Роль бухгалтерского учета в организации жизнедеятельности фирмы
Порядок группировки имущества предприятия по видам и источникам образования, по назначению в хозяйстве и способу использования. Заполнение журналов хозяйственных операций и разнесение их на счетах бухгалтерского учета. Составление оборотных ведомостей.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 12.08.2015 |
| Размер файла | 42,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Минобрнауки России
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Челябинский государственный университет"
(ФГБОУ ВПО "ЧелГУ")
Факультет Заочного и дистанционного обучения
Контрольная работа
по дисциплине "Основы бухгалтерского учёта"
Работу выполнил:
Студентка гр. 16ЭБС- 101
Полковникова О.А.
Работу проверил:
Рябова Т.С.
Челябинск 2014
Оглавление
- Введение
- Задание 1
- Задание 2
- Задание 3
- Задание 4
- Заключение
- Список литературы
Введение
Для управления хозяйством необходимо иметь всестороннюю информацию о происходящих хозяйственных явлениях: о затратах труда, поступлении и расходовании материалов, топлива, использования машин и т. п. Для этого необходим хозяйственный учет. Получают эти данные путем наблюдения, измерения и регистрации хозяйственных явлений. Эти явления учитываются в количественном выражении и качественной характеристике. Хозяйственный учет - это способ количественного отражения качественной характеристики хозяйственных процессов с целью контроля их и руководства ими.
Основные функции бухгалтерского учета.
Во-первых, это функция регистрации: все факты хозяйственной жизни проходят первичную регистрацию в учетных документах.
Во-вторых, информационная функция, одна из важнейших, выполняемых бухгалтерским учетом в системе управления предприятием. Она предполагает систематизацию зарегистрированных в документах хозяйственных операций таким образом, чтобы заинтересованным пользователям можно было получить необходимую информацию. Около 70% общего объема информации - экономической - приходится именно на долю бухгалтерской информации. Накопление и фиксация обобщающей и аналитической информации о движении и состоянии имущества, об источниках его формирования происходит именно через бухгалтерский учет, также как и информации о конечных результатах хозяйственной, и финансовой в частности, деятельности предприятия.
В-третьих, бухгалтерский учет осуществляет обратную связь. Через систему организации бухгалтерского учета происходит обеспечение управленческих кадров данными о деятельности предприятия за определенный временной интервал. Через обратную связь осуществляется контроль за выполнением стандартов и норм, плановых показателей, соблюдение экономии используемых ресурсов.
В-четвертых, функция аналитическая, которая заключается в том, что предоставленная бухгалтерским учетом достоверная информация используется для анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Данные в бухгалтерской отчетности содержат информацию как минимум за два ближайших отчетных периода, что позволяет проследить динамику отдельных показателей.
В-пятых, функция контрольная, которая позволяет определить достигла ли организация своих целей. Контроль может быть текущий, предварительный, заключительный.
В-шестых, усиливает контрольную функцию функция обеспечения сохранности собственности. Помогает реализовать эту функцию инвентаризация расчетов и имущества предприятия, без чего собственно теряет смысл и ведение бизнеса.
Таким образом, роль бухгалтерского учета в организации жизнедеятельности фирмы вряд ли можно переоценить.
Целью контрольной работы является выполнения бухгалтерских процедур, связанных с наблюдением, регистрацией, группировкой и обобщением фактов хозяйственной деятельности организации.
В результате поставленной цели решаются следующие задачи:
ь группировка группировку имущества предприятия по видам и источникам образования, по назначению в хозяйстве и способу использования;
ь заполнение журналов хозяйственных операций;
ь разнесение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета;
ь составление оборотных ведомостей;
ь заполнение бухгалтерского баланса.
Задание 1
На основе данных для выполнения задачи произвести группировку имущества предприятия по видам и источникам образования, по назначению в хозяйстве и способу использования.
Таблица 1.1 - Данные для выполнения задачи 1
|
№ п/п |
Средства и источники их образования |
|
|
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 |
Здания цехов Пишущая машинка Прибыль отчетного года Векселя полученные Уголь Станок токарно-винторезный Запасные части для ремонта Вазелин технический Акции предприятия Продукция, незаконченная обработкой Резерв на оплату отпусков рабочих Материалы разные Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы Отчисления из прибыли в фонды специального назначения Фонд потребления Ограждение завода Уставной капитал Инструмент разный Векселя выданные Задолженность финансовым органам Топливо разное Задолженность подотчетных лиц Инвентарь разный Краткосрочные кредиты банка Организационные расходы |
Решение:
Таблица 1.2 - Группировка имущества по видам
|
№ п/п |
Сфера нахождения имущества |
Раздел имущества |
Группировка имущества |
Наименование имущества |
|
|
I. |
Производственная сфера |
Внеоборотные активы |
Основные средства |
1.Здания цехов 2. Пишущая машинка 6.Станок токарно-винторезный 19. Инструмент разный 24. Инвентарь разный |
|
|
НМА |
26. Организационные расходы |
||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
||||
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
||||
|
Непроизводственная сфера |
Внеоборотные активы |
Основные средства |
17. Ограждение завода |
||
|
II. |
Производственная сфера |
Оборотные активы |
Запасы |
5. Уголь 7. Запасные части для ремонта 8. Вазелин технический 11. Продукция, незаконченная обработкой 13. Материалы разные 22. Топливо разное |
|
|
Дебиторская задолженность |
14.Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы |
||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
||||
|
Денежные средства |
4.Векселя полученные |
||||
|
Прочие |
|||||
|
III. |
Сфера обращения |
Капитал и резервы |
Уставный капитал |
18. Уставной капитал |
|
|
Собственные акции |
9. Акции предприятия |
||||
|
Добавочный капитал |
- |
||||
|
Резервный капитал |
11. Резерв на оплату отпусков рабочих |
||||
|
Фонды специального назначения |
15. Отчисления из прибыли в фонды специального назначения |
||||
|
Фонд потреблении я |
16. Фонд потребления |
||||
|
Нераспределенная прибыль |
3. Прибыль отчетного года |
||||
|
IV. |
Долгосрочные обязательства |
- |
|||
|
V. |
Краткосрочные обязательства |
Заемные средства |
25. Краткосрочные кредиты банка |
||
|
Кредиторская задолженность |
21. Задолженность финансовым органам 23. Задолженность подотчетных лиц 20. Векселя выданные |
||||
|
Доходы будущих периодов |
|||||
|
Прочие обязательства |
Таблица 1.3 - Группировка имущества по источникам формирования
|
№ п/п |
Раздел имущества |
Подгруппа источников |
Наименование имущества |
|
|
I. |
Источники собственных средств |
Капитал |
9. Акции предприятия 18. Уставной капитал 11. Резерв на оплату отпусков рабочих |
|
|
Целевые финансирования и поступления |
- |
|||
|
Фонды соц. назначения |
15. Отчисления из прибыли в фонды специального назначения 16. Фонд потребления |
|||
|
Прибыль |
3. Прибыль отчетного года |
|||
|
II. |
Заемный капитал |
Долгосрочные |
- |
|
|
Краткосрочные |
20. Задолженность финансовым органам 21. Задолженность подотчетных лиц 23. Краткосрочные кредиты банка 26. Организационные расходы |
Таблица 1.4 - Группировка имущества по назначению в хозяйстве и способу использования
|
№ п/п |
Наименование |
Средства предприятия |
|||
|
Внеоборотные |
Оборотные |
Отвлеченные |
|||
|
1 |
Здания цехов |
+ |
|||
|
2 |
Пишущая машинка |
+ |
|||
|
3 |
Прибыль отчетного года |
+ |
|||
|
4 |
Уголь |
+ |
|||
|
5 |
Станок токарно-винторезный |
+ |
|||
|
6 |
Запасные части для ремонта |
+ |
|||
|
7 |
Вазелин технический |
+ |
|||
|
8 |
Акции предприятия |
+ |
|||
|
9 |
Продукция, незаконченная обработкой |
+ |
|||
|
10 |
Резерв на оплату отпусков рабочих |
+ |
|||
|
11 |
Материалы разные |
+ |
|||
|
12 |
Задолженность работников по полученным средствам из кассы на командировки |
+ |
|||
|
13 |
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы |
+ |
|||
|
14 |
Отчисления из прибыли в фонды специального назначения |
+ |
|||
|
15 |
Фонд потребления |
+ |
|||
|
16 |
Ограждение завода |
+ |
|||
|
17 |
Уставной капитал |
Обязательства по распределению валового внутреннего продукта |
|||
|
18 |
Инструмент разный |
+ |
|||
|
19 |
Векселя выданные |
+ |
|||
|
20 |
Задолженность финансовым органам |
||||
|
21 |
Топливо разное |
+ |
|||
|
22 |
Задолженность подотчетных лиц |
+ |
|||
|
23 |
Инвентарь разный |
+ |
|||
|
24 |
Краткосрочные кредиты банка |
+ |
|||
|
25 |
Организационные расходы |
+ |
Таблица 1.5 - Журнал хозяйственных операций
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 |
Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
|
|
2 |
Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы |
50 |
51 |
|
|
3 |
Выдана из кассы заработная плата сотрудникам |
70 |
50 |
|
|
4 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
20 |
70 |
|
|
5 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
|
|
6 |
Возвращены из производства неиспользованные материалы |
10 |
20 |
|
|
7 |
Поступили на расчетный счет авансовые платежи от покупателей и заказчиков |
51 |
62 |
|
|
8 |
Отражен взаимозачет между участниками товарообменной сделки |
76 |
60 |
|
|
9 |
Создан резерв на оплату отпусков работникам основного производства |
20 |
96 |
|
|
10 |
Начислены суммы по оплате отпусков за счет резерва предстоящей оплаты отпусков |
96 |
70 |
Задание 2
На основе данных для выполнения задачи сформулировать содержание хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Определить тип изменений.
Решение задачи:
|
№ операц. |
Изменения в балансе |
Тип измен. |
||||
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||||
|
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение |
|||
|
1 |
Расчетный счет |
Краткосрочные кредиты |
3 |
|||
|
2 |
Касса |
Расчетный счет |
1 |
|||
|
3 |
Касса |
Расчеты по оплате труда |
4 |
|||
|
4 |
Незавершенное производство |
Расчеты по оплате труда |
3 |
|||
|
5 |
Расчеты с бюджетом |
Расчеты по оплате труда |
2 |
|||
|
6 |
Производственные запасы |
Незавершенное производство |
1 |
|||
|
7 |
Расчетный счет |
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
3 |
|||
|
8 |
Авансы, выданные поставщикам |
Расчеты с кредиторами за товары, работы и услуги |
4 |
|||
|
9 |
Незавершенное производство |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
3 |
|||
|
10 |
Расчеты по оплате труда |
Резервы предстоящих расходов |
2 |
Задание 3
На основе данных для выполнения задачи: открыть счета синтетического и аналитического учета, если необходимо субсчета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки, определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам. Заполнить соответствующие журналы-ордера и ведомости. Составить баланс на 31.12.2012г. используя бланки типовой формы.
Данные для выполнения задачи № 3.
Таблица 3.1 - Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 2013г.
|
№ п/п |
Синтетический счет |
Условная сумма, р. |
||
|
Д-т |
К-т |
|||
|
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 |
Основные средства Износ основных средств Материалы, субсчет "Сырье и материалы" Материалы, субсчет "Топливо" Основное производство Готовая продукция Издержки обращения Товары отгруженные Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с бюджетом Прибыли и убытки Использование прибыли Уставной капитал Краткосрочные кредиты банков: Итого: |
198100800 -- 15450000 2000000 25800200 15000000 1310000 5000600 1000000 120000900 -- -- -- -- 5000900 -- -- 388663400 |
-- 8300500 -- -- -- -- -- -- -- -- 9190300 22500800 3670000 105001800 -- 150000000 90000000 388663400 |
Таблица 3.2 - Хозяйственные операции за декабрь 2013г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Условная сумма, руб. |
|
|
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 |
Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры Поступили: От базы снабжения № 1 сталь листовая От базы снабжения № 2 полуфабрикаты Отпущены в производство: Сталь листовая Краска масляная Отпущены прочие материалы на цеховые нужды Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды. Оплачены счета: базы снабжения № 1 базы снабжения № 2 прочих Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования Начислена заработная плата цеховому персоналу Начислена заработная плата заводскому персоналу Начислен износ по основным средствам: - производственному оборудованию - основным средствам общецехового назначения - основным средствам общезаводского назначения Включаются затраты на производство: - расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования в цехах - общехозяйственные расходы - общепроизводственные расходы Выпущена из производства готовая продукция Отгружена покупателями готовая продукция Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы Выданы из кассы заработная плата работникам предприятия Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата |
20564 3000 15624 7020 2050 10063 18000 15200 17800 3500 1800900 4024000 2500395 4200175 4800180 540615 260012 270205 подсчитать подсчитать подсчитать 1824591 1824591 1366178 1365008 1170 |
Добавить необходимые операции. Сумму по ним определить самостоятельно.
Таблица 3.3 - Расшифровка остатка по счету "расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Поставщик |
Задолженность поставщикам, руб. |
|
|
База снабжения № 1 База снабжения № 2 Машиностроительный завод Прочие |
2480000 3250000 3110000 350300 |
|
|
Итого |
9190300 |
Таблица 3.4 - Расшифровка остатков по счету "Материалы"
|
Материал |
Цена, руб. |
Количество |
Стоимость, руб. |
|
|
Сталь листовая 2 мм. Полуфабрикаты, шт. Краска масляная, кг. Топливо, т. Прочие материалы |
6500 3600 500 -- -- |
100 200 520 -- -- |
650000 720000 260000 2000000 13820000 |
|
|
Итого |
-- |
-- |
17450000 |
Решение:
Таблица 3.5 - Остатки по счетами и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 2013г.
|
№ п/п |
Синтетический счет |
Условная сумма, р. |
||
|
Д-т |
К-т |
|||
|
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 |
Основные средства Износ основных средств Материалы, субсчет "Сырье и материалы" Материалы, субсчет "Топливо" Основное производство Готовая продукция Издержки обращения Товары отгруженные Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с бюджетом Прибыли и убытки Использование прибыли Уставной капитал Краткосрочные кредиты банков: Итого: |
198100800 -- 15450000 2000000 25800200 15000000 1310000 5000600 1000000 120000900 -- -- -- -- 5000900 -- -- 388663400 |
-- 8300500 -- -- -- -- -- -- -- -- 9190300 22500800 3670000 105001800 -- 150000000 90000000 388663400 |
Таблица 3.6 - Хозяйственные операции за декабрь 2013г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Условная сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
|
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 |
Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры Поступили: От базы снабжения № 1 сталь листовая От базы снабжения № 2 полуфабрикаты Отпущены в производство: Сталь листовая Краска масляная Отпущены прочие материалы на цеховые нужды Отпущены полуфабрикаты на общезаводские нужды. Оплачены счета: ь базы снабжения № 1 ь базы снабжения № 2 ь прочих Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования Начислена заработная плата цеховому персоналу Начислена заработная плата заводскому персоналу Начислен износ по основным средствам: - производственному оборудованию - основным средствам общецехового назначения - основным средствам общезаводского назначения Включаются затраты на производство: - расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования в цехах - общехозяйственные расходы - общепроизводственные расходы Выпущена из производства готовая продукция Отгружена покупателями готовая продукция Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы Выданы из кассы заработная плата работникам предприятия Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата Компьютеры введены в эксплуатацию Депонирована не выданная заработная плата ИТОГО: |
20564 3000 15624 7020 2050 10063 18000 15200 17800 3500 1800900 4024000 2500395 4200175 4800180 540615 260012 270205 2500395 5088385 4470250 1824591 1824591 1366178 1365008 1170 20564 1170 36 971 605 |
08 10 10 20 20 25 26 60 60 60 20 20 25 25 26 20 25 26 20 20 20 43 45 50 70 51 01 70 |
98 60 60 10 10 10 10 51 51 51 10 70 70 70 70 02 02 02 25 26 25 20 43 51 50 50 08 76 |
Схемы счетов бухгалтерского учета:
|
01 Основные средства Дебет Кредит С-до 198100800 - 19)20564 Об. 20564 - С-до.198121364 - |
02 Износ ОС Дебет Кредит - С-до 8300500 12)1070832 Об. - 1070832 - С-до. 9371332 |
|
|
10 Материалы Дебет Кредит С-до 17450000 - 2)18624 3)19133 4)18000 7)1800900 Об. 18624 1838033 С-до.15630591 - |
20 Основное производство Дебет Кредит С-до 25800200 - 3)9070 14)1824591 7)1800900 8)4024000 12)540615 13)12059030 Об. 18433615 1824591 С-до. 42409224 - |
|
|
25 Общепроизводственные расходы Дебет Кредит С-до - - 3)10063 13)2500395 9)2500395 13)4470250 10)4200175 12)260012 Об. 6970645 6970645 С-до.- - |
26Общехозяйственные расходы Дебет Кредит С-до - - 4)18000 13)5088385 11)4800180 12)270205 Об. 5088385 5088385 - С-до. - |
|
|
43 Готовая продукция Дебет Кредит С-до 15000000 - 14)1824591 15)1824591 Об. 1824591 1824591 С-до.15000000 - |
44 Расходы на продажу Дебет Кредит С-до 1310000 - Об. - - С-до.1310000 - |
|
|
08 Вложения во внеоборотные активы Дебет Кредит С-до - - 1)20564 19)20564 Об. 20564 20564 С-до.- - |
45 Товары отгруженные Дебет Кредит С-до 5000600 - 15)1824591 Об.1824591 - С-до.6825191 - |
|
|
50 Касса Дебет Кредит С-до 1000000 - 16)1366178 17)1365008 18)1170 Об. 1366178 1366178 С-до.-1000000 - |
51 Расчетный счет Дебет Кредит С-до 120000900 - 18)1170 6)36500 16)1366178 Об. 1170 1402678 С-до. 118599392 - |
|
|
0 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Дебет Кредит - С-до 9190300 6) 36500 2) 18624 Об. 36500 18624 С-до.- 9172424 |
66 расчеты по краткосрочным кредитам и займам Дебет Кредит - С-до 90000000 Об. - - - С-до. 90000000 |
|
|
68 Расчеты по налогам и сборам Дебет Кредит - С-до 3670000 Об. - - С-до.- 3670000 |
70 Расчеты по оплате труда Дебет Кредит - С-до 22500800 20) 1170 8) 4024000 17) 1365008 9) 2500395 10) 42001075 11) 4800180 Об. 1366178 15524750 - С-до. 36659372 |
|
|
80 Уставный капитал Дебет Кредит - С-до 150000000 Об. - - С-до.- 150000000 |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Дебет Кредит - С-до - 20)1170 Об. - 1170 - С-до. 1170 |
|
|
84 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Дебет Кредит С-до 5000900 - Об. - - С-до 5000900 - |
98 Доходы будущих периодов Дебет Кредит - С-до - 1)20564 Об. - 20564 - С-до. 20564 |
|
|
99 Прибыли и убытки Дебет Кредит - С-до 5000900 Об. - - - С-до 5000900 |
Счета аналитического учета
к счету 10 "Материалы"
субсчет "Сталь листовая, 2мм"
|
Ед. измерения |
Цена, руб. |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
мм. |
6500 |
650000 |
- |
- |
10063 |
639937 |
- |
Счета аналитического учета
к счету 10 "Материалы"
субсчет "Полуфабрикаты"
|
Ед. измерения |
Цена, руб. |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
Шт. |
3600 |
720000 |
- |
- |
2050 |
717950 |
- |
Счета аналитического учета
к счету 10 "Материалы"
субсчет "Краска масляная"
|
Ед. измерения |
Цена, руб. |
Сальдо начальное |
Оборот за месяц |
Сальдо конечное |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
Шт. |
500 |
260000 |
- |
3000 |
7020 |
252980 |
- |
|
|
10 Материалы (Топливо) Дебет Кредит С-до 200000 - 7)1800900 Об. - 1800900 С-до 199100 - |
10 Материалы (Прочие материалы) Дебет Кредит С-до -13820000 - 3)10063 Об. - 20564 С-до 13809937 - |
Таблица 3.7 - Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 "Материалы"
|
Наименование |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец |
||||
|
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
||
|
Сталь листовая |
650000 |
- |
3000 |
7020 |
645980 |
- |
|
|
Полуфабрикаты |
720000 |
- |
15624 |
18000 |
717624 |
- |
|
|
Краска масляная |
260000 |
- |
- |
2050 |
257950 |
- |
|
|
Топливо |
2000000 |
- |
- |
1800900 |
199100 |
- |
|
|
Прочие материалы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Баланс |
17450000 |
- |
18324 |
1837733 |
15630591 |
- |
Таблица 3.8 - Оборотный баланс за декабрь 2013 года
|
№ счета |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец |
||||
|
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
Актив |
Пассив |
||
|
01 |
198100800 |
- |
20564 |
- |
198121364 |
- |
|
|
02 |
- |
8300500 |
- |
1070832 |
- |
9371332 |
|
|
08 |
- |
- |
20564 |
20564 |
- |
- |
|
|
10 |
17450000 |
- |
18624 |
1838033 |
15630591 |
- |
|
|
20 |
25800200 |
- |
18433615 |
1824591 |
42409224 |
- |
|
|
25 |
- |
- |
6970645 |
6970645 |
- |
- |
|
|
26 |
- |
- |
5088385 |
5088385 |
- |
- |
|
|
43 |
15000000 |
- |
1824591 |
1824591 |
15000000 |
- |
|
|
44 |
1310000 |
- |
- |
- |
1310000 |
- |
|
|
45 |
5000600 |
- |
1824591 |
- |
6825191 |
- |
|
|
50 |
1000000 |
- |
1366178 |
1366178 |
1000000 |
- |
|
|
51 |
120000900 |
- |
1170 |
1402678 |
118599392 |
||
|
60 |
- |
9190300 |
36500 |
18624 |
- |
9172424 |
|
|
66 |
90000000 |
- |
- |
- |
90000000 |
||
|
68 |
- |
3670000 |
- |
- |
- |
3670000 |
|
|
70 |
- |
22500800 |
1366178 |
15524750 |
- |
36659372 |
|
|
76 |
- |
- |
- |
1170 |
- |
1170 |
|
|
80 |
- |
150000000 |
- |
- |
- |
150000000 |
|
|
84 |
- |
105001800 |
- |
- |
- |
105001800 |
|
|
98 |
- |
- |
- |
20564 |
- |
20564 |
|
|
99 |
5000900 |
- |
- |
- |
5000900 |
- |
|
|
Баланс |
388663400 |
388663400 |
36971605 |
36971605 |
403896662 |
403896662 |
Заполним типовые формы баланса на начало и конец отчетного периода
Задание 4
На основе данных для выполнения задачи исправить обнаруженные ошибки методом "красное сторно"
Данные для выполнения задачи 4.
Таблица 4.1 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
Шифр |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
10 20 50 51 60 90 |
2000000 4000000 80000 1500000 |
1580000 6000000 |
10000 2000 250000 -- 48000 -- |
20000 20000 20000 -- 50000 200000 |
1990000 3982000 310000 1500000 6200000 |
1578000 |
|
|
Итого |
7580000 |
7580000 |
310000 |
310000 |
7778000 |
7778000 |
Решение:
|
Шифр |
Начальное сальдо |
Обороты |
Конечное сальдо |
||||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||
|
10 20 50 51 60 90 |
2000000 4000000 80000 1500000 |
1580000 6000000 |
10000 2000 250000 -- 48000 -- |
20000 20000 20000 -- 50000 200000 |
1990000 3982000 310000 1500000 -6200000 |
1578000+4000=1582000 +6200000 |
|
|
Итого |
7580000 |
7580000 |
310000 |
310000 |
7778000+4000=7782000 |
7778000+4000=7782000 |
При расчете сальдо конечного по счету 60 допущена ошибка, сальдо получилось на 4000 руб. больше, чем отражено в ведомости (т.к. 1580000 + 50000 - 48000 = 1582000). Поэтому необходимо внести исправления методом дополнительной проводки.
Сальдо конечное по счету 90 отражено по дебету - это не верно, т.к. счет отражен как пассивный и сальдо должно быть по кредиту. Поэтому необходимо сторнировать суммы в дебете и добавить эту же сумму по кредиту. Также необходимо пересчитать итоговую строчку, которая увеличится на 4000 руб.
Заключение
имущество хозяйственный учет ведомость
В результате написания контрольной работы поставленная цель достигнута, задачи решены и сделаны следующие выводы.
Бухгалтерский учет - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Основными элементами метода бухгалтерского учета являются: документация, инвентаризация, бухгалтерские счета, двойная запись, баланс, оценка, калькуляция, бухгалтерская отчетность. Использование каждого из этих элементов регламентируется действующим законодательством Российской Федерации.
В настоящее время в России сформирована четырехуровневая система нормативного регулирования бухгалтерского учета. Первый уровень - законы Российской Федерации и указы Президента РФ, второй уровень - система национальных бухгалтерских стандартов, положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), третий уровень - методические указания, учитывающие отраслевую специфику, четвертый уровень - внутренние рабочие документы предприятия. Основополагающим нормативным документом является Закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.
Главной целью бухгалтерского учета является обеспечение учетной информацией собственных и сторонних пользователей в соответствии с законом и (или) потребностями в информации. Классификация пользователей учетной информации приведена на рис. 4. Информация, представляемая собственным пользователям, должна быть своевременной, достоверной и достаточной для принятия решений по эффективному управлению предприятием, анализу его деятельности, для целей планирования, контроля, при принятии решений в нестандартных ситуациях и при выборе политики организации, при принятии инвестиционных решений и др.
К основным задачам, решаемым в процессе бухгалтерского учета, относятся следующие:
ь формирования полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;
ь обеспечение информацией пользователей для контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразности, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
ь предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Список литературы
Нормативно-правовые акты
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (в ред. от 3 ноября 2006 г.) // СПС "Консультант плюс".
2. По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Положения по бухгалтерскому учету от 29 июля 1998 г. № 34н (в ред. от 26 марта 2007 г.) // СПС "Консультант плюс".
3. Бухгалтерская отчетность организации: ПБУ 4/99, утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06 июля 1999г. № 43н (в ред. от 18 сентября 2006 г.) // СПС "Консультант плюс".
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31 ноября 2000 г. № 94н (в ред. от 18 сентября 2006 г.) // СПС "Консультант плюс".
Литература
5. Бабаева Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Вузовский учебник, 2009. 461 с.
6. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2009. 468 с.
7. Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: практикум. М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009. 118 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Группировка имущества предприятия по видам и источникам образования. Отображение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Журнал хозяйственных операций и составление оборотной ведомости. Открытие счетов синтетического и аналитического учета.
контрольная работа [68,2 K], добавлен 08.05.2013Измерители, применяемые в учете и их назначения. Основное содержание и порядок учета расчетных операций. Группировка имущества организации по источникам образования. Отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций способом двойной записи.
контрольная работа [54,8 K], добавлен 01.12.2014Группировка объектов бухгалтерского учета по видам (составу) и источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на его итог хозяйственных операций. Регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского баланса.
контрольная работа [81,5 K], добавлен 20.05.2015Группировка хозяйственных средств предприятия по источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса. Составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета. Оформление бухгалтерскими записями процесса производства.
методичка [147,5 K], добавлен 05.04.2010Группировка имущества предприятия по составу и по источникам образования. Определение типа изменений в балансе, составление бухгалтерских проводок, журнала регистрации хозяйственных операций, оборотных ведомостей аналитического учета и баланса.
задача [34,0 K], добавлен 16.11.2010Рассмотрение основных задач и классификации объектов бухгалтерского учета по видам и размещению, источникам образования и назначению, хозяйственным процессам. Изучение особенностей ведения синтетических и аналитических счетов хозяйственных средств.
реферат [33,6 K], добавлен 03.05.2010Хозяйственная деятельность организации как предмет бухгалтерского учета. Классификация объектов бухгалтерского учета. Виды имущества организации по источникам его образования, составу и размещению. Характеристика хозяйственных процессов и их результатов.
реферат [168,7 K], добавлен 10.03.2011Группировка объектов и классификация счетов бухгалтерского учета. Составление баланса, счет и двойная запись. Синтетический и аналитический учет. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал. Регистры и формы бухгалтерского учета.
контрольная работа [84,7 K], добавлен 19.07.2010Сфера применения бухгалтерского учета. Хозяйственные средства предприятия. Счета, предназначенные для учета движения имущества. Синтетические и аналитические счета. Порядок и сроки проведения инвентаризации, ее учет. Основные виды инвентаризации.
контрольная работа [41,1 K], добавлен 17.05.2013Группировка хозяйственных средств предприятия по составу и источникам формирования. Составление бухгалтерского баланса, определение типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Оборотные ведомости синтетического и аналитического учета.
учебное пособие [140,6 K], добавлен 31.03.2010
