Открытие нового филиала магазина ООО "Трейдинтерком"

В связи с вышеизложенным, небольшие строительные магазины не могут конкурировать с федеральными розничными ретейлерами ни в ценах, ни в ассортименте предлагаемой продукции.

3.2.6. Конкуренция

Проведем конкурентный анализ деятельности предприятий на рынках г. Ярославля и Ярославской области, где реализуются строительные материалы, здесь уже работают следующие предприятия-конкуренты:

1) ООО «Стройсервис»

2) Частные предприятия (ИП)

3) Строительный магазин. Представим основные характеристики конкурентов в таблице 15.

Таблица 15

Анализ внешней и внутренней среды ООО «Трейдинтерком»

Характеристики конкурирующих предприятий	ООО «Стройсервис»	ИП	Строительный магазин	ООО «Трейдинтерком»
Качество товаров	Низкое	Среднее Низкое	Высокое	Высокое
Привлекательность внешнего вида	Низкая	Средняя	Высокая	Высокая
Цена	Низкая	Средняя Высокая	Высокая	Средняя
Занимаемая доля рынка 2011г, % (оценка)	84	10	4	2
Занимаемая доля рынка 2012г, % (оценка)	81	9	3	7
Стабильность продаж	Высокая	Средняя	Средняя	Высокая

Как видно из таблицы 15, основным конкурентом в плане цен нашему предприятию является ООО «Стройсервис». Однако, в силу большой разницы качества продаваемых товаров, потребительские предпочтения населения склонны к товарам ООО «Трейдинтерком». В то же время такие торговые издержки ООО «Трейдинтерком» позволяют установить гораздо более доступные цены реализации товаров, что будет выгодно отличать от вышеуказанного основного конкурента в ценовом отношении и выступать основным слагаемым конкурентоспособности по отношению к товарам конкурентов. Кроме того, будучи прямым дистрибьютором, ООО «Трейдинтерком» может более оперативно реагировать на изменение спроса. Так же существенным внешним фактором можно назвать общее состояние экономики Ярославской области.

Торговая деятельность компании

Оперативные (торгово-технологические) процессы в магазине - это совокупность торговых и технологических процессов, последовательно взаимосвязанных, целью которых является доведение товаров в широком ассортименте и надлежащего качества до потребителей с наименьшими затратами труда и времени.

Торговый процесс обеспечивает смену формы стоимости. Предметом труда здесь являются не только товары, но и покупатели. Он включает в себя не только доведение товаров до потребителя, но и изучение опроса населения, формирование ассортимента, рекламу товара. Структура торгового процесса, последовательность выполнения различных операций зависят от степени хозяйственной самостоятельности магазина, формы продажи, вида и типа магазина.

Технологический процесс обеспечивает обработку товарных потоков, начиная с поступления товара в магазин и кончая полной подготовкой их к продаже. Он включает в себя такие операции, как приемка товаров по количеству и качеству, хранение, фасовка, упаковка, перемещение, выкладка на торговом оборудовании. Осуществляется без участия покупателей.

Рис. 5. Организация торгового и технологического процессов в магазине ООО «Трейдинтерком»

Качество торгового обслуживания в значительной степени зависит от количества и качества дополнительных торговых услуг. Все дополнительные услуги можно разделить на группы:

- оказание помощи покупателю в совершении покупки и при ее использовании;

- информационно-консультационные услуги;

- создание удобств покупателям.

Для ООО «Трейдинтерком» целесообразно организовать на базе магазина авторизованный сервисный центр для осуществления гарантийного и постгарантийного обслуживания. Возможно введение новых видов услуг, таких как выезд специалиста домой к клиенту. Такой подход увеличит привязанность покупателя к одному магазину.

Также руководству ООО «Трейдинтерком» следует уделить особое внимание обучению персонала, для того чтобы продавцы могли грамотно общаться с покупателями и улучшать качество обслуживания. Ведь сейчас покупатель обращает большое внимание на уровень сервиса а магазинах.

Организация, управление, персонал компании

Высшим органом управления компании является директор ООО «Трейдинтерком».

Организация труда на предприятии направлена на осуществление комплекса организационно-технических, экономических и санитарно-гигиенических мероприятий, позволяющих осуществлять торгово-технологический процесс, эффективно использовать торговые и другие площади, оборудование и персонал магазина.

Персонал компании

В настоящее время в компании сформирована команда квалифицированных продавцов и товароведа, имеющих продолжительный стаж работы по специальности.

Основной потенциал любой системы - это, прежде всего, сами люди. А поэтому деятельность предприятия во многом зависит от того, насколько оно обеспечено рабочей силой, и насколько эффективно рабочая сила используется на предприятии.

Создание действенного коллектива, каждый работник которого четко выполняет свои задачи, способен эффективно работать - один из главных путей к успеху ООО «Трейдинтерком» в современных условиях. Решение данной задачи требует профессионализма и компетентности прежде всего от управленческого персонала предприятия. Разделение труда по функциональному признаку между работниками склада осуществляется, прежде всего, по линии обособления функций управления, а так же отделения основной работы (обслуживания покупателей).

Также существует и квалификационное разделение труда, которое распределяет обязанности в соответствии с квалификацией работников. В связи с этим круг обязанностей работников разной квалификации, выполняющих одинаковые функции (продавец I и II категории) различен. Данное разделение труда в этом предприятии способствует рациональному использованию квалификационных кадров и улучшению обслуживания покупателей.

График выхода на работы рациональный, т. к. соблюдена продолжительность рабочего времени (41 час в неделю), предусмотренная трудовым законодательством, предусматривается время на подготовительно- заключительную работу с включением его в рабочее время, обеспечивается ритмичное чередование времени труда и отдыха работников в течение дня. Труд продавца связан с большим нервным напряжением, поэтому правильное чередование режимов работы и отдыха уменьшает нервное напряжение, утомление и повышает производительность труда работников. Комната отдыха предназначена для непродолжительного обеденного перерыва и отдыха продавцов.

Общие обязанности сотрудников предприятия представляют следующее:

Коммерческий директор - закупка товара, работа с поставщиками и клиентами,

Менеджер по закупкам - закупка товара,

Начальник отдела продаж - разработка бизнес-планов, конъюнктуры рынка, маркетинг,

Отдел сертификации - подготовка документов (сопроводительных) для клиентов. (Сертификаты, печати, справки А и В),

Бухгалтер - финансовая деятельность предприятия,

Администратор, маркетолог - отдел кадров, общие вопросы,

Продавцы - персонал по обслуживанию покупателей.

Персонал компании проходит регулярное переобучение и повышает квалификацию.

Организационный план реализации бизнес- проекта

ООО «Трейдинтерком» для расширения бизнеса планирует открытие нового филиала магазина в формате «У дома». У данного типа магазина имеются следующие преимущества:

Возможность открыть магазин в районе, куда не зайдут федеральные сети по причине невозможности получения крупных оборотов.

Особый ассортимент представленного товара и индивидуальный подход к покупателю.

Помещение, в котором планируется открытие розничного строительного магазина в формате у дома должно соответствовать следующим критериям:

Площадь магазина 30-50 кв.м.

Помещение должно располагаться в жилом массиве, в шаговой доступности для покупателей.

Отсутствие в непосредственной близости других магазинов по продаже стройматериалов.

При открытии строительного магазина в формата «У дома» к выбору оборудования можно подойти достаточно свободно, так для снижения затрат на покупку оборудования часть стеллажей и полок для товара можно сделать своими руками, а часть оборудования можно купить б/у.

Строительный магазин в формате у дома бизнес семейный, обязательно, чтобы собственник бизнеса работал в магазине, занимался заказом и приемом товара, контролировал и помогал продавцам, а так же мог заменить продавца в случае его отсутствия.

Строительный магазин должен работать 7 дней в неделю, режим работы с 9.00 до 20.00 для этих целей необходимо, чтобы в штате магазина работала 2 продавца (работают посменно, два через два).

Во время ремонта часто бывает, что не хватило клея для обоев, сломалось полотно ножовки для металла, не хватило гвоздиков, куда-то подевался клей момент, сосед забрал отвертку и не вернул. Ехать в строительный гипермаркет за такой мелочевкой покупателю не интересно, все это, он готов купить рядом с домом, даже по более высокой цене, в связи с этим все это должно быть представлено в магазине строительных материалов в формате у дома.

В проекте предусматриваются возможность развития двух базовых вариантов с привлечения финансовых средств, необходимых для открытия нового филиала магазина:

1) получение кредита с последующим его погашением;

2) организация торговой корпорации. Вклад ООО «Трейдинтерком» может включать стоимость земли (право пользования, аренда, собственность), рабочую силу, персонал, эксплуатационные расходы. Вклад со стороны инвестора -- необходимые финансовые средства. Прибыль от товарооборота делится между учредителями компании пропорционально их вкладам.

Анализ и оценка рисков

В ходе анализа и оценки рисков определяются основные группы де стабилизирующих факторов (рисков), способных повлиять на ход реализации проекта.

Внешние риски:

социально-политическая нестабильность в России;

несовершенство, противоречивость, нестабильность законодательной базы, в том числе налоговой политики;

экономическая нестабильность в стране;

агрессивность внешней среды;

несовершенство системы денежного обращения, наличие взаимных неплатежей;

сложности в прогнозировании различных тенденций и факторов, проведении финансовых и экономических расчетов по проекту.

По мнению экспертов компании, первые два фактора являются наиболее неблагоприятными.

Социальные и организационные риски:

некомпетентность, недобросовестность партнеров, работников;

наличие местной деструктивной оппозиции;

наличие теневых мафиозных структур;

нарушение договорных обязательств;

бюрократия на местном уровне;

недостаток квалифицированных кадров;

возможность конфликтов между ООО «Трейдинтерком» и потребителем.

По мнению экспертов ООО «Трейдинтерком», первые два фактора являются наиболее неблагоприятными.

Экономические, коммерческие риски:

отсутствие стартового инвестиционного капитала;

недостаточная степень проработки рыночной ситуации;

ненадежность инвесторов;

отсутствие опыта;

недооценка существующих конкурентов;

рекламный риск.

По мнению экспертов ООО «Трейдинтерком», первый фактор является наиболее благоприятным.

Технические риски:

непроработанность многих технических вопросов на начальной стадии;

низкое качество документации по открытию магазина.

По мнению экспертов ООО «Трейдинтерком», первые два фактора являются наиболее неблагоприятными.

Финансовый план

Финансовый план составлен с учетом выбранной тактики продвижения товаров на рынок по мере освоения торговых площадей до 100%.

Сумма инвестирования в размере 1,8 млн. рублей кредитуется под 24% годовых с поквартальным погашением издержек финансирования.

Кредитные средства и издержки по ним погашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после расчета с поставщиками и налоговыми органами.

На положительное сальдо предприятие выходит в 2015 году. Согласно финансовому плану возврат части кредитных средств целесообразно осуществлять поэтапно начиная с 3 квартала 2013 года с тем, чтобы существенно уменьшить плату по процентам за кредит в последующие годы и окончательно погасить кредит в 2015 году.

Величина маржинального дохода при 100% освоении открытия новых площадей магазина в 2014 году и соответствующей выручке от продаж составит:

Дм = ВР - Иперем = 4200 - 1366 = 2834 тыс. руб.,

где

Дм - маржинальный доход;

ВР - выручка от реализации;

Иперем - переменные издержки.

Отсюда, маржинальный коэффициент равен:

Км = Дм / ВР = 2834/4200 = 0,67 , где

Км - маржинальный коэффициент.

Точку «безубыточного оборота» ООО «Трейдинтерком» достигает при объеме оборота, равном:

БО = Ипост / Км = 439,2 / 0,67 = 655,52 тыс. руб., где

БО - безубыточный объем оборота;

Ипост - постоянные издержки

Тогда запас надежности составит:

ЗН = (ВР - БО) / ВР = ( 4200 - 655,52 ) / 4200 = 0,84 , где

ЗН - запас надежности.

Для оценки инвестиционного риска предположим, что ООО «Трейдинтерком» будет вынуждено погашать всю сумму кредитных средств сразу, а не по частям. Тогда имеем:

БО = (439,2 + 1300) / 0,67 = 2595,82 тыс.руб.

ЗН = (4200 - 2595,82) / 4200 = 0,38

Полученные результаты показывают, что даже при условии единовременной выплаты суммы кредитных средств ООО «Трейдинтерком» может позволить себе снижение валовой выручки еще на 38 % до наступления бесприбыльного оборота. Отсюда вероятность инвестиционного риска равна:

Р(инв) = 1 - 0,38 = 0,62

Высокий уровень риска инвестирования означает, что ООО «Трейдинтерком» должно работать стабильно и не допускать срывов в графике товародвижения.

Оценка эффективности бизнес - проекта

Инвестиционный кредит в размере 1800 тыс. руб. предоставлен под 24% годовых, тогда коэффициент дисконтирования вычисляется так:

Кдn - коэффициент дисконтирования n-го года;

К - ставка процента (ставка рефинансирования ЦБ):

n - число лет, на которые вложены деньги.

Кд1 =

Кд2 =

Кд3 =

Сумма амортизации за год (способ начисления амортизации линейный):

Ам = 4800 * 12 =57,6 тыс. руб., где

Ам - годовая сумма амортизации

Дисконтированная прибыль с учетом амортизации:

1 год = (471,4 + 57,6) * 0,83 = 439,1 тыс. руб.

2 год = (1152,10 + 57,6) * 0,683 = 826,22 тыс. руб.

У = 1265,32 тыс. руб.

3 год = (1272,1 + 57,6) * 0,564 = 749,95 тыс. руб.



Срок окупаемости проекта = 2 +

Чистый дисконтированный доход (NPV):

NPV = У П - I0 = 439,1 + 826,22 + 709,34 - 1800 = 174,66 тыс.руб., где

У П - сумма дисконтированных прибылей за 3 года;

I0 - инвестиционные затраты.

Значение NPV положительное, поэтому инвестиции в данный бизнес - проект экономически оправданы.

При норме дисконта 21% NPV =174,66 тыс. руб.

Рассчитаем NPV при норме дисконта 40%.

Коэффициенты дисконтирования для нормы дисконта 40%:

Кд1 =

Кд2 =

Кд3 =

NPV (40%) = (439,1 + 57,6) * 0,714 + (1152,1 + 57,6) * 0,51 +

+ (709,34 + 57,6) * 0,364 - 1800 = - 549,24 тыс.руб.

Внутренняя норма рентабельности инвестиций:

IRR = A +

IRR - внутренняя норма рентабельности инвестиций;

А - ставка дисконта при положительном NPV

B - ставка дисконта при отрицательном NPV

С - NPV при ставке дисконта А

D - NPV при ставке дисконта B

IRR = 21 +

Рассчитанная внутренняя норма рентабельности больше вмененных издержек (минимально необходимой нормой прибыли) на капитал, т.е. инвестиции являются прибыльными.

Рассчитаем цену капитала:

собственные средства вложенные в проект - 500 тыс. рублей;

заемные средства - 1300 тыс. рублей;

желаемая рентабельность собственного капитала - 15 %;

процент за кредит - 24 %.

Цена капитала =

Таким образом, по результатам данной главы можно сделать следующие выводы:

- приведенные в бизнес-плане расчеты и факторы деятельности дают основание полагать, что ООО «Трейдинтерком» освоит открытие нового филиала магазина в запланированные сроки и обеспечит своевременный возврат кредитных средств;

- на положительное сальдо, после освоения инвестиций в торговлю, предприятие ООО «Трейдинтерком» выходит в 2014-2015 году. Согласно финансовому плану возврат части кредитных средств целесообразно осуществлять поэтапно начиная с 3 квартала 2013 года с тем, чтобы существенно уменьшить плату по процентам за кредит в последующие годы и окончательно погасить кредит в 2015году;

- недисконтированная величина маржинального дохода при 100% освоении торговых площадей в 2014 году и соответствующей выручке от продаж составит 2834 тыс. рублей, маржинальный коэффициент равен 0,67. Точку «безубыточного оборота» предприятие ООО «Трейдинтерком» достигает при объеме оборота, равном 655,52 тыс. рублей. Срок окупаемости проекта равен 2,71 года, что является приемлемым для данной отрасли. Дисконтированная прибыль за 2,71 года составляет 1974,66 тыс.рублей. При ставке дисконта равной ставке рефинансирования ЦБ 21% чистая приведенная стоимость (NPV) положительная и равная 174,66 тыс.рублей. Внутренняя норма рентабельности проекта составляет 25,56 %;

- разработанный бизнес-план открытия нового филиала магазина ООО «Трейдинтерком» является перспективным планом развития предприятия. Как показали расчеты, эффективность инвестиций в данный проект приемлемая для данной отрасли. Приведенные расчеты дают основание полагать, что инвестиции целесообразны. В результате реализации проекта они позволят предприятию успех на новом рынке товаров, а инвесторам хорошее увеличение капитала.

Заключение

Внедрение нововведений во всех сферах экономической деятельности хозяйствующих субъектов, модернизация и технологическое перевооружение предприятий настоятельно требуют совершенствования научно-методического обеспечения определения экономической эффективности инвестиций.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором формулируются цели предприятия, дается их обоснование, определяются пути достижения целей, необходимые для реализации средства и конечные финансовые показатели работы. Как правило, он разрабатывается на несколько лет (чаще на три - пять лет) с разбивкой по годам. При этом данные по первому году даются с разбивкой по месяцам, а на последующие годы - в годовом исчислении.

Во всех странах с развитыми рыночными отношениями любое коммерческое мероприятие принято начинать с разработки бизнес-плана. Эти планы нужны предпринимателям, чтобы понять и оценить разумность и реалистичность своих идей, их сотрудникам, желающим знать свои перспективы и задачи, инвесторам, которые будут вкладывать свои капиталы в этот проект.

Поэтому их разработке уделяется большое внимание, как на начинающих свое дело фирмах, так и на действующих.

Наличие хорошего бизнес-плана может помочь новому бизнесу добыть капитал, определить свои цели на будущее, оценить затраты и результаты, обнаружить всевозможные "подводные камни", подстерегающие на этом пути, определить те показатели, по которым можно судить идет ли дело успешно или катится к банкротству.

Ключевые моменты бизнес-планирования - это оценка инициаторами проекта:

возможности, необходимости и объема выпуска продукции (услуг);

потенциальных потребителей;

конкурентоспособности продукта на внутреннем и внешнем рынках;

своего сегмента рынка;

показателей коммерческой эффективности;

достаточности капитала у инициатора бизнес-идеи и возможных источников финансирования;

изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности проекта;

определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия;

предвидение рисков предпринимательской деятельности;

развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию.

То есть, бизнес-план является одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии. С одной стороны, он служит средством привлечения инвесторов, с целью получения денежных средств или партнеров для совместного участия в проекте. С другой - имеет самостоятельную ценность, является эффективным инструментом управления, помогает предпринимателю определить перспективы роста своего дела, контролировать текущую ситуацию. Кроме того, бизнес-план - инструмент стратегического планирования, благодаря которому можно добиться устойчивости и стабильности предприятия на рынке.

Эффективность бизнес-плана - категория, отражающая соответствие бизнес-плана целям и интересам его участников. Эффективность бизнес-плана оценивается в течение расчетного периода, охватывающего временной интервал от начала проекта до его прекращения. Расчетный период разбивается на шаги - отрезки, в пределах которых производится агрегирование данных, используемых для оценки финансовых показателей (задание расчетного периода и продолжительности шагов расчета).

Проект, как и любая финансовая операция, порождает денежные потоки (потоки реальных денег). Денежный поток - это зависимость от времени денежных поступлений и платежей при реализации порождающего его проекта, определяемая для всего расчетного периода.

Общая стоимость бизнес-проекта открытия нового филиала магазина ООО «Трейдинтерком» - 1,8 млн. рублей, из которых 1,3 млн. рублей заемные средства. Исследуя потребности рынка строительных материалов и определив его емкость, предполагаемый объем продаж позволит ООО «Трейдинтерком» иметь свою нишу на рынке и стабильный объем продаж. Программа продвижения товара на рынок предполагает: участие предприятия в ежегодных профильных выставках, организации командировок специалистов на предприятия заказчиков, рекламу нового товара, послепродажное обслуживание.

На положительное сальдо, после освоения инвестиций в торговлю, предприятие ООО «Трейдинтерком» выходит в 2014-2015 году. Согласно финансовому плану возврат части кредитных средств целесообразно осуществлять поэтапно начиная с 3 квартала 2013 года с тем, чтобы существенно уменьшить плату по процентам за кредит в последующие годы и окончательно погасить кредит в 2015году.

Недисконтированная величина маржинального дохода при 100% освоении торговых площадей в 2014 году и соответствующей выручке от продаж составит 2834 тыс. рублей, маржинальный коэффициент равен 0,67. Точку «безубыточного оборота» предприятие ООО «Трейдинтерком» достигает при объеме оборота, равном 655,52 тыс. рублей. Срок окупаемости проекта равен 2,71 года, что является приемлемым для данной отрасли. Дисконтированная прибыль за 2,71 года составляет 1974,66 тыс.рублей. При ставке дисконта равной ставке рефинансирования ЦБ 21% чистая приведенная стоимость (NPV) положительная и равная 174,66 тыс.рублей. Внутренняя норма рентабельности проекта составляет 25,56 %.

Разработанный бизнес-план открытия нового филиала магазина ООО «Трейдинтерком» является перспективным планом развития предприятия. Как показали расчеты, эффективность инвестиций в данный проект приемлемая для данной отрасли. Приведенные расчеты дают основание полагать, что инвестиции целесообразны. В результате реализации проекта они позволят предприятию успех на новом рынке товаров, а инвесторам хорошее увеличение капитала.

Список использованных источников

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учеб. - метод. пособ. - М.: Финансы и статистика, 2012.

Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента /Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2012.

Бизнес-планирование: учебник /Под ред.В.М.Попова и С.И.Ляпунова. М.: Финансы и статистика, 2010.

Бизнес-план. Методические материалы. - 3-е изд., доп. / под ред.Н.А. Колесниковой, М.А. Миронова. М.: Финансы и статистика, 2010.

Бизнес-план. Методические материалы /Под ред. Р.Г.Маниловского. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2011.

Буров В.П. и Галь В.В. Бизнес-план инновационного проекта. Методика составления. Методическое пособие.- М.: ЦИПКК АП, 2011.

Буров В.П., Морошкин.В.А., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример.- М.: ЦИПКК АП, 2012.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник. 2-е издание. М.: ИНФРА - М, 2011.

Галкин А.М. Экономический анализ в бизнес-планировании на предприятии. Материалы к докладу. Межрегиональный семинар. СПб.:ЦНТИ «Прогресс». 2012.

Грибов В.Д. Основы бизнеса: Учеб.пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011.

Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика, М, Инфра-М, 2011.

Дамари Р. Финансы и предпринимательство. - Ярославль: Периодика, 2012.

Деловое планирование: Учеб. пособие /Под ред. В. М. Попова.- М.: Финансы и статистика, 2010.

Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: Бизнес-книга, 2010.

Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент /Учеб. пособие. - М.: Дело и Сервис, 2011.

Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. Учебное справочное пособие. - М.: Изд-во «Бэк», 2011.

Лунев Н.,Макаревич Л, Бизнес-план для получения инвестиций: Метод.рекомендации. М., 2011.

Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бизнес-планирование: Практическое пособие. Новосибирск, 2012.

Неретина, В.В., Воронов В.В и др. Бизнес-план теория и практика. Саранск, ЦНТИ, 2011.

Оценка эффективности инвестиционных проектов / П.Л.Виленский, В.Н. Лившиц, Е.Р.Орлова и др. М.: 2010.

Пивоваров К.В. Бизнес-планирование. М.: Издательство книготорг «Маркетинг», 2011.

Плешков Б. Бизнес-план, или как повысить доходность вашего предприятия.- М.: СО Анкил, 2010.

Сборник бизнес - планов с комментариями и рекомендациями. /под ред. В.М.Попова. Изд. 3-е, перераб. и доп. - М.:КноРус, 2010.

Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план: Как развернуть собственное дело. М.: 2010.

Филиппов П., Иллюлиева Е. Бизнес-план вашего предприятия: Как составить бизнес-план, чтобы получить инвестиционный кредит. СПб., 2011.

Размещено на Allbest.ru