Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Порівняльна характеристика активів та пасивів страхової організації та підприємства

Порівняльна характеристика активів та пасивів страхової організації та підприємства

Порівняльний аналіз бухгалтерського балансу (структури пасивів та активів, доходів та витрат) страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу. Загальний порівняльний аналіз класифікаційних ознак страхової компанії та підприємства.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык украинский
Дата добавления 26.09.2012
Размер файла 70,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Чорноморський державний університет

імені Петра Могили

Факультет економічних наук

Розрахунково-аналітична робота

з дисципліни "Фінанси страхових організацій"

Виконала: студентка 413 групи

Хачатурова Юлія

Миколаїв 2012

Зміст

  • Вступ
  • Розділ І. Порівняльний аналіз структури пасивів та активів страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу
  • Розділ ІІ. Порівняльний аналіз структури доходів та витрат страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу
  • Розділ ІІІ. Загальний порівняльний аналіз класифікаційних ознак страхової компанії та підприємства
  • Додатки

Вступ

Зареєструвавшись на сайті www.smida.gov.ua, я обрала фінансову звітність за 2010 рік ПАТу "Страхове товариство "Іллічевське" та ВАТу "Бердичівська фабрика одягу" (фінансова звітність наведена в додатках А-Д).

Дана робота містить два розділи. Перший розділ включає порівняльну характеристику активів та пасивів обраних страхової компанії та підприємства. У другому розділі наведена порівняльна характеристика активів та пасивів тих же інститутів.

Розділ І. Порівняльний аналіз структури пасивів та активів страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу

Для того, щоб провести даний аналіз необхідно використати баланс обраних страхової компанії та підприємства. Їхні баланси майже нічим не відрізняють і мають 4 розділи активів та 5 розділів пасивів. Розглянемо та порівняємо кожен розділ окремо.

Активи:

Розділ І. Необоротні активи. У СК у балансі є нематеріальні активи, яких немає у балансі підприємства. До нематеріальних активів СК можна віднести роялті, ліцензії на програмне забезпечення тощо. Як у підприємства так і в СК наявне незавершене будівництво. Стосовно підприємства - то все зрозуміло, до даної статті відносяться будівництво нового цеху, складу, яке ще недобудоване. У СК до даної статті відносяться будівництво офісу, не введене в експлуатацію обладнання тощо. Стаття основні засоби є наявними як у СК так і у підприємства. До неї відносяться столи, комп'ютери, автомобілі тощо. Довгострокові біологічні активи у СК бути не можуть навіть в теорії, а для нашого підприємства вони також відсутні, хоча для підприємства вона може бути присутня. Це залежить від того, що саме виробляє підприємство. Довгострокові фінансові інвестиції у СК становлять54% від усіх необоротних активів на початок періоду та 78% на кінець періоду. Для СК це є важливою статтею, адже гроші, які вона отримує у якості страхових внесків, повинні працювати. У підприємства немає довгострокових фінансових інвестицій, значить воно нікуди не інвестує кошти, хоча могло б. Усі інші статті не мають ніяких значень окрім відстрочених податкових активів, які наявні у СК. Це сума податку на прибуток, яка буде відшкодована у наступному періоді. І як бачимо вона була відшкодована до кінця наступного року.

Розділ ІІ. Оборотні активи. До виробничих запасів у СК відносяться канцтовари, засіб для миття вікон, губки тощо, в той час як у підприємства у даній статті наявні тканини, нитки, голки (у нашому випадку). Щодо незавершеного виробництва, то воно також може бути присутнє у балансі СК якщо відбувається процес підписання контракту тощо. У обраного підприємства наявні лише готова продукція. Це означає, що воно саме виробляє усю продукцію і не перепродає готові товари. У СК дана стаття відсутня, оскільки вона як правило не виробляє та не перепродає товари. Наявна дебіторська заборгованість у СК пов'язана із перестрахуванням, а у підприємства з заборгованістю за продукцію тощо. Позитивним є фактор присутності поточних фінансових інвестицій у балансі СК, що пов'язано з інвестиційною діяльністю. У обраного підприємства поточних фінансових інвестицій немає, отже, воно нікуди не інвестує, хоча могла б. Грошові кошти наявні як у підприємства, так і у СК. Відмінним є лише те, що СК має грошові кошти в іноземній валюті, що означає проведення операцій з іншими валютами. Підприємство ж в свою чергу віддає перевагу лише національній валюті.

Розділ ІІІ. Витрати майбутніх періодів. У підприємства дана стаття немає ніяких значень (хоча може бути - підписка газети, оренда), а СК має. Це можуть бути передоплата за оренду, відрахування у страхові резерви тощо.

Розділ ІV. Необоротні активи та групи вибуття. Як у СК, так і у підприємства дані по даним статтям відсутні.

Пасиви:

Розділ І. Власний капітал. Мінімальний розмір статутного капіталу для СК становить1 млн. євро, а для підприємства 1250 мінімальних зарплат. У нашої СК становить 2,7 млн євро, а у підприємства 144 090 євро. Тож як бачимо статутний капітал як підприємства так і страхової компанії задовольняють нормативи. Такі статті як пайовий та додатково вкладений капітал - відсутні як у СК так і у підприємства. Інший додатковий капітал - це суми дооцінки необоротних активів і вартість безкоштовно отриманих необоротних активів. Дана стаття присутня як в СК так і у підприємства. Резервний капітал повинен становити > =15% від статутного капіталу. У нашому випадку: у СК на кінець періоду - резервний капітал становить 3027 тис. грн., що є меншим ніж 15% статутного капіталу (4500 тис. грн); у підприємства резервний капітал на кінець періоду відсутній. Тож як бачимо резервний капітал СК не задовольняє нормативи, а на підприємстві взагалі відсутній. Наявність нерозподіленого прибутку у СК є негативною тенденцією, а от у підприємства - він повинен рости. Що ж до наших обраних інститутів, то тут спостерігається негативна тенденція у обох. Дані стосовно статей неоплаченого капіталу, вилученого та накопиченої курсової різниці - відсутні. Далі розглянемо співвідношення ВК/пасиви станом на кінець періоду. У СК воно становить 52%, що є погано, адже не залучаються кредитів банку і працюють лише за кошти внесків акціонерів. У підприємства воно становить 35%, що також не є добре, оскільки частка позичкового капіталу занадто висока і мало власних коштів.

Розділ ІІ. Забезпечення наступних виплат та платежів. У підприємства протягом звітного періоду були передбачені відпустки персоналу, що відображаються по статті забезпечення витрат персоналу. У СК у даному розділі є суми страхових резервів (страхові внески, які були інвестовані) та суми часток перестраховиків у страхових резервах (було підписано договір перестрахування і страхова сума перевищувала норматив - 10% * (СК+ вільні резерви + страхові резерви))

Розділ ІІІ. Довгострокові зобов'язання. У СК дані відсутні, а от стосовно підприємства то воно залучало довгострокові банківські кредити та інші довгострокові зобов'язання.

Розділ IV. Поточні зобов'язання. Як у підприємства так і у СК була наявна кредиторська заборгованість та поточні зобов'язання з бюджетом та оплати праці.

Розділ V. Доходи майбутніх періодів. Дані відсутні.

Розділ ІІ. Порівняльний аналіз структури доходів та витрат страхового товариства "Іллічевське" та Бердичівської фабрики одягу

Для проведення порівняльного аналізу доходів та витрат використаємо звітність Форма 2 (Додаток Б, Ґ).

Доход від реалізації продукції. Він наявний як у підприємства так і у СК. Але відмінністю є те, що у СК до даного доходу включається реалізація лише послуг, оскільки вона нічого не виготовляє. У підприємства це ж може бути як товари, так і роботи та послуги.

ПДВ та акциз. СК компанія не сплачує ні ПДВ ні акциз, а наше підприємство сплачує ПДВ.

Чистий дохід. У СК чистий дохід дорівнює доходу від реалізації, а от у підприємства це доход від реалізації за виключенням суми ПДВ.

Собівартість реалізації продукції. У СК собівартість включає в себе тариф-нетто та витрати на проведення страхування. До складу собівартості на підприємстві входять витрати на виготовлення продукції.

Валовий прибуток (збиток). У СК та підприємства протягом звітного періоду були наявні прибутки, які розраховуються як різниця чистого доходу та собівартості.

