Предоставление услуг коммерческими банками в Республики Казахстан на примере АО "Темiрбанк"

Из таблицы 6 видно, что активы банков второго уровня на 2010год по сравнению с 2011 годом увеличились на 173,3 млрд. тенге. Это невозможно сказать, взяв во внимание 2009 год, здесь не смотря на то, что общий объем активов увеличился на 1 236,8 млрд. тенге нельзя сказать о равно-мерном улучшении всей структуры банковских активов, четко видно уменьшение средств по таким статьям как, «наличные деньги, аффинированные драгметаллы и корреспондентские счета» и «вклады, размещенные в других банках», причем в среднем уменьшение по этим двум статьям произошло сразу на 15,6%. Статья «Прочие активы» напротив, увеличилась на 921,8 млрд. тенге или на 612,8 процентов. Такое положение свидетельствует о том, что банки в условиях жесткого кризиса увеличили ликвидность своих активов по средствам перевода их в денежные средства и привлечения наиболее ликвидных активов. За 2010 год к началу 2011 года ситуация в структуре банковских активов совершенно другая, происходит увеличение по всем статьям, а те которые в предыдущем году необходимо было уменьшить за этот период увеличились на 712,1 млрд. тенге или на 50,9%. Исходя из этого мы можем говорить о том что кризис ликвидности прошел и банковская система начала свое «выздоровление».

Рисунок 2. Динамика качества активов и условных обязательств банковского сектора ( к таблице 6)

Размер активов и условных обязательств, подлежащих классификации, с начала года уменьшился на 2 570,3 млрд. тенге или на 15,6%. При этом, стандартные активы и условные обязательства, подлежащие классификации, уменьшились на 1 812,4 млрд. тенге или на 21,3%, сомнительные - увеличились на 498,0 млрд. тенге или на 11,0%, безнадежные - уменьшились на 1 256,0 млрд. тенге или на 37,2 %. Провизии по активам и условным обязательствам также уменьшились на 978,6 млрд. тенге или на 23,8%.[20]

Важной частью анализа активов банка является анализ ссудного портфеля, (таблица 7) потому, что выдача ссуд приносит основную прибыль банка и если большая их часть будет подвержена риску, то большая вероятность банкротства.

Таблица 7

Динамика качества ссудного портфеля банковского сектора млрд. тенге

Из таблицы 7 мы можем подчеркнуть, что ссудный портфель банков второго уровня уменьшился на 572,9 млрд. тенге. Хуже всего не объем, на который уменьшились займы банков, а их качество, стандартные ссуды и сомнительные ссуды 1 и 2 категории перешли в разряд сомнительных ссуд 3, 4, и 5 категории, а тек же в безнадежные. Объемы второй группы уменьшились не только за счет перехода из первой группы, а так же за счет новых займов. В наибольшей степени увеличился объем сомнительных ссуд 3 категории и безнадежных ссуд. По этим категориям уменьшение произошло на 312 млрд. тенге. Такое положение, скорее всего, связанно с неплатежеспособностью заемщиков в условиях кризиса, а так же с большим количеством выданных банком ссуд лицам с высокой долей риска не платежа. Наглядно проследить изменение качества ссудного капитала можно на рисунке 3. [14]

Ссудный портфель банков второго уровня уменьшился с начала года на 572,8 млрд. тенге или на 5,9%. Стандартные займы уменьшились на 59,4 млрд. тенге (-2,4%), сомнительные увеличились на 620,3 млрд. тенге (14,6%), безнадежные уменьшились на 1 133,7 млрд. тенге (-38,5%). Провизии по займам, выданным банками второго уровня, уменьшились на 829,1 млрд. тенге (-22,8%).

Рисунок 3 . Динамика качества ссудного портфеля (к таблице 7)

Кроме активов банков второго уровня важной главой в анализе банковского сектора является анализ обязательств коммерческих банков.

Обязательство - это оформленные договором отношения, заключающиеся в том, что одна из договаривающихся сторон обязана совершить определенные действия в пользу другой стороны или воздержаться от нежелательных для нее действий. Чаще всего обязательства распространяются на возврат долга, выполнение работ и услуг, передачу имущественных ценностей, охрану собственности, выплату денежных средств, поставку товаров. Изменения в структуре совокупных обязательств банковского сектора показаны в таблице 8.

Таблица 8. Структура совокупных обязательств банковского сектора млрд. тенге

Из таблицы 8 можно подчеркнуть следующую информацию. Совокупные обязательства банков второго уровня уменьшились на 1 820,4 млрд. тенге. Произошло увеличение вкладов юридических лиц на 507,9 млрд. тенге, вкладов физических лиц - на 5686,4 млрд. тенге и составили 4574,4 млрд. тенге и 2 250,9 млрд. тенге соответственно. Увеличение вкладов физических и юридических лиц доказывают, что доверие населения к банковскому сектору не смотря на всю критичность ситуации не уменьшилось, и люди по прежнему предпочитают хранить свои денежные средства в банках. Вклады дочерних организаций специального назначения уменьшились на 1 770,0млрд. тенге, займы, полученные от других банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций - на 551,3 млрд. тенге, за то увеличились займы. Такая статистика показывает, что единственным на кого могли рассчитывать банки второго уровня во время кризиса это государство, которое предоставило необходимое количество денежных средств, чтобы банковская система смогла выстоять в такое сложное для нее время.

Подробно изучив активы и обязательства банков второго уровня, нам просто необходимо посмотреть изменения в структуре собственного капитала банков второго уровня, т. к. собственный капитал - это капитал, вложенный владельцем фирмы и анализируя его качество, мы можем судить, на сколько безопасно пользоваться банковскими услугами населению Казахстана на сегодняшний день.

Изменения в структуре расчетного собственного капитала банков второго уровня, можно увидеть в таблице 9.

Таблица 9. Структура расчетного собственного капитала банков второго уровня млрд.тенге

Ознакомившись с данными таблицы 9 «Сведения о структуре расчетного собственного капитала банков второго уровня» мы можем отметить положительный баланс почти по всем его показателям. Капитал 1-го уровня увеличился на 2178,8 млрд. тенге сложился в положительном размере 1 124,6, капитал 2-го уровня также показал положительную динамику роста и стал составлять 456,3 млрд. тенге увеличившись при этом на 144,1 млрд. тенге (546,3-312,2). Очень важно уменьшение показателя субординированного долга. Субординированный долг - специальный бессрочный заем, по которому ресурсы привлекаются с рынка ссудных капиталов и по условиям займа приравниваются к собственным средствам заемщика. Он уменьшился на 84,2 млрд. тенге (587,4-503,2) или на 33,7% .

Совокупный же расчетный собственный капитал комбанков на 2010 года сложился положительный в размере 1 трлн. 460,3 млрд. тенге.

Если рассматривать все банки без исключения, то расчетный собственный капитал банков (таблица 9) сложился отрицательный в размере 394,3 млрд. тенге.

Капитал 1-го уровня увеличился не так масштабно всего на 470,9 млрд. тенге и сохранился в отрицательном размере составляя на сегодняшний день 583,3 млрд. тенге, так же произошло увеличение уставного, дополнительного капитала и капитала 2-го уровня, здесь мы можем наблюдать инвестиции в банки, которые составили 146,8 млрд. тенге и были распределены между АО "БТА Банк", АО "Альянс Банк" и АО "Темирбанк". За последний год мы видим следующие изменения в структуре собственного капитала банков второго уровня. Произошло увеличение по следующим статьям: уставной капитал, дополнительный капитал, субординированный долг, капитал 3-го уровня, инвестиции банков, т.е. по всем пунктам кроме капитала 1-го уровня. Капитал 1-го уровня показал отрицательное сальдо и стал равен 1054,2 млрд. тенге. Отрицательное значение расчетного собственного капитала связанно с уменьшением собственного капитала АО «БТА Банк» и Банк» и ДО АО "БТА БАНК" - АО "ТЕМIРБАНК". В целом структура собственного капитала банков второго уровня получила отрицательное значение, но это не говорит о том, что деятельность всех банков имеет отрицательный характер.[21]

В банковском секторе Казахстана есть банки, собственный капитал которых, придает уверенность клиентам этих банков в долгосрочном сотрудничестве.

Нельзя говорить о банковском секторе не упомянув его ликвидность и доходность, т.к. доходность является одной из самых приоритетных целей для учредителей банков, а без ликвидности она не может иметь положительный результат.

Ликвидность - это способность банка своевременно выполнять обязательства, превращать статьи своего актива в деньги для оплаты обязательств по пассиву. Существуют следующие коэффициенты ликвидности:

- коэффициент срочной ликвидности до 7 дней (k4-1) составил 4,2 (при минимальном значении 1);

-коэффициент срочной ликвидности до 30 дней (k4-2) - 3,1 (при минимальном значении 0,9);

-коэффициент срочной ликвидности до 90 дней (k4-3) - 1,9 (при минимальном значении 0,8).[22]

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Для начала просмотрим динамику ликвидности банковского сектора (таблица 10).

Таблица 10.Динамика ликвидности банковского сектора млрд. тенге

Как показывает таблица, ликвидность Казахстанских банков в 2010 году снизилась, но к 2011 году она стала увеличиваться и некоторые коэффициенты даже превысили свои показатели 2009 года. Сравнивая доходность и ликвидности за исследуемый период можно сказать, что повышение ликвидности на 2011 год, отразилось на убытке этого года. Все данные о доходности банковского сектора подробно можно рассмотреть в таблице 11.

Таблица 11.Доходность банковского сектора млрд. тенге

Исходя из данных видно, доход всего банковского сектора с 2009 года постепенно снижался и за 2010 год убыток составил 1 294,4 млрд. тенге, оставив весь банковский сектор с доходом равному отрицательному результату 2 834,2 млрд. тенге. Такой убыток образовался за счет статьи «расходы не связанные с выплатой вознаграждения», которые превысили свою доходную часть на 3261,5 млрд. тенге, и составили 9 040,7 млрд. тенге. Такие расходы в банковском секторе били, связанны с ударным количеством выплаченных долгов за рубеж, хочется отметить, что это вынужденные мере, и они носят временный характер. На сегодняшний день банковский сектор имеет положительный доход равный 263,4 млрд. тенге, говоря о том, что все меры были не бесполезны. Мировой кризис, конечно, отразился на банковском секторе Казахстана, но он при поддержке государства нашел в себе силы и в данный момент развивается за счет модернизации старых и внедрения новых услуг.[23]

банк услуга обслуживание население

2.2 Анализ операций коммерческого банка в сфере обслуживания населения на примере АО «Темiрбанк»

АО «Темiрбанк» выполняет следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание, валютный контроль, технологии обслуживания, депозитные операции, кредитование, документарные операции, операции с ценными бумагами, операции с драгоценными металлами, кастодиальные услуги; операции с пластиковыми карточками. На данном этапе своей деятельности АО «Темiрбанк» развивает инвестирование и финансирование производственных и промышленных предприятий за счет привлечения иностранных кредитных линий. Особенностью услуг является надежность, качество и быстрота обслуживания, профессионализм.

Проанализируем структуру активов банка за несколько лет. Используем для этого данные балансов за последние два года банка АО «Темiрбанк», отраженные в таблице 12.

Таблица 12 - Структура активов АО «Темiрбанк» в 2009- 2010 годы в тысячах тенге

Из таблицы 12 видно как менялась структура активов банка. Так, сократилась в период с 2009 года по 2010 год доля денежных средств, размещаемая на счетах в Национальном банке Республики Казахстан, с 5,28 % до 8,85 % соответственно, что было вполне естественно для нормально работающего банка в данный период. В основном данная статья формируется за счет обязательных резервных счетов в Нацбанке Республики Казахстан и денежной наличности как в национальной, так и в иностранных валютах, и прочих платежных документах.[14]

Интересная ситуация сложилась по статье баланса, характеризующей количество выданных кредитов различным субъектам. Рынок Межбанковского кредитования является наиболее рискованным сегментом рынка банковских услуг и очень восприимчивым к различным факторам.

Из таблицы 12 видно, что за последние 2 года доля займов, выданных физическим клиентам возросла с 65,60 % до 74,85 %, что является показателем востребованности данного банковского продукта. Однако стоит отметить, что снизилась доля займов, выданных другим банкам с 12,23 % до 6,72 %, что может свидетельствовать об улучшении состояния банковской системы, ее укреплении.

