Інвентаризація майна підприємств
Вивчення методики інвентаризації матеріальних цінностей підприємства як засіб контролю над його збереженням, ефективністю використання. Значення інвентаризаційної роботи в умовах ринку. Інвентаризація валютних коштів підприємств, облік її результатів.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | аттестационная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 14.07.2016 |
| Размер файла | 122,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
93
651
480,00
Г) на зарплату апарату управління
92
651
384,00
Нараховані відрахування в фонд соціального страхування 2,9%
А) на зарплату виробничих робітників
23
652
145,00
Б) на зарплату загально виробничого персоналу
91
652
23,20
В) на зарплату продавця магазину
93
652
43,50
Г) на зарплату апарату управління
92
652
34,80
Нараховані відрахування в фонд страхування від безробіття 1,9%:
А) на зарплату виробничих робітників
23
653
95,00
Б) на зарплату загально виробничого персоналу
91
653
15,20
В) на зарплату продавця магазину
93
653
28,50
Г) на зарплату апарату управління
92
653
22,80
Нараховані відрахування в фонд страхування від нещасного випадку 0,95%:
А) на зарплату виробничих робітників
23
656
47,50
Б) на зарплату загально виробничого персоналу
91
656
7,60
В) на зарплату продавця магазину
93
656
14,25
Г) на зарплату апарату управління
92
656
11,40
Утримані із заробітної плати відрахування в фонд пенсійного страхування 2%
661
651
170,00
Утримані із заробітної плати відрахування в фонд соціального страхування 0,5%
661
652
42,50
Утримані із заробітної плати відрахування в фонд страхування від безробіття 0,5%
661
653
42,50
Утриманий із заробітної плати податок на доходи фізичних осіб 15% (8500-170-42,50-42,50)*0,15
661
641-3
1236,75
9. Розрахунок суми фінансових результатів і податку на прибуток.
В кінці звітного періоду підприємство відобразило списання на фінансовий результат отримані доходи і витрати.
Для відображення доходів все поточне кредитове сальдо по рахункам 701, 702, 703, 714 списується по дебету в кредит рахунку 79. Це ми бачимо в таблиці
Таблиця 3.10- Відображення доходів
|
Відображення доходів від реалізації |
||||
|
А) від реалізації власної продукції |
701 |
79 |
62250,00 |
|
|
Б) від реалізації товарів |
702 |
79 |
63000,00 |
|
|
В) від реалізації послуг |
703 |
79 |
53000,00 |
|
|
Г) від курсової різниці |
714 |
79 |
4120,00 |
|
|
Разом |
182370,00 |
Для відображення витрат все поточне дебетове сальдо по рахункам 901,902,903,92,93 списується по кредиту в дебет рахунку 79- таблиця 3.11
Таблиця 3.11 Відображення витрат
|
Відображення витрат |
||||
|
А) собівартості реалізованої продукції |
79 |
901 |
30376,78 |
|
|
Б) собівартості реалізованих товарів |
79 |
902 |
50724,00 |
|
|
В) собівартості реалізованих послуг |
79 |
903 |
41120,00 |
|
|
Г) списання адміністративних витрат |
79 |
92 |
1855,83 |
|
|
Д) списання витрат на збут |
79 |
93 |
5847,51 |
|
|
Разом |
129924,12 |
Кінцеве сальдо по рахункам 701,702,703,714,901,902,903,92,93 повинне дорівнювати 0.
Податок на прибуток нараховується тільки при наявності прибутку, тобто якщо кінцеве сальдо по рахунку 791 кредитове
Прибуток = КО791 182370,00-ДО791 129924,12 - фінансові витрати 4356,00 грн. = 48089,88 грн. *0,25= 12022,47 грн.
Податок на прибуток визначається в розмірі 25% від отриманого прибутку, відображення якого в бухгалтерському обліку проведено в таблиці 3.12
Таблиця 3.12 Податок на прибуток
|
Податок на прибуток |
||||
|
- нарахування податку на прибуток |
981 |
641-2 |
12022,47 |
|
|
- включення податку на прибуток до фінансового результату |
791 |
981 |
12022,47 |
На нашому підприємстві отримано прибуток, тому розраховується нерозподілений прибуток - 48089,88-12022,47= 36067,41грн., відображення якої в бухгалтерському обліку приведено в таблиці 3.13
Таблиця 3.12 Відображення нерозподіленого прибутку
|
Відображення нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) |
||||
|
- прибуток |
791 |
44 |
36067,41 |
|
|
- збиток |
44 |
791 |
----------- |
10. Розрахунок балансу
Обороти по рахункам бухгалтерського обліку визначаються на підставі даних журналу операцій, розрахункових даних та представлені в таблиці В-3
Таблиця В-3 - Оборотно-сальдова відомість (баланс)
|
№ рахунку |
Сальдо початкове |
Обороти за період |
Сальдо кінцеве |
||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
103 |
257455,00 |
257455,00 |
|||||
|
104 |
32084,40 |
32084,40 |
|||||
|
131 |
1956,66 |
1956,66 |
|||||
|
152 |
38640,00 |
32084,40 |
32084,40 |
38640,00 |
|||
|
201 |
53600,00 |
49500,00 |
84804,59 |
18295,41 |
|||
|
23 |
41120,00 |
79277,77 |
120397,77 |
||||
|
26 |
81004,76 |
30376,78 |
50627,98 |
||||
|
281 |
18000,00 |
16650,00 |
1350,00 |
||||
|
282 |
32000,00 |
50400,00 |
54000,00 |
28400,00 |
|||
|
285 |
15000,00 |
19926,00 |
15400,00 |
10474,00 |
|||
|
301 |
75,00 |
112600,00 |
112510,00 |
165,00 |
|||
|
311 |
54300,00 |
185400,00 |
127460,00 |
112240,00 |
|||
|
312 |
21200,00 |
2120,00 |
23320,00 |
||||
|
341 |
1900,00 |
1900,00 |
|||||
|
361 |
38700,00 |
98300,00 |
87000,00 |
50000,00 |
|||
|
362 |
55000,00 |
55500,00 |
|||||
|
371 |
9600,00 |
8400,00 |
1200 |
||||
|
372 |
3280,00 |
710,00 |
2570,00 |
||||
|
377 |
64000,00 |
32600,00 |
31400,00 |
||||
|
40 |
410900,00 |
410900,00 |
|||||
|
441 |
36067,41 |
36067,41 |
|||||
|
501 |
75000,00 |
20000,00 |
55000,00 |
||||
|
621 |
15000,00 |
15000,00 |
|||||
|
631 |
42500,00 |
89900,00 |
119400,00 |
72000,00 |
|||
|
641-1 |
3860,00 |
22360,00 |
29333,33 |
10833,33 |
|||
|
641-2 |
12022,47 |
12022,47 |
|||||
|
641-3 |
4500,00 |
4500,00 |
1964,25 |
1964,25 |
|||
|
643 |
8050,00 |
10333,33 |
8050,00 |
10333,33 |
|||
|
644 |
1600,00 |
900,00 |
700,00 |
||||
|
651 |
4950,00 |
4950,00 |
4590,00 |
4590,00 |
|||
|
652 |
1200,00 |
1200,00 |
409,00 |
409,00 |
|||
|
653 |
450,00 |
450,00 |
309,00 |
309,00 |
|||
|
656 |
128,25 |
128,25 |
|||||
|
661 |
25200,00 |
27569,25 |
13500,00 |
11130,75 |
|||
|
681 |
48300,00 |
48300,00 |
62000,00 |
62000,00 |
|||
|
684 |
4356,00 |
4356,00 |
|||||
|
701 |
76700,00 |
76700,00 |
|||||
|
702 |
75600,00 |
75600,00 |
|||||
|
703 |
53000,00 |
53000,00 |
|||||
|
714 |
4120,00 |
4120,00 |
|||||
|
79 |
182370,00 |
182370,00 |
|||||
|
901 |
30376,78 |
30376,78 |
|||||
|
902 |
50724,00 |
50724,00 |
|||||
|
903 |
41120,00 |
41120,00 |
|||||
|
91 |
1726,99 |
1726,99 |
|||||
|
92 |
1855,83 |
1855,83 |
|||||
|
93 |
5847,51 |
5847,51 |
|||||
|
951 |
4356,00 |
4356,00 |
|||||
|
981 |
12022,47 |
12022,47 |
|||||
|
БАЛАНС |
636740,00 |
636740,00 |
1570589,49 |
1570589,40 |
712411,12 |
712411,12 |
На основі оборотно-сальдової відомості та журналу господарських операцій складається бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати по типовим формам, приведеним відповідно в таблицях В-4, В-5, В6 додатку В.
Бухгалтерський баланс складається шляхом перенесення даних з оборотно-сальдової відомості у відповідні строки балансу.
