Разработка элементов бизнес-плана по организации переработки молока на предприятии ООО "Юг Подмосковья"
Назначение бизнес-плана. Участники процесса бизнес-планирования. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "Юг Подмосковья". Диагностика экономических результатов. Разработка технологической карты комплексной механизации производства молока.
| Рубрика | Маркетинг, реклама и торговля |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.01.2012 |
| Размер файла | 958,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса. [4]
Существует ряд закономерностей, которые позволяют сделать выводы на основании полученных таблиц:
например, увеличение стоимости имущества предприятия может показывать тенденцию к росту потенциала предприятия, но здесь необходимо рассмотреть уровень оборачиваемости данных активов.
при более высоких темпах роста оборотных средств по сравнению с внеоборотными наблюдается ускорение оборачиваемости всей совокупности средств,
увеличение внеоборотных активов говорит о возрастании темпов инвестиционной деятельности предприятия,
не всегда увеличение основных средств положительно отражается на предприятии, т.к. возрастают амортизационные издержки, издержки на обслуживание,
изучение структуры запасов (удельного веса оборотных активов) позволяет определить динамику вида деятельности предприятия.
Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы 2.1-2.3, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений. [4]
Таблица 2.1 - Характеристика имущественного положения предприятия
|
Код |
Изменение за |
Темпы |
Удельный вес в |
||||||
|
Показатели |
Номер строки |
строки по |
Сумма |
тыс. р. |
год, тыс. р. (+,-) |
изменения, % (+,-) |
имуществе предприятия. % |
||
|
балансу |
2007 |
2008 |
2008-2007 |
2008-2007 |
2007 |
2008 |
|||
|
Имущество предприятия, всего |
1 |
300 |
85114 |
185553 |
100439 |
218 |
100,0 |
100,0 |
|
|
В том числе внеоборотные активы |
2 |
190 |
28991 |
81311 |
52320 |
280,5 |
34,1 |
43,8 |
|
|
Из них: Нематериальные активы |
3 |
ПО |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Основные средства |
4 |
120 |
28991 |
81311 |
52320 |
280,5 |
34,1 |
43,8 |
|
|
Незавершенное строительство |
5 |
130 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Доходные вложения в материальные |
6 |
135 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0.0 |
|
|
ценности |
|||||||||
|
Долгосрочные вложения |
7 |
140 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
8 |
150 |
|||||||
|
Оборотные активы |
9 |
290 |
56123 |
104242 |
48119 |
186 |
69,9 |
56,2 |
|
|
Из них: Запасы |
10 |
210 |
16490 |
24348 |
7858 |
148 |
19,4 |
13,1 |
|
|
Дебиторская задолженность, платежи по |
|||||||||
|
которой ожидаются: более чем через 12 |
11 |
230 |
0 |
0 |
0 |
0.0 |
0,0 |
0.0 |
|
|
месяцев после отчетной даты |
|||||||||
|
в течение 12 месяцев после отчетной даты |
12 |
240 |
31587 |
36857 |
5270 |
116,7 |
37,1 |
19,9 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
13 |
250 |
7950 |
42815 |
34865 |
538,6 |
9,3 |
23,1 |
|
|
Денежные средства |
14 |
260 |
5 |
41 |
36 |
820 |
0,006 |
0,02 |
|
|
1 Прочие оборотные активы |
15 |
270 |
91 |
181 |
90 |
199 |
0,11 |
0,10 |
Таблица 2.2 - Состав и структура внеоборотных (долгосрочных) активов
|
Код |
Изменение за |
Темпы |
Удельный вес в |
||||||
|
Показатели |
Номер строки |
строки по |
Сумма |
тыс. р. |
год, тыс. р. (+,-) |
изменения, % (+,-) |
имуществе предприятия. % |
||
|
балансу |
2007 |
2008 |
2008-2007 |
2008-2007 |
2007 |
2008 |
|||
|
Внеоборотные (долгосрочные) активы, Всего: |
1 |
190 |
28991 |
81311 |
52320 |
280,5 |
100 |
100 |
|
|
Нематериальные активы |
2 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Основные средства |
3 |
120 |
28991 |
81311 |
52320 |
280,5 |
100 |
100 |
|
|
Незавершенное строительство |
4 |
130 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 2.3 - Состав и структура оборотных активов
|
Показатели |
Номер строки |
Код строки по балансу |
Сумма, тыс. р. |
Изменение за год (+, - ) |
Темпы изменения, % |
Удельный вес в оборотных активах предприятия,% |
|||
|
2006 |
2007 |
2007-2006 |
2007-2006 |
2006 |
2007 |
||||
|
1 |
2 |
3 |
5 |
6 |
8 |
10 |
12 |
13 |
|
|
Оборотные (текущие) активы, всего |
1 |
290 |
56123 |
104242 |
48119 |
186 |
100,0 |
100,0 |
|
|
В том числе запасы |
2 |
210 |
16490 |
24348 |
7858 |
148 |
29,3 |
23,4 |
|
|
Из них: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
3 |
211 |
3799 |
5442 |
1643 |
143,2 |
6,77 |
5,22 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) |
4 |
213 |
3703 |
10063 |
6360 |
271,8 |
6,6 |
9,7 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
5 |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты в том числе: |
6 |
230 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0.0 |
|
|
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты в том числе: |
7 |
240 |
31587 |
36857 |
5270 |
116,7 |
56,3 |
35,4 |
|
|
покупателей и заказчиков |
8 |
241 |
28200 |
31028 |
2828 |
110 |
50,3 |
29,8 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
9 |
250 |
7950 |
42815 |
34865 |
539 |
14,2 |
41,1 |
|
|
Денежные средства |
10 |
260 |
5 |
41 |
36 |
820 |
0,009 |
0,04 |
|
|
1 [рочие оборотные активы |
11 |
270 |
91 |
181 |
90 |
198 |
0,16 |
0,17 |
Анализ данных аналитических таблиц показывает, что общая стоимость имущества предприятия за отчетный год увеличилось на 10439тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста оборотных активов, характеризующих имущественное положение предприятия. Основную долю в структуре имущества занимают внеоборотные активы 47%, представленные основными средствами, на их долю приходится 52% стоимости имущества, из них на сырье и материалы 8%, животные на откорме 32%, а на издержки обращения 12%. Несколько настораживает неплатежеспособность предприятия (на дебиторскую задолженность, платежи по которой осуществляются в течение 12 месяцев приходится 0,8%, что не является положительным фактором в укреплении финансового состояния), а на денежные средства всего лишь 0,2%.
Учитывая корреспондирующее увеличение объема основных средств 52% (52320 тыс. руб.) можно предположить, что за год были введены производственные мощности, которые определили характер изменения внеоборотных активов предприятия.
Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия
Создание и увеличение имущества предприятия возможно за счет собственных и заемных средств (капитала). Изменение капитала отражается в пассиве бухгалтерского баланса.
Величину и структуру источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество, проанализируем на примере данных таблицы 2.4 [4]
Анализируя информацию таблицы 2.4 позволяет сделать вывод о том, что собственный капитал предприятия за анализируемый год увеличился на 409 тыс. руб. В структуре источников средств предприятия доля собственного капитала составляет 66,6%. Не более четверти его части было сформировано за счет заемных средств, причем темп их прироста отставал от увеличения собственных средств.
Однако анализируемое предприятие стоит рассматривать с позиции финансово - независимого поскольку отчетный период ООО завершило увеличением собственных оборотных средств на 409 тыс. руб.
