Размещено на http://www.allbest.ru/

• Содержание
• Введение
• 1. Пенсионное обеспечение в РФ
• 1.1. Система пенсионного обеспечения в Российской Федерации
• 1.1.1 Виды пенсий
• 1.1.2 Основные пенсионные схемы
• 1.2 Организация пенсионного обеспечения в Российской Федерации
• 1.2.1 Роль Пенсионного фонда РФ
• 1.2.2 Участники рынка НПО
• 2. Анализ пенсионного обеспечения в РФ
• 2.1 Анализ финансирования пенсионного обеспечения в РФ в 2007 - 2009 г.
• 2.2 Проблемы финансирования пенсионной сферы и пути их решения.
• 2.3 Государственная стратегия в области финансирования пенсионного обеспечения
• Заключение
• Список используемой литературы
• Приложение А

Введение

Пенсионное обеспечение является сферой жизненно важных интересов всего населения страны, одной из самых важных социальных государственных гарантий стабильного развития общества, т.к. непосредственно затрагивает интересы нетрудоспособного населения и косвенно - всего трудоспособного.

Состояние системы пенсионного обеспечения в РФ в период перехода к рыночным отношениям стало одной из острейших социально-экономических проблем страны.

Именно поэтому тема Проблемы финансирования социальной сферы в Российской Федерации актуальна на сегодняшний день.

Объектом исследования является пенсионная система (пенсионный фонд).

Цель данной курсовой работы: рассмотреть проблемы финансирования пенсионной сферы и найти пути их решения.

Для реализации поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть систему пенсионного обеспечения РФ

- провести анализ финансирования пенсионного обеспечения в РФ

- выявить основную проблему в современных условиях

- показать пути решения выявленных проблем.

Работа состоит из введения, глав основной части, выводов (заключения), списка литературы и приложения.

Во введении обоснована актуальность выбора темы, определены цель и соответствующие ей задачи.

В первой главе рассмотрены общетеоретические вопросы. Определяются основные понятия, обуславливается актуальность темы.

В главе второй, практической, рассмотрен анализ финансирования пенсионного обеспечения в РФ в 2007-2009 гг. , выявлены проблемы финансирования пенсионной сферы и пути их решения, сделаны выводы и предложения.

1. Пенсионное обеспечение в РФ

1.1 Система пенсионного обеспечения в Российской Федерации

1.1.1. Виды пенсий

Слово «пенсия» латинского происхождения. «Pensio» означает платеж. В Большом экономическом словаре пенсия определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством[8].

Пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах.

В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль законодательства, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения, и в первую очередь пенсий, с трудом.

В социальном смысле - это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.

В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных. Пенсионное обеспечение является доминирующей формой содержания нетрудоспособных. Ни один другой вид социального обеспечения не отличается такими масштабами, как пенсии. Пенсия прочно вошла в наш быт как форма, вид или способ материального обеспечения в случае нетрудоспособности. Сегодня с пенсией связаны судьбы миллионов людей во всем мире. Только в России пенсии выплачиваются 39 миллионам человек.

Пенсионное обеспечение граждан осуществляется в большинстве стран мира. При этом, если в одних странах основной упор на государственное финансирование пенсионной системы, в других - основу составляют пенсионные накопления самих граждан. В качестве примера рассмотрим пенсионную систему на примере Германии[18].

Основателем первой в мире государственной системы пенсий по возрасту для трудящихся, базирующейся на солидарной схеме, являлся канцлер Германии Отто фон Бисмарк (1889 год). Эту модель в начале XX века стали копировать разные страны в Европе, и она получила название «континентальной» (ее иногда называют «бисмаркской»).

Государственная пенсионная система Германии до сих пор одна из самых консервативных. Пенсионный возраст в Германии общий для мужчин и женщин - 65 лет (с 2012 до 2030 гг. будет 67 лет). Пенсия имеет распределительный характер и зависит от уровня зарплаты и трудового стажа. Работник и работодатель отчисляют в государственный пенсионный фонд одинаковый процент, который в сумме составляет 19,4% от фонда оплаты труда.

Те, кто работал на крупных предприятиях, получают еще и производственную пенсию. Такая пенсия возможна, если на предприятии создана пенсионная касса по договоренности между профсоюзом и администрацией. Производственная пенсия зависит от прибыли работодателя и стажа работника. При 10-летнем стаже работник уже может рассчитывать на такой вид пенсии. Производственную пенсию получает примерно половина немецких пенсионеров.

Все государственные служащие имеют дополнительную пенсию, которая равна пенсии по старости.

Часть работающих участвует в добровольных профессиональных пенсионных системах и личных планах. Добровольное пенсионное страхование в Германии в страховых компаниях или Пенсионных кассах - оставлено на усмотрение самих граждан, государство лишь готово их стимулировать налоговыми льготами.

Пенсионная система любой страны является одним из важнейших элементов социальной защиты лиц наемного труда. Организационно-правовая форма пенсионной системы определяется состоянием экономики и рынка труда, проводимыми налоговой политикой и политикой в области доходов, демографической ситуацией, развитостью финансовых, в том числе и страховых институтов, принятием обществом конкретной модели пенсионного обеспечения.

Пенсионное обеспечение можно разделить на две большие части: обязательное (в силу закона) и добровольное (в силу договора). К системе обязательного пенсионного обеспечения и страхования относят государственные и трудовые пенсии[6,18].

1. Обязательное пенсионное обеспечение

1.1. Государственная пенсия

Государственная пенсия выплачивается обычно государственным служащим (в том числе военнослужащим, милиционерам и т.п.), а также социально незащищенным гражданам, не имеющим право на трудовые пенсии. Виды государственной пенсии:

- за выслугу лет

- по старости

- по инвалидности

- социальная пенсия

Государственная пенсия за выслугу лет устанавливается государственным федеральным служащим, военнослужащим и приравненным к ним профессиям при достижении ими стажа государственной службы не менее 15 лет.

Пенсия по старости назначается гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Пенсия по инвалидности назначается гражданам, получившим инвалидность.

Социальная пенсия выплачивается нетрудоспособным гражданам.

1.2 Трудовая пенсия

Право на трудовую пенсию имеют граждане Российской Федерации, застрахованные в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", нетрудоспособные члены семей застрахованных лиц, в случаях потери кормильца. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации, имеют право на трудовую пенсию наравне с гражданами Российской Федерации, за исключением случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Виды пенсии:

- по старости

- по инвалидности

- по случаю потери кормильца

Трудовая пенсия выплачивается при получении пенсионных оснований. Пенсионными основаниями могут быть достижение пенсионного возраста (в том числе льготного) или получение инвалидности.

Трудовая пенсия состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной.

Базовая часть устанавливается в твердой сумме для всех пенсионеров.

Страховая часть устанавливается в зависимости от уплаченных в Пенсионный фонд РФ страховых взносов, эта часть пенсии финансируется по распределительному методу (т. е. взносы нынешних работающих граждан распределяются на выплату пенсий нынешних пенсионеров). Размер страховой части трудовой пенсии устанавливается исходя из суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в течении всей его трудовой деятельности делённое на нормативно установленный ожидаемый период выплаты пенсий.

Накопительная часть устанавливается в зависимости от суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в накопительную часть пенсионной системы с учётом инвестиционного дохода от их размещения и ожидаемого периода выплаты пенсии.

Из выше указанного следует, что пенсия является трёхуровневой, соответственно, и средства, которые направляются на пенсионное обеспечение работников распределены на три потока.

Первая -- часть налог 14 %. Он поступает в федеральных бюджет и направляется на финансирование базовой части трудовой пенсии.

Вторая - страховой взнос (14 %; 12 % -- в зависимости от возраста застрахованного гражданина, в зависимости от принадлежности работника к определённой возрастной группы), поступает непосредственно в Пенсионный фонд РФ. Соответствующие суммы отражаются на индивидуальном счёте конкретного работника и направляются на финансирование текущих обязательств пенсионной системы. При выходе работника на пенсию государство гарантирует ему выплату эквивалента (с учётом роста заработной платы в стране за этот период) той суммы, которая поступила на его счёт.

Третья часть - страховой взнос, поступает в Пенсионный фонд РФ, отражается в специальной части индивидуального лицевого счёта конкретного работника и направляется на финансирование пенсий только в момент выхода данного работника на пенсию. Поступившие средства образуют персонифицированный резерв пенсионной системы. Направляемый на инвестирование, доход от которого так же фиксируется на индивидуальных счетах застрахованных лиц.

2. Добровольное дополнительное пенсионное обеспечение

2.1 Пенсия от предприятия (корпоративная пенсия):

Пенсионными основаниями для назначения пенсии, как правило, являются основания для назначения трудовой пенсии.

Виды пенсии:

- по старости

- по инвалидности

- по случаю потери кормильца

Условия назначения Корпоративной пенсии часто закрепляются коллективным трудовым договором и Пенсионной программой предприятия, и входит в так называемый «Социальный пакет» сотрудника. Размер пенсии зависит от должности и стажа работы на предприятии.

2.2.Личные пенсии:

Пенсионными основаниями для назначения пенсии, как правило, являются основания для назначения трудовой пенсии.

Виды пенсии:

- по старости

- по инвалидности

- по случаю потери кормильца

Пенсии формируются за счет накоплений осуществляемых человеком в свою пользу или в пользу третьих лиц. Добровольные пенсии могут выплачиваться не только пожизненно, но и в течении установленного срока. В этом случае добровольные пенсии часто наследуются.

Совместное использование систем обязательного и добровольного пенсионного обеспечения, дает возможность достичь высокого уровня жизни пенсионеров, аналогичного, в сравнительном отношении, уровню жизни пенсионеров развитых стран.

1.1.2 Основные пенсионные схемы

Пенсионная схема определяется в Правилах НПФ и содержит сведения об условиях и порядке временного и количественного внесения пенсионных взносов, правила, по которым последние зачисляются на индивидуальные пенсионные счета, конкретные условия распределения инвестиционного дохода и количественного соотношения между размерами взносов и выплат, возможности выкупных сумм и правила наследования накоплений.

Переориентация российской экономики с жесткой планово-распределительной стратегии на рыночные отношения и уничтожение монополии государства в экономической сфере, а также низкий уровень пенсионного обеспечения и негативные демографические изменения, происходящие в нашей стране, настойчиво требовали проведения в России пенсионной реформы[13].

В России пенсионная реформа началась в 2002 году. Суть пенсионной реформы состоит в постепенном переходе от чисто распределительной системы к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения, в качестве образца которой была взята пенсионная система Швеции.

Пенсионная система Швеции до 90-годов XX века была полностью основана на принципе «солидарности поколений», согласно которому все граждане имеющие непрерывный стаж работы в 30 лет имели право на полную трудовую пенсию в размере 60% процентов от среднестатистической зарплаты по стране. Стаж свыше 30 лет и размер собственной зарплаты в расчёт не принимался.

Цель реформы пенсионной системы заключается в изменении распределительной системы начисления пенсий, включив накопительную часть трудовой пенсии и персонифицированный учёт застрахованных граждан. Соответствие результатов пенсионной реформы ее целям представлено в таблице 2.4.

Проведенная реформа пенсионной системы России не смогла решить всех ее проблем. Размеры пенсии малы, коэффициент замещения (отношение пенсии к заработной плате) снижается, дефицит бюджета пенсионного фонда России растет.

В настоящее время реализована лишь незначительная часть концептуальных задач пенсионной реформы, важнейшие положения, предусмотренные принятыми программными документами, решаются непоследовательно, а ряд из них (реформирование института льготных пенсий и создание профессиональных пенсионных систем) нормативно еще не закреплены.

Материальное положение российских пенсионеров не соответствует представлениям о достойной старости.

Финансовое состояние Пенсионного фонда России характеризуется все возрастающим дефицитом, покрываемым пока за счет государственного бюджета. В долгосрочном плане это угрожает стабильности пенсионной системы и экономической безопасности страны. При этом подрываются страховые принципы пенсионной системы, не достигается должная взаимосвязь между величиной зарплаты и величиной пенсии.

Медленно формируется инвестиционный потенциал накопительной системы. Лишь около 4% граждан, имеющих право на выбор модели инвестирования своих пенсионных накоплений, выбрали частные финансовые институты (НПФ и частные управляющие компании). Большинство граждан остаются «клиентами» государственной управляющей компании, вкладывающей средства только в государственные ценные бумаги, отличающиеся низкой доходностью, которые не используются для инвестирования в реальную экономику.

Население плохо информировано о целях и принципах пенсионной реформы, своих правах и возможностях в новой пенсионной системе - как в отношении накопительной части трудовой пенсии, так и в отношении добровольного пенсионного обеспечения. Ситуация в этой сфере меняется к лучшему, но очень медленно. Указанное обстоятельство вызывает широкую полемику в средствах массовой информации, серьезную обеспокоенность населения и общественных организаций.

Пути решения финансирования пенсионной системы

Меры, принимаемые сегодня в России в рамках пенсионного реформирования, ориентированы на краткосрочное решение проблемы, а именно принят федеральный закон софинансирования пенсий, закон «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственного софинансирования пенсионных накоплений» № 56- ФЗ от 30.04.2008года. Это новая программа софинансирования пенсий, т.е. гражданам РФ предоставляется возможность с помощью государства увеличить размер своей будущей пенсии. Принять участие в программе софинансирования пенсий может любой гражданин РФ, достигший 14 лет [18],[21].

Ежегодно в рамках программы добровольного пенсионного софинансирования участник должен будет вносить не менее 2000 рублей. После этого государство обязуется внести сумму, равную той, что внёс гражданин, но не более 12 тыс рублей в год. Например, если в фонд софинансирования социальных расходов участник вносит 3000 рублей в год, то государство вносит на его счёт ещё 3 тысячи рублей за тот же год; если участник платите 12000 руб. в год, то государство доплачивает ещё 12 000 рублей, если же в федеральный фонд софинансирования вносить более 12 000 рублей, то государство всё равно доплатит лишь 12000.

Государственное софинансирование пенсий действует в течении 10 лет, с момента уплаты первых взносов. Гражданин имеет право сам определять сумму дополнительных взносов, прекращать выплаты добровольных взносов и возобновлять их в любое удобное для него время. В случае приостановки выплат государство так же остановит перечисление взносов.

Приняты и другие меры решения проблем пенсионного обеспечения, в частности:

В части закрепления страховых принципов пенсионной системы:

- законодательно закрепить институт профессиональных пенсионных систем с целью решения проблемы льготного пенсионного обеспечения, принять соответствующий федеральный закон и ввести его в действие;

- перевести базовую часть пенсии в систему государственного пенсионного

обеспечения;

- ежегодно устанавливать величину тарифов страховых взносов, исходя из финансовой обеспеченности текущих обязательств по выплате страховой части трудовой пенсии в целях сохранения пенсионных прав застрахованных лиц;

- систематически (ежегодно) осуществлять корректировку (индексацию) границ шкалы регрессии ЕСН и страховых взносов темпами не ниже прогнозируемых темпов роста средней заработной платы;

- ввести единую ставку тарифа страховых взносов, направляемых на финансирование страховой части трудовой пенсии, для всех категорий страхователей.

В части повышения эффективности работы по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и погашению задолженности по указанным взносам:

- устранить разделение функций администрирования страховых взносов и возложить в полном объеме указанные функции на ФНС России либо на страховщика - ПФР;

- оптимизировать процедуры администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В части повышения эффективности инвестирования средств пенсионных накоплений:

- расширить перечень финансовых инструментов, предназначенных для инвестирования средств пенсионных накоплений, в том числе путем предоставления управляющим компаниям возможности вложения средств в реальный сектор экономики.

- ввести экономически обоснованный минимальный уровень заработной платы, установив четкие и гарантированные условия и механизмы ее индексации с целью достижения темпов повышения заработной платы, опережающих рост потребительских цен, увеличения доли заработной платы в ВВП и сокращения уровня дифференциации ее размеров;

- определить в законодательном порядке гарантированные величины дотаций из федерального бюджета в систему пенсионного страхования для компенсации определенных видов социальных рисков, которые носят объективный характер: северные риски, риски профессионального труда;

- рассмотреть вопрос о переходе к дифференцированной по категориям застрахованных пенсионной системе, позволяющей страховать различные группы граждан (например, работающих на Крайнем Севере) от специфических видов социальных рисков;

- создать механизм реализации определения Конституционного Суда РФ, направленный на доведение общего объема государственной помощи, оказываемой каждому конкретному пенсионеру, до величины прожиточного минимума, установленного в регионе, где он проживает;

- разработать порядок стимулирования регионов, предоставляющих пенсионерам наибольший объем мер социальной поддержки в процентном отношении к сумме расходов регионального бюджета или в среднем на одного пенсионера, с учетом необходимости повышения уровня социальной защиты, прежде всего, тех пенсионеров, чьи пенсии ниже прожиточного минимума, путем выделения дополнительных трансфертов из федерального бюджета на цели, связанные с осуществлением социальной политики в регионе, либо путем определения уровня оказываемых в регионе мер поддержки пенсионерам в качестве одного из критериев предоставления трансфертов региональным бюджетам.

- законодательство Российской Федерации предусматривает периодическую индексацию базовой части в связи с ростом цен, страховой части в связи с ростом заработной платы, накопительной части с учетом доходности от инвестирования пенсионных накоплений.

2.3 Государственная стратегия в области финансирования пенсионного обеспечения

С 2010 года в российской пенсионной системе произойдут корректировки, направленные на ее совершенствование, повышение уровня пенсионного обеспечения граждан и сбалансированность системы по доходам и расходам. Ряд соответствующих законов были подписаны 24 июля 2009 года Президентом Российской Федерации Дмитрием Медведевым[18].

В частности, произойдет замена единого социального налога на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды - Федеральный и территориальные - обязательного медицинского страхования.

Законы вводят ряд механизмов, направленных на повышение уровня пенсионного обеспечения лиц старшего поколения и ликвидации бедности среди пенсионеров - валоризацию пенсионных прав, установление социальной помощи, если размер пенсии в совокупности с иными мерами социальной поддержки не обеспечивает пенсионеру прожиточный минимум в Российской Федерации, назначение пенсии по инвалидности не по степени ограничения способности к трудовой деятельности, а по группе инвалидности.

Изменится структура пенсии - базовая часть трудовой пенсии переводится в систему обязательного пенсионного страхования, финансируемую за счет страховых взносов, и индексируется в составе страховой части трудовой пенсии с учетом роста доходов Пенсионного фонда Российской Федерации в расчете на одного пенсионера.

В бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации в качестве основных задач, на которых необходимо сосредоточиться при формировании и реализации бюджетной стратегии, определена дальнейшая реализации пенсионной реформы, а именно[12]:

- завершение формирования надежной и сбалансированной пенсионной системы, основанной на страховых принципах ресурсного обеспечения и позволяющей обеспечить достойный уровень жизни гражданам старшего поколения.

- принятие дополнительных решений, направленных на увеличение добровольного пенсионного страхования

- переход на новую страховую модель пенсионной системы. В 2010 г.будет введен единый порядок индексации базовой и страховой части пенсии, среднегодовой размер трудовой пенсии вырастет по отношению к 2009 г. на 45% в номинальном выражении. В реальном выражении пенсия должна будет вырасти минимум на 30 %. Возникающий дефицит пенсионной системы будет покрыт за счет федерального бюджета и ресурсов Фонда национального благосостояния.

- целевая структура пенсионной системы должна быть надежной и сбалансированной, располагать собственной финансовой базой, основу которой составляют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование .

- продолжение национальных проектов и других программ по повышению качества жизни.

- государство должно четко определить уровень гарантий и ответственности, которые оно может взять на себя в процессе пенсионного обеспечения граждан, создав условия для формирования их пенсионных накоплений в рамках частно-государственного партнерства, как с участием работодателей, так и самих граждан.

- одновременно должно быть обеспечено выполнение всех принятых на себя обязательств перед теми, кто уже не может влиять на уровень своего обеспечения в старости - нынешними пенсионерами, в том числе проведение опережающей по сравнению с инфляцией индексации пенсий. При этом размер базовой части трудовой пенсии и социальной пенсии должен быть не ниже прожиточного минимума пенсионера, определенного на основе современных представлений о социальных стандартах качества жизни населения.

- модернизируя распределительную часть государственной системы трудовых пенсий, следует, прежде всего, преодолеть зависимость бюджета ПФР от субсидий из федерального бюджета. Постепенный отказ от распределительной страховой части и полная замена ее в долгосрочной перспективе на накопительное обязательное пенсионное страхование, осуществляемое через частные финансовые институты. В этом случае базовая часть трудовой пенсии, уравнительная по своей природе, будет выплачиваться через ПФР и финансироваться за счет пенсионного налога с работодателей, тогда как страховые взносы будут направляться исключительно на формирование пенсионных накоплений и инвестироваться в интересах ускоренного экономического развития страны.

- создание и развитие региональных накопительных пенсионных систем как эффективной технологии пенсионного обеспечения граждан, которые, учитывая региональные особенности, должны послужить, с одной стороны, улучшению качества жизни пенсионеров в ближайшей перспективе, а с другой стороны, способствовать социально-экономическому развитию регионов путем направления на эти цели сформированных в них ресурсов.

- заинтересовать работодателей участвовать в пенсионном обеспечении своих работников. С этой целью необходимо предоставить налоговые льготы и иные формы стимулирования для добровольных корпоративных пенсионных программ, а также упорядочить их правовое регулирование.

- перестройка сложившейся системы инвестирования пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии. Инвестирование 94% всех пенсионных накоплений в государственные ценные бумаги не может считаться нормальной ситуацией. Задачи, поставленные при создании накопительной системы, могут быть решены только при условии широкого привлечения негосударственных пенсионных фондов и частных управляющих компаний, осуществляющих инвестирование в реальный сектор экономики.

- перестройка массового сознания. Сегодня уровень информированности людей о сущности и целях реформы недостаточен. Необходимо убедить граждан, что достойный уровень жизни человека в старости есть предмет его заботы на протяжении всей жизни, что достойное будущее создается собственными руками, а задачей государства в вопросе пенсионного обеспечения является создание условий для формирования соответствующих пенсионных накоплений и некоторого минимального уровня пенсий.

Заключение

Пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных. Пенсионное обеспечение является доминирующей формой содержания нетрудоспособных. Ни один другой вид социального обеспечения не отличается такими масштабами, как пенсии. Пенсия прочно вошла в наш быт как форма, вид или способ материального обеспечения в случае нетрудоспособности. Сегодня с пенсией связаны судьбы миллионов людей во всем мире. Только в России пенсии выплачиваются 39 миллионам человек.

В соответствии с Федеральными законами «О бюджете Пенсионного Фонда РФ на 2007, 2008, 2009 гг.» анализ финансирования пенсионного обеспечения показал, что: