3. Актуальные вопросы (направления) совершенствования организации и анализа кредитоспособности заемщика в кредитных организациях

3.1 Оценка качества кредитного портфеля - уроки кризиса

В период мирового финансового кризиса, вызванного неплатежами по американским бумагам, обеспеченным поступлениями от ипотечных кредитов, в коммерческих банках Российской Федерации на первое место вышел контроль за качеством кредитного портфеля, что потребовало пересмотра подходов к оценке рисков предприятий-заемщиков.

Специфика данного кризиса такова, что в первую очередь возникли проблемы у компаний с долей кредитных ресурсов в пассиве более 90% от валюты баланса. В дальнейшем проблем не избежали тем компаниям, в том числе банкам, которые не сумели перестроить свою деятельность в это трудно прогнозируемое время.

Если определить компании, которые понесли значительные потери, то в их число входят производители товаров не первой необходимости либо компании, сотрудничающие с данными организациями, транспортно-логистические (в связи с уменьшением товаропотока) предприятия, а также сети общепита среднего класса (в связи с большими сокращениями офисного персонала).

К числу более кредитоспособных отраслей в период кризиса можно отнести производителей продуктов питания (не высшего ценового сегмента), лекарственных средств (особенно производителей антидепрессантов).

Учитывая специфику кредитного процесса в большинстве средних и мелких российских банков, нужно отметить тот факт, что кредитный риск-менеджмент в них пока находится на очень низком уровне. Этому есть несколько причин.

Самая серьезная причина - это неподготовленность к работе в кризисных условиях многих кредитных аналитиков, которые привыкли проводить оценки в период всеобщего роста рынка, когда их ошибки и просчеты в большинстве случаев могли привести только к несущественным неприятностям в виде недополученных процентов или, например, необходимости реализовывать обеспечение.

В период кризиса же первостепенное значение приобрела квалификация кредитного аналитика, его возможности по идентификации и прогнозированию новых, неизвестных доселе рисков, таких как массовые неплатежи, банкротство прибыльных в недавнем прошлом компаний и банков.

Вторая, не менее важная, причина - это неправильная позиция, которую зачастую занимают службы внутреннего контроля банка (СВК), в силу объективных или субъективных причин имеющие слабый вес в банках. В ряде случаев из-за недостаточной квалификации сотрудников СВК они не могут контролировать те процессы, которые регулируются Банком России. В частности, в число обязанностей СВК входит контроль за выполнением подразделениями кредитной организации внутренних положений, а также нормативных документов Банка России. При всей спорности и неоднозначности Положения Банка России № 254-П оно является важным базисным документом, на котором должен строиться весь процесс риск-менеджмента в кредитной организации по кредитно-инвестиционному направлению.

Третья, пожалуй, самая критическая ошибка при реализации процедур риск-менеджмента в целом - это позиция топ-менеджеров и акционеров банка, которая по своей сути (и возможностям давления на кредитный комитет) фактически нивелирует результаты анализа и оценки рисков.

Те банки, в которых комплексно устранены эти три важнейших типа погрешностей, имели более существенный шанс, при прочих равных условиях, выстоять в кризисный период, а многие банки смогли в дальнейшем и нарастить объемы бизнеса.

В условиях кризиса на первое место в области регулирования кредитного риска стал полный и всеобъемлющий охват сферы деятельности должника. Здесь необходимо, помимо привычных и стандартизированных процедур анализа сферы деятельности заемщика, оценки его финансового положения и денежных потоков, включать еще и ряд таких мер, как анализ контрагентов заемщика, анализ сферы деятельности контрагентов заемщика, анализ состояния банков, через которые контрагенты заемщика осуществляют свои расчеты. Необходим такой объем обрабатываемой информации, при котором можно будет с большой долей уверенности судить о способности компании-заемщика выполнять свои обязательства в настоящее время и в ближайшем будущем. В случае с выбором обрабатываемого объема информации нужно найти "золотую середину", чтобы принять верное решение и в то же время не "закопаться" в рутине добывания этой самой информации.

Также необходимо получать информацию об иных сферах деятельности заемщика, если таковые имеются, и по возможности проводить, хотя бы кратко, их анализ. Возможно, что бизнес, под который был получен кредит в банке, не вызывает особого опасения у кредитующего банка, но при наличии негативных тенденций в другой сфере бизнеса заемщика его менеджмент может направить туда свои финансовые или трудовые ресурсы и в связи с этим, что называется, "прозевать" момент наступления кризисных явлений в кредитуемом направлении бизнеса. Можно порекомендовать несколько вариантов решения данной задачи.

1. Получение максимального объема информации о компании-заемщике, его акционерах, менеджменте, на основе которой можно сделать заключение о положении дел в компании.

2. Можно действовать с помощью службы безопасности, которая самостоятельно соберет информацию по состоянию заемщика. Сотрудникам кредитных подразделений необходимо будет обработать информацию, данной службой, и на ее основе сформулировать свое заключение.

Кризис показал, что не менее важно установление усиленного контроля за деятельностью заемщика. Это, в первую очередь, более частые выезды на место деятельности заемщика, в том числе для осмотра залога, постоянное поддержание диалога с менеджментом заемщика с целью узнать их видение ситуации в целом, а также наличие решений частных бизнес-проблем. Все эти меры необходимы, чтобы не упустить момент, когда клиент может сдаться под натиском сложившихся проблем, что, в свою очередь, может привести к непредсказуемым последствиям. В их числе: инициирование конкурсного производства с неизвестными составляющими, приход нового собственника или новой команды управляющих менеджеров и иные катастрофические последствия для кредитующего банка. Опять-таки, тот кредитор, который раньше других сможет уловить нотки надвигающегося кризиса, будет иметь больше шансов на возврат долга.

Очень важным элементом управления ликвидностью кредитного портфеля является мониторинг предприятий, которые являются конкурентами компании-заемщика в отрасли и/или регионе. Он позволяет разглядеть тенденции, которые могут в дальнейшем, прямо или косвенно, повлиять на деятельность компании-заемщика. Ведь, к примеру, банкротство предприятия-конкурента можно рассматривать как положительное событие, так и отрицательное. В качестве положительного его можно будет рассматривать, если предприятие "рухнуло" под действием внешних факторов, таких как просроченные долги, неудовлетворенность покупателей качеством продукции. Отрицательно относиться к подобному событию стоит в случае, если в период кризиса продукция, выпускаемая предприятием, является невостребованной в принципе как таковая. Это будет громким сигналом о том, что необходимо пересматривать дальнейшее сотрудничество с компанией-заемщиком или хотя бы изменять натурально-вещественную форму залогового обеспечения.

Уроки кризиса показали, что основной акцент руководством банка должен делаться на стабильность и низкую рискованность портфеля, и только потом - на его доходность. Следует помнить, что погоня за высокими ставками по кредиту может привести к отрицательной рентабельности основной деятельности заемщика. Кредитные специалисты должны постоянно осуществлять мониторинг деятельности заемщика, по его результатам готовить мини-заключения как минимум - один раз в месяц.

3.2 Недостатки в оценке кредитоспособности заемщика как инструмента снижения кредитного риска

Количество банковских учреждений, расположенных на территории Калужской области, включает в себя 313 действующих пунктов банковского обслуживания. Банковская сеть нашего региона включает в себя 4 самостоятельных кредитных организаций, 23 филиала иногородних кредитных организаций. Кроме того, на территории региона действуют 4 представительства, 70 операционных касс, 139 дополнительных офисов, 63 операционных и 10 кредитно-кассовых офиса.

Кредитные организации региона отличаются размером капитала, численностью и квалификацией персонала, наличием филиальной сети, либо ее отсутствием, уровнем квалификации управленческого персонала, участием собственников банка в его управлении.

Всеми кредитными организациями региона разработаны внутренние документы, регламентирующие оценку кредитоспособности заемщиков, управление кредитным риском, в том числе Методики оценки финансового положения потенциального заемщика.

На примере региональных банков можно судить о том, что в настоящий момент происходит постепенное осознание необходимости разработки внутрибанковских документов действительно позволяющим достаточно адекватно оценивать кредитные риски, "отсеивать" заемщиков с низким уровнем кредитоспособности и формировать резервы в необходимом объеме.

В тоже время на сегодняшний день в практике региональных банков присутствуют недостатки в оценке кредитоспособности заемщиков, наиболее распространенные среди них можно выделить следующие.

1. Недостаточное качество внутренних документов банка, регламентирующих оценку кредитоспособности заемщиков. Отдельные банки еще продолжают разрабатывать внутрибанковские методики под сложившееся качество своего кредитного портфеля, посредством установления таких "нормативных" значений коэффициентов, которые невозможно не выполнить, задавшись целью минимизации резерва на возможные потери по ссудам.

2. С обозначенной выше проблемой качества методик связан вопрос качества и полноты использования банком показателей оценки кредитоспособности заемщиков. Безусловно, кредитные организации должны самостоятельно определять конкретную математическую модель оценки, набор показателей, классификационные шкалы, допустимые значения показателей и т.д. Но при этом необходимо исходить из того, что в теории и практике финансового анализа существуют подходы, которые базируются на широкой статистической базе, доказали свою достаточную объективность и состоятельность, что позволяет активно их использовать при разработке банками методик оценки финансового положения заемщиков.

3. Одна из основных проблем построения рейтинговой оценки заемщиков - подбор оптимальных весов для коэффициентов, входящих в рейтинг, и критериальные значения рейтинга, с помощью которых определяется принадлежность заемщика к той или иной группе надежности.

4. Недостаточно тщательный анализ кредитных заявок (информации по кредитному проекту и источников погашения ссуд). Ряд банков, считают проведение максимально тщательного анализа кредитной заявки (с оценкой бизнеса заемщика и источников погашения кредита на этапе рассмотрения кредитного проекта) обременительным для себя занятием, что особенно характерно в отношении "небольших" кредитов и кредитов "старым" заемщикам.

5. Недостаточность информации или неспособность средств контроля банка выявить ложную информацию о заемщике. Речь идет об отсутствии исчерпывающей, а также надежной и достоверной сравнительной финансовой информации, данных об источниках и планах погашения, о конкретных целях предоставления ссуд. Анализ кредитоспособности заемщиков и правильная оценка кредитных рисков невозможны без такой информации, а ее наличие крайне важно для оценки степени доверия заемщику (реальному или потенциальному), его способности своевременно отвечать по своим обязательствам. Финансовая документация не всегда удовлетворяет потребность банка в информации о заемщике. Дополнительная информация содержится в прогнозных данных, расчетах затрат и потребностей, финансовых планах, комментариях кредитных работников. Для принятия правильного кредитного решения и оценки риска банк должен владеть данной информацией.

