3. Налоговый учет в ЗАО «Камелот»

Данное предприятие находится на общем режиме налогообложения. Общий налоговый режим (общая система налогообложения) - это система налогообложения, при которой хозяйствующий субъект платит все необходимые налоги, сборы, платежи, установленные Налоговым кодексом, иными федеральными законами, если он не освобожден от их уплаты. То есть по общепринятой системе налогообложения вновь созданный налогоплательщик платит общеустановленные налоги. Таким образом, если фирма не перешла на специальные налоговые режимы, «по умолчанию» необходимо применять общий налоговый режим. Ограничений по видам деятельности нет. 

При применении общего режима налогообложения налоги уплачиваются в общем порядке:

- Налог на добавленную стоимость

- Налог на прибыль для юридических лиц

- Налог на доходы физических лиц

- Налог на имущество предприятий не более

- Транспортный налог -- рассчитывается

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямых налогов в РФ. Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физических лиц без включения в налоговую базу налоговых вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши. Исключение составляют доходы, не облагаемые налогом

Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ)

Налоговый календарь в ЗАО «Камелот» по уплате всех налогов в соответствии с НКРФ

Налоговый календарь представляет собой план годовых платежей для МУ «КФК и С», предусматривающий не только календарные сроки уплаты налогов, но и наличие денежных средств, необходимых для осуществления платежей

Налоговый календарь предназначен для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты налогов, а также недопущения нарушения сроков предоставления отчетности, влекущих штрафные санкции.

Налоговый календарь

9 января 2013

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

· плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают взносы за 2012 г.

Страховые взносы в фонды медицинского страхования:

· плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают взносы за 2012 г.

15 января 2013

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

· плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2013 г.;

Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации:

· плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2012 г.;

· плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов, за 2012 г.

Страховые взносы в фонды медицинского страхования:

- плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за декабрь 2012 г.

Налог на доходы физических лиц:

- индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают на основании налогового уведомления авансовый платеж по налогу за октябрь-декабрь 2012 г.

20 января 2013

Плата за негативное воздействие на окружающую среду:

- природопользователи вносят плату и представляют расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду за IV квартал 2012 г.

21 января 2013

НДС:

- налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию и уплачивают 1/3 суммы налога за IV квартал 2012 г.;

- лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог и представляют налоговую декларацию за IV квартал 2012 г.

Сведения о среднесписочной численности работников:

- налогоплательщики представляют сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:

- налогоплательщики уплачивают регулярный взнос

Водный налог:

- налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за IV квартал 2012 г.

28 января 2013

Налог на прибыль для уплачивающих ежемесячные аванс:

- Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль (за исключением организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли и указанных в п. 3 ст. 286 и п. 5 ст. 287 ч. II НК РФ), подлежащего уплате в I квартале 2013 г.Пункт 1 статьи 287 НК

1 февраля 2013

Представление организациями декларации по транспортному налогу за 2012 г.:

- Срок представления организациями налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 год. Пункт 3 статьи 363.1 НК.

15 февраля 2013

Представление работодателями отчетности по страховым взносам за 2012 г. (РСВ-1):

- Представление работодателями в Пенсионный фонд отчетности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2012 год по форме РСВ-1. П.9 ст.15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ

Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа за январь 2013 г.:

- Срок уплаты ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам на пенсионное страхование, на медицинское страхование и на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пункт 5 статьи 15 Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

20 февраля 2013

Уплата 1/3 суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г.:

- Уплата 1/3 суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г.Статья 174 НК

Взнос по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов:

- Срок уплаты организациями регулярного взноса по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов. Пункт 2 Статьи 333.5 НК.

15 марта 2013

Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа за февраль 2013 г.:

- Срок уплаты ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам на пенсионное страхование, на медицинское страхование и на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пункт 5 статьи 15 Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

20 марта 2013

Уплата 1/3 суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г.:

- Уплата 1/3 суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 г.

Взнос по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов: бухгалтерский учет заработный плата

- Срок уплаты организациями регулярного взноса по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов. Пункт 2 Статьи 333.5 НК.

28 марта 2013

Налог на прибыль, декларация и уплата налога за 2012 год:

- Срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль и уплата налога всеми налогоплательщиками, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, за 2012 г. Пункт 1 статья 287, пункт 4 статьи 289 НК.

Налог на прибыль для уплачивающих ежемесячные аванс:

- Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль (за исключением организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли и указанных в п. 3 ст. 286 и п. 5 ст. 287 ч. II НК РФ), подлежащего уплате в I квартале 2013 г.

1 апреля 2013

Предоставление налоговыми агентами сведений по форме 2-НДФЛ за 2012 г.:

- Срок представления налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2012 г. Пункт 2 статьи 230 НК.

Срок представления годовой бухгалтерской отчетности за 2012 г.:

- Срок представления годовой бухгалтерской отчетности за 2012 год. Пункт 2 статьи 15 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ

Представление организациями налоговой декларации по налогу на имущество за 2012 г.:

- Срок представления организациями налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2012 г. Статья 386 НК.

15 апреля 2013

Предоставление в ФСС подтверждения основного вида экономической деятельности:

- Срок представления страхователями (юридическими лицами) в исполнительный орган ФСС для подтверждения основного вида экономической деятельности за 2012 г.

ФСС, расчетная ведомость за 1 квартал 2013 г.:

- Предоставление расчетной ведомости 4 ФСС за 1 квартал 2013 г. (4а ФСС для плательщиков добровольных взносов в ФСС) в Фонд социального страхования.

Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа за март 2013 г.

- Срок уплаты ежемесячных авансовых платежей по страховым взносам на пенсионное страхование, на медицинское страхование и на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Пункт 5 статьи 15 Федерального закона 212-ФЗ от 24.07.2009 г.

19 апреля 2013

Плата за негативное воздействие на окружающую среду:

- природопользователи вносят плату и представляют расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду за I квартал 2013 г.

22 апреля 2013

НДС, представление декларации и уплата 1/3 налога за 1 квартал 2013 г.:

- Представление декларации и уплата 1/3 рассчитанной суммы налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 г. Статья 174 НК

Водный налог за 1 квартал 2013 г.:

- Предоставление декларации и уплата водного налога организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование, за 2 квартал 2013 г. Статья 333.14 НК и статья 333.15 НК

29 апреля 2013

Налог на прибыль организаций:

- налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за II квартал 2013 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);

- налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода;

- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за март 2013 г.

- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за I квартал 2013 г.;

30 апреля 2013

Налог на доходы физических лиц:

- налогоплательщики, указанные в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ, представляют налоговые декларации за 2012 г.

Налог на имущество организаций:

- налогоплательщики представляют налоговый расчет по авансовым платежам за I квартал 2013 г.

15 мая 2013

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

- плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за апрель 2013 г.;

- плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2013 г.

Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации:

- плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачивают ежемесячный обязательный платеж за апрель 2013 г.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования:

- плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за апрель 2013 г.

- плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за I квартал 2013 г.;

20 мая 2013

НДС:

- налогоплательщики (налоговые агенты) уплачивают 1/3 суммы налога за I квартал 2012 г.

21 мая 2013

Налог на прибыль организаций:

- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является месяц, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за апрель 2013 г.

28 мая 2013

Налог на прибыль организаций:

- налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода;

- налогоплательщики уплачивают 2-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за II квартал 2013 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);

- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за апрель 2013 г.

17 июня 2013

Налог на прибыль организаций:

- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является месяц, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за май 2013 г.

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

- плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за май 2013 г.

Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации:

- плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачивают ежемесячный обязательный платеж за май 2013 г.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования:

- плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за май 2013 г.

20 июня 2013

НДС:

- налогоплательщики (налоговые агенты) уплачивают 1/3 суммы налога за I квартал 2013 г.

28 июня 2013

Налог на прибыль организаций:

- налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода;

- налогоплательщики уплачивают 3-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за II квартал 2013 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);

- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за май 2013 г.

12 июля 2013

Налог на прибыль организаций:

- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за полугодие 2013 г.;

- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является месяц, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за июнь 2013 г.

15 июля 2013

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

- плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за июнь 2013 г.

Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации:

- плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачивают ежемесячный обязательный платеж за июнь 2013 г.;

- плательщики страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов, за полугодие 2013 г.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования:

- плательщики страховых взносов на обязательное медицинское страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за июнь 2013 г.

Налог на доходы физических лиц:

- физические лица, с доходов которых не был удержан налог, уплачивают налог за 2012 г.;

- индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают на основании налогового уведомления авансовый платеж по налогу за январь-июнь 2013 г.;

- индивидуальные предприниматели и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают общую сумму налога за 2012 г.

19 июля 2013

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

- природопользователи вносят плату и представляют расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду за II квартал 2013 г.

22 июля 2013

НДС:

- налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговую декларацию и уплачивают 1/3 суммы налога за II квартал 2013 г.;

- лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог и представляют налоговую декларацию за II квартал 2013 г.

29 июля 2013

Налог на прибыль организаций:

- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является квартал, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за II квартал 2013 г.;

- налоговые агенты представляют расчеты по итогам отчетного периода;

- налогоплательщики уплачивают 1-й ежемесячный авансовый платеж по налогу за III квартал 2013 г. (об организациях, уплачивающих только квартальные авансовые платежи, см. ст. 286 НК РФ);

- налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговую декларацию и уплачивают авансовый платеж за июнь 2013 г.

30 июля 2013

Налог на имущество организаций:

- налогоплательщики представляют налоговый расчет по авансовым платежам за полугодие 2013 г.

14 августа 2013

Налог на прибыль организаций:

- налогоплательщики, для которых отчетным периодом по налогу является месяц, уплачивают налог с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за июль 2013 г.

15 августа 2013

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации:

- плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование уплачивают ежемесячный обязательный платеж за июль 2013 г.;

- плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за полугодие 2013 г.