Валютный контроль за экспортом. Платежные поручения и платежные требования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный технический университет»

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра «Экономика и финансы»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Банковское дело»

Студент группы 2ЭКб-1 Н.А. Радина

Содержание

1. Порядок зачисления валютной экспортной выручки на счет экспортера

2. Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями

2.1 Платежные поручения

2.2 Платежное требование

2.3 Особенности расчетов платежными поручениями и платежными требованиями

3. Расчетная часть

Список использованных источников

1. Порядок зачисления валютной экспортной выручки на счет экспортера

Отправной точкой для осуществления валютного контроля за экспортом является тот факт, что экспортер обязан обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта на свои валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Зачисление экспортной выручки в иностранной валюте на иной счет возможно только при наличии у экспортера специального разрешения Центрального банка РФ. По каждому заключенному экспортером контракту оформляется один паспорт сделки, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором в последующем и должна будет поступать валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Таможня, принимая грузы к оформлению, требует сообщить реквизиты валютного счета, на который будет переведена экспортная выручка.

После окончания таможенного оформления в уполномоченный банк направляется извещение о совершении экспортной поставки. Экспортер в 10-дневный срок со дня выпуска товаров таможенными органами представляет в банк копию грузовой таможенной декларации (ГТД), полученную от таможенного органа, который оформил выпуск товаров. На основании данных ГТД Государственный таможенный комитет РФ составляет учетные карточки (УК), которые содержат часть сведений ГТД, необходимых банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Учетные карточки объединяются в реестры, которые ГТК направляет в двух экземплярах в соответствующие банки. Второй экземпляр этого Реестра после заполнения банком отправляется обратно в ГТК России не позднее контрольного срока обратной отсылки в него.

В случаях, когда валютная выручка от экспорта товаров поступает в банк в неполном объеме или с нарушением указанного в Реестре срока, экспортер имеет право обратиться в МВЭС России для того, чтобы получить письменное подтверждение обоснованности недополучения или задержки получения им валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение Банка России об освобождении его от обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации. Завершается процедура таможенно-банковского контроля уведомлением о зачислении валютной выручки от экспортной поставки, которое направляется в таможню уполномоченным банком (рис. 1.1). Требования и предписания ЦБ и ГТК об устранении выявленных нарушений правил перевода экспортной выручки являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими валютные операции на территории России.

Рисунок 1.1 - Движение паспорта экспортной сделки: 1 - экспортер представляет в банк два экземпляра паспорта сделки и заверенную предприятием копию контракта; 2 - банк возвращает экспортеру подписанный должностным лицом банка первый экземпляр паспорта сделки; 3 - второй экземпляр паспорта сделки направляется банком в досье банка; 4 - экспортер получает заверенную банком копию паспорта сделки; 5 - экспортер представляет полученную от банка копию паспорта сделки в таможенный орган при предъявлении товара к таможенному оформлению; 6 - после проверки данных, содержащихся в паспорте сделки и ГТД, подписанная работником таможни копия паспорта сделки остается в досье таможни; 7- после поступления полной суммы валютной выручки досье закрывается и передается в архив

2. Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями

2.1 Платежные поручения

Платежные поручения -- это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

- авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;

- платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;

- частичные платежи при крупных сделках.

Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.

Рисунок 2.1 - Схема расчетов платежными поручениями

1. покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

2. банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3. банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;

4. банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);

5. банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

2.2 Платежное требование

Платежные требования-поручения (рисунок 2.2) - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.



Рисунок 2.2 - Схема расчетов платежными требованиями-поручениями

1. отгрузка продукции продавцом;

2. передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя;

3. помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя;

4. передача платежного требования-поручения покупателю;

5. оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;

6. передача покупателю отгрузочных документов;

7. банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;

8. банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;

9. банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;

10. банк выдает своим клиентам выписки из расчетного счета.

2.3 Особенности расчетов платежными поручениями и платежными требованиями

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

В платежном требовании указываются:

- условие оплаты;

- срок для акцепта;

- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

- наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты -- в поле «Назначение платежа».

