Аналіз і оптимізація банківського кредитування фізичних осіб

Натомість за депозитами і кредитами в інших банках комерційний банк ПАТ КБ «ПриватБанк» отримує доходи. Але слід пам'ятати, що основним завданням банківської діяльності є залучення тимчасово вільних коштів та їх вкладення в реальні операції, тобто надання іншим небанківським установам.

Казначейські облігації внутрішньої державної позики характеризують обсяг вкладень банку в державні цінні папери. Інші цінні папери вказують на загальний обсяг вкладень банку в торгові та капітальні цінні папери, випущені недержавними емітентами, а також вкладення банку в асоційовані та дочірні компанії.

Кредитний портфель відображає залишки всіх наданих кредитів, за винятком міжбанківських.

Основні фонди характеризують операційні та неопераційні основні засоби та капітальні вкладення в них. Вкладення значних коштів у недохідні активи погіршує структуру активів та їх дохідність.

Балансовий звіт формується на основі інформації, що міститься на синтетичних рахунках, і разом з примітками всебічно відображає активи, зобов'язання та капітал на конкретну дату.

Крім того, важливим джерелом інформації для аналізу діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк» є допоміжна фінансова звітність, до якої належить звітність про кредитну, депозитну діяльність, формування резервів під активні операції та дотримання економічних нормативів, а також звіт про діяльність банку з цінними паперами.

Інші активи відображають дебіторську заборгованість, господарські матеріали тощо, тобто ті активи, які здебільшого не приносять банкові доходу і не можуть бути віднесені до будь-якої іншої категорії активів.

Рис. 2.1. Аналіз активів банку

Найбільшу частку в активі балансу займають кредити юридичним особам та кредити фізичним особам. Це свідчить про те, що банк активно почав продавати банківські продукти, такі як кредити та кредитні картки. А це означає, що банк почав виходити з кризової ситуації.

Що стосується аналізу структури доходів, витрат та прибутку, то відмітимо наступне: здійснення банківських операцій полягає в тому, що вони проводяться з метою одержання прибутку.

Прибуток банку - це фінансовий результат діяльності банку, який розраховується як різниця між його доходами і витратами.

Доходи банку - це зростання економічних вигод упродовж звітного періоду у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів).

Витрати банку - це зменшення економічних вигод упродовж звітного періоду у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов'язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення чи виплати власникам).

Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції банку.

Дивіденди визнаються у разі встановлення прав на отримання платежу.

Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, у якому вони були здійснені.

Не визначаються доходами такі надходження від інших осіб:

-- сума завдатку під заставу або погашення кредиту, якщо це передбачено відповідним договором;

-- сума надходжень за договором комісії, агентським та аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо;

-- сума авансу в рахунок попередньої оплати послуг, товарів тощо;

-- надходження, що належать іншим особам;

-- надходження від первинного розміщення цінних паперів;

-- сума податку на додану вартість, інших податків і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів.

Не визнаються витратами і не включаться до звіту про фінансові результати:

-- платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо;

-- попередня (авансова) оплата товарів, робіт, послуг;

-- погашення одержаних кредитів, повернення депозитів тощо;

-- витрати які відображаються зменшенням власного капіталу відповідно до чинного законодавства України.

У результаті операційної діяльності в банку виникають такі доходи і витрати:

1) процентні доходи і витрати;

2) комісійні доходи і витрати;

3) прибутки (збитки) від торгівельних операцій;

4) непередбачені доходи і витрати;

5) відрахування в резерви;

6) доходи від повернення раніше списаних активів;

7) інші операційні доходи і витрати;

8) загальні адміністративні витрати;

9) податок на прибуток.

Розглянемо детальніше їх склад.

Процентні доходи і витрати - операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або сум, що заборговані банку (залучені банком), суми яких обчислюються пропорційно до часу і суми активу чи зобов'язання із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Розглянемо такі види процентних доходів (витрат):

-- доходи (витрати) за операціями з коштами, розміщеними в інших банках (залученими від інших банків);

-- доходи (витрати) за кредитами та депозитами, наданими (отриманими) юридичним та фізичним особам, та за іншими фінансовими інструментами, у тому числі за цінними паперами;

-- доходи у вигляді амортизації дисконту (премії) за борговими цінними паперами.

Комісійні доходи і витрати - операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послугами, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання чи є фіксованою.

Комісія за наданими (отриманими) послугами залежно від мети їх оцінки та основи обліку, пов'язаного з ними фінансового інструменту поділяються на:

а) комісії, що є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. До них належать:

-- комісії за ініціювання кредиту, що отримані (сплачені) банком і пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту, що не обліковується в торговому портфелі з визнанням переоцінки через прибутки/збитки;

-- комісії за оцінку фінансового стану позичальника;

-- комісії за оцінку гарантій, застав;

-- комісії за обговорення умов інструменту;

-- комісії за підготовку, оброблення документів та завершення операції тощо;

-- комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язання з кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту;

-- комісії, що отримані (сплачені) банком від випуску боргових зобов'язань, що опубліковуються за амортизованою собівартістю.

б) комісії, одержані (сплачені) під час надання послуг. До них належать:

-- комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів;

-- комісії за обслуговування кредитної заборгованості;

-- комісії за резервування кредитної лінії, які розраховуються на пропорційній основі у продовж строку дії зобов'язання;

— комісії за управління інвестиціями тощо.

в) комісії, одержані (сплачені) після виконання певних дій і визнаються як дохід (витрати) після завершення певної операції. До них належать:

-- комісії за розподіл акцій (часток) клієнтів;

-- комісії від розміщення цінних паперів за операціями з андерайтингу;

-- комісії за операціями на валютному ринку та на ринку банківських металів для клієнтів;

— комісії синдикування кредиту;

— комісії за довірчим обслуговуванням клієнтів тощо.

Прибутки (збитки) від торговельних операцій - результат від операцій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів, у тому числі за операціями з цінними паперами, з іноземною валютою та банківськими металами. Банк визнає прибутки за збитки:

1) від реалізації фінансових інвестицій;

2) від змін в оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості;

3) від результату переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті та банківських металах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют (банківських металів).