Одним из таких факторов является уровень учетной ставки Национальный банка Республики Казахстан. При росте ставки должно происходить снижение объемов кредитов, в связи с их удорожанием. Однако АО «Темiрбанк» независимо от позиций учетной ставки постоянно увеличивал долю средств, выданных в виде кредитов. Это можно объяснить тем, что независимо от «цены» на деньги, спрос на них постоянно превышает предложение, что в общем-то характерно в наше время, когда областные и городские администрации не имеют собственных средств для выплат пенсий, заработных плат, стипендий населению.

Отдельно хочется остановиться на статье «Прочие активы». Дело в том, что новая форма банковского баланса АО «Темiрбанк» не предусматривает расшифровки этой статьи и аналогичной статьи пассива. Однако эта статья имеет немаловажное значение в деятельности рассматриваемого банка. К прочим активам коммерческих банков, как правило, относят суммы средств по разным видам взаиморасчетов, в том числе с бюджетом: выданные авансы, средства по документарным операциям, расчеты с филиалами банка, расходы будущих периодов; стоимость хозяйственного инвентаря, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов, за вычетом износа.

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс формирования ресурсного потенциала банка, оптимизация их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют пассивные операции.[24]

Все пассивные операции банка, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания делятся на: депозитные, включая получение межбанковских кредитов; эмиссионные (размещение паев или ценных бумаг банка).

К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т.д.

Из таблицы 6 видно, что основную долю обязательств составляют депозиты физических лиц, которые в 2009 году составили 63,61 %, а в 2010 году 30,38 %, следует, однако, заметить, что в 2009 году значительную долю обязательств стали составлять выпущенные долговые ценные бумаги, увеличившись, по сравнению с 2009 годом в 25,5 раза (с 3 002 576 до 76 705 437 тысяч тенге).

Таблица 13 - Собственный капитал и обязательства АО «Темiрбанк» за 2009- 2010 года в тысячах тенге

За 2009 год чистая прибыль Банка составила 2 518 781 тысяч тенге, и разводненный доход на акцию составил 469 тысяч тенге, по сравнению с прибылью 3 071 810 тысяч тенге и разводненным доходом на акцию 300 тысяч тенге в 2010 году.

Процентный доход возрос на 39,13 % в 2009 году до 15 659 568 тысяч тенге в 2010 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок.

Таблица 14 - Процентные доходы АО «Темiрбанк» за 2009 - 2010 года в тысячах тенге

Увеличение кредитного портфеля произошло в основном из-за улучшения экономической ситуации в Казахстане - повысился спрос на банковские услуги со стороны потребителей в целом. Средневзвешенная годовая процентная ставка кредитования физических лиц варьируется в зависимости от Программы кредитования, целей получения займа, а также возраста клиента. Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход возрос на 39,13 % с 6 127 998 тысяч тенге в 2009 году до 15 659 568 тысяч тенге в 2010 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок.

Увеличение кредитного портфеля произошло в основном из-за улучшения экономической ситуации в Казахстане - повысился спрос на банковские услуги со стороны потребителей в целом. Средневзвешенная годовая процентная ставка кредитования физических лиц варьируется в зависимости от Программы кредитования, целей получения займа, а также возраста клиента. Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Процентный доход портфеля ценных бумаг дочерних компаний снизился на 30,6 % и составил 815 208 тысяч тенге в 2010 году, по сравнению с 2 664 368 тысяч тенге в 2009 году, что свидетельствует об уменьшении портфеля ценных бумаг дочерних компаний.

Чистый процентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 35,98 %, с 2 671 236 тысяч тенге в 2009 году до 7 424 260 тысяч тенге в 2010 году. Чистая процентная маржа Банка, определенная как чистый процентный доход до вычета резервов на убытки, отнесенный к среднегодовым доходоприносящим активам, составила 47,4 % в 2010 году по сравнению с 43,59% в 2009 году. Тенденция увеличения чистой процентной маржи является глобальной тенденцией из-за повышения процентных ставок.[14]

Непроцентный доход уменьшился на 367 101 тысяч тенге - с 3 876 402 тысяч тенге в 2009 году до 3 509 301 тысяч тенге в 2010 году. Динамику изменения можно проследить в таблице 15.

Таблица 15- Непроцентный доход за 2009-2010 годы в тысячах тенге

С 2009 по 2010 год, непроцентный доход увеличился на 2 882 321 тысяч тенге или 25,6 %. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торгового портфеля ценных бумаг Банка, что и составило примерно 55,2 % от роста. Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет собой стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

Комиссионный доход увеличился на 657 581 тысяч тенге, с 1 025 562 тысяч тенге в 2009 году до 1 683 143 тысяч тенге в 2010 году, прирост составил 64,12 %.

Увеличения в 2009 и 2010 годах относятся к росту документарных вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.[24]

Чистый доход от операций с иностранной валютой увеличился на 790 437 тысяч тенге - со 133 987 тысяч тенге в 2009 году, до 924 424 тысяч тенге в 2009 году. Это произошло вследствие увеличения году чистого дохода от дилинговых операций, составивших в 2010 году 461 779 тысяч тенге (в 2009 году, составлявших 37 707 тысяч тенге) и чистых курсовых разниц, увеличившихся в 2010 году до 462 645 тысяч тенге, по сравнению со 146 837 тысячами тенге в 2009 году. Прочий операционный доход возрос на 42,05 % - с 23 605 тысяч тенге в 2009 году до 56 141 тысяч тенге в 2010 году. Существенный рост прочего операционного дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами.

Немного подробнее хотелось бы рассмотреть статью «Комиссионные доходы» - изучить структуру и проследить динамику. Данные по показателю представлены в таблице 16.

Таблица 16 - Доходы по услугам и комиссионные доходы в тысячах тенге

Общее увеличение комиссионного дохода в 2010 году составило 657 581 тысяча тенге (164, 12 %), с 1 025 562 тысяч тенге в 2009 году до 1 683 143 тысяч тенге. Наибольшее увеличение мы видим по статье кассовые операции: в 2009 году данный показатель составлял 579 170 тысяч тенге, что в 2 раза меньше значения этого же показателя в 2010 году, составившего 1 132 416 тенге (темп прироста составил 95,52 %). Расчетные операции в 2010 году составили 311 553 тысяч тенге, что больше показателя 2009 года, составившего 216 864 тысячи тенге на 94 689 тысяч тенге. Кастодиальные услуги в 2009 году составляли 36 824 тысячи тенге, что меньше того же показателя 2010 года (55 515 тысяч тенге) на 18 691 тысяч тенге. Изменение в сторону увеличения наблюдается также и по статье выпущенные гарантии. Значение данного показателя в 2010 году составило 110 793 тысячи тенге, что на 9 501 тысяч тенге больше значения этого же показателя в 2009 году, составлявшего 101 292 тысячи тенге.

Однако имеет место и уменьшение некоторых показателей в 2010 году по сравнению с годом предшествующим. Например, наибольшее уменьшение произошло по статье аккредитивы. Изменение в сторону уменьшения составило 11 823 тысячи тенге (в 2009 году показатель составлял 23 527 тысяч тенге, а в 2010 году всего 11 704 тысяч тенге). Уменьшение на 4 537 тысяч тенге наблюдается по услугам по доверительному управлению, в 2009 году составлявших 41 322 тысяч тенге, а в 2010 году - 36 785 тысяч тенге. По статье прочее изменение в сторону уменьшения составило 2 186 тысяч тенге (в 2005 году значение показателя составляло 26 563 тысяч тенге, а в 2010 году - 24 377 тысяч тенге).

К основным статьям затрат АО «Темiрбанк» относятся расходы по выплате процентов, резервы на возможные потери, расходы по заработной плате и прочие расчеты с персоналом, общие и административные расходы, расходы на аренду и оборудование, налоги, реклама, комиссионные расходы, страхование и убытки от выбытия основных средств. Расходы по выплате процентов (комиссионный расход) возросли с 57 725 тысяч тенге в 2009 году до 84 456 тысяч тенге в 2010 году, прирост составил 46,31 %.

Таблица 17 - Процентные расходы АО «Темiрбанк» в тысячах тенге

Общий процентный расход в 2010 году увеличился на 4 305 356 тысяч тенге (темп прироста составил 109,55 %) по сравнению с 2009 годом (3 929 952 тысячи тенге) и составил 8 235 308 тысяч тенге. Данное увеличение, в основном, связано с увеличением процентного расхода по выпущенным долговым ценным бумагам на 2 916 634 тенге по сравнению с 2009 годом до 3 157 801 тысячи тенге.

Процентный расход по средствам клиентов в 2010 году составил 3 063 981 тысячи тенге, что на 1 112 186 тысяч тенге больше чем в 2009 году (1 951 795 тысяч тенге), темп прироста составил 56,99 %. Проценты по займам и средмтвам банков также увеличился, но не столь значительно - темп прироста составил 7 %: в 2009 году данный показатель составлял 1 096 731 тысячи тенге, а в 2010 году он составил уже 1 173 468 тысяч тенге. Увеличение в расходах наблюдается и по операциям РЕПО: отклонение в сторону увеличения составило 219 810 тысяч тенге, в процентном соотношении составляет 379, 25 % роста. В 2009 году данный показатель был равен 78 715 тысячи тенге, а в 2010 году составлял уже 298 525 тысяч тенге.

Кроме того, в 2010 году наблюдается уменьшение процентного расхода по некоторым статьям. Большее уменьшение наблюдается в процентах по субординированному долгу: уменьшение составило 15 967 тысяч тенге (с 83 183 тысяч тенге в 2009 году до 67 216 тысяч тенге в 2010 году). Уменьшились дивиденды по привилегированным акциям - на 3 085 тысяч тенге с 473 690 тысяч тенге в 2009 году до 470 605 тысяч тенге в 2010 году ( в процентном соотношении уменьшение составило 0,65 %). Уменьшение поцентного расхода по прочим заимствованным средствам составило 959 тысяч тенге - с 4 671 тысячи тенге в 2009 году до 3 712 тысяч тенге в 2010 году.

Непроцентные расходы в 2010 году, по сравнению с 2009 годом также изменились. Динамику изменения данного показателя можно проследить в таблице 18.

Таблица 18 - Непроцентные расходы за 2009 - 2010 года в тысячах тенге

Наибльшее изменение в сторону увеличения непроцентных расходов в 2010 году наблюдается по статье расходы на персонал. Это изменение составило 940 933 тысяч тенге (темп прироста 86,44 %), в 2009 году значение показателя было равно 1 088 469 тысяч тенге, тогда как в 2010 году оно составило 2 029 402 тысяч тенге.

Также увеличились и отчисления на амортизацию, составившие в 2010 году 349 152 тысяч тенге, по сравнению со значением 2009 года - 178 037 тысяч тенге, изменение составило 171 115 тысяч тенге. Также были увеличены и расходы на рекламу - с 173 280 тысяч тенге в 2010 году до 304 777 тысяч тенге в 2009 году, т.е. изменение составило 131 497 тысяч тенге или 175, 89 %. Административные расходы увеличились на 39 490 тысяч тенге со 164 192 тысяч тенге в 2009 году до 203 682 тысяч тенге в 2010 году. Непроцентные расходы по налогам также были увеличены на 75 494 тысячи тенге со 113 253 тысяч тенге до 188 747 тысяч тенге.

Значительно были увеличены расходы на юридические услуги - с 61 230 тысяч тенге до 161 327 тысяч тенге - на 100 097 тысяч тенге (263,48 %).

Расходы по техническому обслуживанию основных средств увеличились до 155 589 тысяч тенге в 2010 году с 93 212 тысяч 2009 года. Комиссионные расходы также увеличились в 2010 году до 84 456 тысяч тенге с 57 725т тысяч тенге в 2009 году, изменение составило 26 731 тысяч тенге (146,31 %). Расходы на страхование увеличились на 7 720 тысяч тенге, с 18 017 тысяч тенге в 2009 году до 25 737 тысяч тенге в 2010 году. Темп прироста составил 42,85 %.

Немного подробнее рассмотреть одну из составляющих непроцентные расходов, а именно комиссионные расходы можно обратив свое внимание на таблицу 19.

Таблица 19 - Расходы по услугам и комиссионные расходы в тысячах тенге

Комиссионные расходы банка увеличились на 26 731 тысяч тенге по сравнению с 2009 годом (57 725 тысяч тенге) и составил 84 456 тысяч тенге. Величина расходов на услуги по использованию платежных карт увеличилась на 11 362 тысячи тенге с 19 240 тысяч тенге в 2009 году до 30 602 тысяч тенге в 2010 году. Расчетные операции банка также были увеличены - с 21 043 тысяч тенге до 26 867 тысяч тенге, изменение составило 5 824 тысяч тенге. Расходы на операции с ценными бумагами были увеличены на 7 337 тысяч тенге - с 7 897 тысяч тенге 2009 года, до 15 234 тысяч тенге в 2010 году. Кассовые операции увеличились на 2 527 тысяч тенге - в 2010 году они составили 9 412 тысяч тенге, а в 2009 году составляли 6 885 тысяч тенге. Кастодиальные услуги увеличились на 595 тысяч тенге (темп прироста составил 619,8 %) до 691 тысяч тенге в 2010 году с 96 тысяч тенге в 2009 году.

Однако проведение документарных операций в 2010 году вообще прекратилось, поэтому изменение было отражено в сторону уменьшения, а в 2009 году этот показательсоставлял 1 572 тысяч тенге.

Прочие расходы увеличились на 658 тысяч тенге, с 992 тысяч тенге в 2009 году, до 1 650 тысяч тенге в 2010 году, процент роста составил 166,33 %.

Как известно, коммерческие банки также получают доход от операций сценными бумагами. Чистая прибыль банка, относящаяся к акционерам материнской компании за 2009 год составила 2 116 648 тысяч тенге, за 2010 год - 2 999 266 тысяч тенге, темп роста составил 141,70 % или 882 618 тенге. Средневзвешенное количество простых акций для расчета бзовой и разводненной прибыли на акцию в 2010 году составило 9 992 тысяч тенге, тогда как в 2009 году данный показатель составлял 4 511 тысяч тенге, изменение составило 5481 тысяч тенге или 221,50 %.

Базовая и разводненная прибыль на акцию в 2009 и 2010 годах составляли 469 и 300 тысяч тенге соответственно.[25]

Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представлены долговыми ценными бумагами, акциями и производными финансовыми инструментами.

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, представляют собой производные финансовые инструменты или ценные бумаги, приобретенные с основной целью продажи/погашения в течение короткого периода, или являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управление которыми осуществляется совместно, и структура которого фактически свидетельствует о намерении получения прибыли в краткосрочной перспективе, или финансовыми активами, которые первоначально отражаются банком как финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки, оцениваются первоначально и впоследствии по справедливой стоимости. Для определения справедливой стоимости активов, отражаемых по справедливой стоимости через прибыли или убытки, банк использует рыночные котировки. Банк не производит реклассификацию финансовых инструментов в данную категорию.

Банк использует производные финансовые инструменты для управления валютным риском и риском ликвидности. Производные финансовые инструменты используются банком в основном в торговых целях и включают в себя форвардные контракты по операциям с иностранной валютой, драгоценными металлами и ценными бумагами. По состоянию 2010 и 2009 годов в стоимость активов, предназначенных для торговли, включен наращенный процентный доход по долговым ценным бумагам на общую сумму 244 285 тысяч тенге и 60 024 тысяч тенге соответственно.

Таблица 20 - Финансовые активы по справедливой стоимости через прибыли и убытки в тысячах тенге

Более подробно рассмотреть структуру портфеля долговых ценных бумаг можно в таблице 21.

Таблица 21 - Долговые ценные бумаги по справкдливой стоимости через прибыли и убытки в тысячах тенге

Как видно из таблицы, в 2010 году еврооблигации МФРК и ноты НБРК вообще не использовались, основной упор делался на корпоративные облигации (11 105 043 тысяч тенге) и облигации МФРК (1 597 072 тысяч тенге). Если сравнить процентные стаки по ним за 2009 и 2010 года, мы увидим, что ставки по корпоративным облигациям в 2010 году(8 - 12 %) были выше чем в 2009 году (8 - 9,5 %), а величина облигаций напротив - в 2010 году на 3 261 486 тысяч тенге превосходила тот же показатель 2009 года. Однако ставки по облигациям Министерства финансов РК в 2010 году (4,05 - 6,68 %) были ниже чем в 2009 году (4 - 8,35 %), но величина облигаций МФРК преобладала все же в 2010 году - 1 597 072 тысячи тенге, по сравнению с 2009 годом - 610 717 тысяч тенге.

Таблица 22- Производные финансовые инструменты в тысячах тенге

Как видно из таблицы, в 2010 году номинальная стоимость производных финансовых инструментов составила 10 221 450 тысяч тенге, а в 2009 году этот показатель составлял 6 283 562 тысячи тенге, изменение составило 3 937 888 тысяч тенге (162,67 %).[26]

В ходе своей обычной деятельности банк размещает средства и осуществляет вклады в другие банки на разные сроки. Средства в банках учитываются по амортизированной стоимости на основе метода эффективной процентной ставки, если по ним установлены фиксированные сроки погашения. Средства, для которых не установленные фиксированные сроки погашения, отражаются в учете по амортизированной стоимости на основе ожидаемых сроков реализации таких активов.

Информацию о производных финансовых инструментах можно увидеть в таблице 23

Таблица 23 - Займы и средства, предоставляемые банкам за 2009 - 2010 года в тысячах тенге

Ссуды и средства, предоставленные банкам на 2010 год составили 13 332 101 тысяч тенге, в 2009 году данный показатель составлял 9 287 119 тысяч тенге, изменение составило 4 044 982 тысяч тенге (143,55 %). Счета в банках-корреспондентах составили 1 448 201 тысяч тенге, в то время как в 2009 году данный показатель составлял 5 011 195 тысяч тенге, изменение в сторону уменьшения составило 3 562 994 тысяч тенге. Операции обратного РЕПО составили в 2010 году 10 382 848 тысяч тенге, что на 8 880 789 тысяч тенге меньше того же показателя в 2009 году, составлявшего 1 502 059 тысяч тенге. Вычетов под обесценение в 2009 году не было, однако в 2010 году данный показатель составил 49 114 тысяч тенге.

По состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 годов займы и средства, предоставленные банкам включают начисленные проценты на сумму 29 978 тысяч тенгеи 63 738 тысяч тенге соответственно.

Займы и средства, предоставляемые клиентам представляют собой финансовые активы, созданные банком посредством предоставления денег непосредственно заемщику или участия в синдицированных займах.

Займы с фиксированными сроками погашения, предоставленные банком, первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости плюс понесенные операционные издержки, непосредственно связанные с приобретением или созданием таких финансовых активов. В случае, если справедливая стоимость предоставленных средств не равна справедливой стоимости займа, например, в случае предоствления займов по ставке ниже рыночной, в консолидированном отчете о прибылях и убытках отражается разница между справедливой стоимостью представленных средств и справедливой стоимостью займа. В последующем, займы отражаются по амортизованной стоимости с использованием метода эффективной тпроцентной ставки. Займы, предоставленные клиентам, отражаются за вычетом резервов под обесценение.

Структура займов, предоставленных клиентам представлена ниже , в таблице 24

Таблица 24 - Займы, предоставленные клиентам за 2009-2010 года в тысячах тенге

По состоянию на 31.12.2010 года валовые ссуды клиентам составили 148 461 858 тысяч тенге, что на 98 648 585 тысяч тенге выше по сравнению с 2009 годом (47 292 769 тысяч тенге). Ссуды клиентам, за вычетом резервов под обесценение в 2010 году, увеличились на 102 487 064 тысяч тенге, по сравнению с 2009 годом (47 292 769 тысяч тенге), составив 149 779 833 тысяч тенге. Также увеличились и займы предоставленные по соглашениям обратного РЕПО, составившие в 2010 году 3 133 471 тысяч тенге, по сравнению с 2009 годом, с показателем в 2 661 486 тысяч тенге; изменение составило 471 985 тысяч тенге.[24]