Долгосрочные инвестиции и финансовые вложения

Сущность долгосрочных финансовых инвестиций и вложений. Понятие финансовых вложений. Долгосрочные инвестиции. Финансовая и бухгалтерская отчетность на примере ЗАО "Эрида". Заполнение бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках предприятия.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 15.02.2008
Размер файла 68,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Статьи аналитического учета

Оборот по дебету счета

Оборот по кредиту счета

Условные расходы (условные доходы) по налогу на прибыль

-

16634,4

Постоянное налоговое обязательство

-

3665,6

Отложенные налоговые активы

-

2900

Отложенные налоговые обязательства

8700

-

Сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет

-

14500

Таблица Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, руб.

Наименование показателя

Код строки

На начало отчет-ного периода

На конец отчетно-го периода

Арендованные основные средства

910

43500

43500

в том числе по лизингу

911

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хра-нение

920

Товары, принятые на комиссию

930

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебито-ров

940

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Износ жилищного фонда

970

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Нематериальные активы, полученные и использованные

990

Основные средства, сданные в аренду

14500

14500

Таблица - Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взы-скании

2900

Прибыль (убыток) прошлых лет

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

Отчисления в оценочные резервы

3190

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

2.2 Заполнение бухгалтерского баланса ЗАО «Эрида»

Бухгалтерский баланс служит основным источником информации для обширного круга пользователей. Эта отчетная форма знакомит пользователей с имущественным состоянием предприятия, дает информацию о запасе материальных средств, также о том, кто принимал участие в создании этого запаса. Кроме того, бухгалтерский баланс отражает информацию о системе финансовых и расчетных взаимоотношений организации, по данным которой можно судить о возможности погашения обязательств или грядущих финансовых затруднений. В основу любого бухгалтерского баланса положено основное уравнение бухгалтерского учета, показывающее взаимосвязь между активами, обязательствами организации (пассивами) и собственным капиталом.

На основе данных баланса строится оперативное финансовое планирование любой организации, осуществляется контроль за движением денежных средств в соответствии с полученной прибылью. Данные бухгалтерского баланса используются налоговыми службами, кредитными учреждениями, а также другими контрольными органами. Ряд проблем хозяйственной деятельности организации невозможно решить без анализа балансовых цифр.

В теории бухгалтерского учета балансы могут быть горизонтальными и вертикальными. В Российской Федерации традиционно применяется горизонтальная структура баланса, при которой актив (имущество) располагается слева, пассив (капитал и обязательства) - справа. Горизонтальная форма баланса может иметь и иную структуру: слева - актив (имущество) и обязательства, справа - капитал.

Вертикальная структура предполагает размещение статей баланса последовательно друг под другом: сначала статьи, в которых отражается имущество предприятия, потом обязательства и капитал. При этом статьи, как в горизонтальном, так и вертикальном балансе могут располагаться в зависимости от выбранного подхода к отражению ликвидности активов либо от такого же подхода к погашению обязательств (вначале менее ликвидные активы или менее срочные обязательства, и наоборот).

Кроме структурных различий бухгалтерские балансы подразделяются по способам оценки итоговых показателей. В мировой и отечественной практике возможно применение двух основных моделей бухгалтерского баланса: «баланс-брутто» и «баланс-нетто» Бухгалтерский баланс, включающий в валюту баланса суммы регулирующих статей, называют балансом-брутто, например, когда статья «Амортизация основных средств» показывается в пассиве баланса и включается в валюту баланса.

Баланс, очищенный от сумм регулирующих статей, называется балансом-нетто, например когда статья «Амортизация основных средств» отражается в активе баланса в уменьшение стоимости объектов основных средств и соответственно уменьшает валюту баланса. Исключение сумм регулирующих статей из валюты баланса

связано с упрощением структуры балансовых показателей и необходимостью выявления реальной оценки капитала и результатов хозяйственной деятельности. В настоящее время в практике составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской Федерации применяется модель «баланс-нетто».

Код строки

Счета, остатки по которым отражаются в балансе

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

110

Сч.04-сч. 05

29000-17400=11600

29000-18560=10440

120

Сч.01-сч. 02

290000-116000=174000

345100-134560=210540

130

Сч.08

58000

14500

135

-

-

-

140

Сч.58-сч.59

17400-1160=16240

17400-1450=15950

145

Сч.09

5800

8700

150

-

-

-

190

Итого по разделу 1

11600+174000+58000+5800=265640

10440+210540+14500+15950+8700=260130

210

Стр.216+стр. 215+стр.214+стр.213+стр.211

11600+43500+145000+87000+136300=423400

145000+72500+116000+58000+8700=400200

211

Сч.10+сч.16+сч.15

116000+8700+11600=136300

130500+11600+2900=145000

212

-

-

-

213

Сч.20

87000

72500

214

Сч.43

145000

116000

215

Сч.45

43500

58000

216

Сч.97

11600

8700

217

-

-

-

220

Сч.19

11600

14500

230

-

-

-

231

-

-

-

240

Сч.62+сч.71-сч.63+сч.60

101500+2900-5800+40600=139200

130500+1450-8700+17400

241

Сч.62-сч.63

101500-5800=95700

130500-8700=121800

250

-

-

-

260

Сч.50+сч.51+сч.55

1450+29000+23200=53650

1160+43500+14500=59160

270

-

-

-

290

Итого по разделу 2

136300+87000+145000+43500+11600+11600+139200+53650=627850

14500+72500+116000+58000+8700+14500+140650+59160=614510

300

Стр.190+290

265640+627850=893490

260130+614510=874640

410

Сч.80

145000

145000

420

Сч.83

14500

14500

430

Сч.82

29000

29000

431

Выборка из данных аналитического учета к сч.82

7250

7250

432

Выборка из данных аналитического учета к сч.82

21750

21750

470

Нач.=сч.84 кон.=сч.84+сч.99

261000

261+49010=310010

490

Итого по разделу 3

145000+14500+29000+261000=449500

145000+14500+29000+310010=498510

510

-

-

-

515

Сч.77

8700

17400

520

-

-

-

590

Итого по разделу 3

8700

17400

610

Сч.66

72500

72500

620

Стр.621+стр.622+стр.623+стр.624+стр.628

58000+121800+43500+34800+102950=361050

72500+118900+43500+17400+33350=285650

621

Сч.60 «полученные материальные ценности, принятые работы и услуги»

58000

72500

622

Сч.70

121800

118900

623

Сч.69

43500

43500

624

Сч.68

34800

17400

628

Сч.62 «авансы полученные»+сч.76

87000+15950=102950

29000+4350=33350

630

-

-

-

640

Сч.98

1740

580

650

-

-

-

660

-

-

-

690

Итого по разделу 5

72500+361050+1740=435290

72500+285650+580=358730

700

Стр.490+стр.590+стр.690

449500+8700+435290=893490

498510+17400+358730=874640

Заполненный бухгалтерский баланс приведен в приложении А.

2.3 Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Эрида»

Наиболее значимой отчетной формой о финансовых результатах является отчет о прибылях и убытках. Современный отчет предоставляет информацию о формировании финансовых результатов по разнообразным видам деятельности организации, а также итоги различных фактов хозяйственной деятельности за отчетный период, способных повлиять на величину конечного финансового результата. Кроме того, рассматриваемая отчетная форма является связующим звеном между прошлым и нынешним отчетным периодами и показывает, за счет чего произошли изменения в бухгалтерском балансе отчетного периода по сравнению с прошлым. Иначе говоря, между бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках существует тесная взаимо-связь, которая выражается через важнейший показатель бухгалтерской отчетности -- финансовый результат хозяйственной деятельности организации. Прирост активов бухгалтерского баланса образуется за счет превышения доходов над расходами, раз-ница между которыми квалифицируется как прибыль. Полученная прибыль отражается в пассиве баланса как увеличение собственного капитала, а в отчете о прибылях и убытках -- как сальдо превышения доходов над расходами. В свою очередь, умень-шение активов, представленных в бухгалтерском балансе, происходит в результате превышения расходов над доходами организации, которое квалифицируется как убыток. Указанная разница отражается в бухгалтерском балансе в уменьшении пас-сивов в виде собственного капитала, а в отчете о прибылях и убытках как сальдо превышения расходов над доходами. Таким образом, отчет о прибылях и убытках показывает, как изменяется собственный капитал организации под воздействием доходов и расходов, осуществленных в текущем периоде.

Формирование показателей отчета о прибылях и убытках осуществляется на ос-нове данных синтетического и аналитического учета, представленных в различных регистрах. Такие регистры должны быть построены организациями для создания ин-формационных массивов в разрезе счетов синтетического учета, аналитические дан-ные которых находят отражение в отчете о прибылях и убытках.

Код строки

Алгоритм расчета

Расчет

010

Табл.4 90/1-90/3

2088000-348000=1740000

020

По кредиту сч.43+45

986377+580000=1566377

029

Стр.010-020

1740000-1566377=173623

030

Табл.5 по кредиту сч.44

83723

040

-

-

050

Стр.010-020-030-040

89900

060

Табл.4 91/1 проценты по депозиту

145

070

-

-

080

-

-

090

Табл.4 91/1 доходы от сдачи имущества в аренду

290

100

Табл.4 91/2 расходы, связанные со сдачей имущества в аренду + проценты по кредитам + отчисления в оценочные резервы + налоги

232+3103+3190+11600=18125

120

-

-

130

Табл.4 91/2 штрафы, пени, неустойки

2900

140

Стр.050+060+070+080+090-100+120-130

89900+145+290-18125-2900=69310

141

Сч.09

2900

142

Сч.77

8700

150

Табл.7 сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет

14500

190

Стр.140-142+141-150

69310-8700+2900-14500=49010

200

Табл.4 сч.99 постоянное налоговое обязательство

3665,6

Заполненный отчет о прибылях и убытках приведен в приложении Б.

Заключение

На современном этапе экономического развития страны создаются новые условия функционирования организаций, что обусловлено рядом причин. Существенно улучшается законодательная база, регулирующая экономические, в том числе инвестиционные отношения субъектов предпринимательской деятельности. Усиливаются контроль со стороны государства за финансово-инвестиционной деятельностью различных предприятий. Одной из важнейших составляющих эффективного развития организаций является их инвестиционная деятельность.

В данной курсовой работе пристальное внимание уделяется различным формам финансирования и инвестирования, так как это является важнейшим ключевым моментом в деятельности предприятия. В данной работе рассмотрена финансово-хозяйственная деятельность ЗАО «Эрида». На основе чего мы можем сделать вывод о балансе этого предприятия:

1. валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода, что является признаком «хорошего» баланса;

2. собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;

3. темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;

4. в балансе отсутствуют статьи «непокрытый убыток».

Помимо баланса в моей курсовой работе был проанализирован капитал, его движение, оборотные и внеоборотные средства. Приведены примеры договоров о совместной деятельности и долгосрочных финансовых вложений, что дает наглядное представление о деятельности ЗАО «Эрида».

Инвестиционная деятельность влияет на платежеспособность предприятия двояко. С одной стороны это хороший дополнительный доход, с другой стороны это риск потери своих денег.

Нормативной базой написания курсовой работы явились нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета, законы и постановления по вопросам налогообложения. Также мной была использована периодическая литература, учебники, методические указания, монографическая литература, а также правовая система Гарант.

Список используемой литературы

1. Журнал «для акционеров», 2006г. №1

2. Журнал «Бухгалтерский учет», 2006г. №1, №2

3. бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2006г. №4

4. Журнал «Инвестиционный банкинг», 20006г. №1, №2, №5

5. «Финансовая газета», 2006г. №52, №49

6. Журнал «Финанс», 2007г. №1

7. Журнал «Эксперт», 2007г. №3

8. П.И. Камышанов, А.П. Камышанов «Бухгалтерская финансовая отчетность», 4-е издание, 2006г.

9. Анесянц «Основы финансирования рынка ценных бумаг», учебное пособие. 2001 г.

Приложение А

Бухгалтерский баланс ЗАО « Эрида »

на 31 марта за 2007г. (руб.)

АКТИВ

Код строки

На начало отчет-ного периода

На конец отчетно-го периода

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

11600

10440

Основные средства

120

174000

210540

Незавершенное строительство

130

58000

14500

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

16240

15950

Отложенные налоговые активы

145

5800

8700

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу 1

190

265640

260130

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

423400

400200

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

136300

145000

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

87000

72500

готовая продукция и товары для перепродажи

214

145000

116000

товары отгруженные

215

43500

58000

расходы будущих периодов

216

11600

8700

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

11600

14500

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются бо-лее чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе: покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в те-чение 12 месяцев после отчетной даты)

240

139200

140650

в том числе: покупатели и заказчики

241

95700

121800

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

53650

59160

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

627850

614510

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

893490

874640

ПАССИВ

Код строки

На начало отчет-ного периода

На конец отчетно-го периода

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

145000

145000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Добавочный капитал

420

14500

14500

Резервный капитал

430

29000

29000

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

7250

7250

резервы, образованные в соответствии с учредительными доку-ментами

432

21750

21750

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

261000

310010

ИТОГО по разделу III

490

449500

498510

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

8700

17400

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

8700

17400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

72500

72500

Кредиторская задолженность

620

361050

285650

в том числе: поставщики и подрядчики

621

58000

72500

задолженность перед персоналом организации

622

121800

118900

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

43500

43500

задолженность по налогам и сборам

624

34800

17400

прочие кредиторы

628

102950

33350

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

1740

580

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

435290

358730

БАЛАНС

(сумма строк 490 + 590 + 690)

700

893490

874640

Приложение Б

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «-Эрида»

за I квартал 2007 г., руб.

