Анализ движения денежных средств
Анализ движения денежных средств предприятия, реализуемый на основе данных формы № 4 бухгалтерской отчетности. Состав входной информации. Структура и состав баз данных. Требования к вычислительной среде. Руководство по установке программного продукта.
| Рубрика | Программирование, компьютеры и кибернетика |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 28.05.2013 |
| Размер файла | 2,0 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Аннотация.
В курсовом проекте разработан программный продукт, предназначенный для автоматизации такой области экономического анализа, как анализ движения денежных средств. Разработанный продукт позволит повысить оперативность и качество проведения анализа движения денежных средств предприятия.
Введение
Данная курсовая работа посвящена теме «Анализ движении денежных средств». Актуальность этой темы объясняется тем, что для ведения хозяйственной деятельности, исполнения обязательств и обеспечения доходности компании нужны денежные средства. Способность генерировать денежные потоки и их объемы является важнейшим показателем стабильности. Отчет о движении денежных средств вместе с остальными отчетами обеспечивает представление информации, позволяющей оценить эти показатели, а также понять происшедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов
С переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.
Исходными данными для анализа является информация из стандартных форм бухгалтерской отчетности: Отчет о движении денежных средств (Форма №4). Также возможен ввод данных для анализа с клавиатуры.
В ходе курсового проектирования был разработан программный продукт «Анализ денежных средств предприятия».
Разработанный продукт позволит повысить оперативность и качество проведения анализа денежных средств предприятия.
1. Описание предметной области
1.1 Цели и задачи анализа
Денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
Основная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита или избытка денежных средств, определении источников их поступления и расходования. Данные параметры находятся в непосредственной зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных поступлений и платежей. Поэтому анализ движения денежных средств дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние предприятия. В этих целях можно использовать как прямой, так и косвенный метод.
Задачами анализа денежных потоков организации являются:
- оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;
- оценка динамики потоков денежных средств;
- выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;
В ходе анализа рассматривается структура (процентное соотношение) поступления денежных средств за период. В результате структурного анализа выясняется, какой вид деятельности вызвал преобладающие поступления денежных средств, и для какого вида деятельности в основном расходовались денежные средства. Для того чтобы эффективно управлять потоком денежных средств, необходимо знать, какова его величина за тот или иной период времени, каковы его основные элементы, и какие виды деятельности предприятия их формируют. Полученные выводы часто можно подтвердить или опровергнуть путем сравнительного анализа с использованием денежного потока за ряд периодов.
1.2 Методика анализа
Анализ денежных потоков рассматривается как раздел анализа платежеспособности организации и основное направление совершенствования финансовой устойчивости. Основная цель анализа денежных потоков организации - предоставление заинтересованным пользователям полной и достоверной информации об уровне формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков по видам деятельности и во времени.
Исходных данных берутся из стандартной формы бухгалтерской отчетности-формы №4 «Отчет о движении денежных средств»:
|
Показатель |
За отчетный период |
За предыдущий период |
||
|
Наименование |
код |
|||
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
010 |
|||
|
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||
|
Поступило денежных средств по текущей деятельности |
020 |
|||
|
Средства полученные от покупателей |
021 |
|||
|
Средства полученные, в качестве агента |
022 |
|||
|
Прочие доходы |
023 |
|||
|
Денежные средства, направленные по текущей деятельности |
030 |
|||
|
оплата приобретенных товаров |
031 |
|||
|
на оплату труда |
032 |
|||
|
на выплату процентов |
033 |
|||
|
на расчеты по налогам и сборам |
034 |
|||
|
на расчеты по агентским договорам |
035 |
|||
|
на прочие расходы |
036 |
|||
|
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||
|
Поступило денежных средств по инвестиционной деятельности |
050 |
|||
|
Поступление от реализаций основных средств |
051 |
|||
|
Поступление от реализации ценных бумаг |
052 |
|||
|
Полученные дивиденды и доходы от долевого участия |
053 |
|||
|
полученные проценты |
054 |
|||
|
Поступления от погашения займов |
055 |
|||
|
Прочие доходы от инвестиционной деятельности |
056 |
|||
|
Денежные средства, направленные по инвестиционной деятельности |
060 |
|||
|
на приобретение и создание объектов основных средст |
061 |
|||
|
на приобретение акций |
062 |
|||
|
на приобретение долговых ценных бумаг |
063 |
|||
|
на предоставление займов другим организациям |
064 |
|||
|
прочие расходы по инвестиционной деятельности |
065 |
|||
|
ФИНИНОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ |
||||
|
Поступило денежных средств по финансовой деятельности |
080 |
|||
|
Полученные займы и кредиты |
081 |
|||
|
Прочие доходы от финансовой деятельности |
082 |
|||
|
Денежные средства, направленные по финансовой деятельности |
090 |
|||
|
на погашение займов и кредитов |
091 |
|||
|
на погашение обязательств по финансовой аренде |
092 |
|||
|
на выплату дивидендов |
093 |
|||
|
прочие расходы по финансовой деятельности |
094 |
|||
|
Остаток денежных средств на конец года |
120 |
В данном программном продукте реализованы следующие методики анализа:
· горизонтальный анализ
· вертикальный анализ
· трендовый анализ
«Горизонтальный анализ»
При осуществлении горизонтального анализа происходит сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями предыдущего и текущего периодов и отражается информация:
доля Размещено на http://www.allbest.ru/
каждой статьи формы №4 в общем итоге за текущий и предыдущий периоды;
изменения Размещено на http://www.allbest.ru/
доли каждой статьи по отношению к текущему и предыдущему периодам (в абс. величинах и %);
Общая величина бюджета (итоговая сумма отчета) берется равной 100%).
Обязательным является вывод экспертного заключения в виде отдельных аналитических таблицы с информацией: какой тип деятельности по определенному виду движения денежных средств (поступление/расходование) претерпел наибольшие/наименьшее изменение.
Для конкретизации данных горизонтального анализа используются вертикальный и трендовый анализ.
«Вертикальный анализ»
Вертикальный (или структурный) анализ основывается на структурном разложении отдельных показателей финансовой отчетности предприятия. В процессе применения этой методики анализа рассчитывается удельный вес отдельных структурных составляющих бюджета организации по определенному виду деятельности (текущая деятельность, финансовая, инвестиционная).
Информация, получаемая по вертикальному анализу:
удельные Размещено на http://www.allbest.ru/
веса каждой статьи в общем итоге за текущий период (в абс. величинах и %);
Итогом выполнения вертикального анализа является экспертное заключение состоящее из информации:
· об общем поступлении и направлении денежных средств;
· об уменьшении/увеличении количества денежных средств за период;
· от какого вида деятельности поступило больше всего средств;
· на какую статью направлено больше всего денежных средств.
«Трендовый анализ»
При осуществлении трендового анализа осуществляется оценка динамики во времени отдельных статей формы №4 в количественном отношении по всем документам и периодам конкретной организации.
2. Постановка задачи
2.1 Постановка задачи
Разработать программное средство, позволяющее автоматизировать процесс анализа денежных средств предприятия для повышения оперативности и качества проведения анализа.
2.2 Требования к программному продукту
Требования к функциям, выполняемым системой
· ввод данных с привязкой к отчетному периоду
· хранение данных за последовательные отчетные периоды;
· представление результатов анализа денежных средств предприятия в виде численных значений отдельных показателей, таблиц, диаграмм;
· формирование отчетных материалов по результатам анализа
Требования к составу входной информации
· наличие стандартной бухгалтерской отчетности, в частности, формы№4 «Отчет о движении денежных средств»
· ввод данных в поля вводы системы в числовом виде
Требования к составу выходной информации
? результаты расчетов показателей за последовательные периоды в виде таблиц и диаграмм;
? текстовое заключение о результатах анализа - стандартная текстовая часть и меняющиеся численные значения показателей.
Требования к подсистеме анализа
Должны поддерживаться следующие методы финансового анализа:
? трендовый анализ;
? горизонтальный анализ;
? вертикальный анализ;
Требования к программному обеспечению системы
Программный продукт ориентирован на работу в системе «1С:Предприятие» версии 8 и выше под управлением операционной системы Windows ME/XP/7.
Требования к техническому обеспечению
Аппаратная платформа - IBM-совместимые персональные компьютеры.
Оперативная память - не менее 128Мб.
Занимаемый объем на жестком диске-65 Мб.
Требования к интерфейсу
Программный продукт должен быть ориентирован на подготовленного пользователя ЭВМ, имеющего средние навыки работы с ОС Windows и системой «1С:Предприятие v8» и обладающего минимальными знаниями в области финансового анализа. Общение с компьютером должно осуществляться на основе графического оконного интерфейса в виде иерархической системы меню, кнопок, полей ввода данных.
3. Описание программного продукта
3.1 Назначение и функции программного продукта
В курсовом проекте разработан программный продукт, предназначенный для автоматизации такой области экономического анализа, как анализ движения денежных средств предприятия, реализуемый на основе данных формы №4 бухгалтерской отчетности. С его помощью решаются следующие задачи:
– изучение структуры денежных потоков предприятия и их движения;
– расчет динамики движения денежных средств;
– накопление информации о деятельности предприятия за отчетные периоды;
– формирование отчетов о результатах анализа на машинных и твердых носителях.
Программный продукт предназначен для использования следующими лицами: экономисты, менеджеры, финансисты-аналитики, финансовые директоры.
Разработанный программный продукт выполняет следующие функции:
o Ввод и накопление информации о деятельности предприятия;
o Реализация процедур анализа;
o Визуализация результатов анализа
o Формирование отчетов о результатах анализа
Ввод и накопление информации о деятельности предприятия
В программе реализованы два способа ввода данных: 1) с клавиатуры - ручной ввод; 2) из предварительно сформированного файла формата таблиц MS Excel - автоматический ввод.
Реализация процедур анализа
В программе реализованы следующие методы анализа: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ.
Визуализация результатов анализа
Результаты выполнения анализа представлены на экране компьютера в виде оконных форм, содержащих числовые значения показателей и их изменения, а также динамические диаграммы отражающие тенденции в изменении показателей. Есть возможность отпечатать копии экранных форм на бумаге анализа результатов.
Формирование отчетов о результатах анализа
По результатам анализа формируются и выводятся на печать соответствующие отчеты.
3.2 Состав входной информации
В качестве входной информации используются данные стандартной формы бухгалтерской отчетности с привязкой к отчетному периоду - Форма №4. В базе данных накапливаются и хранятся данные за различные отчетные периоды.
3.3 Состав выходной информации
Выходная информация включает:
? результаты расчетов показателей за последовательные периоды в виде таблиц и диаграмм;
? текстовое заключение о результатах анализа - стандартная текстовая часть и меняющиеся численные значения показателей.
3.4 Структура и состав баз данных
База данных программы включает в себя следующие таблицы:
Справочник «ФормаДвижениеДС»
|
Реквизит |
Тип |
|
|
Код |
Число |
|
|
Наименование |
Строка |
|
|
Деятельность |
ПеречислениеСсылка.ТипДеятельности |
Хранит информацию о видах движениях денежных средств.
Справочник «СпрОрг»
|
Реквизит |
Тип |
|
|
Код |
Строка |
|
|
Наименование |
Строка |
Хранит информацию об организациях.
Документ «Ввод»
|
Реквизит |
Тип значения |
|
|
Код |
Число |
|
|
Номер |
строка |
|
|
Организция |
Справочник.СправочникОрганизации |
|
|
Дата |
Дата |
|
|
Период |
Дата |
|
|
ОстатокДенежныхСтредствНаНачалоГода |
Число |
|
|
ОстатокДенежныхСредствНаКонецГода |
Число |
|
|
Табличная часть «ПоступилоДенежныхСредствВсего» данные формы №4 |
||
|
НаименованиеПоказателя |
СправочникСсылка.ФормаДвижениеДенежныхСредств |
|
|
Код |
Число |
|
|
ВидДеятельности |
ПеречислениеСсылка.ВидДеятельности |
|
|
СуммаЗаОтчетныйПериод |
Число |
|
|
СуммаЗаПрошлыйПериод |
Число |
|
|
Табличная часть «НаправленоДенежныхСредствВсего» |
||
|
НаименованиеПоказателя |
СправочникСсылка.ФормаДвижениеДенежныхСредств |
|
|
Код |
Число |
|
|
ВидДеятельности |
ПеречислениеСсылка.ВидДеятельности |
|
|
СуммаЗаОтчетныйПериод |
Число |
|
|
СуммаЗаПрошлыйПериод |
Число |
Хранит информацию, которую вводит пользователь для проведения анализа.
3.5 Структура и состав комплекса программных модулей
3.5.1 Файловая структура программного комплекса
Программный комплекс состоит из папки, содержащей файлы для выполнения работы основной программы и файлов, хранящих данные бухгалтерской отчетности по форме №4.
Каталоги и файлы программы
|
Каталоги |
Предназначение |
|
|
1Cv8FTxt |
данные, используемые службой полнотекстового поиска |
|
|
1Cv8Log |
журнал регистрациипользователей и событий |
|
|
1Сv8.1CD |
информационная база |
Файл формата Excel -содержит заполненный пример формы №4 для предприятия «Раздолье».
Для описания программных модулей необходимо описать разработанные объекты метаданных:
· Документы.
o ВводДанных. Содержит модуль формы документа.
3.5.2 Описание процедур и функций программных модулей
|
Название процедуры/функции |
Предназначение |
|
|
Модуль отчета ТрендовыйАнализ |
||
|
КнопкаСформироватьНажатие(Кнопка) |
Вызывается при нажатии кнопки «Сформировать», выводит результаты анализа в виде отчета |
|
|
ЗапросКДокументам() ЗапросКТабличнойЧастиПоступление(Документ) ЗапросКТабличнойЧастиНаправлено(Документ) |
Выполняют запросы к табличным частям документа ВводДанных и к самому документу |
|
|
Модуль обработки Ввод данных из файла |
||
|
ЗагрузитьНажатие(Элемент) |
Выполняет считывание данных из файла формата xls, вызывается при нажатие кнопки Загрузить |
|
|
Модуль формы документа ВводДанных |
||
|
ПоступилоДенежныхСредствВсегоНаименованиеПоказателяПриИзменении(Элемент) |
Процедура вызывается при возникновения события ПриИзменении. Автоматически проставляет код и вид деятельности |
|
|
НаправленоДенежныхСредствВсегоНаименованиеПоказателяПриИзменении(Элемент) |
Процедура вызывается при возникновения события ПриИзменении. Автоматически проставляет код и вид деятельности |
|
|
Модуль отчета ВертикальныйАнализ |
||
|
КнопкаСформироватьНажатие(Кнопка) |
Вызывается при нажатии кнопки «Сформировать», выводит результаты анализа в виде отчета. |
|
|
ОсновныеДействияФормыДиагрмма(Кнопка) |
Вызывается при нажатии кнопки «Диаграмма», выводит результаты анализа в виде диаграммы |
|
Функция ЗапросКНаправлено(Флаг)Функция ЗапросКПоступлению(Флаг) |
Выполняют запрос к табличным частям документа ВводДанных |
|
|
Модуль отчета ГоризонтальныйАнализ |
||
|
КнопкаСформироватьНажатие(Кнопка) |
Вызывается при нажатии кнопки «Сформировать», выводит результаты анализа в виде отчета |
|
ЗапросКНаправлено(Документ)ЗапросКПоступлению(Документ) |
Выполняют запрос к табличным частям документа ВводДанных |
3.6 Требования к вычислительной среде
Должны поддерживаться следующие технические требования:
· Установлена операционная система типа Windows ME/XP/7
· Аппаратная платформа компьютера IBM- совместима
· Объем оперативной памяти - не менее 128Мб.
· Объем жесткого диска - не менее 1Гб
· Установлена система «1С:Предприятие» версии 8 и выше на ПК
3.7 Руководство по установке программного продукта
Запустить систему «1С:предприятие» нажатием на ярлык «1С:Предприятие»,
Нажать кнопку «Добавить»,
Выбрать пункт меню «Добавление существующей информационной базы», нажать «Далее»,
В появившемся поле ввода вести имя конфигурации, нажать кнопку «Далее»,
Выбрать место расположения на компьютере или на съемном носителе информационной базы, нажать кнопку «Готово»;
Нажать кнопку «1С:Предприятие»
4. Инструкция пользователю
4.1 Общее описание
Интерфейс с пользователем строится на основе системы меню.
4.2 Стандартное меню
После запуска программы на экране появится горизонтальное меню - главное (начальное) меню программы. Выбор какого-либо пункта меню означает подачу команды на осуществление соответствующего действия.
4.3 Дополнительное меню
Одновременно со стандартным меню для удобства пользователя выделено дополнительное горизонтальное меню, в которое вынесено все необходимое для осуществления анализа движения денежных средств. Оно осуществляет переход к меню низшего уровня (вложенного/подчиненного меню).
Меню «Справочники»
меню «Справочники» содержит два пункта:
· «Организации»
· «Форма движения денежных средств»
Пункт «Организации»
При выборе пункта «Организации» появляется справочник «Организации»
Для добавления новой организации в список необходимо нажать на пиктограмму и ввести наименование новой фирмы
Добавить копированием
Изменить существующее
Пункт «Форма движения денежных средств»
Содержимого данного пункта меню не является фиксированным, что означает для пользователя возможность редактирования(удаление, введение новых) характеристик.
При выборе пункта «Форма движения денежных средств» появляется справочник «Форма движения денежных средств», в котором содержатся две предопределенные папки.
бухгалтерский отчетность база денежный
В каждую из этих папок введены соответствующие наименования показателей формы№4.
Меню «Документы»
Пункт «Ввод данных»
При выборе подпункта «Ввод данных» в меню «Документы» открывается форма, позволяющая создать новый документ вручную или отредактировать существующий.
При создании нового документа открывается форма, где уже введены все финансовые показатели формы №4 и пользователю остается лишь ввести конкретные данные.
Меню «Обработки»
Пункт «Ввод данных из файла»
При выборе пункта «Ввод данных из файла» в меню «Обработки» появляется форма, где можно указать путь к загружаемой форме №4 в формате электронной таблицы Excel.
Меню «Отчеты»
Пункт «Вертикальный анализ»
Реализован структурный анализ финансовых показателей, сформированных по отдельным сферам деятельности и направлению движения денежных средств. В процессе осуществления этого анализа рассчитываются показатели относительно операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.
Пользователь выбирает направление движения денежных средств и сферу деятельности.
Осуществляется по нажатию кнопки «Сформировать».
Для отражения доли каждого показателя формы №4 в общей величине бюджета по всем видам деятельности одновременно необходимо в поле ввода «Деятельность» выбрать «Итого» и нажать кнопку «Сформировать».
Для получения экспертного заключения по вертикальному анализу данной формы необходимо отметить галочкой чекбокс «Финансовый анализ» и нажать кнопку «Сформировать».
Пункт «Горизонтальный анализ»
Реализовано сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями предыдущего периода.
Пользователь выбирает документ, по которому необходимо провести анализ. Осуществляется по нажатию кнопки «Сформировать».
Пункт «Трендовый анализ»
Реализовано изучение динамики отдельных показателей во времени.
Пользователь выбирает организацию, по которой необходимо провести анализ и интересующий его показатель.
Осуществляется по нажатию кнопки «Сформировать».
При выборе закладки «Диаграмма» отражается графически динамика показателя во времени.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Разработка программного продукта для автоматизации анализа рентабельности хозяйственной деятельности предприятий. Анализ входной и выходной информации. Структура и состав базы данных. Требования к вычислительной среде. Описание и установка программы.
курсовая работа [972,8 K], добавлен 28.05.2013Деятельность отдела информационных технологий. Сопровождение аппаратных средств, баз данных и локальной вычислительной сети. Обслуживание телекоммуникаций и защита информации. Разработка программного средства, работающего с базой данных Oracle.
курсовая работа [405,1 K], добавлен 16.09.2012Выбор программного продукта для оценки обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами. Анализ показателей и резервов повышения эффективности их использования. Состав и структура основных фондов, анализ их движения.
курсовая работа [3,6 M], добавлен 26.05.2014Анализ требований к базе данных. Концептуальная (инфологическая) модель предметной области. Сопоставление компонентов логической и физической модели. Создание форм, запросов и отчетов в среде СУБД Visual FoxPro 8.0. Расчеты по аккредитивам и чекам.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 24.06.2013Диагностический анализ системы управления предприятия, его организационной и функциональной структуры. Разработка проекта подсистемы учёта средств вычислительной техники, описание технического обеспечения базы данных. Характеристика программного продукта.
дипломная работа [7,2 M], добавлен 28.06.2011Внедрение программного продукта в организации. Описание входной и выходной информации. Конфигурирование приложения "Сервис веб-помощи". Обзор пользовательского интерфейса. Руководство пользователя для персонала больницы и для администратора приложения.
дипломная работа [2,9 M], добавлен 24.06.2013Описание экспертной системы по подбору кадров. Требования к функциональным характеристикам программы. Состав и параметры технических средств ЭВМ. Структура входных данных. Руководство программиста и пользователя. Тестирование программного средства.
курсовая работа [897,0 K], добавлен 13.11.2016Количество информации из 64 равновероятных событий. Структура автоматизированной информационной технологии управления. Анализ финансового проекта многоуровневой организации в среде электронной таблицы Excel. Сводный прогноз движения денежных средств.
контрольная работа [741,0 K], добавлен 21.08.2009Состав и структура автоматизированной информационной системы. Применение технических средств для получения информации. Преобразования экономической информации, создание форм и последовательность их выполнения. Требования к базе данных и их реализация.
контрольная работа [45,7 K], добавлен 30.12.2009Анализ существующего программного обеспечения. Этапы создания проекта. Концептуальное, логическое и физическое проектирование базы данных. Структура программного продукта. Руководство программиста и оператора. Тестирование программного продукта.
курсовая работа [586,4 K], добавлен 26.06.2015