6. Недостаточность у банка информации о заемщиках с точки зрения их кредитной дисциплины и опыта взаимодействия с другими банками. Недостаточность такой информации способны компенсировать Кредитные бюро (в российской практике - пока лишь потенциально, несмотря на введение в действие с 01.09.2005 Федерального закона "О кредитных историях"). Мировой опыт свидетельствует о том, что Кредитные бюро повышают уровень сведений банков о потенциальных заемщиках и дают возможность более точного прогнозирования возвратности ссуд. Из процесса кредитования фактически исключаются в прошлом недобросовестные заемщики. Для банка-кредитора это приводит к снижению кредитных рисков.

7. Признание неплатежеспособного заемщика кредитоспособным при наличии надежного, по мнению банка, обеспечения. В ряде случаев, при определении кредитоспособности основное внимание акцентируется не на способности потенциального заемщика заработать средства, достаточные для выполнения условий кредитного договора, а изначально вопрос о кредитоспособности ставится с точки зрения защиты кредитора от риска только посредством обеспечения. Решение о выдаче кредита должно приниматься в зависимости от способности заемщика самостоятельно погасить ссуду. Обеспечение не может заменить тщательного изучения заемщика и компенсировать недостаточность информации о нем. Следует учитывать то обстоятельство, что процедуры по взысканию задолженности по ссуде могут свести к нулю прибыль от сделки.

8. Небрежное отношение к кредитной деятельности. Признаками небрежного отношения к кредитной деятельности, в том числе, являются:

· отсутствие надлежащего надзора за "старыми" заемщиками;

· ориентация на устную информацию, которую предоставляет заемщик, вместо надлежащим образом оформленных финансовых данных;

9. "Избыточное" кредитование. Нередко банки предоставляют кредиты в суммах, превышающих те, которые требуют или могут вернуть заемщики. Риск, связанный с такими кредитами, вначале может быть оправдан, но со временем ситуация в банке может ухудшиться. Причина этого, во многом в том, что банк своими ресурсами помогает заемщику выйти из "затруднительного положения" (в том числе, посредством неоправданно рискового кредитования ресурсоемких проектов заемщика, без надлежащей оценки степени и быстроты окупаемости этих проектов; предоставления кредитов, несоответствующих масштабам бизнеса заемщика и т.п.). кредитоспособность заемщик финансовый банк

10. Отсутствие доступной и качественной базы для сравнения показателей оценки кредитоспособности. Рассчитанные банками значения финансовых коэффициентов по существу не с чем сравнивать. В экономической литературе приводятся "нормативные" значения тех или иных коэффициентов, причем у разных авторов они разные и, зачастую, не учитывают отраслевые особенности и специфику деятельности предприятий.

Рассмотренная в данной работе Методика оценки кредитоспособности заемщика ООО КБ "Калуга" также имеет отдельные недостатки.

Прежде всего, недостаток данной методики - отсутствие анализа денежных потоков заемщика. При всей важности оценки ликвидности баланса более точным средством диагностики способности предприятия погашать краткосрочную задолженность является анализ денежного потока. На практике банк осуществлял анализ движения денежных средств на основе оборотов по расчетному счету и кассовых оборотов клиента. Однако, такой подход к оценке достаточности средств у заемщика и его способности зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения обязательств, не совсем корректен. Основным стабильным источником погашения обязательств является приток денежных средств от операционной деятельности предприятия, оценить который на основании оборотов по расчетному счету (расчетным счетам) не представляется возможным: в кредитовые обороты могут входить кредиты, суммы, возвращенные с депозитов, переводы между счетами клиента в разных банках и т.п.

В Методике, применяемой в ООО КБ "Калуга", наряду с количественной оценкой финансового состояния заемщиков, проводится и качественный анализ рисков, основанный на информации, которая не может быть выражена количественно. Оценке кредитоспособности, осуществленной с применением данного метода, свойственен определенный субъективизм. К примеру: заемщик набрал минимальное количество баллов по финансовым показателям, однако данная методика позволяет применить повышенные качественные оценки с целью добавления недостающего количества баллов для "подтягивания" оценки финансового положения к "среднему". Таким образом, если у заемщика значения экономических показателей позволяют оценить финансовое положение как "хорошее" или "среднее", то применение качественных оценок минимально. В случае если количественные оценки не позволяют оценить данного заемщика как имеющего или "хорошее" или "среднее" финансовое положение, применяются целый ряд качественных характеристик, основанных на субъективном подходе. Следовательно, на практике применение комбинации количественных и качественных характеристик приводит зачастую к тому, что оценка финансового положения, объективно имеющая "плохую" оценку, может быть повышена на основании качественных характеристик в сторону улучшения.

Таким образом, анализ применения кредитными организациями подходов, основанных либо на количественной оценке показателей, либо на комбинации количественной и качественной оценок, реально отражает, что для юридического лица, имеющего какие-либо финансовые затруднения, применение первого подхода реально отразит его действительное финансовое состояние при условии, что данные бухгалтерской отчетности отвечают требованиям полноты и достоверности. Применение второго подхода в случае заинтересованности кредитной организации в предоставлении средств данному юридическому лицу позволяет кредитной организации внести в оценку кредитоспособности определенную долю субъективизма с целью снижения уровня кредитного риска. В связи с чем на практике имеют место случаи, когда оценка финансового положения юридического лица, имеющего обязательства по кредитам в нескольких кредитных организациях, проводимая в соответствии с внутренними методиками, отличается. Как правило, при применении количественного подхода анализа кредитоспособности оценка финансового положения бывает ниже на один уровень, чем при применении комбинации количественного и качественного подхода.

3.3 Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заемщика

Наличие и содержание проблематики рассмотренных в разделе 3.2 вопросов обуславливают направления их решения в том числе, посредством:

- совершенствования внутрибанковских положений, разработки эффективных методик оценки кредитоспособности (с определением в этих методиках критериев "существенности" и "существенности изменения" используемых в оценке кредитоспособности показателей (и факторов, влияющих на эту оценку), действенно разграничивающих заемщиков по уровню их реального финансового положения и рискам кредитования.;

-проведения максимально тщательного анализа кредитных заявок, с оценкой бизнеса заемщиков и источников погашения кредитов на этапе рассмотрения кредитных проектов;

- кредитования сообразно оцениваемым банком источникам погашения ссудной задолженности заемщика;

- получения максимально полной информации, способной повлиять на оценку кредитного риска в отношении конкретного заемщика;

- постоянного мониторинга факторов кредитного риска и адекватной сложившейся ситуации оценки банком уровня этого риска;

- выстраивания эффективных внутрибанковских механизмов контроля за уровнем кредитного риска и реальным качеством ссуд;

- создания адекватных механизмов контроля за данной сферой деятельности кредитных организаций со стороны Банка России;

- нормативного установления Банком России минимального перечня показателей (с единообразным алгоритмом расчета каждого из них), которые необходимо использовать банкам для оценки финансового положения предприятий;

- выработки Банком России на базе обобщения практического опыта (действующих методик) российских коммерческих банков соответствующих рекомендаций для кредитных организаций по дальнейшему использованию наиболее "экономически состоятельных" из проанализированных подходов, показателей и критериев;

- постоянного повышения квалификации банковских кредитных менеджеров и др.

Касательно методики ООО КБ "Калуга" - для осуществления комплексной оценки кредитоспособности заемщика банку целесообразно:

1. Использовать метод анализа денежного потока (прямой, косвенный), который характеризует оборот средств за период и дополняет анализ на основе финансовых коэффициентов, отражающих состояние предприятия на определенную дату. Для анализа может использоваться отчет о движении денежных средств (форма № 4). Составление указанного отчета обязательно для предприятий только по результатам за год, в связи с чем банк (при отсутствии у предприятия квартальных форм) в составе пакета документов для рассмотрения кредитной заявки следует запрашивать дополнительную информацию о начисленной амортизации по долгосрочным активам. Информация отчета о движении денежных средств может быть использована для расчета показателя платежеспособности - отношения денежного потока от операционной деятельности предприятия к объему платежей. Кроме того, анализ денежного потока позволит банку оценить реальность представленного заемщиком прогноза движения денежных средств.

2. Дополнить методику в части анализа и оценки финансового состояния заемщика, расширив круг финансовых коэффициентов, характеризующих ликвидность, платежеспособность заемщика. Финансовый анализ не должен ограничиваться расчетом отдельных коэффициентов, а должен проводиться в несколько этапов. На первом этапе целесообразно составить аналитический баланс с укрупненными статьями, что позволит более четко увидеть структуру баланса предприятия, а также тенденции ее изменения. С целью выявления данных тенденций следует проводить вертикальный и горизонтальный анализ баланса, то есть анализ изменений во времени каждой из укрупненных статей баланса и их доли в общем объеме активов (пассивов). По результатам такого анализа уже можно делать предварительные выводы, например, о тенденциях развития заемщика, изменениях в составе имущества и источников финансирования, наметить направления детализации анализа.

3. уделять особое внимание анализу текущих активов заемщика: структуре и качеству товарных запасов, дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений с тем, чтобы выяснить, какая часть средств вложена в труднореализуемые активы, какая часть активов нереальна к погашению в течение срока кредитования.

4. Осуществлять анализ финансовых результатов деятельности заемщика. В этих целях провести группировку доходов и расходов по укрупненным статьям и рассчитать показатели за анализируемый период (не нарастающим итогом). По данным такой таблицы следует провести анализ динамики финансовых результатов, а также структуры затрат, сопоставить динамику прибыли с изменениями выручки от реализации, себестоимости. По результатам анализа можно сделать выводы о повышении (снижении) эффективности деятельности предприятия, наличии (отсутствии) сезонных колебаний в поступлении выручки и т.д.

5. При установлении нормативных значений используемых показателей и их удельного веса в итоговой оценке финансового состояния предприятия учитывать отраслевой аспект, в частности осуществлять дифференцированный подход к показателю финансовой независимости (например, для организаций торговли, деятельность которых характеризуется высокой оборачиваемостью активов, допускается большая степень участия заемных средств).

Подводя итог, следует отметить, что при различных вариантах оценки кредитоспособности заемщика, их объединяет то, что все используемые кредитными организациями региона методики основываются на данных отчетности заемщика и относятся к предшествующему периоду. При всем значении такой оценки она не может исчерпывающем образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем (будущем) периоде. В этой связи целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.

В заключение хочется добавить, что согласно Положению Банка России № 254-П от 26.03.2004 "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" оценка ссуды (включающая в себя оценку кредитоспособности заемщика) осуществляется кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального суждения. Таким образом, приоритет в выборе методов оценки кредитоспособности заемщика остается за кредитной организацией.

Заключение

Данная дипломная работа посвящена теме анализа кредитоспособности заёмщика как инструмента снижения кредитного риска на примере ООО КБ "Калуга". В рамках этой работы, на основе применяемых в ООО КБ "Калуга" методах, проводилось исследование процесса организации и проведения анализа кредитоспособности заемщиков на примере постоянного клиента банка - ОАО "Автоэлектроника".

В итоге проводимого исследования можно сказать, что поставленные задачи привели к следующим выводам.

При изучении теоретических основ анализа кредитоспособности заемщика выяснили, что, несмотря на то, что в экономической литературе существует множество различных определений понятия "кредитоспособность", все они сводятся к тому, что под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает кредитной организации уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора, включая основной долг и процентные платежи.

Кредитоспособность, прежде всего, определяется финансовым состоянием заемщика, причем в значительной степени финансовым состоянием не текущим, а перспективным, и правильная оценка этого финансового состояния является основным фактором, позволяющим банку минимизировать кредитный риск или избежать его. Основная цель анализа кредитоспособности заключается в оценке возможности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

При оценке кредитоспособности заемщика кредитные организации используются разные методы оценки кредитоспособности, наиболее распространенными из них являются методы:

на основе системы финансовых коэффициентов;

на основе анализа денежных потоков;

на основе анализа делового риска;

рейтинговый метод.

Наибольшее распространение в практике региональных кредитных организаций получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов. Основными направлениями, по которым проводится работа по оценке финансового состояния заемщика (система финансовых коэффициентов), являются расчеты коэффициентов. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка.

Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за период, соответствующий обычно сроку запрашиваемой ссуды. В основе данного метода лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде.

Деловой риск - это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в сроки с предполагаемым эффектом. Анализ такого риска позволяет прогнозировать достаточность источников погашения ссуды. Характерной особенностью данного метода является включение в методологию анализа делового риска параметров внешнего кредитного риска

Рейтинговый метод - это метод, при котором анализ кредитоспособности заёмщика сводится к единому показателю - рейтингу заёмщика. Преимущество рейтингового метода заключается в возможности учитывать качественные неформализованные показатели.

На сегодняшний день основными операциями кредитных организаций региона на рынке банковских услуг является кредитование, которому присущ высокий уровень кредитного риска. От структуры и качества кредитного портфеля зависят, как правило, устойчивость банка и его будущее

Кредитный риск - это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

В документах Базельского комитета по банковскому надзору отмечается, что именно кредитный риск вследствие слабого управления кредитным портфелем и низкого уровня менеджмента по-прежнему остается основной причиной банкротства коммерческих банков. Следовательно, кредитный риск, будучи одним из самых распространенных видов рисков, должен рассматриваться и как самый крупный риск банковского бизнеса, требующий наибольшего внимания со стороны коммерческих банков и регулирующих органов.

При рассмотрении основ организации и анализа кредитоспособности заёмщиков в ООО КБ "Калуга" основополагающим внутрибанковским документом, определяющим методики оценки финансового положения заемщиков, качества обслуживания долга и оценки кредитного риска, порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности является Кредитная политика банка. Основным принципом Кредитной политики ООО КБ "Калуга" является принцип умеренного консерватизма, направленного на повышение надежности проводимых операций, минимизацию кредитных рисков путем тщательного анализа бизнеса клиентов и оценки качества предоставляемого обеспечения. Задачами Кредитной политики банка являются: достижение максимальной доходности от кредитной деятельности Банка при эффективном управлении кредитными рисками; удовлетворение потребностей клиентов в кредитных ресурсах.

Изучая организационно-финансовую характеристику кредитной организации, выяснили, что приоритетным направлением деятельности ООО КБ "Калуга" является кредитование, в основном малый и средний бизнес. Около 90% кредитных ресурсов банка работают на Калужской земле, и направлены на развитие региона.

Так же рассмотрели основные показатели деятельности, основываясь на этом можно сказать что, в 2010 году ООО КБ "Калуга" продемонстрировал качественный рост основных финансовых показателей, в особенности, объема активов и привлеченных средств. Рост активов был обусловлен увеличением более чем на 14% ссудной задолженности. Чистые процентные доходы за 2010 год составили 30,6 млн. рублей. Размер собственных средств (капитала) банка увеличился за год на 11,4% и составил 243,2 млн. рублей. Показатель достаточности капитала банка Н1 на конец года составил 25,8%. Норматив мгновенной ликвидности Н2 - 117,2%, а норматив текущей ликвидности Н3 -- 110,5%. Рентабельность собственного капитала -- 5,5%, рентабельность активов -- 2,23%.

Выбранный в виде примера для оценки кредитоспособности клиент объекта исследования - ОАО "Автоэлектроника" был оценен при помощи применяемого в рассматриваемом банке анализа риска на основе комбинации количественных и качественных характеристик (количественная и качественная оценка риска) с использованием методики набранных баллов для определения кредитного рейтинга той или иной категории заемщиков.

В результате анализа была вынесена следующая оценка: деятельность предприятия в анализируемом периоде была прибыльна, эффективна и рентабельна. С экономической точки зрения в 2010 году был получен положительный финансовый результат в размере 3,9 млн. рублей. Рентабельная деятельность ОАО "Автоэлектроника" в 2010 году подтверждает не только способность общества покрывать свои затраты за счет доходов от обычной, операционной и внереализационной деятельности, но и получать прибыль, что свидетельствует об экономической целесообразности работы предприятия. С финансовой точки зрения организация является платежеспособной и ликвидной, несмотря на большие объемы привлекаемых источников финансирования. Тип финансовой устойчивости предприятия соответствует среднему финансовому положению.

Как показал проведенный анализ методологии оценки кредитоспособности, в практике региональных банков присутствуют отдельные недостатки в оценке кредитоспособности заемщиков. Это в первую очередь, недостаточное качество внутренних документов банка, регламентирующих оценку кредитоспособности заемщиков, в основном, выражающееся в установлении таких "нормативных" значений коэффициентов, которые невозможно не выполнить, формальный подход к анализу финансового состояния клиента, недостаточный опыт или нежелание взаимодействия с другими банками в целях более полной информированности о заемщике, практическое отсутствие рейтинговой системы оценки кредитоспособности заемщика, присутствие субъективизма в оценке кредитоспособности заемщика при использовании банком подходов, основанных на комбинации количественной и качественной оценок.

Анализ существующих теоретических и практических подходов к оценке кредитоспособности заемщиков позволил выработать ряд рекомендаций и предложений по совершенствованию методов анализа кредитоспособности заёмщиков непосредственно в ООО КБ "Калуга", а именно:

ь использовать метод анализа денежного потока на основе отчета о движении денежных средств, который характеризует оборот средств за период и дополнит анализ на основе финансовых коэффициентов, отражающих состояние предприятия на определенную дату;

ь проводить вертикальный и горизонтальный анализ баланса, то есть анализ изменений во времени каждой из укрупненных статей баланса и их доли в общем объеме активов (пассивов), по результатам которого можно будет делать предварительные выводы, например, о тенденциях развития заемщика, изменениях в составе имущества и источников финансирования, наметить направления детализации анализа;

ь осуществлять более глубокий анализ финансовых результатов деятельности заемщика, в этих целях проводить анализ динамики финансовых результатов, а также структуры затрат, сопоставлять динамику прибыли с изменениями выручки от реализации, себестоимости, по результатам которого можно будет делать выводы о повышении (снижении) эффективности деятельности предприятия, наличии (отсутствии) сезонных колебаний в поступлении выручки и т.д.;

ь при установлении нормативных значений используемых показателей и их удельного веса в итоговой оценке финансового состояния предприятия учитывать отраслевой аспект.

Таким образом, разработанные отечественными банками методики оценки кредитоспособности пока во многом решают задачи минимизации создаваемых резервов на возможные потери по ссудам, не обеспечивают действенного разделения и классификации заемщиков с учетом рисков их кредитования (с отсечением заемщиков, уровень кредитоспособности которых позволяет усомниться в возвратности предоставленных им ссуд), не всегда учитывают требования Банка России к данному направлению работы.

Проблем и вопросов оценки кредитоспособности корпоративных и частных клиентов банков сейчас достаточно много, их решение многовариантно и в большинстве случаев достаточно длительно по времени. Как правило, эти задачи требуют объединения и координации не только усилий самих коммерческих банков, но и их заемщиков, а также Банка России, соответствующей нормативной и методологической поддержки, эффективного контроля (как внутрибанковского, так и со стороны органов банковского надзора).

Подводя итог, следует отметить, что при различных вариантах оценки кредитоспособности заемщика, их объединяет то, что все используемые кредитными организациями региона методики основываются на данных отчетности заемщика и относятся к предшествующему периоду. При всем значении такой оценки она не может исчерпывающем образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем (будущем) периоде. В этой связи целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд.

Список использованных источников и литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" с изменениями и дополнениями

3. Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изменениями и дополнениями

4. Федеральный закон от 24.07.2007 № 218-ФЗ "О кредитных историях"

5. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"

6. Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных нормативах банков"

7. Указание оперативного характера Банка России от 23.06.2004 № 70-Т "О типичных банковских рисках"

8. Указание оперативного характера Банка России от 13.05.2002 № 59-Т "О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору"

7. Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/под ред. Бариленко В.И.-М.: Омега-Л, 2009.-363с.

8. Банковское дело: Учебник /Под ред. Г.Н. Белоглазовой-5-е изд.- М.: Финансы и статистика, 2006. -592с.

9. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие/Под ред. Тавасиева А.М. - М.: Издательская корпорация "Дашков и К", 2007.- 668с

10. Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И.Лаврушина- М.:КНОРУС, 2007.-768с.

11. Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2005. -672с.

12. Банки и банковское дело/Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2005.-304с.

13. Банки и банковские операции в России/Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2006.- c. 187.

14. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Организация деятельности коммерческого банка // Учебное пособие. - М.: Высшее образование, 2008. - 422с.

15. Бочаров В.В. Финансовый анализ.- М , С-П. Изд-во "Питер", 2006.

16. Вяткин В.Н., Гамза В.А. Базельский процесс: Базель-2 - управление банковскими рисками. - М.ЗАО "Издательство "Экономика", 2007

17. Деньги, Кредит, Банки/Под ред. Г.Н. Белоглазовой: Учебник. - М.: Юрайт-Издат, 2007. -620с.

18. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие. - М.: Кнорус, 2005

19. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. М.: Кнорус, 2006

20. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник - 3-изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. -666с.

21. Челноков В.А. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -447с.

22. Экономический анализ: учебник для вузов/Под ред. Л.Т.Гиляровской.-М.:ЮНИТИ-ДАНА,2007.-615 с.

23. Антропцева И.О. Кредитование банками предприятий в условиях финансового кризиса/ Антропцева И.О. //Банковское право.- 2009.- №3

24. Астамиров Х.У. Базель II: институциональный подход к управлению банковскими рисками// Банковские услуги.-2007.-№6.-с.2-7.

25. Вестник Главного управления Банка России по Калужской области, 2010 год, №№ 1, 2011 год.

26. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заёмщика// Финансы и кредит.-2005.-№4.-с.21-29

27. Ильясов С. М. Об оценке кредитоспособности банковского заемщика//Деньги и кредит. - 2005. - № 9.

28. И.Н. Рыкова Методика оценки кредитоспособности заемщиков//Банковское кредитование.- 2007.-№ 5-6.

29. Ковалёв В.А. О кредитоспособности заёмщика// Деньги и кредит.-2008.-№1.-с.56-59.

30. Кузнецова Л.Г., Кутузова Н.В Платёжеспособность и ликвидность: уточнение понятий// Деньги и кредит.-2007.-№8.-с.26-29.

31. Магомедов Г.И., Юмаева Р.Ю. Организационные структуры управления кредитными рисками в коммерческих банках// Финансы и кредит.-2007

32. Мошенский А.Б. Перечень и содержание решаемых задач при управлении банковскими кредитными рисками// Финансы и кредит.-2008

33. Мошенский А.Б. Пути совершенствования системы управления кредитными рисками// Финансы и кредит.-2008.-№6.-с.35-40.

34. Непомнящий А.В. Вопросы совершенствования банковского потребительского кредитования в РФ// Банковские услуги.-2008.-№1.-с.25-36.

35. Селезнев А.В. Оценка качества кредитного портфеля в условиях кризиса//Банковское кредитование.-2009.-№3

36. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективного банковского надзора, издание 2-е//Деньги и кредит № 1,2,3, 2007.

37. Тосунян А.Г. Развитие банковских технологий//Банковский ритейл

38. Устаев А.Я. Мониторинг клиентов как элемент системы банковского кредитования// Финансы и кредит.-2007.-№15

39. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций.-М.:ИНФРА-М.2005.-237 с.

40. WEB - сайт Банка России // www.cbr.ru

41. Система Гарант// www.garant.ru

42. КонсультантПлюс// www.consultant.ru

43. Официальный сайт банка: ООО КБ "Калуга" - www.bankkaluga.ru

44. Материалы Web-сайта www.bankclub.ru

45. Официальный сайт ОАО "Автоэлектроника" - www.ae.ru

Приложение

Структура управления ООО КБ "Калуга"

Бухгалтерский баланс ООО КБ "Калуга" (тыс.руб.)

Наименование статей	2008 год	2009 год	2010 год
АКТИВЫ
1. Денежные средства	30084	37685	71651
2. Средства кредитных организаций в Банке России	54610	66983	88876
2.1. Обязательные резервы	620	3859	5206
3. Средства в кредитных организациях	3656	3643	7918
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0
5. Чистая ссудная задолженность	540681	585735	670454
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	0
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	56141	153887	149646
9. Прочие активы	3835	2697	3243
10. Всего активов	689007	850630	991788
ПАССИВЫ
11. Кредиты Банка России	0	0	0
12. Средства кредитных организаций	70000	55000
13. Средства клиентов (некредитных организаций)	418510	566297	779180
13.1. Вклады физических лиц	300003	391657	498393
14.Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0
15. Выпущенные долговые обязательства	0	0	0
16. Прочие обязательства	5369	34543	7655
17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям	11	5	1018
18. Всего обязательств	493890	655845	787853
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19. Средства акционеров (участников)	129020	129020	129020
20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров
21. Эмиссионный доход
22 Резервный фонд	877	1577	2627
23. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
24. Переоценка основных средств	46094	46094	46092
25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	6698	12426	14046
26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	12428	5668	8890
27. Всего источников собственных	195117	194785	200675

Отчет о прибылях и убытках ООО КБ "Калуга" (тыс.руб.)

	Наименование статьи	2008	2009	2010
1.	Процентные доходы, всего, в том числе:	98310	118002	119 613
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	783	99	977
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	97527	117903	118 636
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	0	0	0
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	48865	63853	72 468
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	8625	8815	1 766
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	40222	55038	70 702
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	18	0
3.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	49445	54149	47 145
4.	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-8901	-19733	-4 194
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1	-3	-70
5.	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери	40544	34416	42 951
6.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0
7.	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0	0
8..	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0
9.	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	2522	2336	1 763
10.	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-239	-374	-117
11.	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0
12.	Комиссионные доходы	20377	18587	18 002
13.	Комиссионные расходы	2637	1858	2 016
14.	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0	0
15.	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0
16.	Изменение резерва по прочим потерям	-27	17	-1 013
17.	Прочие операционные доходы	113	527	4 968
18.	Чистые доходы (расходы)	60653	53651	64 538
19.	Операционные расходы	40239	44057	45 255
20.	Прибыль (убыток) до налогообложения	20414	9594	19 283
21.	Начисленные (уплаченные) налоги	7986	3926	7 133
22.	Прибыль (убыток) после налогообложения	12428	5668	12 150
23.	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0
23.1	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	12428	5668	12 150

Основные направления, по которым получены наибольшие доходы ОООО КБ "Калуга" в 2010 году, млн. руб.

	01.04.2010	01.07.2010	01.10.2010	01.01.2011
Чистые процентные доходы (за вычетом процентных расходов), без учета комиссии за ведение и открытие ссудных счетов	5,7	12,7	21,4	30,6
Комиссионные доходы, всего	7,5	15,4	23,9	32,6

Методика анализ стоимости чистых активов предприятия, используемая ООО КБ "Калуга".

Чистые активы предприятия представляют собой активы, свободные от обязательств. Величина чистых активов - реальная величина собственного капитала - показывает, что останется собственникам предприятия после погашения всех его обязательств.

Стоимость чистых активов определяется путем вычитания из суммы активов предприятия, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету.

В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

Ш внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса:

§ нематериальные активы (строка 110 формы 1);

§ основные средства (строка 120 формы 1);

§ незавершенное строительство (строка 130 формы 1);

§ доходные вложения в материальные ценности (строка 135 формы 1);

§ долгосрочные финансовые вложения (строка 140 формы 1);

§ прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов (сумма строк 150 и 145 формы 1).

Ш оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса:

§ запасы (строка 210 формы 1);

§ налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220 формы 1);

§ дебиторская задолженность за исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (строки 230, 240 за минусом строки 244 формы 1);

§ краткосрочные финансовые вложения за исключением собственных акций, выкупленных у акционеров (строка 250 за минусом строки 252 формы 1);

§ денежные средства (строка 260 формы 1);

§ прочие оборотные активы (строка 270 формы 1).

В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

§ долгосрочные обязательства по займам и кредитам (строка 510 формы 1);

§ прочие долгосрочные обязательства (сумма строк 520 и 515 формы 1);

§ краткосрочные обязательства по займам и кредитам (строка 610 формы 1);

§ кредиторская задолженность (строка 620 формы 1);

§ задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (строка 630 формы 1);

§ резервы предстоящих расходов (строка 650 формы 1);

§ прочие краткосрочные обязательства (строка 660 формы 1).

Величина чистых активов определяется как разница между суммами активов и пассивов, принимаемых к расчету:

ЧА = стр.110 + стр.120 + стр.130 + стр.135 + стр.140 + 145 + стр.150 + стр.210 + +стр.220 + стр.230 + стр.240 - стр.244 - стр. 252 + стр.250 + стр.260 + стр.270 -(стр.510 +515 + стр.520 + стр.610 + стр.620 + стр.630 + стр.650 + стр.660)

Анализ чистых активов производится за период 12 месяцев (кроме случаев оценки чистых активов юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее одного года). При этом производится расчет максимально достигнутого за этот период значения чистых активов, сравнение текущего значения с максимальным и выявление наличия или отсутствия существенного (25 % или более по сравнению с максимально достигнутым уровнем) снижения величины чистых активов заемщика - юридического лица. В случае существенного снижения стоимости чистых активов производится анализ причин снижения.

Методика расчета оценочных показателей

Методика балльной оценки значений оценочных показателей

Для экономических показателей установлены пределы значений, по которым определяется количество баллов, которое суммируется для определения общего количества баллов с целью оценки кредитного рейтинга по данному направлению комплексного анализа.

Балльная оценка рассчитанных оценочных показателей

Показатель		3 балла	2 балла	1 балл
Рентабельность продаж	Рп	менее 0,05%	0,05% (включительно) - 2 %	2 % и выше
Эффективность основной деятельности	Эф	менее 1,0	1,0 (включительно) - 1,3	1,3 и выше
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	менее 1,0	1,0 (включительно) - 1,5	1,5 и выше
Коэффициент быстрой ликвидности	Кбл	менее 0,3	0,3 (включительно) - 0,5	0,5 и выше
Среднемесячные кредитовые обороты	Об	отсутствуют	не превышают 20% от остатка ссудной задолженности и займов предприятия	20% или более от остатка ссудной задолженности и займов предприятия
Кредитная история	КИ	отсутствует кредитная история или отрицательная кредитная история (имеются случаи) просроченных платежей длительностью (общей длительностью) свыше 30 календарных дней)	имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей длительностью (общей длительностью) до 30 календарных дней включительно	положительная кредитная история (отсутствуют случаи просроченных платежей или имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей длительностью (общей длительностью) до 5 календарных дней включительно)
Коэффициент автономии	Кавт	менее 0,3	0,3 (включительно) - 0,5	0,5 и выше
Коэффициент финансовой устойчивости	Кфу	менее 0,4	0,4 (включительно) - 0,5	0,5 и выше
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Ксос	менее 0 (включительно)	0 - 0,1	0,1 и выше
Показатель долговой нагрузки	ДН	более 2,3	1 - 2,3 (включительно)	1 и менее

Обобщающий показатель финансового положения заемщика-юридического лица определялся как среднее арифметическое баллов по каждому из основных оценочных показателей: