Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Совершенствованию бухгалтерской отчетности движения денежных средств предприятия и анализ ее показателей на примере ООО "Меркурий"

Совершенствованию бухгалтерской отчетности движения денежных средств предприятия и анализ ее показателей на примере ООО "Меркурий"

Назначение и структура отчета о движении денежных средств на предприятии. Этапы формирования отчета о движении денежных средств. Анализ движения на базе финансовых показателей, по инвестиционной деятельности. Суммарное воздействие денежных потоков.

Рубрика	Бухгалтерский учет и аудит
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	01.12.2012
Размер файла	474,2 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Оплачено за приобретенные товары .

Расходный кассовый ордер Счета поставщиков Кассовый чек организации-продавца

Сданы денежные средства на счета в банке

Расходный кассовый ордер Объявление на взнос наличными

51,52

Выданы единовременные пособия за счет средств социального страхования и обеспечения

Расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата

Расчетно-платежные ведомости

Выдало под отчет

Расходный кассовый ордер

Выдано наличными разным кредиторам

Расходный кассовый ордер

Выявлена недостача денег в кассе Недостача отнесена на кассира Недостача удержана из заработной платы кассира

Акт инвентаризации Справка

Списана отрицательная курсовая разница

Расчет

Оприходованы поступившие в кассу денежные документы

Приходный кассовый ордер

50-3

50,51, 52,71, 76

Списаны использованные в производственной и торговой деятельности почтовые марки, специальные марки

Расходный кассовый ордер

26,44

50-3

Выданы путевки работникам, приобретенные за счет средств Фонда социального страхования:

-- бесплатная часть стоимости путевки;