Наименование показателя

Код

строки

За отчетный период

За аналогичный период предыду-щего года

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогич-ных обязательных платежей)

010

1740000

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

1566377

-

валовая прибыль

029

173623

-

Коммерческие расходы

030

83723

-

Управленческие расходы

040

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

(строки 010-020-030-040)

050

89900

-

Прочие доходы и расходы

-

-

Проценты к получению

060

145

-

Проценты к уплате

070

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

290

-

Прочие операционные расходы

100

18125

-

Внереализационные доходы

120

-

-

Внереализационные расходы

130

2900

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

69310

-

Отложенные налоговые активы

141

2900

-

Отложенные налоговые обязательства

142

8700

-

Текущий налог на прибыль

150

14500

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

49010

-

СПРАВОЧНО

-

-

Постоянные налоговые обязательства

200

3665,6

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

-


Подобные документы

  • Сущность финансовых инвестиций. Долгосрочные и краткосрочные вложения. Построение аналитического учета. Журнально-ордерная форма учета. Учет финансовых вложений. Акции именные и на предъявителя, простые и привилегированные. Учет долговых ценных бумаг.

    реферат [19,7 K], добавлен 23.09.2009

  • Определение финансовых вложений. Виды ценных бумаг и операции с ними. Синтетический и аналитический учет финансовых вложений. Учет финансовых вложений в акции, в уставные капиталы других организаций. Учет финансовых вложений в организации "Исток С".

    курсовая работа [37,6 K], добавлен 07.02.2006

  • Бухгалтерская (финансовая) отчетность и основные правила ее представления. Техника составления бухгалтерского баланса. Отчет о прибылях и убытках, изменениях капитала и движении денежных средств. Особенности ведения бухгалтерского учета на ООО "Север".

    курсовая работа [243,3 K], добавлен 04.04.2009

  • Краткосрочные финансовые вложения. Операции финансово-инвестиционного цикла. Аудиторская проверка организации финансовых вложений. Долгосрочность финансовых, вложений. Проверка операций с ценными бумагами. Правильность классификации финансовых вложений.

    реферат [17,4 K], добавлен 24.01.2009

  • Учет, анализ и контроль денежных средств и финансовых вложений, расчётных и кредитных операций, долгосрочных активов и вложений в долгосрочные активы, затрат на производство и исчисление себестоимости продукции, торгово-снабженческой деятельности.

    отчет по практике [1,8 M], добавлен 04.11.2014

  • Финансовые вложения организации по ПБУ 19/02. Фактические затраты на приобретение активов в качестве вложений. Основные объекты хеджирования. Понятие справедливой стоимости. Инвестиции, удерживаемые до погашения. Обесценение и безнадежная задолженность.

    реферат [37,5 K], добавлен 30.03.2012

  • Финансовые вложения как объект бухгалтерского учета. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в Российской Федерации. Классификация финансовых вложений. Учет финансовых вложений в уставный капитал других организаций, в ценные бумаги и займы.

    курсовая работа [72,0 K], добавлен 30.11.2010

  • Общее понятие финансовых вложений. Особенности бухгалтерского учета финансовых вложений. Организационная характеристика ООО "АТАК". Организация и состояние первичного учета финансовых вложений. Совершенствование учета финансовых вложений в ООО "АТАК".

    курсовая работа [135,0 K], добавлен 16.05.2017

  • Понятие бухгалтерского учета движения финансовых вложений и особенности их классификации. Учет поступления и выбытия финансовых вложений. Характеристика процедуры текущего учета финансовых вложений, оценка системы бухгалтерского учета ценных бумаг.

    курсовая работа [38,7 K], добавлен 11.09.2011

  • Основы аудита финансовых вложений. Источники информации и нормативные документы, используемые при его проведении. Проверка документов, подтверждающих существование прав на финансовые вложения. Типичные ошибки, выявляемые при аудите финансовых вложений.

    дипломная работа [184,8 K], добавлен 20.12.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.