Главная База знаний "Allbest" Бухгалтерский учет и аудит Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО "Элком"

Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО "Элком"

Структура имущества организации и источников его формирования. Характеристика активов и пассивов предприятия по уровню ликвидности и по степени срочности оплаты. Анализ финансовой устойчивости ООО "Элком". Оценка угрозы банкротства по российской методике.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 05.12.2011
Размер файла 21,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО «Элком»

1. Структура имущества организации и источников его формирования

Показатель

Значение показателя

Изменение

на начало периода

на конец периода

(гр.4-гр.2), тыс. руб.

(гр.4 : гр.2), %

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

1

2

3

4

5

6

7

Актив

1. Внеоборотные активы

323641

23,05

407172

24,11

+83531

+1,06

2. Оборотные активы, всего

1080698

76,95

1281776

75,89

+201078

-1,05

в том числе:
запасы (кроме товаров отгруженных)

841213

59,90

982191

58,15

+140978

-1,74

в том числе:
-сырье и материалы;

71420

5,08

88133

5,21

+16713

+0,13

- готовая продукция (товары).

726865

51,75

706568

41,83

-20297

-9,91

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

22211

1,58

27859

1,64

+5648

+0,06

расходы будущих периодов

20717

1,47

159631

9,45

+138914

+7,98

НДС по приобретенным ценностям

19468

1,38

41517

2,45

+22049

+1,08

ликвидные активы, всего

220017

15,68

258068

15,27

+44901

+0,41

из них:
- денежные средства и краткосрочные вложения;

21115

1,51

27687

1,64

+6572

+0,13

- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года);

147725

10,52

154626

9,15

+6901

-1,36

- товары отгруженные.

508

0,036

31936

1,89

+31428

+1,85

- прочие оборотные активы

50669

3,61

43819

2,59

-6850

-1,01

Пассив

1. Собственный капитал

-1221265

-86,96

-1102199

-65,25

+119066

+21,71

2. Заемный капитал, всего

59721

4,25

82929

4,91

+23208

+0,66

из них:
- долгосрочные кредиты и займы;

59721

4,25

82929

4,91

+23208

+0,66

- краткосрочные кредиты и займы.

0

0

0

0

0

0

3. Привлеченный капитал*

2565883

182,71

2708218

160,34

+142335

-22,37

Валюта баланса

1404339

100

1688948

100

284609

* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.

2. Анализ ликвидности баланса ООО «Элком»

Характеристика активов предприятия по уровню ликвидности.

Группа

активов

Состав статей баланса

Формула расчета по

статьям бух. баланса

А1 - наиболее ликвидные активы

Денежные средства, финансовые вложения

А1 = 260+250

А2 - быстро реализуемые активы

Дебиторская задолженность, прочие оборотные активы

А2 =230+240+270

А3 - медленно реализуемые активы

Производственные запасы

А3 = 210+220

А4 - трудно реализуемые активы

Внеоборотные активы

А4 = 190

А1 =27687+0=27687

А2 = 0+154626+43819 = 198445

А3 = 1014127+41517 = 1055644

А4 = 407172

Характеристика пассивов предприятия по степени срочности оплаты.

Группа

активов

Состав статей баланса

Формула расчета по статьям бух. баланса

П1 - наиболее срочные обязательства

Кредиторская задолженность

П1 = 620

П2 -краткосрочные обязательства

Краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные обязательства

П2 = 610+630+660

П3 - долгосрочные обязательства

Долгосрочные обязательства

П3 = 590

П4 - Собственный капитал и другие постоянные пассивы

Собственный капитал и резервы, резервы предстоящих расходов

П4 = 490+640+650

П1 = 2708218

П2 =0

П3 = 82929

П4 = -1102199+0+0 = -1102199

Значения обсалютных финансовых показателей ликвидности баланса:

Показатели

Экономическое содержание

Формула расчета

Значение показателя

Рекомендованное значение

1. Разносит наиболее ликвидных активов и краткосрочных обязательств

Сопоставление итогов А1 и П1 которое отражает соотношение текущих платежей и поступлений

А1 - П1

27687 - 2708218

= -2680531

?0

2. Разность быстро реализуемых активов и краткосрочных обязательств

Сопоставление итогов А2 и П2 которые отражают тенденцию увеличения или уменьшения текущий ликвидности в недалеком будущем

А2 - П2

198445 - 0

= 198445

?0

3. Разность медленно реализуемых активов и долгосрочных обязательств

Сопоставление итогов А3 и П3 которые отражают соотношение платежей и поступлений в одоленном будущем

А3 - П3

1055644 - 82929 = 972715

?0

4. Разность собственного капитала и других видов постоянных активов

Означает, что собственных средств должно быть достаточно для покрытия потребностей в оборотных активах

П 4 - А4

-1102199 -407172= 1509371

?0

Баланс считается абсолютно ликвидным при условии:

А1 ? П1

А2 ? П2

А3 ? П3

А4 ? П4

Баланс ООО «Элком» является абсолютно неликвидным в течение анализируемого периода, так как неравенства имеют вид:

А1 27687 < П1 2708218

А2 198445 > П2 0

А3 1055644 > П3 82929

А4 407172 > П4 -1102199

Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности

Показатель ликвидности

Расчет, рекомендованное значение

Формула расчета по статьям бух. балансу

Значение показателя

1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0-2,0

Кт.л.= 290/610+620

+630+660

0,47

2. Коэффициент срочной (промежуточной) ликвидности

Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 1,0

К ср.л. = 260+250/

620+610

0,01

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,2-0,5

Каб.л. = 260+250/

610+620+630+660

0,01

4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Отношение производственных запасов к к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: 0,5-0,7

Кл.моб.с. = 210/ 610+620+630+660

0,37

Кт.л = 1281776/2708218 = 0,47

К ср.л = 27687/2708218 = 0,01

Каб.л. = 270687/2708218 = 0,01

Кл.моб.с. = 1014127/2708218 = 0,37

Значения коэффициентов ликвидности в течение всего анализируемого периода ниже рекомендуемых, что свидетельствует о довольно отрицательных платежных возможностях предприятия.

3. Анализ финансовой устойчивости организации ООО «Элком»

Показатель

Расчет, рекомендованное значение

Формула расчета по статьям бух. балансу

Значение показателя

1. Коэффициент автономии

Отношение собственного капитала к общей сумме активов
Рекомендованное значение: >0,5

Ка. =490+640+650

/300

-0,65

2. Коэффициент финансовой зависимости

Отношение заемного капитала

к собственному капиталу Рекомендованное значение:<0,7

Кф.з. =590+620+610+

630+660/490+640+650

-2,53

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам Рекомендованное значение:0,1-0,5

К об. =490+640+650-190/290

1,18

4. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

Отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу Рекомендованное значение:0,2-0,5

Км. = 490+640+650-190/490+640+650

1,37

Ка.= -1102199/1688948 = -0,65

Кф.з. = 82929+2708218/-1102199 = -2,53

Коб. = -1102199-407172/1281776=1,18

Км. = -1102199-407172/-1102199= 1,37

4.Анализ угрозы банкротства по российской методике

имущество ликвидность финансовый банкротство

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнения одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода - не менее 0.1.

В зависимости от полученных конкретных значений Кт.л. и Коб. анализ и оценка структуры баланса развиваются по двум направлениям:

а) в случае, если хотя бы один из этих коэффициентов меньше предельно допустимого значения, следует определить коэффициент восстановления платежеспособности.

б) Если Кт.л. и Коб. больше соответствующих предельных значений или равны им, следует рассчитать коэффициент утраты платежеспособности.

Кт.л = 1281776/2708218 = 0,47

Коб. = -1102199-407172/1281776=1,18

К утр. = Кт.л.1 + 3/12( Кт.л.1-Кт.л.0) /Кт.л.норм.

Кт.л.0 = 1080698/2561123 = 0,42

К утр. = 0,47 +3/12(0,47-0,42) /2 = 0,48

5.Анализ угрозы банкротства по зарубежной методике

Оценка вероятности банкротства ООО «Элком» на основе показателей У.Бивера

Система показателей У.Бивера.

Показатель

Формула

Значения показателей

Благопо-лучное предприя- тие

за 5 лет до банкротства

за год до банкротства

1.Коэффициент Бивера

(Чистая прибыль +Амортизация)/

(Долгосрочные + Краткосрочные обязательства)

0,4 - 0,45

0,17

-0,15

2.Коэффициент рентабельности

(Чистая прибыль/ Активы)*100%

6 - 8

4

-22

3.Финансовый леверидж

Долгосрочные + Краткосрочные обязательства)/(Пассив) *100%

37

50

80

4.Коэффициент текущий ликвидности

Оборотный капитал/

Краткосрочные обязательства

<3,2

<2

<1

Наименование показателей

Сумма, тыс.руб.

Внеоборотные активы

407172

Амортизационные отчисления

103217

Оборотные активы

1281776

Совокупные активы

1688948

Собственный капитал

-1102199

Долгосрочные обязательства

82929

Краткосрочные обязательства

2708218

Чистая прибыль (убыток)

130948

Коэффициент Бивера

0,08

Финансовый леверидж

16,5

Коэффициент текущий ликвидности

0,47

Коэффициент рентабельности

7,75

К бив. =130948+103217/82929+2708218=0,08

К ф.л. = 82929+2708212/1688948*100%=16,5

Кт.л. =1281776/2708218 =0,47

Крен. =130948/1688948*100%=7,75

Оценка вероятности банкротства ООО «Элком »на основе показателей Э.Альтмана

Пяти факторная модель Э. Альтмана:

Z = 1,2Х1 + 1,4Х2 + 3,3Х3 + 0,6Х4 + 1,0Х5,

где:

Х1 - соотношение собственного оборотного капитала и суммы активов;

Х2 - соотношение нераспределенной прибыли и суммы активов;

Х3 - соотношение прибыли до уплаты процентов и суммы активов;

Х4 - соотношение рыночной стоимости собственного капитала и заемного капитала;

Х5 - соотношение объема продаж и суммы активов.

Наименование показателей

Сумма,тысруб

Общая сумма оборотных активов

1281776

Уставный капитал

49

Добавочный капитал

5159

Заемный капитал

2791145

Валюта баланса

1688948

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС и других аналогичных обязательных платежей)

3374401

Прибыль (убыток) от продаж

29040

Коэффициент Э. Альтмана

2,049

Х1= 1281776/1688948 = 0,76

Х2= -1102199/1688948 = -0,65

Х3= 29040/1688948 = 0,017

Х4=49+5159/2791145 = 0,001

Х5=3374401/1688948= 1,99

Z =1,2 * 0,76 + 1,4 * (-0,65) + 3,33 * 0,017 + 0,6 * 0,001 + 1,99 = 0,912 + (0,91) + 0,0561 + 0,0006 + 1,99 = 2,049

Оценив вероятность банкротства ООО «Элком» на основе зарубежных моделей можно сделать вывод о довольно высокой угрозе банкротства.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Характеристика бухгалтерского баланса и пути улучшения

    Эволюция бухгалтерского баланса. Сравнительный анализ составления бухгалтерского баланса в отечественной и международной практике. Анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО "Заволжское", анализ активов и пассивов, финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [49,6 K], добавлен 08.10.2012

  • Анализ ликвидности баланса предприятия

    Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО "Управдом-Сервис". Оценка финансовой устойчивости предприятия как основы его платежеспособности. Анализ имущества и источников его формирования, ликвидности и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [49,1 K], добавлен 29.03.2009

  • Направления анализа бухгалтерского баланса, его значение, цели и задачи

    Ознакомление с особенностями состава и структуры активов и пассивов, показателей финансовой устойчивости. Рассмотрение основных этапов анализа бухгалтерского баланса на примере: ОАО "Дом Книги". Анализ ликвидности бухгалтерского баланса предприятия.

    курсовая работа [50,7 K], добавлен 05.12.2014

  • Бухгалтерский баланс и его роль в управлении предприятием

    Понятие и содержание, виды и состав бухгалтерского баланса, общие требования по его составлению. Оценка финансовой устойчивости, структуры имущества предприятия и его источников. Анализ динамики активов и пассивов, изменений в их составе и структуре.

    курсовая работа [35,1 K], добавлен 03.12.2015

  • Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации

    Анализ финансового положения организации по данным бухгалтерского баланса, оценка ликвидности и платежеспособности. Методы расчета уровня ликвидности активов и баланса. Характеристика и показатели платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

    реферат [387,9 K], добавлен 01.03.2010

  • Анализ бухгалтерского баланса "Ишимское" ОПХ

    Природно-климатическая характеристика хозяйства. Анализ основных экономических показателей предприятия. Анализ состояния и структуры активов и пассивов баланса хозяйства. Оценка его ликвидности и платёжеспособности. Диагностика риска банкротства.

    курсовая работа [59,8 K], добавлен 29.03.2015

  • Анализ бухгалтерского баланса

    Структура и динамика итоговых величин разделов бухгалтерского баланса. Вертикальный и горизонтальный анализ, оценка динамики и структуры активов, оценка собственного и заемного капитала. Группировка активов бухгалтерского баланса по уровню ликвидности.

    контрольная работа [653,6 K], добавлен 18.01.2015

  • Полный анализ бухгалтерского баланса

    Понятие бухгалтерского баланса и его роль. Расчет сравнительного аналитического баланса (форма № 1). Характеристика финансового состояния предприятия. Комплексная оценка ликвидности баланса и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [103,7 K], добавлен 04.01.2015

  • Анализ ликвидности баланса

    Понятие и условия ликвидности баланса предприятия, классификация активов и пассивов. Методика и этапы анализа ликвидности бухгалтерского баланса предприятия ООО "Сухиничская фабрика электроустановочных изделий", его проблемные аспекты и пути разрешения.

    курсовая работа [44,0 K], добавлен 20.01.2011

  • Анализ финансовой отчетности на примере ГУП "Весна"

    Общая оценка структуры и динамики активов предприятия и их источников. Порядок проведения анализа ликвидности баланса, платежеспособности и кредитоспособности организации. Оценка вероятности банкротства. Анализ отчета о прибылях и убытках (формы №2).

    дипломная работа [78,9 K], добавлен 11.06.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены