Составление бюджета для предприятия ЗАО "Стекло"
Планирование административных и управленческих затрат ЗАО "Стекло". Прогноз объемов продаж и цен; баланс на начало года. Бюджет затрат на основные материалы, оплату труда, производство. Оценка себестоимости продукции, отчет о прибыли; система контроля.
| Рубрика | Бухгалтерский учет и аудит |
| Вид | аттестационная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.01.2012 |
| Размер файла | 40,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Экзаменационная работа по дисциплине «Бюджетирование»
Составление бюджета ЗАО «Стекло»
Содержание:
1. Основная характеристика ЗАО «Стекло»
2. Прогноз объемов продаж и цен
3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат
4. Баланс на начало года
5. Система бюджетов предприятия:
5.1 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя
5.2 План производства продукции
5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
5.5 Бюджет производственных накладных затрат
5.6 Оценка себестоимости продукции
5.7 Бюджет административных затрат
5.8 Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования)
5.9 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)
5.10 Баланс предприятия на начало и конец планового периода
6. Система контроля бюджета предприятия
1. Основная характеристика ЗАО «Стекло»
|
Полное наименование: |
Закрытое акционерное общество «Стекло»; |
|
|
Юридический адрес: |
636039, Томская обл., пос. Самусь, ул. Ленина, д. 2; |
|
|
Направление деятельности: |
производство стеклотары «Бутылка Гост», оптовая торговля; |
|
|
Основные покупатели: |
1) ООО «Томск Пиво»; 2) ОАО «Мариинский винно-водочный завод»; 3) ЗАО «Кахети»; |
|
|
Основные поставщики: |
1) ООО «Туганские месторождения»; - сырье для изготовления стеклотары; 2) ЗАО «Сопротара» - поставляет сырье для изготовления стеклотары; |
|
|
Наличие филиалов и представительств: |
Нет; |
|
|
Бизнес-модель предприятия: |
жесткая бизнес-модель (небольшое производственное предприятие, специализирующееся на серийном производстве продукции, отношения с поставщиками и потребителями строятся на стабильной и долговременной основе); |
|
|
Объем продаж и закупок |
определяется исходя из заказов покупателей; |
|
|
Цели: |
Выполнить условия договора и реализовать продукцию. |
Организационная структура предприятия:
Управление
|
Генеральный директор |
|
|
Заместитель генерального директора по режиму |
|
|
Заместитель генерального директора |
|
|
Заместитель генерального директора по производству |
|
|
Заместитель генерального директора |
|
|
Секретариат |
Финансово-экономический отдел
|
Экономист |
|
|
Заместитель начальника финансово-экономического отдела |
Отдел управления персоналом
|
Экономист по труду |
|
|
Начальник отдела управления персоналом |
|
|
Специалист по управлению персоналом |
Отдел информатики и связи
|
Программист |
|
|
Инженер-программист |
Отдел главного бухгалтера
|
Заместитель главного бухгалтера |
|
|
Заместитель главного бухгалтера |
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
Бухгалтер II категории |
|
Юридический отдел |
Отдел капитального строительства |
|
|
Коммерческий отдел |
Отдел контрольно-измерительных приборов |
|
|
Отдел по охране труда |
Отдел контроля качества |
|
|
Архив |
Отдел управления качеством |
|
|
Отдел по охране труда |
Ремонтно-строительный участок |
|
|
Газовая котельная |
Служба режима и сторожевой охраны |
|
|
Отдел главного механика |
Стекольный цех |
|
|
Отдел главного технолога |
Транспортное управление |
|
|
Отдел главного энергетика |
Участок ремонта форм |
Условия:
- бюджетные таблицы составляются на основе деления года на кварталы,
- предприятие не является плательщиком налога на добавленную стоимость,
- все непрямые налоги, которые включаются в валовые издержки, автоматически учитываются в составе тех базовых показателей, исходя из которых они определяются;
- налог на прибыль рассчитывается по упрощенной схеме - прибыль оценивается по итогам работы компании за год, а затем равномерно делится на четыре части.
2. Прогноз объемов продаж и цен
Прогноз объемов продаж и цен «Бутылка Гост»:
|
Прогноз сбыта и цен |
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
|
|
Ожидаемый объем, шт. |
12 096 000 |
10 368 000 |
8 640 000 |
17 280 000 |
|
|
Ожидаемая цена единицы продукции, (рубли) |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
Заданные условия:
1. Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет 85% от объема выручки, оставшиеся 15% оплачиваются в следующем квартале.
2. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (квартала) составляет 25% от объема продаж будущего периода.
3. Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 3 024 000 единиц продукции.
4. Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 0,2 кг, причем цена одного килограммы сырья оценивается на уровне 9 рублей.
5. Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 20% от потребности будущего периода.
6. Оценка необходимого запаса материала на конец года составляет 470 000 кг.
7. Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 60% от стоимости приобретенного сырья. На оставшиеся 40% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале.
8. Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на единицу продукции составляют 0,02 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 45 рублей.
9. Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 5 рублей на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 15 000 000 рублей. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 375000 рублей.
10. Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей - переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 0,13 рубля на единицу проданного товара.
3. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
||
|
Реклама |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
|
|
Зарплата управляющих |
1300 000 |
1300 000 |
1300 000 |
1300 000 |
|
|
Страховка |
240 000 |
105 000 |
115 000 |
240 000 |
|
|
Налог на недвижимость |
132000 |
Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 150 000 рублей в первом квартале и 250 000 рублей. - в последнем квартале.
Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 80 000 рублей в год, равномерно распределенные по кварталам.
Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 13 % годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Ставка налога на имущество составляет 2,2%.
4. Баланс на начало года
|
Актив: |
руб. |
|||
|
Оборотные активы: |
||||
|
Денежные средства |
93 000 000 |
|||
|
Счета дебиторов |
160 000 |
|||
|
Запасы сырья |
18 666 000 |
2 074 000 |
кг. |
|
|
Запасы готовой продукции |
12 120 000 |
3 000 000 |
штук |
|
|
Всего оборотные активы |
123 946 000 |
|||
|
Основные средства |
||||
|
Земля |
6 000 000 |
|||
|
Сооружения и оборудование |
15 200 000 |
|||
|
Накопленная амортизация |
(5 400 000) |
|||
|
Сооружения и оборудования нетто |
9 800 000 |
|||
|
Итого актив |
139 746 000 |
|||
|
Пассив: |
||||
|
Текущие обязательства |
||||
|
Счета к оплате |
37 746 000 |
|||
|
Акционерный капитал: |
||||
|
Обыкновенные акции, без номинала |
59 100 000 |
|||
|
Нераспределенная прибыль |
42 900 000 |
|||
|
Всего акционерный капитал |
102 000 000 |
|||
|
Итого пассив |
139 746 000 |
|||
|
Проверка баланса |
OK |
производственный административный бюджет прибыль
5. Система бюджетов предприятия
На основании приведенных данных необходимо построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:
1. Бюджет продаж.
2. План производства продукции (компания производит единственный продукт).
3. Бюджет затрат на основные материалы.
4. Бюджет затрат на оплату труда основного персонала.
5. Бюджет накладных затрат.
6. Бюджет себестоимости
7. Бюджет административных и маркетинговых затрат.
8. Плановый отчет о прибыли.
9. Бюджет денежных средств.
10. Плановый баланс.
5.1 Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя
(Данный бюджет составляется с использованием прогноза продаж, цен на готовую продукцию и коэффициентов инкассации).
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
||
|
Ожидаемый объем (шт.) |
12 096 000 |
10 368 000 |
8 640 000 |
17 280 000 |
48 384 000 |
|
|
Ожидаемая цена единицы продукции |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
|
|
Выручка за реализованную продукцию (руб.) |
60 480 000 |
51 840 000 |
43 200 000 |
86 400 000 |
241 920 000 |
|
|
График поступления денежных средств |
||||||
|
Счета дебиторов на начало года (руб.) |
160 000 |
160 000 |
||||
|
Приток денег от продаж 1 кв. (руб.) |
51 408 000 |
9 072 000 |
60 480 000 |
|||
|
Приток денег от продаж 2 кв. (руб.) |
44 064 000 |
7 776 000 |
51 840 000 |
|||
|
Приток денег от продаж 3 кв. (руб.) |
36 720 000 |
6 480 000 |
43 200 000 |
|||
|
Приток денег от продаж 4 кв. (руб.) |
73 440 000 |
73 440 000 |
||||
|
Итого поступление денег (руб.) |
51 568 000 |
53 136 000 |
44 496 000 |
79 920 000 |
229 120 000 |
В соответствии с этим бюджетом предприятие не получает в плановом году 15% выручки четвертого квартала, что составляет 12960000 рублей. Эта сумма зафиксирована в итоговом прогнозном балансе предприятия на конец года.
5.2 План производства продукции
(Был составлен исходя из бюджета продаж с учетом необходимой для предприятия динамики остатков готовой продукции на складе).
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
||
|
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
1 036 800 |
8 640 000 |
17 280 000 |
48 384 000 |
|
|
Запасы на конец квартала (шт.) |
2 592 000 |
2 160 000 |
4 320 000 |
3 024 000 |
3 024 000 |
|
|
Требуемый объем продукции (шт.) |
14 688 000 |
12 528 000 |
12 960 000 |
20 304 000 |
51 408 000 |
|
|
Минус запасы на начало периода (шт.) |
3 000 000 |
2 592 000 |
2 160 000 |
4 320 000 |
3 000 000 |
|
|
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
9 936 000 |
10 800 000 |
15 984 000 |
48 408 000 |
Сумма запасов на конец последнего периода (и на конец года) прогнозируется индивидуальным образом и обосновывается при составлении блока исходных данных всего процесса бюджетирования.
5.3 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
(Данный бюджет базировался на производственном плане)
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
||
|
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
9 936 000 |
10 800 000 |
15 984 000 |
48 408 000 |
|
|
Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг) |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
|
|
Требуемый объем сырья за период (кг) |
2 337 600 |
1 987 200 |
2 160 000 |
3 196 800 |
9 681 600 |
|
|
Запасы сырья на конец периода (кг) |
397 440 |
432 000 |
639 360 |
470 000 |
470 000 |
|
|
Общая потребность в материалах (кг) |
2 735 040 |
2 419 200 |
2 799 360 |
3 666 800 |
10 151 600 |
|
|
Запасы сырья на начало периода (кг) |
2 074 000 |
397 440 |
432 000 |
639 360 |
2 074 000 |
|
|
Закупки материалов (кг) |
661 040 |
2 021 760 |
2 367 360 |
3 027 440 |
8 077 600 |
|
|
Стоимость закупок материалов (руб.) |
5 949 360 |
18 195 840 |
21 306 240 |
27 246 960 |
72 698 400 |
|
|
График денежных выплат |
||||||
|
Счета кредиторов на начало года (руб.) |
37 746 000 |
37 746 000 |
||||
|
Оплата за материалы 1 квартала (руб.) |
3 569 616 |
2 379 744 |
5 949 360 |
|||
|
Оплата за материалы 2 квартала (руб.) |
10 917 504 |
7 278 336 |
18 195 840 |
|||
|
Оплата за материалы 3 квартала (руб.) |
12 783 744 |
8 522 496 |
21 306 240 |
|||
|
Оплата за материалы 4 квартала (руб.) |
16 348 176 |
16 348 176 |
||||
|
Платежи всего (руб.) |
41 315 616 |
13 297 248 |
20 062 080 |
24 870 672 |
99 545 616 |
При планировании четвертого квартала мы предполагаем кредиторскую задолженность на конец года в объеме 40% от стоимости сырья, планируемого к закупке в четвертом квартале. Эта сумма составляет 10898784 рублей и помещается в итоговом балансе предприятия в статье кредиторская задолженность.
5.4 Бюджет затрат на оплату труда основного персонала
(составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты)
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
||
|
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
9 936 000 |
10 800 000 |
15 984 000 |
48 408 000 |
|
|
Затраты труда основного персонала (час) |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
|
|
Итого затраты труда персонала (час) |
233 760 |
198 720 |
216 000 |
319 680 |
968 160 |
|
|
Стоимость одного часа (руб./час) |
45 |
45 |
45 |
45 |
45 |
|
|
Оплата основного персонала (руб.) |
10 519 200 |
8 942 400 |
9 720 000 |
14 385 600 |
43 567 200 |
5.5 Бюджет производственных накладных затрат
(Планирование переменных накладных издержек осуществлялось в соответствии с плановым значением объема затрат прямого труда).
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
||
|
Затраты труда основного персонала (час) |
233 760 |
198 720 |
216 000 |
319 680 |
968 160 |
|
|
Норматив переменных накладных затрат |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
5,00 |
|
|
Переменные накладные затраты |
1 168 800 |
993 600 |
1 080 000 |
1 598 400 |
4 840 800 |
|
|
Постоянные накладные затраты |
15 000 000 |
15 000 000 |
15 000 000 |
15 000 000 |
60 000 000 |
|
|
Итого накладных затрат |
16 168 800 |
15 993 600 |
16 080 000 |
16 598 400 |
64 840 800 |
|
|
Амортизация |
375 000 |
375 000 |
375 000 |
375 000 |
1 500 000 |
|
|
Оплата накладных затрат |
15 793 800 |
15 618 600 |
15 705 000 |
16 223 400 |
63 340 800 |
5.6 Оценка себестоимости продукции
(Оценка себестоимости необходима для составления отчета о прибыли и оценки величины запасов готовой продукции на складе на конец планового периода).
|
Статьи |
Количество |
Затраты |
Всего |
|
|
Затраты на единицу продукции: |
||||
|
основные материалы (кг) |
0,2 |
9 |
1,8 |
|
|
затраты прямого труда |
0,02 |
45 |
0,9 |
|
|
накладные затраты |
0,02 |
66,97 |
1,34 |
|
|
Себестоимость единицы продукции |
4,04 |
5.7 Бюджет административных затрат
(Данный бюджет был составлен с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек).
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
||
|
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
10 368 000 |
8 640 000 |
17 280 000 |
48 384 000 |
|
|
Переменные на единицу продукции (руб.) |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
0,13 |
|
|
Планируемые переменные затраты (руб..) |
1 572 480 |
1 347 840 |
1 123 200 |
2 246 400 |
6 289 920 |
|
|
Планируемые постоянные затраты |
||||||
|
Реклама (руб.) |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
200 000 |
|
|
Зарплата управляющих (руб.) |
1 300 000 |
1 300 000 |
1 300 000 |
1 300 000 |
5 200 000 |
|
|
Страховка (руб.) |
240 000 |
105 000 |
115 000 |
240 000 |
700 000 |
|
|
Налог на недвижимость (руб.) |
132 000 |
132 000 |
||||
|
Итого постоянных затрат (руб.) |
1 590 000 |
1 455 000 |
1 465 000 |
1 722 000 |
6 232 000 |
|
|
Всего планируемые затраты (руб.) |
3 162 480 |
2 802 840 |
2 588 200 |
3 968 400 |
12 521 920 |
5.8 Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования)
|
Выручка от реализации продукции |
241 920 000 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
195 471 360 |
|
|
Валовая прибыль |
46 448 640 |
|
|
Общие и маркетинговые затраты |
12 521 920 |
|
|
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
33 926 720 |
|
|
Проценты за кредит |
- |
|
|
Прибыль до выплаты налогов |
33 926 720 |
|
|
Налог на прибыль |
6 785 344 |
|
|
Чистая прибыль |
27 141 376 |
5.9 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)
|
Квартал 1 |
Квартал 2 |
Квартал 3 |
Квартал 4 |
За год |
||
|
Денежные средства на начало периода |
93 000 000 |
71 910 568 |
82 669 144 |
77 373 528 |
93 000 000 |
|
|
Поступление денежных средств |
||||||
|
от потребителей |
51 568 000 |
53 136 000 |
44 496 000 |
79 920 000 |
229 120 000 |
|
|
Денежные средства в распоряжении |
144 568 000 |
125 046 568 |
127 165 144 |
157 293 528 |
322 120 000 |
|
|
Расходование денежных средств |
||||||
|
на основные материалы |
41 315 616 |
13 297 248 |
20 062 080 |
24 870 672 |
99 545 616 |
|
|
на оплату труда основного персонала |
10 519 200 |
8 942 400 |
9 720 000 |
14 385 600 |
43 567 200 |
|
|
производственные накладные затраты |
15 793 800 |
15 618 600 |
15 705 000 |
16 223 400 |
63 340 800 |
|
|
затраты на сбыт и управление |
3 162 480 |
2 802 840 |
2 588 200 |
3 968 400 |
12 521 920 |
|
|
налог на прибыль |
1 696 336 |
1 696 336 |
1 696 336 |
1 696 336 |
6 785 344 |
|
|
покупка оборудования |
150 000 |
250 000 |
400 000 |
|||
|
дивиденды |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
80 000 |
|
|
Всего денежных выплат |
72 657 432 |
42 377 424 |
49 791 616 |
61 414 408 |
226 240 880 |
|
|
Избыток (дефицит) денег |
71 910 568 |
82 669 144 |
77 373 528 |
95 853 200 |
95 853 200 |
Как видно из анализа данных таблицы, полученный бюджет является избыточным. В составлении бюджета, учитывающего дополнительное финансирование необходимости нет.
5.10 Баланс предприятия на начало и конец планового периода
|
Активы: |
1 января |
31 декабря |
|
|
Оборотные активы: |
|||
|
Денежные средства |
93 000 000 |
95 853 200 |
|
|
Счета дебиторов |
160 000 |
12 960 000 |
|
|
Запасы сырья |
18 666 000 |
4 230 000 |
|
|
Запасы готовой продукции |
12 120 000 |
12 216 960 |
|
|
Всего оборотные активы |
123 946 000 |
125 260 160 |
|
|
Основные средства |
|||
|
Земля |
6 000 000 |
6 000 000 |
|
|
Сооружения и оборудование |
15 200 000 |
15 600 000 |
|
|
Накопленная амортизация |
-5 400 000 |
-6 900 000 |
|
|
Сооружения и оборудования нетто |
9 800 000 |
8 700 000 |
|
|
Итого активы |
139 746 000 |
139 960 160 |
|
|
Обязательства: |
|||
|
Текущие обязательства |
|||
|
Счета к оплате |
37 746 000 |
10 898 784 |
|
|
Банковский кредит |
|||
|
Акционерный капитал: |
|||
|
Обыкновенные акции, без номинала |
59 100 000 |
59 100 000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
42 900 000 |
69 961 376 |
|
|
Всего акционерный капитал |
102 000 000 |
129 061 376 |
|
|
Итого обязательства и капитал |
139 746 000 |
139 960 160 |
6. Система контроля бюджета предприятия
31 марта 2011 года, в ЗАО «Стекло» произвели простой анализ отклонений, ориентированный на корректировку последующих планов (план-факт анализ). Вследствие чего были рассчитаны следующие данные:
Отчет о выполнении работ, 31 марта 2011
|
План |
Факт |
Отклонение |
|||
|
Абсолютное |
Относительное |
||||
|
Объемы постоянных административных и управленческих затрат |
|||||
|
Реклама |
50 000 |
50 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Зарплата управляющих |
1 300 000 |
1 300 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Страховка |
240 000 |
220 000 |
-20000 |
-9,09 |
|
|
Бюджет продаж с графиком получения денег от потребителя |
|||||
|
Ожидаемый объем (шт.) |
12 096 000 |
13 000 000 |
904 000 |
6,95 |
|
|
Ожидаемая цена единицы продукции |
5 |
5 |
0 |
0,00 |
|
|
Выручка за реализованную продукцию (руб.) |
60 480 000 |
65 000 000 |
4 520 000 |
6,95 |
|
|
График поступления денежных средств |
|||||
|
Счета дебиторов на начало года (руб.) |
160 000 |
120 000 |
-40 000 |
-33,33 |
|
|
Приток денег от продаж 1 кв. (руб.) |
51 408 000 |
55 250 000 |
3 842 000 |
6,95 |
|
|
Итого поступление денег (руб.) |
51 568 000 |
55 370 000 |
3 802 000 |
6,87 |
|
|
Бюджет производства продукции |
|||||
|
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
13 000 000 |
904 000 |
6,95 |
|
|
Запасы на конец квартала (шт.) |
2 592 000 |
2 592 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Требуемый объем продукции (шт.) |
14 688 000 |
15 592 000 |
904 000 |
5,80 |
|
|
Минус запасы на начало периода (шт.) |
3 000 000 |
3 000 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
12 592 000 |
904 000 |
7,18 |
|
|
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат |
|||||
|
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
12 592 000 |
904 000 |
7,18 |
|
|
Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг) |
0,2 |
0,2 |
0 |
0,00 |
|
|
Требуемый объем сырья за период (кг) |
2 337 600 |
2 518 400 |
180 800 |
7,18 |
|
|
Запасы сырья на конец периода (кг) |
397 440 |
397 440 |
0 |
0,00 |
|
|
Общая потребность в материалах (кг) |
2 735 040 |
2 915 840 |
180 800 |
6,20 |
|
|
Запасы сырья на начало периода (кг) |
2 074 000 |
2 074 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Закупки материалов (кг) |
661040 |
841840 |
180800 |
21,48 |
|
|
Стоимость закупок материалов (руб.) |
5 949 360 |
7 576 560 |
1 627 200 |
21,48 |
|
|
График денежных выплат |
|||||
|
Счета кредиторов на начало года (руб.) |
37 746 000 |
37 746 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Оплата за материалы 1 квартала (руб.) |
3 569 616 |
4 545 936 |
976 320 |
21,48 |
|
|
Платежи всего (руб.) |
41 315 616 |
42 291 936 |
976 320 |
2,31 |
|
|
Бюджет затрат на оплату труда основного персонала |
|||||
|
Объем производства продукции (шт.) |
11 688 000 |
12 592 000 |
904 000 |
7,18 |
|
|
Затраты труда основного персонала (час) |
0,02 |
0 |
0 |
0,00 |
|
|
Итого затраты труда персонала (час) |
233 760 |
251 840 |
18 080 |
7,18 |
|
|
Стоимость одного часа (руб./час) |
45 |
45 |
0 |
0,00 |
|
|
Оплата основного персонала (руб.) |
10 519 200 |
11 332 800 |
813 600 |
7,18 |
|
|
Бюджет производственных накладных затрат |
|||||
|
Затраты труда основного персонала (час) |
233 760 |
251 840 |
18 080 |
7,18 |
|
|
Норматив переменных накладных затрат |
5 |
5 |
0 |
0,00 |
|
|
Переменные накладные затраты |
1 168 800 |
1 259 200 |
90 400 |
7,18 |
|
|
Постоянные накладные затраты |
15 000 000 |
15 000 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Итого накладных затрат |
16 168 800 |
16 259 200 |
90400 |
0,56 |
|
|
Амортизация |
375 000 |
375 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Оплата накладных затрат |
15 793 800 |
15 884 200 |
90 400 |
0,57 |
|
|
Бюджет административных затрат |
|||||
|
Ожидаемый объем продаж (шт.) |
12 096 000 |
13 000 000 |
904 000 |
6,95 |
|
|
Переменные на единицу продукции (руб.) |
0,13 |
0,13 |
0 |
0,00 |
|
|
Планируемые переменные затраты (руб..) |
1 572 480 |
16 900 00 |
117 520 |
6,95 |
|
|
Планируемые постоянные затраты |
|||||
|
Реклама (руб.) |
50 000 |
50 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Зарплата управляющих (руб.) |
1 300 000 |
1 300 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Страховка (руб.) |
240 000 |
220 000 |
-20 000 |
-9,09 |
|
|
Налог на недвижимость (руб.) |
|||||
|
Итого постоянных затрат (руб.) |
1 590 000 |
1 570 000 |
-20 000 |
-1,27 |
|
|
Всего планируемые затраты (руб.) |
3 162 480 |
3 260 000 |
97 520 |
2,99 |
|
|
Плановый отчет о прибыли (без дополнительного финансирования) |
|||||
|
Выручка от реализации продукции |
60 480 000 |
65 000 000 |
4 520 000 |
6,95 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
48 867 840 |
52 520 000 |
3 652 160 |
6,95 |
|
|
Валовая прибыль |
11 612 160 |
12 480 000 |
867 840 |
6,95 |
|
|
Общие и маркетинговые затраты |
3 162 480 |
3 260 000 |
97 520 |
2,99 |
|
|
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
8 449 680 |
9 220 000 |
770 320 |
8,35 |
|
|
Налог на прибыль |
1 696 336 |
1 844 000 |
147 664 |
8,01 |
|
|
Чистая прибыль |
6 753 344 |
7 376 000 |
622 656 |
8,44 |
|
|
Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования) |
|||||
|
Денежные средства на начало периода |
93 000 000 |
93 000 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Поступление денежных средств |
|||||
|
от потребителей |
51 568 000 |
55 370 000 |
3 802 000 |
6,87 |
|
|
Денежные средства в распоряжении |
144 568 000 |
148 370 000 |
3 802 000 |
2,56 |
|
|
Расходование денежных средств |
|||||
|
на основные материалы |
41 315 616 |
42 291 936 |
976 320 |
2,31 |
|
|
на оплату труда основного персонала |
10 519 200 |
11 332 800 |
813 600 |
7,18 |
|
|
производственные накладные затраты |
15 793 800 |
15 884 200 |
90 400 |
0,57 |
|
|
затраты на сбыт и управление |
3 162 480 |
3 260 000 |
97 520 |
2,99 |
|
|
налог на прибыль |
1 696 336 |
1 844 000 |
147 664 |
8,01 |
|
|
покупка оборудования |
150 000 |
150 000 |
0 |
0,00 |
|
|
дивиденды |
20 000 |
20 000 |
0 |
0,00 |
|
|
Всего денежных выплат |
72 657 432 |
74 782 936 |
2 125 504 |
2,84 |
|
|
Избыток (дефицит) денег |
71 910 568 |
73 587 064 |
1 676 496 |
2,28 |
В итоге, отклонение фактических значений от плановых в статьях «Страховка» на - 20 000 рублей (- 9,09%) «Объем производства» на 904 000 шт. (6,95%), «Счета дебиторов на начало года» на 40 000 рублей (33,33%) привело к увеличению выручки на 4 520 000 и себестоимости реализованной продукции на 3 652 160 (6,95%), к увеличению чистой прибыли на 622 656 рублей (8,44%), увеличению избытку денежных средств на 1 676 496 рублей (2,28%). Эффективность в плановом бюджете составила 0,138196 (Чистая прибыль / Себестоимость = 6753344/48867840), фактическое значение составило 0,140442. Соответственно, изменения в данных статьях свились благоприятными для предприятия.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Экономическая характеристика и организация учета себестоимости продукции хлебопечения в ЗАО "Дардан". Нормативно-правовое регулирование учета затрат и разработка оперативного бюджета фирмы. Оценка степени риска и система внутреннего контроля организации.
дипломная работа [149,1 K], добавлен 21.07.2011Понятие, состав, структура и классификация затрат на производство и себестоимости продукции в системе "Стандарт-кост". Классификация затрат для определения себестоимости, оценки стоимости запасов и прибыли. Оптимизация объема и структуры затрат.
дипломная работа [803,7 K], добавлен 21.01.2015Изучение порядка формирования производственных затрат, а также их документального оформления на примере конкретного предприятия ООО "Сибиряк". Учет затрат на материалы и оплату труда производственных рабочих. Определение себестоимости готовой продукции.
курсовая работа [142,7 K], добавлен 16.10.2010Организация учета прямых затрат в составе себестоимости продукции. Анализ прямых и косвенных затрат на производство продукции, факторный анализ прибыли от продаж, показатели доходности и рентабельности. Программа аудита себестоимости продукции фирмы.
дипломная работа [136,9 K], добавлен 24.09.2010Экономическая сущность затрат на производство и их значение в экономике предприятия. Учет затрат на производство основного вида деятельности. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции. Анализ себестоимости отдельных изделий.
дипломная работа [83,1 K], добавлен 17.03.2008Сущность и значение себестоимости продукции как объекта анализа, элементы и классификация производственных затрат. Организация первичного, синтетического и аналитического учета затрат на производство, оценка себестоимости и определение прибыли.
курсовая работа [211,6 K], добавлен 16.02.2010Состав затрат, методы и организация учета, порядок включения в себестоимость продукции (работ, услуг) и их классификация. Особенности калькулирования себестоимости продукции на предприятии. Обобщение и составление свода затрат на производство продукции.
курсовая работа [56,6 K], добавлен 26.09.2009Роль, значение и задачи бухгалтерского учета, контроля и анализа затрат на оплату труда. Организация бухгалтерского учета и контроля операций по оплате труда. Анализ динамики фонда заработной платы. Анализ состава и структуры затрат на производство.
курсовая работа [105,5 K], добавлен 17.02.2010Основные задачи, цели и объекты анализа текущих затрат на производство и реализацию продукции. Виды себестоимости продукции по этапам её формирования. Основные методы расчёта себестоимости единицы продукции. Основные принципы учёта затрат на производство.
реферат [21,4 K], добавлен 28.03.2009Нормативное регулирование учёта и классификация затрат на производство продукции. Характеристика ООО "МеридианМагТранс": виды деятельности, структура управления. Оценка метода калькулирования себестоимости продукции и учета затрат на ее производство.
курсовая работа [919,5 K], добавлен 09.09.2015
