Разработка перспективных междугородних автобусных маршрутов

Продолжительность пребывания в наряде учитывается по времени нахождения на линии с момента выезда до момента возврата в гараж, за исключением перерывов на обед, отдых водителей и целодневных простоев. Средняя продолжительность в наряде определяется по формуле

Тн= АЧр

АДр

где АЧр - автомобиле - часы в работе без времени обеденного перерыва, перерыва на отдых, заправку и обслуживание автобусов.

Техническая скорость движения определяется делением длины маршрута на время проезда по перегонам, т.е.

Эксплуатационная скорость определяется аналогично технической, но с учетом затрат времени на совершение пассажирообмена на промежуточных остановочных пунктах, а также затратами на межрейсовый отстой на конечных пунктах без времени обеденного перерыва водителя.

4.1.2 Расчет расходов на перевозку пассажиров на маршруте Пинск - Москва

При расчете себестоимости перевозок пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

1) постоянные:

- заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (зарплата водителей, руководителей, специалистов и служащих);

- отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств оплаты труда;

- общехозяйственные или накладные расходы (на содержание и ремонт зданий, инвентаря, канцелярские и другие расходы);

- амортизация основных средств и нематериальных активов (при начислении линейным способом);

2) переменные:

- техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава (включая заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих);

- топливо;

- смазочные и другие эксплуатационные материалы;

- восстановление износа и ремонт автомобильных шин;

В себестоимость перевозок также включаются налоги и платежи в соответствии с действующим налоговым и бюджетным законодательством.

Заработная плата водителей определяется по формуле

ЗПв = Тk_mk_зп Nвод

Мф

где Т - тарифная ставка первого разряда, действующая в организации, в расчетах принимается равным 219400 руб.;

k_m- тарифный коэффициент водителя в зависимости от габаритной длины автобуса, для автобуса МАЗ-152 равен 3,42;

k_зп- коэффициент, учитывающий премии за производственные результаты работы и специальные виды премий, доплаты и надбавки к заработной плате водителя, на оплату очередных отпусков и другие, относимые в установленном порядке на себестоимость перевозок, в расчетах принять равным 2,3;

Nвод - количество водителей, работающих на маршруте;

Мф - расчетная среднемесячная норма рабочего времени, установленная

Постановлением Министерства труда и социальной защиты

Республики Беларусь на текущий календарный год для

организаций с соответствующим режимом рабочего времени, в

расчетах принимается равным 168,7 час.

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих определяют по формуле

ЗПс = ЗПв *kc

где кс - коэффициент заработной платы руководителей, специалистов и служащих, приходящейся на 1 рубль заработной платы водителей, в расчетах принимается равным 0,7.

Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок по категориям, относимых на 1 час работы, определяют по формуле

ЗП = ЗПс + ЗПв

Налоги и отчисления от средств на оплату труда производятся в размерах, установленных законодательством, и определяют по формуле

Осс = ЗП * Х

где X - сумма нормативов налогов и отчислений от средств на оплату труда;

в соответствии с установленным налоговым законодательством включает отчисления в фонд социальной защиты населения (35%) и страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве (0,68 %) и составит X = 35,68.

Общехозяйственные (накладные) расходы без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала, включенного в общий фонд оплаты труда, определяют в процентах от заработной платы водителей по формуле

Sн = ЗПв * Кор

где кор - коэффициент, учитывающий общехозяйственные расходы, приходящиеся на 1 рубль заработной платы водителей, в расчетах принять равным 0,8.

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава определяются линейным способом по формуле

Sa = Ba-na ka

Др*100

где Ва - амортизируемая стоимость автобуса, рублей;

nам - норма амортизационных отчислений, %;

Др - количество рабочих дней в году, в расчетах принимается 365;

ка - коэффициент корректировки норм амортизации подвижного состава в зависимости от условий эксплуатации, ка = 1.

Себестоимость 1 часа работы автобуса на маршруте составит

Сч = ЗП + Осс+ Sн + Sа

Тн

Суммарные постоянные затраты составят

Sпост = Сч +АЧр

Затраты на топливо определяются, исходя из линейных норм расхода автомобильного топлива на 100 км пробега и дополнительного расхода на час работы специального оборудования.

Sт= Sто+Sтд

Sт = Rт + Цт

где Цт - стоимость автомобильного топлива без учета налога на добавленную стоимость, руб. В расчетах стоимость топлива принимается в зависимости от мест заправки.

Расход автомобильного топлива, затрачиваемого непосредственно на перевозочный процесс, определяется по формуле

Rт = NaKkLKt

100

где Na - линейная норма расхода топлива, л /100 км;

кк - коэффициент корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий;

кТ - коэффициент, учитывающий внутригаражный расход топлива;

L - пробег транспортного средства, км.

Повышение нормы расхода топлива производится в следующих случаях:

- работа транспортного средства и оборудования при отрицательных температурах окружающего воздуха в период с 1 ноября по 31 марта - в размере 10 %;

- эксплуатации транспортного средства в городах с численностью населения от 300 тысяч до 1 миллиона человек - 7 %, в городах с численностью свыше 1 млн. человек - 10 %;

- пробега первой тысячи километров автомобилем, вышедшим из капитального ремонта и новым, - 10 %;

- эксплуатации автобуса, оборудованного кондиционером или установками «климат-контроль», в период с 15 мая по 15 сентября - 7 %;

Линейная норма расхода топлива понижается при эксплуатации транспортного средства на участках дорог с асфальтобетонным покрытием за пределами населенного пункта - 15%.

При необходимости применения одновременно нескольких повышений (снижений) линейной нормы расхода топлива, нормируемый расход устанавливается с учетом их суммы или разности.

Коэффициент корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий

Kk = ?KiLi

?Li

где ki - коэффициент изменения нормативного расхода топлива при работе с i-ыми условиями движения;

Li - пробег с i-ыми условиями движения.

Дополнительный расход топлива устанавливается на внутригаражные разъезды и не должен превышать 0,5 % от общего его количества. На работу автономного отопителя транспортного средства расход топлива определяется, исходя из продолжительности работы транспортного средства на линии и в зависимости от температуры окружающего воздуха:

- от +10°С до 0°С - 50 % продолжительности работы на линии;

- ниже 0°С - 100 % продолжительности работы.

В связи с тем, что в Республике Беларусь стоимость топлива выше, чем в Российской Федерации, здесь будет произведена заправка 160 л топлива, которых будет достаточно, чтобы доехать до границы с Российской Федерацией. Затем будет произведена заправка 400 л.

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы определяются по следующей формуле

Sсм = Sт* nсм

100

где - норма расхода смазочных и других эксплуатационных материалов на 1 рубль затрат на топливо, %.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих определяется по формуле



ЗПр = Nзп * Т * Kн * L

Мф * 100

где NЗП - норма затрат на заработную плату ремонтных и вспомогательных рабочих на 1000 км пробега. Определяется в соответствии с маркой транспортного средства и пробегом с начала эксплуатации;

кн - корректирующий коэффициент к нормам в зависимости от типа подвижного состава, для автобусов кн=1.

Материальные затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава определяются по формуле

Sр = nр * L * Iц * Кн

1000 100

где np - норма затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава;

Iц - индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения, рассчитанный нарастающим итогом к декабрю 2001 года, в расчетах принять = 281%.

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин определяются по формуле

Sш = Цш * пш * Nш * L

100 * 1000

где Цш - стоимость автомобильной шины, принятая в соответствии с учетной политикой организации без учета налога на добавленную стоимость, в расчетах принять Цш = 450000 руб;

пш - количество шин, установленных на автобусе;

Nш - норма износа автомобильных шин, %.

Норма износа шин определяется по формуле

Nш = 1000 * 100%

Lэ * Кш

где Lэ - эксплуатационная норма пробега одной шины до списания, км;

кш - коэффициент, учитывающий условия эксплуатации подвижного состава, для первой категории условий эксплуатации кш = 1.

Дополнительно в себестоимость перевозок включаются:

затраты, непосредственно не связанные с рейсом (за год) Sдопн:

- страхование гражданской ответственности на территории РБ - принимается 100 $;

- страхование гражданской ответственности «Зеленая карта» - 449 €; руб.

Затраты, непосредственно связанные с рейсом Sдопс :

- за стоянку автобуса в пути следования - принимается 2 € за стоянку;

- за транзит по территории иностранного государства;

- дорожные сборы, оплата дорог;

- командировочные водителям;

Возмещение суточных производится:

- при проезде по территории Республики Беларусь - в белорусских рублях по нормам, установленным законодательством;

- при проезде и за время пребывания на иностранной территории - в иностранной валюте по нормам, установленным для страны, в которую направлен работник в командировку.