-- оплачиваемая работником часть стоимости путевки

69-1 70,73

50-3 50-3

Приложение 6

Учет операций по расчетному, валютному, специальному счетам

Содержание операции	Документ	Корреспондирующие счета
		Д	К
1	2	3	4
Выданы краткосрочные и долгосрочные займы, внесены взносы в уставный капитал других организаций	Выписки из расчетного, валютного счетов	58	51
Зачислены возвращенные краткосрочные и долгосрочные займы, взносы в уставный капитал других организаций	Тоже	51	58
Перечислена иностранная валюта с текущего валютного счета на специальный банковский счет Р2 -	Тоже	52 Р2	52 тек
Выданы краткосрочные и долгосрочные займы нерезидентам	Тоже	58	52 Р2
Зачислены возвращенные краткосрочные и долгосрочные займы нерезидентами	Тоже	52 транз	58
Перечислены возвращенные займы нерезидентами на текущий валютный счет	Тоже	52 тек	52 транз
Зачислена на транзитный счет валютная выручка	Извещение банка	52 транз	62
Оплачены накладные расходы в иностранной валюте за товары за рубежом с транзитного счета	Выписка из транзитного счета	60, 76	52 транз
Оплачены накладные расходы в иностранной валюте за товары за рубежом с текущего валютного счета	Выписка из текущего валютного счета	60,76	52 тек
Перечислена с транзитного валютного счета сумма накладных расходов по экспортным операциям, уплаченная с текущего валютного счета	Выписка из транзитного счета	52 тек	52 транз
Перечислена валюта для обязательной продажи на внутреннем валютном рынке с транзитного счета	Поручение	57.	52 транз
Перечислена валюта для продажи на внутреннем рынке (инициативная) с текущего валютного счета	Выписка из текущего валютного счета	57	52 тек
Зачислен на текущий валютный счет остаток валютной выручки с транзитного валютного счета	Выписка из валютного счета	52 тек	52 транз
Продана валюта по биржевому курсу	Отчет банка	76	91
Начислены комиссионные банку запродажу валюты	Отчет банка	91	76
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты по согласованному с банком Курсу	Выписка из расчетного счета	51	76
Оплачены банку комиссионные за продажу валюты	Выписка из расчетного счета	76	51 .
Списана стоимость проданной валюты по курсу ЦБ РФ на дату продажи валюты	Справка	91	57
Списана курсовая разница по счету 57 на дату продажи валюты: -- положительная -- отрицательная	Расчет	57 91	91 57 '
Перечислены средства на покупку валюты по курсу, определенному по договоренности с банком, и комиссионное вознаграждение банку	Выписка из расчетного счета	76	51
Приобретена иностранная валюта, ее стоимость отражена по курсу ЦБ РФ	Отчет банка	57	76
Списана разница между стоимостью валюты по курсу ЦБ РФ и рыночным курсом, по'которому она была куплена: -- положительная -- отрицательная	Расчет	76 91	91 76
Зачислена на текущий валютный счет сумма валюты по курсу ЦБ РФ	Выписка из текущего валютного счета	52 тек	57,76
Отражена курсовая разница по счету 57 на дату зачисления валюты на текущий валютный счет: -- положительная -- отрицательная	Расчет	57 91	91 57
Начислены комиссионные банку за покупку валюты	.Справка	91	76
Получено за проданные акции акционерного общества	Выписка из расчетного счета	51	75
Получено за проданные ценные бумаги (акции других организаций, облигации)	Выписка из расчетного счета, валютного счетов	51	76
Выкуплены собственные акции организацией	Выписка из расчетного, валютного, специального счетов	81	51,55
Приобретены денежные документы	Тоже	50-3	51,52, 55
Выдано в кассу организации со счетов в банке	Выписка из расчетного, валютного счетов. Чек	50	51,52
Получено из кассы организации на счета в банке	Выписка из расчетного, валютного счетов. Объявление на взнос наличными	51,52	50
Зачислено на счета в банке за отпущенные продукцию, товары, выполненные работы, услуги; в погашение задолженности по векселям полученным	Выписка из расчетного, валютного счетов	51,52	90,62
Перечислено за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги; оплачены векселя, выданные	Тоже	60,76	51,52, 55
Получен аванс от покупателей (заказчиков)	Тоже	51,52 транз	62 аванс
Выдан аванс поставщикам и подрядчикам	Тоже	60 аванс	51,52
Ошибочно зачислена сумма	Тоже	51,52	76-2
Возвращена ошибочно зачисленная сумма; ошибочно перечислена сумма	Тоже	76-2	51,52
Перечислены налоги, сборы, отчисления	Выписка из расчетного счета. Расчет	68	51
Перечислены единый социальный налог и страховые взносы в федеральный бюджет, пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования	Выписка из расчетного счета. Расчет	69	51
Получены излишне перечисленные налоги, сборы, отчисления	Выписка из расчетного счета	51	68,69
Получено от прочих дебиторов	Выписка из расчетного, валютного счетов	51,52	76
Перечислено прочим кредиторам	Тоже	76	51,52 '
Открыт аккредитив, депонированы средства на чековую книжку	Тоже	55	51,52
Оплачены счета поставщиков за счет аккредитивов, депонированных средств	Выписка из аккредитивных счетов	60	55
Возвращены аккредитивы, депонированные средства	Выписка из расчетного, валютного счетов	51,52	55
Перечислены денежные средства в банковские вклады (депозиты)	Платежные документы	58	51,52
Возвращены банком суммы вкладов (депозитов)	Тоже	51,52	58
Получены штрафы, пени, неустойки из-за нарушения договорной дисциплины	Тоже	51,52	76
Уплачены штрафы, пени, неустойки из-за нарушения договорной дисциплины	Тоже	76	51,52
Уплачены пени, штрафы налоговой инспекции	Выписка из расчетного, валютного счетов	68	51,52
Положительные курсовые разницы по валютным счетам	Расчет	52	91
Отрицательные курсовые разницы по валютным счетам	Тоже	91	52
Получены долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банка	Выписка из расчетного, валютного счетов	51	66,67
Возвращены долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банка	Тоже	66,67	51
Получены долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банка от нерезидентов в иностранной валюте	Тоже	66,67	52 транз
Перечислены долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банка от нерезидентов в иностранной валюте на специальный счет Р1	Тоже	52 транз	52 Р1
Перечислены долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банка от нерезидентов в иностранной валюте на текущий валютный счет	Тоже	52 тек	52 транз
Возвращены долгосрочные и краткосрочные займы, кредиты банка, полученные от нерезидентов в иностранной валюте	Тоже	66,67	52 тек
Уплачены проценты по кредитам банков, займам	Тоже	66,67	51,52
Выплачены дивиденды акционерам организации	Выписка из расчетного, валютного счетов, ведомости начисления дивидендов	75	51,52
Оплачены импортные товары по таможенной стоимости в иностранной валюте	Платежные документы	60	52 тек
Оплачены накладные расходы до границы РФ в иностранной валюте	Тоже	60	52 транз, 52 тек
Оплачена таможенная пошлина	Платежные документы	68 там	51
Оплачен таможенный сбор	Тоже	68 там	51,52
Перечислено банку за полученную банковскую карту	Тоже	50-3	51
Перечислено на специальный счет в банке на расходы по банковской карте	Тоже	55 бк	51
Выдана банковская карта подотчетному лицу	Передаточный документ (акт, накладная)	71	50-3
Принят авансовый отчет подотчетного лица о произведенных расходах по банковской карте	Авансовый отчет	10,41, 26	71
Списаны средства со специального счета в банке по произведенным подотчетным лицом расходам	Выписка из специального счета	71	55 бк
Банковская карта возвращена подотчетным лицом	Передаточный документ	50-3	71
Стоимость банковской карты списана по истечении срока действия	Справка	26,44	50-3