Витрати на формування резервів для покриття збитків від активних операцій - це витрати на покриття можливих збитків від зменшення корисності активів банку та списання безнадійних активів. Це резерви під знецінення цінних паперів, на покриття можливих витрат, від кредитних операцій з покриття збитків за сумнівною дебіторською заборгованістю, а також резерви під заборгованість за нарахованими доходами. Особливість цієї групи витрат полягає в тому, що це - не грошові витрати, а суми сформованих резервів відображають оцінку якості активівз боку керівництва банку.

Доходи від повернення раніше списаних активів - кошти, що надійшли для погашення заборгованості, яка була визнана банком безнадійна щодо отримання [11, c. 42].

Інші операційні доходи і витрати - доходи і витрати від операцій, що не пов'язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю, а також ті, що не включені у вищезазначені групи операційних доходів і витрат, зокрема:

а) доходи (витрати) від оперативного лізингу;

б) доходи (витрати) від наданих (отриманих) консультаційних послуг фінансового характеру;

в) дивідендні доходи;

г) витрати на інкасацію;

д) штрафи, пені, отримані (сплачені) за банківськими операціями.

Загальні адміністративні витрати - операційні втрати, пов'язані із забезпеченням діяльності банківської установи. До них належать:

-- витрати на утримання персоналу (заробітна плата, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування, страхування, додаткові виплати, премії, навчання тощо);

— амортизація необоротних активів;

-- витрати на утримання та експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів (ремонт, страхування);

— інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охорона тощо);

-- гонорари за професійні послуги (юридичні, медичні тощо);

-- витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс тощо);

-- сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток та інших витрат, спрямовані на обслуговування та управління банком.

Податок на прибуток - операційні витрати банку, пов'язані із сплатою податку відповідно до чинного законодавства України та з урахуванням вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку і національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку щодо визнання відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів.

Сума прибутку від операцій розраховується як різниця між операційними доходами за вирахуванням операційних витрат.

До окремої групи відносять непередбачені доходи і витрати. Вони мають випадковий, разовий характер і тому справляють особливий вплив на фіксований результат, одержаний банком. Вони є результатом надзвичайних подій, які можуть істотно вплинути на дохід банку, але не стосуються його звичайної діяльності. До непередбачених належать доходи (витрати), поява яких пов'язана зі змінами податкового законодавства, правил бухгалтерського обліку, збитки від стихійного лиха тощо. Непередбачені доходи і витрати не повторюються по суті.

За результатами інвестиційної діяльності банк визнає:

1) доходи (витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестицій в асоційовані компанії;

2) доходи (витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестицій у дочірні установи;

3) доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активів тощо.

За результатами операцій, пов'язаних із фінансовою діяльністю, банк визнає:

1) доходи (витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу;

2) доходи (витрати) за субординованим боргом;

3) дивіденди,що сплачені протягом звітного періоду;

4) доходи, які виникають у результаті випуску інструментів власного капіталу тощо.

Визнані банком доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у фінансовій звітності “Звіт про фінансові результати”. Статті доходів і витрат не згортаються.

Розрахунок прибутку до оподаткування проводиться з урахуванням витрат за сумнівними і безнадійними боргами [17, c. 125].

Чистий прибуток, який утворюється після сплати податку на прибуток, розподіляється за напрямами, затвердженими зборами акціонерів, наприклад, на виплату дивідендів акціонерам або на капіталізацію дивідендів, на формування загальних резервів і резервних фондів тощо.

Сума чистого прибутку, що залишається для розвитку банківської діяльності, називається нерозподіленим прибутком.

Тобто доходи і витрати банку можна представити у вигляді таблиці.

Таблиця 2.1



2.2 Аналіз кредитного портфелю

Кожний комерційний банк ставить за мету - забезпечити високу якість власного кредитного портфеля. Кредитний портфель - це сукупність кредитів, наданих банком на певну дату; він характеризує величину капіталу, вкладеного банком у кредитні операції. Кредитний портфель включає агреговану балансову вартість усіх кредитів, у тому числі прострочених, пролонгованих і сумнівних щодо повернення.

ПАТ КБ «ПриватБанк» на даному етапі надає такі кредити фізичним особам:

1. Кредит на придбання автомобіля

2. Іпотека

3. Кредит на придбання нерухомості на вторинному ринку

4. Споживчі кредити (кредитні картки)

Кредит на придбання автотранспорту - кредит, який видається як у національній, так і у іноземній валюті фізичним особам, і який повинен бути повернений згідно умов кредитного договору.

Позичальник - резидент країни, який отримує кредит на придбання автомобіля [19, c. 221].

Предметом застави у цьому випадку є автомобіль, який придбала фізична особа в кредит та переданий у заставу Банку з метою забезпечення виконання обов'язків позичальника по цьому кредиту.

Також є майновий поручитель, яким виступає фізична особа, на яку оформлено право власності на придбаний за рахунок авто кредитування автомобіль та яке заключає з банком договір застави з метою забезпечення обов'язків позичальника по кредитному договору.

Заставна вартість - вартість предмету застави, яка вказана у договорі куплі-продажу (для нових авто), розрахована експертом ГО з оцінки автомобілів з пробігом ( для автомобілів з пробігом).

Плата за резервування коштів - оплата за надане клієнту право користуватися кредитними коштами банку в обумовленим кредитним договором об'ємі за фактичний строк користування зарезервованими коштами. Вимірюється у % річних та просто додається до відсоткової ставки по договору.

Щомісячна комісія - винагорода за предоставлення фінансового інструменту, яка виплачується щомісячно в період погашення та розраховується як відсоток від суми виданого кредиту.

Коефіцієнт LTV (LOAN-TO-VALUE RATIO) - відношення суми предоставлених банком кредитних коштів до оціночної вартості предмету застави.

Коефіцієнт PTI (PAYMENT-TO-INCOME RATIO) - відношення суми періодичних платежів позичальника по авто кредиту, включаючи сплату частини основного боргу, відсотків по кредиту, інших винагород банку (ануїтет); а також будь-яких податкових платежів, пов'язаних з кредитним договором, витрат на страхування предмету застави та інших страхових платежів до сукупного доходу позичальника за цей же період.

Коефіцієнт OTI (OBLIGATIONS-TO-INCOME RATIO) - відношення загальної суми всіх періодичних зобов'язань позичальника до чистого сукупного доходу [25].

Розглянемо розрахунок ефективної відсоткової ставки (ЕВС).