Таблица 2.4 - Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия
|
Показатели |
Номер строки |
Код строки по балансу |
Сумма, тыс. р. |
Изменение за год (+, - ) |
Темпы изменения, % |
Удельный вес в источниках средств предприятия, % |
|||
|
2007 |
2008 |
2008-2007 |
2008-2007 |
2007 |
2008 |
||||
|
Источники средств предприятия, всего |
1 |
700 |
85114 |
185553 |
100439 |
218 |
100,0 |
100,0 |
|
|
В том числе: собственный капитал |
2 |
490 |
20112 |
20521 |
409 |
102 |
24 |
11,1 |
|
|
Из него: средства, приравненные к собственным средствам |
3 |
630+640+ +650-216 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
заемный капитал |
4 |
590+690 |
65002 |
165032 |
100030 |
254 |
76,4 |
88,9 |
|
|
Из него: долгосрочные заемные средства |
5 |
510 |
0 |
64242 |
64242 |
0 |
0 |
0 |
|
|
краткосрочные заемные средства |
6 |
610 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
кредиторская задолженность |
7 |
620 |
29744 |
65532 |
35788 |
220,3 |
35 |
35,3 |
|
|
Собственные источники средств для формирования внеоборотных активов |
8 |
190-511-512 |
28991 |
81311 |
52320 |
280,5 |
34,1 |
43,8 |
|
|
I Наличие собственных оборотных средств (стр.2 - стр. З-стр.6) |
9 |
X |
20112 |
20521 |
409 |
102,0 |
23,6 |
11,1 |
2.4 Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения
Оборотные средства (оборотный капитал) - это средства, совершающие оборот (деньги-средства-деньги.) в течение одного года или одного производственного цикла. Они обеспечивают непрерывность производственного процесса и включают денежные средства, необходимые предприятию для создания производственных запасов на складах и в производстве, для расчетов с поставщиками, бюджетом, для выплаты заработной платы и других целей.
Оборотные средства постоянно находятся в движении. Из сферы обращения они переходят в сферу производства и т.д. Кругооборот денежных средств начинается с оплаты материальных и др. видов ресурсов, необходимых производству, и заканчивается возвратом этих затрат в виде выручки от реализации продукции. Затем денежные средства используются для нового оборота.
То есть изучение оборотных средств очень актуально для предприятия, т.к. их движение есть движение всего производственного процесса. Отслеживание обеспеченности оборотными средствами - задача предприятия, т.к. их нехватка вызывает спад объемов производства. Но помимо увеличения наличия оборотных средств, необходим рост показателей их оборачиваемости, иначе вложения в оборотные активы можно считать неэффективными. [4]
Для оценки обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами в целях покрытия запасов предприятия, дебиторской задолженности покупателей и заказчиков составляет аналитическая таблица 2.5
Таблица 2.5-Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами
|
Показатели |
Номер строки |
Код строки по балансу |
Сумма, тыс. р. |
Изменение за год, тыс. р. (+/-) |
||
|
2007 |
2008 |
2008-2007 |
||||
|
Наличие собственных оборотных средств |
1 |
по расчету (стр.07 табл.5) |
20112 |
20521 |
409 |
|
|
Запасы |
2 |
210 |
16490 |
24348 |
7858 |
|
|
Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги |
3 |
241 |
28200 |
31028 |
2828 |
|
|
Авансы выданные |
4 |
590+690 |
65002 |
165032 |
100030 |
|
|
Итого (стр.2+стр.3+стр.4) |
5 |
X |
109692 |
220408 |
110716 |
|
|
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты |
6 |
611+612 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги |
7 |
621 |
28897 |
62641 |
33744 |
|
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
8 |
627 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Итого (стр.6+стр.7+стр.8) |
9 |
X |
28897 |
62641 |
33744 |
|
|
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.5 - стр.9) |
10 |
X |
80795 |
157767 |
76972 |
|
|
Излишек (+), недостаток (-) собств. оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.1 - стр.10) |
11 |
X |
100907 |
178288 |
77381 |
Данные таблицы 2.5 показывают, что анализируемый период
предприятие увеличило объем собственных оборотных средств на 409 тыс. руб. при росте кредиторской и дебиторской задолженности. В результате чего у предприятия к 2008 году достаточно собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и кредиторской задолженности в размере 62641 тыс. руб.
2.5 Анализ эффективности использования оборотных средств
Ускорение кругооборота капитала. при рациональном его использовании, ведет к увеличению объемов готовой продукции и увеличению выручки от ее реализации. Замедление движения денежных средств на любой стадии ведет к замедлению оборачиваемости капитала, требует дополнительного вложения средств и может вызвать значительное ухудшение финансового состояние предприятия.
Финансовое положение предприятия непосредственно зависит того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Для оценки использования оборотного капитала применяются следующие показатели:
1. Коэффициент оборачиваемости (Коб), показывающий число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период:
Коб=Вр/Осс, (1)
где Вр - выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, активов и аналогичных обязательных платежей;
Осс - средняя стоимость оборотных средств за анализируемый год.
2. Длительность одного оборота в день (Дло) - это время, в течении которого оборотные средства возвращаются в денежную форму в отчетном периоде посредством реализации продукции, товаров и услуг:
Дло=Осс*Д/Вр, (2)
Где Д - число дней в отчетном периоде.
3. Коэффициент закрепления оборотных средств (Кзо), показывает величину оборотных средств на 1 руб. реализованной продукции
Кзо=Осс/Вр (3)
Для количественного исчисления показателей оборачиваемости составим аналитическую таблицу 2.6.
Таблица 2.6-Эффективности использования оборотных средств
|
Показатели |
Номер строки |
Сумма, тыс. р. |
Изменение за год, тыс. р. (+/-) |
||
|
2007 |
2008 |
2008-2007 |
|||
|
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, тыс. р. |
1 |
53650 |
45593 |
- 8057 |
|
|
Число дней в отчетном периоде |
2 |
360 |
360 |
0 |
|
|
Однодневная продажа продукции работ, услуг, тыс. р. (стр.1: стр.2) |
3 |
149 |
127 |
- 22 |
|
|
Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. р. |
4 |
28297 |
62641 |
33744 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (стр.1: стр.4) |
5 |
1,9 |
0,7 |
- 1,2 |
|
|
Коэффициент закрепления оборотных средств (стр.04: стр.01) |
6 |
||||
|
Длительность одного оборота средств в днях (стр.4: стр.3) |
7 |
194 |
493 |
299 |
|
|
Сумма высвобожденных (-) или дополнительно привлечённых (+) оборотных средств по сравнению с предыдущим годом, тыс. р. (стр.7 гр.6 \ стр.3 гр.4) |
8 |
X |
X |
-204 |
В условиях рассматриваемого примера, данные аналитической таблицы 2.6 показывают, что в связи с тем, что при уменьшение объемов реализованной продукции на - 8057 тыс. руб. предприятие за 2008 год имеет заметное ухудшение показателей использования оборотных средств. При повышение средней стоимости остатков оборотных средств, коэффициент их оборачиваемости снизился на - 1,2 пункта, длительность одного оборота сократилась на 299 дней, что привело к условному высвобождению оборотных средств на сумму 204 тыс. руб.
Проведя расчеты по оценке факторов, повлиявших на отмеченную динамику рассматриваемых показателей, можно отметить, что повышение эффективности использования оборотных средств непосредственно связано с увеличением однодневной реализации. Этот вывод подтверждают следующие расчеты:
Коб = Кобо - Кобn = 0,7 - 1,9 = - 1,2 (4)
Делаем подстановку:
Коб = Во/Оссб = 45593/53650 = 0,85 (5)
Рассчитываем изменение показателя оборачиваемости за счет влияния факторов: объёма проданной продукции (работ, услуг)
Коб1 = Коб - Кобб = 0,85 - 1,9 = - 1,09, (6)
средней стоимости остатков оборотных средств
Коб2 =Коб - Коб = 0,7 - 0,85 = - 0,15, (7)
Проверка результатов влияния факторов:
Коб1 + Коб2 = Коб = - 0,09 + (-0,15) = - 0,24 (8)
Поскольку основная задача анализа не в оценке величины показателей, а в определении финансовых последствий от их изменения, то рассмотрим их.
На анализируемом предприятии за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств прирост продукции составил:
В = Коб*Оссо = - 0,24*62641 = - 15033,8 (9)
Ускорение оборачиваемости оборотных средств оказало влияние на приращение прибыли ЛЯ, которое можно рассчитать по формуле:
П = Пб*Кобо/Кобб - Пб = 1585*0,7/1,9 - 1585 = 288,2 (10)
2.6 Диагностика экономических результатов
Успешная работа предприятия определяется, прежде всего, его способностью получать прибыль, поэтому диагностика ее составляющих является чрезвычайно важной. Данная процедура может быть проведена в виде вертикального анализа отчета предприятия о прибылях и убытках.
Аналитическая таблица 2.7 дает возможность проследить динамику составляющих экономического результата, прежде всего это уровень совокупных расходов в общей сумме доходов и поступлений, структура расходов и их удельный вес в общем объеме.
По данным таблицы мы можем отметить, что в 2008 году идет повышение общего экономического результата, что обусловлено увеличением доходности продаж на 77 % (11,93-15,7). Уменьшение чистой прибыли на 12992 тыс. руб., произошло главным образом за счет повышения удельного веса общих расходов в доходах и поступлениях на 63,99 % (44,91 - 94,71) и прочих расходов на 1102 % (37,21 - 4,56). Последние увеличились на 25441 тыс. руб. за счет внереализационных расходов.
Уменьшение чистой прибыли прямым образом повлияло на удовлетворение экономических интересов
Объем прибыли от продаж непосредственно зависит от успешности производства и продажи продукции - от себестоимости продукции, коммерческих, управленческих расходов. В большинстве случаев эта прибыль является источником для других расходов. При фиксированной выручке от продаж снижение названных расходов непосредственно способствует увеличению прибыли. В то же время объем выручки зависит от цен на продукцию, объема и структуры, проданной продукции, ее себестоимости, цен на материалы и тарифов на услуги.
Таблица 2.7 - Диагностика экономических результатов работы предприятия
|
1 Показатели и коды строк по отчету о прибылях и убытках |
2007 |
2008 |
Отклонение (+, - ) 2008-2007 |
||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
|
1. Всего доходов и поступлений (стр.010+060+080 +090+120+170) |
55730 |
100,00 |
75201 |
100,00 |
19471 |
134,93 |
|
|
2. Общие расходы (стр.020+030+040+070 +100+130+180) |
52782 |
94,71 |
33779 |
44,91 |
-19003 |
63,99 |
|
|
3. Выручка от продаж (стр.010) |
53650 |
96,26 |
45593 |
60,63 |
-8057 |
84,98 |
|
|
4. Затраты на производство и сбыт продукции, всего |
46998 |
100 |
33779 |
100 |
-13219 |
71,87 |
|
|
в том числе: себестоимость продукции (стр.020) |
46998 |
100 |
33779 |
100 |
-13219 |
71,87 |
|
|
коммерческие расходы (стр.030) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
управленческие расходы (стр.040) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
5. Прибыль (убыток) от продаж (стр.050) |
6652 |
11,93 |
11814 |
15,7 |
5162 |
177,6 |
|
|
6. Доходы по операциям финансового характера (стр.060+080) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
7. Расходы по операциям финансового характера (стр.070) |
5784 |
10,37 |
0 |
0 |
-5784 |
0 |
|
|
8. Прочие доходы (стр.090+120+170) |
2080 |
3,73 |
29608 |
35,38 |
27528 |
1423,4 |
|
|
9. Прочие расходы (стр.100+130+180) |
2539 |
4,56 |
27980 |
37,21 |
25441 |
1102 |
|
|
10. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.140) |
409 |
0,73 |
13442 |
17,9 |
13033 |
3286,5 |
|
|
1 1. Налог на прибыль и др. обязательные платежи (стр.150) |
0 |
0 |
41 |
0,05 |
41 |
0 |
|
|
12. Чистая прибыль (стр. 190) |
409 |
0,73 |
13401 |
17,82 |
12992 |
3276,5 |
2.7 Анализ доходности продаж
В широком смысле слова рентабельность означает прибыльность, доходность. Предприятие считают рентабельным, если результаты от продажи продукции покрывают его издержки и, кроме того, дают прибыль, достаточную для расширенного воспроизводства.
Экономический смысл анализа показателей рентабельности заключается в оценке (показе) прибыли, получаемой с 1 руб. вложенных денежных средств. Эти показатели в наименьшей мере подвержены влиянию инфляции.
Наиболее распространенный показатель рентабельности - прибыль на 1 руб. затрат, вложенных в проданную продукцию:
Rп = (Пр/Ср) *100 (11)
Доходность реализованной продукции может быть определена по формуле, которая показывает размер прибыли, получаемой с 1 рубля реализованной продукции:
Дп = (Пр/Вр) *100 (12)
Таблица 2.8 - Оценка доходности продаж продукции
|
Показатели |
Номер строки |
2007 |
2008 |
Изменение за год, тыс. р. (+/-) 2008-2007 |
|
|
Выручка от продаж продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
1 |
53650 |
45593 |
-8057 |
|
|
Полная себестоимость проданной продукции, тыс. руб. |
2 |
46998 |
33779 |
-13219 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. (стр.01-стр.02) |
3 |
6652 |
11814 |
5162 |
|
|
Доходность продаж, % (стр.03: стр.01* 100) |
4 |
12,4 |
25,9 |
13,5 |
|
|
Величина активов, тыс. руб. |
5 |
85114 |
185553 |
100439 |
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов, обороты (стр.01/стр.05) |
6 |
0,63 |
0,25 |
-0,38 |
|
|
Рентабельность активов, % (стр.03: стр.05) *100 |
7 |
7,8 |
6,4 |
-1,4 |
По данным таблицы видно увеличение доходности продаж на 13,5. Увеличение дохода с 1 рубля произведенных услуг говорит о том, что выпускаемая продукция анализируемого предприятия является востребованной.
Рентабельность активов за анализируемый период уменьшилась на 13,5%, что свидетельствует об уменьшение прибыли с одного рубля денежных средств, вложенных в предприятие.
Диагностика рентабельности использования основных производственных фондов и средств, вложенных в производственные ресурсы, особенно необходимо при переходе предприятия на новые технологии, на другой вид деятельности, на экономическую стратегию увеличения цен за счет повышения качества продукции.
Рассчитаем влияние на доходность продаж изменения цены и себестоимости проданной продукции способом цепных подстановок:
1. Изменение доходности продаж за счет изменения цен продаж:
Дп (р) = (Во - Сб) /Во - (Вб - Сб) /Вб (13)
Дп (р) = (45593 - 46998) /45593 - (53650 - 46998) /46998 = - 0,1112.
