Табл. 5.7.1.

Профессия	Форма привлечения	Заработная плата	Тип оплаты труда
Директор	Контракт	11 000	оклад
Гл.бухгалтер	Контракт	9 094	сдельная
Зав секции	Контракт	7 389	сдельная
Продавец-консультант	Контракт	6 612,5	сдельная
Продавец - кассир	Контракт	5 998	сдельная
Водитель-экспедитор-грузчик	Контракт	5 054	повременная

Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: месячный ФОТ * 12 месяцев + премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6 646+5 600) х 12 + 64 985 = 844 805.

Табл. 5.7.2.

Расчёты отчислений на соц.нужды и во внебюджетные фонды

Фонд з/п на месяц		64 985
Фонд з/п годовой		779 820
Премия годовая		64 985
Фонд оплаты труда		844 805
ЕСН	35,6%	300 751
Налог на травматизм	1,8%	15 206
Всего	37,4%	315 957

Организационная структура ООО «Галант»

Директор

Гл. Бух.		Зав. секции

Водитель- экспедитор-грузчик		Продавец-консультант - 4 чел.		Продавец - кассир

5.8. Финансовый план

В данном разделе бизнес - плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств.

5.8.1. Расчёт валового дохода от реализации товаров

Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :

1. методом технико-экономических расчётов

2. методом экстраполяции

Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке:

1. Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара

2. Устанавливается сумма валового дохода

Процент торговой надбавки определяется:

Н.р.ц. =	Н.о.ц. х 100%
	Н.о.ц. + 100%

где,

Н.р.ц. - надбавка на розничную цену.

Н.о.ц. - процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.

Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.

Табл. 5.8.1.

№ п\п	Группа товаров	Удельный вес в годовом товарообороте %	Торг. надбавка поставщ. %
1 2 3 4	Сорочки муж. Блузы Обувь жен. Прочие	30 25 25 30	25 24 26 23

Средняя торговая надбавка на цену реализации составит:

Н.о.ц. =	30х25 + 25х24 + 25*26 + 20*23	= 24,85 %
	100
Н.р.ц. =	24,85х100	= 19,9 %
	24,85+100

Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота.

Сумма валового дохода в плановом году составит:

В.д. = Н.р.ц. х Товарооборот план

В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб.

5.8.2. Планирование издержек обращения

Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают:

Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала.

Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств.

Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.

Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках. Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым фактором:

увеличения величены торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей

увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление.

В состав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в процессе движения товаров до потребителей, расходы, связанные с выпуском и реализацией продукции собственного производства и продажа покупных товаров в предприятиях общепита.

Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита:

Транспортные расходы

Расходы на оплату труда

Отчисления на соц.нужды

Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря

Амортизация основных средств

Расходы на ремонт основных средств

Износ санитарной и спец.одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов

Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд

Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров

Расходы на рекламу

Затраты по оплате процента за пользование займом

Потери товаров и технологические отходы

Расходы на тару

Прочие расходы

В курсовой работе я рассчитываю прямым счётом издержки обращения по 4 статьям, а остальные принимаю укрупнено в связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки свожу в Табл. 5.8.2.

Табл. 5.8.2.

Издержки обращения на планируемый год

№ п\п	Наименование статьи затрат	Сумма в руб.
1	Расходы на оплату труда	844 805
2	Отчисления на соц.нужды и во внебюджетные фонды	315 957
3	Расходы на рекламу	1 520 110
4	Амортизация основных средств	262 710
5	Прочие статьи	6 889 130
6	Общая сумма издержек	9 832 712
7	Уровень издержек обращения в % к обороту	12,58

Амортизация основных средств - это денежное выражение износа.

Расчёт амортизации основных средств за год произвожу по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности согласно постановлению правительства РФ №1 от 1.01.2002 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Табл. 5.8.3.

Основные средства предприятия

№ п\п	Наименование основных средств	Стоимость баланса	Норма амортизации	Сумма амортизации
1	Здания	4 200 000	2,5%	105 000
2	Торгово-технологическое оборудование	1 050 000	12,5%	131 250
3	Прочие основные фонды	420 000	6,3%	26 460
	ИТОГО			262 710

Стоимость основных фондов 5 670 000руб.

2.8.3. Распределение прибыли предприятия

Прибыль - это превышение доходов от продажи товаров над производственными затратами.

Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия. Она выполняет две основные функции:

Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и размер его денежных накоплений.

Является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия.

Часть прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей направляется на развитие предприятия ( Фонд накопления - 70% ) , а часть на социальные программы ( Фонд потребления - 30% ) т.е. на оздоровление коллектива, на жилищное и культурно - бытовое строительство.Заключение

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:

в планируемом периоде (2004 г) имеет место рост объемов продаж на 46 9% при росте прибыли на 114%. Это объясняется тем, что при росте товарооборота, издержки, практически, те же;

сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента за счет проведения масштабной рекламной компании и привлечении клиентов с закрывающихся открытых рынков (типа «Динамо» и «Лужники»);

линейно-функциональная организационная структура данного предприятия достаточно эффективна и не использовалась ранее в полной мере.

После написания этой работы у меня сложилось чёткое представление о работе предприятия. Я поняла, что бизнес-план важен, потому что он даёт точную информацию о работе предприятия, его финансовом состоянии. Я считаю, что эта работа была довольно-таки трудоёмка и требовала усидчивости и времени, чтобы разработать представленный выше материал.

Список использованной литературы

1. Юлдашева О.У. Бизнес-план в системе планирования предприятий. - М., 1999.

2. Козырёв В.М. Основы современной экономики. - М.: Финансы и статистика, 1999

3. Маниловский Р.Г. Бизнес - план. Методические материалы. - М.: Финансы и статистика, 1994.

4. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование. - Новосибирск: Экор, 1994

5. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. 4-е издание. - М.: Торговая корпорация «Дашков и К», 2003