Таблиця В-4 - Актив балансу
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
|||
|
первісна вартість |
011 |
|||
|
знос |
012 |
|||
|
Незавершене будівництво |
020 |
38640,00 |
38640,00 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
257455,00 |
287582,74 |
|
|
первісна вартість |
031 |
257455,00 |
289539,40 |
|
|
знос |
032 |
1956,66 |
||
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|||
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|||
|
Інші необоротні активи |
070 |
|||
|
Усього за розділом І |
080 |
296095,00 |
326222,74 |
|
|
ІІ. Оборотні активи |
||||
|
Запаси: |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
53600,00 |
18295,41 |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
|
незавершене виробництво |
120 |
41120,00 |
||
|
готова продукція |
130 |
50627,98 |
||
|
товари |
140 |
35000,00 |
19276,00 |
|
|
векселі одержані |
150 |
1900,00 |
||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
38700,00 |
105000,00 |
|
|
первісна вартість |
161 |
38700,00 |
105000,00 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
||||
|
з бюджетом |
170 |
8050,00 |
10333,33 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
9600,00 |
1200,00 |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
64000,00 |
31400,00 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|||
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
в національній валюті |
230 |
54375,00 |
112405,00 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
21200,00 |
23320,00 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
260 |
325645,00 |
373757,72 |
|
|
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|||
|
Баланс |
280 |
621740,00 |
699980,46 |
Таблиця В-5 Пасив балансу
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
І. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
410900,00 |
410900,00 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
|||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|||
|
Резервний капітал |
340 |
|||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
36067,41 |
||
|
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
|
|
Усього за розділом І |
380 |
410900,00 |
446967,41 |
|
|
ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|||
|
Інші забезпечення |
410 |
|||
|
Цільове фінансування |
420 |
|||
|
Усього за розділом ІІ |
430 |
|||
|
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
75000,00 |
55000,00 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
|||
|
Відстрочені податкові зобовязання |
460 |
|||
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
|||
|
Усього за розділом ІІІ |
480 |
75000,00 |
55000,00 |
|
|
ІV. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями |
510 |
4356,00 |
||
|
Векселі видані |
520 |
15000,00 |
||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
42500,00 |
72000,00 |
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
||||
|
з одержаних авансів |
540 |
48300,00 |
62000,00 |
|
|
з бюджетом |
550 |
9960,00 |
25520,05 |
|
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
|
зі страхування |
570 |
6600,00 |
5436,25 |
|
|
з оплати праці |
580 |
25200,00 |
11130,75 |
|
|
з учасниками |
590 |
|||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
3280,00 |
2570,00 |
|
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
|||
|
Усього за розділом ІV |
620 |
135840,00 |
198013,05 |
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|||
|
Баланс |
640 |
621740,00 |
699980,46 |
Керівник
Головний бухгалтер
Аналіз фінансового стану підприємства проводиться на підставі даних балансу та звіту про фінансові результати у відповідності з вимогами „Положення про порядок проведення фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації.”
Аналіз ліквідності дозволяє визначити можливість підприємства погасити свої поточні зобов'язання. На нашому підприємстві проведено аналіз фінансового стану, результати відображені в наступній таблиці.
9. Аналіз фінансового стану підприємства
|
Найменування показників |
Нормативне значення |
Значення |
Відхилення |
|||
|
на початок |
на кінець |
абсолютне |
Приріст (%) |
|||
|
Аналіз ліквідності |
||||||
|
Коефіцієнт покриття |
> 1 |
2,40 |
1,89 |
-0,51 |
78,8 |
|
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,6 - 0,8 |
1,44 |
1,44 |
- |
- |
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
> 0 збільшення |
0,56 |
0,69 |
+0,13 |
123,2 |
|
|
Чистий оборотний капітл |
> 0 збільшення |
189805 |
175744,67 |
-14060,33 |
92,6 |
|
|
Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства |
||||||
|
Коефіцієнт платоспроможності |
0,66 |
0,59 |
-0,07 |
89,4 |
||
|
Коефіцієнт фінансування |
0,51 |
0,62 |
+ 0,11 |
121,6 |
||
|
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами |
0,58 |
0,47 |
-0,11 |
81,0 |
||
|
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
1,12 |
1,39 |
+ 0,27 |
124,1 |
Коефіцієнт покриття >0 , на кінець звітного періоду = 1,89, це свідчить про те, що підприємство має достатньо ресурсів , які можуть бути направлені для погашення його поточних зобов'язань.
Коефіцієнт швидкої ліквідності також більше нормативних показників 0,6-0,8 і дорівнює 1,44. Це свідчить про те, що у підприємства є можливість відносно оплати поточних зобов'язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргу підприємства може бути оплачена негайно.
Показники чистого оборотного капіталу дають можливість підприємству погасити свої поточні зобов'язання та розширити подальшу діяльність.
Висновки
Усунення розбіжностей між фактичною наявністю товарно-матеріальних цінностей й даними бухгалтерського обліку забезпечується за допомогою інвентаризації. Під інвентаризацією розуміють спосіб виявлення (з наступним обліком) господарських коштів і їх джерел, не оформлених поточної документацією, для забезпечення вірогідності показників обліку й контролю над схоронністю цінностей. Здійснюється інвентаризація шляхом перевірки в натурі наявності господарських засобів (шляхом зважування, перерахування, обмірювання й т.п.) і зіставлення отриманих результатів з даними бухгалтерського обліку. Це дозволяє встановити розбіжність між даними обліку й фактичною наявністю засобів, тобто їхні надлишки або недостачу (якщо вони мали місце), яке оформляють відповідними документами й ухвалюють на облік. Залежно від повноти охоплення перевіркою майна підприємства інвентаризацію розрізняють повну й часткову. Повна інвентаризація передбачає суцільну перевірку всього майна підприємства й стан розрахункових відносин. Часткова інвентаризація охоплює окремі види засобів (кошти в касі, матеріальні цінності на складі й т.п.). По характеру інвентаризації підрозділяються на планові й позапланові. Планова інвентаризація проводиться по попередньо складеному плану згідно з розробленим графіком її проведення (наприклад, перед складанням річного звіту). Позапланові інвентаризації проводяться за розпорядженням керівника підприємства, на вимогу ревізійного органа, у випадках стихійного лиха, пожежі й т.п. Порядок і строки проведення інвентаризації на підприємствах і в організаціях усіх форм власності регламентуються Інструкцією з інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів і розрахунків. Інвентаризація матеріальних цінностей проводиться по місцях їх зберігання. Дані кожного виду цінностей заносяться в інвентаризаційні описи, які складаються у двох екземплярах. Після закінчення інвентаризації описи підписуються членами комісії. Один екземпляр опису передається в бухгалтерію, де фактично залишки матеріальних цінностей, зафіксовані в описах, порівнюють у даними бухгалтерського обліку. Матеріальні цінності, по яких установлені розбіжності (надлишки, недостачі), записуються в зіставний опис, а матеріально відповідальні особи повинні дати комісії письмові пояснення про причини їх виникнення.
При інвентаризації коштів у касі підприємства в увагу береться тільки їх фактична наявність. Ніякі документи або розписки в залишок готівки в касі не включаються. Виявлені кошти, не виправдані прибутковими касовими ордерами, уважаються надлишком і підлягають зарахуванню в дохід підприємства. Недостача коштів, виявлена при інвентаризації, підлягає відшкодуванню касиром. Інвентаризація розрахункових відносин з іншими підприємствами й організаціями здійснюється за даними документів.
Свої висновки й пропозиції відносно врегулювання інвентаризаційних різниць комісія оформляє протоколом і подає на затвердження керівникові. Керівник повинен прийняти розв'язок про оприбуткування надлишків і списанні недостачі й затвердити протокол в 5-денний строк. Результати інвентаризації відображаються в бухгалтерському обліку в 10-денний строк, після чого його показники приводяться в повну відповідність із фактичною наявністю господарських коштів.
Перелік використаних джерел
1. Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.99 г. № 996-XIV // Усе про бухгалтерський облік.- 2000 р. - №7. - Ст.22.
2. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банку України: Постанова Правління НБУ від 19.02.2001г №69 зі змінами від 01.08.2001г №312
3. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій: Наказ МФ України від 30.11.99 № 291 // Усе про бухгалтерський облік. - 2005 р. - №12. - Ст.31.
4. Інструкція з інвентаризації основних коштів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів і розрахунків: Наказ МФ України від 11.08.94 № 69 // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р. - №2. - Ст.3.
5. Наказ Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» від 21.06.96 р. № 193 // http://ukraine.uapravo.net/
6. Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку нематеріальних активів» від 16.11.2009 р. № 1327 // http://www.minfin.gov.ua/.
7. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ МФ України від 30.11.99 г. № 291 // Усе про бухгалтерський облік. - 2005 р. - №12. - Ст.43
8. Положення про бухгалтерський облік операцій в іноземній валюті: Наказ МФ України від 14.02.96 г. № 29, зі змінами й доповненнями // Усе про бухгалтерський облік. - 2005 р. - №2. - Ст.14.
9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: Наказ МФ України від 31.03.99 г. № 87 // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р. - №3. - Ст.23
10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»: Наказ МФ України від 31.03.99 г. № 87 // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р.- №3. - Ст. 25
11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати»: Наказ МФ Міністерства фінансів України від 31.03.99 г. № 87, зі змінами // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р. - №3. - Ст.27.
12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів»: Наказ МФ України від 31.03.99 г. № 87, зі змінами // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р. - №3. - Ст.29.
13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал»: Наказ МФ України від 31.03.99 г. № 87 // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р. - №2. - Ст.32.
14. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи» : Наказ МФ України від 18.10.99 № 242 //http://search.ligazakon.ua/
15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси» : Наказ МФ України від 20.10.99 № 246 //http://search.ligazakon.ua/
16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість»: Наказ МФ України від 08.10.99 г. № 237, зі змінами // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р. - №3. - Ст.27.
17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 21 «Вплив зміни валютних курсів»: Наказ МФ України від 10.08.2000 г. № 193 // Усе про бухгалтерський облік. - 2006 р. - №12. - С.23.
18. Постанова Кабінету Міністрів України № 419 від 28.02.2000 р. “Про затвердження Порядку подання фінансової звітності” (зі змінами та доповненнями) // http://consultant.parus.ua/
19. Постанова Правління Національного банку України № 637 від 15.12.2004 р.// http://zakon.rada.gov.ua/
20. Баришників Н.П. Організація й методика проведення інвентаризації - М.: Видавничий будинок «Філін», 2005. - С. 320.
21. Білова Н., Вобро А., Винокуров Д., Войтенко Т. і інші „Справжній бух облік”, друкарня „Фактор-друк”, 2006. -С.1069.
22. Буфатина І. Загальні вимоги до фінансової звітності: характеристика й принципи підготовки // ВБУ - 2008 р. - № 8 - С.52-57.
23. Бухгалтерський облік в Україні : учеб. Допомога для студентів вузів. - 5-е изд., доп. і перераб. по ред. Завгороднего В.П.- К.: А.С.К.,2003. - С.848.
24. Бухгалтерський облік: Чебанова Н.В., Котенко Л.В.- К.: Студцентр, 2007.-С.163.
25. Велш Глен А. Основи фінансового обліку - К.: Основи, 2007.- С.210.
26. Грабова Н.Н., Добровский В.Н. Бухгалтерський облік у виробничих і торговельних підприємствах, 2002: Учеб. допомога для студентів вузів / Під. ред. Н.В.Кружельного - К.: А.С.К., 2002
27. Губачева О. Комп'ютерний аналіз основних коштів і нематеріальних активів // Бухгалтерський облік і аудит. - 2007 р. - № 9,10 - С.12-17.
28. Завгородний В.П. Бухгалтерський облік, контроль і аудит у системі керування підприємством. - К.: ВАКЛЕР, 2003 р.
29. Зубилевич С. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку: наскільки далеко від положень і близько до стандартів ? // Бухгалтерський облік і аудит. - 2008 р.- № 7-8 - С.11-15.
30. Зубилевич С. Вимоги до контролю в умовах реформування обліку й звітності в Україні // Бухгалтерський облік і аудит. - 2008 р. - № 10 . - С.21-27.
31. Зубилевич С. Облік і інвентаризація дебіторської заборгованості // Бухгалтерський облік і аудит. - 2008 р. - №11,12 - С. 17-25.
32. Ткаченко Н. Бухгалтерський облік на підприємствах України з різними формами власності - К.: А.С.К., 2002
Додаток 1
Таблиця В-1- Початковий баланс
|
Актив |
Сума, грн.. |
Пасив |
Сума, грн.. |
|
|
103 Будинки та споруди |
257455 |
285 Торгова націнка |
15000 |
|
|
152 Придбання (виготовлення) основних засобів |
38640 |
372 Розрахунки з підзвітними особами |
3280 |
|
|
201 Сировина й матеріали |
53600 |
40 Статутний капітал |
410900 |
|
|
23 Виробництво (затрати по розробці програмного забезпечення) |
41120 |
501 Довгостроковий кредит банку в національній валюті |
75000 |
|
|
281 Товари на складі (200 одиниць) |
18000 |
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
42500 |
|
|
282 Товари в торгівлі |
32000 |
641.1 Розрахунки по податкам ПДВ |
3860 |
|
|
301 Каса в національній валюті |
75 |
641.3 Розрахунки по податкам - податок з доходів фізичних осіб |
4500 |
|
|
311 Поточний рахунок в національній валюті |
54300 |
644 Податковий кредит |
1600 |
|
|
312 Поточний рахунок в іноземній валюті 4240 USD по курсу 5 грн. |
21200 |
651 Розрахунки по страхуванню - по пенсійному забезпеченню |
4950 |
|
|
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями |
38700 |
652 Розрахунки по страхуванню - по соціальному страхуванню |
1200 |
|
|
371 Аванси видані |
9600 |
653 Розрахунки по страхуванню- на випадок безробіття |
450 |
|
|
377 Розрахунки з іншими дебіторами |
64000 |
661 Розрахунки по оплаті праці |
25200 |
|
|
643 Податкові зобов'язання |
8050 |
681 Аванси отримані |
48300 |
|
|
Баланс |
636740 |
Баланс |
636740 |
Додаток 2
Таблиця В-2- Журнал господарських операцій
|
Операція |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сума |
||
|
№ |
Дата |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
05.01 |
Отримані на поточний рахунок грошові кошти від фірми Омега за відвантажену раніше продукцію |
311 |
361 |
14800,00 |
|
|
2 |
05.01 |
На залишок дебіторської заборгованості від фірми Омега отримано вексель |
341 |
361 |
1900,00 |
|
|
3 |
08.01 |
Надані послуги на експорт - фірма «TWG» (курс НБУ 5,3 грн. за 1USD) - відображено А) отримано дохід (9500*5,3) Б)собівартість реалізованих послуг |
362 903 |
703 23 |
53000,00 41120,00 |
|
|
4 |
10.01 |
Отримані кошти з банку для виплати заробітної плати і розрахунків з підзвітними особами |
301 |
311 |
26000,00 |
|
|
5 |
10.01 |
Перерахована заборгованість по пенсійному страхуванню |
651 |
311 |
4950,00 |
|
|
6 |
10.01 |
Перераховані кошти по соціальному страхуванню |
652 |
311 |
1200,00 |
|
|
7 |
10.01 |
Перерахована заборгованість по страхування від безробіття |
653 |
311 |
450,00 |
|
|
8 |
10.01 |
Перерахована заборгованість по податку з доходів фізичних осіб |
641.3 |
311 |
4500,00 |
|
|
9 |
10.01 |
Перерахована заборгованість по податку на додану вартість |
641.1 |
311 |
3860,00 |
|
|
10 |
10.01 |
Виплачено заробітну плату |
661 |
301 |
25200,00 |
|
|
11 |
10.01 |
Виплачено заборгованість по підзвітним сумам |
372 |
301 |
710,00 |
|
|
12 |
14.01 |
Відпущено матеріали (метал) в кількості 25 од. на монтаж основних засобів |
152 |
201 |
12761,90 |
|
|
13 |
20.01 |
Нарахована пряма заробітна плата робітникам, зайнятим монтажем основних засобів |
152 |
661 |
5000,00 |
|
|
14 |
20.01 |
Нараховані відрахування: А) в фонд пенсійного страхування 32% |
152 |
651 |
1600,00 |
|
|
Б) в фонд соціального страхування 2,9% |
152 |
652 |
95,00 |
|||
|
В) в фонд страхування по безробіттю 1,9% |
152 |
653 |
80,00 |
|||
|
Г) в фонд страхування від нещасного випадку 0,95% |
152 |
656 |
47,50 |
|||
|
15 |
20.01 |
Утримані із заробітної плати відрахування в |
661 |
651 |
100,00 |
|
|
А) в фонд пенсійного страхування 2% |
||||||
|
Б) в фонд соціального страхування 0,5% |
661 |
652 |
25,00 |
|||
|
В) в фонд страхування по безробіттю 0,5% |
661 |
653 |
25,00 |
|||
|
16 |
20.01 |
Утриманий із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб 15% (3000-60-15-15)*0,15 |
661 |
641.3 |
727,50 |
|
|
17 |
25.01 |
Отримані послуги від фірми Укрналадка з налагоджування основного засобу А) оприбутковані послуги |
152 |
631 |
12500,00 |
|
|
Б) відображаємо ПДВ по отриманим послугам |
641-1 |
631 |
2500,00 |
|||
|
18 |
25.01 |
На суму заборгованості фірмі Укрналадка виданий вексель |
631 |
621 |
15000,00 |
|
|
19 |
30.01 |
Введено в експлуатацію основний засіб (паровий молот) по первісній вартості |
104 |
152 |
32084,40 |
|
|
20 |
31.01 |
Нарахована амортизація основних засобів (ОЗ) за січень : А) по ОЗ загально виробничого призначення |
91 |
131 |
208,33 |
|
|
Б) по ОЗ торгівлі |
93 |
131 |
260,42 |
|||
|
В) по ОЗ загальногосподарського призначення |
92 |
131 |
67,61 |
|||
|
21 |
31.01 |
Відображається курсова різниця по операціям в іноземній валюті: - по залишкам грошових коштів |
312 |
714 |
2120,00 |
|
|
- по дебіторській заборгованості покупцям |
362 |
714 |
2000,00 |
|||
|
22 |
07.02 |
Отримані грошові кошти від покупця - фірми Альфа: А) відображено надходження грошових коштів на рахунок погашення заборгованості |
311 |
361 |
22000,00 |
|
|
Б) відображено отримані грошові кошти в якості авансу (попередньої оплати) |
311 |
681 |
62000,00 |
|||
|
В) відображення ПДВ по попередній оплаті |
643 |
641-1 |
10333,33 |
|||
|
23 |
08.02 |
Перераховані грошові кошти постачальнику - Металобазі на всю суму заборгованості |
631 |
311 |
30500,00 |
|
|
24 |
15.02 |
Відвантажено 185 одиниць товару зі складу фірмі Явір на всю суму заборгованості по отриманому авансу А) відображено відвантаження (реалізацію) |
361 |
702 |
21600,00 |
|
|
Б) відображено ПДВ від реалізації |
702 |
643 |
3600,00 |
|||
|
В) собівартість реалізованого товару |
902 |
281 |
16650,00 |
|||
|
Г) залік взаємозаборгованості |
681 |
361 |
21600,00 |
|||
|
25 |
17.02 |
Отримані і оприбутковані рекламні послуги від фірми Укрреклама (без ПДВ) А) відображені витрати |
93 |
631 |
3000,00 |
|
|
Б) залік взаємозаборгованості |
631 |
371 |
3000,00 |
|||
|
26 |
20.02 |
Отримано матеріал (метал) від постачальника Метало база в кількості 200 одиниць А) оприбутковані матеріали |
201 |
631 |
45000,00 |
|
|
Б) ПДВ по оприбуткованим матеріалам |
641-1 |
631 |
9000,00 |
|||
|
27 |
20.02 |
Отримані транспортні послуги від фірми Трансервіс по доставці матеріалу (металу) на всю суму виданого авансу6 А) оприбутковані транспортні послуги |
201 |
631 |
4500,00 |
|
|
Б) ПДВ по транспортним послугам |
644 |
631 |
900,00 |
|||
|
В) залік взаємозаборгованості |
631 |
371 |
5400,00 |
|||
|
28 |
25.02 |
Частково погашений банківський кредит |
501 |
311 |
20000,00 |
|
|
29 |
25.02 |
Відпущено матеріал (метал) в кількості 235 одиниць на виробництво |
23 |
201 |
72042,69 |
|
|
30 |
28.02 |
Нарахована амортизація основних засобів (ОЗ) за лютий : А) по ОЗ виробничого призначення |
23 |
131 |
173,79 |
|
|
Б) по ОЗ загально виробничого призначення |
91 |
131 |
208,33 |
|||
|
В) по ОЗ торгівлі |
93 |
131 |
260,42 |
|||
|
Г) по ОЗ загальногосподарського призначення |
92 |
131 |
67,61 |
|||
|
31 |
07.03 |
Часткове погашення робітників споживчої позики |
301 |
377 |
32600,00 |
|
|
32 |
07.03 |
Всі готівкові грошові кошти здані в банк на поточний рахунок |
311 |
301 |
32600,00 |
|
|
33 |
09.03 |
Частково погашена заборгованість за матеріали Металобазі |
631 |
311 |
36000,00 |
|
|
34 |
10.03 |
Отримані товари в магазин від постачальника фірми Лоск А) прихід товару по ціні постачальника |
282 |
631 |
30000,00 |
|
|
Б) відображено ПДВ по оприбуткованому товару |
641-1 |
631 |
6000,00 |
|||
|
35 |
10.03 |
Оприбутковані посередницькі послуги по фірмі Консалтинг по оприбуткуванню товару А) збільшення вартості товару на суму посередницьких послуг |
282 |
631 |
5000,00 |
|
|
Б) відображено ПДВ по посередницьким послугам |
641-1 |
631 |
1000,00 |
|||
|
36 |
10.03 |
Установлена торгова націнка на отриманий товар в магазин в розмірі 20 % до його фактичної собівартості |
282 |
285 |
15400,00 |
|
|
37 |
20.03 |
Реалізовано товар в роздріб (магазин) А) дохід від реалізації товару в роздріб |
301 |
702 |
54000,00 |
|
|
Б) ПДВ від реалізації товару в роздріб |
702 |
641-1 |
9000,00 |
|||
|
В) реалізована торгова націнка |
285 |
282 |
19926,00 |
|||
|
Г) собівартість реалізованих товарів |
902 |
282 |
34074,00 |
|||
|
38 |
20.03 |
Вся готівкову виручку здано в банк |
311 |
301 |
54000,00 |
|
|
39 |
29.03 |
Нарахована заробітна плата 8500,00: А) основним виробничим робітникам |
23 |
661 |
5000,00 |
|
|
Б) загально виробничому персоналу |
91 |
661 |
800,00 |
|||
|
В) продавцю магазину |
93 |
661 |
1500,00 |
|||
|
Г) апарату управління підприємства |
92 |
661 |
1200,00 |
|||
|
40 |
29.03 |
Нараховані відрахування до пенсійного фонду 32% А) на зарплату виробничих робітників |
23 |
651 |
1600,00 |
|
|
Б) на зарплату загально виробничого персоналу |
91 |
651 |
256,00 |
|||
|
В) на зарплату продавця магазину |
93 |
651 |
480,00 |
|||
|
Г) на зарплату апарату управління |
92 |
651 |
384,00 |
|||
|
41 |
29.03 |
Нараховані відрахування в фонд соціального страхування 2,9% А) на зарплату виробничих робітників |
23 |
652 |
145,00 |
|
|
Б) на зарплату загально виробничого персоналу |
91 |
652 |
23,20 |
|||
|
В) на зарплату продавця магазину |
93 |
652 |
43,50 |
|||
|
Г) на зарплату апарату управління |
92 |
652 |
34,80 |
|||
|
42 |
29.03 |
Нараховані відрахування в фонд страхування від безробіття 1,9%: А) на зарплату виробничих робітників |
23 |
653 |
95,00 |
|
|
Б) на зарплату загально виробничого персоналу |
91 |
653 |
15,20 |
|||
|
В) на зарплату продавця магазину |
93 |
653 |
28,50 |
|||
|
Г) на зарплату апарату управління |
92 |
653 |
22,80 |
|||
|
43 |
29.03 |
Нараховані відрахування в фонд страхування від нещасного випадку 0,95%: А) на зарплату виробничих робітників |
23 |
656 |
47,50 |
|
|
Б) на зарплату загально виробничого персоналу |
91 |
656 |
7,60 |
|||
|
В) на зарплату продавця магазину |
93 |
656 |
14,25 |
|||
|
Г) на зарплату апарату управління |
92 |
656 |
11,40 |
|||
|
44 |
29.03 |
Утримані із заробітної плати відрахування в фонд пенсійного страхування 2% |
661 |
651 |
170,00 |
|
|
45 |
29.03 |
Утримані із заробітної плати відрахування в фонд соціального страхування 0,5% |
661 |
652 |
42,50 |
|
|
46 |
29.03 |
Утримані із заробітної плати відрахування в фонд страхування від безробіття 0,5% |
661 |
653 |
42,50 |
|
|
47 |
29.03 |
Утриманий із заробітної плати податок на доходи фізичних осіб 15% (8500-170-42,50-42,50)*0,15 |
661 |
641-3 |
1236,75 |
|
|
48 |
31.03 |
Нарахована амортизація основних засобів (ОЗ) за березень : А) по ОЗ виробничого призначення |
23 |
131 |
173,79 |
|
|
Б) по ОЗ загально виробничого призначення |
91 |
131 |
208,33 |
|||
|
В) по ОЗ торгівлі |
93 |
131 |
260,42 |
|||
|
Г) по ОЗ загальногосподарського призначення |
92 |
131 |
67,61 |
|||
|
49 |
29.03 |
Оприбуткована готова продукція в кількості 2000 одиниць А) списані всі виробничі витрати |
26 |
23 |
79277,77 |
|
|
Б) списані всі загально виробничі витрати |
26 |
91 |
1726,99 |
|||
|
50 |
30.03 |
Відвантажено 350 од. власної готової продукції по отриманим раніше авансам фірмі Ладога: А) відображено реалізацію |
361 |
701 |
26700,00 |
|
|
Б) відображено ПДВ від реалізації |
701 |
643 |
4450,00 |
|||
|
В) собівартість реалізованої продукції |
901 |
26 |
14175,83 |
|||
|
Г) залік взаємозаборгованості |
681 |
361 |
26700,00 |
|||
|
51 |
30.03 |
Відвантажено 400од. власної готової продукції фірмі Омега: А) відображено реалізацію |
361 |
701 |
50000,00 |
|
|
Б) відображено ПДВ від реалізації |
701 |
643 |
10000,00 |
|||
|
В) собівартість реалізованої продукції |
901 |
26 |
16200,95 |
|||
|
52 |
31.03 |
Нараховані відсотки за використання банківським кредитом (за квартал) |
951 79 |
684 951 |
4356,00 4356,00 |
|
|
53 |
31.03 |
Відображення доходів від реалізації: А) від реалізації власної продукції |
701 |
79 |
62250,00 |
|
|
Б) від реалізації товарів |
702 |
79 |
63000,00 |
|||
|
В) від реалізації послуг |
703 |
79 |
53000,00 |
|||
|
Г) від курсової різниці |
714 |
79 |
4120,00 |
|||
|
54 |
31.03 |
Відображення витрат: А) собівартості реалізованої продукції |
79 |
901 |
30376,78 |
|
|
Б) собівартості реалізованих товарів |
79 |
902 |
50724,00 |
|||
|
В) собівартості реалізованих послуг |
79 |
903 |
41120,00 |
|||
|
Г) списання адміністративних витрат |
79 |
92 |
1855,83 |
|||
|
Д) списання витрат на збут |
79 |
93 |
5847,51 |
|||
|
55 |
31.03 |
Податок на прибуток ( нараховується тільки при наявності прибутку): - нарахування податку на прибуток |
981 |
641-2 |
12022,47 |
|
|
- включення податку на прибуток до фінансового результату |
79 |
981 |
12022,47 |
|||
|
56 |
31.03 |
Відображення нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) - (відображається або прибуток або збиток А) прибуток |
79 |
44-1 |
36067,41 |
|
|
Б) збитки |
44-2 |
79 |
- |
|||
|
РАЗОМ |
1570589,49 |
Додаток 3
Обороти по рахункам
Обороти по рахунку № 103 « Будинки та споруди»
|
По дебету рахунка № 103 |
По кредиту рахунка № 103 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
257455,00 |
Сальдо початкове |
||||||
|
Разом |
||||||||
|
Сальдо кінцеве |
257455,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 104 « Машини та обладнання»
|
По дебету рахунка № 104 |
По кредиту рахунка № 104 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №152 |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
19 |
30.01 |
32084,40 |
32084,40 |
|||||
|
Разом |
32084,40 |
32084,40 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
32084,40 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 131 «Знос основних засобів»
|
По дебету рахунка № 131 |
По кредиту рахунка № 131 |
|||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||
|
№ |
Дата |
Рах. № |
Рах. № |
Рах. №91 |
Рах. №92 |
Рах. №93 |
Рах. №23 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||||
|
20 |
31.01 |
208,33 |
67,61 |
260,42 |
536,36 |
|||||
|
30 |
28.02 |
208,33 |
67,61 |
260,42 |
495.88 |
1032.24 |
||||
|
48 |
31.03 |
208,33 |
67,61 |
260,42 |
495.88 |
1032.24 |
||||
|
Разом |
624,99 |
202,83 |
781,26 |
991.76 |
2600.84 |
|||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
2600.84 |
Обороти по рахунку № 152 « Придбання (виготовлення основних засобів»
|
По дебету рахунка № 152 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
|||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №201 |
Рах. №661 |
Рах. № 651 |
Рах. № 652 |
Рах. №653 |
Рах. №656 |
Рах. №631 |
|||
|
Сальдо початкове |
38640,00 |
||||||||||
|
12 |
14.01 |
12761,90 |
12761,90 |
||||||||
|
13 |
20.01 |
5000,00 |
5000,00 |
||||||||
|
14 |
20.01 |
1600,00 |
95,00 |
80,00 |
47,50 |
1822,50 |
|||||
|
17 |
25.01 |
12500 |
12500,00 |
||||||||
|
Разом |
12761,90 |
5000,00 |
1600,00 |
95,00 |
80,00 |
47,50 |
12500 |
32084,40 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
38640,00 |
||||||||||
|
По кредиту рахунка № 152 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
|||||||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №104 |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
||||
|
19 |
30.01 |
32084,40 |
32084,40 |
||||||||
|
Разом |
32084,40 |
32084,40 |
|||||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 201 «Сировина й матеріали»
|
По дебету рахунка № 201 |
По кредиту рахунка № 201 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №631 |
Рахунок № |
Рахунок №152 |
Рахунок №23 |
|||
|
Сальдо початкове |
53600,00 |
Сальдо початкове |
||||||
|
12 |
14.01 |
12761,90 |
12761,90 |
|||||
|
26 |
20.02 |
45000 |
45000 |
|||||
|
27 |
20.02 |
4500 |
4500 |
|||||
|
29 |
25.02 |
72042,69 |
72042,69 |
|||||
|
Разом |
49500 |
49500 |
12761,90 |
72042,69 |
84804,59 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
18295,41 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 23 «Виробництво (затрати по розробці програмного забезпечення»
|
По дебету рахунка № 23 |
По кредиту рахунка № 23 |
||||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
|||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №201 |
Рах. 131 |
Рах. 651 |
Рах. 652 |
Рах. 653 |
Рах. 656 |
Рах. 661 |
Рах. №903 |
Рах. №26 |
|||
|
Сальдо початкове |
41120,00 |
Сальдо початкове |
|||||||||||
|
3 |
08.01 |
41120,00 |
41120 |
||||||||||
|
29 |
25.02 |
72042,69 |
72042,69 |
||||||||||
|
30 |
28.02 |
495.88 |
495.88 |
||||||||||
|
39 |
29.03 |
5000 |
5000 |
||||||||||
|
40 |
29.03 |
1600 |
1600 |
||||||||||
|
41 |
29.03 |
145 |
145 |
||||||||||
|
42 |
29.03 |
95 |
95 |
||||||||||
|
43 |
29.03 |
47,50 |
47,50 |
||||||||||
|
48 |
31.03 |
495.88 |
495.88 |
||||||||||
|
49 |
29.03 |
79277,77 |
79277,77 |
||||||||||
|
Разом |
72042,69 |
991.76 |
1600 |
145 |
95 |
47,50 |
5000 |
79921.95 |
41120,00 |
79277,77 |
120397,77 |
||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 26 «Готова продукція»
|
По дебету рахунка № 26 |
По кредиту рахунка № 26 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №23 |
Рахунок №91 |
Рахунок №901 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
49 |
29.03 |
79277,77 |
1726,99 |
81004,76 |
||||
|
50 |
30.03 |
14175,83 |
14175,83 |
|||||
|
51 |
30.03 |
16200,95 |
16200,95 |
|||||
|
Разом |
79277,77 |
1726,99 |
81004,76 |
30376,78 |
30376,78 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
50627,98 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 281 «Товари на складі»
|
По дебету рахунка № 281 |
По кредиту рахунка № 281 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок №902 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
18000,00 |
Сальдо початкове |
||||||
|
24 |
15.02 |
16650,00 |
16650,00 |
|||||
|
Разом |
16650,00 |
16650,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
1350,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 282« Товари в торгівлі»
|
По дебету рахунка № 282 |
По кредиту рахунка № 282 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №631 |
Рахунок №285 |
Рахунок №285 |
Рахунок №902 |
|||
|
Сальдо початкове |
32000,00 |
Сальдо початкове |
||||||
|
34 |
10.03 |
30000,00 |
30000,00 |
|||||
|
35 |
10.03 |
5000,00 |
5000,00 |
|||||
|
36 |
10.03 |
15400,00 |
15400,00 |
|||||
|
37 |
20.03 |
19926 |
34074 |
54000,00 |
||||
|
Разом |
35000,00 |
15400,00 |
50400,00 |
19926 |
34074 |
54000,00 |
||
|
Сальдо кінцеве |
28400,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 285 «Торгова націнка»
|
По дебету рахунка № 285 |
По кредиту рахунка № 285 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №282 |
Рахунок № |
Рахунок №282 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
15000,00 |
||||||
|
36 |
10.03 |
15400,00 |
15400,00 |
|||||
|
37 |
20.03 |
19926,00 |
19926,00 |
|||||
|
Разом |
19926,00 |
19926,00 |
15400,00 |
15400,00 |
||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
10474,00 |
Обороти по рахунку № 301 «Каса в національній валюті»
|
По дебету рахунка № 301 |
По кредиту рахунка № 301 |
|||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №311 |
Рах. №377 |
Рах. №702 |
Рахунок №661 |
Рахунок №372 |
Рахунок №311 |
|||
|
Сальдо початкове |
75,00 |
Сальдо початкове |
||||||||
|
4 |
10.01 |
26000 |
26000 |
|||||||
|
10 |
10.01 |
25200,00 |
25200,00 |
|||||||
|
11 |
10.01 |
710,00 |
710,00 |
|||||||
|
31 |
07.03 |
32600 |
32600 |
|||||||
|
32 |
07.03 |
32600,00 |
32600,00 |
|||||||
|
37 |
20.03 |
54000 |
54000 |
|||||||
|
38 |
20.03 |
54000,00 |
54000,00 |
|||||||
|
Разом |
26000 |
32600 |
54000 |
112600 |
25200 |
710 |
86600,00 |
112510,00 |
||
|
Сальдо кінцеве |
165,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 311 «Поточний рахунок в національній валюті
|
По дебету рахунка № 311 |
По кредиту рахунка № 311 |
|||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
|||||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №361 |
Рахунок 681 |
Рахунок 301 |
||||||
|
Сальдо початкове |
54300,00 |
|||||||||
|
1 |
05.01 |
14800,00 |
14800,00 |
|||||||
|
22 |
07.02 |
22000,00 |
62000,00 |
84000,00 |
||||||
|
32 |
07.03 |
32600,00 |
32600,00 |
|||||||
|
38 |
20.03 |
54000,00 |
54000,00 |
|||||||
|
Разом |
36800,00 |
62000,00 |
86600,00 |
185400,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
112240,00 |
|
По кредиту рахунка № 311 |
|||||||||||
|
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||||
|
Господарська операція |
Рах. №301 |
Рах. №641-1 |
Рах. №641-3 |
Рах. №651 |
Рах. №652 |
Рах. №653 |
Рах. №501 |
Рах. №631 |
|||
|
№ |
Дата |
||||||||||
|
Сальдо початкове |
|||||||||||
|
4 |
10.01 |
26000,00 |
26000,00 |
||||||||
|
5 |
10.01 |
4950,00 |
4950,00 |
||||||||
|
6 |
10.01 |
1200,00 |
1200,00 |
||||||||
|
7 |
10.01 |
450,00 |
450,00 |
||||||||
|
8 |
10.01 |
4500,00 |
4500,00 |
||||||||
|
9 |
10.01 |
3860,00 |
3860,00 |
||||||||
|
23 |
08.02 |
30500 |
30500,00 |
||||||||
|
28 |
25.02 |
20000 |
20000,00 |
||||||||
|
33 |
09.03 |
36000 |
36000,00 |
||||||||
|
Разом |
26000,00 |
3860,00 |
4500,00 |
4950,00 |
1200,00 |
450,00 |
56000 |
30500 |
127460,00 |
||
|
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 312 «Поточний рахунок в іноземній валюті»
|
По дебету рахунка № 312 |
По кредиту рахунка № 312 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №714 |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
21200,00/4240$ |
Сальдо початкове |
||||||
|
21 |
31.01 |
2120,00 |
2120,00 |
|||||
|
Разом |
2120,00 |
2120,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
23320,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 341 «Короткострокові векселі, одержані в національній валюті»
|
По дебету рахунка № 341 |
По кредиту рахунка № 341 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №361 |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
2 |
05.01 |
1900,00 |
1900,00 |
|||||
|
Разом |
1900,00 |
1900,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
1900,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
|
По дебету рахунка № 361 |
По кредиту рахунка № 361 |
||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
|||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №702 |
Рахунок №701 |
Рахунок №311 |
Рахунок №341 |
Рах. №681 |
|||
|
Сальдо початкове |
38700,00 |
Сальдо початкове |
|||||||
|
1 |
05.01 |
14800,00 |
14800,00 |
||||||
|
2 |
05.01 |
1900,00 |
1900,00 |
||||||
|
22 |
07.02 |
22000,00 |
22000,00 |
||||||
|
24 |
15.02 |
21600 |
21600 |
21600 |
21600,00 |
||||
|
50 |
30.03 |
26700 |
26700 |
26700 |
26700,00 |
||||
|
51 |
30.03 |
50000 |
50000 |
||||||
|
Разом |
21600 |
76700 |
98300 |
36800,00 |
1900,00 |
48300 |
87000,00 |
||
|
Сальдо кінцеве |
50000,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 362 «Розрахунки з іноземними покупцями»
|
По дебету рахунка № 362 |
По кредиту рахунка № 362 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №703 |
Рахунок №714 |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
3 |
08.01 |
53000,00 |
53000,00 |
|||||
|
21 |
31.01 |
2000,00 |
2000,00 |
|||||
|
Разом |
53000,00 |
2000,00 |
55000,00 |
|||||
|
Сальдо кінцеве |
55000,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 371 «Аванси видані»
|
По дебету рахунка № 371 |
По кредиту рахунка № 371 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок №631 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
9600,00 |
Сальдо початкове |
||||||
|
25 |
17.02 |
3000,00 |
3000,00 |
|||||
|
27 |
20.02 |
5400,00 |
5400,00 |
|||||
|
Разом |
8400,00 |
8400,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
1200,00 |
Сальдо кінцеве |
- |
Обороти по рахунку № 372 «Розрахунки з підзвітними особами»
|
По дебету рахунка № 372 |
По кредиту рахунка № 372 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №301 |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
3280,00 |
||||||
|
11 |
10.01 |
710,00 |
710,00 |
|||||
|
Разом |
710,00 |
710,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
2570,00 |
Обороти по рахунку № 377 «Розрахунки з іншими дебіторами»
|
По дебету рахунка № 377 |
По кредиту рахунка № 377 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок №301 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
64000,00 |
Сальдо початкове |
||||||
|
31 |
07.03 |
32600,00 |
32600,00 |
|||||
|
Разом |
32600,00 |
32600,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
31400,00 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 40 «Статутний капітал»
|
По дебету рахунка № 40 |
По кредиту рахунка № 40 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
410900,00 |
||||||
|
Разом |
||||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
410900,00 |
Обороти по рахунку № 441 «Прибуток нерозподілений»
|
По дебету рахунка № 441 |
По кредиту рахунка № 441 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок №79 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
56 |
31.03 |
36067,41 |
36067,41 |
|||||
|
Разом |
36067,41 |
36067,41 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
36067,41 |
Обороти по рахунку № 501 «Довгостроковий кредит в національній валюті»
|
По дебету рахунка № 501 |
По кредиту рахунка № 501 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №311 |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
75000,00 |
||||||
|
28 |
25.02 |
20000,00 |
20000,00 |
|||||
|
Разом |
20000,00 |
20000,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
55000,00 |
Обороти по рахунку № 621 «Короткострокові векселі, видані в національній валюті»
|
По дебету рахунка № 621 |
По кредиту рахунка № 621 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок №631 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
18 |
25.01 |
15000,00 |
15000,00 |
|||||
|
Разом |
15000,00 |
15000,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
15000,00 |
Обороти по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
|
По дебету рахунка № 631 |
По кредиту рахунка № 631 |
||||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
|||||||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №621 |
Рах. №311 |
Рах. №371 |
Рах. 152 |
Рах. 282 |
Рах. 641-1 |
Рах №93 |
Рах. 201 |
Рах. 644 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
42500 |
|||||||||||
|
17 |
25.01 |
12500 |
2500 |
15000 |
|||||||||
|
18 |
25.01 |
15000,00 |
15000 |
||||||||||
|
23 |
08.02 |
30500 |
30500 |
||||||||||
|
25 |
17.02 |
3000 |
3000 |
3000 |
3000 |
||||||||
|
26 |
20.02 |
9000 |
45000 |
54000 |
|||||||||
|
27 |
20.02 |
5400 |
5400 |
4500 |
900 |
5400 |
|||||||
|
33 |
09.03 |
36000 |
36000 |
||||||||||
|
34 |
10.03 |
30000 |
6000 |
36000 |
|||||||||
|
35 |
10.03 |
5000 |
1000 |
6000 |
|||||||||
|
Разом |
15000,00 |
66500 |
8400 |
89900 |
12500 |
35000 |
18500 |
3000 |
49500 |
900 |
119400 |
||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
72000 |
Обороти по рахунку № 641-1 «Розрахунки по податкам -ПДВ»
|
По дебету рахунка № 641-1 |
По кредиту рахунка № 641-1 |
||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
|||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №311 |
Рахунок №631 |
Рахунок №643 |
Рах. 701 |
Рахунок №702 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
3860,00 |
|||||||
|
9 |
10.01 |
3860,00 |
3860,00 |
||||||
|
17 |
25.01 |
2500,00 |
2500,00 |
||||||
|
22 |
07.02 |
10333,33 |
10333,33 |
||||||
|
26 |
20.02 |
9000,00 |
9000,00 |
||||||
|
34 |
10.03 |
6000,00 |
6000,00 |
||||||
|
35 |
10.03 |
1000,00 |
1000,00 |
||||||
|
37 |
20.03 |
9000,00 |
9000,00 |
||||||
|
51 |
30.03 |
10000,00 |
10000,00 |
||||||
|
Разом |
3860,00 |
18500,00 |
22360,00 |
10333,33 |
10000,00 |
9000,00 |
29333,33 |
||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
10833,33 |
Обороти по рахунку № 641-2 «Розрахунки по податкам -Податок на прибуток»
|
По дебету рахунка № 641-2 |
По кредиту рахунка № 641-2 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок №981 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
55 |
31.03 |
12022,47 |
12022,47 |
|||||
|
Разом |
12022,47 |
12022,47 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
12022,47 |
Обороти по рахунку № 641-3 «Розрахунки по податкам - прибутковий податок»
(зараз назва - податок з доходів фізичних осіб)
|
По дебету рахунка № 641-3 |
По кредиту рахунка № 641-3 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №311 |
Рахунок № |
Рахунок №661 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
4500,00 |
||||||
|
8 |
10.01 |
4500,00 |
4500,00 |
|||||
|
16 |
20.01 |
727,50 |
726,50 |
|||||
|
47 |
29.03 |
1236,75 |
1236,75 |
|||||
|
Разом |
4500,00 |
4500,00 |
1964,25 |
1964,25 |
||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
1964,25 |
Обороти по рахунку № 643 «Податкові зобов`язання»
|
По дебету рахунка № 643 |
По кредиту рахунка № 643 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №641-1 |
Рахунок № |
Рахунок №702 |
Рахунок №701 |
|||
|
Сальдо початкове |
8050,00 |
Сальдо початкове |
||||||
|
22 |
07.02 |
10333,33 |
10333,33 |
|||||
|
24 |
15.02 |
3600,00 |
3600,00 |
|||||
|
50 |
30.03 |
4450,00 |
4450,00 |
|||||
|
Разом |
10333,33 |
10333,33 |
3600,00 |
4450,00 |
8050,00 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
10333,33 |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 644 «Податковий кредит»
|
По дебету рахунка № 644 |
По кредиту рахунка № 644 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №631 |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
1600,00 |
||||||
|
27 |
20.02 |
900,00 |
900,00 |
|||||
|
Разом |
900,00 |
900,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
700,00 |
Обороти по рахунку № 651 «Розрахунки по страхуванню - по пенсійному забезпеченню
|
По дебету рахунка № 651 |
По кредиту рахунка № 651 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №311 |
Рах. № |
Рах. №152 |
Рах. 661 |
Рах. 23 |
Рах.91 |
Рах.92 |
Рах. 93 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
4950,00 |
||||||||||
|
5 |
10.01 |
4950,00 |
4950,00 |
|||||||||
|
14 |
20.01 |
1600,00 |
1600,00 |
|||||||||
|
15 |
20.01 |
100 |
100,00 |
|||||||||
|
40 |
29.03 |
1600 |
256 |
384 |
480 |
2720,00 |
||||||
|
44 |
29.03 |
170 |
170,00 |
|||||||||
|
Разом |
4950,00 |
4950,00 |
1600,00 |
270 |
1600 |
256 |
384 |
480 |
4590,00 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
4590,00 |
Обороти по рахунку № 652 «Розрахунки по страхуванню - по соціальному страхуванню
|
По дебету рахунка № 652 |
По кредиту рахунка № 652 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №311 |
Рах. № |
Рах. №152 |
Рах. 661 |
Рах. 23 |
Рах.91 |
Рах.92 |
Рах. 93 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
1200,00 |
||||||||||
|
6 |
10.01 |
1200,00 |
1200,00 |
|||||||||
|
14 |
20.01 |
95,00 |
95,00 |
|||||||||
|
15 |
20.01 |
25,00 |
25,00 |
|||||||||
|
41 |
29.03 |
145 |
23,20 |
34,80 |
43,50 |
246,50 |
||||||
|
45 |
29.03 |
42,50 |
42,50 |
|||||||||
|
Разом |
1200,00 |
1200,00 |
95,00 |
67,50 |
145 |
23,20 |
34,80 |
43,50 |
409,00 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
409,00 |
Обороти по рахунку № 653 «Розрахунки по страхуванню на випадок безробіття»
|
По дебету рахунка № 653 |
По кредиту рахунка № 653 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №311 |
Рах. № |
Рах. №152 |
Рах. 661 |
Рах. 23 |
Рах.91 |
Рах.92 |
Рах. 93 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
450,00 |
||||||||||
|
7 |
10.01 |
450,00 |
450,00 |
|||||||||
|
14 |
20.01 |
80,00 |
80,00 |
|||||||||
|
15 |
20.01 |
25,00 |
25,00 |
|||||||||
|
42 |
29.03 |
95 |
15,20 |
22,80 |
28,50 |
161,50 |
||||||
|
46 |
29.03 |
42,50 |
42,50 |
|||||||||
|
Разом |
450,00 |
450,00 |
80,00 |
67,50 |
95 |
15,20 |
22,80 |
28,50 |
309,00 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
309,00 |
Обороти по рахунку № 656 «Розрахунки по страхуванню від нещасного випадку»
|
По дебету рахунка № 656 |
По кредиту рахунка № 656 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №311 |
Рах. № |
Рах. №152 |
Рах. 661 |
Рах. 23 |
Рах.91 |
Рах.92 |
Рах. 93 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||||||
|
14 |
20.01 |
47,50 |
47,50 |
|||||||||
|
43 |
29.03 |
47,50 |
7,60 |
11,40 |
14,25 |
80,75 |
||||||
|
Разом |
47,50 |
47,50 |
7,60 |
11,40 |
14,25 |
128,25 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
128,25 |
Обороти по рахунку № 661 «Розрахунки по оплаті праці»
|
По дебету рахунка № 661 |
По кредиту рахунка № 661 |
|||||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №641-3 |
Рах. №651 |
Рах. №652 |
Рах. 653 |
Рах 301 |
Рах. 152 |
Рах. 23 |
Рах. 91 |
Рах. 92 |
Рах. 93 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
25200,00 |
||||||||||||
|
10 |
10.01 |
25200 |
25200,00 |
|||||||||||
|
13 |
20.01 |
5000 |
5000,00 |
|||||||||||
|
15 |
20.01 |
727,50 |
100,00 |
25,00 |
25,00 |
877,50 |
||||||||
|
39 |
29.03 |
5000 |
800 |
1200 |
1500 |
8500,00 |
||||||||
|
44 |
29.03 |
1236,75 |
170 |
42,50 |
42,50 |
1491,75 |
||||||||
|
Разом |
1964,25 |
270,00 |
67,50 |
67,50 |
25200 |
27569,25 |
5000 |
5000 |
800 |
1200 |
1500 |
13500,00 |
||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
11130,75 |
Обороти по рахунку № 681 «Аванси отримані»
|
По дебету рахунка № 681 |
По кредиту рахунка № 681 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №361 |
Рахунок № |
Рахунок №311 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
48300,00 |
||||||
|
24 |
15.02 |
21600,00 |
21600,00 |
|||||
|
22 |
07.02 |
62000,00 |
62000,00 |
|||||
|
50 |
30.03 |
26700,00 |
26700,00 |
|||||
|
Разом |
48300,00 |
48300,00 |
62000,00 |
62000,00 |
||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
62000,00 |
Обороти по рахунку № 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками»
|
По дебету рахунка № 684 |
По кредиту рахунка № 684 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок № |
Рахунок № |
Рахунок №951 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
52 |
30.03 |
4482,00 |
4356,00 |
|||||
|
Разом |
4482,00 |
4356,00 |
||||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
4356,00 |
Обороти по рахунку № 701 «Дохід від реалізації готової продукції»
|
По дебету рахунка № 701 |
По кредиту рахунка № 701 |
||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
|||||
|
643 |
Дата |
Рах. №643 |
Рах. 641-1 |
Рах 79 |
Рахунок №361 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
||||||||
|
50 |
30.03 |
4450,00 |
4450,00 |
26700,00 |
26700,00 |
||||
|
51 |
30.03 |
10000,00 |
10000,00 |
50000,00 |
50000,00 |
||||
|
53 |
31.03 |
62250,00 |
62250,00 |
||||||
|
Разом |
4450,00 |
10000,00 |
62250,00 |
76700,00 |
76700,00 |
76700,00 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 702 «Дохід від реалізації товарів»
|
По дебету рахунка № 702 |
По кредиту рахунка № 702 |
||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
|||||
|
№ |
Дата |
Рах. №643 |
Рах. 641-1 |
Рах. 79 |
Рахунок №361 |
Рахунок №301 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
||||||||
|
24 |
15.02 |
3600 |
3600,00 |
21600,00 |
21600,00 |
||||
|
37 |
20.03 |
9000 |
9000,00 |
54000,00 |
54000,00 |
||||
|
53 |
31.03 |
63000,00 |
63000,00 |
||||||
|
Разом |
3600 |
9000 |
63000,00 |
75600,00 |
21600,00 |
54000,00 |
75600,00 |
||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг
|
По дебету рахунка № 703 |
По кредиту рахунка № 703 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №79 |
Рахунок № |
Рахунок №362 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
3 |
08.01 |
53000,00 |
53000,00 |
|||||
|
53 |
31.03 |
53000,00 |
53000,00 |
|||||
|
Разом |
53000,00 |
53000,00 |
53000,00 |
53000,00 |
||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку №714 «Дохід від операційної курсової різниці»
|
По дебету рахунка №714 |
По кредиту рахунка №714 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №79 |
Рахунок № |
Рахунок №312 |
Рахунок №362 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
21 |
31.01 |
2120,00 |
2000,00 |
4120,00 |
||||
|
53 |
31.03 |
4120,00 |
4120,00 |
|||||
|
Разом |
4120,00 |
4120,00 |
2120,00 |
1900,00 |
4020,00 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку №79« Фінансові результати»
|
По дебету рахунка №79 |
По кредиту рахунка №79 |
|||||||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. 951 |
Рах. 901 |
Рах. 902 |
Рах. 903 |
Рах. 92 |
Рах. 93 |
Рах. 981 |
Рах. 44-1 |
Рах. №701 |
Рах. 702 |
Рах. 703 |
Рах. 714 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||||||||||
|
52 |
31.03 |
4356 |
4356,00 |
|||||||||||||
|
53 |
31.03 |
62250 |
63000 |
53000 |
4120 |
182370 |
||||||||||
|
54 |
31.03 |
30376,78 |
50724,00 |
41120,00 |
1855,83 |
5847,51 |
129924,12 |
|||||||||
|
55 |
31.03 |
12022,47 |
12022,47 |
|||||||||||||
|
56 |
31.03 |
36067,41 |
36067,41 |
|||||||||||||
|
Разом |
4356,00 |
30376,78 |
50724,00 |
41120,00 |
1855,83 |
5847,51 |
12022,47 |
36067,41 |
182370,00 |
62250 |
63000 |
53000 |
4120 |
182370 |
||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 901 «Собівартість реалізованої готової продукції»
|
По дебету рахунка № 901 |
По кредиту рахунка № 901 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №26 |
Рахунок № |
Рахунок №79 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
50 |
30.03 |
14175,83 |
14175,83 |
|||||
|
51 |
30.03 |
16200,95 |
16200,95 |
|||||
|
54 |
31.03 |
30376,78 |
30376,78 |
|||||
|
Разом |
30376,78 |
30376,78 |
30376,78 |
30376,78 |
||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 902 «Собівартість реалізованих товарів»
|
По дебету рахунка № 902 |
По кредиту рахунка № 902 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №281 |
Рахунок №282 |
Рахунок №79 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
24 |
15.02 |
16650,00 |
16650,00 |
|||||
|
37 |
20.03 |
34074,00 |
34074,00 |
|||||
|
54 |
31.03 |
50724,00 |
50724,00 |
|||||
|
Разом |
16650,00 |
34074,00 |
50724,00 |
50724,00 |
50724,00 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 903 «Собівартість реалізованих робіт і послуг»
|
По дебету рахунка № 903 |
По кредиту рахунка № 903 |
|||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||
|
№ |
Дата |
Рахунок №23 |
Рахунок № |
Рахунок №79 |
Рахунок № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||
|
3 |
08.01 |
41120,00 |
41120,00 |
|||||
|
54 |
31.03 |
41120,00 |
41120,00 |
|||||
|
Разом |
41120,00 |
41120,00 |
41120,00 |
41120,00 |
||||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 91 «Загальновиробничі витрати»
|
По дебету рахунка № 91 |
По кредиту рахунка № 91 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №131 |
Рах. 661 |
Рах. 651 |
Рах. 652 |
Рах. 653 |
Рах. 656 |
Рах. №26 |
Рах. № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||||||
|
20 |
31.01 |
208,33 |
208,33 |
|||||||||
|
30 |
28.02 |
208,33 |
208,33 |
|||||||||
|
39 |
29.03 |
800 |
800,00 |
|||||||||
|
40 |
29.03 |
256 |
256,00 |
|||||||||
|
41 |
29.03 |
23,20 |
23,20 |
|||||||||
|
42 |
29.03 |
15,20 |
15,20 |
|||||||||
|
43 |
29.03 |
7,60 |
7,60 |
|||||||||
|
48 |
31.03 |
208,33 |
208,33 |
|||||||||
|
49 |
29.03 |
1726,99 |
1726,99 |
|||||||||
|
Разом |
624,99 |
800 |
256 |
23,20 |
15,20 |
7,60 |
1726,99 |
1726,99 |
1726,99 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 92 «Адміністративні витрати»
|
По дебету рахунка № 92 |
По кредиту рахунка № 92 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №131 |
Рах. 661 |
Рах. 651 |
Рах. 652 |
Рах. 653 |
Рах. 656 |
Рах. №79 |
Рах. № |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||||||
|
20 |
31.01 |
67,61 |
67,61 |
|||||||||
|
30 |
28.02 |
67,61 |
67,61 |
|||||||||
|
39 |
29.03 |
1200 |
1200,00 |
|||||||||
|
40 |
29.03 |
384 |
384,00 |
|||||||||
|
41 |
29.03 |
34,80 |
34,80 |
|||||||||
|
42 |
29.03 |
22,80 |
22,80 |
|||||||||
|
43 |
29.03 |
11,40 |
11,40 |
|||||||||
|
48 |
31.03 |
67,61 |
67,61 |
|||||||||
|
54 |
31.03 |
1855,83 |
1855,83 |
|||||||||
|
Разом |
202,83 |
1200 |
384 |
34,80 |
22,80 |
11,40 |
1855,83 |
1855,83 |
1855,83 |
|||
|
Сальдо кінцеве |
Сальдо кінцеве |
Обороти по рахунку № 93 «Витрати на збут»
|
По дебету рахунка № 93 |
По кредиту рахунка № 93 |
|||||||||||
|
Господарська операція |
В дебет рахунку з кредиту рахунків |
Разом по дебету |
З кредиту рахунків в дебет рахунків |
Разом по кредиту |
||||||||
|
№ |
Дата |
Рах. №131 |
Рах. 661 |
Рах. 651 |
Рах. 652 |
Рах. 653 |
Рах. 656 |
Рах. 631 |
Рах. №79 |
|||
|
Сальдо початкове |
Сальдо початкове |
|||||||||||
|
20 |
31.01 |
260,42 |
260,42 |
|||||||||
|
25 |
17.02 |
3000 |
3000,00 |
|||||||||
|
30 |
28.02 |
260,42 |
260,42 |
|||||||||
|
39 |
29.03 |
1500 |
1500,00 |
|||||||||
|
40 |
29.03 |
480 |
480,00 |
|||||||||
|
41 |
29.03 |
43,50 |
43,50 |
|||||||||
|
42 |
29.03 |
Подобные документы
Інвентаризація як необхідна умова діяльності підприємства. Економіко-правовий аналіз нормативної бази та метод бухгалтерського обліку. Аналіз комерційної діяльності базового підприємства. Документальне оформлення результатів інвентаризації та її облік.
курсовая работа [1017,3 K], добавлен 30.01.2012Форма ведення бухгалтерського обліку на підприємстві. Інвентаризація грошових коштів в касі і оформлення інвентаризації на ТОВ "Юсес-Львів". ООблік грошових коштів на розрахункових рахунках у банках. Відображення в обліку господарських операцій.
курсовая работа [229,9 K], добавлен 25.05.2016Економічна суть товарно-матеріальних цінностей, їх склад і класифікація. Порядок проведення інвентаризації та переоцінки цінностей, відображення їх результатів у бухгалтерському обліку. Організація аудиту надходження та використання матеріальних ресурсів.
дипломная работа [255,0 K], добавлен 28.02.2012Сутність матеріальних запасів підприємства. Мотиви створення матеріальних запасів та їх функціональне призначення. Методи оцінки вибуття матеріальних запасів. Бухгалтерський облік матеріальних запасів ЗАТ "Символ". Інвентаризація матеріальних цінностей.
дипломная работа [127,1 K], добавлен 01.10.2010Організація проведення інвентаризації грошових засобів, витрат на ДП "Дубенський лісгосп", порядок відображення в обліку її результатів. Відображення результатів інвентаризації активів і зобов'язань підприємства в умовах функціонування АРМ бухгалтера.
дипломная работа [455,3 K], добавлен 19.07.2011Економічна суть, форми, структура, класифікація матеріальних активів. Нормативна та законодавча база з організації обліку матеріальних активів. Зарубіжний досвід обліку матеріальних активів. Порядок ведення аналітичного обліку і проведення інвентаризації.
дипломная работа [150,4 K], добавлен 25.08.2010Поняття бухгалтерського обліку на підприємстві, його сутність та завдання. Оформлення балансу. Інвентаризація як форма контролю за збереженням ТМЦ. Сутність подвійного запису. Витрати підприємства. Організація обліку витрат в фармацевтичній компанії.
курсовая работа [52,8 K], добавлен 28.03.2016Поняття, суть, значення та види інвентаризації, теоретичні аспекти проведення та порядок відображення в обліку її результатів. Перевірка наявності основних засобів, запасів та зобов'язань. Шляхи вдосконалення організації і методики проведення перепису.
дипломная работа [215,1 K], добавлен 12.10.2010- Документальне оформлення результатів інвентаризації поточних зобов’язань та відображення їх в обліку
Порядок і строки проведення інвентаризації на підприємствах. Складання інвентаризаційних описів та порядок відображення в обліку та фінансовій звітності результатів інвентаризації. Особливості проведення інвентаризації дебіторської заборгованості.
реферат [20,2 K], добавлен 04.01.2014 Планування та облік контрольно-ревізійної роботи. Перевірка правильності визначення фактичної собівартості реалізованої продукції, розрахунку листів тимчасової непрацездатності. Інвентаризація основних засобів та МШП, наявності грошових коштів у касі.
контрольная работа [33,6 K], добавлен 03.12.2011