Інші операційні доходи. До складу інших операційних доходів у СК відносяться суми, що повертаються з технічних резервів, частка виплат, що компенсується перед страховиками тощо. У підприємства даний вид доходу включає в себе доходи від оренди, від депозитів тощо.

Адміністративні витрати. Для обох обраних інститутів дані витрати є однаковими. Вони можуть включати в себе витрати на проведення зборів, організаційні витрати, витрати на утримання основних засобів тощо.

Витрати на збут. У СК це - заробітна плата, плата за агентські послуги, витрати на рекламу тощо. У підприємства витрати на збут включають в себе витрати на упаковку, витрати на рекламу тощо.

страховий баланс бухгалтерський пасив

Інші операційні витрати. У СК це - сумнівні борги, неустойки, пеня, плата за агентські послуги, відрахування в технічні резерви тощо. До підприємства - сумнівні борги, собівартість проданих запасів тощо.

Фінансовий результат. У підприємства був наявний прибуток, а у СК наявний збиток.

Дохід від участі в капіталі. Не було ніякого доходу ні у СК, ні у підприємства. Це дохід від інвестицій вкладених в дочірні, асоційовані підприємства.

Інші фінансові доходи. Це також участь у інвестиційній діяльності. У СК вони наявні, що є добре, а у підприємства дана стаття значень не містить.

Інші доходи. У підприємства відсутні, а у СК вони є. До їх складу відносяться дохід від перепродажу фінансових інвестицій, курсова різниця тощо.

Фінансові витрати. Дані відсутні як у СК, так і у підприємства. До їх складу відносяться відсотки на погашення кредиту тощо.

Інші витрати. Дані наявні у СК, так як було продано фінансові інвестиції. Це собівартість проданих фінансових інвестицій. Підприємство нічого не продавала отже і витрат не зазнало.

Фінансовий результат від звичайної діяльності. У підприємства було зафіксовано прибутки, а у СК на початку періоду був прибуток, а на кінець спостерігаємо збиток.

Чистий прибуток (збиток). Отримується у результаті різниці між фінансовим результатом та податком на прибуток. Підприємство та СК сплачували даний вид податку і в результаті СК зазнала збитків, а підприємство залишило за собою прибутки.

Проаналізувавши доходи та витрати СК та П (підприємства) можна зробити висновок, що загалом структура доходів та витрат не відрізняється. Окремі статті є різними за складом, такі як сплата ПДВ тощо. Також варто зазначити, що СК повинно більше уваги приділяти саме інвестиційній діяльності, тому наявність таких статей як фінансові доходи тощо є дуже бажаними для СК.

Розглянемо Форму 3 "Звіт про рух грошових коштів". Чистий рух коштів від операційної діяльності СК на кінець періоду становить 0, а у підприємства 1744 тис. грн. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності у СК = 0, а у П = - 782 тис. грн. (збиток). Чистий рух коштів від фінансової діяльності у СК = 0, а у П = - 1247 тис. грн. Як бачимо, дані є невтішними ні для СК, ні для П. особливо насторожує інвестиційна діяльність СК, яка повинна бути значимою у її діяльності. П. може за рахунок певного прибутку від операційної діяльності покращити своє становище із зобов'язаннями.

Розділ ІІІ. Загальний порівняльний аналіз класифікаційних ознак страхової компанії та підприємства

Показник

Страхова компанія

Підприємство

Приклади

Інго Україна, ОРАНТА, АХА Страхування

ТОВ "Сінай", ТОВ "Таврія-Південь", ТОВ "Онікс"

Основні функції

страхування

перестрахування

фінансова діяльність, пов'язана з формуванням, розміщенням страхових резервів та їх управлінням

виробнича функція;

посередницька

соціальна (забезпечення робочими місцями населення)

Форма власності

господарські товариства,

державні

товариства взаємного страхування

- державні

приватні

Організаційно-правові форми

акціонерні товариства

повні,

командитні,

з додатковою відповідальністю

акціонерні товариства,

товариства з обмеженою відповідальністю,

товариства з додатковою відповідальністю,

повні товариства,

командитні товариства

Види, класифікація

страхові компанії зі страхування життя,

компанії, що надають інші види страхування

великі, середні та малі

Особливості реєстрації діяльності

Отримання ліцензії передбачається окремо за кожним видом страхування, причому компанія, що спеціалізується на страхуванні життя, не має права займатися іншими видами страхування

набуває прав юридичної особи з дня його державної реєстрації;

Державна реєстрація проводиться у порядку, встановленому законом для державної реєстрації юридичних осіб.

Розмір та процедура формування статутного капіталу

Для компанії зі страхування життя - 1,5 млн євро,

Для інших - 1 млн. євро

для АТ - 1250 мінімальних заробітних плат,

ТОВ - 1 мінімальна заробітна плата

Кількість засновників

Більше 3 осіб (як юридичних так і фізичних)

Для ПАТ - до 100 учасників

Для ВАТ - більше 100 осіб

Для ТОВ - до 100 осіб

Обмеження та напрямки інвестиційної діяльності

Загальний розмір внесків до СК інших компаній ? 30%, в тому числі до 1 компанії ?10%

інвестиційна діяльність не є регламентованою

Особливості балансу

Формування страхових резервів

Структура собівартості

Нетто-ставка та вартість провадження страхової діяльності

Собівартість продукції включає прямі матеріальні, прямі трудові, загальновиробничі та інші прямі витрати

Класифікація та види доходів та витрат

Доходи та витрати від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності

Доходи та витрати від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності

Особливості оподаткування

ПДВ не оподатковуються такі операції: страхування, перестрахування, співстрахування, послуги страхових агентів, брокерів

При імпорті продукції сплачується ввізне мито

Не може бути платником єдиного податку

Ставка податку становить 21%

Дохід від страхування життя не оподатковується

Ставка податку на прибуток складає 21%

Об'єктом оподаткування є доходи звітного періоду - собівартість реалізації товарів, послуг - інші витрати

Контрольованість з боку держави

Опосередкований контроль з боку держави через нормативно-правові акти

Опосередкований контроль з боку держави через нормативно-правові акти

Фактори та проблеми розвитку в Україні

непопулярність довгострокового страхування як серед страхувальників, так і страховиків;

оподаткування;

оподаткування;

моральний та фізичний знос обладнання

Додатки

Додаток А

Баланс страхового товариства "Іллічевське"

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

- залишкова вартість

010

969

897

- первісна вартість

011

1140

1137

- накопичена амортизація

012

171

240

Незавершене будівництво

020

295

156

Основні засоби:

- залишкова вартість

030

15404

17846

- первісна вартість

031

17808

21776

- знос

032

2404

3930

Довгострокові біологічні активи:

- справедлива (залишкова) вартість

035

0

0

- первісна вартість

036

0

0

- накопичена амортизація

037

0

0

Довгострокові фінансові інвестиції:

- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

0

0

- інші фінансові інвестиції

045

20028

66408

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

0

0

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

057

0

0

Відстрочені податкові активи

060

146

0

Гудвіл

065

0

0

Інші необоротні активи

070

0

0

Гудвіл при консолідації

075

0

0

Усього за розділом I

080

36842

85307

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

542

459

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

0

0

Готова продукція

130

0

0

Товари

140

0

0

Векселі одержані

150

0

0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

- чиста реалізаційна вартість

160

10177

7586

- первісна вартість

161

10177

7935

- резерв сумнівних боргів

162

0

349

Дебіторська заборгованість за рахунками:

- за бюджетом

170

0

0

- за виданими авансами

180

0

0

- з нарахованих доходів

190

221

95

- із внутрішніх розрахунків

200

0

0

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

6406

12063

Поточні фінансові інвестиції

220

37114

6595

Грошові кошти та їх еквіваленти:

- в національній валюті

230

28932

25865

- у т. ч. в касі

231

97

101

- в іноземній валюті

240

6180

7308

Інші оборотні активи

250

0

0

Усього за розділом II

260

89572

59971

III. Витрати майбутніх періодів

270

5

22

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

0

Баланс

280

126419

145300

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

30000

30000

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

0

0

Інший додатковий капітал

330

5228

7192

Резервний капітал

340

3027

3027

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

39302

34735

Неоплачений капітал

360

0

0

Вилучений капітал

370

0

0

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

77557

74954

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

0

0

Інші забезпечення

410

0

0

Сума страхових резервів

415

52890

64993

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

15983

16364

Цільове фінансування

420

0

0

Усього за розділом II

430

36907

48629

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

0

0

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

0

0

Відстрочені податкові зобов'язання

460

0

41

Інші довгострокові зобов'язання

470

0

0

Усього за розділом III

480

0

41

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

0

0

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

0

0

Векселі видані

520

0

0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

9193

1034

Поточні зобов'язання за розрахунками:

- з одержаних авансів

540

0

0

- з бюджетом

550

170

848

- з позабюджетних платежів

560

3

3

- зі страхування

570

6

26

- з оплати праці

580

268

249

- з учасниками

590

0

0

- із внутрішніх розрахунків

600

0

0

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

0

0

Інші поточні зобов'язання

610

2315

19516

Усього за розділом IV

620

11955

21676

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

0

Баланс

640

126419

145300

Додаток Б

Звіт про фінансові результати страхового товариства "Іллічевське"

І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

77623

63421

Податок на додану вартість

015

0

0

Акцизний збір

020

(0)

(0)

025

(0)

(0)

Інші вирахування з доходу

030

(0)

(0)

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

77623

63421

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

040

(55917)

(48335)

Валовий прибуток:

- прибуток

050

21706

15086

- збиток

055

(0)

(0)

Інші операційні доходи

060

9643

10233

У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

061

0

0

Адміністративні витрати

070

(21726)

(15427)

Витрати на збут

080

(18093)

(11582)

Інші операційні витрати

090

(6566)

(4547)

У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

091

(0)

(0)

Фінансові результати від операційної діяльності:

- прибуток

100

0

0

- збиток

105

(15036)

(6237)

Доход від участі в капіталі

110

0

0

Інші фінансові доходи

120

3805

4612

Інші доходи

130

185989

149829

Фінансові витрати

140

(0)

(0)

Втрати від участі в капіталі

150

(0)

(0)

Інші витрати

160

(174385)

(156487)

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті

165

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

- прибуток

170

373

0

- збиток

175

(0)

(8283)

У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

176

0

0

У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

177

(0)

(0)

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

(4215)

(3660)

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності

185

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

- прибуток

190

0

0

- збиток

195

(3842)

(11943)

Надзвичайні:

- доходи

200

0

0

- витрати

205

(0)

(0)

Податки з надзвичайного прибутку

210

(0)

(0)

Частка меншості

215

0

0

Чистий:

- прибуток

220

0

0

- збиток

225

(3842)

(11943)

Забезпечення матеріального заохочення

226

0

0

ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Матеріальні затрати

230

1358

886

Витрати на оплату праці

240

5657

4200

Відрахування на соціальні заходи

250

2068

1500

Амортизація

260

1596

1149

Інші операційни витрати

270

91623

72156

Разом

280

102302

79891

ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Середньорічна кількість простих акцій

300

0

0

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

0

0

Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

320

0

0

Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

330

0

0

Дивіденди на одну просту акцію

340

0

0

Додаток В

Звіт про рух грошових коштів страхового товариства "Іллічевське"

Стаття

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

129082

0

Погашення векселів одержаних

015

0

0

Покупців і замовників авансів

020

0

0

Повернення авансів

030

230

0

Установ банків відстотків за поточними рахунками

035

0

0

Бюджету податку на додану вартість

040

0

0

Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

045

0

0

Отримання субсидій, дотацій

050

0

0

Цільового фінансування

060

0

0

Борників неустойки (штрафів, пені)

070

0

0

Інші надходження

080

6807

0

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

89328

0

Авансів

095

0

0

Повернення авансів

100

129

0

Працівникам

105

4359

0

Витрат на відрядження

110

486

0

Зобов'язань з податку на додану вартість

115

0

0

Зобов'язань з податку на прибуток

120

4103

0

Відрахувань на соціальні заходи

125

2210

0

Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

130

1242

0

Цільових внесків

140

0

0

Інші витрачання

145

42990

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

-8728

0

Рух коштів від надзвичайних подій

160

0

0

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

-8728

0

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

- фінансових інвестицій

180

15420

0

- необоротних активів

190

2

0

- майнових комплексів

200

0

0

Отримані:

- відсотки

210

3881

0

- дивіденди

220

0

0

Інші надходження

230

0

0

Придбання:

- фінансових інвестицій

240

10946

0

- необоротних активів

250

1874

0

- майнових комплексів

260

0

0

Інші платежі

270

0

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

-2245

0

Рух коштів від надзвичайних подій

290

0

0

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

-2245

0

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

0

0

Отримані позики

320

0

0

Інші надходження

330

0

0

Погашення позик

340

0

0

Сплачені дивіденди

350

0

0

Інші платежі

360

0

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

0

0

Рух коштів від надзвичайних подій

380

0

0

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

0

0

Чистий рух коштів за звітній період

400

-2245

0

Залишок коштів на початок року

410

35112

0

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

306

0

Залишок коштів на кінець року

430

33173

0

Додаток Г

Баланс Бердичівської фабрики одягу

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

- залишкова вартість

010

0

0

- первісна вартість

011

0

0

- накопичена амортизація

012

(0)

(0)

Незавершене будівництво

020

10

459

Основні засоби:

- залишкова вартість

030

22197

23406

- первісна вартість

031

38526

41382

- знос

032

(16329)

(17976)

Довгострокові біологічні активи:

- справедлива (залишкова) вартість

035

0

0

- первісна вартість

036

0

0

- накопичена амортизація

037

(0)

(0)

Довгострокові фінансові інвестиції:

- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

0

0

- інші фінансові інвестиції

045

0

0

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

0

0

Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості

055

0

0

Первісна вартість інвестиційної нерухомості

056

0

0

Знос інвестиційної нерухомості

057

(0)

(0)

Відстрочені податкові активи

060

0

0

Гудвіл

065

0

0

Інші необоротні активи

070

0

0

Гудвіл при консолідації

075

0

0

Усього за розділом I

080

22207

23865

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

921

741

Поточні біологічні активи

110

0

0

Незавершене виробництво

120

6

6

Готова продукція

130

975

1597

Товари

140

0

0

Векселі одержані

150

0

0

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

- чиста реалізаційна вартість

160

2571

303

- первісна вартість

161

2571

303

- резерв сумнівних боргів

162

(0)

(0)

Дебіторська заборгованість за рахунками:

- за бюджетом

170

273

630

- за виданими авансами

180

0

0

- з нарахованих доходів

190

0

0

- із внутрішніх розрахунків

200

0

0

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

315

216

Поточні фінансові інвестиції

220

0

0

Грошові кошти та їх еквіваленти:

- в національній валюті

230

182

25

- у т. ч. в касі

231

4

0

- в іноземній валюті

240

0

0

Інші оборотні активи

250

0

0

Усього за розділом II

260

5243

3518

III. Витрати майбутніх періодів

270

0

0

IV. Необоротні активи та групи вибуття

275

0

0

Баланс

280

27450

27383

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

1585

1585

Пайовий капітал

310

0

0

Додатковий вкладений капітал

320

0

0

Інший додатковий капітал

330

11464

8224

Резервний капітал

340

140

0

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

118

0

Неоплачений капітал

360

(0)

(0)

Вилучений капітал

370

(0)

(0)

Накопичена курсова різниця

375

0

0

Усього за розділом I

380

13307

9809

Частка меншості

385

0

0

II. Забезпечення наступних виплат та платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

358

231

Інші забезпечення

410

0

0

Сума страхових резервів

415

0

0

Сума часток перестраховиків у страхових резервах

416

0

0

Цільове фінансування

420

0

0

Усього за розділом II

430

358

231

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

6612

5098

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

0

0

Відстрочені податкові зобов'язання

460

0

0

Інші довгострокові зобов'язання

470

2629

3310

Усього за розділом III

480

9241

8408

ІV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

0

878

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

0

0

Векселі видані

520

0

0

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

1820

5521

Поточні зобов'язання за розрахунками:

- з одержаних авансів

540

0

0

- з бюджетом

550

711

229

- з позабюджетних платежів

560

37

49

- зі страхування

570

436

574

- з оплати праці

580

1040

1355

- з учасниками

590

500

329

- із внутрішніх розрахунків

600

0

0

Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу

605

0

0

Інші поточні зобов'язання

610

0

0

Усього за розділом IV

620

4544

8935

V. Доходи майбутніх періодів

630

0

0

Баланс

640

27450

27383

Додаток Ґ

Звіт про фінансові результати Бердичівської фабрики одягу

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

31788

35644

Податок на додану вартість

015

900

697

Акцизний збір

020

(0)

(0)

025

(0)

(0)

Інші вирахування з доходу

030

(0)

(0)

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

30888

34947

Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

040

(22629)

(21884)

Валовий прибуток:

- прибуток

050

8259

13063

- збиток

055

(0)

(0)

Інші операційні доходи

060

688

204

У т. ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

061

0

0

Адміністративні витрати

070

(7692)

(8455)

Витрати на збут

080

(672)

(595)

Інші операційні витрати

090

(492)

(559)

У т. ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності

091

(0)

(0)

Фінансові результати від операційної діяльності:

- прибуток

100

91

3658

- збиток

105

(0)

(0)

Доход від участі в капіталі

110

0

0

Інші фінансові доходи

120

0

0

Інші доходи

130

0

0

Фінансові витрати

140

(0)

(0)

Втрати від участі в капіталі

150

(0)

(0)

Інші витрати

160

(0)

(0)

Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті

165

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

- прибуток

170

91

3658

- збиток

175

(0)

(0)

У т. ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

176

0

0

У т. ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності

177

(0)

(0)

Податок на прибуток від звичайної діяльності

180

(91)

(816)

Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності

185

0

0

Фінансові результати від звичайної діяльності:

- прибуток

190

0

2842

- збиток

195

(0)

(0)

Надзвичайні:

- доходи

200

0

0

- витрати

205

(0)

(0)

Податки з надзвичайного прибутку

210

(0)

(0)

Частка меншості

215

0

0

Чистий:

- прибуток

220

0

2842

- збиток

225

(0)

(0)

Забезпечення матеріального заохочення

226

0

0

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

4083

4312

Витрати на оплату праці

240

16461

14175

Відрахування на соціальні заходи

250

6073

4914

Амортизація

260

1662

1696

Інші операційни витрати

270

3716

5474

Разом

280

31995

30571

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

Середньорічна кількість простих акцій

300

6340114

6340114

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

6340114

6340114

Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

320

0

0.44826

Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію

330

0

0.44826

Дивіденди на одну просту акцію

340

0

0

Додаток Д

Звіт про рух грошових коштів Бердичівської фабрики одягу

Стаття

Код рядка

За звітний період

За аналогічний період попереднього року

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Надходження від:

Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

31788

35644

Погашення векселів одержаних

015

0

0

Покупців і замовників авансів

020

0

0

Повернення авансів

030

0

0

Установ банків відстотків за поточними рахунками

035

0

0

Бюджету податку на додану вартість

040

220

45

Повернення інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

045

0

0

Отримання субсидій, дотацій

050

0

0

Цільового фінансування

060

0

0

Борників неустойки (штрафів, пені)

070

0

0

Інші надходження

080

0

0

Витрачання на оплату:

Товарів (робіт, послуг)

090

3438

4151

Авансів

095

0

0

Повернення авансів

100

0

0

Працівникам

105

16461

14175

Витрат на відрядження

110

47

83

Зобов'язань з податку на додану вартість

115

0

0

Зобов'язань з податку на прибуток

120

91

816

Відрахувань на соціальні заходи

125

6073

4914

Зобов'язань з інших податків і зборів (обов'язкових платежів)

130

0

0

Цільових внесків

140

0

0

Інші витрачання

145

3158

9806

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

150

2740

1744

Рух коштів від надзвичайних подій

160

0

0

Чистий рух коштів від операційної діяльності

170

2740

1744

II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

- фінансових інвестицій

180

0

0

- необоротних активів

190

0

0

- майнових комплексів

200

0

0

Отримані:

- відсотки

210

0

0

- дивіденди

220

0

0

Інші надходження

230

0

0

Придбання:

- фінансових інвестицій

240

0

0

- необоротних активів

250

2127

782

- майнових комплексів

260

0

0

Інші платежі

270

0

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

280

-2127

-782

Рух коштів від надзвичайних подій

290

0

0

Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

300

-2127

-782

III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності

Надходження власного капіталу

310

0

0

Отримані позики

320

878

0

Інші надходження

330

0

0

Погашення позик

340

1514

1247

Сплачені дивіденди

350

134

0

Інші платежі

360

0

0

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

-770

-1247

Рух коштів від надзвичайних подій

380

0

0

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

-770

-1247

Чистий рух коштів за звітній період

400

-157

-285

Залишок коштів на початок року

410

182

467

Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів

420

0

0

Залишок коштів на кінець року

430

25

182

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Аналіз активів та пасивів. Балансова вартість активів

    Аналіз активів та пасивів балансу боржника з метою виявлення резервів для розрахунків з кредиторами. Розрахунок балансової вартості активів, які приймають участь у виробничому процесі або можуть бути реалізовані для поновлення платоспроможності боржника.

    контрольная работа [60,8 K], добавлен 07.04.2013

  • Бухгалтерський баланс: аналіз статей активу та пасиву

    Економічний зміст та значення бухгалтерського балансу підприємства, методика аналізу його основних показників за даними ТОВ "Marco Pizzi ltd". Аналіз активів та пасивів бухгалтерського балансу підприємства. Рекомендації по удосконаленню методики аналізу.

    курсовая работа [103,8 K], добавлен 02.10.2011

  • Методика і техніка складання бухгалтерського балансу підприємства

    Бухгалтерський баланс як основна форма фінансової звітності. Вивчення історії його виникнення та розвитку. Оцінка і класифікація активів та пасивів балансу. Аналіз фінансового стану, фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності підприємства.

    дипломная работа [205,3 K], добавлен 09.11.2013

  • Формування бухгалтерського балансу сільськогосподарських підприємств

    Аналіз бухгалтерського балансу СТОВ "Колос" та шляхи його оптимізації: оцінка платоспроможності та ліквідності підприємства, оптимізація структури його капіталу. Організаційно-економічна характеристика фірми, її господарських засобів та пасивів балансу.

    дипломная работа [1,0 M], добавлен 18.05.2011

  • Вдосконалення методики обліку та аналізу використання поточних біологічних активів рослинництва

    Економічний зміст поточних біологічних активів рослинництва та методи їх оцінки. Фінансово-економічна характеристика діяльності підприємства. Аналіз структури та динаміки оборотних активів підприємства. Шляхи прискорення оборотності оборотних активів.

    дипломная работа [353,1 K], добавлен 26.08.2014

  • Організація обліку в державному підприємстві "Ювілейне"

    Фінансово-економічна характеристика діяльності підприємства "Ювілейне". Завдання обліку поточних біологічних активів рослинництва. Досвід впровадження автоматизації обліку активів. Аналіз складу, структури та динаміки оборотних активів підприємства.

    дипломная работа [579,3 K], добавлен 11.07.2014

  • Економічна оцінка активу балансу підприємства

    Сутність і загальний порядок проведення економічної оцінки активу балансу на підприємстві, його значення та практична цінність. Дослідження складу активів та проведення їх аналізу в динаміці. Оцінка структурних змін активів, ефективність їх використання.

    курсовая работа [59,5 K], добавлен 14.04.2009

  • Організація та шляхи вдосконалення бухгалтерського обліку необоротних активів на прикладі приватного підприємства "Мартиненко"

    Теоретичні аспекти організації бухгалтерського обліку необоротних активів. Виробничо-економічна характеристика підприємства ПП "Мартиненко", як об’єкта дослідження. Облікова політика, організація первинного та синтетичного обліку необоротних активів.

    курсовая работа [244,1 K], добавлен 03.02.2013

  • Аналіз діяльності торгівельного підприємства

    Техніко-економічна характеристика підприємства. Організація обліку в компанії. Облік необоротних активів, грошових коштів, розрахункових та кредитних операцій. Основі фонди й виробничі потужності підприємства. Організація та оплата праці в компанії.

    отчет по практике [45,0 K], добавлен 03.05.2015

  • Сутність та значення бухгалтерського обліку в управлінській діяльності підприємства

    Бухгалтерський облік як наука. Сутність та значення збору, обробки і систематизації інформації про діяльність господарюючого суб’єкта. Вирішення практичних завдань щодо групування активів та пасивів підприємства, визначення кодів рахунків за період.

    контрольная работа [306,4 K], добавлен 09.07.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены