Бизнес-планирование на предприятии ООО "Архстекло"

Матировка стекла (пескоструйная обработка)

цена за кв.м.

Работы объемом менее 0,1 кв.м обсчитываются за 0,1кв.м

Матировка стекла (плоскость)

450=00

Матировка стекла с нанесением рисунка

от 2000=00

Покрытие спец. лаком

200=00

Упаковка

цена за шт.

Изготовление деревянного ящика

600=00

Работа с материалом заказчика (работа выполняется без гарантии)

Вид работ

Материал

цена за п.м.

Нарезка

стекло от 3 до 5 мм.

15=00

Нарезка

стекло от 6 до 10 мм.

30=00

Полировка кромки (прямолин.)

стекло от 4 до 10 мм.

350=00

Полировка кромки (криволин.)

стекло от 4 до 10 мм.

500=00

Шлифовка кромки

стекло от 3 до 5 мм.

70=00

Шлифовка кромки

стекло от 6 мм.

100=00

Шлифовка кромки

стекло от 8 до 10 мм.

140=00

Сверление отверстий

диам. от 5 до 18 мм.

70=00

Сверление отверстий

диам. от 20 до 27 мм.

80=00

Сверление отверстий

диам. от 30 до 50 мм.

120=00

Сверление отверстий

диам. 60, 70 мм.

240=00

Сверление отверстий

диам. от 80 до 100 мм.

300=00

Склейка УФ

Стекло+Метал.Опора

250=00

Матировка

900=00

Доставка по городу от 300=00

Продукция, вырабатываемая из стекла, в различных соотношениях.

- стекло 3/9 мм;

- стекло узорчатое;

- зеркала;

- изготовление стеклопакетов.

А также осуществляет следующие услуги:

- сверление отверстий;

- еврообработка кромки;

- фацет;

- матовое покрытие стекла с нанесением рисунка;

- покраска стекла;

- склейка стекла по УФ технологии.

Перечисленные группы стекольных изделий отличаются друг от друга по качеству, по размерам, по толщине стекла, по дизайну продукции из стекла и зеркал (например: матовое покрытие, покраска и вырезка узоров, различная нарезка стекла и зеркал).

На предприятии существует розничный и оптовый отделы, на которых представлен широкий ассортимент продукции из стекла, а также отдел производства.

Розничный отдел осуществляет, например:

- продажу изделий из стекла и прочей продукции;

- частичную нарезку стекла или зеркал;

- кассовые расходы.

Отдел опта занимается:

- продажей продукции мелким оптом ( нарезка стекла)

- крупный опт (ящики, паллеты).

Отдел производства (стеклопакеты).

Основным стратегическим направлением работы отдела по прежнему остается, увеличение ассортимента товаров, что в работе с изготовлением стекла и зеркал должно привести к увеличению объемов продаж и доходности. Для этого было введено новое оборудование станок для пескоструйной обработки. Для того, чтобы облегчить работу сотрудникам, так как обработка стекла в ручную очень вредна, не эффективна, дорога и занимает очень много времени. Так же пристальное внимание уделяется работе по заключению договоров с крупными заводами России такими как С-Петербуржский завод «АКМА», «Борский стекольный завод» г.Бор, «Салаватский завод» г. Салават и «PILKINGTON»завод, который находится в Англии.

2.4 Анализ финансово - хозяйственной деятельности ООО «Архстекло»

2.4.1 Анализ деятельности ООО «Архстекло»

Основные виды деятельности, зарегистрированные в Уставе:

- оптовая и розничная торговля;

- разносторонняя коммерческая деятельность, в том числе выполнение посреднических, торгово-закупочных операций, создание своей торговой сети;

- оказание консультационных услуг, услуг по маркетингу и других видов консультаций;

- внешнеэкономические и другие виды деятельности, не запрещенные законом.

Учетная политика для целей бухгалтерского учета утверждена приказом генерального директора и имеет следующие разделы:

- организация учетной работы;

- методология ведения бухгалтерского учета;

- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств, контроль за движением материальных запасов;

- учет амортизируемого имущества;

- учет капитальных вложений;

- учет материалов и товаров;

- учет специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды;

- учет торговых операций;

- учет выручки от реализации товаров (работ, услуг);

- учет резервов, учет расходов будущих периодов;

- учет финансовых вложений и заемных средств;

- учет расчетов по налогу на прибыль.

Бухгалтерский учет ведется в лицензионной компьютерной программе 1С-Бухгалтерия (версия 7.7), в организации создан отдел программного и технического обеспечения. Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового положения предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2) и другие формы бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статья баланса. Динамика результатов общехозяйственной деятельности предприятия представлена в таблице 3 и таблице 4

Таблица 3 - Результаты хозяйственной деятельности предприятия

Наименование показателя	Значения по кварталам
	1 кв. 2007	2 кв. 2007	3 кв. 2007	4 кв. 2006	1 кв. 2007	2 кв. 2008	3 кв. 2008	4 кв. 2008
1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	8687900	9198100	9118500	10780900	11554000	11857400	11073000	12664600
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	7496400	7933500	7949400	9317500	10082200	10300200	9646400	10847400
Валовая прибыль	1191500	1264600	1169100	1463400	1471800	1557200	1426600	1817200
Коммерческие расходы	1078100	1128400	1066100	1196200	1300400	1362500	1364400	1566400
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0	0	0
2 Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	6	5	8	4	3	1	0	3
Проценты к уплате	11900	12900	11900	10800	9600	12500	15300	14800
Прочие операционные доходы	0	0	2200	2600	9000	7700	28000	7700
Прочие операционные расходы	5600	11900	7100	11500	6600	19900	9800	34300
3 Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	1100	1500	6100	6400	7800	7200	8100	13400
Внереализационные расходы	11800	5700	3100	21700	20200	4900	61400	29800
Прибыль (убыток) до налогообложения	85800	107700	90000	232600	152100	172400	11800	193300
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	27800	26000	34500	52000	36500	51300	5100	66400
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	79800	78800	105900	180600	115600	121100	6700	126900
4 Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
Чрезвычайные расходы							11500
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	58000	81700	55500	180600	115600	121100	-4800	126900

Увеличение дохода составило в 2008 год к факту 2007 года 9363600 руб., из них 84,2 % составила выручка от оптовой торговли и 15,8 % от розницы. Чистая прибыль за 2007 год 370300 руб., уменьшилась к уровню 2006 года на 5500руб.

Снижение прибыли по оптовой торговле составило к 2007 году - 21400 рублей. По розничной торговле уменьшен убыток на 15900. руб.

Снижение прибыли по оптовой торговле из-за низкой торговой наценки для закрепления на рынке сбыта (г. Северодвинск). Убыток в рознице по следующим причинам: ремонт и открытие новых торговых точек

По решению собрания учредителей нераспределенная прибыль направляется на пополнение оборотных средств предприятия. Нераспределенная прибыль на 2008 год 370300. руб.

Таблица 4 - Сравнительный анализ результатов деятельности предприятия

Виды деятель-ности	Реализация по годам,руб.	Увеличение (+)/ уменьшение (-), тыс.руб.	Доля выручки по годам, %	Прибыль/ убыток, руб.	Увеличение (+)/ уменьшение(-), руб.
	2007	2008		2007	2008	2007	2008
Оптовая торговля	31473500	39689200	+8215700	83,3	84,2	413700	392300	-21400
Розничная торговля	63119	74598	+11479	16,7	15,8	379	220	+15900
Всего	37785400	47149000	+9363600	100	100	375800	370300	-5500

Для вертикального анализа представленного в таблице 5 за базу принята выручка.

Таблица 5 - Сравнительный анализ структуры финансовых результатов

Наименование	Данные формы № 2, руб.	Структура, %	Прирост, %
	2007	2008	2007	2008
1 Выручка	37785400	47149000	100,0	100,0	X
2 Себестоимость	32696800	40876200	86,5	86,7.	+0,2
3 Валовая прибыль	5088600	6272800	13,5	13,3	-0,2
4 Коммерческие расходы	4468800	5593700	11,8	11,9	+0,1
5 Прибыль от продажи	619800	679100	1,6	1,4	-0,2
6 Прочие операционные доходы	4800	52400	0,0	ОД	+0,1
7 Прочие операционные расходы	36100	70200	ОД	ОД	+0,1
8 Внереализационные доходы	15100	36500	0,0	0,1	+0,1
9 Внереализационные расходы	42300	124400	0,1	0,3	+0,2
10 Прибыль до налогообложения	516100	529600	1,4	1,1	-0,3
11 Текущий налог на прибыль	140300	159300	0,4	0,3	-0,1
Чистая прибыль	375800	370300	1,0	0,8	-0,2

В анализируемом периоде у ООО «Архстекло» наблюдается не значительные изменения в структуре финансовых результатов по сравнению с 20067годом колебания от 0,04 до 0,24 %. Доли валовой прибыли (наценки), прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли снизились на 0,2 %. Одновременно себестоимость, коммерческие расходы, прочие операционные расходы и внереализационные расходы выросли от 0,1 до 0,2 %. Такое отрицательное соотношение роста себестоимости и падения валовой прибыли указывает, что рост закупочных цен выше продажных.

На недостаточные темпы роста продажных цен указывают и результаты факторного анализа. В таблице 6 показан факторный анализ влияния на чистую прибыль. Поскольку уровень себестоимости в выручке в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличился, то ее влияние на прибыль отрицательно. По результатам расчета можно сделать вывод, что снижение прибыли произошло в первую, за счет увеличения себестоимости (закупочных цен) и внереализационных расходов. Во вторую очередь из-за недостаточного роста цен на отпускаемую продукцию.

Таблица 6 - Факторный анализ влияния на чистую прибыль

Наименование показателя	Данные формы № 2	Изменение прибыли за счет влияния фактора
	2007г.	2008г.
Выручка от продаж продукции	37785400	47149000	-1100
Изменение цен на проданную продукцию	X	X	+154700
Себестоимость проданной продукции	32696800	40876200	-76800
Коммерческие расходы.	4468800	5593700	-17500
Прибыль от продаж	619800	679100	+59300
Проценты к получению и уплате	-45200	-43800	+1400
Прочие операционные доходы и расходы	-31300	-17800	+13500
Внереализационные доходы и расходы	-27200	-87900	-60700
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные платежи	140300	159300	-19000
Чистая прибыль	375800	370300	-5500

Главный отрицательный результат, полученный из горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках, показанного в таблице 7, состоит в том, что при росте выручки (реализации) на 24,8 %, а себестоимости (стоимости товара по цене закупа) на 25,0 %, валовая прибыль (наценка) увеличилась всего лишь на 23 %.

В целом, по результатам горизонтального и вертикального анализа финансовых результатов ООО «Архстекло», можно сделать вывод, что в 2008 году положительной динамики в увеличении прибыльности предприятия не наблюдается.

У ООО «Архстекло» все показатели кроме чистой прибыли дали прирост, а чистая прибыль снизилась. Это объясняется тем, что рост расходных показателей идет более быстрыми темпами, за исключением прочих операционных доходов. Однако, их доля в структуре составляет всего лишь 0,1 %, и положительного влияния на прибыльность предприятия не оказало.

Таблица 7 - Анализ динамики финансовых результатов

Наименование	Данные формы № 2	Прирост	Прирост, %
	2007 г.	2008 г.
Выручка	37785400	47149000	9363600	+24,8
Себестоимость	32696800	40876200	8179400	+25,0
Валовая прибыль	5088600	6272800	1184200	+23,3
Коммерческие расходы	4468800	5593700	1124900	+25,2
Прибыль от продажи	619800	679100	59300	+9,6
Прочие операционные доходы	4800	52400	47600	+991,7
Прочие операционные расходы	36100	70200	34100	+94,5
Внереализационные доходы	15100	36500	21400	+141,7
Внереализационные расходы	42300	124400	82100	+194,1
Прибыль до налогообложения	516100	529600	13500	+2,6
Текущий налог на прибыль	140300	159300	1900	+13,5
Чистая прибыль	375800	370300	-5500	-1,5

Как видно из таблицы 7 главный отрицательный результат, полученный из горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках, состоит в том, что при росте выручки (реализации) на 24,8 %, а себестоимости (стоимости товара по цене закупа) на 25,0 %, валовая прибыль (наценка) увеличилась всего лишь на 23 %.

В целом, по результатам горизонтального и вертикального анализа финансовых результатов ООО «Архстекло», можно сделать вывод, что в 2008 году положительной динамики в увеличении прибыльности предприятия не наблюдается. У ООО «Архстекло» все показатели кроме чистой прибыли дали прирост, а чистая прибыль снизилась. Это объясняется тем, что рост расходных показателей идет более быстрыми темпами, за исключением прочих операционных доходов.

Однако, их доля в структуре составляет всего лишь 0,1 %, и положительного влияния на прибыльность предприятия не оказало.

Величина валюты баланса предприятия за отчетный период повысилась с величины 2617400 руб. до отметки 3069300 руб. (увеличение на 451900 руб. или на 17,3 %), что говорит о значительном росте общей стоимости имеющегося в распоряжении предприятия комплекса имущественных запасов по состоянию на отчетную дату.

В структуре активов произошло увеличение суммы внеоборотных активов с 166500 руб. на начало года до 23300 руб. на конец отчетного периода (увеличение на 67000 руб.). Удельный вес внеоборотных активов за отчетный период увеличился с 6,4 % в начале года до 7,6 % в конце отчетного периода (изменение - 1,2 %) Основную часть внеоборотных активов предприятия, как на начало, так и на конец отчетного периода составляют основные средства.

Таблица 8 - Сравнительный анализ активов баланса в 2007-2008 годах

Наименование показателя	Данные баланса	Прирост	Прирост %	Структура активов, %	Отклоне-ние, пп
	31.12.07	31.12.08			31.12.07	31.12.08
Основные средства	163300	193600	+30300	+1900	6,2	6,3	+0,1
Незавершенное строительство	3200	39900	+36700	+ 1 147	0,1	1,3	+1,2
Итого	166500	233500	+67000	+1 165	6,4	7,6	+1,2
Запасы	7 88400	8 35400	+47000	+6	30,1	27,2	-2 9
НДС по приобретенным ценностям	152400	137600	-14800	-10	5,8	4,5	-1,3
Дебиторская задолженность	1296900	1685700	+388800	+30	49,5	54,9	+5,4
Краткосрочные финансовые вложения	0	7100	+7100	X	0,0	0,2	+0,2
Денежные средства	210200	166200	-44000	-20,9	8,0	5,4	-2,6
Прочие оборотные активы	3000	3800	+800	+27	0,1	0,1	+0,0
Итого	2451000	2835700	+384700	+16	93,6	92,4	-1,2
Всего	2617400	3069300	+451900	+17	100,0	100,0	Х

Вертикальный анализ активов предприятия представленный в таблице 8 показывает, что в основном активы представлены товарными запасами и дебиторской задолженностью Данная особенность характерна для торговых организаций. Кроме того, товары в обороте, оцененные остатком товаров на складе и в рознице, используются как предмет залога для получения кредитов. Рост удельного веса дебиторской задолженности предприятия, на 25,8 % к началу года, объясняется ростом величины продаж за отчетный период с 37700 руб. до 47100 руб. (рост на 24,9 %). Поэтому необходимо отметить, что увеличение в составе оборотных активов предприятия на конец отчетного периода краткосрочной дебиторской задолженности имеет объективное объяснение в связи с ростом объема продаж и говорит о нормальном развитии структуры баланса и показателей оборачиваемости. Дебиторская задолженность носит краткосрочный характер, в рамках предусмотренных договорами от 3 до 30 дней и составляет 5,4 %. Однако существует и превышающая эти сроки задолженность, это организации, относящиеся к областному, городскому бюджетам и г. Архангельска, Новодвинска и Северодвинска.

Величина остатка денежных средств в кассе и на расчетном счете предприятия с 210200 руб. уменьшилась до 166200 руб. или на 20,9 %, что является отрицательным моментом и говорит об определенном уменьшении возможностей предприятия по погашению своих наиболее срочных обязательств предприятия.

Таблица 9 - Сравнительный анализ пассивов

Наименование показателя	Данные баланса на 31.12.07	Данные баланса на 31.12.08	Прирост	Прирост, %	Структура активов баланса на 31.12.07, %	Структура активов баланса на 31.12.08, %	Отклонение в структуре, % пункта
Капитал и резервы
Уставный капитал	5000	5000	0	0	0,2	0,2	0,0
Резервный капитал	0	800	8	X	0,0	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль	422200	792500	370300	+88	16,1	25,8	+9,7
Итого	427200	798200	371000	+88 ГЕЛЬСТВ	16,3	26,0	+9,7
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	513400	454800	-58600	-11	19,6	14,8	-4,8
Кредиторская задолженность	1676800	1816300	139500	+8	64,1	59,2	-4,9
Итого	2190200	2271100	80900	4	83,7	74,0	-9,7
Всего	2617400	3069300	451900	17	100,0	100,0	X

Удельный вес собственного капитала предприятия за отчетный период с 16,3 % увеличился на 26,0 %. Это положительный фактор развития показателя.

Долгосрочные заемные средства в составе пассивов предприятия, как на начало, так и на конец отчетного периода отсутствуют полностью.

Краткосрочные заемные средства в составе пассивов предприятия, на начало отчетного периода составляют 513400 руб., а к концу отчетного периода данный показатель уменьшился на 58600 руб., и составил 454800 руб. Удельный вес краткосрочных займов в структуре пассивов с 19,6 % уменьшился до 14,8 % к концу отчетного периода (положительная тенденция).

Наибольшую величину в структуре краткосрочных пассивов предприятия, как на начало, так и конец отчетного периода составляет кредиторская задолженность, При этом удельный вес кредиторской задолженности за отчетный период сократился, что видимо так же объясняется ростом объема продаж, т.к. одновременно с ростом продаж растут и обязательства предприятия перед своими поставщиками. Это является нормальным фактором развития.

2.4.2 Анализ деловой активности

В таблице 10 приведены показатели оборачиваемости активов предприятия.

Коэффициент оборачиваемости всех активов с величины 17,1 снизился до 16,6, что говорит об уменьшении количества оборотов активов баланса в выручке предприятия в течение отчетного периода. Следовательно, продолжительность оборота всех активов предприятия в выручке предприятия в отчетный период с 21 дней увеличилась до 22 дней. Это отрицательная тенденция.

Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных) активов с величины 18,2 снизился 17,8, что должно привести к уменьшению количества оборотов мобильных активов баланса в выручке предприятия в течение отчетного периода. В тоже время, по причине незначительного снижения коэффициента, продолжительность оборота осталась на прежнем уровне в 20 дней. Подобные тенденции к снижению коэффициента являются отрицательными, однако темпы снижения можно признать незначительными.

Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов с 284,3 снизился до 235,7. При этом продолжительность оборота оборотных активов предприятия в выручке предприятия за отчетный период увеличилась с 1 дня до 2 дней. Это отрицательная тенденция.

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (товарных запасов) с величины 69,64 уменьшился до 62,99 и говорит о сокращении количества оборотов этих активов в выручке предприятия течение отчетного периода. Соответственно увеличилась продолжительность оборота готовой продукции (товарных запасов) предприятия в выручке с 5 дней до 6 дней (отрицательная тенденция).

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат с величины 63,5 уменьшился до 58,1, с хранением продолжительности оборота в 6 дней. Не увеличение сроков оборота говорит о стабильности показателя.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности с 33,4 снизился до 31,6 и говорит уменьшении количества оборотов этих активов баланса в выручке предприятия в течение отчетного периода. А срок оборота дебиторской задолженности с 11 дней увеличился до 12 дней (отрицательная тенденция).

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за отчетный период с 20,8 увеличился до 23,4 и говорит об увеличении количества оборотов кредиторской задолженности в себестоимости предприятия в течение отчетного периода. Срок оборота кредиторской задолженности с 18 дней снизился до 16 дней, (положительная тенденция показателя).

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала с 156,9 снизился до 76,9 и говорит об уменьшении количества оборотов собственного капитала в выручке предприятия в течение отчетного периода. Соответственно увеличилась продолжительность оборота собственного капитала предприятия выручке за отчетный период с 2 дней до 5 дней. Отрицательная тенденция.

Длительность операционного цикла за отчетный период по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась с 17 дней до 18 дней, что говорит об увеличении времени, необходимого предприятию для того, что бы с ним расплатились его дебиторы и времени, необходимого предприятию для реализации своих материальных запасов (отрицательная тенденция).

Длительность финансового цикла за отчетный период с -1 увеличилась до +2 день отрицательная тенденция). Минусовой значение этого показателя показывает время, в течение которого реальные деньги остаются в обороте предприятия до того времени, когда их направят на уплату кредиторской задолженности. Плюсовой значение этого показателя показывает время, в течение которого реальных денег «достаточно для их направления на уплату кредиторской задолженности, т.е. в это время предприятие нуждается в дополнительном финансировании.

Фондоотдача за отчетный период с 289,9 руб. снизилась до 264,2 руб. и говорит о том, что на 1 рубль основных средств предприятия на конец отчетного периода приходится 264,2 рубля выручки. По сравнению с предыдущим периодом данный показатель снизился на 25,7 рублей (отрицательная тенденция).

В итоге анализа оборачиваемости, необходимо отметить, что большинство показателей оборачиваемости по предприятию за отчетный период ухудшились, что несомненно, оказывает негативное влияние на общее финансовое состояния предприятия.

Таблица 10 - Показатели оборачиваемости активов предприятия

Показатель	Формула	Отчетный год	Экономическая сущность показателя
1	2	3	4
Средняя величина активов, руб.	(стр300н+ стр300к)/2	2843300	х
Коэффициент оборачиваемости активов, раз	Выручка / средняя величина активов	16,6	Кол-во оборотов активов в выручке предприятия
Продолжительность оборота активов, дней	Период (дней)/ коэффициент оборачиваемости	22	Продолжительность оборота активов в днях
Средняя величина оборотных активов, руб.	(стр.290н + тр.290к)/2	2643300	Х
Коэффициент Оборачиваемости оборотных активов, раз	Выручка/средняя величина оборотных активов	17,8	Кол-во оборотов оборотных активов в выручке предприятия
Продолжительность оборота оборотных активов (дней)	Период (дней)/коэффициент оборачиваемости оборотных активов	20	Продолжительность оборота Оборотных активов в днях
Средняя величина Внеоборотных активов, руб.	(стр.190н + тр.190к)/2	200000	Х
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов, раз	Выручка / средняя величина внеоборотных активов	235,7	Количество оборотов оборотных активов в выручке предприятия
Продолжительность оборота внеоборотных активов, дней	Период (дней) / коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	2	Продолжительность оборота внеоборотных активов в днях
Средняя величина остатков готовой продукции (товарных запасов)	(стр.214н+стр.214к)/2	748500	х
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции (товарных запасов)	Выручка /средняя величина остатка готовой продукции	62,99	Кол-во оборотов готов. продукции в выручке предприятия
Продолжительность оборота готовой продукции (товарных запасов)	Период (дней)/ коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	6	Продолжительность оборота готовой продукции в днях
Средняя величина запасов и затрат	(стр.210н+стр.210к)/ 2	811900	х
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	Выручке / средняя величина остатка материальных запасов	58,1	Кол-во оборотов запасов и затрат в выручке предприятия
Продолжительность оборота запасов и затрат (дней)	Период (дней)/ коэффициент оборачиваемости запасов и затрат	6	Продолжительность оборота запасов и затрат
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка /средняя величина дебиторской задолженности	31,6	Кол-во оборотов дебиторской задолженности в выручке предприятия
Срок оборота дебиторской задолженности (дней)	Период/ коэффициент оборачиваемости.де6иторской задолженности	12	Продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях
Средняя величина кредиторской задолженности	(стр.620н+стр.620к)/ 2	1746500	х
Срок оборота кредиторской задолженности, дней	Период (дней)/ коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	16	Продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях
Средняя величина собственного капитала	(стр.490н+стр.490к)/2	612800	Средняя величина собственного капитала за отчетный период
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	Выручка/средняя величина собственного капитала	76,9	Кол-во оборотов собственного капитала в днях
Срок оборота собственного капитала (дней)	Период (дней)/ коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	5	Продолжительность оборота собственного капитала в днях
Операционный цикл	Срок оборачиваемости дебиторской задолженности +срок оборачиваемости запасов	18	Показывает время необходимое, что бы расплатились дебиторы и время реализации запасов
Финансовый цикл	Операционный цикл - срок оборачиваемости кредиторской задолженности	2	1) Если «+» то показывает время в течение, которого реальные деньги отвлекаются из оборота и предприятие нуждается в дополнительном финансирование 2) Если «-» то показывает время в течении которого реальные деньги остаются в обороте и предприятие имеет свободные денежные средства
Средняя величина стоимости основных средств	(стр.120н+стр.120к)/2	1784,5
Фондоотдача	Выручка/средняя величина ОС	264,2	Показывает сколько рублей выручки приходится на1 рубль стоимости основных средств за отчетный период

Прибыль и рентабельность характеризуют финансовые результаты работы за отчетный период.

Прибыль промышленного предприятия представляет собой часть чистого дохода, создаваемого в сфере материального производства; другой частью чистого дохода предприятий является налог от оборота.

В практике планирования, учета и анализа различают прибыль балансовую и расчетную. Прибыль балансовая характеризует конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия:

- прибыль от реализации продукции (разность между объемом реализованной продукции в оптово-отпускных ценах предприятиях и ее полной себестоимостью);

- прибыль от прочей реализации (от реализации продукции подсобного сельского хозяйства, от транспортных услуг и т.п.);

- финансовый результат (прибыль или убытки), от внереализационной деятельности (штрафы, пени и неустойки, полученные и уплаченные, от списания долгов за истечение сроков исковой давности).

В отчетном периоде предприятие получило выручку в сумме 471490 руб. (без НДС)

Существует так называемое «золотое правило» экономики организации, когда темпы роста прибыли должны опережать темпы роста выручки, темпы роста выручки в свою очередь должны быть больше, чем темпы роста активов, а темп роста активов в свою очередь должны быть больше, чем 100 %.

Организация это условие не выполняет. За отчетный период темпы роста балансовой прибыли (2,6 %) не опережают темпы роста выручки (23,0 %), однако темпы роста выручки опережают темпы роста стоимости активов (16,3 %), в итоге наблюдается несоответствие «золотому правилу».

В таблице 11 показан анализ показателей прибыли предприятия за 12 месяцев.

Таблица 11 - Анализ показателей прибыли предприятия за 12 месяцев

Показатель	Отчетный год	Абсолютное изменение	Темп прироста, %
Прибыль от продаж (стр.050 ф-2)	679100	59300	9,6
Балансовая прибыль (стр.140 ф-2)	529600	13500	2,6
Чистая прибыль (стр.190 ф2)	370300	-5500	-1,5

В таблице 12 проведен анализ деловой активности предприятия

Таблица 12 - ООО «Архстекло» Анализ деловой активности за 12 месяцев 2008 год

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения	Темп прироста, %
Балансовая прибыль (стр.140 ф-2)	516100	529600	13500	2,6
Выручка (стр.010 Ф-2)	37785400	47149000	9363600	24,8
Стоимость активов (стр.300 ф-1)	2617400	3069300,2	451900,2	17,3

Итак, в отчетном периоде предприятие получило прибыль, и, соответственно, показатели рентабельности предприятия за отчетный период находятся в положительном диапазоне

2.4.3 Внутрифирменное планирование

Главная цель, которую преследует предприятие, - достижение максимума прибыли при минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональное расходование средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке.

В целях контроля над расходами, планирования и координации деятельности предприятия было введено внутрифирменное бюджетирование. С этой целью все структурные подразделения выделяются в самостоятельные бизнес-единицы, внутри которых можно выделить расходы и доходы:

- отдел стекольной продукции;

- отдел прочей продукции;

- отдел розничной сети.

Бюджет по каждой бизнес-единице и по всему ООО «Архстекло» в целом принимается на 1 календарный месяц в последний рабочий день предшествующего очередному месяцу.

Бюджет является воплощением долгосрочного плана в текущем периоде. Контроль за результатами деятельности предприятия осуществляется путем сопоставления бюджетируемых и фактических результатов деятельности и последующим детальным анализом причин отклонений.

Бюджет позволяет планировать норму прибыли. Бюджет обеспечивает наилучшее использование ограниченных ресурсов. Бюджет предоставляет сотрудникам информацию о намеченных целях в количественном выражении и обеспечивает возможность оценить эффективность их работы.

Финансовые потоки компании становятся для руководителя прозрачными. Руководитель имеет возможность определять приоритеты платежей; отслеживать и контролировать финансовые результаты деятельности компании в целом и по отдельным центрам финансовой ответственности; планировать движение денежных средств и движение товарно-материальных ценностей; планировать доходы и расходы компании; строить и оценивать внутренние показатели ликвидности и рентабельности компании и отдельных ее бизнесов. Компания получает возможность осмысленно двигаться к поставленным целям.

Бюджет доходов и расходов позволяет с большой долей уверенности прогнозировать товарооборот, и соответственно, запланировать ежемесячные расходы и доходы как по каждой бизнес-единице, так и по компании в целом, что позволяет определить финансовый результат.

Бюджет движения денежных средств позволяет ООО «Архстекло» планировать финансовую деятельность, определять дефицит финансовых средств в определенный промежуток времени.

3. Разработка бизнес - плана ООО «Архстекло»

3.1 Необходимость оборудования в ООО «Архстекло»

На сегодняшний день ООО «Архстекло» использует стратегию полного охвата рынка стекла и прочей продукции в пределах Архангельской области и дальнего зарубежья. Эта стратегия используется в первую очередь из-за того, что стекольная продукция является товаром массового потребления. Именно поэтому компания стремится поставить всем группам, все необходимые им товары. Разумеется, компанией учитывается ряд особенностей стекольной продукции на нашем рынке:

- во-первых, так как стекольная продукция, выпускаемая заводом - это бьющийся материал, то реализация его на этом этапе работы фирмы, ограничивается территорией области, а для дальнего зарубежья сделана специальная упаковка для стекла.

- во-вторых, компания учитывает то, что наши покупатели очень разнообразны и поэтому предлагает свою продукцию на любой вкус, как изделия из стекла, так и различных видов зеркал.

- в-третьих, ООО «Архстекло» использует стратегию последовательного освоения одного сегмента за другим. Если в начале своей деятельности «Архстекло» продавала только продукцию ООО «Вакра», именуемое ООО «Архстекло», то сейчас представлена продукция г. Санкт - Петербурга, г. Салават, г. Бор и Англии.

В перспективе компания настроена ещё более расширить линейку предлагаемых товаров, таких как стекла для мебели различного типа окрашенные или же нет, с узорами и без них и многое другое.

Если руководство фирмы не знает ее сильных и слабых сторон, или (не представляет себе внешних возможностей и угроз, оно не в состоянии разработать стратегию, соответствующую положению фирмы.

3.2 SWOT-анализ

Перед разработкой проблемной матрицы сформулируем факторы, влияющие на деятельность предприятия. Для этого применим метод стратегического исследования внешней среды - SWOT-анализ

SWOT - это аббревиатура из четырех английских слов:

S - сильные стороны;

W - слабые стороны;

О возможности;

T - угрозы.

Применение SWOT - анализа - это наиболее простой и доступный метод, позволяющий проинтегрировать различные аспекты внешней и внутренней среды.

В рамках этого метода предприятие рассматривает свои сильные и слабые стороны (взгляд внутрь) и сопоставляет их с возможностями или угрозами, которые представляет для нее окружающая среда.

Проведя анализ внешней среды, и получив данные о факторах, которые представляют опасность или открывают новые возможности, необходимо оценить, обладает ли фирма внутренними силами, чтобы воспользоваться возможностями, и какие внутренние слабости могут осложнить будущие проблемы, связанные с внешними опасностями. Для этого проведем анализ сильных и слабых сторон организации с помощью метода SWOT и произведем решение следующих задач:

- определим слабые стороны предприятия, которые требуют первоочередной защиты;

- определим перечень сильных сторон, которые могут повлиять на некоторые слабые позиции.

Общая характеристика предприятия ООО «Архстекло» представлена в таблице 15.

Таблица 15 - Матрица метода SWOT

S - сильные - высококвалифицированные кадры; - наличие собственной розничной сети; - продажа продукции имеющей высокий потребительский рейтинг; - широкий ассортимент; - продукция различных ценовых сегментов; - использование современных маркетинговых технологий; - сочетание стратегии продаж местной и завозной продукции; - индивидуальный подход.	W - слабые - низкая скорость развития собственной розничной сети; - недостаток финансовых средств; - отсутствие гарантий выполнения заявки ОАО «Архстекло» в периоды дефицита сырья; - текучесть кадров; - усиление конкуренции; - высокие цены товаров-аналогов конкурентов; - большой аппарат управления.
О - возможности - расширение рынка сбыта; - разработка новых услуг; - возможность кредитования; - расширение сферы деятельности за счет других регионов; - расширение формата розничной сети. - рост спроса вследствие роста средней заработной платы; - наличие достаточного количества поставщиков;	Т - угрозы - изменение внешней среды предприятия: 1 общегосударственная политика; 2 областная, городская политика. - рост цен на сырьё; - рост цен на энергоносители и услуги базовых отраслей; - увеличение объемов импорта стекольной продукции из других регионов; - угроза финансового кризиса; - форс-мажорные обстоятельства. - ухудшение экономической ситуации в целом по стране; - ухудшение материального благосостояния населения; - потеря налаженных связей с поставщиками;

Как видно из таблицы 15, у ООО «Архстекло» имеются слабые стороны, требующие защиты от угроз при помощи сильных сторон и возможностей.

При рассмотрении проблемной матрицы (таблица 15) складываются следующие группы ситуаций:

- поле SO - «сила - возможности». Показатели внутренней среды организации являются достаточно сильными позициями. Можно говорить о расширении ассортимента выпускаемой продукции, как стратегическом направлении в развитии ООО «Архстекло» на ближайшие 10 лет. Также приоритетным направлением можно назвать поиск новых поставщиков;

- поле ST - «сила - угроза». Угроза финансовой нестабильности в стране прямо пропорционально повлияет на платежеспособность населения. Из-за роста цен на энергоносители и услуги базовых отраслей увеличится себестоимость продукции и на рынке произойдет увеличение объемов импорта стекольной продукции из других регионов.

По результатам SWOT-анализа сформируем основные стратегии развития ООО «Архстекло»:

- маркетинговые стратегии: товарные стратегии, стратегия качества;

- защита своей доли рынка. Усилия, предпринимаемые ООО «Архстекло» для расширения рынка в целом, сопровождаются мероприятиями по защите принадлежащей ей доли рынка от атак конкурентов. Для этого необходимо делать постоянные поступательные движения в отрасли, увеличивая ассортимент новых продуктов и услуг. Для развития этой стратегии необходимо: интенсивное стимулирование продаж, например: использование промоушн, т.е. размещение на упаковке определенной информации, направленной на привлечение значительной доли покупателей, например, скидки, при покупке нескольких видов зеркал или n количества изделий из стекла, для этого предприятие предоставляет различные выставки своей продукции. В рамках своей реализации и своей деятельности отдел сбыта фирмы осуществляет маркетинговые исследования и проводит маркетинговые мероприятия. Во время этих мероприятий у различных слоев покупателей (целевые рынки) формируется спрос на продукцию поставляемую ООО «Архстекло».

3.3 Установка и описание нового оборудования

Разработаем проект по инвестированию денежных средств, направленных на установку нового оборудования.

Оптовые и розничные отделы ООО «Архстекло» располагается по адресу ул. Суворова, дом 9В, занимает площадь 30 кв.м., с товарооборотом в среднем 500 тыс. руб. в месяц. Оптово - розничные отделы, выставочный зал располагается на втором этаже, а также в этом же здании находится цех по изготовления изделий из стекла и зеркал,

Данный магазин пользуется спросом у покупателей. Дополнительных, объемных вложений на рекламу не требуется.

По проекту ООО «Архстекло» будет установлено новое оборудование, так как этот станок оборудован новой усовершенствованной технологией.

В данной ситуации нам необходимо установить новое оборудование для мытья стекол, так как раньше приходилось мыть в ручную. Следовательно, это было не безопасно, вредно, долго, неэффективно и дорого (было потрачено около 700 рублей/метр квадратный). Если же установить новое оборудование, которое автоматический делает всю работу сама, то объем готовой продукции увеличивается в два раза, становится более эффективной и естественно не дорогой (400 - 450 рублей за метр квадратный).

Кроме того, на предприятии значительную площадь должны занимать складские помещения, а место под склад намного меньше - как правило, это промежуточная зона приемки, откуда товар поступает непосредственно в торговый зал. Более правильное, рациональное использование площадей позволяет кардинально увеличить ассортимент. Это привлекает дополнительных покупателей и приводит к росту оборота. Увеличение товарооборота дает возможность снижать торговую наценку, что в свою очередь способствует привлечению покупателей.

3.4 Кредит для покупки оборудования

Для того чтобы приобрести дополнительное оборудование, компания ООО «Архстекло» возьмет кредит. Потребность в привлечении кредитных ресурсов возникает у любого предприятия, даже самого успешного. Одним кредит нужен для решения текущих проблем, другим - для расширения производства или финансирования нового проекта, третьи хотят повысить рентабельность своего бизнеса.

Кредит - это самый распространенный и самый простой способ получения денег для финансирования проектов или для пополнения оборотных средств.

При получении кредитов все затраты предприятия будут сводиться только к выплате процентов по займу. Процентная ставка по кредитам, как правило, варьируется от 14 до 25 % годовых в зависимости от надежности заемщика и сроков кредитования.

Для покупки оборудования, которое облегчит работу сотрудникам предприятия ООО «Архстекло», мы возьмем кредит в «Севергазбанке» под 15 % годовых.

Сумма кредита будет составлять 700000 рублей. Руководство организации планирует выплатить сумму кредита и все проценты по кредиту в течение года.

3.5 Оценка экономической эффективности проекта, связанного с установкой нового оборудования

Стоимость дополнительного оборудования, руб. …….	616100
Фонд оплаты труда, руб. ………………………………..	70000
Кредит в «Севергазбанке» под 15 % годовых, % ……..	700000
Стоимость средней покупки, руб. ……………………...	1200
Количество покупателей в день, чел. ………………….	40
Выручка в день, руб. ……………………………………	60000
Итого выручка в месяц, руб. ……………………………	1800000

3.5.1 Производственный план

Производственный план включает в себя расчет выручки, количество покупателей, расчет стоимости средней покупки.

Данные предварительных расчетов представлены ниже:

Можно сделать следующие выводы:

- выручка в месяц в среднем составляет 1800000 руб.;

- себестоимость средней покупки составила 1200 руб.

Таблица 16 - Расчет коммерческой себестоимости

Показатель	Сумма, руб.
Итого постоянные затраты, в том числе: Заработная плата основных рабочих Единый социальный налог Содержание оборудования Амортизация	221301 120000 18200 53000 10101
Итого переменные затраты, в том числе: Затраты на товар Расходы на ККМ Маркетинговые расходы Реклама Общехозяйственные расходы	1116000 1100000 1500 4000 1500 9000
Итого расходов, мес.	1337301
Себестоимость средней покупки	1200

В таблице 16 представлены, необходимые затраты и показана коммерческая себестоимость.

Расчет себестоимости продукции (за 1 месяц).

, (2)

Себестоимость средней покупки составляет 1115 рублей

Расчет точки безубыточности

Определение точки безубыточности необходимо для определения уровня экономической безопасности предприятия.

Она характеризует объем продаж, необходимый для покрытия постоянных затрат.

Точку безубыточности можно рассчитать по формуле:

(3)

где З_пост. - постоянные затраты;

Ц_ед. - стоимость единицы продукции;

З_пер.ед.. - переменные затраты единицы продукции

Точка безубыточности для данного проекта 1165 покупателей в месяц.

Далее показан производственный план (таблица 17), в котором рассчитана выручка за месяц.

В таблице 18 сделан расчет необходимого кредита.

В таблице 19 представлен финансовый баланс предприятия, который обосновывает потребность предприятия в инвестициях и определяет источники возврата инвестиций, а также показывает, жизнеспособен ли проект, и хватит ли денежных средств.

В плане денежных доходов и расходов (таблица 20) рассчитывается чистая прибыль как один из источников возврата инвестиций.

Таблица 17 - Производственный план осуществления проекта по месяцам

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Количество покупателей, чел.	1200	1120	1240	1200	1240	1200	1240	1240	1200	1240	1200	1240
Выручка в день, тыс. руб.	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60	60
Выручка в месяц, тыс. руб.	1800	1680	1860	1800	1860	1800	1860	1860	1800	1860	1800	1860

Таблица 18 - Расчет необходимого кредита

В руб.

Показатель	Декабрь 2007 год	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Вложенный капитал	700000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Выручка	-	1800000	1680000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000
Итого доходов	700000	1800000	1680000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000
Покупка оборудования	700000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Амортизация	-	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101
Текущие расходы	-	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000
Выплата кредита	-	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333
Процент за кредит	-	8750	8021	7292	6563	5834	5105	4376	3647	2918	2189	1460	731
Прибыль подлежащая налогообложению	-	606816	487545	668274	609003	669732	610461	671190	671919	612648	673377	614106	674835
Налог на прибыль	-	145636	117011	160385	146161	160736	146511	161086	161261	156036	161610	147385	161960
Прибыль до налогообложения	-	461180	370534	507889	462842	508996	463950	510104	510658	456612	511767	466721	512875
Итого расходов	700000	1328719	1299365	1342010	1327057	1340903	1325949	1339795	1339241	1333287	1338132	1323178	1337024
Сальдо	0	471281	380635	517990	472943	519097	474051	520205	520759	466713	521868	476822	522976
Нарастающим итогом	0	471281	851916	1369906	1842849	2361946	2835997	3356202	3876961	4343674	4865542	5342364	5865340

Таблица 19 - Финансовый баланс

В рублях

Показатель	декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Инвестиции	700000
Выручка		1800000	1680000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000
Итого доходов	700000	1800000	1680000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000
Покупка оборудования	700000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Амортизация		10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101
Текущие расходы		1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000
Выплата кредита		58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333	58333
Процент за кредит		8750	8021	7292	6563	5834	5105	4376	3647	2918	2189	1460	731
Итого расходов		1328719	1299365	1342010	1327057	1340903	1325949	1339795	1339241	1333287	1338132	1323178	1337024
Баланс		471218	380635	517990	472943	519093	474051	520205	520759	466713	521868	476822	522976

Таблица 20 - План денежных доходов и расходов

В рублях

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Выручка	1800000	1680000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000	1860000	1800000	1860000	1800000	1860000
Амортизация	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101
Текущие расходы	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000	1116000
Процент за кредит	8750	8021	7292	6563	5834	5105	4376	3647	2918	2189	1460	731
Прибыль до на- логообложения	461180	370534	507889	462842	508996	463950	510104	510658	456612	511767	466721	512875
Чистая прибыль	203969	175344	218718	204494	219069	204844	219419	219594	214369	219943	205718	220293

Таблица 21 - Инвестиционный план

Показатель	Декабрь 2007 год	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Инвестиции	-700000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль	-	203969	175344	218718	204494	219069	204844	219419	219594	214369	219943	205718	220293
Амортизация	-	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101	10101
Коэффициент дисконтирования	1	0,99	0,98	0,97	0,96	0,95	0,94	0,93	0,92	0,91	0,9	0,89	0,88
Денежный поток CF	-700000	213797	185445	228819	214595	229170	214945	229520	229695	224470	230044	215819	230394
Дисконтированный денежный поток (DCF)	-700000	211659	181736	221954	206011	217712	202048	213454	211319	204268	207040	192079	202747
Денежный поток нарастающим итогом (CCF)	-700000	-488341	-306605	-84651	121360	339072	51120	754574	965893	1170161	1377201	1569280	1772027

3.5.2 Показатели расчета эффективности проекта

Задача расчета состоит в том, чтобы показать насколько проект является эффективным.

В таблице 19 представлен финансовый баланс, и как видно из таблицы проект жизнеспособен, средств хватает на организацию проекта.

В таблице 20 представлен план денежных доходов и расходов по месяцам

Оценка экономической эффективности проекта

В таблице 6 представлен инвестиционный план

Амортизация линейная

Коэффициент дисконтирования принимаем равный 15 %

Коэффициент дисконтирования учитывает инфляцию, риск, неопределенность, показывает, с какой скоростью обесценивается денежная единица.

Процент на пользование кредита 15 % годовых.

Рассчитаем показатели эффективности проекта:

- чистая приведенная стоимость, является важнейшим критерием, по которому судят о целесообразности инвестирования в данный проект. Рассчитывается как разница между суммой дисконтированной прибыли и дисконтированием инвестиций. Экономический смысл - стоимость проекта приведенная на дату расчета.

Как видно из таблицы 21 уже на третьем месяце осуществления проекта наступает срок окупаемости. Используя данные расчета таблицы, произведем оценку экономической эффективности проекта.

Рассчитаем показатели эффективности проекта

1 Чистая приведенная стоимость проекта (NPV)

NPV - это разница между суммой дисконтированной прибыли и дисконтированных инвестиций.

 (4)

где: CFi - денежный поток в i-периоде;

Е - ставка дисконтирования

NPV = 1772027 - стоимость проекта, приведенная на дату расчета.

2 Индекс рентабельности, отношение суммы дисконтированной прибыли к сумме дисконтированных инвестиций.

Экономический смысл - показывает усилия приложенные инвестором для получения прибыли.

(5)

где: NPV - чистая приведенная стоимость проекта;

I - сумма инвестиций.

На 1 руб. инвестиций приходится 2 рубля 5 коп. прибыли.

3 Срок окупаемости - период необходимый для возмещения инвестиций при условии, то вся прибыль расходуется на эти цели.

(6)

Срок окупаемости проекта составляет около 4 месяцев.

На рисунке 3 представлен финансовый профиль проекта

Рисунок 3 - Финансовый профиль проекта

В таблице 22 дана оценка основных показателей экономической эффективности проекта.

Таблица 22 - Оценка показателей эффективности проекта

Показатели	Величина	Условие эффективности	Оценка эффективности
NPV	1772027	NPV>0	эффективный
IP	2,5	IP>1	эффективный
T	4 месяцев	T

Исходя, из условий эффективности приведенных в таблице 22 можно сделать вывод, что проект эффективен, срок окупаемости проекта наступает уже на пятом месяце его реализации, поэтому установка нового оборудования является экономически целесообразным.

Заключение

В заключение проекта хотелось бы отметить, что разработка бизнес-плана важное условие для начала организации бизнеса и его функционирования. В идеале каждое предприятие должно иметь разработанный набор целей и задач, продумать стратегию преобразования целей в действия. В маркетинге принято считать, что наличие бизнес плана является одним из инструментов повышения доходности предприятия и защищает от неоправданных рисков.

Бизнес - план это план создания нового (развития) бизнеса, в котором сформулированы предмет, основные цели, стратегия, направления и географические регионы хозяйственной деятельности, определены ценовая политика, емкость и структура рынка, условия осуществления поставок и закупок, транспортировки, страхования и переработки товаров, факторы, влияющие на рост или снижение доходов и расходов по группе товаров и услуг, являющихся предметом деятельности предприятия.

Между тем, разработка бизнес-плана является важным инструментом изучения рынка, оценки необходимых инвестиций и затрат, определения показателей развития предприятия и путей увеличения его доходности.

В условиях перехода к рыночной экономике овладение искусством составления бизнес-плана становится крайне актуальным.

В нашу экономику входит новое поколение предпринимателей, многие из которых не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы.

Изменяющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей перед необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и готовиться к такому непривычному ранее для них занятию, как борьба с конкурентами.

Рассчитывая получить иностранные инвестиции для подъема отечественной экономики, российские предприниматели должны уметь обосновать свои заявки и доказывать (на основе принятой на Западе документации), что они способны оценить все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.

Следует подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной целью разработки бизнес-планирования является как спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленных периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.