Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. В таблице 7 представлены все необходимые для анализа показатели (Приложение В).

Из данных таблицы 7 проведем анализ доходов филиала. Основным блоком, формирующим чистую прибыль, является процентная маржа, представляющая собой стабильный источник дохода. Абсолютная величина процентной маржи в каждом исследуемом периоде увеличивалась больше, чем в 2 раза. Это является положительной тенденцией деятельности банка, говорит о стабильной прибыльной работе.

Таблица 7 - Формирование прибыли в филиале ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление в 2007 - 2009 гг.

Другим стабильным источником, является комиссионный доход. При этом предпочтительно, чтобы комиссионный доход превышал комиссионный расход. В противном случае образуется "бремя", которое будет поглощать часть процентной маржи. На протяжении 2007 - 2009 гг. комиссионный расход увеличивается. Превышение комиссионного дохода над комиссионным расходов не только компенсируют падение процентной маржи, но и являются факторами роста чистой прибыли, источниками дополнительных отчислений в резерв на покрытие потерь по ссудам и перекрытия роста налоговых платежей.

Из данных таблицы видно, что к концу 2009 года банк вышел на рентабельную работу. Так прибыль банка за год составила 681,8 млн. руб. Это произошло в основном благодаря превышению темпов роста доходов банка над темпами роста расходов банка. Однако, ввиду значительного роста непроцентных расходов на 87,8%, в частности прочих банковских расходов в 2,4 раза, банк потерял 21820,6 млн. руб. прибыли. Как видно из таблицы, практически по всем статьям непроцентных доходов/расходов банка сальдо - отрицательное. Между тем, образование прибыли у банка произошло благодаря значительному удельному весу процентных доходов в структуре доходов банка. То есть структура доходов является традиционной для банка.

Для характеристики эффективности кредитной деятельности филиала рассчитаем показатель удельного веса кредитов, приносящих доход в виде процентов в общей сумме актива. Норматив данного показателя менее 0,6.

К (2007) = 12305,3/157002= 0,078

К (2008) = 22401,8/ 267426,5= 0,08

К (2009) = 45969,5/ 777791,6= 0,06

В 2009 году показатель равен нормативному значению, следовательно, можно считать, что у банка имеются резервы для качественного улучшения структуры доходов.

Таким образом, анализ доходов в 2007 - 2009 гг. показал, что основными источниками дохода явились процентные доходы по кредитам юридических и физических лиц и комиссионные доходы по операциям с клиентами. За счет доходов филиала покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Проведем анализ прибыли филиала ОАО "Белагропромбанк". Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами.

Расчет коэффициента прибыльности филиала представлен в таблице 8 (Приложение Б, В).

Таблица 8 - Расчет коэффициента прибыльности филиала ОАО "Белагропромбанк" - ГОУ за 2007 - 2009 гг.

Из данных таблицы 8 можно сделать вывод, что значительное увеличение прибыли наблюдается в 2009 году. Прибыль к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента заметно увеличилось в 2009 году, данное снижение произошло за счет значительного увеличения размера активов.

Таким образом, в 2009 году филиал банка вышел на рентабельную работу, так, прибыль отчетного года составила 681,8 млн. руб. в то время как в 2008 году у банка был убыток в размере 2441,9 млн. руб

Далее проанализируем рентабельность филиала. Рентабельность (прибыльность) филиала является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Расчет показателей рентабельности филиала ОАО "Белагропромбанк" представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет показателей рентабельности филиала ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление за 2007 - 2008 г.

Из данных таблицы 9 можно сделать вывод, что деятельность филиала в течение 2007 - 2009 гг. была нерентабельна. Но в 2009 г. филиал стал выходить на рентабельную работу.

Следовательно, проведенный анализ финансовых результатов деятельности филиала ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление позволяет сделать вывод о том, что работа филиала является нестабильной. На протяжении рассматриваемого периода наблюдается рост величины собственного капитала, увеличение прибыли, следовательно, доходы организации превышают расходы. Банк выдерживает основные экономические нормативы, что положительно характеризует его в плане привлечения новых кредитов. Основными задачами на перспективу будут являться: повышение качества и расширение спектра банковских услуг, предоставляемых клиентам, привлечение кредитов, эффективное их использование.

Для анализа кредитной деятельности филиала ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление рассмотрим состав, структуру и динамику его кредитного портфеля.

Согласно Кредитной политике ОАО "Белагропромбанк" на 2009 год, утвержденной Протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 14.01.2009 №4, к операциям кредитного характера относятся операции, в результате осуществления которых у банка возникают требования к клиенту, в том числе:

кредитование;

финансирование под уступку требования (факторинг);

поручительство;

финансовый лизинг;

операции с ценными бумагами;

документарные операции, подтвержденные кредитному риску.

Филиал осуществляет кредитование как физических лиц, так и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В зависимости от сроков погашения кредиты физическим лицам классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно, а также кредиты, предоставленные по возобновляемым кредитным линиям и при овердрафтном кредитовании, за исключением кредитов с первоначально установленным в кредитном договоре сроком погашения хотя бы одной части кредита свыше одного года.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты все иные кредиты, кроме вышеперечисленных.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам классифицируются на:

кредиты на потребительские нужды;

кредиты на финансирование недвижимости.

Для корпоративных клиентов филиал предлагает разнообразные инструменты их финансирования:

кредиты в текущую деятельность;

кредиты на финансирование инвестиционных проектов;

льготные кредиты на строительства жилья;

кредиты без определенного условия о целевом использовании;

кредиты субъектам агроэкотуризма;

овердрафтное кредитование;

факторинг;

лизинг;

финансирование внешнеторговых контрактов;

микрокредиты.

Кроме этого, филиал может предоставлять банковские гарантии в качестве обеспечения надлежащего исполнения обязательств клиента перед кредитором этого клиента.

Кредитование на цели, связанные с созданием и движением текущих активов (в текущую деятельность) осуществляется в виде предоставления разового кредита или путем открытия кредитных линий (в том числе возобновляемых) на оплату товаров или выполненных работ (оказанных услуг), а также выплату заработной платы.

Размер предоставляемого кредита определяется исходя из кредитоспособности и правоспособности кредитополучателя, его репутации в деловом мире, возможностей по своевременному возврату кредита и уплаты процентов, а также наличия и размера ликвидного обеспечения.

Филиал ОАО "Белагропромбанк" предоставляет кредиты клиентам банка на реализацию инвестиционных проектов, связанных с созданием и движением долгосрочных активов.

При инвестиционном кредитовании, предусматривающем новое строительство, реконструкцию, выполнение иных строительно-монтажных работ дополнительно к стандартному пакету документов представляется бизнес-план инвестиционного проекта (в отдельных случаях - расчет потоков денежных средств).

Кредиты субъектам агроэкотуризма предоставляются субъектам агроэкотуризма, осуществляющим деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в порядке и на условиях, определенных Указом Президента Республики Беларусь от 02.06.2006 №372 "О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь".

Овердрафтное кредитование - предоставление кредита (в белорусских рублях) на сумму, превышающую остаток денежных средств на текущем (расчетном) счете клиента.

ОАО "Белагропромбанк" оказывает юридическим лицам - клиентам банка на договорных началах помощь в получении платежа за фактически отгруженные товары (продукцию), выполненные работы, оказанные услуги субъектам хозяйствования, являющимся резидентами Республики Беларусь, путем осуществления факторинговых операций в соответствии с заключенным договором факторинга.

Лизинговая сделка связана с приобретением филиалом, отделением банка объекта лизинга в собственность ОАО "Белагропромбанк" и передачей его другому субъекту хозяйствования - юридическому лицу на срок и за плату во временное владение и пользование с последующим выкупом объекта лизинга.

Посредством привлечения краткосрочных кредитных ресурсов зарубежных банков филиал ОАО "Белагропромбанк" предоставляет следующие формы финансирования внешнеторговых контрактов:

торговое финансирование;

дисконтирование отсроченного платежа.

Микрокредиты выдаются по упрощенной процедуре клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в ОАО "Белагропромбанк", при условии, что совокупная сумма кредитов, предоставленных банком данному субъекту хозяйствования, не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством Республики Беларусь [12, с.4-15].

Состав, структура и динамика кредитного портфеля филиала ОАО "Белагропромбанк" - ГОУ за 2007 - 2009 гг. в разрезе кредитополучателей представлена в таблице 10.

Таблица 10 - Состав, структура и динамика кредитного портфеля филиала ОАО "Белагропромбанк" - ГОУ за 2007 - 2009 гг. в разрезе кредитополучателей

Из данных таблицы 10 видно, что кредитный портфель филиала за 2008 вырос на 168,9%, а в 2009 гг. - в 2,3 раза, в том числе в национальной валюте - на 91,7%, а в иностранной - в 3,2 раза.

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле филиала занимают кредиты коммерческим организациям (95,1%, 94,8% и 89,5% в 2007, 2008 и 2009 гг. соответственно). За последний год произошел рост доли кредитов физическим лицам во всем кредитном портфеле филиала с 3,9% до 8,9%.

Можно также отметить, что в 2009 году филиал выдал кредиты индивидуальным предпринимателям, чего не наблюдалось в 2008 году, а также произошел значительный рост объемов выданных филиалом кредитов некоммерческим организациям (в 4,1 раза).

Данные о кредитном портфеле филиала в разрезе сроков кредитования представлены в таблице 11.

Из данных таблицы 11 видно, что наибольший удельный вес в общем объеме кредитной задолженности филиала занимает кредитная задолженность со сроком погашения более 1 года, т.е. долгосрочная задолженность. За последний год произошел значительный рост объемов таких кредитов (на 436480,9 млн. руб. или в 5,1 раза).

Таблица 11 - Состав, структура и динамика кредитного портфеля филиала ОАО "Белагропромбанк" - ГОУ за 2007 - 2009 гг. в разрезе сроков кредитования

За последний год произошло снижение кредитной задолженности со сроком погашения от 91 до 180 дней на 37155,7 млн. руб. или на 50%.

Данные о кредитном портфеле филиала в разрезе отраслей экономики представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Отраслевая структура динамики кредитной задолженности клиентов филиала ОАО "Белагропромбанк" - ГОУ за 2007 - 2009 гг.

Из данных таблицы 12 можно сделать вывод, что в 2009 году наибольший удельный вес в структуре кредитной задолженности клиентов филиала занимает задолженность Минсельхозпрода, из которой большую часть занимает задолженность в отрасли сельское хозяйство.

Можно отметить, что наблюдается снижение темпа роста кредитной задолженности по таким отраслям экономики, как лесное хозяйство (на 15,4%) и строительство (на 20,1%).

Для характеристики кредитной политики филиала ОАО "Белагропромбанк" рассчитаем такой показатель, как уровень кредитной активности (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

У ка = КВ/А, (1)

где КВ - совокупность кредитных вложений банка;

А - величина активов банка (по балансу).

Рассчитаем уровень кредитной активности филиала ОАО "Белагропромбанк" в 2007, 2008 и 2009 гг.

У ка 2007 = 156491,1/135678,0 = 1,15;

У ка 2008 = 264391,8/267426,5 = 0,99;

У ка 2009 = 758493,4/777791,6 = 0,98.

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности составляет 0,39-0,4.

По данным расчета видно, что показатель кредитной активности филиала имеет большое значение. Однако в 2008 г. и 2009 г. по сравнению с 2007 г. произошло снижение этого показателя. В общем, филиал имеет высокую активность в области кредитования.

Главным показателем качества кредитного портфеля является проблемная задолженность.

Проблемная задолженность (просроченная, пролонгированная, безнадежная) по операциям кредитного характера - задолженность юридических лиц (кроме банков), индивидуальных предпринимателей и физических лиц по основной сумме долга, по просроченным и неполученным доходам, а так же судебные расходы, связанные с рассмотрением дел (государственная пошлина и издержки) и иные расходы банка (за исключением процентных расходов), не возмещенные должником в установленные сроки.

Просроченная задолженность по операциям кредитного характера - задолженность, образовавшаяся в случае неисполнения должником обязательств по своевременному погашению основного долга и уплате процентов.

Пролонгированная задолженность по операциям кредитного характера - задолженность, образовавшаяся в случае продления срока полного погашения основного долга.

Безнадежная задолженность по операциям кредитного характера, учитываемая на внебалансовых счетах - проблемная задолженность, списанная на внебалансовые счета установленным порядком за счет сформированного по ней специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

При возникновении проблемной задолженности в филиале организацию работы и контроль за полным погашением (взысканием) проблемной задолженности осуществляют руководители (их заместители).

Работа по погашению (взысканию) проблемной задолженности начинается не позднее следующего рабочего дня с даты ее образования [13, с.4-7].

Состав, структура и динамика проблемных кредитов филиала ОАО "Белагропромбанк" - ГОУ за 2008 - 2009 гг. представлена в таблице 13.

Таблица 13 - Состав, структура и динамика проблемных кредитов филиала ОАО "Белагропромбанк" - ГОУ за 2008 - 2009 гг. (Приложение Г)

Из данных таблицы 13 видно, что в 2009 году произошел большой рост проблемных кредитов (в 10 раз). В структуре проблемных кредитов наблюдается лишь просроченная задолженность.

Для изучения качества кредитного портфеля филиала рассмотрим коэффициент проблемных кредитов (К пк), рассчитанный как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности.

К пк (2007) = 17,3/156491,1 = 0,01%;

К пк (2008) = 22,6/264391,8 = 0,9%;

К пк (2009) = 228,9/758493,4 = 3%.

При значении данного коэффициента больше 5% можно сказать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности. У филиала ОАО "Белагропромбанк" отсутствуют проблемы со своевременностью погашения задолженности.

Также качество кредитного портфеля характеризует коэффициент степени достаточности резервов (К др.), рассчитываемый как отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам к сумме кредитного портфеля. Он характеризует степень достаточности резерва на случай непогашения кредитов.

К др (2008) = 9544,3/156491,1 = 6,1%;

К др (2008) = 10876,9/264391,8 = 4,1%;

К др (2009) = 14871,4/758493,4 = 1,96%.

В международной практике нормативное значение коэффициента степени достаточности резервов колеблется в пределах от 1 до 5%. У филиала значение этого коэффициента соответствует нормативному значению в 2008 и 2009 году. Однако в 2007 году значение этого коэффициента превышает нормативное. Банк быстро отреагировал на это несоответствие и уже в 2008 году увеличил резерв на покрытие возможных убытков по активам почти в 2 раза.

Из данных таблицы 13 и показателей этих коэффициентов видно, что филиал проводит эффективную политику в области работы с проблемными кредитами.

Таким образом, основными источниками дохода филиала ОАО "Белагропромбанк" явились процентные доходы по кредитам юридических и физических лиц и комиссионные доходы по операциям с клиентами. Филиала проводит активную кредитную политику. Кредитный портфель филиала за 2009 год вырос более чем в 2 раза. Качество кредитного портфеля высокое. Филиала проводит эффективную политику в области работы с проблемными кредитами.

2.3 Организация краткосрочного кредитования в филиале ОАО "Белагропромбанк" - Гомельское областное управление