Все вышеперечисленное имущество, а также здания и сооружения, при помощи которых структурное подразделение осуществляет свою деятельность, является собственностью ООО «ИлимСибЛес» и находится в эксплуатации и пользовании ИЛПП, которое не вправе самостоятельно сдавать в аренду, передавать во временное пользование или иным способом распоряжаться находящимся в его пользовании имуществом.

Списочная, численность работающих в ИЛПП на 01.01.2004 года составила 742 человека, в том числе рабочих 665 человек и инженерно-технических работников 77 человек.

Основные рабочие предприятия - это водители лесовозной техники. Работа водителей на лесных делянах требует большого профессионализма и внимания, поэтому подбору кадров уделяется особое значение.

Специфика работы ИЛПП заключается в следующем:

1) совмещение характерных черт лесной и автомобильной отрасли;

2) работа водителей в лесу, на лесных дорогах;

3) зависимость от погодных условий;

4) зависимость от межсезонья (весна и осень традиционно - сезоны ремонта автотранспорта);

5) вся основная вывозка леса приходится на зимние месяцы, то есть предприятие практически за 5-6 месяца зимнего периода должно выполнить производственный план.

Для оценки развития СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» в динамике используем бухгалтерскую отчетность и данные экономического анализа деятельности предприятия за период с 2002-2003 годы, в частности:

1) бухгалтерский баланс (форма № 1);

2) отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

3) аналитические формы.

Для экономической оценки развития предприятия в динамике рассмотрим наиболее значимые показатели из имеющихся источников, которые приведены в таблице 1:

1) объем вывозки;

2) грузооборот;

3) среднее расстояние вывозки;

4) выручка от реализации услуг;

5) себестоимость реализованных услуг;

6) все виды прибыли;

7) численность работающих на предприятии;

8) другие относительные показатели (коэффициент технической готовности, коэффициент использования парка, коэффициент сменности, выработка на один лесовоз).

Таблица 1 - Экономическая оценка развития СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за период с 2002-2003 годы

Показатели	Года	Темп роста, %
	2002	2003
Объем вывозки (перевозки), тыс. м3	583,7	706,3	121,0
Грузооборот, тыс. м3 км	51418,1	57654,5	112,1
Среднее расстояние вывозки, км	88,1	81,6	92,6
Выручка (нетто) от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	73542	87199	118,6
Себестоимость реализации услуг, тыс. руб.	63112	89274	141,4
Прибыль от реализации, тыс. руб.	+10430	-2075	80,1
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.	+11645	-665	94,3
Чистая прибыль, тыс. руб.	+8847	-1880	78,7
Численность работающих, чел в том числе: руководителей служащих специалистов	708 21 2 42	742 25 3 49	104,8 119,0 150,0 116,7
Коэффициент технической готовности	0,68	0,57	83,8
Коэффициент использования парка	0,66	0,57	86,4
Коэффициент сменности	2,11	2,34	110,9
Коэффициент использования пробега	0,44	0,44	100,0
Выработка на один лесовоз, тыс. м3 км	344,6	318,0	92,3
Выработка на одну машино-смену, м3	30,0	29,0	96,7

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что в 2003 году произошло общее ухудшение финансово-хозяйственной деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» по сравнению с 2002 годом. Хотя в 2003 году выручка от реализации услуг увеличилась на 13657 руб., это увеличение по сравнению с 2002 годом составило 18,6%, но с ростом объема услуг в отчетном году наблюдается и рост себестоимости продукции на 41,4%, что отрицательно повлияло на результаты финансовой деятельности предприятия, так как прибыль от реализации продукции в 2003 году оказалась отрицательной составила -2075 тыс. руб., когда как в 2002 году прибыль составляла 10430 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия также снизилась по сравнению с прошлым годом на 21,3%.

2.2 Анализ выполнения производственной программы

Производственным результатом деятельности предприятия является выпуск продукции, работ, услуг определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях, ориентированных на достижение целей предприятия.

Целью анализа производственной программы является оценка степени выполнения плана сбыта продукции, работ, услуг по всем каналам и выявления неиспользуемых резервов по выпуску продукции, работ, услуг пользующихся повышенным спросом и обеспечивающих получение прибыли. В процессе анализа необходимо:

1) оценить степень выполнения плана по оказанию основных видов услуг и динамику их изменения за 2 года;

2) изучить изменение структуры по основным видам услуг (их долю в сумме товарной продукции), оценить характер и причины ее изменений;

3) сопоставить показатели выпуска и реализации по основным видам услуг и раскрыть причины изменений соотношений указанных показателей в динамике;

4) проанализировать показатели производственной мощности.

Для характеристики производственной программы используют показатели производства важнейших видов продукции, работ, услуг в натуральном выражении, включая показатели качества продукции, работ, услуг и стоимостные показатели - объем реализованной товарной и валовой продукции, работ, услуг.

Произведем анализ объёма производства, начиная с исследования динамики объема услуг по базисному и цепному методам, данные представим в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика объема услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес»

Года	Объем услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Темпы роста
		Базисные	Цепные
2001	71548	100	100
2002	73542	102,78	102,78
2003	87199	121,87	118,57

Среднегодовой темп роста (Т) объема услуг по предприятию рассчитаем по среднегеометрической, используя формулу (4):

Т = (4)

где Т_1,2,3 - темпы роста.

Т =

Из таблицы 2 видно, что за 2001-2003 годы объём услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» увеличился на 21,87%. Среднегодовой темп роста составил 10%.

Более наглядно динамику объема услуг можно представить в виде следующей диаграммы представленной на рисунке 2.

Рис. 2 - Динамика объема услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес»

Анализ выполнения плана производства в натуральном и денежном выражении СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ выполнения плана производства СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес»

Наименование	Ед. изм.	2002 год	2003 год	% к плану	% к отчету прошлого года
			План	Факт
Объем вывозки (перевозки - всего	тыс. м3	583,7	772,8	706,3	91,4	121,0
Бадарминский КЛПХ	тыс. м3	93,2	153,0	103,2	67,5	110,7
Тушамский КЛПХ	тыс. м3	263,0	241,0	250,3	103,9	95,2
Капаевский КЛПХ	тыс. м3	65,2	96,0	79,1	82,4	121,3
Эдучанский КЛПХ	тыс. м3	82,3	83,0	85,2	102,7	103,5
Нижнереченский КЛПХ	тыс. м3	2,3
КЛПБ МСЗ	тыс. м3	5,6
КЛПБ - ИЛПБ	тыс. м3	58,7	158,0	99,3	62,8	169,2
Средний КЛПХ	тыс. м3		9,8	13,3	135,7
ЗАО «Ката»	тыс. м3			0,9
ООО «Илим»	тыс. м3			1,0
ЗАО «Тайга-Трейд»	тыс. м3			0,4
ООО «Чемдальский»	тыс. м3			3,8
ЗАО «УИстройпроект»	тыс. м3			0,1
ИТОГО хлысты	тыс. м3	570,3	740,8	636,6	85,9	111,6
Бадарминский КЛПХ	тыс. м3	0,8		0,5		62,5
Тушамский КЛПХ	тыс. м3	1,3		0,3		23,1
Капаевский КЛПХ	тыс. м3	0,5		0,8		160,
Эдучанский КЛПХ	тыс. м3	1,5		0,1		6,7
КЛПБ	тыс. м3	0,2	2
МП «Коммунхоз»	тыс. м3	0,5		2,9		580,0
ПТЭСиК	тыс. м3			0,3
ИЛПБ (ПЛПТ)	тыс. м3	8,6	30,0	64,8	216,0	753,5
ИТОГО баланс	тыс. м3	13,4	32,0	69,7	217,8	520,1
Грузооборот	тыс. м3 км	51418,1	63730,8	57654,5	90,5	112,1
Среднее расстояние	км	88,1	82,5	81,6	98,9	92,6
Объем услуг (в сопоставимых ценах) - всего внутренний оборот на сторону	тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.	73542 73459 83	93459 93239 220	87199 85629 1570	93,3 91,8 713,6	118,6 116,6 1891,6

Коэффициент выполнения плана по объему услуг в целом по предприятию за 2003 год в стоимостном выражении составил 0,933 (87199 / 93459), в натуральном выражении 0,914 (706,3 / 772,8), что свидетельствует о невыполнении плана по объему услуг. Также проведенный анализ показал, что за 2002 год объем вывозки и перевозки древесины составил 583,7 тыс.м³, а объем услуг в денежном выражении составил 73542 тыс.руб. За 2003 год объем вывозки и перевозки древесины увеличился на 21% по сравнению с 2002 годом и составил 706,3 тыс.м³. Однако план по вывозке на 2003 год был выполнен лишь на 91,4%. Объем услуг в денежном выражении за 2003 год вырос и составил 87199 тыс.руб., что составило 93,3% к плану и 118,6% к факту прошлого года. План в натуральном выражении за 2003 год не выполнен по причине тяжелых дорожных условий, а также увеличения времени сверхплановых простоев в ремонте из-за отсутствия запасных частей по номенклатуре.

2.3 Анализ эффективности использования транспортных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. Основные фонды - важнейшая и преобладающая часть всех фондов. Они определяют производственную мощь предприятий, характеризуют их техническую оснащенность, непосредственно связаны с производительностью труда, механизацией, автоматизацией производства, себестоимостью продукции, прибылью и уровнем рентабельности.

Задачи анализа использования производственных фондов:

1) определить обеспеченность предприятия основными фондами;

2) установить причины изменения их уровня;

3) рассчитать влияние использования основных фондов на объем производства продукции;

4) изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования;

5) выявить резервы повышения эффективности использования основных фондов.

В связи с тем, что анализируемое предприятие является транспортным, поэтому большую часть основных фондов занимают транспортные средства - около 87%. В связи с этим об эффективности использования основных фондов будем судить по эффективности использования транспортных средств.

По состоянию на 01.10.2003 года транспортное хозяйство СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» характеризуется следующим наличием и техническим состоянием автотранспорта, данные которого представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Справка наличия и технического состояния автотранспорта СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» по состоянию на 01.10.2003 года

Наименование	Всего списочный состав	В том числе
		В исправном состоянии	В текущем ремонте	В ожидании списания
Транспортных средств - всего	197	113	74	10
В том числе: хлыстовозы	179	100	70	9
сортиментовозы с гидроманипулятором	5	3	2	1 угон
сортиментовозы	3	2	-	1
грузовые	4	3	1	-
специальные	2	2	-	-
вахтовые автомобили	-	-	-	-
легковые	4	3	1	-
трактор	2	2	-	-
прицепы и полуприцепы	188	158	20	10

Из таблицы 4 видно, что наибольшее количество из общего числа транспортных средств составляет - лесовозный транспорт, в частности хлыстовозы.

Эффективность использования лесовозного транспорта СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» характеризуется следующими основными показателями [11]:

1. Коэффициент технической готовности (К_тг) - определяют как отношение количества техники исправных и готовых к эксплуатации транспортных средств к их инвентарному числу. Также коэффициент технической готовности за прошедший или предстоящий период можно рассчитать по формуле (5):

К_тг =(5)

где D_tи - сумма дней пребывания транспортных средств за данный период в исправном состоянии;

D_об - сумма дней пребывания транспортных средств в хозяйстве.

2. Коэффициент использования парка (К_ип) - показывает степень использования транспортных средств за определенный период. Его можно определить по формуле (6):

К_ип = (6)

где D_р - сумма дней нахождения транспортных средств в работе;

D_об - сумма дней пребывания транспортных средств в хозяйстве.

3. Коэффициент сменности (К_см) - характеризует степень использования времени суток транспортными средствами и определяется по формуле (7):

К_см =(7)

где С - суммарное число отработанных машино-смен за определенный промежуток времени;

D_р - сумма дней нахождения транспортных средств в работе.

Так же при анализе работы автомобильного парка наряду с приведенными коэффициентами определяют коэффициент грузоподъемности, пробега с грузом, объем перевозимого груза в тоннах, тонно-километрах и другие показатели, наиболее важными из которых, при оценке эффективности использования транспортных средств в СП ИЛПП, являются: выработка на одну машино-смену, выработка на один лесовоз.

В соответствии с указанными показателями проведем анализ эффективности использования лесовозного и прочего транспорта в СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» 2002-2003 годы, а данные анализа представим в таблицах 5 и 6 соответственно.

Таблица 5 - Анализ эффективности использования лесовозного транспорта СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» на вывозке хлыстов за 2002-2003 годы

Наименование	Ед. изм.	Отчет 2002 года	2003 год	% к плану	% к отчету прошлого года
			План	Факт
Среднесписочное количество	ед.	148	180	179	99,4	120
Объем вывозки	тыс. м3	570,3	740,8	636,6	85,9	111,6
Грузооборот	тыс. м3 км	50995,6	63658,8	57237,9	89,9	112,2
Среднее расстояние	км	89,4	85,9	89,9	104,6	100,6
Количество рейсов	ед.	17987	26322	20759	78,9	115,4
Нагрузка на рейс	м3	31,7	28,1	30,7	109,0	96,7
Отработано машино-смен	ед.	19023	22714	21986	96,8	115,6
Выработка на 1 машино-смену	м3	30,0	32,6	29,0	88,8	96,6
Выработка на 1 лесовоз	м3	3853	4116	3537	85,9	91,8
Выработка на 1 лесовоз	тыс. м3 км	344,6	353,7	318,0	89,9	92,3
Коэффициент использования парка		0,66	0,64	0,57	88,1	85,3
Коэффициент технической готовности		0,68	0,68	0,57	83,4	83,2
Коэффициент сменности		2,11	2,13	2,34	109,8	111,1
Машино-дни: в хозяйстве в исправном в ремонте в работе	дни дни дни дни	13586 9294 4292 9031	16557 11295 5262 10654	16571 9430 7141 9391	100,0 83,5 135,7 88,1	122,0 101,5 166,4 104,0
Машино-часы в наряде	тыс. час	152,1	159,0	153,9	96,8	101,2
Среднесуточное время в наряде	час.	16,8	14,9	16,4	109,8	97,3
Пробег - всего в т. ч. с грузом	тыс.км тыс.км	3576 1565	4654 2190	4080 1803	87,7 82,3	114,1 115,2
Коэффициент использования пробега		0,44	0,47	0,44	93,9	101,0

В результате проведенного анализа видно, что в 2002 году фактический коэффициент технической готовности составил 0,68, коэффициент использования парка составил 0,66, а коэффициент сменности составил 2,11. Низкий коэффициент сменности объясняется причиной недостатка водителей. Выработка на один списочный лесовоз в 2002 году составила 3855м³.

За 2003 год фактический коэффициент технической готовности заметно снизился по сравнению с планом и фактом 2002 года и составил 0,57 при плановом уровне 0,68 и факте прошлого года 0,68, то есть выполнение по данному показателю составило 83,4% к плану и факту прошлого года. Фактический коэффициент использования парка составил 0,57 при плановом его значении 0,64 и факте прошлого года 0,66, то есть выполнение по данному показателю составило 88,1% к плану и 85,3% к факту прошлого года. Снижение фактического уровня показателей коэффициента технической готовности и коэффициента использования парка к плану и к отчету прошлого года произошло по причине увеличения количества автомобилей и времени их простоя в ремонте в связи с ростом поломок техники из-за дорожных условий (октябрь - распутица, ноябрь - гололед), а также из-за отсутствия запасных частей по номенклатуре.

Коэффициент сменности в 2003 году составил 2,34 при плановом значении 2,13 и факте прошлого года 2,11, то есть выполнение составило 109,8% к плану и 111,1% к факту прошлого года. Повышение коэффициента сменности объясняется увеличением численности основных рабочих. Выработка на один списочный лесовоз составила 3537м³ или 85,9% к плану и 91,8% к факту прошлого года, невыполнение выработки на списочный лесовоз произошло по причине невыполнения плана объема по вывозке древесины.

Анализ эффективности использования лесовозного транспорта на вывозке сортиментов и анализ прочего транспорта представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ эффективности использования прочего транспорта СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Наименование	Ед. изм.	Отчет 2002 года	Отчет 2003 года	% выполнения
Лесовозы прочие (сортимент)
Среднесписочное количество	ед.	9	8	88,9
Объем вывозки	тыс. м3	13,4	69,7	520,1
Грузооборот	тыс. м3 км	422,5	416,6	98,6
Среднее расстояние	км	31,5	6,0	19,0
Количество рейсов	ед.	936	4620	493,6
Нагрузка на рейс	м3	14,3	15,1	105,4
Отработано машино-смен	ед.	541	488	90,2
Выработка на 1 машино-смену	м3	24,8	142,8	576,6
Выработка на 1 лесовоз	м3	1489	8713	585,2
Выработка на 1 лесовоз	тыс. м3 км	46,9	52,1	110,9
Лесовозы прочие (сортимент)
Коэффициент использования парка		0,55	0,50	90,8
Коэффициент технической готовности		0,81	0,52	64,4
Коэффициент сменности		1,18	1,38	116,7
Машино-дни в хозяйстве в исправном в ремонте в работе	дни дни дни дни	828 669 159 458	705 367 338 354	85,1 54,9 212,6 77,3
Машино-часы в наряде	тыс. час	4,3	3,9	90,7
Среднесуточное время в наряде	час.	9,4	11,0	117,3
Пробег - всего в т. ч. с грузом	тыс.км тыс.км	83,2 26,1	85,2 29,6	102,4 113,4
Коэффициент использования пробега		0,31	0,35	110,7
Грузовой транспорт
Среднесписочное количество	ед.	7	4	57,1
Отработано машино-смен	ед.	825	674	81,7
Коэффициент использования парка		0,74	0,72	96,7
Коэффициент технической готовности		0,92	0,74	80,7
Коэффициент сменности		1,73	2,55	147,9
Машино-дни в хозяйстве в исправном в ремонте в работе	дни дни дни дни	644 592 52 478	368 273 95 264	57,1 46,1 182,7 55,2
Машино-часы в наряде	тыс. час	6,6	5,4	81,8
Среднесуточное время в наряде	час.	13,8	20,5	148,6
Пробег - всего	тыс. км	132,6	129,8	97,9
Специальный транспорт
Среднесписочное количество	ед.	4	2	50,0
Отработано машино-смен	ед.	188	50	26,6
Коэффициент использования парка		0,49	0,24	49,5
Коэффициент технической готовности		0,89	0,77	86,0
Коэффициент сменности		1,03	1,10	106,8
Машино-дни в хозяйстве в исправном в ремонте в работе	дни дни дни дни	368 328 40 182	184 141 43 45	50,0 43,0 107,5 24,7
Машино-часы в наряде	тыс. час	1,5	0,4	26,7
Среднесуточное время в наряде	час.	8,2	8,9	108,0
Пробег - всего	тыс. км	40,0	12,2	148,0
Легковой транспорт
Среднесписочное количество	ед.	5	4	80,0
Отработано машино-смен	ед.	500	375	75,0
Коэффициент использования парка		0,81	0,71	88,1
Наименование	Ед. изм.	Отчет 2002 года	Отчет 2003 года	% выполнения
Легковой транспорт
Коэффициент технической готовности		0,81	0,73	90,1
Коэффициент сменности		1,03	1,40	135,9
Машино-дни в хозяйстве в исправном в ремонте в работе	дни дни дни дни	460 373 - 373	368 269 100 263	80,0 72,1 - 70,5
Машино-часы в наряде	тыс. час	4,0	3,0	75,0
Среднесуточное время в наряде	час.	10,7	11,4	106,5
Пробег - всего	тыс. км	87,2	56,7	65,0

Анализ таблицы 5 свидетельствует о том, что в основном уровни всех показателей, характеризующих эффективность использования прочего транспорта в 2003 году значительно уменьшились, по сравнению с 2002 годом, в частности: коэффициент технической готовности по грузовому транспорту составил - 0,74, по специальному транспорту - 0,77, а по прочим лесовозам - 0,52.

Более наглядно данные показатели по всем видам транспорта за 2002-2003 годы в сравнении представлены в следующей диаграмме на рисунке 3.

Рис. 3 - Показатели эффективности использования транспорта СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

На рисунке 3 видно, что коэффициент использования парка за 2003 год также имеет тенденцию к снижению его уровня по сравнению с аналогичным периодом 2002 года по всем видам транспорта, в частности: по прочим лесовозам выполнение данного показателя составило 90,8%, по грузовому транспорту - 96,7%, по специальному транспорту - 49,5%.

Уменьшение данных показателем является следствием увеличения времени их простоя в ремонте, по причине низкого уровня эффективности ремонтно-механических мастерских, а также отсутствия запасных частей по номенклатуре.

2.4 Анализ показателей труда и заработной платы

Трудовые отношения охватывают широкий круг проблем, связанных с организацией трудового процесса, подготовкой и набором кадров, выбором оптимальной системы заработной платы, созданием отношений социального партнерства на предприятии.

Работники производственного персонала в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, введенным в действие постановлением Госстандарта Российской Федерации от 26 декабря 1994 года № 367 с 1 января 1995 года, подразделяются на две основные группы:

1)рабочие;

2) служащие.[3]

Соотношение различных категорий работников в их общей численности характеризует структуру кадров предприятия, цеха, участка. Структура кадров также может определяться по таким признакам, как возраст, пол, уровень образования, стаж работы, квалификация, степень выполнения норм и т.п.

В основные задачи анализа в области использования рабочей силы входят:

1) исследование ее численности, состава и структуры, уровня квалификации и путей повышения культурно-технического уровня;

2) проверка данных об использовании рабочего времени и разработка необходимых организационно-технических резервов;

3) изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, дисциплины труда;

4) анализ влияния численности работающих на динамику продукции и оказываемых услуг.

Анализ структуры кадров СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлен в таблице 7.

Таблица 7 - Анализ структуры кадров СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес»

Персонал	Отчет 2002 года	2003 год	Изменения (+; -)
		План	Факт	Уд. вес, %	к плану	к факту прошлого года
Рабочие - всего	643	637	665	89,6	+28	+22
Прочие категории, из них	65	73	77	10,4	+4	+12
Руководители	21	25	25	3,7	-	+4
Специалисты и служащие	44	48	52	7,0	+4	+8
ИТОГО	708	710	742	100,0	+32	+34

Данные таблицы свидетельствуют о том, что в структуре кадров предприятия преобладают рабочие, которые занимают в общей численности работающих 89,6%.

Также проведенный анализ свидетельствует о значительном увеличении численности рабочих за отчетный период по сравнению с плановыми показателями. Фактическая среднесписочная численность на 32 человека больше, чем было запланировано и на 34 человека больше аналогичного периода прошлого года.

Данное увеличение численности произошло за счет увеличения:

1) численности основных рабочих - на 22 человека, в связи с поступлением новой техники;

2) прочих категорий на 12 человек, в частности:

а) увеличилось число руководителей на 4 человека;

б) специалистов и служащих на 8 человек.

Более наглядно динамика численности работающих представлена в виде диаграммы, на рисунке 4.



Рис. 4 - Динамика численности работающих СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Влияние изменения удельного веса основных рабочих в их общей численности на среднегодовую выработку (В) за 2003 год можно определить по следующей формуле (8):

В = (Д_ос¹ - Д_ос⁰)*В_р⁰(8)

где Д_ос¹ - фактический удельный вес основных рабочих в их общей численности;

Д_ос⁰ - плановый удельный вес основных рабочих в их общей численности;

В_р⁰ - среднегодовая плановая выработка, руб.

Среднегодовая плановая выработка рассчитывается по формуле (9):

В_р⁰ = V⁰ / Ч⁰(9)

где V⁰ - плановый объём произведённой продукции, тысяч рублей;

Ч⁰ - плановая численность людей по основной деятельности, человек.

В_р⁰ = 93459 / 710 = 131,63 тыс. руб.

В = (89,62-89,72)*131,63 = -13,2 тыс. руб.

Из-за того, что произошло снижение удельного веса служащих, среднегодовая выработка на одного работающего за 2003 год снизилась на 13,2 тыс.руб.

Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих оборот рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота:

1. Коэффициент оборота по приему (К_п) - определяется отношением количества работников принятых за отчетный период времени, к среднесписочной численности работников за тот же период, и рассчитывается по формуле (10):

(10)

где Р_пр - численность принятых работников за отчетный период;

Р - среднесписочная численность персонала, чел.

2. Коэффициент по выбытию кадров (К_в) - определяется отношением количества работников, уволенных по всем причинам за отчетный период времени, к среднесписочной численности и может быть рассчитан по формуле (11):

(11)(11)

где Р_ув - численность уволенных работников по всем причинам;

Р - среднесписочная численность персонала, чел.

3. Коэффициент стабильности кадров (К_с) - рекомендуется использовать при оценке уровня организации управления производством как на предприятии в целом, так и в отдельных подразделениях, он рассчитывается по формуле (12):

(12)

где Р_ув - численность работников, уволившихся с предприятия по собственному желанию и из-за нарушения трудовой дисциплины за отчетный период;

Р₁ - среднесписочная численность работающих на данном предприятии в период, предшествующий отчетному, чел.;

Р_пр - численность вновь принятых за отчетный период работников, чел.

4. Коэффициент текучести кадров (К_т) - определяется делением численности работников предприятия, выбывших или уволенных за отчетный период времени по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, на среднесписочную численность за тот же период и определяется по формуле (13):

(13)

где Р_ув - численность уволенных работников по указанным причинам, чел;

5. Коэффициент постоянства кадров (К_пос) - определяется отношением числа работников, проработавших весь отчетный период, к среднесписочному числу работников за этот же период и определяется по формуле (14):

(14)

где Р_вп - число работников проработавших весь период, чел.

Проведем анализ качества работы с кадрами в СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы, данные представим в виде таблицы 8.

Таблица 8 - Оценка качества работы с кадрами в СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Наименование показателей	Ед изм.	Отчет 2002 года	Отчет 2003 года	% к отчету прошлого года
Всего работающих	чел.	708	742	104,8
В том числе: руководителей	чел.	21	25	119,0
специалистов	чел.	42	49	119,0
служащих	чел.	2	3	150,0
рабочих	чел.	643	665	103,4
Принято	чел.	73	780	1068,5
Уволено	чел.	51	38	74,5
В том числе: по собственному желанию	чел.	30	30	100,0
за нарушение трудовой дисциплины	чел.	4	3	75,0
по инвалидности	чел.
по причине смерти	чел.		1
по уходу на пенсию	чел.	1	1	100,0
по другим причинам	чел.	16	3	18,7
Прогулы: человек человеко-дней	чел. чел-дн.	5 8	9 20	180,0 250,0
За нарушения трудовой дисциплины приняты следующие меры воздействия: лишены вознаграждения за выслугу лет	чел.	27	16	59,0
объявлен выговор	чел.	61	182	298,0
лишены премии	чел.	22	36	164,0
объявлено замечание	чел.	7
Коэффициент оборота по приему	%	10,3	105,1	1020,4
Коэффициент оборота по выбытию	%	7,2	5,1	70,8
Коэффициент текучести кадров	%	4,8	4,4	91,7
Коэффициент общего оборота (замещения)	%	3,1	100	3225,8
Коэффициент постоянства кадров	%	88,1	74,3	84,3

По данным проведенного анализа можно сказать, что за 2003 год сложился положительный баланс по принятым и уволенным, в связи с чем произошло снижение текучести кадров. В отчетном году меньше человек было уволено за нарушение трудовой дисциплины, однако коэффициент постоянства кадров снизился.

Динамика изменения данных коэффициентов за 2002-2003 годы в сравнении представлена на рисунке 5.

Рис. 5 - Динамика показателей качества работы с кадрами

Анализ использования рабочего времени составленный на основе учёта рабочего времени в человеко-днях и человеко-часах, являются основной для всех последующих направлений анализа использования рабочего времени на заводе. Они дают наиболее полное представление о бюджете рабочего времени и его целевом использовании. На основе приведённых данных исчисляем показатели:

1. Коэффициент использования календарного времени - определяется как отношение отработанных человеко-дней к календарному времени.

2. Коэффициент использования отработанных человеко-дней к календарному фонду рабочего времени - определяется как отношение количества за минусом праздничных дней.

3. Коэффициент максимально возможного фонда рабочего времени - определяется как отношение количества отработанных человеко-часов к календарному фонду рабочего времени за минусом праздничных дней и очередных отпусков.

Произведем анализ использования рабочего времени и данные представим в виде таблицы 9.

Таблица 9 - Баланс использования рабочего времени СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Наименование показателей	2002 год	2003 год	% к отчету прошлого года
	Всего, чел-дней	На 1-го рабочего	Всего, чел-дней	На 1-го рабочего
Численность рабочих, чел	708		742		104,8
Число отработанных чел-дней	30251	42,7	37134	50,0	122,8
Число чел-дней целодневных простоев			30	0,04
Число дней неявок на работу - всего	9180	12,9	3970	5,3	43,2
В том числе ежегодные отпуска	6013	8,5	291	0,4	4,8
отпуска по учебе	233	0,3	461	0,6	197,9
болезни	2690	3,8	2475	3,3	92,0
с разрешения администрации	218	0,3	723	0,9	331,7
прогулы	8	0,01	20	0,02	250,0
Неявки разрешенные законом	18	0,02
Число праздничных и выходных дней	19371	27,4	17446	23,5	90,1
Всего явок и неявок	58802	83	58580	79	99,6
Процент непроизводственных потерь	9,7		8,7		-1,0

За 2003 год произошло снижение непроизводительных потерь рабочего времени на 1,0% к факту прошлого года. Снижение потерь обеспечено за счет сокращения неявок в связи с очередными отпусками, (компенсации отпусков в связи с распоряжением администрации), болезнью. Однако в отчетном периоде увеличилось количество неявок по причине учебных отпусков, а также неявок с разрешения администрации.

Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции. Мерой затрат труда является рабочее время.

Производительность труда - эффективность, результативность труда в процессе производства. Измерение производительности труда осуществляется путем сопоставления результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда. В зависимости от прямого или обратного отношения этих величин существует два показателя: выработка и трудоемкость. В основные задачи анализа в области производительности труда входят:

1) установление уровня производительности труда по предприятию, цехам, и рабочим местам, сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов и достигнутыми на аналогичных предприятиях;

2) определение интенсивных и экстенсивных факторов роста производительности труда и на этой основе выявления, классификации и расчета влияния факторов;

3) выявление резервов дальнейшего роста производительности и расчет их влияния на динамику продукции.

Анализ производительности труда СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлен в виде таблицы 10.

Таблица 10 - Анализ производительности труда СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» 2002-2003 годы

Наименование	Ед. изм.	2002 год	2003 год	% к плану	% к отчету прошлого года
			План	Факт
Объем вывозки и перевозки	тыс. м3	583,7	772,8	706,3	91,4	121,0
Грузооборот	тыс. куб. км	51418,1	63730,8	57654,5	90,5	112,1
Объем услуг в сопоставимых ценах	тыс. руб.	73542	93459	87199	93,3	118,6
Фонд зараб. платы работников ППП	тыс. руб.	21666,3	24402,5	23927,0	98,1	110,4
Численность работников ППП	чел.	708	710	742	104,0	104,8
Выработка на 1-го работника по объему вывозки по объему услуг по грузообороту	м3 руб. куб. км	827 115368 72830	1088 131632 89762	998 123162 81433	91,7 93,6 90,7	120,7 106,8 111,8
Средняя месячная заработная плата 1-го работающего ППП	руб.	10230	11457	11265	98,3	110,1
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы	%				-4,7	-3,4
Расход фонда заработной платы в расчете: на 1 кубометр на 1 кубокилометр на 1 рубль объема услуг	руб. руб. руб.	37,119 0,421 0,266	31,577 0,383 0,261	33,877 0,415 0,274	107,3 108,4 105,1	91,3 98,5 103,2

Данные проведенного анализа свидетельствуют о том, что в 2003 году темп роста производительности труда ниже темпа роста заработной платы на 4,8% (93,6 - 98,3) по сравнению с плановыми показателями и на 3,4% ниже уровня периода прошлого года.

Фактический расход фонда заработной платы за 2003 год на 1 кубометр, кубокилометр и 1 рубль объема услуг выше планового на 7,3%, 8,4% и 5,1% соответственно. Рост расхода заработной платы произошел в связи с введением системы дополнительного стимулирования водителей занятых на вывозке леса, а также повышением тарифных ставок и окладов.

Для того чтобы выявить изменение стоимости по объему услуг за 2003 год в результате структурных сдвигов, рассмотрим таблицу 11.

Таблица 11 - Анализ изменения стоимости услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Показатели	2002 год	2003 год
		План	Факт
Объем услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	73542	93459	87199
Численность, чел.	708	710	742
Производительность труда, тыс.руб./чел.	103,87	131,63	117,51
Фонд заработной платы работников ППП, тыс.руб.	21666,3	24402,5	23927,0

Из таблицы 11 видно что, в 2003 году при плановой численности и плановом объеме услуг производительность труда равна 131,63 тыс.руб./чел., то при фактическом объеме услуг и плановой численности производительность труда равна 122,81 тыс.руб./чел. Фактическая численность равна 742 человека, следовательно, изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов (Т_с) можно рассчитать по формуле (15):

Т_с = (П_р¹-П_р⁰)*(Р¹-Р⁰)(15)

где П_р¹ и П_р⁰ - фактическая и плановая производительность, тыс.руб./чел.;

Р¹ и Р⁰ - фактическая и плановая численность работающих, чел.

Т_с = (117,51-131,63)*(742-710) = -451,84 тыс. руб.

Данный расчет говорит о том, что за счёт структурных сдвигов произошло снижение стоимости услуг на 451,84 тыс.руб.

Повышение себестоимости услуг обеспечивается, прежде всего, за счёт снижения производительности труда. Со снижением производительности труда увеличиваются затраты труда на единицу продукции, а следовательно, увеличивается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости. Увеличение выработки услуг на одного работника на предприятии за счёт осуществления организационно-технических мероприятий не было достигнуто, благодаря чему изменились нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. В связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы продукции возросла, и это привело к снижению средней заработной платы работников.

2.5 Анализ себестоимости автоперевозок

В современных условиях хозяйствования планомерное снижение себестоимости продукции, работ, услуг является важнейшим фактором развития экономики страны. Возрастает роль себестоимости как основного фактора образования прибыли. Себестоимость представляет собой затраты предприятия на производство и реализацию продукции, работ, услуг и служит основой соизмерения доходов с расходами. Целью анализа затрат на услуги и себестоимость отдельных видов и всей совокупности предоставляемых услуг, является оценка их фактической величины за отчетный период по сравнению с их плановыми показателями и в динамике, выявление резервов экономии издержек и уменьшения себестоимости в расчете на единицу основного вида услуг и определение конкретных мер по использованию этих резервов в текущей деятельности и в перспективе.

В процессе анализа затрат на производство и себестоимость выпускаемой продукции или оказываемых услуг промышленное предприятие:

1) изучает величину совокупных затрат за отчетный период и темпы ее изменения по сравнению с плановыми данными, в динамике и с темпами изменения объема продаж продукции;

2) оценивает структуру затрат, удельного веса каждой статьи в их совокупной величине и темпы изменения величины затрат по статьям по сравнению с плановыми данными в динамике;

3) сравнивает фактическую производственную и полную себестоимость по основным видам продукции и услуг и по их совокупности с плановыми показателями и в динамике, рассчитывает влияние основных факторов на отклонение указанных показателей.

Проведем анализ структуры затрат, относимых на себестоимость услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» и результаты представим в виде таблицы 12.

Таблица 12 - Анализ структуры затрат СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы тыс.руб.

Статьи затрат	Факт 2002 года	2003 год	Откл. от бюджета	Отклонение от прошлого года
		Бюджет	Факт
				Уд.вес, %
Материальные затраты	31439,0	47083,3	41647,9	46,7	-5435,4	+10208,9
Расходы на оплату труда	21534,2	24283,8	23778,5	26,6	-505,3	+2244,3
Амортизация основных средств	1340,0	1935,8	1562,1	1,7	-373,7	+222,1
Прочие расходы	6671,5	20145,1	22187,7	24,8	+2042,6	+15516,2
ИТОГО расходов	60984,7	93448,0	89176,2	99,8	-4271,8	+28191,5
Услуги предприятий ООО «ИлимСибЛес»	2127,3	0,0	97,8	0,2	0,0	-2029,5
ИТОГО расходов на производство	63112,0	93448,0	89274,0	100	-4174,0	+26162,0
Объем работ, услуг	73542	93459,0	87199,0		-6260,0	+13657
Затраты на 1 руб. услуг, коп	85,82	99,99	102,38		+2,38	+16,56

Проведенный анализ свидетельствует о том, что расходы на производство в 2003 году увеличились на 26162,0 тыс. руб. по сравнению с 2002 годом и уменьшились по сравнению с плановыми показателями. Затраты на 1 рубль услуг также увеличились как по сравнению с плановыми показателями, так и в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, увеличение составило соответственно 2,38 коп. и 16,56 коп. Наибольшее увеличение затрат произошло по статье материальные затраты. Более наглядно структура затрат представлена на рисунке 6.

Рис. 6 - Структура затрат СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» по статьям

За 2003 год экономия по бюджету составила 4174 тыс. руб. или 4,5%. Данная экономия сложилась, в основном, по следующим элементам затрат:

1) запасные части со стороны 3125,7 тыс. руб. в результате недостаточного финансирования поставок запасных частей, автошин и проведению мероприятий по снижению затрат;

2) амортизация основных средств 1048,3 тыс. руб., за счет изменения порядка начисления амортизации лесовозного транспорта, в то время как планирование осуществлялось по старой методике.

Перерасход по материалам за 2003 год составил 1386,4 тыс. руб., допущен по причине внедрения бухгалтерией новой учетной политики по списанию затрат. Списаны амортизационные отчисления в части материалов стоимостью до 10 тыс. руб. в октябре - 724,6 тыс. руб. Перерасход по статье «лизинговые платежи» составил 2249,1 тыс. руб. при плане 6048,2 тыс. руб., фактически отнесены затраты на сумму 8297,3 тыс. руб., согласно документам на полученную технику.

Затраты на 1 рубль услуг характеризуют и раскрывают связь себестоимости услуг и прибыли, получаемой от основного производства. Затраты на 1 рубль услуг изменяются под влиянием следующих факторов:

1) снижение себестоимости;

2) изменения цен на материальные затраты, тарифов на энергию и грузовые перевозки.

По-разному оцениваются изменения затрат на 1 рубль оказываемых услуг вызванные действием различных факторов. Произведем анализ затрат на услуги в расчете на 1 куб.км., 1 тн.км. грузооборота и на 1м³ вывозки древесины, данные приведем в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ затрат на услуги СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Наименование	Ед. изм.	2002 год	2003 год	% к плану	% к отчету прошлого года
			План	Факт
Объем вывозки и перевозки древесины	тыс.м3	583,7	772,8	706,3	91,4	121,0
Грузооборот	тыс.куб.км	51418,1	63730,8	57654,5	90,5	112,1
	тыс.тн.км	41324,3	51345,3	46457,9	90,5	112,4
Затраты на услуги - всего	тыс.руб.	63112	93448	89274	95,5	141,5
Затраты на 1 куб.км грузооборота	руб.	1,227	1,466	1,548	105,6	126,2
Затраты на 1тн.км грузооборота	руб.	1,527	1,820	1,922	105,6	125,8
Затраты на 1 м3 вывозки и перевозки древесины	руб.	108,12	120,92	126,40	104,5	116,9

Проведенный анализ свидетельствует о том, что фактические затраты на единицу продукции в натуральном выражении за 2003 год возросли как в соответствии с плановыми показателями, так и по сравнению с периодом прошлого года. Рост затрат на единицу продукции обусловлен увеличением цен на запасные части, ГСМ, ТЭР и ростом тарифных ставок и окладов.

Произведем расчет анализа затрат на 1 рубль объема оказываемых услуг, результаты представим в виде таблицы 14.

Таблица 14 - Анализ затрат на 1 руб. объема оказываемых услуг СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Статьи затрат	2002 год	2003 год	Отклонение от прошлого года
	Всего, тыс.руб.	На 1руб.	Всего, тыс.руб.	На 1руб.	Всего, тыс.руб.	На 1руб.
				бюджет	факт
Материальные затраты	31439,0	0,427	41647,9	0,504	0,478	+10208,9	+0,051
Расходы на оплату труда	21534,2	0,293	23778,5	0,260	0,273	+2244,3	-0,02
Амортизация основных средств	1340,0	0,018	1562,1	0,021	0,018	+222,1	0,00
Прочие расходы	6671,5	0,091	22187,7	0,216	0,254	+15516,2	+0,163
ИТОГО расходов	60984,7	0,829	89176,2	1,000	1,023	+28191,5	+0,194
Услуги предприятий ООО«ИлимСибЛес»	2127,3	0,029	97,8		0,001	-2029,5	-0,028
ИТОГО расходов на производство	63112,0	0,858	89274,0	1,000	1,024	+26162,0	+0,166
Объем работ, услуг	73542,0		87199,0

Данные проведенного анализа свидетельствуют о том, что за 2003 год при бюджете равном 1,00 руб. фактические затраты составили 1,024 руб., то есть произошло увеличение затрат на 1 рубль выполненных услуг на 2,4%.

За 2003 года произошло увеличение затрат на 1 рубль объема услуг по сравнению с 2002 годом, увеличение составило 0,166 руб. или 19,3%. Данное увеличение произошло за счет увеличения расходов на материальные затраты, в частности расходов по топливу и энергоресурсам. Перерасход по статье энергоресурсы составил 347,3 тыс.руб. или 21,1%, перерасход произошел вследствие увеличения цен на энергоносители. Перерасход по топливу за 2003 год на выполненный грузооборот составил 59,4 тыс.руб., перерасход по дизельному топливу составил 126,6 тонн на сумму 584,9 тыс.руб. Перерасход по данной статье произошел в связи с увеличением грузооборота на 12,1%. Детальный анализ использования топлива и энергоресурсов за 2002-2003 годы представлен в приложениях 4 и 5.

2.6 Анализ финансовых результатов

Прибыль - является основной целью деятельности работы любого предприятия. Она характеризует экономический эффект полученный в результате деятельности предприятия. Получение прибыли означает что, полученные доходы превышают все расходы, связанные с его деятельностью. Оценка выполнения плана по прибыли осуществляется путем сравнения фактической суммы прибыли с плановой, а затем выявляют факторы, оказавшие влияние на конечный результат выполнения плана по прибыли.

Основную часть прибыли предприятие получает от реализации услуг, которая зависит от изменения объема услуг, среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении предприятий, и среднего уровня издержек обращения. Анализ финансовых результатов деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» включает расчет следующих показателей:

1) абсолютное увеличение или уменьшение прибыли отчетного периода в сравнении с предыдущим или с планируемой прибылью;

2) темп роста прибыли;

3) анализ прибыли отчетного периода.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия приведен в таблице 15.

Таблица 15 - Анализ финансовых результатов деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы

Наименование показателя	2002 год	2003 год	Отклонение
	Сумма	%	Сумма	%	Абсолютное	в %
Чистая выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах, тыс. руб.	73542	100,0	87199	100,0	+13657	0,0
Себестоимость реализованных услуг	63112	85,8	89274	102,4	+26162	+16,6
Валовая прибыль	+10430	14,2	-2075	-2,4	-12505	-16,6
Результат от основной деятельности	+10430	14,2	-2075	-2,4	-12505	-16,6
Операционные доходы	1215	1,65	1410	1,62	+195	-0,03
Операционные расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Наименование показателя	2002 год	2003 год	Отклонение
	Сумма	%	Сумма	%	Абсолютное	в %
Результат от операционной деятельности	+1215	1,65	+1410	1,65	+195	-0,003
Прибыль (убыток) до налогооблажения	11645	15,83	-665	-0,74	-12310	-16,57
Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи	2795	3,80	1215	1,36	-1580	-2,44
Прибыль (убыток) после налогообложения	+8847	12,03	-1880	-1,39	-10727	-13,42
Чистая прибыль (убыток)	+8847	12,03	-1880	-1,39	-10727	-13,42

Чистая выручка предприятия за анализируемый период увеличилась на 13657 тыс.руб., или 18,6% (с 73542 до 87199 тыс. руб.).

Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, в начале анализируемого периода была прибыльной, а в конце периода - убыточной. Убыток от основной деятельности на конец отчетного периода составил 2075 тыс. рублей, что на 80,1% меньше, чем за аналогичный период прошлого года.

Себестоимость реализованных услуг за анализируемый период увеличилась на 26162 тыс. руб., или на 41,4% (с 63112 до 89274 тыс. рублей).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности предприятия снизилась под влиянием опережающего темпа роста себестоимости реализованных услуг (41,4%) по отношению к темпу роста выручки от реализации услуг (18,6%).

Для оценки финансово-хозяйственной деятельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес», анализа результативности и эффективности его производства используем показатели рентабельности. Основным принципом расчета этих показателей эффективности является сопоставление определенных видов прибыли с объемами услуг, используемыми ресурсами и затратами (себестоимостью).

СП ИЛПП для оценки эффективности своей деятельности использует показатель рентабельность продаж (Р_пр). Он исчисляется по формуле (16):

Р_пр = ПР_пр / В_пр(16)

где ПР_пр - прибыль от продаж;

В_пр - выручка от продаж.

Этот коэффициент показывает, какую сумму прибыли от реализации (операционной прибыли) получает предприятие с каждого рубля проданных услуг, или, сколько остается у предприятия средств после покрытия (возмещения) полной себестоимости услуг.

Р_пр 2002 год = 10430 / 73542*100 % = 14,18%

Р_пр 2003 год = -2075 / 87199*100 % = -2,37%

Показатель рентабельности продаж характеризует важнейшую сторону деятельности предприятия - реализацию основной продукции и позволяет оценить долю себестоимости в продажах. Этот показатель связывает оперативную и стратегическую деятельность и не имеет отношения к финансовой деятельности предприятия. Из расчета за 2002 - 2003 годы видим, что рентабельность продаж уменьшилась в анализируемом периоде на 16,7%.

Другим важным комплексным показателем, позволяющим оценивать результаты основной деятельности предприятия, является показатель рентабельности активов (Р_акт). Он не только характеризует показатель эффективной деятельности предприятия, но и объединяет весь набор элементов, которые отражают различные стороны работы предприятия (оперативную, финансовую). При анализе взаимосвязей показателей рентабельности необходимо выделять те элементы, которые оказывают наиболее сильное негативное влияние, и сосредоточить все внимание на них. Он исчисляется по формуле (17):

Р_акт = ПР_реал / СР_{сумма акт}(17)

где ПР_реал - прибыль от реализации;

СР_{сумма акт} - средняя сумма активов.

Р_акт 2002 год = 10430 / 274060*100 % = 3,80 %

Р_акт 2003 год = -2075 / 311026*100 % = -0,66 %

Показатель рентабельность активов в 2003 году уменьшился и составляет -0,66%, что на 17,4% меньше, чем в 2002 году. Данное уменьшение произошло за счет получения убытка от реализации услуг в 2003 году.

Следующий важный показатель оперативной деятельности предприятия - рентабельность чистых активов (РЧ_акт). Он характеризует тот возврат, который генерируется фондами (собственным капиталом и кредитами), используемыми в хозяйственной деятельности. Он исчисляется по формуле (18):

РЧ_акт = ПР_операц / Ч_акт(18)

где ПР_операц - операционная прибыль;

Ч_акт - чистые активы.

РЧ_акт 2002 год = 1215 / 267017*100 % = 0,45%

РЧ_акт 2003 год=1410 / 265297*100 % = 0,53%

Здесь очень важно подчеркнуть, что рентабельность чистых активов - основной производственный показатель, который характеризует насколько эффективно, используется инвестированный капитал, какую он дает прибыль. В этом показателе отражается взаимосвязь производственной деятельности с финансовой и инвестиционной. В нашем случае видно, что рентабельность чистых активов в 2003 году возросла в 1,2 раза по отношению к 2002 году. Нагляднее динамика показателей характеризующих деятельность СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» представлена в виде диаграммы на рисунке 7.

Рис. 7 - Показатели рентабельности СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» в динамике

Общая оценка экономического состояния предприятия основывается на целой системе показателей, таким образом, анализируя деятельность СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2003 год в целом, можно сделать вывод о том, что его состояние значительно ухудшилось по многим показателям, в частности:

1. Хотя объем вывозки и перевозки древесины увеличился по сравнению с прошлым годом и составил 706,3 тыс.м³, однако все-таки план по вывозке был выполнен лишь на 91,4%, в связи с этим объем услуг в денежном выражении составил 87199 тыс.руб., что на 6260 тыс.руб меньше запланированного.

2. Темп роста производительности труда в 2003 году оказался ниже темпов роста заработной платы на 4,8%.

3. Фактический расход фонда заработной платы в расчете на 1м³, 1 куб. км., и на 1 руб. объема услуг оказался выше планового, причиной этому послужило увеличение числа работников на 32 человека по сравнению с запланированным, и невыполнение плана по вывозке, также в результате структурных сдвигов произошло снижение стоимости услуг на 451,84 тыс.руб.

4. Несмотря на то, что в 2003 году объем услуг в денежном выражении больше на 18,6% чем в 2002 году, но был допущен рост материальных затрат, затрат на оплату труда, в связи с большим увеличением численности основных рабочих, в результате себестоимость услуг выросла на 41,1% и прибыль предприятия оказалась отрицательной (-2075 тыс.руб.).

5. Положительным моментом можно отметить, что в 2003 году было достигнуто снижение непроизводительных потерь рабочего времени на 1,0% к факту прошлого года, а также произошло снижение процента текучести кадров на 0,1% по сравнению с 2002 годом.

6. В 2003 году было допущено увеличение роста затрат на 26162,0 тыс.руб., что повлекло увеличение затрат на 1 руб. выполненных услуг и составило 2,4% при бюджете 1,0 руб., факт составил 1,024 руб. Важно отметить, что данное увеличение затрат как общих, так и затрат на 1 руб. выполненных услуг сложилось по причине увеличения цен на запасные части, ГСМ и ТЭР.

7. В результате снижения показателей эффективности использования транспорта, в частности: коэффициента технической готовности и коэффициента использования парка не был выполнен план по вывозке. Показатели эффективности использования транспорта в 2003 году заметно снизились по причине простоя транспорта в связи с недопоставками запасных частей по номенклатуре, а также несовершенной ремонтно-обслуживающей базы и ремонтно-механических мастерских, что в свою очередь повлекло увеличение времени простоя в текущем и капитальном ремонтах.

3. ТЕХНИЧЕСКОЕ ПЕРЕВООРУЖЕНИЕ МОТОРНОГО ЦЕХА С ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ СП ИЛПП ООО «ИЛИМСИБЛЕС»

3.1 Расчет единовременных капитальных вложений

Ремонтная служба автотранспортного предприятия (ремонтно-обслуживающая база), включает совокупность передвижных и стационарных объектов для поддержания машин и оборудования в постоянной технической готовности. В ее состав входят:

1. Передвижные пункты технического обслуживания для проведения технического обслуживания (ТО) и текущего ремонта (ТР) машин на местах их работы.