Рис.1. Поступление и выбытие денежных средств по текущей деятельности ООО «Меркурий» за 2009 - 2011 гг.

Рис.2. Поступление и выбытие денежных средств по инвестиционной деятельности ООО «Меркурий» за 2009 - 2011 гг.

ис.3. Поступление и выбытие денежных средств по финансовой деятельности ООО «Меркурий» за 2009 - 2011 гг.

Приложение 7

Динамика показателей баланса ООО «Меркурий» за 2009 - 2011 гг.

Статьи баланса	2009г.	Абс.изм за 2009 (тыс. руб.)	Темп изм. (%)	На конец 2010г. (тыс. руб.)	Абс.изм за 2009-2010 (тыс. руб.)	Темп изм. (%)	На конец 2011г. (тыс. руб.)	Абс.изм за 2010-2011 (тыс. руб.)	Темп изм. (%)
	Начало (тыс. руб.)	Конец (тыс. руб.)
1.Внеоборотные активы	22821	21530	-1291	94.34	23229	1699	107.89	28210	4981	121.44
Нематериальные активы	157	925	768	589.17	1757	832	189.94	1603	-154	91.24
в том числе: основ. Средства0	17004	14915	-2089	87.71	15782	867	105.81	20917	5135	132.54
Долгосрочные финансовые вложения	5486	5516	30	100.55	5516	0	100	5516	0	100
Отложенные финансовые активы	174	174	0	100	174	0	100	174	0	100
2.Оборотные активы:	20215	23412	3197	115.81	25453	2041	108.72	23297	-2156	91.53
Запасы	3030	3742	712	123.5	5259	1517	140.54	4056	-1203	77.12
в том числе: Сырье, материалы и др.	1911	1647	-264	86.18	2056	409	124.83	2349	293	114.25
Товары отгруженные	1119	2095	976	187.22	3203	1108	152.89	1707	-1496	53.29
НДС по приобр.ценностям	-	55	55	0	64	9	116.36	-	-64
Дебиторская задолжен (в теч 12 месяц)	16883	19307	2424	114.36	19983	676	103.5	18777	-1206	93.96
в том числе: Покупатели и заказчики	5326	4901	-425	92.02	6938	2037	141.56	7638	700	110.09
Денежные средства	302	308	6	101.99	147	-161	47.73	464	317	315.65
3. Капитал и резервы	25971	26359	388	101.49	26402	43	100.16	28502	2100	107.95
Уставный капитал	600	600	0	100	600	0	100	600	0	100
Добавочный капитал	12411	12411	0	100	12411	0	100	12411	0	100
Резервный капитал	90	90	0	100	90	0	100	90	0	100
В том числе Резервы, образованные в соответствии с учредительными	90	90	0	100	90	0	100	90	0	100
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	12870	13258	388	103.01	13301	43	100.32	15401	2100	115.79
4. Долгосрочные обязательства	-	3522	3522	0	3522	0	100	3522	0	100
Займы и кредиты	-	3522	3522	0	3522	0	100	3522	0	100
5. Краткосрочные обязательства	17065	15061	-2004	88.26	18758	3697	124.55	19156	398	102.12
Займы и кредиты	4019	2000	-2019	49.76	4000	2000	200	2000	-2000	50
Кредит задолжен.	6585	2460	-4125	37.36	3405	945	138.41	1469	-1936	43.14
В том числе: Поставщики и подрядчики	846	1976	1130	233.57	1669	-307	84.46	844	-825	50.57
Задолженность перед персоналом организации	2	11	9	550	30	19	272.73	-
Прочие кредиторы	5737	473	-5264	8.24	1020	547	215.64	625	-395	61.27
Задолженность участникам по выплате доходов	1244	975	-269	78.38	1311	336	134.46	1013	-298	77.27
Резервы предстоящих расходов	5217	9626	4409	184.51	10042	416	104.32	14674	4632	146.13
БАЛАНС	43036	44942	1906	104.43	48682	3740	108.32	51507	2825	105.8

Рис 1. Динамика структуры баланса ООО «Меркурий» за 2008 - 2011 гг.

Структура баланса ООО «Меркурий» за 2009 - 2011 гг.

Показатель	2008 г	Структура %	2009 г	Структура %	Изменение 2009 к 2008 %	2010 г	Структура %	Изменение 2010 к 2009 %	2011 г.	Структура %	Изменение 2011 к 2010 %	Изменение 2011 к 2009 %
1.Внеоборотные актив	22821	53,03	21530	47,91	-5,12	23229	47.72	-0.19	28210	54.77	7.05	6.86
Нематериальные активы	157	0.36	925	2.06	1.7	1757	3.61	1.55	1603	3.11	-0.5	1.05
в том числе: основ. средства	17004	39.51	14915	33.19	-6.32	15782	32.42	-0.77	20917	40.61	8.19	7.42
Долгосрочные финансовые вложения	5486	12.75	5516	12.27	-0.48	5516	11.33	-0.94	5516	10.71	-0.62	-1.56
Отложенные финансовые активы	174	0.4	174	0.39	-0.01	174	0.36	-0.03	174	0.34	-0.02	-0.05
2.Оборотные активы:	20215	46.97	23412	52.09	5.12	25453	52.28	0.19	23297	45.23	-7.05	-6.86
Запасы	3030	7.04	3742	8.33	1.29	5259	10.8	2.47	4056	7.87	-2.93	-0.46
в том числе: Сырье, материалы и др.	1911	4.44	1647	3.66	-0.78	2056	4.22	0.56	2349	4.56	0.34	0.9
Товары отгруженные	1119	2.6	2095	4.66	2.06	3203	6.58	1.92	1707	3.31	-3.27	-1.35
НДС по приобр.ценностям	-		55	0.12	0.12	64	0.13	0.01
Дебиторская задолжен (в теч 12 месяц)	16883	39.23	19037	42.36	3.13	19983	41.05	-1.31	18777	36.46	-4.59	-5.9
в том числе: Покупатели и заказчики	5326	12.37	4901	10.91	-1.46	6938	14.25	3.34	7638	14.83	0.58	3.92
Денежные средства	302	0.7	308	0.69	-0.01	147	0.3	-0.39	464	0.9	0.6	0.21
3. Капитал и резервы	25971	60.35	26359	58.65	-1.7	26402	54.23	-4.42	28502	55.34	1.11	-3.31
Уставный капитал	600	1.39	600	1.34	-0.05	600	1.23	-0.11	600	1.16	-0.07	-0.18
Добавочный капитал	12411	28.84	12411	27.62	1.22	12411	25.49	-2.13	12411	24.09	-1.4	-3.53
Резервный капитал	90	0.21	90	0.2	-0.01	90	0.18	-0.02	90	0.17	-0.01	-0.03
В том числе Резервы, образованные в соответствии с учред-ми	90	0.21	90	0.2	-0.01	90	0.18	-0.02	90	0.17	-0.01	-0.03
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	12870	29.91	13258	29.5	-0.41	13301	27.32	-2.18	15401	29.9	2.58	-0.4
4. Долгосрочные обязательства	-		3522	7.84		3522	7.23	-0.61	3522	6.84	-0.39	-1
Займы и кредиты	-		3522	7.84		3522	7.23	-0.61	3522	6.84	-0.39	-1
5. Краткосрочные обязательства	17065	39.65	15061	33.51	-6.14	18758	38.53	5.05	19156	37.19	-1.34	3.68
Займы и кредиты	4019	9.34	2000	4.45	-4.89	4000	8.22	3.77	2000	3.88	-4.34	-0.57
Кредит задолжен.	6585	15.30	2460	5.47	-9.83	3405	6.99	1.52	1469	2.85	-4.14	-2.62
В том числе: Поставщики и подрядчики	846	1.96	1976	4.4	2.44	1669	3.43	-0.97	844	1.64	-1.79	-2.76
Задолженность перед персоналом организации	2	0.005	11	0.02	0.015	30	0.06	0.04
Задолженность по налогам и сборам						686	1.41
Прочие кредиторы	5737	13.33	473	1.05	-12.28	1020	2.09	1.04	625	1.21	-0.88	0.16
Задолженность участникам по выплате доходов	1244	2.89	975	2.17	0.72	1311	2.69	0.52	1013	1.97	-0.72	-0.2
Резервы предстоящих расходов	5217	12.12	9626	21.42	9.3	10042	20.63	-0.79	14674	28.49	7.86	7.07
БАЛАНС	43036	100	44942	100	0	48682	100	0	51507	100	0	0

