3.3 Планирование ассортимента продукции

ООО "ЛЕКО" специализируется на производстве спортивных изделий. На сегодняшний день ассортимент приближается к 300 изделий. По каждой группе товаров выпускается отдельный каталог, поскольку изменений много, и создание коллекций в каждой группе товара не зависит от изменения в других группах товара. Для любого специалиста в спортивном товаре (тренера, спортсмена) они достаточно представляют продукцию, в смысле отсутствия необходимости рассматривать ее по образцам, чтобы получить полное представление о наших изделиях как о товаре.

Рассмотрим основной ассортимент спортивных изделий:

Боксерские мешки и груши. В последнее время фабрикой предприняты серьезные шаги по развитию товара. Это и улучшение дизайна и важных специфических характеристик всех боксерских мешков, введение в ассортимент пяти новых мешков, запуск высококачественных подвесных систем, установка в магазинах фирменных стоек для мешков. А среднесрочной перспективе мы предлагаем:

внедрение боксерских мешков оригинальных конструкций: без травмоопасного шва, с рисунком мишенью и другое;

патентование и внедрение абсолютно нового вида мешков - пневно-гиромешков, их конструкция позволяет преодолеть основные недостатки обычных мешков и вероятным результатом может быть вытеснение с рынков, в том числе и мировых, мешков других конструкций;

существенное развитие кожаного ассортимента.

Стойки для мешков достаточно устойчивы, их цель, как и всего фирменного оборудования "ЛЕКО" - максимально эффективно использовать площадь в магазинах. Стойки сделаны так, что могут быть выставлены не только в зале, но и на витринах стандартных спортивных магазинов.

Перчатки боксерские, тренировочные, спарринговые, снарядные. В середине 1999 года ассортимент был увеличен кардинальным образом, введены перчатки новой конструкции, полностью удовлетворяющей самым высоким требованиям к боксерским перчаткам. Главным сдерживающим фактором является отсутствие натуральной кожи для перчаток высшего класса. Современная боксерская перчатка - одно из самых сложных спортивных изделий. В ноябре 2001 года внедрены перчатки для детей. Они являются точными копиями настоящих боевых боксерских перчаток. Перчатки на 11-13 лет могут использоваться как боевые для спортсменов с маленьким размером руки (женщины).

Лапы, макивары, настенные подушки. До ноября 2003 года в конструкции лап была недоработка, из-за которой они иногда рвались в районе кармана, теперь эта недоработка устранена и лапы выдерживают сроки гарантии. Силуэт на подушке настенной очень прочно вварен, высота силуэта - нормальный рост человека.

Шлемы, футы, защитное снаряжение. Защитная "обувь" для тренировок и соревнований в карате. Конструкция - оригинальная. Высоко оценена профессионалами.

Униформа для единоборств. С ноября 2003 года внедрена новая коллекция униформ. Старая была неудобна для спортсменов. Новая сделана по сложным лекалам, сконструированным на основе лучших мировых аналогов кимоно. Вскоре предполагается внедрить специализированные модификации униформ для таэквондо, кунг-фу, дзюдо и др.

Ринги, борцовские ковры. Помимо обычных рингов была внедрена новая модификация рингов на помосте, которые можно использовать для соревнований. Импортные ринги раньше завозились в Россию, теперь они не могут составить конкуренции (цена выше в несколько раз). В ближайшее время вводится в серийное производство система освещения для рингов и борцовских ковров.

Гимнастический мат. Гимнастический мат - несложное изделие. В себестоимости очень большую часть составляет стоимость поролона. Разработана конструкция с использованием отходов поролона, что снижает себестоимость на 150 руб. В ближайшее время предполагается снизить цену, не снижая рентабельности, и предполагается, что рынок резко повернется в нашу сторону.

Татами. Конструкция доработана недавно, и после этого наметился устойчивый рост спроса.

Рюкзаки, сумки. Рюкзаки и сумки - слабо развитый ассортимент, очень сильны на рынке позиции нескольких специализированных фирм. Однако можно надеяться, что при развитии ассортимента, в дальнейшем, магазины повернутся к фирме, как к поставщику широкого спортивного ассортимента. (Это преимущество имеет отношение ко всем товарам фирмы).

Волейбольные и футбольные мячи. Мячи являются одной из главных позиций ассортимента фабрики.

В настоящее время покупателю в магазине представляется широкий выбор мячей, в среднем одновременно на прилавке обычного спортивного магазина находится около 50 видов мячей.

Важно отметить, что основные параметры мяча вес и гарантия вынесены на бирку на компакт-панель. Вес мяча - главный из всех параметров, например, в правилах соревнований в количественном выражении указаны требования только к весу, размеру и давлению в мяче. Вес - свойство конкретного мяча и далеко не для всех мячей соответствует профессиональным требованиям. Размер у всех мячей укладывается в требования правил. Гарантия же рассматривается как обобщающая характеристика нескольких основных параметров мяча.

Мячи для атлетических упражнений. Это узкий рынок с периодическими достаточно крупными заказами. Кроме имеющихся традиционных "медицинболов", есть вариант внедрить пневмо-гидро-атлетические мячи с уникальными свойствами (меняющиеся вес, жесткость, отскок).

Сетки спортивные. В России есть несколько фирм, выпускающих сетки, спрос на наши сетки должен расти пропорционально общему росту интереса к нашему предприятию со стороны клиентов.

Пояса для атлетических упражнений. На рынке присутствуют иностранные производители. Успех в конкуренции сильно зависит от цены. На данный момент прорабатываются варианты снижения цены за счет замещения натуральной кожи несколько более дешевой высококачественной синтетической кожей.

Оборудование для спортзалов. В начале 2001г. налажено производство шведских стенок, гимнастических скамеек, гимнастических досок. В последнее время конструкция шведских стенок улучшена, они начали выпускаться в разборном варианте, что гораздо удобнее для хранения, перевозок и позволяет делать модификации большей высоты.

В конструкторском бюро фабрики есть полные разработки следующего оборудования для спортзалов:

козел гимнастический - конь гимнастический прыжковый;

конь гимнастический маховый;

перекладина гимнастическая;

брусья;

доска прыжковая;

канат для лазания и др.

Чешки. В 2002г. на основе венгерской искусственной кожи созданы дешевые качественные чешки. Сейчас введены, как принципиально новый товар, синие и красные чешки.

Гантели. Рынок гантелей (штанг) для фирмы относительно нов. Первые гантели начали продавать осенью 1999 года. Вполне вероятно быстрое развитие ассортимента. Удалось создать беспрецедентно дешевые гантели, так называемая "черная серия", разрабатывается ассортимента разборных гантелей.

Домашние спортивные комплексы. Рынок домашних (детских и не только) спорткомплексов представляет большой интерес.

Был запущен в производство металлический семиснарядный спорткомплекс, по всем параметрам превосходящий калужский. Его преимущества - надежность, безопасность, дизайн, исключительная легкость сборки, неограниченная весовая нагрузка, более интересные и разнообразные снаряды, возможность использования не только для детей, но для всей семьи.

В ближайшем будущем предполагается выпускать его модификацию - "домашний спортзал", оснащенный дополнительными снарядами: эспандером, набором гантелей, боксерской пневматической грушей, пневмо-гидро мячом для атлетических упражнений, брусьями, скамьей-наклонной доской для разнообразных тренировок, элементами атлетического тренажера, гимнастическим матом и др.

Спецзаказы. Созданная на фабрике "автоматическая система управления", хорошо справляется с нестандартными спецзаказами. В последнее время достигнута очень высокая мобильность и надежность в их производстве. (Например, мячи со специальным дизайном могут быть изготовлены в течение двух суток, не мешая основному производству).

Со времени введения (последние три месяца) системы четкого и безболезненного для поточного производства продвижения спецзаказов, их количество постоянно растет. За четвертый квартал 2009 года выполнено около 100 спецзаказов на общую сумму более 1 000 тыс. руб.

Итак, как мы видим, производственные технологии очень разнообразны; наибольшие изменения в ассортименте приходится при производстве мячей. Вся продукция имеет высокую степень стандартизации и качества. Надпись "сделано в России" ставится на изделиях, которые имеют особо высокое качество (это знак качества "ЛЕКО").

Вообще, производство спортивных изделий, как подотрасль легкой промышленности, является достаточно привлекательной. Во-первых, это перспектива получения высокой прибыли; во-вторых, почти все фирмы данной отрасли имеют стратегию роста и развития, предполагающую увеличение усилий на развитие продаж, осуществление инвестиций для улучшения производственных возможностей и обновление оборудования - все это необходимо для укрепления конкурентной позиции в перспективе. Так же привлекательность данного бизнеса обосновывается усиленным вниманием со стороны правительственных органов на развитие спорта в России.

Структура выпускаемого ассортимента представлена в приложении 12.

3.4 План маркетинга

Общая стратегия маркетинга. Маркетинговая стратегия фабрики "ЛЕКО" направлена на развитие производства спортивных товаров, наращиванию выпуска достаточно большого ассортимента высококачественных изделий с обеспечением объемов их поставок в соответствии с динамикой изменения платежеспособного спроса и в условиях жесткой конкуренции с изготовителями аналогичной продукции. При выборе стратегии охвата рынка были учтены:

- ресурсы фирмы;

- особенности внутреннего и внешнего рынка;

- маркетинговые стратегии конкурентов;

- действующие условия поставок.

Как следует из анализа рынка сбыта продукции, только сочетание качественных и стоимостных характеристик изделий позволит нам обеспечить себе гарантированный сбыт.

Таким образом, маркетинговой стратегией фабрики "ЛЕКО" является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий, дальнейшее завоевание российского и международного рынков и сохранение конкурентоспособности.

Обоснование цены. Ценовая политика фабрики "ЛЕКО" строится на следующих общеизвестных критериях:

- поддержание имиджа, стать лидером по качеству изделий;

- увеличение объемов продаж и заказов;

- завоевание большей доли рынка.

При определении цены и скидок на нашу продукцию также учитывается: цели покупки (вид посредника), особенности региона заказчика, вид оплаты, объем закупаемой продукции. Сущность ценовой политики отражается в документе "Ценовая политика".

Каналы товародвижения. Традиционным каналом товародвижения, который использует наша фирма, является "производитель-посредник-потребитель". Сбыт осуществляется посредством реализации товаров, как оптовым покупателям, так и через собственную торговую сеть, которой является здание фабрики, но не все потребители имеют возможность добраться до нашего магазина. Для реализации товаров в розницу я предлагаю открыть свою торговою сеть, включающую несколько фирменных магазинов, расположенных в крупных торговых центрах города Москвы. Объемы, планируемые к реализации через эти каналы, рассчитаны на основе маркетинговых исследований и включены в планируемый объем продаж.

Совершенствование работы с оптовыми покупателями (магазинами, клубами, федерациями и т.д.) осуществляется по двум направлениям:

- развитие и регулирование взаимоотношений. На основе анализа будут разработаны планы совместной работы, заключены долгосрочные договоры, учитывающие гибкую ценовую политику, систему скидок;

- выработка форм сотрудничества. Опираясь на правовые и моральные аспекты, будет отрабатываться технология работы с партнерами, которая учитывает различные варианты и формы сотрудничества.

Одним из основных способов продвижения товара на рынок является реклама - самый мощный стимулятор спроса [5]. Одним из видов этого стимулирования является выпускаемые фирмой каталоги по группам товаров. Для любого специалиста в спортивном товаре (тренера, спортсмена) они достаточно представляют продукцию, в смысле отсутствия необходимости рассматривать ее по образцам, чтобы получить полное представление об изделиях как о товаре. Это позволяет начинать непосредственный разговор с магазином о начале работы сразу после получения магазином каталогов. По тем группам товара, на которые каталоги пока не сделаны, предполагается, что магазину достаточно общего представления о качестве, даваемого каталогом, чтобы взять их в первой партии для пробной продажи.

В планируемом периоде будут использоваться следующие каналы распространения рекламы:

- размещение рекламы в печатных изданиях. Реклама в газетах и журналах относительно не дорогая, что не очень сильно увеличит затраты. Ряд печатных изданий распространяется среди населения бесплатно, что позволит донести информацию о деятельности нашей фирмы максимальному количеству потенциальных покупателей. Также программа будет разработана в расчете на специализированную рекламную прессу, на которую придется большая часть информации о фирме и нашей продукции;

- распространение через печатные издания купонов с определенной скидкой, зависящей от вида и количества приобретаемого спортивного изделия или инвентаря;

- две рекламные растяжки на центральных улицах города в течение шести месяцев.

- участие в постоянно действующих выставках в г. Москве и Московской области.

План продаж. Прогноз продаж - важный участок в системе бизнес-планирования. Прогноз продаж отражен в сводном плане продаж. Прогнозирование продаж основано на анализе продаж предыдущих лет, и анализе нереализованных остатков [11]. Запасы готовой продукции вовлекаются в продажу, учитывая периодичность закупок основных потребителей и для поддержания ритмичной загрузки производства.

Кроме того, поставлена задача о пересмотре технологий производства, имеющихся в наличии и не пользующихся спросом изделий в течение одного года, тем самым сокращаются запасы на складах, что приводит к уменьшению налога на имущество [2].

Таким образом, исходя из текущих целей, нам необходимо сбалансировать выпуск и запасы продукции и обеспечить следующий объем продаж в планируемых ценах:

Из прогноза продаж видно, что предусматривается увеличение объема продаж к 2012 году на 28056 тыс. руб. (таблица 3.2).

Графическое изменение объема продаж отражено в приложении 11.

Таблица 3.2 Ожидаемый объем продаж спортивных изделий

Номенклатура	2010 год	2011 год	2012 год
	Кол-во, шт.	Ср. цена, руб.	Стоимость, руб.	Кол-во, шт.	Ср. цена, руб.	Стоимость, руб.	Кол-во, шт.	Ср. цена, руб.	Стоимость, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
гантели	6 826	220	1 500 272	6 900	264	1 824 268	7 290	304	2 216 327
прочие изделия	878	156	137 213	891	187	166 757	942	215	202 635
груши	4 567	499	2 281 133	4 640	598	2 774 621	4 902	688	3 370 961
домашние спорткомплексы	458	2 655	1 216 545	466	3 179	1 480 055	491	3 656	1 796 923
камеры ниппельные, ф/б, в/б.	8 243	29	240 082	8 372	35	291 945	8 845	40	354 702
лапы	3 450	407	1 403 657	3 502	487	1 706 048	3 700	560	2 072 946
макивары	1 374	413	568 297	1 396	495	691 081	1 474	569	839 416
маты	2 298	1 188	2 730 265	2 334	1 423	3 320 594	2 466	1 636	4 034 073
мешки боксерские	4 873	1 880	9 161 994	4 950	2 251	11 142 786	5 230	2 589	13 538 336
мячи баскетбольные	996	739	736 516	1 012	885	895 719	1 069	1 018	1 087 819
мячи волейбольные	20 970	194	4 066 499	21 298	232	4 944 793	22 501	267	6 007 625
мячи гандбольные	715	264	188 645	727	316	229 760	768	363	279 180
мячи футбольные	15 330	371	5 683 839	15 569	444	6 911 056	16 448	510	8 396 256
перчатки боксерские	15 635	582	9 104 292	15 881	697	11 071 031	16 777	802	13 450 588
перчатки спарринговые	2 971	281	833 980	3 016	336	1 013 603	3 186	386	1 231 545
перчатки тренировочные	711	461	327 907	721	552	397 842	762	635	483 467
перчатки снарядные	6 476	265	1 714 681	6 577	317	2 084 962	6 949	365	2 533 068
ринги	28	105 880	2 969 172	28	127 829	3 634 336	30	147 003	4 441 966
рюкзаки	628	760	477 707	639	910	581 781	675	1 047	706 407
сумки спортивные	968	464	448 930	983	555	545 868	1 039	638	663 165
сетки спортивные	1 260	911	1 147 593	1 279	1 091	1 395 136	1 352	1 254	1 695 076
татами	892	2 225	1 984 495	905	2 664	2 411 216	956	3 063	2 928 745
футы	1 065	265	282 162	1 081	317	342 598	1 142	365	416 397
чешки	30 212	78	2 363 283	30 293	95	2 873 761	32 002	109	3 491 341
шлемы	666	635	422 935	677	760	514 327	715	874	625 053
трусы боксерские	448	374	167 563	453	448	202 946	478	515	246 475
настенные подушки	326	978	319 165	329	1 171	385 678	348	1 347	469 167
униформа для единоборств	1 944	596	1 159 262	1 973	714	1 408 604	2 088	821	1 714 866
ковры борцовские	35	61 082	2 135 188	29	75 172	2 200 140	33	86 448	2 869 748
оборудование для спортзалов	1 045	1 095	1 143 535	1 062	1 311	1 391 343	1 125	1 507	1 695 019
пояса для атлетических упражнений	2 204	464	1 021 722	2 237	555	1 241 553	2 363	638	1 508 350
турники	2 613	529	1 383 654	2 659	634	1 685 359	2 804	729	2 044 046
ИТОГО:			59 355 965			71 761 565			87 411 687

3.5 Совершенствование планирования реализации продукции

Планирование производства продукции, работ и услуг должно удовлетворять на всех действующих предприятиях конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разрабатываемой общей стратегией развития предприятия, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности [32].

Производственная программа данного предприятия сформирована на основе плана продаж выпускаемой продукции и производственных мощностей фабрики.

Чтобы планируемые объемы производства были реально обоснованы, рассмотрим направление технологий, сам процесс производства и его организацию, производственный цикл изготовления спортивных изделий и инвентаря. платежеспособность ликвидность планирование маркетинговый

Производственный цикл - есть календарное время изготовления продукции, начиная с поступления сырья в производство на обработку и кончая получением готовых изделий [16]. Он включает в себя рабочее время, время подготовительно-заключительных операций, технологических операций, контрольных операций, транспортных операций, обслуживания рабочих мест. Учет рабочего дня в производстве ведется по нормативам времени (ТВ, мин.), за период которого рабочему необходимо выполнить ту или иную технологическую операцию. Все ТВ на выполнение этих операций устанавливает технологический отдел с помощью способа хронометража и указывает их в технологической схеме изготовления спортивных изделий.

Технологическая схема представляет собой внутренний документ, где имеют отражение следующие позиции:

артикул изделия;

наименование изделия;

этапы изготовления с указанием цеха-исполнителя;

наименование производственного этапа;

нормативное время проведения операции;

артикул сырья, идущего на изготовление изделия на данном этапе, его наименование, единица измерения и расчетный расход.

К каждой технологической схеме прилагается пакет документов (сопроводительные листы), содержащий описание каждой операции, предназначенное для рабочего соответствующего цеха-изготовителя. В сопроводительных листах подробно расписывается каждый шаг операции, указывается фактическое время ее выполнения и, обязательно, прилагаются соответствующие чертежи и схемы.

Предпоследним этапом каждой технологической схемы является прохождение готовых изделий через ОТК - выходной контроль качества. ОТК использует жесткий контроль качества, изделия с малейшими отклонениями от норм качества маркируются 2 и 3 сортом.

Составленные таким образом технологические схемы, включены в автоматизированную систему управления производством (АСУ ТП), что позволяет рационально и полно использовать длительность рабочего времени, планировать объем производства данного изделия за определенный период времени, учесть наличие необходимых сырьевых ресурсов на его изготовление, полностью использовать производственные мощности фирмы.

Существуют следующие основные направления повышения экономической эффективности предприятия, рассмотрим некоторые из них:

· внедрения нового оборудования и модернизации действующего;

· совершенствования технологических схем изготовления, организации производственного процесса и труда;

· организация службы маркетинга и отдела фирменной торговли;

· совершенствование Интернет-магазина;

· организация сети фирменных магазинов.

Одним из наиболее прогрессивных и перспективных направлений развития торговли стало зарождение и развитие сети фирменных магазинов производственных предприятий.

Фирменный магазин - это торговая организация любой организационно-правовой формы (или ее структурного подразделения), предметом деятельности которой является розничная или мелкооптовая торговля различными товарами определенной номенклатуры, соответствующими производственному профилю ее учредителей, поставщиков. Фирменный магазин организует образцовую торговлю и сервисное обслуживание товаров своей номенклатуры. Он должен иметь фирменное наименование, фирменный знак, фирменную упаковку для продаваемых товаров, фирменную одежду для своих работников, выполненную в едином стиле с рекламным оформлением учредителей или коммерческой организации, структурным подразделением которой магазин является [23].

Главной целью фирменной торговля является расширение рынка сбыта и увеличение объема продажи товаров, вырабатываемых фирмой. Достижение этой цели будет способствовать достижению целей самого предприятия, направленных на увеличение производства и усиление позиций фирмы на потребительском рынке.

Кроме того, экономическая эффективность фирменной торговли проявляется в ускорении процесса обращения потребительских товаров. Сокращение звенности товародвижения до минимума: производитель-потребитель, снижение уровня товарных запасов (ввиду специфики работы фирменных магазинов) способствует ускорению товарооборачиваемости и, как следствие, ускоряет воспроизводственный цикл, что в свою очередь приводит к повышению эффективности всей экономики.

Что касается ценовой политики, то в отношении фирменной торговли двух мнений здесь быть не может - цены должны быть ниже по сравнению с ценами на эти же товары в других магазинах [21]. Важнейшей целью фирменной торговли является продвижение товаров своей фирмы на рынке, и роль ценового фактора нельзя недооценивать. Снижение цен способствует повышению спроса и в розничных и в мелкооптовых магазинах и, следовательно, увеличивает реализацию товаров фирмы.

Предприятие "ЛЕКО" ориентировано на рост. Фирма предполагает выйти на новый рынок, а именно, открыть магазины поближе к центру города Москва, рядом с физкультурно-оздоровительными комплексами и другими крупными торговыми комплексами. Открытие новых магазинов позволит фирме увеличить свой объем реализации.

Если магазин будет находиться неподалеку от центра города, он будет иметь большую проходимость населения, плюс ко всему средства вложенные в рекламу дадут о себе знать населению города, и 100% повлияет на репутацию торговой точки.

Расчеты приведены на примере одного магазина, но предприятие может открыть сеть магазинов.

Для открытия магазина требуются капитальные вложения, так как на создание сети фирменных магазинов требуются вложения на покупку и подготовку помещения, закупку торгового оборудования и другое.

Данные вложения включают затраты на приобретение помещения, установку технических систем (пожарно-охранная сигнализация; компьютерная и телефонная сеть; система вентиляции и кондиционирования; система отопления; электропроводка (в т.ч. освещение)). Площадь помещения составляет 180 м² и будет использоваться следующим образом: 110 м² - под торговый зал, 60 м² - под складское помещение, 10 м² - под офис. Инвестиционный бюджет представлен в таблице 3.3. А смета по закупке оборудования представлена в таблице 3.4.

Таблица 3.3 Инвестиционный бюджет на подготовку торгового помещения площадью 180 м²

Наименование инвестиционных затрат	Стоимость на м2, руб.	Сумма, руб.
Затраты на ремонтные работы (торгового зала, складских помещений, офиса)	4700	846 000,00
Затраты на отделочные материалы	3800	684 000,00
Прочие строительные расходы (установка технических систем) с учетом непредвиденных расходов	2300	414 000,00
Итого		1 944 000,00

Таблица 3.4 Расчет инвестиций в оборудование

Наименование оборудования	Количество ед., м2	Стоимость ед. изм., руб.	Сумма, руб.
Торговое оборудование	110	3400	374 000,00
Вывески	-	-	13 000,00
Оргтехника	180	1200	216 000,00
Складское оборудование	60	2600	156 000,00
Офисное оборудование (мебель, бытовая техника)	10	3500	35 000,00
Оргтехника офисных помещений	10	1800	18 000,00
Охранная сигнализация (оборудование, установка)	180	300	54 000,00
Итого			866 000,00

Исходя из выше изложенного, инвестиционные расходы для создания магазина включают вложения в подготовку помещения магазина и закупку оборудования в размере 2810 тыс. руб. и инвестиции на приобретение помещения в размере 16500 тыс. руб.

Необходимо также рассчитать прирост текущих затрат на организацию розничной торговли, которые включают затраты на приобретение товарно-материальные ценности, такие как канцелярские товары (для офиса, склада, торгового зала), отдельные предметы для уборки помещений и т.д.; затраты на заработную плату с начислениями; амортизационные отчисления, и прочие расходы (смотреть таблицу 3.7).

Штат сотрудников магазина "ЛЕКО" будет состоять из 4 человек: заместитель директора, 2 кассира-продавца, грузчик-водитель.

Таблица 3.5 Штатно-должностное расписание магазина "ЛЕКО", руб.

Профессия	Среднегодовая численность работников	Должностной оклад в месяц	Сумма з\п в год
Заместитель директора	1	23 000,00	276 000,00
Кассир-продавец	2	17 000,00	204 000,00
Водитель-грузчик	1	16 000,00	192 000,00
ИТОГО:	4	56 000,00	672 000,00

Для того чтобы определить сумму амортизационных отчислений в расчете постоянных затрат, нужно знать следующее:

Амортизация - процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимого продукта [27].

Расчет месячной суммы амортизации основных фондов линейным методом производится по формуле:

А = A_п * Н_а / 100 (3.1)

где А - сумма амортизационных отчислений, руб.;

Фп - первоначальная стоимость объекта, руб.;

На - норма амортизации, %.

Норма амортизации - это установленный в процентах от стоимости размер амортизации за определенный период времени по конкретному виду основных фондов.

Норма амортизации по каждому объекту определяется по формуле:

Н_а = 1 / Т_п * 100% (3.2)

где Тп - срок полезного использования объекта, выраженный в месяцах.

Срок полезного использования - период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности организации. Срок полезного использования устанавливается налогоплательщиком самостоятельно с учетом статьи 258 Налогового кодекса и учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

Расчет для магазина "ЛЕКО" представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 Расчет амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления	Стоимость объекта, тыс. руб.	СПИ в годах	СПИ в месяцах	Норма амортизации в %	Сумма амортизации в месяц, руб.
Здание магазина	16 500,00	30	360	0,2778	45833,33
Торговое и складское оборудование	530, 00	3	36	2,7778	14722,22
Оргтехника (всего)	234 ,00	2	24	4,1667	9750,00
Офисное оборудование (мебель, бытовая техника)	35 ,00	4	48	2,0833	729,17
Итого:					71034,72

Таблица 3.7 Расчет постоянных затрат в месяц

Вид затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты	8 000,00
Заработная плата (в соответствии со штатным расписанием)	56 000,00
Отчисления на страховые взносы	14 560,00
Амортизационные отчисления	71 034,72
Электроэнергия	143 350,00
Прочие расходы	4 000,00
Итого	296 944,72

Таким образом, для организации процесса торговли необходимо:

1. приобретение и отделка здания на сумму 18 444 тыс. руб.

2. затраты на оборудование в помещение на сумму 866 тыс. руб.

Таким образом, общая величина инвестиций по данному проекту создания и развития магазина будет складываться из капитальных вложений и составит 19310 тыс. руб.

Также ежемесячные расходы на оплату персонала составят 56 тыс. руб. Кроме этого, фирма будет отчислять суммы на страховые взносы в размере 26% от фонда оплаты труда работников.

Финансирование происходит посредством собственных денежных средств ООО "ЛЕКО", так как характерно расширение продаж в рамках уже действующей фирмы.

Далее выполним расчет себестоимости магазина на планируемый объем продаж. Планируемый объем имеет тенденцию к росту за счет увеличения объема производства, и для этих целей открывается собственный магазин, делается реклама, принимаются на работу квалифицированные рабочие и другое.

Данный прогноз составлен вперед на три года (2010 - 2012 гг.).

Таблица 3.8 Сводная смета расходов и калькуляции себестоимости на плановый период (2010 - 2012гг.)

Наименование показателей	Сумма, руб.
	2010 год	2011 год	2012 год
1. Объем продаж без НДС, всего	59 355 965,00	71 761 565,00	87 411 687,00
2. Себестоимость, всего, в том числе	22 777 336,64	3 553 346,64	3 643 656,64
Материальные затраты	8 000,00	8 000,00	8 000,00
Заработная плата	672 000,00	672 000,00	672 000,00
Отчисления на страховые взносы	174 720,00	174 720,00	174 720,00
Амортизационные отчисления	852 416,64	852 416,64	852 416,64
Прочие затраты	48 000,00	48 000,00	48 000,00
Электроэнергия	1 720 200,00	1 806 210,00	1 896 520,00
Затраты на подготовку торгового помещения	1 944 000,00	-	-
Затраты на оборудование в помещение	866 000,00	-	-
Здание	16 500 000,00	-	-
3. Прибыль от продаж	36 578 628,36	68 208 218,36	83 768 030,36
4. Операционные доходы и расходы	-	-	-
5. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	-	-	-
Внереализационные расходы	127 900,00	156 300,00	96 000,00
6. Прибыль до налогообложения	36 450 728,36	68 051 918,36	83 672 030,36
7. Налог на прибыль	7 290 145,67	13 610 383,67	16 734 406,07
8. Прибыль от обычной деятельности	29 160 582,69	54 441 534,69	66 937 624,29

Далее найдем показатель рентабельности продукции, исчисленный как отношение прибыли к себестоимости продукции:

Р = П / С_п * 100 (3.3)

где Р - рентабельность продукции, %

П - прибыль от реализации продукции, руб.

Сп - полная себестоимость продукции, руб.

Рентабельность в 2010г. составит:

Р = 29160582,69 / 22 777 336,64 *100 = 128,02%

Рентабельность в 2011г. составит:

Р = 54441534,69 / 3553346,64 * 100 = 1532,12%

Рентабельность в 2012г. составит:

Р = 66937624,29 / 3643656,64 *100 = 1837,10%

Срок окупаемости капитальных вложений, характеризует тот период, в течение которого сумма эффекта, полученная в результате капитальных вложений, сравняется и сможет возместить сумму этих вложений.

Определяем срок окупаемости капитальных вложений:

Т = К / (Ц - С) (3.4)

где К - капитальные вложения;

Ц - стоимость годового выпуска продукции;

С - себестоимость выпуска продукции.

Т = (16500000,00+1944000,00+866000,00) / (59355965,00-29160582,69) = 0,64; то есть данный проект окупается через 7 месяцев и 20 дней.

Магазин "ЛЕКО" считается рентабельным, то есть приносящим прибыль, значит можно сделать вывод, что данный проект является эффективным.

ГЛАВА 4. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Безопасность жизнедеятельности - это состояние деятельности, при которой с определенной вероятностью исключаются потенциальные опасности, влияющие на здоровье человека [22].

Безопасность следует принимать как комплексную систему, мер по защите человека и среды его обитания от опасностей формируемых конкретной деятельностью. Чем сложнее вид деятельности, тем более компактна система защиты.

Для обеспечения безопасности конкретной деятельностью должны быть решены три задачи.

1. Произвести полный детальный анализ опасностей формируемых в изучаемой деятельности.

2. Разработать эффективные меры защиты человека и среды обитания от выявленных опасностей. Под эффективными подразумевается такие меры по защите, которые при минимуме материальных затрат эффект максимальный.

3. Разработать эффективные меры защиты от остаточного риска данной деятельности. Они необходимы, так как обеспечение абсолютную безопасность деятельности невозможно предпринять.

Потенциальные опасности и вредности.

В соответствии с ГОСТ 12.0.003-91 "Опасные и вредные производственные факторы" все возникающие в производственных условиях опасные и вредные факторы подразделяются по природе действия на следующие группы: биологические, психологические, физические, химические.

Физически опасные и вредные производственные факторы:

движущиеся машины и механизмы; незащищенные подвижные элементы производственного оборудования; повышенный уровень шума повышенная или пониженная температура поверхностей оборудования;

повышенная или пониженная температура воздуха рабочей зоны;

повышенный уровень вибрации; повышенная или пониженная влажность воздуха; повышенное значение напряжения в электрической цепи, замыкание которой может произойти через тело человека.

Химически опасные и вредные производственные факторы подразделяются по характеру действия на организм человека - на общетоксичные, раздражающие, сенсибилизирующие, канцерогенные, мутагенные.

Биологически опасные и вредные производственные факторы включают биологические объекты: патогенные микроорганизмы (бактерии, вирусы, грибы, простейшие организмы) и продукты их жизнедеятельности.

Психофизиологические опасные и вредные производственные факторы по характеру действия подразделяются на физические перегрузки (статические и динамические) и нервно-психологические (умственное перенапряжение, монотонность труда, эмоциональные перегрузки и перенапряжение анализаторов).

При работе оборудования систем вентиляции и кондиционирования, самыми основными вредными факторами являются шум и вибрация.

Шум наиболее неблагоприятный фактор, воздействующий на человека. В результате утомления из-за сильного шума увеличивается число ошибок при работе, повышается опасность возникновения травм и снижается производительность труда. Шум представляет собой механические колебания в упругих средах и телах, частоты лежат в диапазоне от 16-20 Гц до 11,2 кГц и которое способно воспринимать человеческое ухо. Шум состоит из огромного количества гармонических колебаний разных частот. Шумы различной частоты действуют на организм по-разному, что учитывается при нормировании шумов.

Одним из видов химически опасных и вредных веществ является фосген, который образуется в результате разложения, при высокой температуре холодильного агента.

Производственная санитария.

Производственная санитария - это система санитарно-технических гигиенических и организационных мероприятий, препятствующих воздействию на работающих вредных производственных факторов.

Производственная санитария включает оздоровление воздушной среды и нормализация параметров микроклимата в рабочей зоне, защиту рабочих от шума, вибрации, и обеспечение нормативов освещения, а также поддержание в соответствии с санитарными требованиями территории предприятия, основных и вспомогательных помещений (особенно важно в пищевом производстве).

В соответствии с требованиями ГОСТ12.1.005-88 ССБТ нормируется оптимальные и допустимые условия микроклимата (температура воздуха, его влажность, а также скорость в рабочей зоне).

Свет, освещение относится к одному из основных внешних факторов, постоянно воздействующих на человека в процессе труда. Положительное влияние освещения на производительность труда и его качество не вызывает сомнения. Так, солнечное освещение увеличивает производительность труда в среднем на 10%, а искусственное на 13%, при этом возможность брака снижается на 20-25%.

Техника безопасности при монтаже, эксплуатации, наладке и ремонте проектируемого объекта.

При выполнении монтажных работ и ремонтных работ необходимо соблюдать требования СНиП и ССБТ, а также согласовывать все работы с действующими стандартами, нормами и правилами. К работам по ремонту и монтажу оборудования и конструкций допускаются рабочие не моложе 18 лет, прошедшие вводный инструктаж по технике безопасности и получившие удостоверение на право производства указанных работ. А также монтажник обязан использовать все средства индивидуальной защиты: спецодежду, спецобувь, предохранительный пояс, каску и другие средства в соответствии с выполняемой работой.

При монтаже и ремонте оборудования или конструкций запрещается:

* работать без средств индивидуальной защиты или использовать средства, предназначенные для других работ

* поднимать конструкции, вес которых превышает грузоподъемность крана или лебёдки

* поднимать конструкции, засыпанные землёй, заложенные другими предметами или примёрзшие к земле

* поправлять ударами молота или лома канаты и загонять стропы в зёв крюка

* удерживать руками или клещами соскальзывающие с оборудования (конструкции) при их подъёме канаты

* находится на оборудовании (конструкции) во время подъёма

* находится под поднимаемым оборудованием, а также находится в непосредственной близости от него

* освобождать краном защемленные конструкцией канаты

* оставлять груз в подвешенном состояние во время перерыва в работе

* монтировать или демонтировать оборудование, находящееся под напряжением

* монтировать или ремонтировать оборудование без принципиальной монтажной схемы, разработанной предприятием-производителем или проектной организацией

* монтировать или ремонтировать оборудование не обученным специально персоналом

Мероприятия по пожарной безопасности.

Пожар - это горение вне специального очага, наносящий материальный ущерб и создающий опасность для жизни людей. Так как количество пожаров из года в год увеличивается то, создается необходимость создавать на предприятиях условия, при, которых возникновение и распространения пожара становится минимальным (повышать пожарную безопасность здания).

Пожарная безопасность - это состояние объекта, при котором с установленной вероятностью исключается возможность возникновения и развития пожара (до такой степени, когда контроль уже невозможен) и воздействия на людей опасных факторов пожара, а также обеспечивается защита людей и материальных ценностей [22].

При неправильном устройстве и эксплуатации установок систем вентиляции и кондиционирования воздуха, они могут стать причиной возникновения и распространения пожаров.

По воздуховодам могут перемещаться горючие вещества и смеси горючих газов, паров, пыли, которые при наличии теплового источника могут загораться или даже взрываться и тем самым распространять пожар по системе вентиляции и кондиционирования воздуха и далее по всему зданию. Большую опасность представляет пыль органического происхождения, которая в смеси с воздухом может привести к пожарам и взрывам. Нижний концентрационный предел взрываемости органической пыли в воздухе составляет 15-65 г/мЗ. При запыленности, значительно превышающей допустимую санитарными нормами, возможно загорание отложившейся пыли. Концентрация пыли и других веществ в воздуховодах местных вытяжных систем не должна превышать 50%.

Источником воспламенения при этом может быть искрение от электродвигателя, чрезмерный нагрев от трения вала вентилятора, искры от ударов лопаток вентилятора о кожух, статическое электричество, самовозгорание пыли и других источников возгорания. Пожарную опасность представляют воздуховоды, а также сам центральный кондиционер (воздухоохладители, фильтры, воздухонагреватели) и другие аппараты, в которых может скапливаться значительное количество пыли и горючих веществ.

Для защиты от пожаров в помещении используется автоматическая пожарная сигнализация.

Особое внимание необходимо уделять эвакуации людей из помещений. Эвакуация поводится по заранее спланированным путям, которые стараются сделать минимальными для прохождение людьми до безопасного места. Схемы эвакуации расположены в доступных для взгляда человека местах. Все люди находящиеся в здании должны строго соблюдать эти разработанные инструкции для того, чтобы во время экстренной ситуации не произошло давки, травм, повреждений или других нелицеприятных вещей. Расчетное время эвакуации людей определяют как сумму времени движения людского потока по отдельным участкам пути

Средства индивидуальной защиты и оказание первой помощи при несчастных случаях.

Средства защиты рабочих регламентируется ГОСТ 12.04.011, который распространяется на все средства, применяемые для уменьшения или предотвращения опасных и вредных производственных факторов. Выбор средства индивидуальной защиты их в каждом отдельном случае должен осуществляться с учетом требований безопасности для данного процесса или вида работ.

К средствам защиты головы поражения относится защитная каска. Каски в основном используют при монтаже оборудования, и предназначены для защиты головы от ударов, от падающих сверху предметов, от ожогов, от поражения электрическим током, так как каски ! делаются из высокотвердых и диэлектрических материалов.

В качестве средств защиты кисти руки от поражающих факторов предлагается использовать: перчатки, рукавицы, и другие средства закрывающие кисть руки, но. не мешающая работе. Используется рабочими-ремонтниками, а также электромонтерами оборудования систем вентиляции и кондиционирования. Перчатки, рукавицы и другие средства предохраняют руки от поражения вибрацией, механических повреждений, а также от действия электрического тока и раздражения, вызванные химическими агентами.

Для защиты органов слуха (хотя в данном проекте эти средства и не применяется) предлагается использовать противошумные вкладыши, беруши, наушники.

Еще используется много дополнительных средств индивидуальной защиты, например, такие как рабочая одежда, очки, респираторы, противогазы, монтажные ремни токоизолированный электроинструмент и очень многое другое в зависимости от видов предпринятых работ. Все эти средства защищают человека только в том случае, когда они использовались по назначению. Но и они не всегда могут полноценно защитить персонал от воздействия на человека, так как любые материалы и вещества имеют определенные предельные свойства по защите его от поражающих факторов.

При возникновении несчастного случая на производстве необходимо оказать пострадавшему квалифицированную первую медицинскую помощь. Чтобы помощь эта была максимально эффективной, на предприятиях проводятся различные формы медикаментозного обучения рабочих и обслуживающего персонала. Одним из основных видом просвещения является изучение неблагоприятных условий, несчастных случаев, ситуаций, факторов при возникновении их на конкретном производстве, и пути устранения и предупреждения о них.

Для оказания первой медицинской помощи предусмотрены аптечки или сумки первой помощи. В них содержатся медикаменты и все медикаментозные средства необходимые для оказания первой медицинской помощи.

Охрана окружающей среды.

Обеспечение безопасности жизнедеятельности человека (рабочий, обслуживающий персонал) на производственных предприятиях занимается "охрана труда".

Охрана труда - это свод законодательных актов и правил, соответствующих им гигиенических, организационных, технических, и социально-экономических мероприятий, обеспечивающих безопасность, сохранение здоровья и работоспособность человека в процессе труда (ГОСТ 12.0.002-80) [22].

Охрана труда и здоровье трудящихся на производстве, когда особое внимание уделяется человеческому фактору, становится наиважнейшей задачей. При решении задач необходимо четко представлять сущность процессов и отыскать способы (наиболее подходящие к каждому конкретному случаю) устраняющие влияние на организм вредных и опасных факторов и исключающие по возможности травматизм и профессиональные заболевания.

Охрана труда неразрывно связана с науками: физиология, профессиональная патология, психология, экономика и организация производства, промышленная токсикология, комплексная механизация и автоматизация технологических процессов и производства.

При улучшении и оздоровлении условий работы труда важными моментами, является комплексная механизация и автоматизация технологических процессов, применение новых средств вычислительной техники и информационных технологий в научных исследованиях и на производстве.

Осуществление мероприятий по снижению производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, а также улучшение условий работы труда ведут к профессиональной активности трудящихся, росту производительности труда и сокращение потерь при производстве. Так как охрана труда наиболее полно осуществляется на базе новой технологии и научной организации труда, то при разработке и проектировании объекта используются новейшие разработки.

Охрана труда тесно связана с задачами охраны природы. Очистка сточных вод и газовых выбросов в воздушный бассейн, сохранение и улучшение состояние почвы, борьба с шумом и вибраций, защита от электростатических полей и многое другое. Все эти мероприятия способствуют обеспечению нормальных условий работы и обитания человека и в этом разделе я их рассматриваю для использования на предприятии ООО "ЛЕКО".

Вследствие того, что данное предприятие, является источником загрязнения, нужно проводить соответственные мероприятия: установка мусоросборных контейнеров, строительство очистных сооружений и многое другое.

Одним из видов загрязнения природы является сам воздух, так как он после прохождения через цеха технологической обработки приобретает некоторые негативные факторы, которые отрицательно влияют на окружающую среду. Чтобы этого не происходило при проектировании систем вентиляции и кондиционирования воздуха предусматривается использование рециркуляции и установка дополнительных фильтров на вытяжных системах.

В приложении приведены примеры:

- Инструкции по охране труда при работе со сверлильным инструментом на ООО "ЛЕКО";

- Программы обучения руководителей подразделений и специалистов предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Целью написания данной работы является рассмотрение вопросов совершенствования реализации продукции на предприятии производства спортивных изделий. Объектом исследования является ООО "ЛЕКО".

Для достижения поставленной цели в первой главе дипломного проекта были изучены теоретические основы планирования реализации продукции и планирование продаж на предприятиях.

Вторая глава посвящена анализу финансовой деятельности ООО "ЛЕКО", в ней также описывается характеристика организации.

Результаты анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности показали, что:

1. Имущество предприятия ООО "ЛЕКО" с 2007 по 2009 гг. увеличилось на 47,4% , что составляет 33247 тыс. руб.

2. Значительное влияние на экономические показатели деятельности ООО "ЛЕКО" оказывают оборотные активы предприятия, за анализируемый период они увеличились на 56,1% до 34959 тыс. руб.

3. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами показал, что у предприятия возросло наличие собственных оборотных средств, в период с 2007г. по 2008г. увеличились на 11539тыс. руб., а с 2008г. по 2009г. на 18214 тыс. руб. (на 61,7% за данный период).

4. Анализ рентабельности использования капитала показал, что величина активов предприятия в период с 2007г. по 2009г. увеличилась на 47,4%., а чистая прибыль предприятия увеличилась на 43,0%. В третьей главе главной задачей является совершенствование реализации продукции на данном предприятии. А в четвёртой главе рассмотрен вопрос о безопасности жизнедеятельности. ООО "ЛЕКО" занимается производством и сбытом спортивных изделий. Конкурентами являются две российские фирмы: "Рей-спорт" и "Спорт-прогресс", и иностранные производители: "Грин Хилл", "Эверласт", "Сенчури". Каждый из них имеет свою определенную долю рынка в разрезе номенклатуры выпускаемых спортивных изделий.

Существуют следующие основные направления повышения экономической эффективности предприятия:

- внедрения нового оборудования и модернизации действующего;

- совершенствования технологических схем изготовления, организации производственного процесса и труда;

- организация службы маркетинга и отдела фирменной торговли;

- совершенствование Интернет-магазина;

- организация сети фирменных магазинов.

Сбыт осуществляется посредством реализации товаров, как оптовым покупателям, так и через собственную торговую сеть, которой является здание фабрики, но не все потребители имеют возможность добраться до нашего магазина. Для реализации товаров в розницу я предлагаю открыть свою торговою сеть, включающую несколько фирменных магазинов, расположенных в крупных торговых центрах города Москвы. Объемы, планируемые к реализации через эти каналы, рассчитаны на основе маркетинговых исследований и включены в планируемый объем продаж. Важнейшей целью фирменной торговли является продвижение товаров своей фирмы на рынке, и роль ценового фактора нельзя недооценивать.

Для открытия магазина требуются капитальные вложения, так как на создание сети фирменных магазинов требуются вложения на покупку и подготовку помещения, закупку торгового оборудования и другое.

Таким образом, для организации процесса торговли необходимо: приобретение и отделка здания на сумму 18 444 тыс. руб.; затраты на оборудование в помещение на сумму 866 тыс. руб. А также необходимо учитывать постоянные затраты в сумме около 297 тыс. руб. в месяц.

Срок окупаемости капитальных вложений по предложенному проекту составляет 7 месяцев и 20 дней.

Список использованных источников и литературы

1. Гражданский кодекс РФ, М.: 2009;

2. Налоговый кодекс РФ, 2009 - 2010, Москва, Санкт-Петербург;

3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М: Финансы и статистика, 1996. - 246с.;

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб., - М.: "Финансы и статистика", 1997;

5. Белоусова С.Н., Белоусов А.Г. Маркетинг. - Ростов-на-Дону Феникс, 2001. - 224 с.;

6. Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. - з-е изд., испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 416с. - (Высшее образование).;

7. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М; 2009. - 280 с.;

8. Герчикова, И.Н. Менеджмент: учебник - 3-е изд., перераб. и доп. / И.Н. Герчикова. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 501 с.;

9. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р. и др. Планирование на предприятии. Учебник. М., 1999 - 323с.;

10. Громков А. В. Бизнес-план: рекомендации по составлению. - М.: ПРИОР, 2001. - 304 с.;

11. Егоров Ю.Н., ВаракутаС.А. Планирование на предприятии. - М: Финансы и статистика, 2001г. - 123 с.;

12. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. М.; Омега-Л, 2007.-451 с.;

13. Зимин Н.Е. Диагностика финансового состояния предприятия - М.: ООО"УМЦ" "Триада" 2010, - 302с., Учебное пособие (издание второе переработанное и дополненное);