Изменение доходности продаж за счет увеличения себестоимости реализации:
Дп (С) = (Во-Сб) /Во - (Во-Сб) /Во (14)
Дп (С) = (45593 - 33779) /45593 - (45593 - 46998) /45593 = 0,29
Полученные результаты свидетельствуют о том, что на уменьшение объёма продаж на 8057 тыс. руб. повлияло уменьшение цен на продукцию. При этом понижение уровня себестоимости на ООО имело повышение доходности и понижение рентабельности, что усугубило негативную тенденцию. Точность выполненных расчетов подтверждается проверкой совокупного влияния факторов:
Дп = Дп (р) + Дп (С) (15)
Дп = - 0,111+ 0,29 = 0,179
2.8 Анализ рентабельности использования капитала
При анализе рентабельности использования капитала различают рентабельность использования имущества, находящегося в распоряжения предприятия, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений (инвестиций), перманентного капитала (капитала, вложенного в деятельность других организаций на длительный срок).
Особенно большое значение имеет показатель рентабельности активов; его также называют экономической рентабельностью. Он отвечает на вопрос, сколько прибыли предприятие получает в расчете на 1 руб. своего имущества. От величины этого показателя, в частности, зависит размер дивидендов по акциям в акционерных обществах.
Эффективность функционирования капитала (имущества) определяют используя следующие аналитические зависимости:
рентабельность капитала (Ru)
Ru = (Пчист/А) *100,рентабельность текущих активов (RTa)
Rта = (Пчист/А) *100,
где Пчис, - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; А, Атек - средняя величина - соответственно капитала и всех видов текущих активов, рассчитанная па данным баланса предприятия.
В процессе анализа необходимо выяснить зависимость между величиной прибыли и эффективностью использования собственных и заемных средств, принимавших участие в ее получении. Для этих целей определяются показатели рентабельности собственного капитала (Rck) и 3aeмного (Rинв):
Rск = (Пчист/ (Ксоб+Кдолг) *100, (18)
где Пб - валовая прибыль предприятия; Ксоб - средняя величина источников собственных средств предприятия; Кдолг - долгосрочные обязательства предприятия.
Для обоснования привлечения заемных источников финансирования необходимо сопоставить рентабельность использования капитала в целом с рентабельностью собственного капитала. Если Rck > Rинв, то использование заемных средств менее эффективно, чем собственного капитала, но при Rинв > Rск - привлечение заемных источников финансирования может быть выгодным.
Таблица 2.9 - Анализ показателей рентабельности использования капитала
|
Показатели |
Номер строки |
Источник информации или формула расчета |
2007 |
2008 |
Изменение за год. тыс. р. (+/-) |
|
|
2008-2007 |
||||||
|
Величина активов, тыс. руб. |
01 |
ф. №1. стр.300 |
85114 |
185553 |
100439 |
|
|
Текущие активы, тыс. руб. |
02 |
ф. №1, стр.290 |
56123 |
104242 |
48119 |
|
|
Источники собственных средств, тыс. руб. |
03 |
ф. №1, стр.490 |
20112 |
20521 |
409 |
|
|
Долгосрочные обязательства, тыс. руб. |
04 |
ф. №1, стр.590 |
35258 |
99500 |
64242 |
|
|
Выручка от продаж продукции, тыс. руб. |
05 |
ф. №2. стр.010 |
53650 |
45593 |
-8057 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
06 |
ф. №2, стр.050 |
6652 |
11814 |
5162 |
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
07 |
ф. №2, стр.140 |
409 |
13442 |
13033 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
08 |
ф. №2, стр. 190 |
409 |
13401 |
12992 |
|
|
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. |
09 |
ф. №2. стр.020-стр.030+ стр.040 |
46998 |
33779 |
-13219 |
|
|
Рентабельность, %: - капитала |
10 |
(стр.08: стр.01) х100 |
0,48 |
7,2 |
6,72 |
|
|
- текущих активов |
11 |
(стр.08: стр.02) х100 |
0,73 |
12,8 |
12,07 |
|
|
- собственного капитала |
12 |
(стр.08: стр.03) х100 |
2,03 |
65,30 |
63,27 |
|
|
- инвестиций |
13 |
[стр.07: (стр.03+стр.04)] х100 |
0,74 |
11, 20 |
10,46 |
|
|
- продукции |
14 |
(стр.06: стр.09) х100 |
14,15 |
34,9 |
20,75 |
|
|
Доходность продаж, % |
15 |
(стр.08: стр.05) х100 |
0,76 |
29,4 |
28,64 |
Анализируя данные таблицы 2.9 можно отметить, что все показатели эффективности использования капитала имеют тенденцию повышения. При этом наблюдается значительное превышение рентабельности собственного капитала над привлеченным в отчетном году, что положительно влияет на всю работу предприятия.
Используя данные таблицы 2.9 оценим влияния факторов на рентабельность капитала в следующей последовательности:
1. Изменение рентабельности капитала за счет возрастания оборачиваемости активов Коб:
Rк (Коб) = Коб * Дп - Rк, (19)
Rк (Коб) = 0,25*0,76 - 0,48 = - 0,29
где индексы "о" и "п" - соответственно значения показателей за отчетный и прошлый год.
2. Изменение рентабельности капитала за счет увеличения доходности
Дп:
Rк (Дп) = Rк - Коб*Дп, (20)
Rк (Дп) = 6,4 - 0,25*0,76 = 6,21
3. Проверка соответствия общего изменения рентабельности капитала по сумме влияния факторов:
Rк = Rк (Коб) + Rк (Дп), (21)
Rк = - 0,29 + 6,21 = 5,92
По результатам расчетов можно сделать вывод, что на повышение доходности явилось решающим фактором возрастание оборачиваемости активов и рентабельности использования капитала за счет увеличения капитала.
2.9 Эффективность производственной деятельности ООО "Юг Подмосковья"
Прибыль и рентабельность представляют собой важные показатели эффективности производства.
Достижение наибольших результатов при наименьших затратах является непреложным законом хозяйственной деятельности.
Повышение эффективности производства означает не только рост производительности труда и снижение себестоимости продукции, но и увеличение суммы прибыли и уровня рентабельности.
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.
В целом себестоимость продукции складывается из материальных затрат, затрат на выплату заработной платы рабочим и комплексных статей расходов. Увеличение или уменьшение расходов по каждому элементу вызывает или удорожание, или снижение себестоимости продукции. Поэтому при анализе надо проверить затраты сырья, материалов, топлива и электроэнергии, затраты на заработную плату и другие расходы.
Таблица 2.10. - Структура затрат ООО "Юг Подмосковья" (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Наименование показателей |
2007 год |
2008 год |
|
|
1 |
Стоимость кормов |
9723 |
14469 |
|
|
2 |
Заработная плата с начислениями |
1062 |
3375 |
|
|
3 |
Начисления на заработную плату |
3725 |
11843 |
|
|
4 |
Амортизация |
1295 |
4446 |
|
|
5 |
Текущий ремонт |
1786 |
2927 |
|
|
6 |
Ветмедикаменты |
165 |
185 |
|
|
7 |
Электроэнергия |
1499 |
1638 |
|
|
8 |
Тракторотранспорт |
1953 |
- |
|
|
9 |
Прочие прямые затраты |
3741 |
11844 |
|
|
10 |
нефтепродукты |
4853 |
6053 |
|
|
ИТОГО |
29802 |
56780 |
Прибыль представляет собой часть чистого дохода, полученного в процессе хозяйственной деятельности, который образуется после возмещения из доходных поступлений (выручки) затрат на себестоимость продукции.
Сумма прибыли изменяется под влиянием интенсивных и экстенсивных факторов. К числу интенсивных факторов изменения суммы прибыли относится улучшение использования производственных фондов.
Рентабельность - важный обобщающий показатель работы предприятия. В ней находит отражение не только величина прибыли и производственных фондов, но и производительность труда, скорости оборачиваемости оборотных средств и т.д.
Выводы и предложения
Анализ финансового состояния выявил ряд положительных тенденций в развитии предприятия. Финансовую устойчивость рассматриваемого предприятия можно также отнести к устойчивой.
Практически все коэффициенты указывают на финансовую независимость предприятия и удовлетворяют предъявляемым требованиям так как находятся в области допустимых значений.
Выручка от реализации товаров, работ, услуг уменьшилась на - 8057 тыс. руб. При этом себестоимость реализованной продукции уменьшилась
на - 13219 тыс. руб. Разница между выручкой и себестоимостью привела к увеличению прибыли от продаж по сравнению с 2007 годом на 5162 тыс. руб.
В итоге предприятие получило сумму чистой прибыли на 12992 тыс. руб. больше суммы в начале анализируемого периода. Понятно, что данный результат улучшает потенциал предприятия и расширяет возможности для дальнейшей деятельности.
Важным показателем анализа производства продукции молочного скотоводства является размер и структура затрат. Следует отметить, что за рассматриваемый период наблюдается увеличение затрат практически по всем статьям.
Можно сказать, что экономическая эффективность производства молока за последний год увеличилась. Уровень рентабельности производства молока увеличился с 0,48 % в 2007 году до 7,2 % в 2008 году. В целом за 2007-2008 годы уровень рентабельности увеличился на 6,72 %.
Все это обосновывает необходимость повышения экономической эффективности деятельности предприятия. Из данного анализа можно сделать вывод, что предприятие имеет возможности к инновациям. В мировой экономической литературе инновация практикуется как превращение потенциально научно-технического прогресса в реальный, воплощающийся в новых продуктах и технологиях. В сельском хозяйстве и АПК в целом инновационный процесс представляет собой постоянный и непрерывный поток конкретных биологических, агротехнических, биотехнических и технических путей по созданию новой научной продукции и доведению ее до использования непосредственно в производстве, а также технологического обновления процесса производства сельскохозяйственной продукции и ее переработки, в частности молока.
Глава 3. Разработка проектных мероприятий
3.1 Характеристика показателей животноводства в ООО "Юг Подмосковья"
Для того, чтобы определить цель и задачи проекта необходимо провести анализ показателей животноводства (табл.3.1.). который позволяет сделать следующие выводы:
Среднегодовой удой одной коровы за отчетные два года снизился с 4139 до 2883 кг.
Себестоимость 1 ц молока увеличилась с 452 до 467 рублей.
Цена реализации 1 ц молока за рассматриваемый период выросла с 615 до 756 рублей, она выше себестоимости, что является положительным результатом деятельности ООО.
Выручка от реализации молока за два года выросла от 6089 до 10184 тыс. руб.
Затраты на производство молока по ООО выросли с 5683 до 8268,4 тыс. руб., но и прибыль увеличилась с 1611 до 4001 тыс. руб.
Продажи 1 сорта молока увеличились с 10184 до 13358 т, в 2007 году было продано 100 т молока 2 сорта.
Уровень рентабельности за два года увеличился почти в два раза, что указывает на быструю оборачиваемость капитала и доходности продаж.
Таблица 3.1 - Основные показатели по животноводству ООО "Юг Подмосковья"
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Единицы измерения |
2007 год |
2008 год |
|
|
1 |
Поголовье КРС всего |
гол |
797 |
831 |
|
|
В том числе: коровы Из них: коровы молочного направления |
Гол гол |
344 344 |
400 400 |
||
|
Нетели Телки старше 2-х лет |
Гол гол |
135 17 |
80 23 |
||
|
Валовое производство молока |
ц |
11159 |
15687 |
||
|
Удой на 1 корову |
кг |
4139 |
2883 |
||
|
Продано молока всего: физический вес зачетный вес |
ц а |
9899 10184 |
13229 13458 |
||
|
в т. ч. молоко 1 сорта 2 сорта |
т т |
10184 |
13358 100 |
||
|
Товарность молока |
% |
88,8 |
85,8 |
||
|
Себестоимость 1 ц молока |
р- |
452-40 |
467-39 |
||
|
Затраты на реализов. молоко |
т. р. |
4478 |
6183 |
||
|
Выручка от реализ. продукции |
т. р. |
6089 |
10184 |
||
|
Цена реализации 1 ц молока |
р- |
615-11 |
756-72 |
||
|
Прибыль/убыток |
т. р. |
1611 |
4001 |
||
|
Рентабельность |
% |
+35,9 |
+64,7 |
||
|
Затраты кормов на производство молока |
ц. к. |
11294 |
17742 |
||
|
Затраты кормов на 1 ц молока |
ц. к. ед. |
1,01 |
1,13 |
||
|
Стоимость 1 ц к. ед. |
Р- |
139-18 |
148-20 |
||
|
Средняя жирность молока |
% |
3,62 |
3.59 |
||
|
Получено приплода телят |
гол |
263 |
365 |
||
|
2 |
*> 5 |
4 |
5 |
||
|
в т. ч. от коров |
гол |
193 |
352 |
||
|
Расход молока на выпойку |
н |
1260 |
1995 |
||
|
в т. ч. на 1 теленка |
кг |
479 |
482 |
Далее предлагаем разработку перспективной технологической карты по комплексной механизации на основе которой будут разработаны элементы бизнес-плана по переработке молока.
3.2 Разработка технологической карты комплексной механизации производства молока
Хозяйство располагает 8900 га сельскохозяйственных угодий, из них 6350 га - пашня. Основное производственное направление - мясо-молочное. На ООО "Юг Подмосковья" содержится 400 фуражных коров, из них дойных 81 %, в стойловый период (210 дней) - в двух коровниках на привязи, в пастбищный период (155 дней) - вблизи фермы на культурном пастбище. Поголовье обслуживают 39 рабочих. Доение (двукратное) производят доильными установками АД-100; поение - с помощью индивидуальных автопоилок АП-1; уборку навоза из помещений - ТСН-3,0; раздачу кормов - тракторным кормораздатчиком КТУ-10. Молоко поступает в мелкоприемные баки и фляги с последующей доставкой на молокозавод. Среднесуточная продуктивность коров в стойловый период - 8,6 кг, в пастбищный - 12,3 кг. Суточный рацион кормления в стойловый период: сено - 4,5 кг, сенаж - 7.5 кг, силос - 22,0 кг и концентраты - 3,8 кг, в пастбищный период: зеленая подкормка - 3,8 кг и концентраты - 3,8 кг. Суточный расход подстилки (соломы) составляет 3,5 кг/гол.
Себестоимость производства 1 т молока на ООО "Юг Подмосковья" составляет 4670 руб., прямые затраты труда - 71,8 чел. - ч.
Обслуживание животных в ООО осуществляется преимущественно вручную.
Согласно перспективному плану намечается реконструкция фермы, в дальнейшем оснащение современной системой машин на ООО. Предлагается разработка перспективной технологической карты комплексной механизации производственных процессов фермы, установка автоматизированной доильной установки, танка-охладителя молока, комплекта отопительно-вентиляционного оборудования "Климат". Выполнение стационарных технологических процессов будет осуществляться на электроприводе, а мобильных - трактором МТЗ-80.
Разработка технологической карты производства молока осуществляется, исходя из принятой (заданной) системы машин, рациона кормления, продуктивности коров и других данных. Рекомендуемые рационы кормления коров по группам продуктивности представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Суточный рацион кормления и расход воды в зависимости от продуктивности коров.
|
Среднесуточный расход кормов по группам |
||||||||
|
Вид кормов |
среднегодового надоя на корову, кг/год |
|||||||
|
3000 |
3200 |
3400 |
3500 |
3700 |
3900 |
4000 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Концентрированные |
3,4 |
3,6 |
3,7 |
3,9 |
4,0 |
4,1 |
4,2 |
|
|
Сено |
3,5 |
3,7 |
4,0 |
4,5 |
5,0 |
5,6 |
6,0 |
|
|
Сенаж |
5,0 |
5,5 |
6,5 |
7,5 |
8,0 |
8,5 |
9.0 |
|
|
Силос |
17,0 |
19,0 |
20,0 |
22,0 |
25,0 |
26,5 |
28.0 |
|
|
Зеленая подкормка |
33,0 |
35,0 |
36,5 |
38,0 |
40,0 |
42,0 |
44.0 |
|
|
Солома (подстилка) |
3,0 |
3,0 |
3,0 |
3,5 |
3,5 |
4.0 |
4.0 |
|
|
Потребление воды: |
||||||||
|
в стойловый период |
90 |
90 |
95 |
95 |
100 |
105 |
ПО |
|
|
в пастбищный период |
58 |
59 |
60 |
60 |
65 |
65 |
65 |
Технологическая карта составляется для каждого технологического процесса, связанного с производством молока.
Суточный объем работ рассчитывается в соответствии с поголовьем коров, суточным рационом кормления, суточным числом доений, суточным надоем молока.
Число дней работы в году необходимо знать для определения годового объема работ, который принимается согласно продолжительности пастбищного (155 дней) и стойлового (210 дней) периодов содержания коров.
Пооперационная оценка затрат рабочего времени на производство молока
При исследовании затрат рабочего времени важно установить, насколько труд механизирован и какова доля ручного труда в общих затратах рабочего времени, связанных с производством молока. Целесообразно выявить наиболее трудоемкие технологические процессы и предложить пути снижения трудоемкости их выполнения.
Проведем анализ затрат рабочего времени на производство молока на основе данных технологических карт по базовому и проектному вариантам (табл.3.3.).
Таблица 3.3 - Анализ пооперационных затрат труда на производство молока
|
Производственные процессы |
2007 год |
2008 год |
Проектный вариант в % к базовому |
|||
|
чел. - ч |
% к итогу |
чел. - ч |
% к итогу |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Водоснабжение фермы и поение коров |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Транспортировка кормов |
2102 |
3,0 |
2102 |
3,5 |
100,0 |
|
|
Раздача кормов |
1413 |
2,0 |
1413 |
2,3 |
100,0 |
|
|
Доение коров |
17840 |
25,6 |
10952 |
18,2 |
61,3 |
|
|
Первичная обработка, охлаждение и хранение молока |
4150 |
6,0 |
2736 |
4,5 |
65,9 |
|
|
Удаление навоза |
1050 |
1,5 |
880 |
1,5 |
83,8 |
|
|
Смена подстилки |
1760 |
2,5 |
1760 |
2,9 |
100.0 |
|
|
Чистка стойл, кормушек и проходов в коровнике |
5800 |
8,3 |
5800 |
9.6 |
100.0 |
|
|
Поддержание микроклимата в коровниках |
3110 |
4,5 |
2100 |
3,5 |
67,5 |
|
|
Производственные процессы в родильном отделении и профилактории |
11000 |
15,8 |
11000 |
18,3 |
100,0 |
|
|
Прочие производственные процессы |
21400 |
30,8 |
21400 |
35,7 |
100,0 |
|
|
Итого |
69625 |
100,0 |
60143 |
100,0 |
86,4 |
Так, анализ показателей выявил, что при реализации на ООО"Юг Подмосковья" произойдет снижение трудоемкости производства молока с 69 625 чел. - ч до 60 143 чел. - ч, или на 13,6 %. При этом при доении коров трудоемкость уменьшится на 38,7 %, первичной обработке, охлаждении и хранении молока - на 34,1 %, удалении навоза из коровников - на 16,2 %. В целом по СПК трудоемкость производства 1 т молока составит 45,5 чел. - ч, что на 13,6 % ниже, чем при действующей форме организации производства.
Данная технологическая карта предполагает изменения по следующим направлениям:
первичная обработка молока охлажденного и переработанного молока,
поддержание микроклимата в коровниках;
В настоящее время сформирована для каждой подотрасли сельского хозяйства система машин, которые включают в себя:
специализированные технические средства. обусловленные технологией производства только конкретного вида продукции, - доильные установки, оборудованные для содержания телят молочного периода и т.д.;
универсальные технические средства для электромеханизации операций при производстве 2-3 видов продукции, - установки для удаления навоза из помещений при содержании КРС, для раздачи кормовых смесей;
установки общефермерского назначения, используемые на фермах разных направлений, специализации и концентрации, - погрузчики грубых и сочных кормов, средства для доставки, комбикормовые установки и агрегаты, системы электроснабжения и водоснабжения и т.д.;
по уровню автоматизации - с ручным и автоматическим управлением;
по способу энергообеспечения - электроэнергия, дидкое и твердое топливо, газ;
по виду привода - электропривод, с приводом от механического двигателя.
3.3 Цель разработки элементов бизнес-плана
Создание в ООО "Юг Подмосковья" Московской области Серебряно-Прудского района современного производства по переработке молока.
Суть проекта.
Суть проекта заключается в приобретении дополнительного оборудование по переработке установки ИПКС-0105 молока и повышения его качества.
Намечаемые к производству продукты. Основной продукцией является молоко.
Рынок сбыта.
Молочные продукты реализуются в розницу жителям п. Дубровка и Дубровского района, а так же оптом молокозаводу ООО "Мол Транс", и ООО " А й Я".
Рынок молочной продукции этого района имеет незаполненную нишу, поскольку поступающие в настоящее время соевые молочные продукты не полностью удовлетворяют покупателей, как в количественном, так и в качественном отношениях.
Конкурентоспособность продукции.
Основные конкурентные преимущества молочной продукции - это хорошие вкусовые качества, низкий уровень издержек производства и незначительный уровень конкуренции.
Ценовая политика. ООО "Юг Подмосковья" собирается проводить гибкую и эффективную ценовую политику, корректируя цены в зависимости от влияния следующих факторов: качества продукции, величины торговой наценки, величины издержек производства, готовности покупателя заплатить за свежую и качественную продукцию, определенную сумму. В расчетах цена за 1 л реализованного молока принимается 19 руб.
3.4 Резюме
Полное и сокращенное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью (ООО "Юг Подмосковья").
Вышестоящий орган кооператива: Общее собрание членов общества.
Отрасль экономики, в которой работает предприятие: сельское хозяйство.
Суть предлагаемого предпринимательского проекта: повышение экономической эффективности производства пастеризованного молока, как следствие увеличения эффективности производственной деятельности предприятия в целом.
Рынок, сегмент рынка: население Дубровского района Московской области, а так же ООО "Мол Транс", и ООО " А й Я".
Характеристика основных потребителей услуг предприятия: основными потребителями продукции предприятия являются люди со средним и выше достатком. Для них основой критерий при выборе покупки - соотношение цена - качество.
Организационно - правовая форма деятельности предприятия: Общество с ограниченной ответственностью. - Форма собственности: частная.
На территории п. Дубровка, который будет являться основным местом продажи продукции, проживает население численностью 2500 человек. В ООО "Юг Подмосковья" молоко покупать выгоднее из-за более низкой цены. Кроме того, молоко в детские заведения можно доставлять в бидонах, не упаковывая, за счет чего цена еще сократиться.
Потенциальными потребителями молочной продукции, произведенной в ООО "Юг Подмосковья", являются не только воспитанники детских учебных заведений, но и взрослые люди, так как молоко-продукт, содержащий наибольшее количество питательных веществ.
Проанализировав рынок молочной продукции Московской области, хочется заметить, что собственным молоком рынок области обеспечен на 60%. что говорит о среднем уровне конкуренции. Молоко, производимое в экологически чистом месте, которым является ООО "Юг Подмосковья", будет для потребителей продуктом красоты и здоровья.
3.5 Стратегия сбыта произведенной продукции
В рамках проекта сбыт продукции планируется осуществлять в основном крупными оптовыми партиями. По предварительной договоренности, главным покупателем и распространителем пастеризованного молока станет один из инициаторов проекта - ООО "Мол Транс". ООО "Мол Транс", в настоящее время имеет обширную сеть сбыта пищевых продуктов. Высокая заинтересованность в организации в приобретении выпускаемой ООО "Юг Подмосковья" продукции связана с низкой ценой закупки готового продукта по сравнению с ценами конкурентов, с развитием и расширением подобных отношений с небольшими предприятиями, ООО "Юг Подмосковья", колхозами, фермерскими хозяйствами в районах. Организация отношений с покупателем выпущенной продукции основывается на заключении договора о поставке товаров. Цена ставится фиксированной, исходя из подсчета затрат на производство продукции и обследования конъюнктуры рынка по данному виду товара. Сейчас по данным Росстата на рынке цена на пастеризованное молоко 3,2% жирности у производителя составляет 15,77 рублей (табл.3.4.).
Таблица 3.4 - Основные показатели динамики цен на молоко
|
Продукция |
Цены производства |
Цены реализации |
|||
|
Средние на 15.04.09 |
Изменение цены в отчетном периоде, в% |
Средние на 15.04.2009 |
Изменение цены в отчетном периоде, в % |
||
|
Молоко 3,2 % жирности |
15,77 |
104,1 |
17,6 |
99,7 |
|
|
Молоко коровье разливное |
- |
- |
15,79 |
99.3 |
*Для занятия своей ниши на рынке предприятие должно обеспечить значительный запас разницы цен по сравнению с конкурентами. По договоренности с компанией-покупателем, которая является одним из инициаторов данного проекта цена на единиц) товара - 1 литра пастеризованного, упакованного в полиэтиленовый пакет молока 3.2% жирности будет составлять - 19 рублей.
В перспективе, при расширении объемов производства продукции возможно использование более эффективной системы реализации продукции через небольшое число крупных оптовых компаний.
Один из вариантов реализации такой системы - выбор новых крупных оптовых компаний, уже оперирующих на рынке и последующее сотрудничество с ними;
Основными критериями выбора оптовых компаний являются:
широкая география охвата;
уверенное положение на рынке;
устойчивые темпы увеличения объемов продаж и числа клиентов;
наличие собственных складов и отработанных транспортных схем. Достоинством такой схемы является минимальные затраты средств и
времени на создание оптовой сбытовой сети, возможность включения в нее наиболее известных компаний с опытом работы на российском рынке, а также отнесение затрат, связанных со сбытом продукции на компанию-покупателя, что позволит уменьшить издержки предприятия при реализации проекта.
Таким образом, ООО "Юг Подмосковья" имеет все предпосылки для успешной реализации своей продукции.
3.6 Ценообразование
Наряду с качеством основным показателем конкурентоспособности продуктов является их цена. Особое значение цена на продукцию, планируемую к выпуску в рамках проекта, имеет в обеспечении конкурентоспособности с продуктами, произведенными на крупных молокозаводах, охватывающих определенный регион области и использующих сельскохозяйственные предприятия только в качестве поставщиков продукции.
Предпосылками для достижения конкурентоспособных цен на продукцию ООО "Юг Подмосковья" (при достаточно высоком показателе рентабельности) являются:
современная и "дешевая" технология, положенная в основу производства по переработке молока;
оптовая продажа продукции, что позволяет до минимума сократить издержки, связанные со сбытом;
низкие, в равнении с крупным предприятием эксплуатационные затраты.
Оптимизация процессов ценообразования в пользу конечного потребителя продукции достигается максимально возможным сокращением звеньев и между производителем и конечным потребителем.
В данном проекте основными критериями установки цены на реализацию готовой продукции являются:
себестоимость произведенной продукции;
сложившаяся конъюнктура рынка - источник информации - официальные данные Минсельхоза;
договоренности с компанией-покупателем произведенной продукции. Предполагается (в том числе в расчете эффективности), что цены на продукцию, планируемую к выпуску при реализации предлагаемого проекта, будут ниже цен на аналоги на 30-40%.
3.7 Производственный план
Главная задача раздела - показать, что предприятие в состоянии реально производить определенное количество товаров в необходимые сроки и с требуемым качеством.
Производственный план (по объему продукции и смете затрат) формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь. Необходимо также предусмотреть затраты, связанные с утилизацией отходов и охраной окружающей среды. Учесть любые правительственные, местные нормативные акты, касающиеся предлагаемого бизнеса.
В настоящее время ООО "Юг Подмосковья" имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции: развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной области и наработаны технологии производства, имеются квалифицированные кадры специалистов.
Исходя из цели проекта, рассчитаем затраты на реализацию проекта, а так же основные планируемые производственные и экономические показатели проекта на текущий и последующие годы.
Таблица 3.5 - Технические характеристики комплекса пастеризации молока ИПКС-0105.
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение показателя |
|
|
Производительность (молоко 3,2 %) (сутки) |
л |
10000 |
|
|
Количество необходимого сырья |
л |
10000 |
|
|
Мощность |
кВт |
45,4 |
|
|
Площадь |
м |
33 |
|
|
Обслуживающий персонал |
чел |
2 |
Данная автоматическая установка предназначена для производства, упакованного в полиэтиленовые пакеты, пастеризованного молока.
Технологическая линия будет размещена на имеющихся (простаивающих) у предприятия помещениях. В качестве производственного помещения выбирается здание склада запчастей. Данное помещение отвечает требованиям проекта по площади и удобству расположения. Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее. Для обеспечения работы технологической линии необходимо провести ряд ремонтно-монтажных работ: проведение электроэнергии, водоснабжения для хозяйственных нужд, очистка территории. В таблице 3.6 представлена спецификация дополнительного оборудования.
Таблица 3.6 Спецификация оборудования комплекса пастеризации молока ИПКС-0105.
|
Наименование оборудования |
Цена ед. руб. |
Кол-во, шт. |
Стоимость, руб. |
|
|
Сепаратор-сливкоотделитель Ж5-ОС2-T3 00 000-02 |
724732.00 |
1 |
724732.00 |
|
|
Ванна (1000л) ИПКС-053-04 |
113550.00 |
1 |
113550.00 |
|
|
Гомогенизатор ОГЗМ-2,5 |
465000.00 |
465000.00 |
||
|
Ванна охлаждения ИПКС-024-2000 (Н), хладопроизводительностью 12 КВТ |
374016.00 |
1 |
374016.00 |
|
|
Комплект оборудования для пастеризации ИГГКС-013 (Р), произв.1000 л/ч, с устройством регенерации, к-тов 1 |
517657.00 |
1 |
517657.00 |
|
|
Ванна охлаждения ИПКС-024 |
374016.00 |
1 |
374016.00 |
|
|
Насос центробежный ИПКС-017 |
25807.00 |
1 |
25807.00 |
|
|
Полуавтомат молокоразливочный ИПКС-036 |
263503.00 |
1 |
263503.00 |
|
|
Компрессор воздушный |
30625.00 |
1 |
30625.00 |
|
|
Установка фасовочно-упаковочная ИПКС-122ДУС |
173312.00 |
1 |
173312.00 |
|
|
ИТОГО |
3 031 593 |
Для удобства составляем таблицу потребности в капиталовложениях.
Таблица 3.7 - Потребность в инвестициях
|
Наименование |
Стоимость, руб. |
|
|
Оборудование технологической линии с необходимыми платежами |
3 031 593 |
|
|
Ремонтно-монтажные работы на производственном помещении (15% от цены оборудования) |
1 818 955,8 |
|
|
ИТОГО |
4 850 548,8 |
Как уже было сказано, средства на организацию и реализацию проекта предприятие будет осуществлять из собственных источников. В качестве источника финансовых средств берется нераспределенная прибыль прошлых лет предприятия. Все текущие издержки, в том числе затраты на сырье, электроэнергию, оплату персонала и т.п., будут покрываться из прибыли предприятия полученной от производственной деятельности комплекса.
Предприятие планирует начать работу и выпустить с 01.07.2010 г.1 322 900 литров фасованного в полиэтиленовые пакеты пастеризованного молока, и в последующие 2 года производительность будет увеличиваться, и расширяться ассортимент, а также планируется закупать молоко у населения и соседних хозяйств. До этого молоко не переработанное на предприятие продавалось молокозаводу по цене 7 руб.60 коп., а сейчас есть у предприятия возможность увеличить цену реализации до 19 руб., также планируется закупать молоко у населения для дальнейшей переработки. Технические характеристики позволяют это сделать.
Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл.3.8 Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.
Таблица 3.8 Потребность в персонале и заработной плате
|
Наименование категорий работников |
Потребность, чел |
Месячный фонд заработной платы, руб. |
Затраты на заработную плату, руб. |
Начисления на заработную плату, руб. |
|
|
Основные рабочие |
4 |
7 000 |
336 ООО |
126 000 |
|
|
Технолог |
1 |
8 ООО |
96 ООО |
36 000 |
|
|
Итого: |
5 |
432000 |
162000 |
Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2010 году необходимо переработать 1 322 900 литров молока. Так как в качестве сырья будет использовано сырье, производимое на самом предприятии, то цена одной тонны сырья берется равной себестоимости производства 1 тонны молока - 15920 рублей.
Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в год - 138325 кВт и тарифной ставки за 1 кВт - 2,00 руб., итого стоимость электроэнергии за год - 276 650 руб.
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления. Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Для оценки экономической эффективности необходимо определить себестоимость новой продукции. Расходы на производство представлены в таблице 3.9.
При расчете себестоимости отдельных видов продукции необходимо отметить следующее:
1. В стоимость сырья материалов входит стоимость производства молока, в объеме необходимом для производства определенного вида;
2. Расходы на электроэнергию определяются перемножением установленной мощности оборудования (187 кВт), времени, необходимого на производство всего ассортимента продукции, коэффициента загрузки оборудования (0,85) и среднего тарифа стоимости электроэнергии за кВт (2 руб.);
3. Эксплуатационные расходы представляют собой 10% от стоимости сырья и материалов;
4. К общепроизводственным расходам при производстве относятся расходы на амортизацию (212,211 руб.);
А= [Со/Тн*Со] *100% (22) А= [3031593/7*3031593] * 100%= 14,2%
Затраты на амортизацию с учетом нормы амортизации (На=0,07): За=Со*На
За=3031593*0,07=212 211 руб.
5. К общехозяйственным расходам при производстве относятся расходы на оплату труда руководителей, специалистов и служащих.
Подобные документы
Процесс бизнес планирования. Титульный лист и резюме бизнес-плана. Анализ отрасли и бизнес-среды организации. Разработка плана продаж (сбыта). План доходов и расходов, движения денежных средств. Оценка эффективности проекта и страхование рисков.
реферат [92,5 K], добавлен 24.05.2009Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Методика составления бизнес-плана, его основные разделы. Характеристика предприятия ЗАО "РМЗ", разработка бизнес-плана. Особенности стратегии развития предприятия с внедрением бизнес-плана.
курсовая работа [396,3 K], добавлен 19.04.2011Понятие бизнес-плана, цели, задачи и особенности его составления. Структура и содержание бизнес-плана, его признаки. Разработка бизнес-плана деятельности общества с ограниченной ответственностью. Направления и принципиальные положения планирования.
курсовая работа [80,6 K], добавлен 01.06.2015Модернизация линии по розливу молока ОАО "Бабушкина Крынка" как идея инвестиционного проекта. Обоснование целесообразности и экономической эффективности проведения реконструкции молочного производства. Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.
дипломная работа [255,8 K], добавлен 25.12.2013Понятие бизнес-плана. Цели и функции бизнес-планирования. Создание бизнес-плана для собственного предприятия. Методики разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана. Бизнес-план для различных направлений бизнеса.
реферат [21,0 K], добавлен 21.01.2004Особенности бизнес-планирования и маркетинговой деятельности в массовом питании. Услуги предприятий общественного питания. Анализ конкурентоспособности ресторана "Китай-город". Рекомендации по реализации элементов бизнес-плана кафе "Ретроспектива".
дипломная работа [2,7 M], добавлен 13.06.2012Маркетинг планирования бизнеса. Проблемы в составлении бизнес-плана, его содержание, сущность и структура. Разработка бизнес-плана ООО "Дежа Вю". Характеристика деятельности и программа маркетинга фотосалона. Разработка плана развития предприятия.
курсовая работа [455,3 K], добавлен 07.11.2012Современные проблемы планирования и этапы разработки бизнес-плана. Структура бизнес-плана и содержание его основных разделов. Анализ бизнес-планирования на ООО "САЛАНГ-Б". Финансово-экономическое обоснование проекта по закупке оборудования, методы оценки.
курсовая работа [152,1 K], добавлен 08.04.2010Теоретические аспекты изучения бизнес-планирования турфирм. Разработка бизнес-плана турфирмы "Ural Travel" с целью повышения ее конкурентоспособности. Особенности маркетинга и плана сбыта туристических услуг. Принципы распределения расходов на рекламу.
курсовая работа [142,1 K], добавлен 01.05.2015Теоретические аспекты бизнес-планирования. Структура бизнес-плана. Конкуренция и конкурентное преимущество. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта. Разработка бизнес-плана на примере предприятия "Фаворит". Организация канала товародвижения.
курсовая работа [86,7 K], добавлен 22.03.2009