3. Расчетная часть

Задача 1. Инвестор желает разместить депозит в банке в сумме 150 000 рублей. Банки А и Б предлагают депозит на 6 месяцев, но при этом банк А начисляет проценты один раз в 6 месяцев простым способом, а банк Б ежемесячно сложным способом. Определить какой банк предлагает наиболее выгодные условия и насколько, если ставка процента по депозиту составляет 9% годовых

Решение:

Для банка А используем простой способ начисления процентов, для этого используем следующую формулу:

где S - наращенная сумма депозита (первоначальная сумма + проценты);

P - первоначальная сумма депозита;

i - ставка банковского процента в периоде начисления;

n - число периодов начисления.

Для банка Б используем сложный способ начисления процентов, для этого используем следующую формулу:

где S - наращенная сумма депозита (первоначальная сумма + проценты);

P - первоначальная сумма депозита;

i - ставка банковского процента в периоде начисления;

n - число периодов начисления.

Для того чтобы узнать какой банк предлагает выгодные условия надо найти доход по процентам для каждого банка. Для этого используем формулу:

D = S - P,

где S - наращенная сумма депозита;

P - первоначальная сумма депозита.

Доход для банка А:

D = 156825 - 150000 = 6825 руб.

Доход ля банка Б:

D = 156781 - 150000 = 6781 руб.

Определяем какой банк предоставляет выгодные условия и на сколько, для этого найдем разницу от дохода банка А и банка Б: 6825 - 6781 = 44 руб.

Ответ: банк А предлагает наиболее выгодные условия на 44 рубля. Условия почти одинаковые, выбор за инвестором.

Задача 2. Банк А и Б предлагают инвестору разместить депозит в сумме 300 000 рублей под 12 % годовых сроком на 6 месяцев. При этом банк А предлагает начисление процентов сложным способом ежеквартально, а банк Б простым способом ежемесячно. Определить какой банк предлагает наиболее выгодные условия и на сколько?

Решение

Для банка А используем сложный способ начисления процентов, используем следующую формулу:



где S - наращенная сумма депозита (первоначальная сумма + проценты);

P - первоначальная сумма депозита;

i - ставка банковского процента в периоде начисления;

n - число периодов начисления.

Для банка Б используем простой способ начисления процентов, используем следующую формулу:

где S - наращенная сумма депозита (первоначальная сумма + проценты);

P - первоначальная сумма депозита;

i - ставка банковского процента в периоде начисления;

n - число периодов начисления.

Для того чтобы узнать какой банк предлагает выгодные условия надо найти доход по процентам для каждого банка. Для этого используем формулу:

D = S - P,

где S - наращенная сумма депозита;

P - первоначальная сумма депозита.

Доход для банка А:

D = 318018 - 300000 = 18018 руб.

Доход ля банка Б:

D = 317753 - 300000 = 17753 руб.

Определяем какой банк предоставляет выгодные условия и на сколько, для этого найдем разницу от дохода банка А и банка Б:

18018 - 17753 = 265 руб.

Ответ: банк А предлагает наиболее выгодные условия на 265 рубля.

Задача 3. Банк, с целью привлечения капитала выпустил краткосрочные векселя в сумме 350 000 рублей, сроком обращения 1 год, под 7% годовых. Рассчитать расходы банка по выплате процентов по векселям

Решение:

Рассчитаем вексельную сумму в будущем, для этого используем следующую формулу:

где Sв - вексельная сумма в будущем (первоначальная номинальная цена векселя + процентный доход);

Рв - первоначальная (номинальная) цена векселя;

d - ставка процентного дохода по векселю;

t - срок обращения векселя в днях;

365 - количество дней в году.

Найдем доход процентов по пакету векселей по следующей формуле:

D = S - P,

где S - вексельная сумма в будущем;

Р - первоначальная цена векселя.

D = 376344 - 350000 = 26344 руб.

Ответ: расход банка по выплате процентов по векселям составил 26344 рублей.

Задача 4. Инвестор приобрел банковские дисконтные облигации в количестве 1 100 штук номиналом 5 000 рублей каждая по цене 4 900 рублей за штуку. Рассчитать совокупный доход инвестора и доходность его капитала

Решение:

Для начала найдем совокупный доход инвестора, для этого применим следующую формулу:

где N - номинал облигаций;

Р - цена покупки;

V - количество облигаций.

Определим доходность капитала инвестора по формуле:

где D - совокупный доход;

Р - цена покупки;

V - количество облигаций.

Ответ: совокупный доход инвестора по пакету дисконтных облигаций составит 110 000 рублей, доходность капитала инвестора составит 20%, или с каждого вложенного рубля инвестор имеет 20 копеек дохода.

Задача 5. Коммерческий банк оформил межбанковский кредит сроком на 9 месяцев в сумм 14 млн. рублей под 10,5% годовых. Рассчитать расходы коммерческого банка по МБК при условии, что кредит погашается ежемесячно равными долями, а проценты начисляются на остаток задолженности по кредиту

Решение:

Таблица 1

Период кредита	Остаток задолженности по кредиту	Сумма ежемесячного взноса по кредиту	Сумма ежемесячного взноса по процентам	Общая сумма ежемесячного платежа
1	14000000	1555556	121800	1677356
2	12444444	1555556	108267	1663822
3	10888889	1555556	94733	1650289
4	9333333	1555556	81200	1636756
5	7777778	1555556	67667	1623222
6	6222222	1555556	54133	1609689
7	4666667	1555556	40600	1596156
8	3111111	1555556	27067	1582622
9	1555556	1555556	13533	1569089
Итого			609000

Для решения данной задачи применим следующую формулу процентного платежа:



где S - сумма по кредиту;

i - годовая ставка по кредиту;

t - количество дней в периоде исчисления процентов;

365 - количество дней в году.

Расходы коммерческого банка по МБК будут находится суммой всех ежемесячных взносов по процентам:

121800 + 108267 + 94733 + 81200 + 67667 + 54133 + 40600 + 27067 + 13533 = 609000 руб.

Ответ: Расходы банка по МБК составят 609 тысяч рублей.

Задача 6. Структура ресурсов коммерческого бака по состоянию на 1 января выглядит следующим образом:

1) срочные депозиты под 5% годовых, в сумме 120 млн. р.;

2) депозиты «до востребования» под 0,5% годовых, в сумме 10 млн. р.;

3) выпущенные векселя под 4% годовых, в сумме 6 млн. р.;

4) выпущенные облигации под 7% годовых, в сумме 15 млн. р.;

5) межбанковский кредит под 11% годовых, в сумме 30 млн. р.;

6) остатки средств на счетах юридических лиц под 2% годовых, в сумме 12 млн. р.

Рассчитать затраты банка по привлеченным ресурсам в 4 - ом квартале.

Решение:

Для решения данной задачи будем использовать простой способ начисления процентов и будем находить доход по процентам. Используем следующие формулы:

где S - наращенная сумма ( первоначальная сумма + проценты);

P - первоначальная сумма;

i - ставка банковского процента в периоде начисления;

n - число периодов начисления.

D = S - P,

где S - наращенная сумма;

P - первоначальная сумма.

D = 121 479 600 - 120 000 000 = 1 479 600 руб.

D = 10 012 300 - 10 000 000 = 12 300 руб.

D = 6 059 160 - 6 000 000 = 59 160 руб.

D = 15 258 900 - 15 000 000 = 258 900 руб.

D = 30 813 600 - 30 000 000 = 813 600 руб.

D = 12 059 160 - 12 000 000 = 59 160 руб.

Затраты банка по привлеченным ресурсам определяются суммой всех доходов в 4 - ом квартале:

1 470 600 + 12 300 + 59 160 + 258 900 + 813 600 + 59 160 = 2 682 720 руб.

Ответ: затраты банка по привлеченным ресурсам в 4 -ом квартале составят 2 682 720 рублей.

Задача 7. Коммерческий банк оформил зарплатный проект с фабрикой - кухней. Комиссия за снятие наличных средств с карт - счета владельца пластиковой карты составляет 0,2% от суммы снятия. Рассчитать комиссионный доход банка, если сумма зарплаты фабрики - кухни в месяц 3,8 млн. рублей

Решение:

Для решения данной задачи используем следующую формулу:

где S - наращенная сумма ( первоначальная сумма + проценты);

P - первоначальная сумма;

i - ставка банковского процента в периоде начисления;

n - число периодов начисления.

Комиссионный доход банка найдем из разницы первоначальной суммы и наращенной суммы:

D = 3 800 608 - 3 000 000 = 608 руб.

Ответ: комиссионный доход банка составляет 608 рублей.

Задача 8. В соответствии с договором банковского счета банк начисляет проценты на остатки средств на счетах юридических лиц из расчета 4% годовых. Остаток средств на счетах клиента на начало дня 1 декабря составил 300 тыс. р.; 15 декабря списано со счета 30 тыс. р.; 16 декабря зачислено на счет 45 тыс. р.; 20 декабря списано со счета 28 тыс. р.

Рассчитать сумму начисленных процентов за остатки средств на счете клиента в декабре

Решение:

Запишем в течение какого времени зачислялись и списывались средства на счетах юридических лиц:

Далее рассчитаем сумму начисленных процентов за каждое количество времени и их доход по следующим формулам:



где S - наращенная сумма ( первоначальная сумма + проценты);

P - первоначальная сумма;

i - ставка банковского процента в периоде начисления;

n - число периодов начисления.

D = S - P,

где S - наращенная сумма;

P - первоначальная сумма.

D = 300 459 - 300 000 = 459 руб.

D = 270 029 - 270 000 = 29 руб.

D = 315 138 - 315 000 = 138 руб.

D = 287 347 - 287 000 = 347 руб.

Сумма начисленных процентов:

S = 459 + 29 + 138 + 347 = 973 руб.

Ответ: сумма начисленных процентов за остатки средств на счете клиента в декабре составит 973 рубля.

Задача 9. Уставный капитал банка составляет 100 млн. рублей, что недостаточно с позиции требований Центрального банка. (5 млн. евро). Рассчитать необходимое количество акций подлежащих выпуску с целью увеличения капитала банка, если выпуск привилегированных акций ограничен 25 - тью % от общего выпуска акций, а номинал всех акций 1 000 рублей каждая

Решение:

Для начало найдем уставный капитал с позиции требований Центрального банка. (курс евро 45 рублей).

1) 5 000 000 * 45 = 225 000 000 руб.

После этого найдем недостающую сумму уставного капитала банка.

2) Недостаток = 225 000 000 - 100 000 000 = 125 000 000 руб.

Чтобы узнать сколько можно выпустить акций, нужно найти соотношение недостающей суммы капитала к номиналу акций.

Полученную сумму умножаем на 25% и получаем необходимое количество акций.

4) 125 000 * 0,25 = 31 250 шт.

Ответ: необходимое количество акций подлежащих выпуску с целью увеличения капитала банка составит 31 250 штук.

Задача 10. Коммерческий банк предоставил заемщику валютный кредит в сумме 50 тыс.долларов США сроком на 3 месяца под 7% годовых. Одновременно банк заключил фьючерсный контракт на поставку валюты в будущем по курсу, действующему на момент заключения контракта - 30 рублей 1 доллар США. Рассчитать убытки банка от повышения обменного курса на момент ликвидации фьючерсного контракта (31 рубль - 1 доллар США)

Решение:

Таблица 2

Период кредита	Остаток задолженности по кредиту	Сумма ежемесячного взноса по кредиту	Сумма ежемесячного взноса по %
1	50000	16666	285
2	33334	16666	190
3	16668	16668	95
Итого			570

Для решения данной задачи применим формулу:

где S - сумма по кредиту;

i - годовая ставка по кредиту;

t - количество дней в периоде исчисления процентов;

365 - количество дней в году.

Для того чтобы рассчитать сумму фьючерсного контракта, нужно к сумме кредита прибавить процент по кредиту за третий месяц.

Разница между суммой контракта по курсу 31 рубль = 1 доллар США и суммой 30 рублей = 1 доллар США будет являться убытками банка от повышения обменного курса.

У = 50095*31-* - 50095*30 = 1552945 - 1502850 = 50095 дол.

Ответ: убытки банка от повышения обменного курса на момент ликвидации фьючерсного контракта составят 50095 долларов.

валютный экспортер платежный депозит

Список использованных источников

1. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений // Учебники для вузов.

2. Платежные поручения и платежные требования // Финансовая система.

Размещено на Allbest.ru