Рынок лизинговых услуг для сельского хозяйства

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Товароведения и маркетинга»

Контрольная работа по дисциплине

«Сельскохозяйственные рынки»

Тема: «Рынок лизинговых услуг для сельского хозяйства»

ВЫПОЛНИЛ(А): студентка VI курса

факультета экономики и

менеджмента заочной формы обучения (общий)

шифр 081078

Кулыгина Ирина Анатольевна

Барнаул 2013

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы лизинговой деятельности

1.1 Формы и виды лизинговых отношений

1.2 Субъекты и объекты лизинговых отношений

Глава 2. Рынок лизинговых услуг в РФ

2.1 Положительные моменты и причины, замедляющие развитие лизинга в России

2.2 Состояние и перспективы развития лизинга в РФ

Глава 3. Рынок лизинговых услуг в Алтайском крае

3.1 Состояние и перспективы развития лизинга в Алтайском крае

Заключение

Список литературы

Введение

Глубокие преобразования, происходящие в мировой экономике, требования, предъявляемые научно-техническим прогрессом к замене основных фондов, а так же необходимость более эффективного использования финансовых ресурсов потребовали новых методов обновления материально-технической базы. Одним из таких нетрадиционных и достаточно эффективных в последние десятилетия инвестиционных инструментов стал лизинг.

Переход к рыночной экономике поставил перед сельскохозяйственными предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов. В настоящее время все они испытывают недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования, однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет.

Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования. Одним из вариантов решения этих проблем является лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций.

Цель работы - изучение основ рынка лизинговых услуг в сельском хозяйстве и его развитие.

Задачи:

- рассмотреть теоретические основы лизинговой деятельности

анализ основных тенденции развития рынка лизинговых услуг в России;

- определение особенностей рынка лизинговых услуг в сельском хозяйстве в Алтайском крае;

- обобщение результатов.

В ходе работы изучалась литература различных авторов, статьи экономических журналов, а также законы и нормативные акты, регламентирующие деятельность лизинга.

Глава 1. Теоретические основы лизинговой деятельности

Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, сориентированной на инвестирование временно привлеченных или свободных финансовых средств, когда по контракту финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязывается купить в собственность определенное контрактом имущество у установленного продавца и дать это имущество арендатору (лизингополучателю) за уплату во временное употребление для предпринимательских целей.

Рынок представляет собой особую, универсальную систему принципов использования ограниченных ресурсов в сферах и отраслях, удовлетворяющих интересам растущего благосостояния общества.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм, моделей контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции.

1.1 Формы и виды лизинговых отношений

На практике имеется несколько видов лизинговых отношений, которые обусловливаются в зависимости от форм финансирования, состава участников, разновидности лизингового имущества, владельца имущества, объемов обязанностей сторон, уровня окупаемости лизинговой собственности и платы лизинговых платежей.

По формам лизинг делится: международный и внутренний.

При исполнении международного лизинга лизингополучатель, лизингодатель приходятся нерезидентом Российской Федерации. Если лизингодатель нерезидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга, находится в собственности нерезидента Российской Федерации, то договор международного лизинга регулируется федеральными законами в области внешнеэкономической деятельности. Если лизингодатель резидент Российской Федерации, то есть предмет лизинга, находится в собственности резидента Российской Федерации, договор международного лизинга регулируется законодательством Российской Федерации.

При исполнении внутреннего лизинга лизингополучатель, лизингодатель и продавец (поставщик) приходятся резидентами Российской Федерации. Законодательством Российской Федерации регулируется внутренний лизинг.

В зависимости от срока обеспечения имущества, выделились три вида лизинга:

- долгосрочный, реализовываемый сроком трёх и более лет;

- среднесрочный, выполняемый сроком от полутора до трёх лет;

- краткосрочный, исполняемый сроком менее полутора года.

По видам лизинг подразделяется на финансовый и оперативный.

Оперативный (его еще зовут лизингом с неполной амортизацией) лизинг - это договор о текущей аренде. Обычно, срок такого договора меньше периода полной амортизации арендуемого средства. Следовательно, предусмотренная договором арендная плата, не покрывает полной стоимости предмета лизинга, что инициирует надобность сдавать его в лизинг много раз.

Основное отличительное свойство оперативного лизинга - право арендатора на досрочное прекращение договора. Похожие условия также могут предусматривать указание разных услуг по текущему техническому обслуживанию и установке сдаваемого в аренду оборудования. Отсюда и другое, нередко применяемое наименование этого вида лизинга - сервисный. При этом стоимость оказываемых услуг включается в арендную плату, либо оплачивается раздельно.

Срок контракта оперативного лизинга можно устанавливать сторонами в границах от одних суток до трех лет. Поэтому объектом договора оперативного лизинга чаще всего относятся быстро стареющие разновидности оборудования (разные виды оргтехники, копировальная и множительная техника, компьютеры и т.д.). Технически сложные, вызывающие постоянного сервисного обслуживания (железнодорожный и морской транспорт, воздушные авиалайнеры, легковые и грузовые автомобили). В общем, условия оперативного лизинга наиболее интересны для арендатора. Например, вероятность досрочного прекращения аренды разрешает своевременно избавиться от устаревшего оборудования и заменить более конкурентоспособным и высокотехнологичным. Кроме того, арендатор может быстро закончить этот вид деятельности, при возникновении каких либо неблагоприятных факторов, заблаговременно вернув надлежащее оборудование обладателю, и значительно сократить расходы, связанные с реорганизацией или ликвидацией производства.

В случае исполнении разовых заказов и проектов оперативный лизинг избавляет от необходимости покупки и последующего содержания оборудования, которое в будущем не потребуется.

Применение разных сервисных услуг, проявляемых лизингодателем, либо производителем оборудования, нередко позволяет уменьшить расходы на текущее техническое обслуживание и на содержание соответствующего персонала.

Недостатки оперативного лизинга:

- высокая арендная плата;

- требование о внесении предоплаты и авансов;

- выплаты неустоек в случае досрочного прекращения аренды;

- другие условия, призванные частично компенсировать и снизить риск владельцев имущества.

Финансовый (капитальный) лизинг - это долгосрочный контракт, предусматривающий абсолютную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Так как похожие контракты не допускаются, правильное определение величины периодической платы, вероятность досрочного прекращения аренды обеспечивает владельцу абсолютную компенсацию понесенных затрат на покупку и обслуживание оборудования, а также требуемую норму доходности. При данной форме лизинга все расходы по текущему содержанию имущества и установке возлагаться, обычно, на арендатора. Часто похожие условия предусматривают право арендатора на выкуп имущества, по истечении срока договора по остаточной или льготной стоимости.

Финансовый лизинг, в отличие от оперативного, значительно уменьшает риск владельца имущества. По сущности, его обстоятельства во многом сходны договорам, заключаемые получением долгосрочных банковских кредитов, так как предусматривают:

- полное погашение займа (стоимости оборудования);

- внесение периодической оплаты, включающая доход владельца и стоимость оборудования (основная и процентная части - выплата по займу);

- право огласить банкротом арендатора, в случае его не способности осуществить условия и т.д.

К предметам финансового лизинга относятся долгосрочные средства производства, а также недвижимость (сооружения, здания, земля). Финансовый лизинг предназначается основой для формирования иных форм долгосрочной аренды: долевой (с участием третьей стороны) и возвратной.

В зависимости от техники проведения операций, состава участников лизинговых отношений, лизинг делят на: прямой, долевой лизинг (с участием третьей стороны), возвратный, сублизинг, «Леведж - лизинг».

Прямой лизинг обладает в случае, когда функции производителя и лизингодателя исполняет одно лицо. Преимуществом этого вида отношений для предпринимателей, предпочетших определенное оборудование, у определенного поставщика, для того, чтобы взять его в лизинг, является сокращение дополнительной траты времени на поиск лизинговой компании, которая купит это оборудование для него.

Долевой лизинг (с участием третьей стороны) - вид финансового лизинга, предусматривающие участие в операции третьей стороны - вкладчика. Обычно выступает страховая, инвестиционная компания или банк. В этом случае лизинговая компания, предварительно заключив договор на долгосрочную аренду отдельного оборудования, покупает его в собственность. Оплачивает за счет заемных средств часть стоимости. В качестве оснащения полученного займа применяется приобретенное имущество и будущие арендные платежи, надлежащая часть которых выплачивается арендатором непосредственно инвестору. Главные объекты этой формы лизинга - дорогие активы, такие как оборудование для месторождения полезных ископаемых, добывающих отраслей и т.д.

Возвратный лизинг - вид финансового лизинга, при котором продавец объекта лизинга в то же время выступает и как лизингополучатель.

Возвратный лизинг представляет собой систему из двух договоренностей. При которой собственник реализует оборудование в собственность иной стороне с одновременным заключением контракта, о его долгосрочной аренде у покупателя. В качестве покупателя выступают лизинговые, инвестиционные или страховые компании и коммерческие банки. В итоге проведения подобной операции изменяется только владелец оборудования, а его пользователь остается старым, приобретя в свое распоряжение добавочные средства финансирования. А вкладчик кредитует бывшего владельца, получая в качестве обеспечения права собственности на его имущество. Похожие операции нередко проводятся в целях стабилизации финансового положения предприятий, в условиях деловой убыли.

Сублизинг - вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель, получив по договору лизинга имущество, передает его другим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) в пользование или во владение за оплату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга.

При передаче предмета лизинга в сублизинг непременным является согласие в письменной форме лизингодателя по основному договору лизинга. При передаче имущества в сублизинг право требования к продавцу переходит к лизингополучателю по договору сублизинга.

Левередж (кредитный, паевой, раздельный) лизинг или лизинг с дополнительным привлечением средств.

«Леведж - лизинг» имеет место тогда, когда лизинговые сделки в силу своих масштабов не могут быть профинансированы одним лизингодателем (лизинговыми компаниями), и для финансирования которых привлекаются средства нескольких лизинговых компаний, банков, других инвесторов.

Особой чертой данного вида лизинга является то, что лизингодатель, приобретая оборудование, оплачивает из личных средств только часть, а не всю сумму. Оставшуюся сумму он берет в ссуду у одного или нескольких кредиторов. При этом лизинговая компания продолжает использовать все налоговые льготы, которые считаются из полной цены имущества.

Вторым свойством данного вида лизинга является то, что лизингодатель берет ссуду на установленных условиях, которые не очень присущи для российских финансово - кредитных отношений. На активы лизингодателя кредит берется без права обращения иска. Вследствие этого, лизингодатель оформляет кредиторам залог на имущество до погашения займа и уступает им права, в счет погашения ссуды, на получение части лизинговых платежей. Следовательно, главный риск по сделке несут инвестиционные фонды, страховые компании, кредиторы - банки или иные финансовые организации, а предоставлением возврата ссуды служат исключительно сдаваемое в лизинг имущество и лизинговые платежи.

В договоре лизинга стороны оговаривают порядок и объем сервисного обслуживания лизингового имущества. В зависимости от этого лизинг может быть чистым, с неполным или полным набором услуг.

Чистый лизинг означает, что, лизинговые платежи не включают в себя расходы по эксплуатации, ремонту, страхованию объектов лизинга, которые ложатся на лизингополучателя, помимо уплаты лизинговых платежей.

При прекращении договора лизинга лизингополучатель должен вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его принял, с учетом износа, обусловленного договором лизинга или нормального износа.

К полному лизингу относятся сделки, предусматривающие комплексную систему технического обслуживания, страхования объекта лизинга и ремонта. Кроме того, условиями договора может быть предусмотрена профессиональная подготовка персонала лизингополучателя по обслуживанию объекта лизинга, а в некоторых случаях и реклама продукции лизингополучателя, выпускаемой на данном оборудовании.

Главное преимущество полного лизинга, в сравнении с другими его видами и обычными формами хозяйственных отношений, состоит именно в обеспечении широкого спектра сопровождающих высокопрофессиональных услуг, оказываемых пользователю лизингодателем при допустимом участии и самого производителя имущества.

В отличие от обычной купли-продажи, сервисное обслуживание оборудования при полном лизинге предусматривается в течение всего срока действия договора лизинга.

Есть лизинг с неполным набором услуг, который полагает заблаговременно скоординированное разделение функций по техническому обслуживанию собственности между сторонами договора. Например, лизингополучатель берет на себя ответственность за соблюдение определенных норм эксплуатации имущества и его протекающее обслуживание, лизинговая компания оплачивает расходы по обслуживанию лизингового имущества в исправном состоянии.

1.2 Субъекты и объекты лизинговых отношений

На рынке лизинговых услуг обычно участвуют несколько субъектов:

Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи;

Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

На рынке лизинговых услуг можно выделить и специальные субъекты, такие как:

страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.

Российская Ассоциация Лизинговых Компаний (“Рослизинг”), некоммерческое объединение лизинговых компаний, банков и иных предприятий, занимающихся лизингом, осуществляющая:

а) координацию деятельности организаций, входящих в нее, и объединение их средств для осуществления совместных взаимовыгодных проектов;

б) разработку, совместно с органами государственного управления, стратегических направлений и программы развития лизинга в России;

в) подготовку проектов законодательных актов;

г) участие в работе международных ассоциативных общественных организаций.

Одним из важных условий по совершению лизинговой операции возникает определение объекта лизинга.

Соответственно российскому законодательству предметом лизинга могут быть всякие неупотребляемые вещи, в том числе имущественные комплексы, предприятия, сооружения, здания, транспортные средства, оборудование и иное недвижимое и движимое имущество, которое возможно использовать для предпринимательской деятельности. При этом природные объекты и земельные участки, а также имущество, которое федеральными законами нельзя для свободного вращения или для которого определен особый порядок вращения, объектами лизинга быть не могут.

лизинг финансирование рынок

Глава 2. Рынок лизинговых услуг в РФ

2.1 Положительные моменты и причины, замедляющие развитие лизинга в России

Лизинг имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами финансирования. Каждая из сторон лизинговой сделки получает вполне определенную выгоду.

При осуществлении лизинговой сделки лизингополучатель получает целый ряд преимуществ:

Лизинговые платежи, уплачиваемые лизингополучателем, учитываются у него в себестоимости, то есть средства на их уплату формируются до образования облагаемой налогом прибыли, таким образом, в период действия договора лизинга существенно снижается налоговая нагрузка на предприятие.

Ускоренная амортизация (до 3-х раз) получаемого в лизинг имущества, что позволяет экономить на налоге на имущество.

Лизингодатель и лизингополучатель согласовывают график лизинговых платежей, выбирая наиболее удобный для лизингополучателя (лизинговые платежи могут быть ежеквартальные, ежемесячные).

Лизинговые платежи реализовываются по укрепленному графику, лизингополучатель располагает большими возможностями согласовывать расхода на финансирование основательных инвестиций и зачисления от реализации продукции, снабжая тем самым немалую устойчивость финансовых планов, чем при покупке оборудования.

Предприниматель может начать дело, располагая лишь частью денежных средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования.

Лизингополучатель имеет возможность выкупить лизинговое оборудование досрочно, то есть до окончания срока действия лизингового договора по остаточной стоимости.

Для продавца имущества также выгодно осуществление лизинговой операции: продавец предмета лизинга получает дополнительные возможности сбыта своей продукции, в том числе, благодаря лизингу получает новых покупателей из числа тех, кто не в состоянии приобрести оборудование за свой счет.

Сделка для продавца является менее рискованной, так как лизингодатель, через лизинговые платежи возвращает цену имущества.

Таблица 2.1

Преимущества лизинга

Условия появления преимущества	Преимущество
1. сделка целиком финансируется кредитором 2. не нужно единовременно вносить плату за оборудование, что избавляет ликвидные средства лизингополучателя и повышает оборотный капитал, чтобы расширить производство	снижается потребность в личном стартовом капитале
1. сделка гарантируется самим объектом лизинга 2. при разорении лизингополучателя объект лизинга возвратиться владельцу 3. при неуплате по лизингу лизингодатель может востребовать объект и продать его для погашения убытков	увеличение уровня гарантированности сделки
1. вероятность отсрочить первый аванс, платеж, постепенное снижение или повышение выплат и др. 2. по возможности исполнить выплаты в виде товаров и услуг, изготовляемых на взятом в лизинг оборудовании	гибкость порядка оплат
1. убыстренная амортизация объекта лизинга, исходя из срока договора 2. снижение налогооблагаемой прибыли за счет откладывания лизинговых уплат на себестоимость товаров, продукции (работ, услуг)	расширяется вероятность оперативного обновления технического перевооружения производства и устаревшего оборудования
1. административные издержки понижаются за счет вывода трудоемких операций по содержанию, приобретению, продаже и ликвидации имущества	экономия на трансакциях
1. риск физического и морального износа переносится на лизингодателя объекта 2. лизингополучатель может взять в аренду свежее оборудование	у товаропроизводителя уменьшается риска старения оборудования
Равный стартовый капитал разрешает при лизинге задействовать существенно больше производственных мощностей, чем при приобретении в кредит с процентами	повышение производственных возможностей
1. вовлекать новые объекты в сферу лизинга 2. расширять рынок сбыта для производителей машин и оборудования 3. содействие платежеспособного спроса на технику	диверсификация и развитие рынка средств производства
Наличие возможности предпочтения: привлечь новое современное оборудование, продлить договор или выкупить объект лизинга	расширение экономической свободы лизингополучателя
Объект лизинга является собственностью лизингодателя, может учитываться на его балансе и в этом случае лизингодателем начисляются амортизационные отчисления	снижение затрат на ведение учета
1. сохраняется кредитная линия; 2. убавляется зависимость от типичных источников финансирования (поставщиков, банков, и др.); 3. полученное в лизинг имущество не облагается налогом на имущество в случае отражения его на балансе лизингодателя; 4. контракт по лизингу получить легче, чем ссуду 5. расходы и доходы осуществляются параллельно6. стабильные платежи снижают влияние инфляции и роста банковских процентов по долгосрочным ссудам7. возможность уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль	финансовые выгоды
В случае недостаточного спроса на продукцию лизингополучателя существует возможность вернуть взятое в лизинг имущество лизингодателю	снижение риска при освоении новой продукции
Четкая определенность лизинговых платежей	возможность планирования бизнеса на весь срок действия договора

Таким образом, лизинг является важным источником финансирования для многих организаций. Механизм лизинга позволяет крупным и малым предприятиям - лизингополучателям приобретать активы и увеличивать свои производственные мощности на выгодных финансовых условиях, в связи с чем лизинг можно рассматривать как эффективный инструмент, позволяющий оптимизировать затраты при развитии материально- технической базы предприятия.

Эффективность разностороннего влияния лизинга на экономику обусловливается тем, что он в то же время активизирует вложения в сферу производства, совершенствует финансовое состояние непосредственных лизингополучателей и в целом увеличивает конкурентоспособность малого и среднего бизнеса.

Главными помехами для формирования лизинга в России являются:

- короткие сроки кредитования и высокие ставки. При действующей в России банковской практике, порой краткосрочные кредиты выгоднее средне- и долгосрочных, а получение ссуды на три - четыре года очень проблематично (оптимальный срок погашения кредита на приобретение техники лизинговой компанией);

- высокий уровень налогов;

отсутствие полноценного стартового капитала для лизинговой компании, так как она приобретает оборудование за полную цену;

- отсутствие системы информационного предоставления о предложениях лизинговых услуг;

- не создан подходящий доступ для долгосрочных вложений. Необходимо принятого налогового законодательства, предоставляющего льготы банкам, компенсирующие их риски, соединенные с долгосрочным кредитованием;

- малоразвитость инфраструктуры лизингового рынка. Инфраструктура, способствующая развитию лизинг в России должна содержать наиболее широкую сеть лизинговых компаний, соответствующую систему информационного обеспечения о предложениях лизинговых услуг и специализированных консалтинговых фирм. Малоразвитость инфраструктуры предъявляет неосуществимо высокие требования к служащим лизинговых компаний и их руководителям (сложившихся механизмов финансирования, минимизация рисков, расчетов, эффективных маркетинговых и сбытовых структур и т. п.);

- политическая и макроэкономическая неопределенность обстановки в стране. Сегодня, когда все правовые отношения, созданные на отсрочке платежа, сдерживаются отсутствием надежной макроэкономической стабилизации и признаков устойчивого роста в экономике, экономической нестабильностью, что вызывает у хозяйствующих субъектов обусловленное состояние неуверенности в будущем.

Между тем, ключевая идея лизинга заключается в вероятности "растянуть" выплату стоимости имущества при оставлении права на приобретение его в собственность по остаточной стоимости. При сегодняшней экономической ситуаций, какая организация может позволить себе ждать возврата средств, в течение 5-7 лет (обычный срок финансового лизинга). Именно этот фактор в важной степени тормозит развитие лизинга в России.

2.2 Состояние и перспективы развития лизинга в РФ

Лизинг все более прочно занимает подобающее ему место в качестве одного из главных финансовых механизмов обновления основных фондов в экономике. Уже сейчас лизинг в России стал основным инструментом приобретения ряда важнейших видов основных средств, таких как сельскохозяйственная техника, племенная продукция, авиация, авто- и железнодорожный транспорт. На сегодняшний день по лизинговым схемам приобретается оборудование в отраслях производства, транспорта - по 25%, пищевого производства, телекоммуникаций, полиграфии, торговли, деревообработки - по 5 -7%, сельского хозяйства, а также офисное оборудование и недвижимость - по 3 - 5%. В последние годы интерес к лизингу, как инструменту финансирования, приобретения имущества в ресурсоемких отраслях экономики существенно вырос. Эта тенденция во многом связана с ликвидным состоянием банковских активов и общей капитализацией банковского сектора экономики.

Рынок лизинга по темпам роста опережает практически все основные финансовые секторы экономики. Поэтому растет не только абсолютный размер лизинговых сделок, но и их роль в экономике России.

Россия становится одной из ведущих лизинговых стран: по итогам 2009 года в мировом рейтинге она заняла одиннадцатое место, по результатам 2010 года, уже вошла в первую десятку (обогнав Австрию и Австралию), в 2011 году продолжился стремительный рост. По данным РА Эксперт, на начало 2012 года 83% российского рынка лизинга приходилось на долю аренды оборудования; порядка 16% - транспортный лизинг, еще 1% - недвижимость.

В настоящее время в России действует более двух десятков лизинговых компаний. Первыми были зарегистрированы компании "Росагроснаб" (лизинг отечественной сельскохозяйственной техники) и "Аэролизинг" (лизинг самолетов). Много лизинговых компаний создано банками - "Интеррослизинг" (ОНЭКСИМ-банк), "Балтлиз" (петербургский Промстройбанк), "Лизинг-бизнес" (Мосбизнесбанк), "Инкомлизинг" (Инком-банк), "Межсбер-Юраско Лизинг" (Межэкономсбер-банк) и другие.

Абсолютным лидером лизингового рынка является государственная компания ВЭБ-Лизинг, по объему так называемого нового бизнеса опережающая второго крупнейшего игрока, ВТБ Лизинг (включая ГК «ТрансКредитЛизинг»), почти в 4 раза. На третьем месте расположилась ГК «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ», по объему нового бизнеса уступающая ВТБ примерно в полтора раза; далее с небольшим отставанием следуют Газпромбанк Лизинг, Государственная транспортная лизинговая компания, БИЗНЕС АЛЬЯНС и Лизинговая компания «УРАЛСИБ». Газтехлизинг, ГК Альфа-Лизинг и ТрансФин-М замыкают топ-10 игроков лизингового рынка России.

То, что лизинговые фирмы создаются в России либо при государственной поддержке (как в случае с "Росагроснабом"), либо при поддержке крупного банковского капитала, вполне понятно.

Параллельно с развитием лизинговых компаний начинают развиваться смежные области. Так, например, страхование имущества по лизинговым сделкам начинает выделяться в отдельное направление в страховых компаниях.

Страховые компании сотрудничают с лизинговыми компаниями по всем видам страхования, однако предпочтение отдаётся тем видам имущества, по которым страховая компания работает достаточно долго. Оценка рисков по таким видам имущества уже сложилась, а инфраструктура выплат по страховому случаю развита, и затраты по такому продукту для страховой компании будут минимальными.

Каким же будет рынок лизинга в 2013 году в России? Можно предсказать, что топ-3 ведущих игроков лизингового рынка останется неизменной, тогда как в «десятке сильнейших» возможны изменения. Разумеется, вероятны перемещения менее крупных лизингодателей вверх и вниз по рейтинговой шкале, связанного с изменением ситуации в том или ином сегменте/отрасли либо в российской экономике в целом. Оптимизм лизингодателям внушают данные Росстата о росте грузооборота в стране, а также спроса на лизинг легковых автомобилей. Революций и прорывов на рынке лизинга в России никто не ожидает - есть лишь предположения, что конкуренция заставит менее крупных игроков несколько снизить требования по первому взносу или добавить в свою линейку инструментов новые услуги для лизингополучателей.

Актуальность развития лизинга, включая формирование лизингового рынка в России, обусловлена:

Во-первых, рынок лизинговых услуг в России очень молод и не освоен.

Во-вторых, лизинг, как мне кажется, является весьма перспективным направлением для работы. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма.

И, наконец, в-третьих, можно с уверенностью сказать, что с помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев российской экономики.

Еще недавно лизинг был новым явлением для российского рынка. Однако сегодня этот финансовый инструмент настолько популярен, что его все чаще выбирают в качестве альтернативы традиционному кредиту.

Глава 3. Рынок лизинговых услуг в Алтайском крае

Алтайский край - крупнейший производитель зерна за Уралом. Уборка, пожалуй, самое слабое звено в процессе производства зерновых. Поэтому самое большое зерновое поле России - Алтай, как ни кто нуждается в обеспечении основными видами машин и, прежде всего, зерноуборочными комбайнами. Сельскохозяйственные машины в крае выработаны на 70%. Кроме того и этой изношенной техники в наличии всего 45-55% от необходимой нормы.

Но ведь в короткие сроки обеспечить пополнение и обновление устаревшего парка сельхозтехники, учитывая слабые финансовые возможности крестьян, реально. Для этого существует лизинг. Лизинговый механизм позволяет предприятиям провести модернизацию производства высокими темпами без крупных единовременных затрат. Операции лизинга, как правило, соизмеримы со сроком амортизации имущества, что дает лизингополучателям необходимое время для возврата заемных ресурсов. Кроме того, у этого способа привлечения капитала есть и другие преимущества: гибкий график платежей, применение механизма ускоренной амортизации, включение затрат по обслуживанию кредита в себестоимость продукции.

Рынок лизинговых услуг в Алтайском крае развит слабо. Лишь в последние пять лет сельхозорганизации начали проявлять активность в этом плане.

Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ по сравнению с другими формами инвестирования. Основными из них являются:

инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество;

лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;

часто предприятию проще получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;

лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на взятом в кредит оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими;

для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа и устаревания имущества, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование; так как платежи по лизингу не привязаны к нормам амортизации, то при лизинговых отношениях лизингополучатель имеет дело с ускоренной амортизацией имущества;

лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество;

лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль;

производитель получает дополнительные возможности сбыта продукции, так как ограниченное финансирование инвестиций часто не позволяет предприятиям своевременно обновлять технологическую систему.

3.1 Состояние и перспективы развития рынка лизинговых услуг в Алтайском крае

Приобретать технику по лизингу сельхозтоваропроизводители края начали с 1994 года - это был федеральный лизинг. Начиная с 2001 года параллельно с федеральным лизингом в крае начал работать краевой лизинг.

Краевой лизинговый фонд, средства которого формировались из краевого бюджета и 75 млн. внесли районные бюджеты и хозяйства. Это решение было принято в целях совершенствования лизинговой деятельности в крае и оказания государственной поддержки предприятиям АПК. Таким образом администрация края поддержала инициативу предприятий в инвестиционной деятельности по обновлению основных фондов и обеспечивает целевое использование средств, предусмотренных по закону "О поддержке лизинговой деятельности в АПК края".

Алтайский краевой лизинговый фонд, в настоящий момент, представляет собой обособленную часть финансовых ресурсов "Сибсоцбанка" ООО, предназначенную для осуществления лизинговых операций в Алтайском крае. Средства Алтайского краевого лизингового фонда являются целевыми и используются для обеспечения предприятий отраслей реального сектора экономики, а также крестьянских (фермерских) хозяйств техникой, оборудованием, племенной продукцией.

Источниками формирования Алтайского краевого лизингового фонда являются - денежные средства, предусмотренные в краевом бюджете на лизинговые операции, возвратные лизинговые платежи, собственные средства "Сибсоцбанка" ООО.

Использование средств краевого лизингового фонда осуществляется в соответствии со следующими принципами:

обеспечение возвратности лизинговых платежей путем требования от лизингополучателей полного ликвидного обеспечения лизинговой сделки (залог ликвидного имущества лизингополучателя);

определение лизингополучателей на основе проведения комплексного анализа платежеспособности и их финансовой устойчивости.

Координацию лизинговой деятельности в крае осуществляет Наблюдательный совет Алтайского краевого лизингового фонда. В состав Наблюдательного совета включаются представители органов законодательной и исполнительной власти Алтайского края, "Сибсоцбанка" ООО, ООО "Краевая лизинговая компания".

В целях реализации своих полномочий Наблюдательный совет выполняет следующие функции:

согласовывает порядок использования средств уставного капитала "Сибсоцбанка" ООО (в части средств краевого бюджета, направляемых на осуществление лизинговой деятельности);

согласовывает приоритетные направления вложения средств краевого лизингового фонда;

определяет ценовую политику и согласовывает перечень поставщиков конкретных видов предметов лизинга, приобретаемых по договорам финансовой аренды (лизинга).

Основное достоинство краевого лизинга - низкая процентная ставка, которая составляет 5,2% в год, а недостаток это ограниченность краевого лизингового фонда в денежных средствах.

Развитие рынка лизинговых услуг идет при поддержке администрации края.

Государственная поддержка способствовала повышению темпов технического перевооружения отрасли. Если в 2005 году на приобретение всех видов сельскохозяйственной техники и оборудования было направлено 750 млн. рублей, 2008 году - 1,1 млрд. рублей, то в 2012 году - более 4 млрд. рублей.

За 2008-2012 годы сельскохозяйственными товаропроизводителями края приобретено 2712 тракторов, 1889 зерноуборочных комбайнов, 405 кормоуборочных комбайнов и иной техники и оборудования на сумму около 20 млрд. рублей.

В 2012 году, несмотря на неблагоприятную конъюнктуру зернового рынка, отмечавшуюся в первом полугодии, хозяйствами края приобретено 583 трактора, 343 зерноуборочных комбайнов, 50 кормоуборочных комбайнов и другой техники. При этом сельскохозяйственными товаропроизводителями Целинного района приобретено техники на сумму 336 млн. рублей, Топчихинского - 151,7 млн. рублей, Краснощековского, Михайловского - 150 млн. рублей (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Приобретение сельскохозяйственной техники в Алтайском крае

Показатели	2008 г.	2009г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Тракторы, ед.	324	660	716	429	583
Зерноуборочные комбайны, ед.	217	472	514	343	343
Кормоуборочные комбайны, ед.	58	100	104	93	50
Приобретено техники на сумму, млрд. руб.	1,5	3,5	6,1	3,9	4,1.

За последние три года площадь применения энерго- и ресурсосберегающих технологий в крае увеличена в 1,5 раза. В 2012 году она составила 2,2 млн. га, что соответствует 34% площади пашни.

В последние годы ведется интенсивное приобретение техники и оборудования для животноводства, что во многом способствует росту продуктивности скота и птицы, улучшению качества получаемой продукции, повышению эффективности отрасли (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Приобретение кормоуборочной техники и оборудования для животноводства в Алтайском крае

Техника и оборудование	2010 г.	2011 г.	2012 г.	В среднем за 2010-2012 гг.
Линейные доильные установки	68	27	12	224
Доильные залы	1	4	1	12
Танки-охладители	93	55	31	309
Мобильные кормоцеха (типа ИСРК)	66	45	39	275
Комбикормовые установки	12	15	17	57
Кормозаготовительная техника (комбайны, косилки и др.)	113	112	70	499

Тем не менее, несмотря на ежегодное увеличение темпов приобретения сельскохозяйственной техники, техническая обеспеченность сельскохозяйственных товаропроизводителей все еще остается низкой.

Темпы обновления техники в Алтайском крае ниже, чем в среднем по СФО и России. Так, на 100 га пашни в сельскохозяйственных организациях края приходится только 32 трактора, на 100 га посевов зерновых культур - 28 зерноуборочных комбайнов (в 2011 г. соответственно - 34 и 27 единиц). Потребность крестьян в технике и оборудовании остается объективно высокой; износ основных видов техники составляет свыше 70%, однако, фактическое приобретение техники падает.

Целевые показатели по техническому переоснащению в 2011-2012 году были выполнены не в полном объеме. Объемы поступления техники сложились ниже предусмотренных годовых показателей.

В 2012 году тракторов приобретено 62,7% от запланированного количества, зерноуборочных комбайнов - 54,9%, кормоуборочных комбайнов - 45,5%.

Фактическое обновление парка тракторов в 2012 году произошло на 2,5%, зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов - 4,8% (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Выполнение целевых показателей по техническому переоснащению сельскохозяйственных товаропроизводителей

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	план	факт	+/- п.п.	План	факт	+/- п.п.	план	факт	+/- п.п.
Коэффициент обновления, %
тракторы	3,4	3,0	-0,4	4,3	1,5	-2,8	5,2	2,5	-2,7
зерноуборочные комбайны	6,5	5,7	-0,8	7,5	3,3	-4,2	9,0	4,8	-4,2
кормоуборочные комбайны	7,6	7,0	-0,6	8,1	6,3	-1,8	8,5	4,8	-3,7
Энергообеспеченность сельскохозяйственных организаций на 100 га, л.с.	127	85	66,9%	133	155,0	116,5%	141	131	92,9%

Коэффициенты обновления техники сложились выше, чем в предыдущем году, и превысили среднероссийские значения. По данным Росстата в сельскохозяйственных организациях Российской Федерации фактическое обновление парка тракторов произошло на 2,3% (без тракторов, на которых смонтированы землеройные, мелиоративные и др. машины), зерноуборочных комбайнов - 3,5%, кормоуборочных комбайнов - 4,1%. Тем не менее, целевые значения, предусмотренные программой, не были достигнуты.

Основными причинами снижения темпов приобретения техники являются:

- недостаток финансовых средств у сельскохозяйственных товаропроизводителей, вызванный снижением цен на зерно в первом полугодии 2012 года при повышении цен на основные виды отечественной сельскохозяйственной техники;

- высокие процентные ставки по долгосрочным кредитам;

- введение ограничений на оказание мер государственной поддержки при приобретении импортной сельскохозяйственной техники, которая в большинстве своем более конкурентоспособна как в технологическом, так и в ценовом плане.

В целях повышения уровня доступности сельскохозяйственной техники в крае применяются схемы ее приобретения на условиях федерального и регионального лизинга.

На условиях федерального лизинга сельскохозяйственными производителями края в 2012 году приобретено 216 единиц техники на сумму 521 450 000,00 рублей.

На пополнение краевого лизингового фонда в прошедшем году перечислено 40 млн. рублей. По краевому лизингу аграриями края закуплено 134 единиц техники на сумму 295 991 089,33 рублей (табл.3.4).

Таблица 3.4

Приобретение сельскохозяйственной техники с применением лизинговых схем

Схемы лизинга	2010 г.	2011 г.	2012 г.
	Кол-во, ед.	Сумма, млн. руб.	Кол-во, ед.	Сумма, млн. руб.	Кол-во, ед.	Сумма, млн. руб.
Краевой лизинг	170	319	150	290	134	296
Федеральный лизинг	149	260	105	360	216	522
Всего	319	579	255	650	350	818

В целом за период 2010-2012 гг. на условиях лизинга сельскими товаропроизводителями было приобретено 924 ед. техники на сумму 2047 млн. руб., в т. ч. на условиях краевого лизинга - 454 ед. стоимостью более 905 млн. рублей.

В крае ведется работа по формированию эффективной системы сервисного обслуживания техники. Большинство агроснабженческих организаций имеют стационарные сервисные пункты и продолжают работу по расширению сервисной сети. Так, ООО «Агроцентр» ввел в эксплуатацию стационарный сервисный центр и межрегиональный склад запасных частей завода ПО «Гомсельмаш», который обслуживает не только Алтайский край, но и близлежащие регионы. Активно расширяет свое представительство в районах края ООО «Алтайагротех». В 2012 году им открыто три филиала. В крае работает 45 мобильных сервисных бригад, которые укомплектованы высококвалифицированными кадрами.

Важное значение в крае придается организации информационного обеспечения сельхозтоваропроизводителей в области применения современных технологий и техники в сельскохозяйственном производстве. С этой целью, совместно с агроснабженческими фирмами, проводится выставка - семинар «День Алтайского поля. Полевое кормопроизводство. Передовые технологии заготовки кормов», где производители сельскохозяйственной техники представили свои лучшие образцы техники: John Deere, Amazone, Krone, Lemken, Ropa, Rabe Werk, New Holland, «Енисей», «Дон», «Кировец», «Ростсельмаш» и др. В рамках выставки - семинара были продемонстрированы новые технологии заготовки кормов.

Важным направлением совместной работы ГУСХ с агроснабженческими предприятиями края является организация обучения специалистов и механизаторов для работы на современных видах техники.

Мероприятия по поддержке технического перевооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей в крае доказывают свою эффективность не первый год. Хозяйства, которые в полной мере используют ресурсосберегающие технологии, получают высокие результаты. Среди них ООО «Вирт» Целинного района (в 2012 году урожайность зерновых составила 33,6 ц/га), ООО «Октябрьский» Зонального района (урожайность яровой пшеницы - 44,8 ц/га, ячменя - 38,5 ц/га), ООО «Колос» Локтевского района (урожайность зерновых - 20,3 ц/га) и др.

В ряде районов края ежегодный валовой сбор составляет свыше 100 тыс. тонн. В их число входят: Алейский, Шипуновский, Романовский, Топчихинский, Поспелихинский, Ребрихинский, Мамонтовский, Павловский, Каменский, Целинный, Волчихинский, Завьяловский.

Поэтому внедрение ресурсосберегающих технологий, обновление сельскохозяйственной техники остается одной из главных задач, которую предстоит решать в ближайшей перспективе.

Для Алтайского края, как края - сельхозпроизводителя, при сложившейся нестабильности цен на зерно и горюче-смазочные материалы, при отсутствии достаточного объема оборотных средств, лизинг является очень важным фактором развития. И очень важен тот момент, что инициатива развития лизингового рынка в Алтайском крае исходит от властных структур.

Заключение

Лизинг делается многообещающим и гибким экономическим рычагом, способным привлечь капитал, притянуть вложения в жизненно - важные отрасли экономики страны, оказать содействие восхождению отечественного производства, обеспечить надежный и долгосрочный доход для коммерческих банков, обеспечить реальную поддержку малому бизнесу и т. п. На данный момент времени в России огромный потенциал лизинга. Власти, просмотрев политику лизингу, как инвестиционный инструмент за последние годы, специализировали значительную нормативную базу. К сожалению не все привилегии, прописанные законом, подкреплены приказами на местах, и фактически не выполняются.

Следует снова заметить, что лизинг является не самой лучшей подменой кредита. Есть обусловленные преимущества финансирования оборудования основных средств, но оценка финансирования и навыки кредитования оказываются критичными, как при несостоятельном кредите. Иными словами, исчезает основная заманчивая причина для лизингополучателей (частично для малого бизнеса). Заключается она для того, чтобы начать дело с результативным проектом, но без дополнительных средств (при лизинге банки также требуют предоставления залога). При лизинговой сделке объект не обладает ликвидностью в такой мере, чтобы компенсировать издержки банка, но все-таки представляет ценность для проекта. Таким образом, потенциал российского лизинга очень велик. Лизинговыми компаниями проделана огромная работа, лизинг стал результативным инструментом поддержания инвестиционных проектов «своих» клиентов банка.

Наиболее привлекательными отраслями для развития российского лизинга, специалисты считают строительство, транспорт (авиа- и судоперевозки), тяжелое машиностроение, сельское хозяйство, а также малое предпринимательство.

Россия сейчас испытывает экономический кризис, вследствие этого напряженно нуждается в капитале для инвестирования во все области хозяйства. Поэтому, одним из наиболее результативных способов привлечения нужного инвестиционного капитала является лизинг, как международный, так и внутренний.

России не достаточно комплексной программы, в рамках которой был бы из следующих элементов:

создание и продуманность наиболее развитой инфраструктуры рынка лизинговых услуг, содержание которой: подготовка квалифицированных специалистов и разъяснительное пояснение предоставляемых услуг;

обеспечение банкам наиболее обширного спектра льгот при долгосрочном кредитовании лизинговых сделок (более 3-х лет);

формирование гарантированной системы, чтобы при лизинге избежать 100 % залога (например, страхование).

увеличение комплекс мер по привлечению зарубежных вкладов в пределах лизинга с уже принятыми мерами (отсутствие валютного контроля при договорах международного лизинга).

Такое программное обеспечение смогло бы подтолкнуть коммерческие банки вместо получения рисковых, сомнительных, прибылей в кратковременном периоде переориентироваться на долгосрочное инвестирование средств в экономику России для получения твердой прибыли.

Список литературы

Нормативные документы:

1. Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. №164-Ф3 «О финансовой аренде (лизинге)» //СЗ РФ.1998. №44. Ст.5394

2. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» (в ред. Федеральных законов от 29 января 2002 года №10-ФЗ)

Основная литература:

1. Газман В.Д. «Лизинг: теория, практика, комментарии». - М.: Фонд "Правовая культура", 2007. - 264 с., 94-98 с.

2. Газман В.Д. «Рынок лизинговых услуг». - М.: Фонд "Правовая культура" 2009. - 224 с., 69-73 с.

3. Горемыкин В.А. «Лизинг». Практическое учебно-справочное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2010. - 416 с., 284-302 с.

4. Краснов Е.В. Сельскохозяйственные рынки: учебно-методическое пособие. Барнаул: Изд-во АГАУ, 2012. 116 с., 62-64 с.

5. Симонова М.Н. «Аренда. Лизинг». Прокат - М.: Издат.- консультац. компания "Статус - Кво", 2006. - 320 с., 152-157 с..

Размещено на Allbest.ru