Оценка ликвидности и платежеспособности Восточносибирского банка Сбербанка России

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты банковских рисков и средства управления ими

1.1 Понятие, роль ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.2 Сущность и структура банковских ресурсов

1.3 Методика оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на примере ВСБ СБ России

2.1 Организационно-правовая характеристика Восточно-сибирского банка Сбербанка России

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Сбербанк России»

Глава 3. Проблемы и методы управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Сегодня в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. Для того, чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Предмет исследования - показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

Объект исследования - оценка ликвидности и платежеспособности Восточно-сибирского банка Сбербанка России

Целью курсовой работы является оценка ликвидности и платежеспособности на примере Восточно-сибирского банка Сбербанка России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы понятий и роль ликвидности и платежеспособности, методику их анализа;

2. Привести характеристику объекта исследования;

3. Провести анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на примере Восточно-сибирского банка Сбербанка России;

4. Привести основные проблемы банковской ликвидности, платежеспособности и методы управления ими.

Структура курсовой работы состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Во введении раскрывается актуальность темы, приводится цель и задачи.

В первой главе приводятся теоретические аспекты понятия ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, их роль, цели и методика анализа.

Вторая глава содержит характеристику объекта исследования, анализ ресурсов и источников их формирования в ОАО «Сбербанк России», анализ ликвидности.

В третьей главе раскрываются основные направления управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка.

В процессе написания курсовой работы была использована нормативная, учебная, справочная литература по финансам, банковскому делу, статьи и материалы по заданной теме, а также финансовая отчетность банка.



Глава 1. Теоретические и методические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.1 Понятие, роль ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Ликвидность является одной из важнейших характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надёжности и стабильности. Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объёме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

- проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчётных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов)

- возвращать кредиторам (вкладчикам) средства, как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах)

- удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию

- погашать выпущенные банком ценные бумаги

- отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т.д.

Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей банка (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного), доходностью операций.

Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке заполнив форму заявки на кредит. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств [9, с. 589].

Ликвидность является динамичным показателем, т.е. показателем, который отражает способность банка отвечать по обязательствам, как в настоящем, так и в будущем -- краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная ликвидность. Однако для более чёткого понимания проблемы необходимо выделить из понятия ликвидности банка понятие его платёжеспособности.

Платёжеспособность банка означает способность проводить расчёты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объёме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату. Понятие платёжеспособности является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платёжеспособность является статическим показателем деятельности банка. Данные понятия необходимо различать потому, что в банковской практике часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платёжеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнить обязательства перед клиентами по проведению платежей.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платёжные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Одним из направлений банковского менеджмента должно являться управление риском несбалансированной ликвидности с целью укрепления финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе поддержания ликвидности.

Можно выделить следующие основные цели анализа банковской ликвидности:

1. Определение факторов, вызывающих отрицательные тенденции в ликвидности банка, и сведение их воздействия к минимуму;

2. Уточнение рассчитываемой системы оценочных коэффициентов, выявление возможных недочетов при расчетах и устранение данных проблем;

3. Выявление реальных или потенциальных отрицательных тенденций ухудшения ликвидности баланса банка и принятие соответствующих мер по их изменению;

4. Формирование аналитических материалов о состоянии ликвидности банка;

5. Выработка рекомендаций относительно управления банком и определение стратегии развития с учетом результатов анализа [9, с. 592].

Основным источником информации для анализа банковской деятельности, наиболее комплексно ее характеризующим, является баланс банка. С помощью анализа балансовых данных финансовый аналитик может сделать выводы о реализации основных целевых установок, показателях доходности и рискованности его операций, сбалансированности активных и пассивных операций, а также о выполнении законодательно установленных нормативов деятельности банка. Анализ показателей ликвидности также базируется на информации, получаемой при анализе баланса банка.

1.2 Сущность и структура банковских ресурсов

Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой -- размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.

Банковские ресурсы -- совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. Следует различать термин «ресурсы банка» и термин «ресурсы кредитования». Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.

Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных операций коммерческих банков:

- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование и увеличение фондов банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- другие операции.

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования [12, с. 236].

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, -- обязательное условие регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников -- юридических и физических лиц.

Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды переоценки.

Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:

§ созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

§ эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

§ нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Следует различать понятия «собственные средства» и «собственный капитал банка». Если первое понятие -- обобщенное, включающее все пассивы банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных. Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:

- достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);

- отсутствие возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения;

- выплата основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами -- юридическими и физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов иногда классифицируют как заемные средства [12, с. 239].

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:

1) до востребования;

2) срочные;

3) сберегательные вклады.

Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов депозитными и сберегательными сертификатами.

Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.

Недепозитными (заемными) средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем продажи собственных долговых обязательств (векселей, облигаций, банковских сертификатов) на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе. Причинами привлечения подобных ресурсов могут быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете для завершения межбанковских расчетов и оперативное регулирование ликвидности банка. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким образом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка.

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

1.3 Методика оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Каждый из субъектов рынка: центральный банк, коммерческие банки-контрагенты, другие кредитные и финансовые учреждения, нефинансовые организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банков. Однако, общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надежности функционирующего банка [14, с. 158].

Главными направлениями финансового анализа эффективности управления ресурсами коммерческого банка являются:

1) оценка ресурсной базы: объема, структуры и основных тенденций в развитии составных частей (собственного капитала, депозитов, межбанковского кредита); стабильной и неустойчивой части депозитов; депозитов с устойчивой и колеблющейся ставкой и др.;

2) оценка состояния активов банка; объема, структуры и основных тенденций в развитии составных частей активов банка (кредитов, инвестиций, размещенных депозитов); активов, приносящих и не приносящих доход; активов разной степени ликвидности и рискованности;

3) оценка надежности банка на основе расчета финансовых коэффициентов и их сравнения с нормативными уровнями;

4) определение степени сбалансированности активов и пассивов по срокам и суммам (ГЭП).

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Ликвидность операций отдельных банков представляет собой их способность своевременно производить платежи по обязательствам до востребования и по наступлении даты окончания срочных обязательств, что обеспечивается за счет соответствующей организации активных и пассивных операций. Погашение обязательств должно производиться без ущерба для прибыли банка.

Риск ликвидности - риск финансовых потерь вследствие снижения стоимости активов в процессе их реализации или недостаточности средств для исполнения текущих финансовых обязательств.

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов при наступлении сроков погашения депозитов, выдаче кредитов, произведения выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.

Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности - главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.

Структура привлеченных средств должна быть оптимизирована как по срочности - доля срочных ресурсов должна быть не менее 50 % от общей суммы ресурсов, так и по видам [4].

В целях контроля за состоянием ликвидности кредитной организации ЦБ РФ устанавливает нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной):

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования (min 15 %);

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (min 50 %);

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (min 120 %).

В процессе анализа необходимо выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и размещением средств в активных операциях.

При анализе показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.

Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно.

Избыток (дефицит) ликвидности может определяться за период: от 1 дня, до 7 дней, до 30 дней, до 90 дней, до 180 дней, до 1 года, до 3 лет, по всем срокам.

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях.

Анализ целесообразности проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на расчетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев;

К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 3 лет).

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

(1)



где Кл - коэффициент ликвидности (К1, К2, К3); Зк - задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 3 лет; Р - привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 3 лет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100 %.

Следующим этапом проведения анализа управления ресурсами коммерческого банка является оценка его собственных и привлеченных средств.

Все ресурсы банка могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы.

Собственные средства банка (П1) - уставный капитала, добавочный капитал, фонды банка, резервы: под МБК, под кредиты клиентам (юридическим и физическим лицам), под ценные бумаги, прибыль, доходы от переоценки.

Краткосрочные депозиты (П2). В эту группу можно отнести те пассивные счета, срок исполнения обязательств по которым составляет от 2 дней до 1 года, а именно: счета, по которым учитываются ценные бумаги банка, в том числе векселя, депозитные сертификаты, облигации, счета коммерческих банков, юридических лиц, физических лиц.

В эту же группу включаем остатки средств по счетам до востребования, средства в расчетах, расчеты по отдельным операциям, все пассивные счета второго порядка по счету «дебиторы/кредиторы», расчеты по пластиковым карточкам. В этой же группе находятся межбанковские краткосрочные кредиты и депозиты.

Долгосрочные депозиты (П3) включают средства, размещенные в банке свыше 1 года: депозиты и привлеченные средства юридических и физических лиц.

В группу долгосрочных депозитов целесообразно включать ценные бумаги банка, в том числе: векселя, депозитные сертификаты, облигации, которые имеют срок погашения более года.

Прочие пассивы (П4) можно рассматривать как: неисполненную задолженность банка, проценты по просроченной задолженности, картотеку, расчеты с кредиторами.

Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств, а также их доли в формировании общей суммы баланса. Управление капиталом Банка имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных Банком России; обеспечение способности Банка функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия; поддержание капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала (К/Активы) в размере 8 % в соответствии с Базельским соглашением [14, с. 163].

Коэффициенты, используемые в методике «INEC» для оценки балансов банка представлены в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Коэффициенты для оценки достаточности капитала (система INEC)

КОЭФФИЦИЕНТ	ФОРМУЛА РАСЧЕТА	ЗНАЧЕНИЕ
К1	Собственные средства-брутто	Min 0,15
	Всего пассивов-брутто
К2	Собственные средства-нетто	Min 0,15
	Привлеченные средства-нетто
К3	Собственные средства-нетто	Min 0,25
	Рисковые активы (активы, приносящие доход-нетто
К4	Собственные средства-нетто	0,5 - 1
	Собственные средства-брутто
К5	Уставный фонд	0,15 - 0,5
	Собственные средства-брутто
К6	Собственные средства-нетто	1
	Средства физических лиц

Для оценки достаточности капитала собственные средства банка, сформированные на основе группировки счетов для нетто-структуры баланса банка, соотносятся с различными статьями структуры активов и пассивов.

К1 показывает уровень собственных средств в структуре пассивов. Его рекомендуемое значение 0,15 - 0,2, то есть считается нормальным, если привлеченные средства составляют 80 - 85 % от валюты баланса банка.

К2 указывает на предельную сумму убытков, при котором оставшийся капитал (собственные средства-нетто) достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредитов банка, то есть предполагается, что капитал банка на 25-30 % (0,25 - 0,3) должен покрывать его обязательства.

К3 определяет отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Рекомендуемое значение 0,25 - 0,3. То есть считается нормальным, если риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25 - 30 % его собственными средствами. Рекомендуемые значения К2 и К3 одинаковы, так как предполагается, что риски по привлечению и размещению средств адекватны [7, с. 202].

К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных собственных средств, так и фактические остатки собственных средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Если К4 < 0, то это свидетельствует об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, об использованию привлеченных средств не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка. Оптимальное значение показателя 0,2 - 0,1.

К5 характеризует зависимость банка от его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна, по крайней мере, в два раза превышать взносы учредителей. Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15 - 0,5.

При анализе привлеченных средств коммерческого банка в первую очередь изучается их структура путем определения удельного веса каждой группы привлеченных средств в их общей сумме.

Также изучают эффективность использования привлеченных средств. Для этого определяют показатели эффективности, как отношение общей суммы привлеченных средств к сумме выданных кредитов:

Общая сумма привлеченных средств
Сумма выданных кредитов

Кэпс =

(2)

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств показывает, какая доля привлеченных средств приходится на кредитные вложения. Его значение более 100 % говорит о том, что банк использует привлеченные средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и на собственные нужды.

Процентный риск - опасность получения неблагоприятных результатов вследствие изменения процентных ставок. Опасность получения неблагоприятных результатов для банка выражается в получении убытков или недополучении прибыли, либо в падении стоимости банка.

Соответственно финансовый результат банка складывается в основном из разности между доходами по размещенным средствам (ПД) и расходами по привлеченным средствам (ПР).

(3)

где: ЧПД - чистый процентный доход; А - сумма активов; П - сумма пассивов; iА, iп - ставки по активам и пассивам соответственно.

В этом случае изменение ставок оказывает влияние на финансовый результат только в случае, если ставки по привлеченным и размещенным средствам имеют разное движение или когда активы и пассивы, разные по сумме, либо все это одновременно. Ключевой метод измерения подверженности изменения процентных ставок связан с применением методики, которая называется гэп - менеджментом. Данная методика основывается на оценке влияния процентной ставки на процентную прибыль банка.

Выраженный в рублях (долларах) ГЭП измеряется следующим образом:

ликвидность платежеспособность коммерческий банк

ГЭП = АЧП - ПЧП (4)

где АЧП - активы, чувствительные к изменению процентной ставки; ПЧП - пассивы, чувствительные к изменению процентной ставки. Потенциальные изменения дохода в зависимости от изменения процентной ставки. Отрицательный ГЭП показывает, что у банка больше пассивов, чем активов, чувствительных к процентной ставке.



Глава 2. Оценка ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на примере ВСБ СБ России

2.1 Организационно-правовая характеристика Восточно-сибирского банка Сбербанка России

Восточно-Сибирский банк Сбербанк России ОАО работает на огромной территории, куда входят Красноярский край, республики Тыва и Хакасия. Они располагаются в Восточно-Сибирском регионе России, что и дало название территориальному банку.

Восточно-Сибирский банк занимает лидирующие позиции в регионе:

- филиальная сеть представлена 16 отделениями и 436 внутренними структурными подразделениями.

- численность работников составляет около 6,26 тысяч человек.

- банк имеет лидирующее положение на корпоративном рынке региона, имея более 30% на рынке привлечения средств и более 40% на рынке кредитования.

- банк прочно удерживает преобладающее положение на рынке частных клиентов, имея более 60% на рынке привлеченных средств населения и более 50% на рынке кредитования частных клиентов.

Восточно-Сибирский банк ОАО Сбербанка России в целях наибольшего соответствия потребностям своих клиентов постоянно совершенствует структуру и саму деятельность своих подразделений. Банк проводит политику укрупнения филиальной сети, направленную на превращение отделений и внутренних структурных подразделений в крупные кредитно-финансовые институты. Оптимизация филиальной сети проводится с учётом экономических и социальных факторов конкретного района, включая оценку показателей плотности и численности населения, потребности клиентов в получении банковских продуктов и услуг и перспектив развития территории.

В настоящее время ОАО ВСБ СБ России -- это банк, осуществляющий широкий спектр банковских операций и ориентирующееся на многообразие клиентской базы. Деятельность отделения направлена на содействие комплексному экономическому развитию региона, способствуя как росту традиционных сегментов экономики, так и раскрытию потенциала новых.

Банк активно сотрудничает как с предприятиями цветной металлургии, энергетики, топливной, газовой, угольной, химической промышленности, дорожно-строительного сектора, с предприятиями транспорта, связи, лесной и деревообрабатывающей промышленности, а также с предприятиями инновационной, наукоемкой, высокотехнологичной направленности.

Банк в своей кредитной политике придерживается приоритетов в кредитовании отраслей и секторов экономики, гарантирующих удовлетворение ежедневных и самых необходимых жизненных потребностей населения (розничные сети, аптеки и т.д.), отраслей, выполняющих жизнеобеспечивающие функции (электро- и водоснабжение, транспорт и т.д.), оборонно-промышленного комплекса, малого бизнеса, сельского хозяйства.

Помимо стандартных продуктов краткосрочного и инвестиционного кредитования сохраняют свое действие следующие: овердрафтное кредитование, кредитование с использованием векселей Сбербанка России, предоставление банковских гарантий, кредитование внешнеэкономической деятельности, кредитование под залог коммерческой недвижимости, кредитование торговых сетей и специальная программа кредитования предприятий золото (серебро-) добывающей отрасли при покупке у них драгоценных металлов в слитках. Участниками всех программ кредитования могут стать организации любой формы собственности, получающие доход от коммерческой деятельности, или индивидуальные предприниматели.

Большая филиальная сеть, использование новейших технологий делают услуги банка доступными в любом населенном пункте региона. Банк с особым вниманием относится к каждому своему клиенту вне зависимости от его социального статуса и стремится к сохранению долгосрочных партнерских отношений, прогнозируя развитие потребностей клиентов, а вместе с тем появление новых направлений в банковском бизнесе. Для этого в банке проводятся маркетинговые исследования, на основе чего разрабатывается и предлагается клиентам полный спектр банковских продуктов и услуг.

Политика ОАО ВСБ СБ России направлена на сохранение лидирующего положения в регионе на рынке банковских услуг. Специалистами банка разрабатываются механизмы сохранения и приумножения средств клиентов. В отношении среднего класса банк рассчитывает на реализацию банковских услуг, которые станут действенным инструментом не только в укреплении материального положения данной социальной группы, но и будут способствовать дальнейшему росту ее благосостояния. В настоящее время Банк продолжает развитие отношений с клиентами с высоким уровнем дохода, создавая комфортные, надежные, а главное экономически эффективные условия сотрудничества.

Потенциальные клиенты банка -- это экономически активное население региона, работающее в различных сферах бизнеса. Банк работает на всех сегментах рынка с клиентами разного уровня доходов. И в зависимости от их потребностей предлагает наиболее интересные им продукты и услуги. В сегменте крупного бизнеса банк разрабатывает индивидуальные схемы работы с клиентами. В сегменте среднего и малого бизнеса банк развивает новые технологии работы с целью повышения качества и увеличения времени на общение с клиентом.

Привлечению клиентов, созданию системы долгосрочного взаимовыгодного партнерства с ними будет способствовать развитие и внедрение программ поддержки индивидуальных операций клиентов на финансовых рынках, доверительное управление средствами клиента, финансовое консультирование, брокерское и агентское обслуживание, использование передовых информационных технологий, в том числе Интернета.

Сбербанк России нацелен на сокращение издержек и времени обслуживания клиентов и повышение качества обслуживания. В рамках принятой Сбербанком Стратегии развития до 2014 года Восточно-Сибирский банк стал пятым в системе, где развивается Производственная система Сбербанка России (ПСС). На ее основе уже удалось достичь серьезные улучшений в работе банка: создана новая модель работы внутренних подразделений банка. В результате реорганизации пространства и оптимизации процессов сократились очереди и повысилась производительность труда.

В целях улучшения качества обслуживания клиентов банк активно развивает альтернативные каналы продаж и постоянно работает над расширением спектра услуг на устройствах самообслуживания и банкоматах. Список получателей платежей постоянно расширяется. Услуга приема платежей населения реализована как на банкоматах, так и информационно-платежных терминалах Банка.

В ОАО ВСБ СБ России также активно продвигается проект Сбербанк ОнЛ@йн. Это автоматизированная система обслуживания клиентов банка через Интернет, с помощью которой они могут управлять своими счетами и совершать платежные операции через сеть Интернет.

Сбербанк нацелен на дальнейшее развитие как существующих, так и внедрение новых технологий обслуживания клиентов с целью повышения сервиса и эффективности деятельности. Это позволит банку удержать лидирующие позиции в банковском секторе региона и достойно представлять Сбербанк России в восточно-сибирском регионе.

Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Филиальная сеть Сбербанка России расположена на всей территории страны. Филиалы Сбербанка России не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

Структура Сбербанка России представлена ниже, рис. 1.

Валютный отдел
Отдел ценных бумаг
Экономический отдел
Юридический отдел
Бухгалтерия
Отдел кадров
Отдел пластиковых карточек
Отдел службы безопасности
Коммунальный отдел
Отдел вкладов
Отдел валютного контроля
Отдел расчетов и переводов

Рисунок 1. Структура Сбербанка России.



Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года. Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Сбербанк России»

Ресурсы ОАО Сбербанка России включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсы Банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов [10, с. 188].

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности - бухгалтерского баланса за 2011 - 2012 гг. (Приложение 1, 2). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в табл. 2.1 и табл. 2.2. (Приложение 3).

На основании данных, сведённых в таблице 2.1 можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49 % на конец 2012 года).

Второе место на конец отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94 %). Остальные ресурсы имеют незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась также в сторону чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. представлена на рис. 2.

Рисунок 2. - Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г.



Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность - задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в структуре активов можно показать с помощью рис. 3, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

Рисунок 3. - Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

Исходя их данных рис. 3 можно сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).

В таблице 2.2 представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2011-2012 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 22,28 %, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.

Снижение актива баланса ОАО «Сбербанк России» происходило в анализируемом периоде по таким статьям, как: «Средства в кредитных организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (- 22,19 %), «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились незначительно (- 0,27 %).

В таблице 2.3 представлена информация о структуре пассивов (Приложение 4). Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) - на конец периода - 75,58 %. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48 %). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2012 г.).

По данным таблицы 2.3. можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9 %) и кредитных организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО Сбербанка России представлены в таблице 2.4 (Приложение 4). Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03 %).

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21,94 %.

В таблице 2.5 представлена структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г., на 01.01.2013 г. соответственно (Приложение 5).

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес в структуре собственных средств банка на 01.01.2013 г. составляют эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых лет (6,07 %) и отчетного периода (3,09 %).

Увеличение и снижение всех источников собственных средств происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период увеличилась на 0,45 % и 1,05 % соответственно, остальные источники собственных средств снизились.

Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО Сбербанка России произведён с помощью таблицы 2.6 (Приложение 5).

На основании таблицы 2.6 можно сделать вывод об увеличении пассивов за рассматриваемый период на 22,28 %.

Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (- 264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).

По состоянию на 31 декабря 2012 года у Банка было 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 миллионов рублей (31 декабря 2011 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 29 300 миллионов рублей).

Общий объем этих кредитов 1 956 233 миллионов рублей или 23,3% от кредитного портфеля Банка до вычета резерва под обесценение (31 декабря 2010 года: 1 401 637 миллионов рублей или 22,6%).

Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в настоящее время оценивается как приемлемый, с целью своевременного предотвращения последующих неблагоприятных последствий, таблица 2.7.

Таблица 2.7

Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО Сбербанк на 01.01.2012 г. - 01.01.2013 г.

	Законодательно установленный норматив	01 января 2012 года	01 января 2013 года
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	? 25 %	17,9 %	17,2 %
Доля ссуд 20 крупнейших заемщикам	-	22,6 %	23,3 %

Среди крупнейших заемщиков Банка -- предприятия различных отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной степени диверсифицирован.

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из накопленных исторических данных, можно с достаточной долей уверенности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств [10, с. 196].

Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности - главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.

В качестве информационной базы для анализа ликвидности ОАО «Сбербанк России» была использована банковская форма бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» на 01.01.2012 - 01.01.2013 гг. (Приложение 1,2).

В таблице 2.8 представлен анализ активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31.12.2011 г. - 31.12.2012 г. (Приложение 6).

Ниже приведен расчет коэффициентов ликвидности, характеризующих соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях, табл. 2.9.

Таблица 2.9

Расчет коэффициентов ликвидности ОАО Сбербанк РФ на 01.01.2012 - 01.01.2013 гг.

Коэффициент ликвидности	Формула расчета	На 01.01.2012 г.	На 01.01.2013 г.
К1		106,39	87,17
К2		134,80	162,50
К3		113,77	125,60

Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.

Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

Коэффициент ликвидности для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:

На 01.01.2012 г.:

На 01.01.2013 г.:

Исходя из того, что нормативное значение рассчитанных коэффициентов должно быть не менее 100 %, можно сделать вывод, что значения коэффициента высокой ликвидности в ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. не соответствуют нормативному значению, они существенно ниже 100 %. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет рассчитаться по срочным обязательствам собственными средствами.

Показатели средней ликвидности наоборот, значительно выше нормы, особенно коэффициент средней ликвидности на 01.01.2013 г., имея значение 162,50 %, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно платежеспособен.

Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что банк имеет реальную возможность расплатиться по долгосрочным обязательствам, здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности также выше норматива и имеют тенденцию к росту.

Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО «Сбербанк России» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется дефицит коэффициентов срочной ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в банке существует риск несбалансированной ликвидности.

Показатели нормативных значений ликвидности устанавливаются Центральным банком РФ. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации» Центральный банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.

Проведем анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанка России», взятых из форм банковской отчетности «Информация об обязательных нормативах» по состоянию на 01.01.2012 - 01.01.2013 гг. (Приложение 7, 8), табл. 2.10.

Таблица 2.10

Анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г. - 01.01.2013 г.

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение норматива, в %	Измене-ние, пп.
			01.01.12	01.01.13
2	Мгновенная ликвидность Н2	min 15%	80,56	50,93	- 29,63
3	Текущая ликвидность Н3	min 50%	103,01	73,01	- 30,0
4	Долгосрочная ликвидность Н 4	max 120%	78,04	87,11	+ 9,07

Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности в срочных ресурсах и может исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования [12, с. 216].

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93 % и 73,01 % соответственно на 01.01.2013 г. Норматив долгосрочной ликвидности имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода составляет 87,11 %.