При этом день пересечения границы при выезде из Республики Беларусь включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для страны, в которую командирован работник, а день пересечения границы при возвращении в Республику Беларусь - в дни, за которые суточные выплачиваются в белорусских рублях по нормам, установленным для служебных командировок в пределах Республики Беларусь.

Налоги и платежи, включаемые в себестоимость, определяются в соответствии с действующим законодательством:

- земельный налог, в расчетах принять равным 9268800 руб./год;

- отчисления в инновационный фонд - 1,4 % от себестоимости;

- экологический налог.

Экологический налог рассчитывается по формуле

Nэ = Rт * ? * ?э * Кн

где - усредненная плотность топлива для перевода из л в кг, для дизельного топлива 0,84.

- ставка экологического налога, = 72194 руб./год;

кп - понижающий коэффициент за передвижные источники выбросов, для дизельных автомобилей 0,8.

В связи с тем, что данный маршрут планируется обслуживать 8 раз в месяц, то ставку экологического и земельного налога следует разделить на количество поездок в год.

Суммарные затраты с учетом налогов и платежей, включаемых в себестоимость, составят

Sобщ = Sобщ + Sпер +Ncc + Sдопс + Sдопн

Плата за фрахтование пассажирских автомобильных транспортных средств (выручка перевозчика) определяется принятыми тарифами, расстоянием перевозки и длительностью периода фрахтования

Плановая прибыль при заданном уровне рентабельности определяется по формуле



П = Sобщ R

100

где R - рентабельность перевозок, в расчетах принять равной 15 %.

Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки, исчисляются в соответствии с действующим законодательством:

- платежи, производимые по общему нормативу Nnl в размере 2,5 %;

- единый платеж в бюджет в размере 2% Nn2;

Стоимость перевозки определяется как сумма себестоимости, прибыли и налогов по формуле

Nn1 = (Sобщ + П) * 2,5

97,5

Nn2 = (Sобщ + П + Nn1) * 2

98

Nn = Nn1 + Nn2

Стоимость перевозки определяется как сумма себестоимости, прибыли и налогов по формуле

Д = Sобщ + П + Nn

Стоимость перевозки с учетом налога на добавленную стоимость определяется по формуле

Дндс = Д(100+ ?ндс)

100



где - ставка налога на добавленную стоимость, 20%.

4.2 Технико-экономическое обоснование разработки маршрута Пинск - Киев

4.2.1 Выбор автобуса для перевозок пассажиров и расчет технико-эксплуатационных показателей работы автобусов

Потребность в автобусах для международных перевозок устанавливается исходя из имеющегося спроса на перевозки с учетом краткосрочного прогноза его изменения.

Необходимое число пассажирских автомобильных транспортных средств для освоения заданных объемов перевозок рассчитано по формуле

Принимается =1 автобус.

Необходимое среднее списочное число автобусов составит Aсп:

Принимается =2 автобуса.

Среднесуточный пробег определяется по формуле и равен

Средняя продолжительность в наряде определяется по формуле

Техническая скорость движения определяется делением длины маршрута на время проезда по перегонам, т.е.

Эксплуатационная скорость определяется аналогично технической, но с учетом затрат времени на совершение пассажирообмена на промежуточных остановочных пунктах, а также затратами на межрейсовый отстой на конечных пунктах без времени обеденного перерыва водителя.

4.2.2 Расчет расходов на перевозку пассажиров на маршруте Пинск - Киев

Заработная плата водителей будет равна

ЗПв = 10230руб/ч

Заработная плата руководителей, специалистов и служащих

ЗПс = 10230 * 0,7 = 7161 руб.

Заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок по категориям, относимых на 1 час работы

ЗП = 10230 + 7161 = 17391 руб.

Налоги и отчисления от средств на оплату труда

Осс = 17391 * 0,3568 = 6205руб.

Общехозяйственные (накладные) расходы без учета налогов, включаемых в себестоимость, и фонда заработной платы административно-управленческого персонала, включенного в общий фонд оплаты труда

Sн = 10230 * 0,8 = 8184 руб.

Амортизационные отчисления на полное восстановление подвижного состава

Sа = 106802 руб.

Себестоимость 1 часа работы автобуса на маршруте составит

Сч = 41952 руб.

Суммарные постоянные затраты составят

Sпост = 41952 * 21 = 880992руб.

Затраты на топливо

Кк = 1,02

Rт = 281 л.

В связи с тем, что в Республике Беларусь стоимость топлива ниже, чем в Украине, здесь будет произведена полная заправка топливом на рейс.

Sт = 281 * 3150 = 885150руб.

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы

Sсм = 41868руб.

Заработная плата ремонтных и вспомогательных

ЗПр = 197850 руб.

Материальные затраты на ремонт и техническое обслуживание подвижного состава

Sр = 101086 руб.

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин

Nш = 1%;

Sш = 27383руб.

Переменные расходы за оборот составят

Sпер = 1323930руб.

Себестоимость 1 километра пробега автобуса составит

Скм = 1305,4руб.

Затраты, непосредственно не связанные с рейсом (за год) Sдопн:

- страхование гражданской ответственности на территории РБ - принимается 100 $;

- страхование гражданской ответственности «Зеленая карта» - 449 €;

Sдопн = 48028 руб.

Затраты, непосредственно связанные с рейсом Sдопс :

Sдопс = 254888руб.

Экологический налог

Nэ = 141854руб.

Земельный налог, приходящийся на одну поездку, будет равен

Nзн = 96550руб.

Отчисления в инновационный фонд будут равны

Оинн = 30869 руб.;

Nсс = 269273 руб.

Суммарные затраты с учетом налогов и платежей, включаемых в себестоимость, составят

Sобщ = 2777111руб.

Плановая прибыль при заданном уровне рентабельности

П = 416567руб.

Стоимость перевозки определяется как сумма себестоимости, прибыли и налогов по формуле

Nn1 = 81889руб.;

Nn2 = 66848руб.;

Nn = 148737 руб.

Д = 3342415руб.

Стоимость перевозки с учетом налога на добавленную стоимость

Дндс = 4010898 руб.



Литература

1. Атлас автомобильных дорог, Мн.:2002. - 383с.

2. Блатнов М.Д. Пассажирские автомобильные перевозки: Учеб. Для средних специальных учебных заведений. - М.:Транспорт,1981.-222с.

3. Вельможин А.В., Гудков В.А., Миротин Л.Б. Теория транспортных процессов и систем: Учеб. Для вузов. - М.:Транспорт, 1998. - 167с.

4. В.И.Луканин, Ю.В.Трофименко Промышленно-транспортная экология.- М.: Высшая школа,2001.-295с.

5. Володин Е.П., Громов Н.Н. Организация и планирование перевозок пассажиров автомобильным транспортом: Учеб. Для вузов. - М.:Транспорт,1982.-224с.

6. Главный бухгалтер. Транспорт, 2006, №1.

7. Гудков В.А., Миротин Л.Б. Технология, организация и управление пассажирскими автомобильными перевозками: Учеб. Для вузов. - М.: Транспорт, 1997. - 254с.

8. Гуляев В.Г. Туристские перевозки:: документы, правила, формуляры, технология. - М.: Финансы и статистика, 1998.-368с.

9. Дмитриев О.А. Междугородние автобусные перевозки. - М.: Транспорт, 1982. - 216 с.

10. И.В.Спирин Организация и управление пассажирскими автомобильными перевозками. - М.:Академия, 2003. - 396с.

11. И.Е.Евгеньев, Б.Б.Каримов. Автомобильные дороги в окружающей среде. - М.: Трансдорнаука, 1997.

12. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ./Под общей ред. Е.М. Пеньковой. - М.: Прогресс, 1990.

13. Краткий автомобильный справочник. - М.:Транспорт,1985.-223с.

14. Куршин А.Б., Николаев В.Б. Организация перевозок пассажиров автобусами в международном сообщении. - М.:ООО «Красная площадь», 1999. - 138 с.

15. Межотраслевая типовая инструкция по охране труда для водителя автомобиля.

16. Пассажирские автомобильные перевозки: Учеб. для вузов/ Л.Л.Афанасьев, А.И.Воркут, А.Б.Дьяков и др.; Под ред. Н.Б.Островского. - М.:Транспорт, 1986. - 220 с.

17. Спирин И.В. Транспортное право: Учеб. пособие. - М.: Транспорт, 2001. - 303 с.

18. Туревский И.С. Экономика и управление автотранспортным предприятием: Учеб. пособие для среднего специального образования. - М.: Высшая школа, 2005. - 222с.

Размещено на Allbest.ru