ЕВС - це ставка, яка точно дисконтує розрахункові майбутні грошові виплати у перебігу терміну дії фінансового інструменту або, в окремих випадках, до чистої балансової вартості фінансового інструменту.

Формула розрахунку ефективної відсоткової ставки [4]:

ЧСК = , де



ЧСК - чиста сума кредиту, тобто сума коштів, які видаються позичальнику або перераховуються на рахунок отримувача у момент отримання кредиту. Чиста сума кредиту розраховується як основна сума кредиту, яка визначається відповідно до умов договору, мінус сума коштів, які утримуються банком за час видачі кредиту, а також мінус всі платежі за рахунок власних коштів позичальника, які здійснені ним для виконання умов отримання кредиту.

t - порядковий номер періоду дії кредитного договору.

d - реальна відсоткова ставка.

n - загальна залишкова кількість періодів дії кредитного договору (місяців або днів) на дату розрахунку.

Поток t - сума коштів, яку позичальник сплачує банку та/або іншим особам по кредиту. Поток включає в себе платежі на погашення основного боргу по кредиту, відсотків за користування кредитом, комісію на користь банку, платежі на користь третіх осіб, які сплачуються відповідно до отриманого кредиту та пов'язані з обслуговуванням та погашенням кредиту.

За допомогою цієї формули розраховується чиста сума кредиту не тільки на автотранспорт, але й на іпотечні кредити.

Наприклад:

01.05.2008 р. банк видав кредит на суму 5000 грн. терміном на 12 місяців. Відсоткова ставка 20,04% річних, комісія за резервування коштів - 5,04%, разова комісія - 3%, бонус агенту - 1,5%. Погашення відсотків відбувається у кінці терміну дії кредиту. Реальний срок дії кредиту - 6 місяців.

Розв'язок:

Дата	Сума по МСФО	Сума по НБУ
01.05.2008	4925 {5000 (осн.сума) - 150 (раз.комісія) + 75 (бонус)} = - 4925	4850 {5000 (осн.сума) -150 (раз.комісія)} = -4850
01.11.2008	5644,36 {5000 (осн.сума) + 501 (20,04% рік-факт за 6 міс.) + 143,36 (резервування 5,04%)} = 5644,36
01.05.2009		6145,36 {5000 (осн.сума) + 1002 (20,04%рік) + 143,36 (резервування 5,04%)} = 6145,36
ЕВС річна	31,05%	26,71%

Відмінності:

Методика МСФО	Методика НБУ
Враховуються всі витрати банку, пов'язані з видачею кредиту.	Неможливо комплексно враховувати всі витрати банку (наприклад виплата бонусу агенту).
Можна прямо враховувати реальний термін дії кредиту.	Враховується лише номінальний термін дії кредиту.

Враховується також при підрахунках методика визначення ринкової вартості автомобіля. Вона заклечається в тому, що визначення реальної ринкової вартості автотранспортних засобів, прийнятих у якостях забезпечення по кредитах у ПриватБанку.

Допущення:

1. Всі кредити, видані на придбання або під заставу автотранспортних засобів враховуються однорідними активами.

2. Термін амортизації автомобіля складає 7 років незалежно від: початкової вартості, марки, року випуску авто.

3. Автомобілі, які виступають заставою по кредитах сумою більш ніж 200 тис. дол.. США - оцінюються методом аналогових продаж.

Формула визначення ринкової вартості автомобіля:

Періодичність оцінки: вона проводиться щоквартально до 5-ого числа наступного місяця за звітним кварталом.

У ПриватБанку існує кредитування авто під заставу автомобіля, кредитування на придбання нового авто та СВ-кредит (кредитування автомобілів без оформлення договорів страхування).

Розглянемо принципи нарахування відсотків та комісій по іпотечним кредитам.

Нарахування відсотків здійснюється на останню дату їх сплати у договорі періоду погашення, при цьому відсотки розраховуються на фактичний залишок заборгованості за кожен календарний день, виходячи із фактичної кількості днів користування кредитом - 360 днів у році. Відсотки розраховуються щомісячно за період з першої дати попереднього та поточного періода сплати включно.

Формула розрахунку відсотків:

Сума % = (сума кредиту * річну % ставку * кількість днів у періоді)/360*100

Наприклад:

Сума кредиту 10 000 дол.США, відсоткова ставку 13,08% річних, дата погашення з 20 по 25 число кожного місяця, період погашення - травень 2009 р.

Розв'язок:

Сума нарахованих відсотків буде такою:

(10 000 * 13,08 * 30 днів (з 20 квітня по 20 травня)) / 360 * 100 = 109 дол.США

Комісії поділяють на:

1. За представлення фінансового інструменту (за видачу кредиту)

1) одноразова комісія - в залежності від умов договору може сплачуватися позичальником самостійно як при видачі кредиту, так і включатися в «тіло кредиту» та сплачуватись разом із щомісячною виплатою (з квітня 2008 року). Розраховується виходячи з початкової вартості суми кредиту.

Наприклад:

Сума кредиту 10 000 доларів США, одноразова комісія 1,5% від суми кредиту.

Одноразова комісія становить 150 доларів США.

2) щомісячна комісія - розраховується виходячи з початкової суми кредиту та її сума, незалежно від остачі заборгованості по кредиту, залишається незмінною на протязі всієї дії кредиту. Сума щомісячної комісії включається в суму щомісячної виплати по кредиту. Після 14.01.2008 року замість щомісячної комісії була введена комісія за резервування коштів.

Наприклад:

Сума кредиту 10 000 доларів США, щомісячна комісія 0,18% від суми кредиту.

Щомісячна комісія становить 18 доларів США.

2. Комісія за резервування - це сплата за предоставлене клієнту право користуватися кредитними коштами банку в обговореному кредитному договорі об'ємі за фактичний термін користування зарезервованими коштами. Вимірюється у відсотках річних та додається до відсоткової ставки по договору (наприклад: ставка 10,5% річних + сплата за резервування 2,04% річних - клієнту кажемо: «реальна ставка по договору 12,54% річних, в т.ч. плата за резервування 2,04% річних - це Ви зможете побачити на графіку погашення кредиту»).

1) сплата за зарезервовані кошти нараховується на залишок заборгованості по графіку та стягується разом із щомісячним платежем.

2) при останньому погашенні (якщо погашення дострокове) стягується плата за весь термін до кінця дії кредиту.

Якщо позичальник вирішив погасити кредит повністю - при погашенні стягується плата за резервування, яка дорівнює сумарній платі за кількість місяців, залишившихся до строку погашення кредиту по договору.

Наприклад, повне погашення трапляється на 9-й місяць, тоді при погашенні клієнт сплачує плату за резервування рівну сумі розрахункових платежів по графіку із 10-ого до останнього місяця.

Таблиця 2.2

Місяць з початку оформлення кредиту	Плановий залишок по кредиту, USD	Нараховані %	Сплата за резервування, планова	Плата за резервування при достроковому погашенні
1	10 000,00	104,00	17,00
2	9 924,90	103,22	16,87
3	9 849,01	102,43	16,74
4	9 772,33	101,63	16,61
5	9 694,86	100,83	16,48
6	9 616,58	100,01	16,35
7	9 537,49	99,19	16,21
8	9 457,58	98,36	16,08
9	9 376,83	97,52	15,94
10	9 295,25	96,67	15,80
11	9 212,81	95,81	15,66	Якщо позичальник вирішив погасити кредит повністю - клієнт сплатить за резервування суму розрахункових платежів з 10 по 84 міс.
12	9 129,52	94,95	15,52
13	9 045,36	94,07	15,38
83	352,70	3,67	0,60
84	177,26	1,84	0,30

Трохи детальніше розглянемо кредит на придбання нерухомості на вторинному ринку. Його метою є предоставлення кредитів ПриватБанком фізичним особам для купівлі нерухомості у фізичних та юридичних осіб під іпотеку нерухомості, що купується.

Основні вимоги до позичальника:

1. Позичальник повинен бути правоздатним та дієздатним у відповідності до діючого законодавства України.

2. Резидент України (громадянин України, іноземець, особа без громадянства проживаюча на законних умовах на території України та має ідентифікаційний податковий номер та стабільні доходи в Україні).

3. Вік позичальника не менше 18 років, але не більше 70 років [6].

4. Позичальник повинен бути платоспроможним.

Сума кредиту, який видається на бранчах бізнесу «Іпотечне кредитування» складає:

1. 100 000 доларів США для всіх об'єктів, окрім розташованих у м.Києві, а також Дніпропетровській, Донецькій, Харківській, Одеській, Львовській, Київській областях, м. Севастополі та АР Крим.

2. 125 000 доларві США - для об'єктів, розташованих у Дніпропетровській, Донецькій, Харківській, Одеській, Львовській, Київській областях, м. Севастополі та АР Крим.

3. 250 000 доларів США для об'єктів, розташованих у м.Києві.

Кредити фізичним особам з іпотекою об'єктів нерухомості, розташованих у м. Києві, при сумі кредиту від 150 000 доларів США та більше видаються з обов'язковим погодженням з бізнесом «Іпотечне кредитування» ГО (але не більше ніж 250 000 доларів США) [6].

Максимальний термін кредиту 20 років, тобто 240 місяців [7].

Таблиця 2.3 Аванс 30% та більше

Валюта	Відсоткова ставка	Комісія за резервування коштів	Одноразова комісія	Комісія за дострокове погашення
EUR	15,00% (1,25% в місяць)	4,08%	3%	0%
USD	15,00% (1,25% в місяць)	4,08%
UAH	20,04% (1,67% в місяць)	5,04%
Страхування нерухомості	СК «Інгосстрах» - стандартні умови (квартири - 0,4% від вартості нерухомості; будинки - 0,5% від вартості нерухомості)
Особисте страхування	СК «Інгосстрах» - стандартні умови (0,5% від суми кредиту)



У ПриватБанку також існує і споживче кредитування. Фізичним особам на даний момент пропонуються 2 кредитні пластикові картки:

1. Кредитка «Універсальна (тарифний план 30 днів)»:

1) вартість оформлення цієї картки 0 грн;

2) тип картки VISA Classic;

3) валютою є гривня;

4) пільговий період дії - 30 днів з дня зняття коштів із кредитної картки;

5) розмір обов'язкового щомісячного платежу складає 7% від заборгованості, але не менше ніж 50 грн;

6) базова відсоткова ставка на залишок заборгованості (після закінчення пільгового періоду) складає 3%;

7) базова відсоткова ставка на залишок особистих коштів (більше 100грн) 10%;

8) Комісії:

за обслуговування картрахунку, річна - 0 грн

за перевипуск картки за строком дії - 0 грн

за достроковий перевипуск картки за ініціативою клієнта - 10 грн

пеня за несвоєчасне погашення кредиту та/або відсотків - 1% від загальної суми заборгованості, але не менше 30 грн за кожним випадком прострочення платежу;

9) Комісії за зняття готівки:

за зняття особистих коштів у банкоматах ПриватБанку - 1%

за зняття особистих коштів у банкоматах інших банків на території України - 1% + 5 грн.

за зняття кредитного ліміту у банкоматах ПриватБанку - 4%

за зняття кредитного ліміту у банкоматах інших банків - 4% + 5 грн.

у закордонних банках/банкоматах - 4% + 30 грн.

10) Відсоткова ставка (на місяць) на суму несанкціонованого перевищення ліміту кредитування - 4,5%;

11) Штраф у разі порушення строків платежів за будь-яким із грошових зобов'язань, передбачених договором, більш ніж на 30 днів - 500 грн + 5% від суми заборгованості за кредитом, з урахуванням нарахованих і прострочених процентів і комісій.

2. Кредитка «Універсальна (тарифний план 55 днів)»:

1) вартість оформлення цієї картки 0 грн;

2) тип картки MasterCard Mass;

3) валютою картрахунку є гривня;

4) пільговий період дії - 55 днів (пільгова ставка діє за умови погашення до 25 числа наступного місяця за датою виникнення заборгованості);

5) розмір обов'язкового щомісячного платежу складає 7% від заборгованості, але не менше ніж 50 грн;

6) базова відсоткова ставка на залишок заборгованості (після закінчення пільгового періоду) складає 2,5%;

7) базова відсоткова ставка на залишок особистих коштів (більше 100грн) 10%;

8) Комісії:

за обслуговування картрахунку, річна - 0 грн

за перевипуск картки за строком дії - 0 грн

за достроковий перевипуск картки за ініціативою клієнта - 10 грн

пеня за несвоєчасне погашення кредиту та/або відсотків - 1% від загальної суми заборгованості, але не менше 30 грн за кожним випадком прострочення платежу;

9) Комісії за зняття готівки:

за зняття особистих коштів у банкоматах ПриватБанку - 1%

за зняття особистих коштів у банкоматах інших банків на території України - 1% + 5 грн.

за зняття кредитного ліміту у банкоматах ПриватБанку - 4%

за зняття кредитного ліміту у банкоматах інших банків - 4% + 5 грн.

у закордонних банках/банкоматах - 4% + 30 грн.

10) Відсоткова ставка (на місяць) на суму несанкціонованого перевищення ліміту кредитування - 4,5%;

11) Штраф у разі порушення строків платежів за будь-яким із грошових зобов'язань, передбачених договором, більш ніж на 30 днів - 500 грн + 5% від суми заборгованості за кредитом, з урахуванням нарахованих і прострочених процентів і комісій.

Тобто ці картки відрізняються між собою лише типом картки, терміном користування кредиту та відсотковими ставками при погашенні кредиту.

Також зазначимо, що розмір кредитного ліміту на цих картках встановлюється в індивідуальному порядку і може переглядатися банком в односторонньому порядку без попереднього повідомлення клієнта. Поточний розмір кредитного ліміту можна дізнатися будь-яким із запропонованих способів: у банкоматі (виведення на екран або на чек), у будь-якому відділенні ПриватБанка або у системі «Приват24».

До обох кредиток також пропонується міні кредитка, що являє собою картку додаткову до звичайної кредитки, але має оригінальний дизайн - вона вдвічі менша за традиційну пластикову картку і функціонує у будь-якій точці світу. Як додаткова картка міні кредитка не має свого рахунку та окремих умов обслуговування, але є оригінальним способом доступу до рахунку основної картки.

2.3 Аналіз ефективності кредитних операцій

банк споживчий кредитування позичальник

Аналіз будь-яких операцій повинен завершуватись оцінюванням їх ефективності, тобто аналізом їх дохідності та рентабельності. Як зазначалося вище, питома вага доходу від кредитної діяльності банку традиційно найбільша в загальній структурі доходів банку.

Ефективність кредитної діяльності банку аналізується за допомогою системи показників:

дохідність кредитних операцій;

дохідність активів за рахунок кредитних операцій;

питома вага доходів від надання кредитів в загальній сумі доходів;

рентабельність кредитних операцій;

прибутковість кредитних операцій;

дохід на одного працівника кредитного відділу.

Дохідність кредитних операцій може бути розрахована за допомогою таких показників:

1. Дохідність кредитних вкладень -- розраховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму кредитних вкладень за досліджуваний період:

Даний коефіцієнт є універсальним показником, що характеризує ефективність вкладень у кредитні операції і показує, скільки банк отримує доходів з кожної гривні, вкладеної саме в кредитні операції. Його застосування дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності різних видів банківських операцій (операцій з цінними паперами, з валютою, лізингові операції тощо) і оптимізувати напрями використання банківських ресурсів, віддаючи пріоритети найдохіднішим видам діяльності. За умови ідеальної фінансової дисципліни позичальників, коли виконуються всі умови договорів і всі кредити та проценти за ними повертаються повністю, цей коефіцієнт дорівнюватиме середньозваженій процентній ставці за кредитами. Під час розрахунку даного коефіцієнта чисельник береться фактична сума отриманого доходу від процентів за кредитами. Для точнішого розрахунку вона може бути скоригована на суму втрат від списання безнадійних кредитів за аналізований період.

Дохідність активів за рахунок кредитних операцій -- розраховується діленням доходу від кредитних операцій на середню суму активів:

Використання даного коефіцієнта менш поширене, ніж попереднього показника. Він характеризує внесок кредитних операцій у загальну дохідність активів. Різновидом цього показника може бути коефіцієнт, у знаменнику якого замість загальних активів беруться тільки дохідні активи. За високої частки кредитів у загальних активах його значення наближатиметься до значення першого коефіцієнта -- дохідності кредитних вкладень.

Питома вага (частка) доходів від надання кредитів у загальній сумі доходів розраховується діленням доходу від кредитних операцій на загальну суму доходів банку:

Цей коефіцієнт характеризує частку доходів, отриманих банком від надання кредитів у загальних доходах банку від інших активних операцій. Аналізуючи його, доцільно порівняти значення даного показника зі значенням коефіцієнта кредитної активності. Якщо коефіцієнт питомої ваги кредитних доходів вищий коефіцієнта питомої ваги кредитів у дохідних активах, це свідчить про те, що ефективність кредитних операцій вища, ніж ефективність інших банківських операцій.

2. Рентабельність кредитних операцій може бути проаналізована за допомогою низки показників, які доповнюють один одного. Рентабельність кредитних операцій (Р1) розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на витрати, пов'язані із залученням ресурсів та функціонуванням кредитного відділу:

Різновидом показника рентабельності може бути також відношення процентних доходів від кредитів до процентних витрат, пов'язаних із залученням ресурсів.

Цей показник характеризує ефективність обраної політики щодо регулювання співвідношення між ціною ресурсної бази та ціною розміщення ресурсів. Зростання даного коефіцієнта характеризує високу якість менеджменту в банку.

Про ефективність процентної політики може свідчити і зворотний показник -- відношення процентних витрат на залучення ресурсів до процентних доходів від кредитних операцій:

Зниження даного показника є, безумовно, позитивним явищем, проте аналіз слід доповнити оцінкою абсолютної суми прибутку, яка в результаті жорсткої процентної політики не повинна призводити до зменшення обсягу залучених ресурсів та зниження попиту на дорогі кредити.

3. Прибутковість кредитних операцій розраховується діленням прибутку від кредитних операцій на середні кредитні вкладення:



Даний коефіцієнт показує, скільки отримано прибутку від кредитних операцій на кожну гривню, вкладену в кредитні операції. Зростання показника прибутковості кредитних операцій вищими темпами порівняно зі зростанням показника дохідності кредитних операцій свідчить про підвищення ефективності кредитних вкладень.

Для порівняльного аналізу ефективності роботи працівників кредитних відділів різних банків або філій банку можна розраховувати показник продуктивності праці як відношення доходу від кредитних операцій до середньооблікової чисельності працівників кредитного відділу.

Даний показник не доцільно використовувати для порівняльного аналізу ефективності роботи різних відділів та департаментів у межах одного банку, оскільки продуктивність праці працюючих різних структурних підрозділів буває незіставною, і як правило, залежить не від зусиль конкретних працівників, а від ефективності тих чи інших операцій та ділової активності банку.

Розглянемо основні показники ефективності кредитних операцій на цифровому прикладі (табл. 2.4).

Як свідчать дані табл. 2.4, дохід від надання кредитів у звітному періоді підвищився на 15 162 тис. грн проти попереднього періоду. Це обумовлено насамперед збільшенням масштабів кредитної діяльності. Проте, як свідчать розрахункові показники, ефективність кредитних операцій дещо погіршилась. Так, дохідність кредитних вкладень знизилась із 40 % до 33 %, тобто на 7 %. Це пов'язано передусім зі зниженням середньої процентної ставки за наданими кредитами. Основною причиною такої ситуації було зниження ставки рефінансування НБУ та зниження попиту на кредити на ринку капіталів у цілому. Тенденція зниження ефективності кредитних операцій підтверджується і динамікою решти показників. Так, рентабельність кредитних операцій (відношення доходу до витрат) знизилася на 0,16. Тобто, якщо в базисному періоді на кожну гривню витрат на залучення кредитних ресурсів було отримано 1 грн 35 коп. доходу, то у звітному періоді -- 1 грн 19 коп. доходу. Про зниження ефективності кредитних операцій свідчить і зменшення розміру прибутку в розрахунку на одну гривню активів. Значення цього показника знизилося на 1,2 коп. і становило у звітному періоді 2,6 коп., що можна пояснити зниженням процентної ставки за кредити.

Таблиця 2.4 АНАЛІЗ ЕФЕКТИВНОСТІ КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ

Показник	Попередній період	Звітний період	Абсолютне відхилення
1. Дохід від кредитних операцій	15 313	30 475	+15 162
2. Середні активи	13 2013	236 710	+104 697
3. Середні кредитні вкладення	38 283	92 317	+54 034
4. Витрати на залучення ресурсів	10 624	23 364	+12 740
5. Прибуток від кредитних операцій	4689	7111	+2422
6. Всього доходів банку	43 751	78 141	+34 390
7. Дохідність кредитних операцій (Кдох)	0,40	0,33	-0,07
8. Витрати на функціонування кредит­ного відділу	1056	1330	+274
9. Дохідність активів за рахунок кредитних операцій	0,12	0,13	+0,01
10. Питома вага доходів від наданих кредитів у загальній сумі доходів	0,35	0,39	+0,04
11. Рентабельність кредитних операцій (Р1)	0,311	0,234	-0,077
12. Рентабельність кредитних операцій (Р2)	1,441	1,304	-0,137
13. Процентні витра ти на 1 грн процентних доходів	0,694	0,767	+0,073
14. Прибутковість кредитних операцій	0,095	0,063	- 0,032
15. Середньооблікова чисельність працівників кредитного відділу	9	12	+3
16. Дохід на одного працівника кредитного відділу	1701	2540	+839
17. Витрати на функціонування одного працівника кредитного відділу	117,3	110,8	-6,5

Водночас кредитні операції були і залишаються основними, що формують дохід банку в цілому. Більше того, їх частка в загальних доходах зросла з 35 до 39 %, тобто на 4 %. Це свідчить про загальну тенденцію зниження рентабельності інших банківських операцій.

Наступний етап аналізу кредитних операцій -- визначення факторів та причин, що вплинули на зміну абсолютного розміру прибутку від кредитних операцій.

На прибуток від кредитних операцій впливають такі чинники:

1. Обсяг наданих кредитів;

2. Зміна структури наданих кредитів;

3. Зміна процентної ставки за кредит (ціна кредиту);

4. Зміна процентної ставки за депозитами (собівартість залучених ресурсів).

Розрахунок впливу факторів здійснюється за такою методикою.

Для розрахунку впливу обсягу наданих кредитів на зміну прибутку необхідно базисну величину суми прибутку помножити на відсоток приросту фактичної суми наданих кредитів порівняно з базисною.

Для розрахунку впливу структурних зрушень необхідно від базисної величини прибутку в перерахунку на фактичний обсяг та структуру відняти базисну суму прибутку, помножену на відсоток темпу зростання обсягів наданих кредитів.

Для розрахунку впливу процентної ставки за кредит необхідно від фактичних процентних доходів банку відняти базисну величину доходів у перерахунку на фактичний обсяг та структуру наданих кредитів.

Вплив процентної ставки за депозитами розраховується як різниця між фактичною сумою процентних витрат та базисною в перерахунку на фактичний обсяг та структуру залучених депозитів. Вплив даного чинника береться з протилежним знаком, оскільки він перебуває у зворотній залежності до результативного показника.

Розглянемо приклад розрахунку впливу факторів на прибуток від кредитних операцій (табл. 2.5).

За аналізований період прибуток від кредитних операцій збільшився на 2422 тис. грн (7111,0 - 4689,0). Темп зростання кредитних вкладень становив 2,41 раза, тобто приріст дорівнює 141 %. Збільшення обсягу наданих кредитів сприяло зростанню прибутку на 6611,5 тис. грн (4689 х 1,41). Структурні зрушення негативно вплинули на зміну прибутку і їх вплив становив -1028,5 (10272-4689 х 2,41). Зниження процентної ставки за кредитами призвело до зниження прибутку на 6451,0 тис. грн (30 475 - 36 926). У свою чергу, зниження процентної ставки за депозитами сприяло збільшенню прибутку на 3290 тис. грн (23 364 - 26 654). Загальний вплив факторів відповідає зміні результативного показника. (+6611,5 - 1028,5 - 6451,0 + 3290 = 2422). Після такого аналізу визначають вплив факторів другого порядку, які, у свою чергу, вплинули на вказані фактори.

Таблиця 2.5 АНАЛІЗ ПРИБУТКУ ВІД КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ

Показники	Базисний період	Фактично в перерахунку на базисний обсяг	Фактично
1. Процентні доходи банку за наданими кредитами	15 313	36 926	30 475
2. Процентні витрати банку на залучення депозитів	10 624	26 654	23 364
3. Прибуток банку від кредитних операцій	4689	10 272	7111
4. Кредитні вкладення	38 383	92 317	92 317



Запропонована методика аналізу кредитних операцій передбачає комплексний підхід до вивчення цього напряму діяльності банку, дає змогу оцінити їх ефективність, намітити основні шляхи удосконалення управління активами банку та підвищити результативність банківського менеджменту [22, c. 33].



3. ПЕРЕВАГИ ПРИВАТБАНКУ У ПОРІВНЯННІ З ІНШИМИ БАНКАМИ УКРАЇНИ

Порівняємо основні операції, які виконують банки ПАТ КБ «ПриватБанк» та інші банки на даний момент. Представимо дані у вигляді таблиці.

Таблиця 3

ПриватБанк	Інші банки
Здійснення комплексного обслуговування бюджетних організацій
1. Зарплатні та студентські проекти 2. Корпоративні карти 3. Обслуговування чеків Державного Казначейства України 4. Прийом готівки від бюджетних організацій 5. Розміщення депозитів ВНЗів та органів місцевого самоврядування	1. Зарплатні та студентські проекти 2. Обслуговування чеків Державного Казначейства України
Корпоративні картки
Приватбанк надає корпоративні карти всім бюджетним організаціям. Оформлення пакету «Екстреної технічної допомоги” і здобуття дисконтних знижок в торгівельно-сервісній мережі для власників Visa Blitz Business Autocard. Приватбанк пропонує універсальну схему роботи по корпоративних картах бюджетних організацій, що повністю враховує вимоги і нюанси бюджетного законодавства і що дозволяє працювати без залишку на рахунку організації в банці, а, отже, виконувати основні вимоги бюджетних організацій і Казначейства.	Укрексімбанк і Банк “Надра” надають корпоративні карти бюджетним організаціям вибірково - в основному Міністерствам і крупним клієнтам. Останні банки не надають дану послугу. Схема роботи по корпоративних картах бюджетних організацій не враховує принципів бюджетного законодавства.
Зарплатні проекти
Приватбанк здійснює авансове зарахування заробітної плати на карти працівників бюджетної організації. Наявність зарплатних карт Free Design - можливість мати карту зі своїм індивідуальним дизайном або улюбленим фото. Найбільш розвинена мережа обслуговування пластикових карт. Надання працівникам всіх бюджетних організацій (без виключення) дешевих овердрафтів (по ставці 0,01% річних строком на 1 місяць) шляхом видачі кредитних карт «Універсальна».	Мережа обслуговування пластикових карт (на 01.03.2006г.): - Аваль - 2435 банкоматів - Ощадбанк - 2177 банкоматів - Промінвестбанк - 793 банкомати - Укрсиббанк - 729 банкоматів - Укрсоцбанк - 655 банкоматів Аваль - надання овердрафту по ставці 0,01% з терміном погашення до 15 числа місяця. Укрсиббанк - надання овердрафту під 9,5% річних з взиманієм комісії 5% від суми овердрафту, що надається, відразу при встановленні.
Депозити ВНЗів та органів місцевого самоврядування
Розміщення депозитів на термін від 3 місяців. Розміщення вкладу з можливістю довложенія в перебігу терміну.	ПравексБанк - розміщення депозитів строком від 9 місяців. Укрсиббанк - розміщення вкладу без можливості довложенія.
Корпоративні пластикові картки бюджетних організацій
- Наявність широкого продуктового ряду корпоративних карт для бюджетної сфери - від простих карт миттєвого випуску для співробітників бюджетних організацій (Blitz Business Card) до дисконтних і елітних міжнародних карт (Visa Blitz Business Autocard, Visa Blitz Business Gold) для керівництва і vip-бюджетніх організацій. - Оформлення безкоштовного страхового поліса - власників карт Visa Blitz Business Gold. - Поповнення корпоративних карт в режимі on-line. - Зручна схема роботи при поверненні невитрачених засобів - співробітник організації може повернути надмірно зняті засоби як в касу організації, так і поповнивши на корпоративну карту, після чого банк повертає дані засоби безготівковим дорогою на рахунок в Казначейство. - Можливість активації карт безпосередньо в організації без додаткового звернення в банк - Банк надає послугу дистанційного керування картковими рахунками довірених осіб організації з використанням ПК Приват-24, Клієнт-банк, Інтернет-клієнт-банк, що дозволяє без додаткового звернення в банк контролювати залишки на рахунку в банці і на картах довірених осіб, здійснювати повернення засобів з карт довірених осіб безпосередньо на рахунок в Казначейство, активувати карти, розподіляти засоби по картах довірених осіб і так далі.	У «Фортуна Банк» існують 3 види пластикових карток: - Visa Electron; - Visa Classic; - Visa Gold.
Зарплатні та студентські проекти бюджетних організацій
- Широкий продуктовий ряд зарплатових карт від простих, таких, що надаються на безкоштовній основі до міжнародних карт високого класу. - Наявність зарплатових карт миттєвого випуску, використання яких зручно для виплати заробітної плати тимчасовим працівникам, працівникам за сумісництвом, сезонним робітником і так далі. - Випуск студентських карт з окремим молодіжним дизайном. - Можливість укладення Договору про спільний проект - випуск зарплатових або студентських карт з нанесенням своєї емблеми, логотипу, будівлі організації, або ін., що відразу візуально виділяє карти даної структури від загальної маси зарплатових карт Приватбанку.	«Фортуна Банк» зарплатні проекти: - Впровадження на підприємстві зарплатного проекту з використанням платіжних карток передбачає укладення договору між Організацією та Банком, а також відкриття карткових рахунків кожному співробітнику. - Зарплатний проект передбачає встановлення на підприємстві спеціалізованої програми за допомогою якої зарплатна відомість формується в електронному вигляді та надається до банку засобами електронного зв'язку.
Еквайринг
1. Найбільший досвід роботи і лідерство на ринку еквайрінга і пластикових карт. 2. Підтримка карт платіжних систем: VISA, Mastercard int., American Express. 3. Висока швидкість проведення транзакцій за рахунок використання власного процесингового центру. 4. Всі термінали Приватбанку обслуговують як традиційні магнітні, так і чиповиє карти VISA, Mastercard. 5. Поєднання pos-терміналів з касовим устаткуванням, що істотно полегшує роботу касира і прискорює процес проведення оплат. 6. Сучасне устаткування, що дозволяє не лише приймати до оплати пластикові карти, але і : - продавати електронні ваучери - Prepaid; - друкувати рекламні оголошення на чеці pos- терміналу; - проводити маркетингові заходи для клієнтів-тримачів карт; - застосовувати програми лояльності. 7.Дисконтний клуб «Приватбанк VIP». Тримачі елітних карт Приватбанку стають клієнтами підприємств - членів клубу.	В «Укрексімбанку»: - безкоштовне підключення до системи; - відсутність "страхового депозиту" та абонплати; - комісія банку складає від 2,5 до 5% від суми операції. Умови надання еквайрінгу в «ПроКредит Банку»: - наявність відкритого поточного рахунку підприємства в «ПроКредит Банку»; - комісія за операції з платіжними картками Visa Int., емітованими ЗАТ «ПроКредит Банк» або банками-партнерами -- 2%; - комісія за операції з платіжними картками Visa Int., емітованими третіми банками -- 3%; - мінімальна сума комісії за операції з платіжними картками Visa Int., сплачувана підприємством за результатами місяця -- 200 грн.



ВИСНОВКИ ТА РЕКОМЕНДАЦІЇ

В результаті проведених досліджень можна зробити наступні висновки. Діяльність комерційного банку являє собою залучення грошових коштів і надання їх в позику, або інвестування по більш високих процентних ставках. Банк виступає посередником між тими, хто має тимчасово вільні кошти і тими, для кого вони необхідні. Метою та рушійним мотивом здійснення такого посередництва є отримання банківського прибутку та стабільність на банківському ринку. Головною метою управління фінансово-кредитною діяльністю в ПАТ КБ «ПриватБанк» є забезпечення максимізації прибутку власників банку в поточному та перспективному періоді, раціональне використання ресурсів для створення ринкової вартості, здатної покрити всі витрати, пов'язані з використанням ресурсів, і забезпечити прийнятний рівень доходів на умовах, адекватних ризику вкладників капіталу. Аналіз фінансово-кредитної діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк» дозволив зробити висновок, що ПАТ КБ «ПриватБанк» - достатньо великий банк в Україні, бо його філії є не тільки у межах України, а й закордоном. Наприклад у таких країнах як Казахстан, Велика Британія, Російська Федерація, Китайська Народна Республіка, Латвія, Португалія, Італія, Грузія. В умовах постійно зростаючої конкуренції на фінансовому ринку підсумки діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк» за 2010 рік свідчать про те, що банк володіє значним економічним потенціалом та спроможний зміцнити свої позиції на ринку банківських послуг. Чисті активи банку за 2010 рік збільшились на 21,8 %. Структура зобов'язань банку збільшилась у бік зростання частки строкових депозитів та залучених коштів інших банків, що, в основному, залучалися в якості застави за наданими короткостроковими міжбанківськими кредитами. За показниками ефективності діяльності за 2010 рік, відповідно до вимог Національного банку України, банк відповідає таким категоріям: за рівнем рентабельності балансового капіталу (16,3 %) - високорентабельні банки (рентабельність капіталу - більше 10 %), а за рівнем рентабельності активів (1,5 %) - достатньо рентабельні банки (рентабельність активів - від 1 % до 2 %). Управління ризиками у ПАТ КБ «ПриватБанк» здійснюється через організаційну структуру. В процесі управління ризиками задіяні Спостережна Рада, Правління, Управління внутрішнього аудиту та спеціалізований підрозділ - Департамент ризик-менеджменту. Правління Банку є відповідальним за функціонування системи внутрішнього контролю та управління ризиками. Спостережна рада систематично відстежує стан управління ризиками, впливає на обрану Правлінням схильність до ризиків. Управління внутрішнього аудиту здійснює перевірку та тестування систем внутрішнього контролю та управління ризиками. Серед основних функцій Департаменту ризик-менеджменту: забезпечення проведення кількісної та якісної оцінки ризиків, на які наражається банк; забезпечення методології з управління ризиками; створення системи для автоматизованого ведення та оброблення бази даних щодо ризиків; ідентифікація і моніторинг порушення лімітів; аналіз можливих сценаріїв; підготовка звітності щодо ризикових позицій та надання рекомендацій Правлінню щодо їх оптимального значення; участь в кредитному процесі в частині оцінки фінансового стану позичальників та оцінки ліквідності забезпечення, аналізу кредитних продуктів та процесів. Бухгалтерія ПАТ КБ «ПриватБанк» є самостійним структурним підрозділом, який очолює головний бухгалтер. Частина облікового апарату з методичних питань підпорядкована головному бухгалтеру, а з адміністративних - безпосередньо начальникам департаментів.

Для підвищення ефективності фінансово-кредитної діяльності ПАТ КБ «ПриватБанк» пропонуються наступні заходи:

- вдосконалення ціноутворення на відсоткові продукти банку;

- оптимізація внутрішньобанківського управління центрами прибутку;

- стимулювання збуту банківських продуктів.

В процесі ціноутворення на відсоткові продукти банку необхідно звертати увагу на пріоритетність використання різних видів пасивів у формуванні окремих активних послуг банку відповідно до їх терміновості і ліквідності. Знаючи, за рахунок, яких джерел засобів, і в якому об'ємі сформована кожна стаття активу, можна на підставі вартості кожного вид ресурсів визначити процентну складову витрат по кожному виду вкладень. Впровадження внутрішньобанківського управління центрами прибутку дозволить керівництву банку точніше планувати проведення конкретних активних і пасивних операцій, обґрунтовано змінювати структуру активів та ефективніше організувати роботу структурних підрозділів. Структурний аналіз показників прибутковості підрозділів банку дає змогу зробити висновки щодо причин ускладнення у сфері банківських доходів та виявити проблемні аспекти діяльності, які потребують підвищеної уваги. Хоча завдання максимізації банківських прибутків розглядається як ключовий напрям роботи керівництва банку, проте сфера управління прибутковістю не автономна. Тож рішення щодо максимізації прибутків мають прийматися у взаємозв'язку з допустимими рівнями ризиків. Необхідністю сьогодення є стимулювання збуту банківських продуктів. Банк зацікавлений у створенні і підтримці сприятливого іміджу своїх продуктів в очах реальних і потенційних клієнтів, контактних аудиторій. До засобів стимулювання споживачів банківських продуктів можна віднести персональний продаж, зразки (тобто можливість користування даною послугою протягом якого-небудь часу безкоштовно або на пільгових умовах), знижки постійним клієнтам, демонстрації банківських продуктів (проведення семінарів і презентацій), лотереї серед клієнтів банку.