцентр»; Бізнес центр "Міком Палац" тощо. Крім того до споживачів можна віднести фізичних осіб - населення, що має потребу у прибиранні й може собі дозволити ці послуги в економічному ракурсі. Споживачі створюють попит й підприємство повинно задовольняти їх вимоги, якщо хоче працювати й розвиватись на клінінговому ринку.

Визначено, що цільова аудиторія підприємства включає юридичних та фізичних осіб, якими є:

- державні установи;

- приватні комерційні підприємства;

- фізичний сектор - приватні будинки, квартири тощо.

Для визначення потреб цільової аудиторії, а також її характеристик та особливостей, було розроблено анкету (додаток А). В результаті опитування 30 респондентів з-поміж клієнтів підприємства були отримані дані про величину цільової аудиторії, її вимоги до співпраці та засоби привертання уваги. Серед опитаних респондентів були представники 10 приватних комерційних підприємств, п'яти державних установ та 15 фізичних осіб. Результати узагальнено у рисунках (рис.2.1-2.4).

Рис.2.1 Оцінка якісних характеристик ТОВ «Чайка» клієнтами

Отже, серед якостей, що цінують в ТОВ «Чайка» переважають такі якості як сервіс, надійність як партнера та охайність персоналу. Відповідно це є основні потреби клієнтів клінінгової фірми.

Рис.2.2 Цільова аудиторія ТОВ «Чайка» за величиною замовлень

Таким чином, цільова аудиторія ТОВ «Чайка» за величиною замовлень більше ніж на половину (19 респондентів з 30) складається з величини замовлень до 10 тис. грн. на квартал.

Абсолютна більшість опитаних респондентів (23 особи) працює з компанією «Чайка» більше 3 років (рис.2.3):

Рис.2.3 Цільова аудиторія ТОВ «Чайка» за часом співпраці

Серед засобів комунікацій, що привернули увагу цільової аудиторії до підприємства, переважає реклама в пресі та на телебаченні (17 респондентів з 30 опитаних). Двоє респондентів не змогли дати відповідь на дане питання (рис.2.4):

Рис.2.4 Засоби комунікацій, що привернули увагу цільової аудиторії ТОВ «Чайка»

Відповідно можна підсумувати, що орієнтуючись на цільову аудиторію, ТОВ «Чайка» має акцентувати увагу потенційних клієнтів на своїй надійності як ділового партнера, охайності персоналу та належному сервісі. Основну перевагу слід надавати таким рекламних засобам як телебачення, друкована преса й виставкова реклама.

Зазначимо, що ТОВ «Чайка» займається розвитком своїх співробітників не тільки в професійній сфері, але і в підтримці корпоративної культури, участю в різних соціальних та благодійних проектах. У 2011 та 2012 роках підприємство отримало нагороду від центру «Розвитку КСВ» за кращий бізнес-кейс у сфері корпоративної соціальної відповідальності. Співробітники підприємства постійно приймають участь у спортивних заходах, що згуртовує персонал.

Таким чином, ТОВ «Чайка» - одне з провідних підприємств, що працюють на ринку клінінгових послуг м. Києва і Київської області. Підприємство намагається утримувати ціни на рівні середніх на ринку, або нижче. Це дозволяє позиціонувати послуги підприємства за якістю та ціною. Основними критеріями вибору ТОВ «Чайка» є: авторитет на ринку, вартість і асортименти надаваних послуг, рівні використовуваних у роботі встаткування, технологій і хімікатів, кваліфікація персоналу, система контролю виконання замовлення. Цільова аудиторія підприємства включає юридичних та фізичних осіб, якими є: державні установи; приватні комерційні підприємства; фізичний сектор - приватні будинки, квартири тощо. Орієнтуючись на цільову аудиторію, підприємство має акцентувати увагу потенційних клієнтів на своїй надійності як ділового партнера, охайності персоналу та належному сервісі.

2.2 Економічний аналіз господарської і фінансової діяльності ТОВ «Чайка»

У здійсненні виробничо-фінансової діяльності господарюючих суб'єктів бере участь велика кількість взаємопов'язаних організаційних, трудових, матеріальних і фінансових факторів. Мета кожного господарюючого суб'єкта - якомога ефективніше використати ці фактори. Ефективність використання факторів виробництва виражається в кінцевому підсумку в фінансових результатах діяльності господарюючих суб'єктів.

Користуючись фінансовою звітністю (додатки Б-Ж), дослідимо фінансові результати діяльності ТОВ «Чайка» (табл. 2.2).

Таблиця 2.2. Фінансові результати діяльності ТОВ «Чайка» у 2010-2012рр.

В 2010-2012 роках на підприємстві відбувалось зростання виручки від реалізації та отриманого чистого доходу. Так, у 2011 році чистий дохід виріс на 4811 тис. грн. або 29,2%, а у 2012 році - на 3330 тис. грн. або 15,64%. Тобто, темпи приросту у 2011 році були вищими ніж у 2012 році. Відповідно зростання валового прибутку у 2011 році склало 1421 тис. грн. або 50,93%, а у 2012 році - 952 тис. грн. або 22,61%.

Чистий прибуток підприємства зростає. У 2011 році він зріс на 197 тис. грн. чи 135,86%, а у 2012 році - на 96,78%. Це свідчить про те, що темп приросту чистого прибутку перевищує темп приросту чистого доходу. Така ситуація є позитивною для підприємства і свідчить про використання резервів зменшення собівартості продукції.

Динаміка фінансових результатів ТОВ «Чайка» зображена на рис.2.5.

Рис.2.5 Динаміка фінансового результату різних видів діяльності ТОВ «Чайка» за 2010-2012рр.

Аналіз фінансового стану підприємства є однією з найважливіших умов успішного управління фінансами підприємства, обґрунтування управлінських рішень, спрямованих на досягнення стратегічних і тактичних цілей його діяльності.

Початковим етапом аналізу фінансового стану підприємства є аналіз структури та динаміки джерел формування (пасивів) та напрямів використання (активів) фінансових ресурсів.

Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів підприємства ТОВ «Чайка» у 2010 році наведені у табл. 2.3. Аналіз структури та динаміки джерела формування фінансових ресурсів робимо з використанням горизонтального та вертикального аналізу.

Основну частину джерел формування фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2010 році складав власний капітал. Станом на початок року його розмір складав 2264 тис. грн., а на кінець року зріс до 2409 тис. грн. Темп приросту склав 6,4%. Позиковий капітал утворений на підприємстві розділом балансу «Поточні зобов'язання» і складає 1427 тис. грн. на початок року та 1244 тис. грн. на кінець року, тобто на підприємстві спостерігається тенденція до зростання власного капіталу та зменшення позикового. Це позитивно впливає на фінансову незалежність підприємства.

Зміни у структурі капіталу зумовлені зростанням нерозподіленого прибутку, внаслідок чого ця стаття балансу із від'ємного значення у (-159) тис. грн. на початку року склала 6 тис. грн. на кінець року. Крім того підприємство зменшило суму додаткового капіталу на 20 тис. грн. Поточні зобов'язання підприємства складає кредиторська заборгованість. Її розмір у 2010 році зменшився на 183 тис. грн. чи на 12,82%. Кредитами підприємство не користується.

Таблиця 2.3. Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2010 році

Капітал підприємства станом на кінець року сформований на 65,95% із власного та на 34,05% із позикового капіталу. Зростання частки власного капіталу на 4,61% обумовлене зростанням нерозподіленого прибутку та зменшенням кредиторської заборгованості.

На зміну валюти балансу позитивний вплив у розмірі 434,21% здійснювало зростання нерозподіленого прибутку; негативний - зменшення додаткового капіталу (52,63%) та кредиторської заборгованості (481,58%).

Далі розглянемо структуру та динаміку джерел формування фінансових ресурсів підприємства ТОВ «Чайка» у 2011 році (табл.2.4).

Таблиця 2.4. Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2011 році

Основну частину джерел формування фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2011 році складав власний капітал. Станом на початок року його розмір складав 2409 тис. грн., а на кінець року зріс до 2751 тис. грн. Темп приросту склав 14,2%. Позиковий капітал складає 1638 тис. грн. на кінець року, тобто на підприємстві у 2011 році спостерігається тенденція до зростання власного та позикового капіталу.

Зміни у структурі капіталу зумовлені зростанням нерозподіленого прибутку на 360 тис. грн. Крім того підприємство зменшило суму додаткового капіталу на 18 тис. грн. Розмір кредиторської заборгованості у 2011 році зріс на 394 тис. грн. чи 31,67%.

Капітал підприємства станом на кінець року сформований на 62,68% із власного та на 37,32% із позикового капіталу. Зменшення частки власного капіталу на 3,27% обумовлене переважанням темпу приросту кредиторської заборгованості над темпом приросту нерозподіленого прибутку.

На зміну валюти балансу позитивний вплив у розмірі 48,91% здійснювало зростання нерозподіленого прибутку та у розмірі 53,53% - кредиторської заборгованості; негативний - зменшення додаткового капіталу (2,45%).

Далі розглянемо структуру та динаміку джерел формування фінансових ресурсів підприємства ТОВ «Чайка» у 2012 році (табл.2.5).

Таблиця 2.5. Структура та динаміка джерел формування фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2012 році

Основну частину джерел формування фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2012 році також складав власний капітал. Станом на кінець року він зріс до 3316 тис. грн., а темп приросту склав 20,54%. Позиковий капітал зріс до 1994 тис. грн. на кінець року, тобто на підприємстві спостерігається тенденція до зростання власного та позикового капіталу.

Зміни у структурі капіталу зумовлені зростанням нерозподіленого прибутку на 325 тис. грн. Крім того підприємство збільшило суму додаткового капіталу на 222 тис. грн. Утворений резервний капітал у розмірі 18 тис. грн.

Розмір кредиторської заборгованості у 2012 році зріс на 356 тис. грн. чи 21,73%. Капітал підприємства станом на кінець року сформований на 62,45% із власного та на 37,55% із позикового.

Зменшення частки власного капіталу на 0,23% обумовлене переважанням темпу приросту кредиторської заборгованості над темпом приросту нерозподіленого прибутку.

На зміну валюти балансу позитивний вплив у розмірі 35,29% здійснювало зростання нерозподіленого прибутку, у розмірі 38,65% - кредиторської заборгованості, у розмірі 24,1% - додаткового капіталу та у розмірі 1,95 - резервного капіталу.

За 2010-2012 роки на ТОВ «Чайка» існує тенденція до зростання розміру власного капіталу за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку. У 2010 році було зменшення позикового капіталу, а у 2011-2012 - його зростання, внаслідок чого в останні два періоди частка позикового капіталу зросла (рис.2.6).

Рис.2.6 Структура капіталу ТОВ «Чайка» у 2010-2012рр.

Незважаючи на це, основна частка в структурі капіталу ТОВ «Чайка» належить власним коштам.

Далі проаналізуємо напрями використання фінансових ресурсів підприємства. Інформаційною базою є баланси підприємства (додатки А-В). Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства за 2010 рік наведені у табл.2.6.

Основна частка активів ТОВ «Чайка» належить необоротним активам, що цілком нормально, враховуючи, що це виробниче підприємство. Станом на початок року вони складали 55,92% структури, а на кінець року - 60,25%, тобто зростання їх частки складало 4,33%. Оборотні активи навпаки зменшились на 3,82% і склали 39,64%, ще на 0,57% зменшились витрати майбутніх періодів , які займають найменшу питому вагу в структурі активів - 0,11% на кінець 2010 року. Збільшення питомої ваги необоротних активів свідчить про намагання збільшити виробничі потужності.

Таблиця 2.6. Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2010 році

Темпи приросту необоротних активів склали 6,64%, оборотних активів - (-9,73%) та витрат майбутніх періодів - (-84%). Позитивний вплив (371%) на зміну валюти балансу здійснило зростання основних засобів, а найбільший негативний - зміна грошових коштів (207,9%), запасів (118,4%) та витрат майбутній періодів (55,26%).

Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства за 2011 рік наведені у табл.2.7.

Таблиця 2.7. Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2011 році

Структура активів ТОВ «Чайка» у 2011 році змінилась: зменшилась питома вага необоротних активів, які на кінець року склали 48,64%, тобто зменшення їх частки складало 11,61%. Оборотні активи навпаки зросли на 11,63% і склали 51,26%, витрати майбутніх періодів зменшились на 0,02%. Зменшення питомої ваги необоротних активів свідчить про виведення частини обладнання із експлуатації та створення понаднормативних запасів.

Темпи приросту необоротних активів склали (-3%), а оборотних активів - 55,39%. Позитивний вплив (115,76%) на зміну валюти балансу здійснило зростання запасів, а найбільший негативний - зміна основних засобів (9,38%) та дебіторської заборгованості (6,93%).

Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів підприємства за 2012 рік наведені у табл.2.8.

Таблиця 2.8. Структура та динаміка напрямів використання фінансових ресурсів ТОВ «Чайка» у 2012 році

Структура активів ТОВ «Чайка» у 2012 році майже не змінилась: на 0,39 зменшилась питома вага необоротних активів, які на кінець року склали 48,25%. Оборотні активи навпаки зросли на 0,39% і склали 51,66%, витрати майбутніх періодів не змінились (0,09%).

Темпи приросту необоротних активів склали 20%, а оборотних активів - 21,91%. Найбільший вплив на зміну валюти балансу здійснило зростання основних засобів (46,47%) та запасів (32,25%).

Тобто, протягом 2010-2012 років на підприємстві відбулась зміна структури балансу на користь оборотних активів, основним чином за рахунок зростання розміру запасів та дебіторської заборгованості. Необоротні активи підприємства утворені переважно за рахунок основних засобів. За останні 3 роки розмір необоротних та оборотних активів зріс, внаслідок чого зросла валюта балансу, що оцінюється позитивно.

В умовах ринкових відносин одними з головних критеріїв оцінки фінансового стану підприємств є їх ліквідність та платоспроможність.

Баланси ліквідності за кілька періодів дають уявлення про тенденції до зміни фінансового стану підприємства. Для визначення ліквідності балансу треба зіставити підсумки за групами активів і пасивів. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконуються такі умови: А₁ ? П₁, А₂ ? П₂, А₃ ? П₃, А₄ ? П₄.

Розглянемо ліквідність балансу ТОВ «Чайка» в 2010-2012 роках (табл.2.9).

Таблиця 2.9. Показники ліквідності балансу ТОВ «Чайка» за 2010-2012рр.

Як видно з табл.2.1, на підприємстві ТОВ «Чайка» протягом всього періоду спостерігається умова:

А₁ ? П₁; А₂ ? П₂; А₃ ? П_3; А₄ ? П_4.

Тобто, аналіз показує, що підприємству не вистачає коштів для того, аби погасити найбільш термінові зобов'язання. Для їх погашення підприємство має реалізовувати швидко реалізовані активи та активи, що повільно реалізуються. Однак така компенсація є лише вартісною, а в реальній платіжній ситуації менш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні.