Расчет прогнозируемого объема выпуска продукции рассчитывается исходя из следующей модели:

(6)

где xj - количество товаров, которые изготавливаются j-м производственным способом (единиц товара\год);

j = V = 1.. n;

mj - производственная мощность j-го способа (единиц товара\год);

aij - существенные затраты i-го ресурса на единицу товара, выпущенного j-м производственным способом (единиц ресурса i\единицу товара);

Wi - стоимость единицы i-го ресурса (грн\единица ресурса i);

I = 1.. m;

W0 - объем фиксированных затрат на обслуживание производства и управления (грн\год);

P - цена товара (грн\единица товара) [1, 205].

Баланс прибылей и убытков составляется для более наглядного изображения положения дел предприятия. Составляется по форме, представленной в таблице 8 (см. Приложение).

Составление баланса проходит три этапа:

Анализ ожидаемого исполнения финансового плана текущего года.

Рассмотрение и изучение проектируемых производственных и маркетинговых показателей, на основе которых будут рассчитываться плановые финансовые показатели.

Разработка проекта финансового плана.

Порядок расчета отдельных показателей финансового плана определяется разнообразными методиками, но в процессе составления баланса доходов и расходов следует проверить взаимоувязку планируемых сумм расходов и отчислений с источниками покрытия их соответствующими доходами и поступлениями средств.

Отчет о движении наличности не характеризует прибыль. Он лишь показывает, сколько денег “приходит” на счет и сколько “уходит” с него в течение каждого месяца. И хотя в нашей практике бухучета он не является сейчас обязательным, при разработке бизнес-плана без него не обойтись. Особенно важно включить этот отчет предприятиям, зависящим от сезонности и для тех, кто продает свою продукцию в кредит. В этом случае обязательно должен планироваться и рассчитываться лаг между временем оплаты счетов за материалы и реальным временем получения денег за проданную продукцию.

Разрабатывая эту форму, желательно показывать отдельно наличность, которая будет поступать от продаж продукции и от других видов деятельности (например, финансовые операции, проценты, выплачиваемые банком, получение инвестиций). Это даст ясную картину источников поступления наличности и покажет вероятность продажи продукции в кредит.

Точка безубыточности показывает, при каком объеме продаж продукта ( услуги ) будет достигнута самоокупаемость хозяйственной деятельности предприятия, для которого составляется бизнес-план, в ходе его работы. Безубыточность этой деятельности достигается при таком объеме чистого дохода от реализации ( валового дохода за вычетом НДС и акцизного сбора ), который равен сумме текущих затрат. Графическая интерпретация точки безубыточности представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Определение точки безубыточности в процессе эксплуатации объекта.

Для расчета точки безубыточности используется следующая формула :

Vc = Sc/( Ud + Usc) (7)

где Vc -- объем продажи ( производства ), обеспечивающий достижение точки безубыточности рассматриваемого проекта;

Sc -- сумма постоянных текущих затрат ( к ним относятся расходы на аренду и содержание основных фондов, амортизация основных фондов, расходы на рекламу и другие виды текущих затрат, сумма которых не изменяется при изменении объемов продаж или производства);

Ud -- уровень чистого дохода к объему продажи в процентах;

Usc -- уровень переменных текущих затрат к объему продажи в процентах ( к переменным затратам относятся расходы на сырье и материалы, транспортные расходы, расходы по уплате процентов за краткосрочный кредит и другие виды текущих затрат, сумма которых изменяется пропорционально изменению объемов продажи или производства ) [23, 49].

Стратегия финансирования заключает изложение бизнес-плана. В процессе разработки этой стратегии необходимо определить источники финансирования инвестиций.

Наиболее распространенные формы финансирования инвестиционных проектов:

Акционерное инвестирование -- вклады денежных средств путем приобретения акций.

Бюджетное -- осуществляется непосредственно за счет инвестиционных программ через прямое субсидирование.

Лизинг -- способ финансирования инвестиций, основанный на долгосрочной аренде имущества при сохранении права собственности за арендодателем.

Долговое финансирование -- за счет кредитов банков и долговых обязательств юридических и физических лиц.

5. Ипотека -- вид залога недвижимого имущества с целью получения денежной ссуды [14, 106].

Для определения стратегии финансирования на предприятии должны: во-первых, исходя из сметной стоимости работ и этапов их осуществления составить график потока инвестиций, связанных со строительством (расширением, реконструкцией, техническим перевооружением) и вводом объекта в эксплуатацию. В этом графике отражается также потребный объем инвестиций в оборотные активы и в создание резервных фондов. В составе инвестиций, связанных с вводом в действие основных фондов, учитывается не только прямые затраты по смете, но и накладные расходы подрядчика и инвестора. На первый год график потока инвестиций разрабатывается в помесячном, а на второй -- в поквартальном разрезах.

Во-вторых, обосновать план доходов и расходов, связанных с эксплуатацией инвестиций. В нем отражаются такие основные показатели хозяйственной деятельности реализуемого проекта, как валовой доход от реализации продукта (услуги), общий объем и состав основных текущих затрат, налоговые платежи, валовая и чистая прибыль, денежный поток (сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений). Этот расчет также осуществляется на первый год в помесячном, а на второй -- в поквартальном разрезах.

Руководствуясь принципами оптимизации источников финансирования, указанными выше, определяются возможные источники финансирования.

Глава 3. Практика реализации бизнес-плана на промышленном предприятии

В ходе выполнения данной работы было проработано и обобщено большое количество различной литературы, связанной с разработкой бизнес-плана. В качестве примера практической реализации был разработан бизнес-план ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" .

3.1 Описание предприятия и продукции, им выпускаемой

Комиссаровский завод торгового машиностроения расположен в поселке Комиссаровка Луганской области. Предприятие подчинено Министерству промышленной политики Украины, но подчинение это является формальным.

В 1995 году завод был преобразован в открытое акционерное общество "Комиссаровский завод торгового машиностроения» с уставным фондом в 16370 тыс. грн. На 1.05.2000 года в государственной собственности находилось 74,9 % акций предприятия. По плану размещения акций (предприятие группы В) доля государства составляет в уставном фонде 50 %.

Завод специализирован на выпуске теплового технологического оборудования для предприятий общественного питания и пищеблоков.

Основная номенклатура выпускаемой продукции:

плиты электрические ПЭТ-0,17-01, ПЭТ-0,51-01, ПЭТ-0,34, ПЭ-0,34, ПЭ-0,51-01;

сковороды электрические СЭСМ-0,2, СЭ-0,45М-01, СЭ-0,45М-02, АЖС-44;

конфорки электрические (промышленные и бытовые) КЭ 0,05/1,0, КЭ 0,15/3,5, КЭ 0,17/4,0;

ящики алюминиевые многооборотные Я1;

емкости функциональные Е1x65К1, Е1x100К1, Е1x100К1а;

товары народного потребления -наборы кухонные из нержавеющей стали, ложки, вилки из нержавеющей стали, кровати металлические с деревянными спинками.

Предприятие занимает монопольное положение по выпуску плит и сковород не только на рынке Украины, но и на рынках стран бывшего Советского Союза.

Потребность потребителей на внутреннем рынке в данном оборудовании на протяжении последних лет удовлетворяется на 40-45 %. Недостаток оборудования компенсировался за счет поступлений из Польши, Германии, Италии. Но, учитывая то, что значительную часть потребителей продукции завода составляют предприятия и организации, финансируемые из бюджета (Министерство обороны, Министерство внутренних дел, Министерство здравоохранения, Министерство образования и др.), приобретение аналогичной импортной продукции ограничено недостатком (а порой и полным отсутствием) валютных средств. Еще одним немаловажным фактором является и цена. Импортные плиты и сковороды того же класса на внутреннем рынке Украины имеют цену, в 1,5-2 раза превышающую цену продукции, производимой заводом.

В связи со сложившейся рыночной ситуацией и большой потребностью в продукции, специализацию завода намечено сохранить на период до 2005-2010 года.

Для организации производства теплового оборудования в планируемых объемах необходимо получение краткосрочного коммерческого кредита на закупку материалов и комплектующих в сумме 400000 $ на период 3 месяца и 50000 $ в качестве инвестиций на приобретение дополнительного производственного оборудования.

Инвестиции на приобретение оборудования в сумме 50000 $ будут получены от АКБ «Проминвестбанк» и будут возвращены инвестору, согласно произведенным расчетам, через 2 года после получения с выплатой 5% годовых.

На 2001 и 2002 годы ожидается увеличение уставного фонда ОАО до 21142 тыс.грн. и 26701тыс. грн. соответственно за счет эмиссии дополнительного количества акций.

ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" специализирован на выпуске теплового оборудования для предприятий общественного питания и пищеблоков: плиты и сковороды электрические.

Плиты электрические ПЭТ-0.17-01, ПЭТ-0.51-01, ПЭТ-0.34, ПЭ-0.34

Предназначены для тепловой обработки полуфабрикатов в емкостях и на противнях в жарочном шкафу на предприятиях общественного питания. На разогрев конфорок, укомплектованных ТЭНами, до температуры 400о С необходимо до 3.5 мин. Конструкции плит обеспечивают удобство монтажа, ремонта и обслуживания. Площадь рабочей поверхности конфорки - 0.17 кв.м. Номинальная мощность конфорки - 4.1 кВт, номинальное напряжение - 220 В.

Сковороды электрические СЭСМ-0.2, СЭ-0.45М-01, СЭ-0.45М-02

Предназначены для жарения, тушения и припускания мясных, рыбных и овощных изделий, а также пассерования овощных изделий на предприятиях общественного питания. Нагрев чаши осуществляется спиралями, уложенными в канавки на ее днище. Чаша имеет крышку с фрикционным механизмом, фиксирующим угол открывания. Площадь пода чаши - 0.25 кв.м., полезная вместимость чаши - 30 дм 3. Номинальная мощность - 6 кВт, время разогрева до 250о С - 35 мин.

Ящик алюминиевый многооборотный предназначен для хранения и транспортирования полуфабрикатов. Внутренний объем ящика - 31.0 дм 3 , габаритные размеры, мм - 400х748х125.

Характеристики изделий профильной номенклатуры предприятия изложены в прилагаемых к бизнес-плану рекламных проспектах.

3.2 Анализ рынка, конкуренции и план маркетинга

Объем реализации теплового оборудования для предприятий общественного питания и пищеблоков (плит и сковород электрических) в последние годы существенно уменьшился из-за ряда причин:

высокая стоимость импортного оборудования - заменителей;

снижение объемов производства отечественных предприятий;

отсутствие финансовых средств у предприятий - потребителей.

Потребность же в данном оборудовании возрастает из года в год в связи с увеличением числа предприятий общественного питания, причем не крупных, как в бывшем СССР (столовые, рестораны), а более мелких, присущих западной культуре (кафе, бары, пиццерии, закусочные). Ожидаемое в результате проведения радикальных экономических реформ повышение жизненного уровня населения Украины, несомненно, приведет к дальнейшему росту потребления населением услуг данных предприятий, а следовательно, и увеличению потребности в продукции завода. Таким образом, можно говорить о наличии растущего рынка в Украине.

Выполненный анализ рынка показал, что годовая рыночная потребность в тепловом оборудовании составляет на ближайшие 3-4 года 40-50 тыс. штук. На отечественных предприятиях, кроме данного предприятия, промышленные плиты и сковороды не производятся. Частично потребность в этом оборудовании покрывается за счет импорта из стран Восточной и Западной Европы (Польша, Италия, Германия).

Даже не претендуя на вытеснение с отечественного рынка зарубежных производителей, на долю предприятия приходится существующая ниша рынка в объеме до 80 %, которую имеется потенциальная возможность заполнить производимой на заводе продукцией.

Реально оценивая возможности и мощности предприятия, предполагается довести объем выпуска оборудования в 2002 году до 24 тыс. штук, что позволит потеснить конкурентов - импортеров, обеспечив высокое качество продукции и доступность цены на плиты и сковороды, а также начать экспортировать оборудование в страны ближнего зарубежья.

Структура наполнения рынка Украины тепловым оборудованием представлена на рисунке 3.1.

Появление отечественных конкурентов - производителей аналогичного оборудования в ближайшие 5 лет не ожидается, что обусловлено отсутствием необходимых мощностей, технологической оснастки и приспособлений, конструкторской и технологической документации на отечественных предприятиях и длительностью срока организации нового аналогичного производства.

Основными каналами распределения выпускаемой продукции будут:

Реализация выпускаемой продукции будет производится параллельно по всем каналам, но к 2002 году произойдет увеличение реализации к третьему каналу сбыта, что связано с наполнением отечественного рынка и, следовательно, ростом экспортных поставок в страны ближнего зарубежья.

Предприятие заинтересовано и принимает меры к увеличению оптовых поставок продукции, что позволит уменьшить сбытовые расходы и упростит расчеты с потребителями.

Предлагаемые цены реализации плит 1400 - 1800 грн. за единицу, сковород - 1900 - 2200 грн. за единицу, что ниже цен на импортные аналоги в 2 - 2,5 раза (600 - 800 $ соответственно).

Постоянному росту спроса на тепловое оборудование, выпускаемое заводом, будет способствовать также изготовление оборудования с облицовками из нержавеющей стали (вместо стеклоэмалевого покрытия), что увеличит срок службы и улучшит товарный вид изделий.

Согласно решения Кабинета Министров Украины ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" занимает монопольное положение на рынке Украины по выпуску плит и сковород электрических для предприятий общественного питания и пищеблоков. Единственными конкурентами являются: «Beha» (Германия), Foem (Италия).

Достоинствами конкурентов является:

четкое выполнение графика поставок;

постоянное наличие продукции на оптовых базах;

хорошо поставленная реклама,

качественный дизайн.

Однако, импортное оборудование отличается высокой ценой, а качество товара не всегда соответствует высокой цене реализации. Кроме того, многие отечественные потребители, среди которых большое число предприятий и организаций, финансируемых из бюджета, не в состоянии приобретать товары импортных производителей.

Хорошее качество производимого оборудования в сочетании с доступной ценой являются одними из основных достоинств производимой заводом продукции. Подтверждением этому является «Золотой приз за лучшую торговую марку» от международного клуба лидеров торговли за превосходный имидж своей торговой марки в своей области деятельности и географической зоне, полученный в 2000 г., и выдвижение французской Ассоциацией содействия национальной промышленности на соискание почетной награды «Золотая медаль» этой Ассоциации.

Недостаток оборотных средств, а также низкая платежеспособность потребителей влекут за собой уменьшение объемов производства и реализации выпускаемого оборудования.

Для устойчивого положения на рынке ближайшими планами ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" предусмотрено:

модернизация выпускаемой продукции;

расширение номенклатуры;

выпуск продукции с учетом пожеланий потребителей;

привлечение инвестиций для освоения новой продукции и изучения рынка.

Основным рынком сбыта выпускаемой продукции является внутренний рынок Украины, но планируется и выход на международный рынок, в частности, на рынки стран ближнего Зарубежья. Это обусловлено высоким спросом на продукцию в России, Казахстане, Узбекистане, Белоруссии из-за относительно невысокой цены на изготавливаемые товары при их высоком качестве, вполне сравнимом с лучшими зарубежными образцами. Рынок же этих стран, несмотря на большие возможности импорта, остается ненасыщенным. Благодаря этому, предприятие имеет возможность для расширения рынков сбыта, что позволит не только сохранить имеющиеся объемы производства, но и в последующем расширить их. Исходя из этого, в ближайшие годы на рынки стран ближнего зарубежья планируется направить не менее 30 % выпускаемой продукции.

Отчетные и прогнозные данные по выпуску продукции представлены в таблице 9 (см. ниже).

Распределение продаж по различным рынкам по тепловому оборудованию представлено в таблице 10 (см. ниже)

Таблица 9. Выпуск продукции в тыс.грн.

	Ед. изм	Действующ. опт. цена, грн.	Отчет за 1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.
			Кол-во	У, тыс.грн.	Кол-во	У, тыс.грн	Кол-во	У, тыс.грн.	Кол-во	У, Тыс.грн
1. Оборудование технологическое для предприятий торговли и общественного питания	Т. грн			16850		19126		21343		24166
1.1. Запасные части	Т. грн.			193		220		240		260
1.2. плиты электрические, всего	Шт		11578	11384	13200	13252	14700	14991	16350	16810
В т.ч. ПЭТ-0,17-01	Шт	350	3115	1090	3300	1155	3500	1225	3800	1330
ПЭТ-0,51-01	Шт	1200	7429	8915	8000	9600	8500	10200	9000	10800
ПЭТ-0,34	Шт	1230	340	418	900	1107	1200	1476	1650	2030
ПЭ-0,34	Шт	1400	176	246	500	700	1000	1400	1400	1960
ПЭ-0,51-01	Шт	1380	518	715	500	690	500	690	500	690
1.3. Сковороды электрические, всего	Шт		3297	5173	3520	5527	3780	5942	4400	6926
В т.ч. СЭСМ-0,2	Шт	1560	3124	4873	3300	5148	3500	5460	4000	6240
СЭ-0,45М-01	Шт	1800	102	1084	120	216	150	270	200	360
СЭ-0,45М-02	Шт	1630	71	116	100	163	130	212	200	326
1.4. Ящики алюминиевые	Шт	85	1250	106	1500	127	2000	170	2000	170
Тепловое оборудование всего:			16125		18220		18220		22750
2. ТНП, всего	Т. грн			132		150		150		150
3. Разовые заказы	Т. грн			24		25		25		25
Итого товарная продукция в действующих оптовых ценах	Т. грн			17012		19403		21518		24341

Таблица 10. Распределение объемов продаж по рынкам

Вид рынка	Ед. изм.	1999 г.	2000 г.	2001 г.	2002 г.
		Кол-во	% к объему	Кол-во	% к объему	Кол-во	% к объему	Кол-во	% к объему
1. Внутренний	Шт	11287,5	70	10932	60	10240	50	9100	40
2. Внешний, в т.ч.	Шт	4837,5	30	7288	40	10240	50	13650	60
Россия	Шт	1612,5	10	2733	15	3686,4	18	5005	22
Казахстан	Шт	1290	8	1822	10	2457,6	12	3412,5	15
Узбекистан	Шт	1290	8	1639,8	9	2252,8	11	2957,5	13
Белоруссия	Шт	645	4	1093,2	6	1843,2	9	2275	10
Итого :		16125	100	18220	100	20480	100	22750	100

Как видно из таблицы 10 и рисунка 3.2. объем продаж на внутреннем рынке будет сокращаться из-за его насыщения, тогда как на внешнем рынке у предприятия широкое поле деятельности.

Планом маркетинга предусматривается предоставление 5 - 10 % скидок для крупно- и мелкооптовых покупателей.

Ежегодно будет направляться до 5 % производственных затрат на проведение маркетинговых мероприятий:

рекламная кампания продукции (размещение рекламы в печатных изданиях, на телевидении и радио);

участие в профильных выставках товаров;

выпуск рекламных проспектов и буклетов.

Стимулирование продаж будет проводиться по принципу: большее количество купленного оборудования - большие скидки при покупке.

Осуществление данного плана маркетинга позволит реализовать планы ежегодного получения валовой прибыли в размере 3 - 4 % производственных затрат.

3.3 План производства и влияние на окружающую среду

Завод имеет цеховую структуру и состоит из следующих подразделений основного производства:

Участок металлоконструкций:

раскрой металла;

штамповка;

электросварка заготовок для всех основных изделий, выпускаемых заводом;

Механосборочный цех:

механическая обработка деталей;

окраска;

эмалирование;

сборка;

консервация и упаковка.

Стоимость основных фондов предприятия на 1.01.2000 г. - 17055 тыс. грн., в т.ч. производственных фондов - 15405 тыс. грн. Степень износа основных производственных фондов - 42,8 %. Завод работает в двухсменном режиме, использование производственных мощностей составляет 62 %. Предприятие имеет мощности для выпуска до 30 тыс. ед. оборудования в год.

Для увеличения объемов производства и сокращения производственного цикла необходимо закупить следующее оборудование:

пресс листогибочный механический ИВ1330 - 90000 грн. (поставщик - ЗАО «Станкомплект», г. Киев);

пресс кривошипный 160т - 70000 грн. (поставщик - ЗАО «Станкомплект», г. Киев);

станок фрезерный 6Т80Ш - 23000 грн. (поставщик - ОАО «Электротехсервис», г. Киев);

станок круглошлифовальный, универсальный ЗУ131ВМ - $10000 (поставщик - ЗАО «Станкомплект», г. Киев) ;

станок ленточно-шлифовальный -3500 грн. (поставщик - ЗАО «Станкомплект», г. Киев);

станок фрезерный ФСШ-1А - 5600 грн. (поставщик - ПО «Метиз», г. Киев);

сушильная камера КСПА-30 - 26000 грн. (поставщик - «Киевпромтехресурсы», г. Киев);

пресс-ножницы комбинированные ПК-40 - 8100 грн. (поставщик - ЗАО «Станкомплект», г. Киев).

Необходимо также наладить производство на предприятии электронагревательных элементов для сковород и плит, которые ранее закупались на Московском заводе «Торгмаш», чтобы уменьшить себестоимость за счет транспортных расходов и таможенных сборов.

Прогрессивным шагом будет также отказ от эмалирования и замена эмалированных деталей на детали из нержавеющей стали.

В связи со сложившейся специализацией завода объем кооперированных поставок сырья, материалов, покупных и комплектующих изделий и полуфабрикатов, получаемых со стороны, составляет около 30 %.

Основными поставщиками являются:

чугунное и алюминиевое литье - ПО «Кристалл», г. Харьков;

пакетные переключатели - УПП УТОС, г. Житомир;

трубчатые электронагреватели - завод «Торгмаш», г. Москва;

электропровода, выключатели, пускатели - «Электроснабсбыт», г. Донецк, «Южкабель», г. Харьков;

керамические детали - п/я В-8709, г. Белая Церковь;

тонколистовой прокат - Азовсталь, г. Мариуполь;

сталь листовая нержавеющая - Запорожсталь, г. Запорожье;

толстолистовой прокат - Алчевский меткомбинат, и др.

Схема основных производственных потоков по выпуску основных видов продукции представлена на рисунке 3.3. (см ниже).

Предприятие по производству теплового оборудования не относится к типу экологически опасных производств, однако без должного внимания к вопросам защиты окружающей среды негативное влияние на нее может быть оказано за счет:

большого количества отходов производства (лома черных и цветных металлов), объем которых достигает 10 % переработанного металлопроката, что составляет до 250 тонн в год в 2000 г. и до 280 тонн в 2002г.;

значительных объемов загрязненной воды, получаемой в процессе гальванопокрытия и эмалирования деталей;

выбросов в атмосферу продуктов горения котельной завода.

Для уменьшения отрицательного влияния на окружающую среду указанных факторов предлагается:

- очистка металлической пыли в рециркулирующих обеспыливающих агрегатах ПА2-12М;

применение прогрессивных технологических процессов для гальванопокрытия изделий;

применение окрасочных камер, оборудованных гидрофильтрами для улавливания аэрозолей красок и паров растворителей;

нанесение эмалевого шликера методом пневматического распыления.

3.4 Организационный план и оценка рисков

ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" - государственное предприятие с коллективной формой собственности.

Организационная структура ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" представлена на рисунке 3.4.(см. ниже).

Исполнительным органом ОАО, осуществляющим повседневное управление делами предприятия в пределах полномочий, предоставленных общим собранием акционеров, является правление. В состав правления входят:

Председатель правления - директор - Кириченко Валерий Николаевич, 1962 г. рождения. Образование - инженер - экономист.

Заместитель председателя правления - главный инженер - Шмонин Владимир Анатольевич, 1948 г. рождения. Образование - инженер- механик.

Главный экономист - Статко Татьяна Владимировна, 1949 г. рождения. Образование - инженер- экономист.

Главный бухгалтер - Довбня Анна Филипповна, 1965 г. рождения. Образование - бухгалтер.

Директор дочернего предприятия - Паланский Александр Павлович, 1954 г. рождения. Образование - инженер- механик.

Члены правления являются акционерами общества. Заседания правления проводятся раз в месяц.

На предприятии имеются разработанные и утвержденные должностные инструкции. Рабочие, ИТР и служащие работают на постоянной основе. Состав и численность работающих по отчету на 1999 г. приведены в таблице 11.

Таблица 11.Состав и численность работающих за 1999 г

Наименование категорий работающих	Количество работающих, чел.
Промышленная группа
1. Всего рабочих	790
В т. ч. производственных рабочих	476
Вспомогательных рабочих	314
2. ИТР	168
3. Служаще-конторский персонал	30
4. Младший обслуживающий персонал	12
Всего промышленно-производственного персонала	1000
Охрана	24
Непромышленная группа	72



Коэффициент сменности работающих составляет 1,64.

Рост объемов производства осуществляется интенсивными способами без увеличения количества работающих за счет внедрения организационно-технических мероприятий, введения прогрессивных технически обоснованных норм, совмещения профессий.

Организационной формой предприятия по производству теплового технологического оборудования является акционерное общество, созданное и зарегистрированное в установленном порядке согласно действующего законодательства.

Уставный фонд ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" составляет 16367500 грн., представленный 65470000 простых и именных акций, номинальной стоимостью 0,25 грн. каждая. Согласно плана размещения акций регионального отделения Фонда госимущества Украины по Луганской области акции размещены таким образом:

Реализовано акций - 25,2 %.

Размещено на продажу на коммерческой основе акций, ранее находившихся в государственной собственности - 50 %.

Размещено на продажу акций за денежные средства - 24,8 %.

Продажа пакета акций, находящегося в государственной собственности, позволит привлечь инвестиции в производство и улучшить финансовое положение предприятия.

Акционерная форма собственности, создающая материальную заинтересованность работников в результатах своего труда и позволяющая охватить все организационно-технологические единицы производственной цепи, в наибольшей степени соответствует задачам ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" - производство качественного технологического оборудования по доступной цене. Однако для того, чтобы повысить заинтересованность работников необходимо увеличить количество работников - владельцев акций ОАО.

Для оценки рисков была проанализирована возможность возникновения нескольких критических ситуаций, которые могут иметь отрицательное воздействие на работу предприятия. Среди них: рыночный риск, риск потери имущества, риск потери времени, риск неисполнения обязательств, риск капитальных вложений (инфляция), политический риск.

Разработанная программа защиты от рисков, представленная ниже, не включает мероприятия по защите от риска капитальных вложений и политического риска. Эти риски связаны между собой и не зависят от деятельности руководства предприятия.

Рыночный риск (отсутствие рынка): постоянное улучшение качества продукции, модернизация оборудования, рекламная кампания и другие маркетинговые мероприятия обеспечат постоянный спрос рынка на выпускаемую продукцию. Планируемое освоение производства плит и сковород меньших размеров и меньшего энергопотребления позволит осуществить рыночное проникновение в сферу предприятий общественного питания малых форм (бистро, закусочные и пр.).

Риск потери имущества (пожар, кража): производственные и вспомогательные помещения, склады снабжены системами пожарной и охранной сигнализации, заключен договор с отделом вневедомственной охраны Перевальского РОУ МВД Украины, цеха предприятия и склады снабжены противопожарным оборудованием.

Риск потери времени (отсутствие сырья, несвоевременная доставка материалов и комплектующих, остановка производства из-за поломки оборудования): обязанностью отдела материально-технического снабжения предприятия является обеспечение производства материалами и комплектующими необходимого ассортимента и количества и заключение договоров на их поставку с предприятиями - поставщиками, постоянный контроль ситуации по дефицитным позициям поставок.

Производственно - диспетчерским отделом разрабатывается и должен строго соблюдаться график запуска изделий в производство.

Соблюдение разработанного графика ремонтно-технического обслуживания оборудования позволит избежать его аварийных поломок и незапланированных остановок производства.

Риск неисполнения обязательств: для уменьшения данного вида риска ведется строгое соблюдение договорных обязательств и графика поставок.

Проанализировав возможные риски, руководству предприятия необходимо приобрести страховой полис по защите от потери имущества, а именно потери производственного оборудования. Стоимость покупки такого страхового полиса составит 2 % стоимости оборудования.

Остальные риски будут компенсированы мероприятиями по предотвращению потерь, представленными в данном плане.

3.5 Финансовый план и программа инвестирования

Для характеристики финансовых результатов ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" подготовлены три формы:

Отчет о прибылях и убытках - по месяцам 2000 года (таблица 12); по кварталам 2001 г. (таблица 13), и за 2000 - 2002 годы в целом (таблица 14);

Отчет о движении наличности - по месяцам 2000 года (таблица 15); по кварталам 2001 г. (таблица 16), и за 2000 - 2002 годы в целом (таблица 17);

Баланс предприятия за 2000 - 2002 годы в целом (таблица 18).

Расчет точки безубыточности произведен по данным 2000 г. и из него следует , что безубыточность производства достигается при объеме продаж в 2933 тыс.грн.



Таблица 12. Отчет о прибылях и убытках за 2000 г. (в тыс.грн.).

	январь	Февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	2000 г.
Валовая выручка от реализации	804	793,2	1927,2	1944	2016	2040	2073,6	2080,8	2160	2232	2353,2	2376	22800
НДС	134	132,2	321,2	324	336	340	345,6	346,8	360	372	392,2	396	3800
Выручка от реализации	670	661	1606	1620	1680	1700	1728	1734	1800	1860	1961	1980	19000
Затраты - всего	616	612	1197	1208	1221	1244	1284	1295	1306	1330	1407	1411	14131
В т.ч. заработная плата	147	140	180	180	185	190	198	196	200	204	210	210	2240
Сырье и материалы	348	343	832	843	850	868	890	904	910	924	980	982	9674
Услуги консультантов	0	0	4	4	4	4	4	4	4	4	4	4	40
Расчеты с бюджетом	82	80	100	100	100	100	104	104	104	110	112	112	1208
Амортизация	19	19	19	19	19	19	19	20	20	20	20	20	233
Связь	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	8	96
Командировочные расходы	2	2	12	12	13	13	14	14	15	15	15	15	142
Ремонт оборудования	10	16	30	30	30	30	32	30	30	30	38	40	346
Маркетинг	0	4	12	12	12	12	15	15	15	15	20	20	152
Валовая прибыль	54	49	409	412	459	456	444	439	494	530	554	569	4869
Налог на прибыль	16,2	14,7	122,7	123,6	137,7	136,8	133,2	131,7	148,2	159	166,2	170,7	1460,7
Чистая прибыль	37,8	34,3	286,3	288,4	321,3	319,2	310,8	307,3	345,8	371	387,8	398,3	3408,3
Погашение долгосрочного кредита	0	0	0	0	0	12	12	12	12	12	12	12	84

Таблица 13. Отчет о прибылях и убытках за 2001 г. (в тыс.грн.).

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	2001 г.
Валовая выручка от реализации	6120	6480	6720	6840	26160
НДС	1020	1080	1120	1140	4360
Выручка от реализации	5100	5400	5600	5700	21800
Затраты - всего	3825	3995	4118	4174	16112
В т.ч. заработная плата	600	600	610	610	2420
Сырье и материалы	2600	2750	2850	2900	11100
Услуги консультантов	15	15	15	15	60
Расчеты с бюджетом	332	352	365	371	1420
Амортизация	64	64	64	64	256
Связь	24	24	24	24	96
Командировочные расходы	40	40	40	40	160
Ремонт оборудования	100	100	100	100	400
Маркетинг	50	50	50	50	200
Валовая прибыль	1275	1405	1482	1526	5688
Налог на прибыль	382,5	421,5	444,6	457,8	1706,4
Чистая прибыль	892,5	983,5	1037,4	1068,2	3981,6
Погашение долгосрочного кредита	36	36	36	36	144

Таблица 14. Отчет о прибылях и убытках за 2000 - 2002 г. (в тыс.грн.).

	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Валовая выручка от реализации	22800	26160	29280
НДС	3800	4360	4880
Выручка от реализации	19000	21800	24400
Затраты - всего	14131	16112	17456
В т.ч. заработная плата	2240	2420	2700
Сырье и материалы	9674	11100	11880
Услуги консультантов	40	60	80
Расчеты с бюджетом	1208	1420	1590
Амортизация	233	256	270
Связь	96	96	96
Командировочные расходы	142	160	180
Ремонт оборудования	346	400	400
Маркетинг	152	200	260
Валовая прибыль	4869	5688	6944
Налог на прибыль	1460,7	1706,4	2083,2
Чистая прибыль	3408,3	3981,6	4860,8
Погашение долгосрочного кредита	84	144	60

Таблица 15. Отчет о движении наличности за 2000 г. (в тыс.грн.).

	Январь	февраль	март	апрель	май	июнь	Июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	2000 г.
Приход
Получено от реализации	670	661	1606	1620	1680	1700	1728	1734	1800	1860	1961	1980	19000
Коммерческий кредит			2200										2200
Долгосрочный кредит					275								275
Всего приход	670	661	3806	1620	1955	1700	1728	1734	1800	1860	1961	1980	21475
Расход
Погашение долгосрочного кредита						12	12	12	12	12	12	12	84
Возврат отсроченного платежа за сырье							730	730	740				2200
Производственные расходы	616	612	1197	1208	1221	1244	1284	1295	1306	1330	1407	1411	14131
Другие расходы (оборудование)					130	145							275
Всего расход	616	612	1197	1208	1351	1401	2026	2037	2058	1342	1419	1423	16690
Наличие денежных средств на начало периода		54	103	512	924	1253	1552	1254	951	693	1211	1753	0
Получено денежных средств	670	661	1606	1620	1680	1700	1728	1734	1800	1860	1961	1980	19000
Израсходовано денежных средств	616	612	1197	1208	1351	1401	2026	2037	2058	1342	1419	1423	16690
Наличие денежных средств на конец периода	54	103	512	924	1253	1552	1254	951	693	1211	1753	2310	2310

Таблица 16. Отчет о движении наличности за 2001 г. (в тыс.грн.).

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	2001 г.
Приход
Получено от реализации	5100	5400	5600	5700	21800
Коммерческий кредит
Долгосрочный кредит
Всего приход	5100	5400	5600	5700	21800
Расход
Погашение долгосрочного кредита	36	36	36	36	144
Возврат отсроченного платежа за сырье
Производственные расходы	3825	3995	4118	4174	16112
другие расходы (оборудование)
Всего расход	3861	4031	4154	4210	16256
Наличие денежных средств на начало периода	2310	3549	4918	6364	2310
Получено денежных средств	5100	5400	5600	5700	21800
Израсходовано денежных средств	3861	4031	4154	4210	16256
Наличие денежных средств на конец периода	3549	4918	6364	7854	7854

Таблица 17. Отчет о движении наличности за 2000 - 2002 г. (в тыс.грн.).

	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Приход
Получено от реализации	19000	21800	24400
Коммерческий кредит	2200
Долгосрочный кредит	275
Всего приход	21475	21800	24400
Расход
Погашение долгосрочного кредита	84	144	60
Возврат отсроченного платежа за сырье	2200
Производственные расходы	14131	16112	17456
Другие расходы (оборудование)	275
Всего расход	16690	16256	17516
Наличие денежных средств на начало периода	0	2310	7854
Получено денежных средств	19000	21800	24400
Израсходовано денежных средств	16690	16256	17516
Наличие денежных средств на конец периода	2310	7854	14738

Таблица 18. Баланс предприятия (в тыс.грн.).

	2000 г.	2001 г.	2002 г.
Актив
Оборотный капитал
Денежные средства	2310	7854	14738
Счета дебиторов	2890	3024	3183
Товарно - материальные запасы	806	925	990
Всего оборотный капитал	6006	11803	18911
Основной капитал	17055	16822	16566
Минус начисленная амортизация	233	256	270
Всего основной капитал	16822	16566	16296
Всего актив	22828	28369	35207
Пассив
Краткосрочные обязательства
Расчеты с поставщиками и кредиторами	2320	2612	3015
Задолженность по оплате труда	106	125	138
Задолженность по краткосрочным кредитам банков	0	0	0
Задолженность перед бюджетом	420	448	492
Всего краткосрочных обязательств	2846	3185	3645
Долгосрочные обязательства	204	60	0
Чистая стоимость
Акционерный капитал	16370	21142	26701
Прибыль к распределению	3408	3981,6	4860,8
Всего чистая стоимость	19982	25184	31562
Всего пассив	22828	28369	35207

Для организации производства теплового оборудования в планируемых объемах необходимо получение краткосрочного коммерческого кредита на закупку материалов и комплектующих в сумме 400000 $ на период 3 месяца и 50000 $ в качестве инвестиций на приобретение дополнительного производственного оборудования (перечень необходимого оборудования и цены на него приведены в разделе «План производства»).

Краткосрочный коммерческий кредит на приобретение материалов и комплектующих будет получен от инвестиционной компании «Петров & Ko» в виде отсрочки платежа за материалы до момента получения выручки за реализованную готовую продукцию.

Инвестиции на приобретение оборудования в сумме 50000 $ будут получены от АКБ «Проминвестбанк» и будут возвращены инвестору, согласно произведенным расчетам, через 2 года после получения с выплатой 5% годовых.

На 2001 и 2002 годы ожидается увеличение уставного фонда ОАО до 21142 тыс.грн. и 26701тыс. грн. соответственно за счет эмиссии дополнительного количества акций.

Заключение

Результаты исследования, полученные в дипломной работе, направлены на дальнейшее совершенствование среднесрочного планирования на предприятии на основе использования прогрессивных методов создания и обоснования планов и прогнозов. Основные теоретические и практические выводы можно сформулировать следующим образом: в условиях интенсификации промышленного производства решающим фактором является организация и планирование прибыльного производства.

Необходимость совершенствования хозяйственного механизма требует особого внимания к развитию методов, систем и моделей планирования. В связи с этим в работе доказана целесообразность разработки бизнес-планов как составляющей успеха промышленного производства.

В работе обоснована необходимость функционирования системы бизнес-планирования и внедрения ее в систему управления предприятием, что приведет к повышению точности, надежности и обоснованности планов. Для получения качественной информации по разработке бизнес-плана необходимо осуществлять мероприятия по совершенствованию статистики, бухгалтерского и оперативного учета с целью повышения эффективности отображения фактических результатов разработки и внедрения бизнес-планирования. На основе всестороннего изучения роли и значения бизнес-плана определены его возможности объективно отражать состояние производственно-хозяйственной деятельности предприятия и осуществлять контроль за ходом производства.

Установлено, что исходя из потребностей развития рыночных отношений система учета и анализа производства и реализации теплового оборудования будет наиболее эффективной, если в ее основу будут положены многофункциональные требования, среди которых необходимо отметить:

комплексность анализа технико-экономических и финансовых показателей;

многоуровневость решения задач по планированию деятельности предприятия;

оперативность решения задач планирования и прогнозирования на промышленном предприятии;

гибкость разработки системы, т. е. возможность при необходимости осуществлять привязку к другим объектам с минимальными затратами времени на разработку бизнес-плана.

Практическим результатом выполнения дипломной работы является разработка бизнес-плана для ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" на период 2000 - 2002 г. с целью увеличения объемов производства и реализации тепловой продукции и насыщения рынка.

Практика действующей системы планирования на предприятии указала на существующие недостатки, которые заключаются в отсутствии перспективных разработок, изучения рынка сбыта, утрате стабильных производственных связей по кооперации.

На основании результатов проведенного исследования в работе даны предложения по разработке и внедрению реального бизнес-плана, которые позволят получить количественную характеристику такого сложного и многогранного явления, как организация производственного процесса на машиностроительном предприятии.

Практическая часть работы послужила основой для критического изучения существующего положения в планировании на предприятии, что позволило определить состав и порядок разработки бизнес-плана. Представленная в работе структура бизнес-плана позволяет создать условия для увязки последовательных разделов бизнес-плана и контроля за ходом выполнения производства и реализации продукции.

В результате внедрения разработанного проекта бизнес-плана будет достигнуто увеличение объемов выпускаемой продукции за планируемый период в 1,4 раза, рост прибыли в 1,43 раза, снижение затрат на производство и реализацию продукции, улучшение плановых, контрольных и аналитических функций.

Внедрение разработок дипломного проекта по созданию бизнес-плана ОАО "Комиссаровский завод торгового машиностроения" предполагает, как отмечено ранее, значительный эффект, поэтому данная работа может быть рекомендована как типовое решение при создании бизнес-планов на предприятиях машиностроительного комплекса.

Реализация на практике основных положений дипломной работы приведет к совершенствованию планирования и обеспечит повышение качества бизнес-планов как основы для эффективного планирования развития производства.

Список использованной литературы

Агафонова Л.Г., Рога О.В. Підготовка бізнес-плану. - К.: Знання, 1999. - 268 с.

Бауэр Р. Управление инвестиционным проектом. Опыт IBM. - М.: Инфра-М, 1995. - 432 с.

Бизнес-план Перевод с англ. - М.: Дека, 1997. - 86 с.

Бизнес-план. / Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 346 с.

Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: Учебное пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 418 с.

Бланк И.А. Основы инвестиционного менеджмента. - К.: МП “Итем” ЛТД, 1995. - 470 с.

Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план. М.: Финансы и статистика, 1995. - 308 с.

Висящев В.А., Поважный С.Т. Бизнес-планирование: теория и практика. - Донецк: Нордкомпьютер, 1999. - 244 с.

Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Бек, 1997. - 360 с.

Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование. - Минск: Экоперспектива, 1998. - 538 с.

Инвестиционное проектирование / Под ред. С.И. Шумилина. - М.: “Финстатинформ”, 1995. - 478 с.

Котлер Ф. Основы маркетинга. Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1990. - 736 с.

Лисиненко И. Особенности бизнес-планирования в фирмах со сложной структурой управления. // Управление риском, 1999, №1. - С. 3 -13.

Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект. - М.: Бек, 1996. - 328 с.

Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирование инвестиционных проектов. - М.: ИКЦ “ДИС”, 1997. - 146 с.

Мокрышев В. Стоимость фирмы и технология привлечения инвестиций. // Рынок ценных бумаг, 1999, №6. - С. 34 - 38.

Планирование на машиностроительном предприятии: Учебник для машиностр. спец. вузов. / Под ред. Калинина П.Н. - М.: Высшая школа, 1974. - 278 с.

Пособие по составлению бизнес-планов. - М.: Ernst &Young, 1995. - 124 с.

Проектний аналіз. / Відп. ред. Москвін. - К.: Лібра, 1998. - 432 с.

Скворцов Н.Н. Бизнес-план предприятия. - К.: Вища школа, 1995. - 380 с.

Стратегическое планирование. / Под ред. Э.А. Уткина. - М.: Ассоциация авторов и издателей “ТАНДЕМ”. Изд-во ЭКМОС, 1998. - 440 с.

Федоровский В.А. Основы антикризисного маркетинга. - Николаев: ЭОЛИС, 2000. - 144 с.

Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. - М.: Дело, 1998. - 214 с.

Шудра В.Ф., Беличко А.Н. Как подготовить успешный бизнес-план. - К.: Капрал, 1997. - 100 с.

Экономика машиностроительного производства: Учебник для машиностр. спец. вузов. / Под ред. И.Э. Берзиня, В.П. Калинина. - М.: Высшая школа, 1988. - 304 с.

Приложение

Таблица 1.Сравнительный анализ : покупательское предпочтение

Фактор	Макс. кол-во баллов(1-10)	Ваша компания	Конкурент :	Конкурент :	Конкурент :
Отличительные черты продукта
Цена
Себестоимость
Качество
Техническоеобслуживание
Имидж/стиль
Значимость для потребителя
Известность фирмы
Связи с потребителями
Месторасположение
Время доставки
Удобство в пользовании
Предоставление кредитов
Дополнительные услуги
Социальная значимость
Другое :
Общее количество баллов :
Комментарии :

Таблица 2. Сравнительный анализ :внутренняя сила компаний

Фактор	Макс. кол-во баллов(1-10)	Ваша компания	Конкурент :	Конкурент :	Конкурент :
Финансовые источники
Бюджет/программа маркетинга
Технология
Возможности сбыта
Возможности снабжения
Эффект масштаба
Эффективность Хозяйствования
Торговая сеть
Жизненный цикл продукта
Стратегическое партнерство
Этика компании
Лицензирование
Патент/торговая марка
Другое :
Общее количество баллов :
Комментарии :

Таблица 3.Характеристика современного объема спроса (продаж) на внутреннем рынке ( в натуральных единицах измерения)

	Годы отчетного периода
	199..	199..
Вид рынка	Общий объем спроса(продаж)	В т.ч. удовлетворенного
		За счет отечественного производства	За счет импорта
1. Региональный
2. Национальный

Таблица 4. Прогноз возможного объема продаж продукта на предстоящие 5 лет. ( в натуральных единицах измерения )

Регионы продаж	Годы
	199..	199..	199..
1. Область, в которой реализуется проект
2. Другие области Украины
3. Другие страны ближнего зарубежья
4. Другие зарубежные государства (перечислить)
В целом по всем регионам

Таблица 5.Характеристика современного и прогнозируемого уровня цен на продукт. на внутреннем и внешнем рынках. ( за единицу )

Вид рынка	Современный уровень цен	Прогнозируемый уровень цен по годам
	в грн.	в $	199..	199..	199..	199..
Внутренний (средний уровень цен по Украине)
Внешний (средний уровень мировых цен)

Таблица 6. Обеспеченность выпуска продукта ( услуги ) работниками

Категории работников	Потребная численность	Возможность удовлетворения потребности в нас. пункте по месту размещения объекта	Возможность подготовки необходимых работников на месте	Потребность в привлечении работников из других нас. пунктов
1. Рабочие всего :
в т.ч. высокой квалификации
2. Младший обслуживающий проектаерсонал
3. Специалисты средней квалификации
4. Специалисты высшей квалификации
5. Руководители
Всего :

Таблица 7. Обеспеченность выпуска продукта ( услуги ) ресурсами.

Основные виды ресурсов	Ед. изм.	Среднегод. потребность	Проектируемый объем завоза
			Из региона размещения объекта	Из др. регионов Украины	Из др. стран СНГ	Из др. зарубежных стран
1. Сырьевые ресурсы
1.
2.
и т. д.
2 Материалы
1.
2.
и т. д.
3. Энергетические ресурсы
1.
2.
и т. д.

Таблица 8.Баланс прибылей и убытков

Доходы и поступления	Сумма	Расходы и отчисления	Сумма
1.Выручка от реализации продукции (работ, услуг), в т.ч.		1. Затраты на реализованную продукцию (работы, услуги).
а) НДС;		2. НДС, уплаченный за товары, работы, услуги.
б) акцизный сбор;		3. Долгосрочные финансовые инвестиции.
в) поступления в государственные целевые фонды.		4. Капитальные вложения.
2. Прибыль от прочей реализации.		5. Пополнение оборотных средств.
3. Доходы от внереализационной деятельности.		6. Арендная плата.
4. Долгосрочные кредиты.		7. Отчисления в фонды экономического стимулирования.
5. Доходы от эмиссии акций.		8. Отчисления в резервный фонд.
6. Целевое финансирование и поступления из бюджета.		9. Выплаченные дивиденды.
7. Целевое финансирование и поступления из внебюджетных фондов.		10. Отчисления на благотворительные цели.
8. Безвозвратная финансовая помощь.		11. Погашение долгосрочных кредитов.
9. Прочие доходы и поступления.		12. НДС, перечисленный в бюджет.
ИТОГО :		13. Акцизный сбор.
		14. Налог на прибыль.
		15. Налог на транспортные средства.
		16. Плата за воду.
		17. Сборы в государственные целевые фонды.
		18. Уплата процентов за кредит.
		19. Прочие отчисления.
		ИТОГО :