Сутність, принципи і роль страхування

облігації - не більш як 5%, з них облігацій одного підприємства - не більш як 2% обсягів технічних резервів.

У разі, коли обсяги страхових резервів, сформованих в іноземних валютах, перевищують 10% від загальної суми активів страховика, не менш як 60% цих резервів мають бути представлені у цих самих валютах активами таких категорій:

- грошовими коштами на розрахунковому рахунку в іноземній валюті;

- банківськими вкладами (депозитами) в іноземній валюті.

Кошти резервів із страхування життя можуть інвестуватися на тривалий термін, оскільки договорами відзначеного виду страхування передбачається достатньо тривалий термін надання послуги і виконання зобов'язань - по закінченню терміну дії договору, або в обумовлений строк. За страховим портфелем по довгостроковим накопичувальним видам страхування компанія з великим ступенем точності може передбачити розміри та строки страхових виплат.

Власний капітал страховика, вільний від зобов'язань, може бути спрямований на формування довгострокових та менш ліквідних активів.

12.5 Оцінка платоспроможності страховика

Одним з показників, що характеризує фінансовий стан страховика є його платоспроможність, що виступає індикатором оцінки можливості виконання зобов'язань завдяки наявних грошових активів. Також показником фінансового стану страховика є його ліквідність, що характеризує можливість конвертації активів в грошові кошти для виконання зобов'язань.

Для оцінки ступеня платоспроможності розраховуються показники її фактичного і нормативного запасів.

Фактичний запас платоспроможності (ФЗП). Визначається за наступною формулою:

ФЗП = А - НМА - З (12.1)

де А - загальна вартість активів;

НМА - вартість нематеріальних активів;

З - загальна вартість зобов'язань (у тому числі страхові резерви).

Нормативний запас платоспроможності (НЗП) страховика, який здійснює види страхування інші, ніж страхування життя, дорівнює більшій з визначених величин, а саме:

НЗП = (СП - 0,5 * ПП) * 0,18 (12.2)

НЗП = (СВ - 0,5 * ВП) * 0,26 (12.3)

де СП - страхові премії за попередні 12 місяців;

ПП - страхові премії, що передані в перестрахування;

СВ - страхові виплати за попередні 12 місяців;

ВП - страхові виплати, що компенсуються перестраховиками.

Нормативний запас платоспроможності страховика, який здійснює страхування життя розраховується множенням суми резерву довгострокових зобов'язань на 0,05.

Страхова компанія вважається платоспроможною коли її фактичний запас платоспроможності перевищує нормативний запас.

До показників оцінки платоспроможності та ліквідності страховика також відносять.

1. Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) характеризує загальну забезпеченість страховика обіговими коштами і визначається наступним чином:

(12.4)

де ОК - сума оборотних коштів страховика;

Ср - сума страхових резервів за ризиковими видами страхування;

Кк - короткострокові кредити і позики.

Коефіцієнт поточної ліквідності повинен бути не менший 1,5.

2. Коефіцієнт термінової ліквідності (Ктл) визначається як співвідношення активів, що легко реалізуються до величини страхових резервів за ризиковими видами страхування. Цей показник не повинен бути менший за 1. Однак, якщо цей показник занадто великий, це свідчить про, що страховик має більше грошей, чим ефективно використовує. Відзначений показник розраховується наступним чином:

(12.5)

де ОКл - сума ліквідних оборотних коштів страховика;

Ср - сума страхових резервів за ризиковими видами страхування.

3. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (Кзк) характеризує наявність власних обігових коштів у страховика, які необхідні для його фінансової стійкості. Цей показник визначається за наступною формулою:

(12.6)

де ВК - величина власного капіталу страховика;

НА - вартість нематеріальних активів;

ОК - сума оборотних коштів страховика.

Чим вище значення відзначеного показника, тим в більшому ступеню страховик може оборотні активи сформовані за рахунок власних джерел фінансування, що відповідно свідчить про стійкий фінансовий стан.

Перелік основної і додаткової навчально-методичної літератури

Основна література

1. Закон України «Про страхування» від 07.03.96 р. № 85/96-ВР із змінами та доповненнями від 07.07.2005 № 2774-IV.

2. Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» вiд 02.03.2000 р. № 1533-III із змінами і доповненнями від 11.06.2009 р. № 1505-VI.

3. Закон України «Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності» вiд 23.09.1999 р. № 1105-XIV із змінами і доповненнями від 23.02.2007 р. № 717-V.

4. Постанова «Про прийняття за основу проекту Закону України про внесення змін та доповнень до Закону України "Про обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів" вiд 06.04.2005 № 2522-IV.

5. Александров А.А. Страхование. - М.: Приор, 1998.

6. Андрусь, О. Страхування на підприємстві: від організації до обліку. - Х.: Фактор, 2006. - 352 с. - ISBN 966-312-623-3.

7. Базилевич, В.Д. Страхова справа. / Базилевич В.Д., Базилевич К.С. - 6-те вид., стер. - К.: Знання, 2008. - 351 с. - ISBN 978-966-346-381-1

8. Безугла, В.О. Страхування: навч. посіб. / Безугла В.О., Постіл І.І., Шаповал Л.П.. - К: Центр учбової літератури, 2008. - 552 с. - ISBN 978-966-364-750-0

9. Горенко В. Страхование коммерческих рисков. //Бизнес (приложение), 1999.- №5.

10. Горенко В. Управление рисками в работе страховых компаний. //Бизнес (приложение), 1998.- №34.

11. Дьячкова, Ю.М. Страхування: навчальний посібник. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 240 с. - ISBN 978-966-364-645-9

12. Ефимов С.Л. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт.- М.: РЮИД, 1995

13. Заруба О.Д. Страхова справа. /Підручн. - К.: Знання, 1998.

14. Ковтун, І.О. Основи актуарних розрахунків: навчальний посібник / І.О. Ковтун, М.П. Денисенко, В.Г. Кабанов - К.: „ВД „Професіонал”, 2008. - 480 с. - ISBN 978-966-370-076-2

15. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций [текст]: учебное пособие /С.В. Куликов.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.-224 с.

16. Лутак Н. Рынок страховых услуг в Украине: состояние и перспективы развития. //Бухучет и аудит, 1998.- №7.

17. Манэс А. Основы страхового дела. - М.: Анкил, 2000.

18. Плиса В.Й. Страхування [текст]: навч.посіб.для студ. вищ.навч.закл./В.Й.Плиса; М-во освіти і науки України 2-ге вид.-К.: Каравела, 2008.-392 с.

19. Редька Н. Бизнес особого риска. Страховой рынок Украины. //Капитал, 1998.- №7-8.

20. Ротова, Т.А. Страхування: навч. посіб. - 2-ге вид. Переробл. Та допов. - К.: Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2006. - 400 с.

21. Страхование в Украине / А.Н. Залетов; Под ред. О.А. Слюсаренко. -- К.: ВееZоnе, Логос, 2002. -- 450 с.

22. Страховое дело.// Под ред. Рейтмана Л.И. - М.: 2001.

23. Страхування: Навч.-метод, посіб. / За заг. ред О.О. Гаманкової. -- К.: КНЕУ, 2000.--120с.

24. Страхування: Навч.-метод, посіб. для самост. вивч. дисц. --Львів: ЛКА, 2002. -- 146 с.

25. Страхування: теорія та практика: Навчально-методичний посібник / Внукова Н.М., Успаленко В.І., Временко Л.В. та ін.; За загальною редакцією проф. Внукової Н.М. --Харків: Бурун Книга, 2004,-- 376 с.: іл.

26. Страхування: підручник / За ред. В.Д. Базилевича. - К.: Знання, 2008. - 1019 с. - (Київському національному університету імені Тараса Шевченка 175 років). - ISBN 978-966-4-346-449-7

27. Таркуцяк А.О. Страхування: Навч. посіб. -- К.: Вид-во Євр. ун-ту фінансів, інф. систем, менедж. і бізнесу, 1999. -- 114с.

28. Шахов В.В. Страхование. - М.: ЮНИТИ, 2000.

29. Шелехов К.В., Бігдаш В.Д. Страхування: Навч. посібник, -- К.: МАУП, 1998.-- 424с.-- Бібліогр.: с. 412-- 415.-- Рос.

30. Яворська, Т.В. Страхові послуги: навч. посіб. - К.: Знання, 2008. - 350 с. - ISBN 978-966-346-317-9

Додаткова література

1. Борисова В.А. Організаційно-економічний механізм страхування --Суми: Довкілля, 2001. -- 194с.

2. Бридун Є.В. Страхова справа. -- Ірпінь: АДПС України, 2000. -- 109 с.

3. Волокушина Л. Головне -- здоров'я клієнтів //Урядовий кур'єр. -- 2002.--№176.

4. Гвозденко А.А. Основы страхования; Учебник для ВУЗов. -- М.: Финансы и статистика, 1998. -- 304 с.

5. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования: Учебник. -- М.: Финансы и статистика, 2000. -- 184с.

6. Гнедыш И. Поименное вскрытие доказало, что Минздрав добился своего // Бизнес. -- 2002. -- №4.

7. Дементьев, С. Страхование по-европейски //Турбизнес. - 2008. - № 2. - С.62

8. Жук Л. Французькі банки подають руку // Урядовий кур'єр. --2003. -- №121.--С.9.

9. Клапків М.С. Страхування кредитів довіри // Фінанси України. -- 2001.--№8.--С. 124--130.

10. Клапків М.С. Страхування споживчих кредитів: теорія і практика // Банківська справа. -- 2001. -- №6.-- С. 45--49.

11. Кредитное страхование: Пер. с англ.--М.: Изд.-во СО «АНКИЛ», 1992.--232с.Медичне страхування в Україні //Проблеми біології та медицини. -- 1999.--№8--С. 119--123.

12. Медичні, соціально-економічні та юридичні передумови обов'язкового медичного страхування в Україні // Лікарська справа. -- 2000.-- №6.--С. 114--116.

13. Нагребецька І. Страхова медицина: за і проти // Урядовий кур'єр. -2001.--№42.--С.7.

14. Науменко И. Не надо меня лечить, или заметки о страховой медицине.// Голос Украины. -- 2002. -- №47. -- С.8.

15. Новий клієнт «Укрінмедстраху»// Україна-bussines. -- 2002. -№34 -- С.З.

16. Нонко В. Тернистый путь реформ в здравоохранении //Финансовые услуги. -- 2000. -- № 5--6. -- С. 28--30.\

17. Остапец Г. Услуг и программ становится все больше //Финансовые услуги, -- 2000. -- № 5--6. -- С. 33--34.

18. Пастухов Б.Й. Современный менеджмент и маркетинг в секторе добровольного медицинского страхования //Финансы. -- 1999. №10. -- С.41--43.

19. Перші паростки на ниві сільгоспстрахування //Україна-bussines. --№30.--2002.--С.3.

20. Рудень В. Виникнення та функціонування системи медичного страхування // Фінанси України. -- 2000. -- №1. -- С.76--86.

21. Петрова К.Я. Економічні основи страхового ринку --X,: Ун-т внутр. справ, 1999.--100с.

22. Рудой, А. Непреодолимое влечение к рынку: [Страхование недвижимости]

23. //Компаньон. - 2007. - № 25. - С. 32-36

24. Соловьев П.А. Проблемы добровольного медицинского страхования //Финансы. --1999. --№11. --С. 39--41.

25. Страхование путешествующих //Финансовые услуги. - 2008. - № 1/2. - С. 12-29

26. Страхові послуги: Навч.-метод, посіб. для самост. вивч. дисципліни за ред. Т.М. Артюх. -- К.: КНЕУ, 2000. -- 124 с.

27. Теребус О.М. Страхові послуги: Навч.-мет. матеріали для студ. -- Тернопіль: ТАНГ, 2002. -- 167 с.

28. Фурман В. Стратегічні альянси страхових компаній та банків: зарубіжний досвід та перспективи створення в Україні // Страхова справа. -- №3(7). -- 2002. -- С. 88--90.

29. Цуканова В.Я. Страховеє дело: Конспект лекций. -- X.: ХГЗУ, 2002. -- 98 с.

30. Шахов В.В. Страхование: Учебник для ВУЗов. -- Москва: ЮНИ-ТИ, 2000.--311 с.

31. Щедрый П. Медицинское страхование идет по пути многогранного зволюционного развития //Финансовые услуги. -- 2000. --№3--4. -- С.22--27.