Рис. 1 Структура показателей баланса статей баланса ООО «Меркурий» за 2008 - 2011 гг.

Размещено на Allbest.ru

Страница:

курсовая работа "Совершенствованию бухгалтерской отчетности движения денежных средств предприятия и анализ ее показателей на примере ООО "Меркурий"" скачать

Подобные документы

Порядок составления отчета о движении денежных средств
Назначение отчета о движении денежных средств. Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО. Общая организация бухгалтерского учета. Взаимосвязь показателей отчета о движении денежных средств с другими формами отчетности.

курсовая работа [63,6 K], добавлен 04.12.2010
Назначение и порядок формирования отчета о движении денежных средств
Определение назначения и структуры отчета о движении денежных средств. Описание моделей отчета о движении денежных средств в РФ, их сравнение с международными стандартами финансовой отчетности. Порядок составления отчетности о движении денежных средств.

курсовая работа [43,8 K], добавлен 24.10.2014
Особенности составления отчета о движении денежных средств
Анализ финансового состояния предприятия ООО "Светлый путь", особенностей движения и использования денежных средств. Порядок отражения денежных потоков организации. Содержание отчета о движении денежных средств, совершенствование методики их анализа.

дипломная работа [123,2 K], добавлен 11.05.2015
Отчет о движении денежных средств
Основные требования и порядок представления бухгалтерской отчетности. Назначение и структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета о движении денежных средств прямым и косвенным методами. Включение отчета в финансовую отчетность.

курсовая работа [45,6 K], добавлен 18.12.2013
Группировка потоков денежных средств
Основы бухгалтерской отчетности, отчет о движении денежных средств. Порядок его заполнения в соответствии с нормативными документами, составление балансового отчета и отчета о прибылях и убытках. Анализ движения денежных средств по текущей деятельности.

курсовая работа [20,6 K], добавлен 14.04.2014
Содержание и анализ отчета о движении денежных средств на примере ОАО "Энергострой-Холдинг"
Состав, методы составления и порядок заполнения отчета о движении денежных средств. Сравнение российских стандартов бухгалтерской отчетности с отчетностью МСФО в разрезе движения денежных средств. Анализ отчета на примере ОАО "Энергострой-Холдинг".

курсовая работа [416,5 K], добавлен 03.08.2014
Порядок формирования показателей отчета о движении денежных средств организации в бухгалтерской (финансовой) отчетности
Назначение, структура и содержание отчета о движении денежных средств. Порядок его составления. Денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций. Правила заполнения разделов отчета и сравнение формы №4 в МСФО и в российских стандартах.

курсовая работа [3,2 M], добавлен 14.11.2014
Отчет о движении денежных средств
Понятие и состав бухгалтерской отчетности. Нормативное регулирование, структура, порядок заполнения отчета о движении денежных средств. Реформирование формы отчета о движении денежных средств. Требования к информации, формируемой бухгалтерской отчетности.

курсовая работа [38,2 K], добавлен 17.12.2010
Отчет о движении денежных средств: назначение, методика и техника составления
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами предоставляет ценную управленческую информацию. Структура отчета о движении денежных средств. Составление отчета прямым и косвенным методами. Анализ движения денежных средств ООО "Прима".

курсовая работа [54,0 K], добавлен 04.04.2008
Бухгалтерский учет движения денежных средств
Назначение отчета о движении денежных средств, прямой и косвенный методы представления соответствующих потоков. Организационно-экономическая характеристика предприятия, анализ отчетов о движении денежных средств, составленные прямым и косвенным методами.

курсовая работа [52,2 K], добавлен 22.03.2015

Другие документы, подобные "Совершенствованию бухгалтерской отчетности движения денежных средств предприятия и анализ ее показателей на примере ООО "Меркурий""

весь список подобных работ

скачать работу можно здесь

сколько стоит заказать работу?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.