8. Организационный план.

В этом разделе должна быть приведена характеристика системы управления проектом и описание организационной структуры предприятия. Также определяется численность персонала, планируемые затраты на оплату труда. Дается характеристика формы собственности (ООО, ОАО, др.). Обязательно следует предоставить схематическое изображение организационной структуры предприятия и проекта.

Деловое расписание - необходимый раздел бизнес-плана. В нем фиксируется временной график ключевых действий, совершаемых в ходе реализации бизнес-плана для достижения установленных целей. Следует указать и важнейшие частные задания, критические события, определяющие успех дела. Составление делового расписания позволяет контролировать ключевые моменты дела, предусматривать и корректировать возникающие сбои с тем, чтобы уменьшить возможный риск.

Грамотно составленное деловое расписание демонстрирует партнерам профессионализм управленческой команды. Составление графика, отражающего решающие для успеха бизнеса события, позволит выделить основные моменты:

заключение контракта;

заказ оборудования и материалов;

достижение договоренностей с партнерами;

подписание соглашений с оптовиками;

получение первых заказов;

получение первых платежей и поступлений на счет.

Организационная структура управления бизнесом, личностные характеристики и квалификация персонала, формы юридического и банковского обслуживания - все это ключевые моменты, особенно в малом бизнесе, для успеха дела в целом.

Особенностью малой формы бизнеса является то, что в организационном плане формальная структура фирмы может быть в максимальной степени совмещена с конкретными характеристиками и требованиями к ключевому персоналу.

При формировании структуры управления необходимо помнить о решающей роли человеческого фактора на всех стадиях деятельности. Индивидуальные и групповые интересы, опыт и традиции, квалификационные и социально-психологические характеристики руководителей и специалистов следует учитывать уже на ранних этапах подготовки структуры проекта. Если предприятие небольшое, то вовлечение ключевых работников и специалистов в творческий процесс формирования структуры управления служит залогом эффективной работы коллектива. В бизнес-плане должна быть отражена политика по ключевому персоналу и определены способы изменения квалификации.

9. Финансовый план.

Заключительный и ключевой раздел бизнес-плана - это финансовый план. Его содержание не должно расходиться с данными, представленными в других разделах. Наиболее важными прогнозируемыми элементами, на основании которых предприятия составляют финансовый план, являются объем продаж и себестоимость реализованной продукции (услуг). На основании отчета о прибылях и убытках, плана-баланса и отчета о движении денежных потоков проводят анализ финансовых ресурсов и выбирают схему финансирования инвестиционного проекта.

Необходимо указать, сколько потребуется средств для реализации данного проекта, предполагаемые источники получения средств, ожидаемый срок возврата вложенных средств. Рассматривая условия финансирования проекта, следует точно указать объем необходимого кредита или инвестиций, а также подробно разработать графики его получения и погашения.

Нужно рассмотреть следующие аспекты:

- условия кредитования: сумма необходимого кредита; график погашения кредита; срок кредита или займа; процентная ставка; льготный период для погашения кредита (займа), условия выплаты ссудного процента; условия выплаты основной суммы займа;

- рыночную стоимость залогового обеспечения, которое предполагается для гарантирования займа.

Издержки и доходы, связанные с проектом, должны измеряться на посленалоговой основе (после вычета налога на прибыль), чтобы отразить величину реальных доходов и затрат.

Данный раздел включает в себя следующие документы:

- прогноз объема реализации;

- прогнозируемый отчет о доходах организации;

- прогнозируемый баланс;

- отчет о движении денежных средств;

- динамика изменения основных финансовых коэффициентов;

- расчет точки безубыточности проекта;

- оценка риска.

Прогноз объема реализации составляется на основе проведения маркетинговых исследований и дает представление о той части рынка, на которую рассчитывает предприятие. Этот раздел бизнес-плана является одним из наиболее важных, так как неправильно определенные объемы реализации могут привести к неудаче всего проекта.

Отчет о доходах предприятия включает:

- поступления от продажи товаров (реализации услуг) в натуральном и денежном выражении;

- затраты на производство товаров, услуг;

- общепроизводственные затраты;

- отчисления в бюджет и налоги;

- другие выплаты, относимые на себестоимость продукции;

- чистую прибыль.

Отчет о движении денежных средств - это документ, с помощью которого можно оценить движение средств во время реализации проекта с разбивкой по времени (а именно: сколько средств необходимо сосредоточить к началу реализации и во время выполнения работ). Главная цель этого отчета - удостовериться в возможности обеспечения синхронности денежных поступлений и затрат, а также проверить коэффициенты ликвидности по периодам проекта. Отчет о движении денежных средств должен включать данные о:

- начислении чистой прибыли,

- расчете амортизационных отчислений;

- поступлении кредитных (или иных) ресурсов, как долгосрочных, так и краткосрочных;

- погашении обязательств (например, процентов и основной суммы кредита);

- инвестиционных затратах (денежный и материальный потоки);

- чистом потоке денежных средств;

- имеющихся в распоряжении денежных средств на начала каждого периода;

Динамика изменения основных финансовых коэффициентов показывает, как изменяются в процессе реализации проекта основные финансовые коэффициенты:

- валовой прибыли;

- операционного дохода;

- чистой прибыли;

- быстрой ликвидности;

- рентабельности продаж;

- соотношения собственных и привлеченных средств;

- погашение кредиторской задолженности и т.д.

В зависимости от целей бизнес-плана могут быть рассчитаны другие финансовые коэффициенты.

Нужно подробно описать предположения, в соответствии с которыми разрабатывался прогноз базового варианта проекта, а также подробно рассмотреть показатели прибыльности и показатели ликвидности проекта.

Расчет точки безубыточности проекта желательно провести в товарном и денежном выражении. Эти расчеты желательно провести агрегированно для всех видов выпускаемой продукции (услуг) для каждого расчетного периода проекта.

Итогом финансового плана является расчет показателей эффективности вложения средств для данного предприятия.

Классически выделяют следующие показатели:

Срок окупаемости инвестиций (простой и дисконтированный). Рассчитывается на основании чистого денежного дохода (простого и дисконтированного). Чистый денежный поток - сумма притоков и оттоков денежных средств. Дисконтирование - приведение денежных потоков разных интервалов планирования, к начальному моменту времени (первому интервалу планирования). Суть дисконтирования заключается в том, что мы принимаем разновеликую стоимость одной условной денежной единицы в разные периоды времени.

Использование дисконтирования предполагает расчёт коэффициента дисконтирования (на каждый интервал планирования), на который умножается величина чистого денежного потока каждого интервала планирования. Он рассчитывается на основании ставки сравнения.

Внутренняя норма доходности (IRR). Это показатель, который показывает, при какой ставке сравнения, чистая текущая стоимость проекта становится равной нулю. Для расчёта подбираем такую ставку сравнения, при которой значение дисконтированного чистого денежного потока на протяжении срока жизни проекта становится равным нулю.

Чистая текущая стоимость проекта (NPV). Показывает накопленный дисконтированный доход (или убыток) проекта. Рассчитывается как сумма дисконтированного чистого потока денежных средств и остаточной стоимости проекта.

Проводится анализ рисков осуществления проекта. Для этого могут быть проанализированы границы изменения основных исходных параметров проекта, при которых проект остается безубыточным.

Оценка рисков необходима, поскольку это:

- поможет реально оценить ситуацию;

- поможет предусмотреть риск и уменьшить его.

Для большинства небольших проектов анализ риска проводится экспертными методами путем оценки их вероятности. Наиважнейшее здесь - умение разработчика бизнес-плана предусмотреть все возможные виды риска.

Риски можно классифицировать по источникам возникновения.

Политические риски обусловлены:

- риском изменения государственного устройства, частой сменой правительства;

- нестабильностью политической власти;

- неадекватностью политических решений.

Хозяйственные риски могут включать:

- риск изменения налогового законодательства;

- рыночный риск (отсутствие потребителей услуг);

- риск капитальных вложений (инфляция);

- риск изменения цен поставщиков;

- риск задержки платежей за реализованную продукцию;

- риск неадекватного менеджмента и т.п.

Форс-мажорные обстоятельства включают:

- риски землетрясений, наводнений, бурь и других природных бедствий;

- риски возникновения межнациональных конфликтов;

- риск потери имущества при пожаре.

Исходя из определенной вероятности возникновения нежелательных ситуаций, необходимо построить деятельность таким образом, чтобы уменьшить риск и зависящие от него потери в будущем.

Обобщая все вышесказанное, следует подчеркнуть, что с правовой точки зрения бизнес-план не является обязательным документом для функционирования предприятия. Тем не менее, цивилизованное ведение бизнеса, все более закрепляющееся в сознании отечественных предпринимателей, диктует необходимость разработки бизнес-планов в любой отрасли независимо от масштабов, форм собственности и организационно-правовых форм тех или иных производственных структур. Особенную значимость бизнес-план приобретает в условиях реструктуризации предприятий и антикризисного управления.

Этап реализации бизнес-плана охватывает период от принятия решения об инвестировании до коммерческого производства. Очень важно спланировать эту критическую фазу бизнес-планирования, так как отклонения от первоначальных проектных данных могут подвергнуть опасности весь бизнес-план. Следовательно, первостепенная цель заключается в том, чтобы определить техническую роль и финансовый вклад различных стадий реализации бизнес-плана с целью обеспечения достаточных финансовых средств для поддержания проекта. Следует уделить особое внимание выбору источников финансирования.

План реализации должен содержать график, объединяющий различные стадии реализации в последовательную схему действий.

Планирование реализации бизнес-проекта и составление бюджета включают следующие основные задачи:

- определение типа рабочих задач на фирме и вне ее, которые необходимы для реализации проекта;

бизнес планирование управление реализация

- определение логической последовательности событий в рабочих задачах;

- подготовку графика внедрения, определяющего положение рабочих задач, корректировку во времени, необходимом для завершения каждой индивидуальной задачи;

- определение ресурсов, необходимых для завершения индивидуальных задач, и выявление соответствующих издержек;

- подготовка бюджета реализации и потоков средств, которые обеспечат финансирование на всем протяжении фаз реализации и эксплуатации бизнес-проекта;

- документирование всех данных реализации, позволяющее корректировать планы и бюджет реализации, равно как и прогнозы, сделанные во время составления бизнес-плана.

Необходимо тщательно контролировать пошаговое выполнение всех поставленных задач. После того как принято решение о капиталовложениях и известны полные инвестиционные расходы и их расписание, необходимо начать детальные приготовления к финансированию бизнес-проекта в соответствии с финансовыми требованиями его реализации.

Важными объектами совершенствования управления реализацией бизнес-плана являются:

- усиление конкретности планов и приближение к практике;

- одновременное рассмотрение нескольких вариантов и прогнозирование влияния различных факторов;

- усиление внимания к ключевым результатам, содействующим коммерческой деятельности;

- переход от понятий издержек к понятиям результатов;

- доведение заданий до каждого работника на всех уровнях управления;

- доведение планирования до уровня затрат рабочего времени и создание стимулирующей обстановки.

При реализации бизнес-плана важно, чтобы руководители организации четко представляли цели, которые они могут достигнуть в конкретной ситуации. Это позволит руководителю оценить, а при необходимости и уточнить исходные стратегические позиции, которыми могут быть, например, современный уровень выдвигаемых задач, действенность коммерческих идей, промежуточные цели и порядок их важности, а также характер выработанной стратегии развития.

Для контроля за выполнением бизнес-плана необходимо установить контрольные точки, по которым можно было бы определять, все ли идет, как намечено. Как правило, планы составляются на год вперед, но это не значит, что нужно ждать год, чтобы выяснить, выполнен план или нет. Соотношение доходов и расходов предприятия, состояние денежной наличности, уровень запасов на складе, выполнение производственных планов, качество продукции, счета, переходящие с предыдущего периода, и т.д. следует проверять регулярно, например раз в месяц. Система контроля должна быть простой, но в то же время обеспечивать всех лиц, принимающих ключевые решения, своевременной информацией, чтобы они вовремя могли принять корректирующие меры в случае возникновения отклонений.

Заключение

24. Хачатуров А.Е., Белковский А.Н. Современный интеграционный менеджмент. - М.: "Дело и Сервис", 2006.

25. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. - СПб.: Издательский Дом "Нева", 2007.

Размещено на Allbest.ru