Банковские риски

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

банковский риск страхование коммерческий

Банки имеют в рыночной экономике важное предназначение, заключающееся в посредничестве при перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от покупателей к продавцам. В процессе осуществления деятельности банки сталкиваются с множеством вопросов управления, главным из которых является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения в условиях, обеспечивающих финансовую устойчивость банка и удовлетворения интересов партнеров, а также достаточность ресурсов Концепция развития финансового рынка до 2020 года. URL : http://www.raexpert.ru/strategy/aksakov.ppt (дата обращения: 25.05.2012); О Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года : заявление Правительства РФ № 1472п-П13, Банка России № 01-001/1280 от 5 апреля 2011 г. // Вестник Банка России. - 2011. - 20 апр.. Данный аспект не может не затрагивать такой стороны вопроса, как наличие банковского риска, возникающего при максимизации прибыли и сведении к минимуму потерь при проведении рисковых операций. Риску подвергаются практически все операции, совершаемые банком.

Уровень банковских рисков, которые принимают на себя российские банки, отличается большим разнообразием и достаточно высоким уровнем в сравнении с портфелем этих рисков у банков, функционирующих в странах с более стабильной и развитой экономикой. Главным образом это обусловлено сложностью экономической ситуации в России, несовершенством её банковской системы.

Категория «риск» как объект познания финансовой теории тесно связана с ситуацией неопределенности и асимметричности информации, возникающей в результате разнонаправленной финансовой деятельности субъектов рынка. Поэтому развитие рыночных отношений явилось закономерной причиной появления в России общеэкономической проблемы надежности и устойчивости банков, отсутствовавшей прежде.

Можно утверждать, что риск является оборотной стороной свободы предпринимательства, в том числе в банковской сфере. Поскольку он связан с неопределенностью события и может приводить к колебаниям финансового результата, риск-менеджмент для выбора альтернатив развития событий нуждается в изучении и оценке банковских рисков.

Становление и развитие банковской системы не может не затрагивать такой стороны вопроса, как наличие банковского риска. Решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования. Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью банка является не поиск заведомо безрискового делового решения, а поиск решения альтернативного, нестандартного. При этом необходимо научиться оценивать риск и не переходить его допустимые пределы.

Неизбежность и существенность риска в банковском деле предопределяют необходимость комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующих началу банковской деятельности или проводимых в ее процессе. Одним из важнейших в этой системе является управление рисками. Риском можно и необходимо управлять, используя различные методы, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и смягчить его последствия.

В механизме функционирования кредитной системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Они являются многофункциональными организациями, действующими в различных секторах рынка ссудного капитала. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и др.

Ведущим принципом в работе коммерческих банков является стремление к получению максимальной прибыли. При этом размер возможной прибыли прямо пропорционален риску.

Риск банковской деятельности означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Подобные риски могут быть как чисто банковскими, связанными с функционированием кредитной организации, так и внешними.

В ходе своей деятельности банки сталкиваются с различными видами рисков, которые отличаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа рисков и методам их описания. Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают совокупное влияние на деятельность банков.

Целью настоящей работы является исследование сущности банковских рисков и путей их снижения в современных условиях.

Объектом исследования является Открытое акционерное общество Банк «Возрождение».

Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность Открытого акционерного общества Банк «Возрождение».

Для реализации указанной цели необходимо решить следующие задачи:

1) проанализировать сущность, классификацию и оценку банковских рисков;

2) рассмотреть зарубежную практику оценки и содержание банковских рисков;

3) определить концептуальные положения управления банковскими рисками;

4) дать организационно-экономическую характеристику финансово-хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества Банк «Возрождение»;

5) провести оценку рисков ОАО Банк «Возрождение»;

6) исследовать политику ОАО Банк «Возрождение» в области страхования кредитных рисков;

7) разработать направления совершенствования механизма управления банковскими рисками ОАО Банк «Возрождение».

Методология исследования определялась задачами исследования ключевых тенденций и перспектив развития российской банковской системы и в качестве основных составляющих включала: методы экономико-статистического анализа, методы теории экономического моделирования, системный подход.

Теоретическую основу исследования составляют научные труды авторов, посвященные рассматриваемой проблематике: Л.А. Бадалова, Р.Т. Балакиной, А.А. Бахолдина, И.В. Винакова, М.Н. Гололобовой, А.А. Гулько, Е.И. Депутатовой, Д.Е. Жук, С.Н. Кабушкина, А.В. Канаева, Н.И. Карайченцевой, Е.В. Каяшевой, Ф.Х. Кодзоевой, Л.В. Кузавковой, О.И. Лаврушина, О.Н. Лазаревой, П.С. Ледовского, Т.А. Лисейчиковой, В.В. Мануйленко, К.Л. Остапчук, Д.А. Рабадановой, Е.В. Русановской, Н.Э. Соколинской, В.И. Трохименко, В.С. Уткина, Е.А. Хакимовой, М.А. Хлебниковой, А.М. Швецова, Е.С. Шевченко и др.

Эмпирическую базу работы составила финансовая отчетность коммерческого банка «Возрождение».

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования. Результаты исследования могут быть использованы для совершенствования механизма управления банковскими рисками.

Исходя из поставленной цели и задач исследования, была определена структура выпускной квалификационной работы. Она состоит из введения, трех глав основного содержания, заключения, списка используемой литературы, включающего 62 источника и 7 приложений.

1. Особенности управления рисками коммерческих банков в России и за рубежом

1.1 Сущность, классификация и оценка банковских рисков

При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения Винаков, И. В. Банк - кредит - залог - риск в современной практике банковского кредитования / И. В. Винаков // Российское предпринимательство. - 2009. - № 6-1. - С. 115., т.е. все сводится к различного рода обстоятельствам, факторам, которые приводят к потерям Гулько, А. А. К вопросу об управлении рисками банковского кредитования отечественного малого бизнеса в современных условиях / А. А. Гулько, Н. И. Карайченцева // Проблемы анализа риска. - 2011. - Т. 8. - № 2. - С. 80.. Довольно часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в той или иной сделке Бахолдин, А. А. Финансовая стабильность, денежно-кредитная политика и банковские риски / А. А. Бахолдин // Финансы и кредит. - 2007. - № 5. - С. 45.. Характеристика риска как риска контрагента - другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента» О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору : письмо Банка России от 2 ноября 2007 г. № 173-Т // Вестник Банка России. - 2007. - 8 нояб..

Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отражая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, появляется и в сфере обмена, в платежном обороте Дадашев, А. 3. Финансовая система России / А. З. Дадашев, Д. Г. Черник / Уч. пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - С. 234..

Риск - это не столько неопределенность, не столько опасность того или иного события, сколько действие субъекта в условиях неопределенности, уверенного в преодолении негативных факторов и достижении желаемого результата Жук, Д. Е. Концептуальный подход к управлению банковскими рисками при ипотечном кредитовании / Д. Е. Жук // Российское предпринимательство. - 2012. - № 3. - С. 102.. Банковский риск - это не предложение о вероятности отрицательного события, его опасности, а деятельность экономического субъекта, уверенного в достижении высоких результатов Кузнецов, Н. Г. и др. Финансы и кредит / Н. Г. Кузнецов, К. В. Кочмола [и др.] / Учебник. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. - С. 243..

В условиях широты сферы банковской деятельности и многообразия банковских продуктов и услуг, важно осуществить классификацию банковских рисков. Можно привести следующие классификации:

1) Одна из классификаций банковских рисков предложена М.Н. Гололобовой Гололобова, М. Н. Критерии классификации банковских рисков, возникающих при кредитовании физических лиц / М. Н. Гололобова // Вопросы экономических наук. - 2007. - № 6. - С. 202.: риски операционной деятельности: законодательный риск; правовые и нормативные риски; среды риски конкуренции; экономические риски; страновой риск/риск связанный с предоставлением кредита иностранному правительству; риски управления: риск мошенничества; риск неэффективной организации; риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения; риски поставки: технологический риск; операционный риск; риск внедрения новых финансовых инструментов; стратегический риск; финансовые риски: риск процентной ставки; кредитный риск; риск ликвидности; внебалансовый риск; валютный риск; риск использования заемного капитала Кабушкин, С. Н. Управление банковским кредитным риском / С. Н. Кабушкин. - М.: Новое издание, 2004. - С. 23..

2) В основу следующей классификации положен тип или вид банка. В настоящее время, учитывая направление деятельности банков, можно говорить о трех типах коммерческих банков: специализированном, отраслевом, универсальном. Ясно, что набор банковских рисков для этих банков будет разным. В специализированном, например инновационном, банке будут преобладать повышенные риски, связанные с кредитованием рисковых предприятий, технологии продукции, реализация которой в первое время будет затруднена. Это потребует и особых методов регулирования банковского риска, в частности получение гарантий от государства, внедрение залогового права на недвижимость и т.д. Специализированные банки будут нести риски по тем специфическим банковским операциям, которые составляют ведущее направление их деятельности. Отраслевые банки тесно связаны с определенной отраслью. Спектр их рисков, кроме рисков по производимым банковским операциям, зависит преимущественно от экономических (т.е. внешних для банка) рисков клиентов банка. В отраслевом банке необходимо рассчитывать размер среднеотраслевого риска для определения неиспользованных резервов на предприятиях и учреждениях отрасли и выработки основных направлений деятельности банков. Универсальные банки вынуждены будут учитывать в своей деятельности все виды банковских рисков. В этой связи целесообразно выработать оптимальный набор видов риска для каждого типа банка. Повышенной степенью риска в рассмотренных вариантах обладают отраслевые банки, как некрупные, немобильные, с жесткой привязкой к отрасли и клиенту;наименьшей -- универсальные банки, имеющие возможность покрыть потери от одного вида деятельности доходами по другой Хакимова, Е. А. Вопросы управления банковскими рисками / Е. А. Хакимова // Казанская наука. - 2011. - № 2. - С. 141..

3) Риски в зависимости от сферы влияния или возникновения подразделяются на внешние и внутренние. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о политических, социальных, экономических, геофизических и других ситуациях и соответственно о потерях банка и его клиентов, возникающих в результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствий (землетрясений, наводнений, пожаров). К экономическим внешним рискам банка, не связанным непосредственно с его деятельностью, можно причислить: неустойчивость валютных курсов, инфляцию, неплатежеспособность клиента, банкротство клиента банка, отказ клиента от платежа, неуплата долга в установленный срок, изменение цены товара клиента после заключения контракта, ошибки в документах или оплате товаров, злоупотребления клиентов или хищения ими валютных средств, выплата по поддельным чекам и т.д. Софронова, В. В. Банковская система после кризиса / В. В. Софронова // Финансы и кредит. - 2011. - № 9. - С. 20..

Внутренние риски, в свою очередь, делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. Первые и представляют самую распространенную группу видов: кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым операциям, риск по лизинговым операциям, риск по расчетным операциям банка, риск по операциям банка с ценными бумагами Фетисов, Г. Г. Стратегические вопросы развития банковской системы России в современных условиях / Г. Г. Фетисов // Финансы и кредит. - 2009. - № 5. - С. 22.. В риск, каждого перечисленного вида рисков можно выделить дополнительные группы. Например, появление новых видов кредитов (авального, ломбардного, диспозиционного, и т.д.) вызвали к жизни новые виды рисков по кредитной операции и различные частные методы их расчета Остапчук, К. Л. Оценка совокупного риска кредитного портфеля банка / К. Л. Остапчук // Экономические науки. - 2010. - № 10. - С. 239..

4) Существует и другая классификация рисков -- в зависимости от сферы возникновения банковских рисков: риск стран, риск финансовой надежности отдельного банка, риск отдельного вида банковской операции. Так, кредитный риск складывается по отдельной операции из риска неплатежа, риска невозмещения, риска инкассирования -- банковской гарантии, юридического риска, риска нерентабельности кредита и т.д. Мамонов, М. Е. Банковская система России на выходе из кризиса / М. Е. Мамонов, А. А. Пестова, О. Г. Солнцев [и др.] // Банковское дело. - 2011. - № 5. - С. 21..

5) Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и его степень. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков, отрасли, региону или стране, нередко служат причиной банковских банкротств. Поэтому одним из методов регулирования риска от предоставления крупных кредитов является ограничение его размера 10--50% уставного капитала банка Питерская, Л. Ю. Парадигма стратегического банковского менеджмента в контексте обеспечения устойчивого развития коммерческих банков / Л. Ю. Питерская, Д. Я. Родин // Финансы и кредит. - 2010. - № 43. - С. 2.. Существенное значение имеет и правильный выбор предпочтительного клиента для банка. Обычно к таким партнерам относятся предприятия, обладающие хорошей степенью финансовой устойчивости и имеющие высокие показатели ликвидности и платежеспособности балансов, достаточный уровень доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами Соколинская, Н. Э. Кредитные риски банковского сектора и инфляция - взаимосвязь / Н. Э. Соколинская // Банковское дело. - 2011. - Т. 212. - № 8. - С. 64..

6) Классификация банковских рисков, предложенная Питером С. Роузом, выделяет следующие шесть основных видов риска коммерческого банка и четыре дополнительных вида. К основным видам риска П. Роуз относит: кредитный, риск несбалансированности ликвидности, рыночный, процентный, риск недополучения прибыли, риск неплатежеспособности. Кроме перечисленных, в экономической литературе выделяют: инфляционный, валютный, политический и риск злоупотреблений.

7) В 2004 г. вышли указания Центрального банка Российской Федерации в виде Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» Вестник Банка России. - 2004. - 30 июня., в котором выделены 10 групп рисков: кредитный, страновой, рыночный, фондовый, валютный, процентный, ликвидности, правовой, риск потери деловой репутации и стратегический. Кроме того, Банк России предложил коммерческим банкам осуществлять контроль за рисками на трех основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микро- и макроуровне Официальный сайт Банка России. URL : http://www.cbr.ra/credit/tra-nsparent.asp (дата обращения: 25.05.2012).. К рискам индивидуального уровня относят риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников. Риски микроуровня охватывают риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата. Риски макроуровня включают в себя риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности Продолятченко, П. Стратегический характер рисков и основные направления банковского риск-менеджмента / П. Продолятченко // РИСК. - 2010. - № 4. - С. 396..

На рис. 1 представлена обобщенная схема классификации банковских рисков.

При выполнении кредитных операций минимальным считается риск, размер которого находится на уровне 0 - 0,25 % потерь расчётной прибыли; повышенным - при потери расчётной прибыли в пределах 25 - 50 %; критическим считается риск, при котором потери расчётной прибыли составляют 50 - 75 %, и, наконец, недопустимым считается риск, при котором ущерб достигает 75 - 100 % расчётной прибыли Шевченко, Е. С. Проблемы использования рейтинговых моделей в системе оценки совокупного кредитного риска / Е. С. Шевченко // Бизнес и банки. - 2010. - № 47. - С. 4..

Важное значение имеет анализ рисков, который на практике позволяет повысить информативность управленческих решений.

Можно выделить несколько основных методов оценки банковских рисков: экспертных оценок, аналитический и статистический.

Метод экспертных оценок. Основывается на базе изучения оценок, произведенных экспертами, и включает составление обобщающих экспертных оценок. К этому методу можно причислить: рейтинговую оценку кредитоспособности клиентов банка, метод соблюдения экономических нормативов банковской системы, расчет размера риска по кредитному портфелю коммерческого банка и определение размера необходимого банку резерва для покрытия возможных потерь от кредитных рисков; классификацию кредитов в зависимости от степени риска Мануйленко, В. В. Совершенствование системы управления банковскими рисками как основы определения экономического капитала / В. В. Мануйленко // Финансы и кредит. - 2010. - № 37. - С. 18..

Сложность применения метода при оценке совокупного риска кредитного портфеля банка возникает в момент сравнения расчетных показателей с нормативными значениями. Поскольку значение одних рассчитанных показателей может соответствовать нормативным критериям, а других - нет, постольку в данном случае необходимо выделить обобщающий показатель определения уровня риска Смулов, А. М. Проблемная задолженность: понятие, основные признаки и меры повышения эффективности возврата проблемных кредитов / А. М. Смулов, О. А. Нурзат // Финансы и кредит. - 2009. - № 35(371), сентябрь. - С. 21.. Аналитический метод. Представляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) банка и осуществляется в соответствии с «Положением о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 04.12.2009, с изм. от 03.06.2010) О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности : положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П // Вестник Банка России. - 2004. - 7 мая. (далее - Положение ЦБ РФ).

Рисунок 1 - Классификация банковских рисков.

Методика оценки риска кредитного портфеля банка в соответствии с Положением ЦБ РФ предусматривает оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания им кредитной задолженности и уровня ее обеспечения, после чего производится определение ссуды в одну из пяти категорий качества: I (высшая) категория качества (стандартные ссуды); II категория качества (нестандартные ссуды); III категория качества (сомнительные ссуды); IV категория качества (проблемные ссуды); V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).

Статистический метод оценки величины риска кредитного портфеля банка. Статистические величины показывают значимость каждой характеристики для определения уровня риска. Оценка кредитного риска при помощи методов статистического анализа предполагает, что совокупные воздействия рисков на кредитный портфель отражаются на его качестве. Такое утверждение дает основание трактовать вариацию кредитных рисков относительно соглашений, составляющих кредитный портфель банка, как обобщающий показатель рискованности кредитной деятельности.

Сущность статистического метода заключается в следующем: анализ статистики кредитных рисков относительно соглашений, составляющих кредитный портфель банка; характеристика меры распыленности кредитных рисков по ссудному портфелю; установление величины и частоты возникновения кредитного риска. Вероятность реализации кредитного риска банка характеризуется распределением вероятностей. Основным статистическим показателем определения такой вероятности (уровня риска) выступает стандартное отклонение или коэффициент вариации. Расчет средневзвешенного кредитного портфельного риска, его дисперсии и среднеквадратического отклонения позволяет отследить уровень диверсификации кредитного портфеля банка. Использование таких статистических величин, как положительная и отрицательная семивариация, положительное и отрицательное среднее семиквадратическое отклонение, а также расчет коэффициента асимметрии по кредитным рискам относительно соглашений, составляющих кредитный портфель, дает возможность определить для банка частоту возникновения убытков в зависимости от количества случаев наступления соответствующих потерь и общего числа рисковых случаев в статистических данных.

Общий объем потерь от кредитных операций можно оценить как совокупную сумму обязательств заемщика (или группы) перед банком, умноженную на вероятность потерь при проведении кредитных операций. Под вероятностью потерь от проведения кредитных операций понимается средняя за предшествующий трехлетний период деятельности банка доля невозврата кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами (или их группами), имеющими похожие характеристики и показатели кредитоспособности.

Статистический метод оценки кредитного портфельного риска банка строится на анализе статистических данных, связанных с финансовым состоянием заемщиков за определенный период времени.

Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка предусматривает одновременное проведение количественной и качественной оценки кредитного риска.

Статистические методы анализа рисков относятся к количественным методам. Показатели количественного выражения фактора риска:

1) дисперсия для выборочной совокупности, D:

где х - ожидаемое значение для каждого случая; x - среднее ожидаемое значение; п - число случаев наблюдения;

2) среднее квадратическое отклонение, : = D;

3) коэффициент вариации, : = (/Х) 100 %.

Данные показатели характеризуют колебания анализируемых факторов. Чем больше значения перечисленных статистических показателей, тем выше рассеяние факторов вокруг средней и тем выше риск О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала : письмо Банка России от 29 июня 2011 г. № 96-Т // Вестник Банка России. - 2011. - 7 июля..

Методология оценки степени риска кредитного портфеля банка. Это математическая процедура для структуризации и иерархического предоставления множества показателей, которые определяют фактический уровень риска и предоставляют возможность выбрать эффективные методы его регулирования. Процесс построения комплексной системы оценки риска кредитного портфеля банка начинается с формирования иерархической структуры этих интегральных показателей Корнейчук, В. Организация системы управления правовым риском в кредитной организации / В. Корнейчук // Финансовый бизнес. - 2010. - № 6. - С. 72..

Важно на регулярной основе анализа осуществлять мониторинг кредитного риска Ледовской, П. С. Банковские риски как предмет договорных отношений в сфере страхования / П. С. Ледовской // Бизнес в законе. - 2009. - № 1. - С. 427.. Это усилит эффективность принимаемых решений в области кредитной деятельности банка и будет способствовать снижению рисков Лаврушин, О. И. Банковские риски / О. И. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2008. - С. 23..

Итак, банковский риск -- присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

1.2 Зарубежная практика оценки и содержание банковских рисков

Основой систем риск-менеджмента, созданных в зарубежных банках, является метод вероятностной оценки, имеющий множество модификаций. К их числу относится методика RiskMetrics, которая широко используется крупными банковскими структурами. Несмотря на общую тенденцию к усложнению математического аппарата, используемого для анализа рисков, базовые методики по-прежнему остаются в арсенале риск-менеджеров. Наряду с вероятностными методами оценки рисков зарубежные банки активно применяют сценарное стресс-тестирование как единственно возможный инструмент оценки сложных комплексных рисков Хакимова, Е. А. Управление процентным риском на основе GAP-анализа / Е. А. Хакимова // Проблемы теории и практики управления. - 2010. - № 11. - С. 43..

Используемый в настоящее время многими зарубежными банками метод минимизации кредитных рисков основан на: достаточном покрытии и разделении рисков; ясной постановке задач; четкой системе делегирования полномочий; качественных кредитных и других досье и документах, используемых как основание для операции; тщательном отслеживании рисков; системе информации и контроля управления; эффективной работе служб, занимающихся не возвратами и потерями банка от операций Ильина, И. В. Анализ связи финансовых коэффициентов / И. В. Ильина, О. В. Сидоренко // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 12. - С. 33..

Разделение рисков связано с четкой системой определения возможных потерь по клиентам и их группам, по сферам их деятельности, географическим зонам и т.д. Постановку задач отличают коммерческие цели: учет особенностей рынка кредитуемых клиентов, определение качества каждой ссуды с присвоением каждому клиенту кредитной котировки, планирование нормы рентабельности банка и норм контроля систем обработки информации.

Система делегирования полномочий предусматривает наделение достаточными правами по приему решений ряда работников и органов банка, действующих в рамках лимитов и принятой банком политики рисков. Качество документов определяется необходимыми требованиями к их содержанию, строгими стандартами и структурой Тихомирова, E. B. Рынок банковских кредитов: подходы к изучению и структура в современных условиях / Е. В. Тихомирова // Финансы и кредит. - 2011. - № 17. - С. 32..

Отслеживание рисков включает: ответственность за отслеживание положения клиента; хорошую систему информации для управления; наблюдение за превышениями кредита; идентификацию неплатежей; контроль за движением средств; ежегодный пересмотр досье клиента Уткин, В. С. Особенности управления рисками банковской кредитной организации - центрального контрагента на финансовом рынке / В. С. Уткин // Финансы и кредит. - 2010. - № 47. - С. 53..

Система информации и контроля направлена на создание специальных инструментов управления, позволяющих измерять: риски (например, кредитные котировки); рентабельность, показатели прибыльности Хлебникова, М. А. Управление банковскими рисками с использованием риск-профиля проекта / М. А. Хлебникова // Финансы и кредит. - 2011. - № 30. - С. 38.. Специальная служба банка должна принимать юридические и иные меры для возврата просроченных средств, в т.ч. путем своевременного обращения в арбитраж Шаститко, А. Е. Новая институциональная экономическая теория / А. Е. Шаститко. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ТЕИС, 2010. - С. 482..

Западные банки все больше рассматривают свои кредиты как ссудные портфели и вырабатывают разнообразные финансовые инструменты, позволяющие им минимизировать свои возможные потери путем купли-продажи отдельных «пакетов рисков» Методы кредитования и формы ссудных счетов. URL : http://www.creditorus.ru/bankovskiy_ credit/bcredit_methods.php (дата обращения: 25.05.2012).. Теория управления рисками уже сейчас гораздо больше, чем просто теория для многих западных банков. Признавая ее ограниченность, они, тем не менее, считают, что она помогает количественному измерению рисков и определению степени их вероятности, следовательно, и принятию верных решений Шапошников, Д. Специфические аспекты страхования банковских рисков в кризисный период / Д. Шапошников // ПЛАС. - 2010. - № 1. - С. 32..

Ответом банков на негативные изменения явилось введение финансовых инструментов и услуг, специально сконструированных для установления контроля над рисками. Первыми такими инструментами были простые контракты о предоставлении в будущем иностранной валюты по согласованному сегодня обменному курсу (валютные фьючерсы) или займа по согласованной процентной ставке (кредитные фьючерсы). Это помогало клиентам прогнозировать их риск и смягчать негативные последствия резких колебаний обменных курсов или ссудного процента. Аналогичными преимуществами пользовались и банки Бадалов, Л. А. Управление риском потребительского кредитования в кредитных организациях / Л. А. Бадалов // Банковские услуги. - 2010. - № 6. - С. 40..

Широко, хотя и с разной степенью успеха, используются западными банками и финансовыми корпорациями такие инструменты, как «деривативы» (производные, вторичные инструменты).

Фактически деривативный финансовый инструмент - это финансовый контракт, стоимость которого зависит от рыночной стоимости одного или нескольких видов лежащих в его основе активов или показателей стоимости этих активов. Банки и другие финансовые институты, использующие «деривативы», в основном имеют под этим в виду форвардные (фьючерсные), опционные и обменные («своповые») контракты. Их суть не в предоставлении средств в ссуду, а переносе и распределении риска, как во времени, так и между участниками контрактов Лямин, Л. В. Проблемы управления рисками, связанными с электронным банкингом / Л. В. Лямин // Банковское дело. - 2010. - № 10. - С.76..

Таким образом, банки имеют возможность амортизировать негативные последствия резких колебаний на рынке наличности Шергин, В. В. Рентабельность и относительная эффективность в банковском секторе / В. В. Шергин // Финансы и кредит. - 2009. - № 31. - С. 11..

Для продажи кредитов из своего портфеля небольшие западные банки пользуются приемом, получившим название «секъюритизация». Из своего портфеля они выделяют выданные кредиты одного типа и выпускают под них ценные бумаги, подкрепленные ожидаемым поступлением наличных платежей по этим займам. Они часто добавляют к этому страховку в виде банковского аккредитива для стимулирования спроса на эти ценные бумаги. С момента изобретения этого вида финансовых операций рынок «секъюритизированных активов» быстро вырос вначале США, а затем и в Европе и достигает сейчас 1 трлн. руб. Таким образом, небольшие банки имеют возможность избавиться от активов, которые требуют большого резервного капитала и отрицательно влияют на их консолидированные балансы Каджаева, М. Р. Банковские операции / учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений / М. Р. Каджаева, С. В. Дубровская. - 4-е изд., стер. - М.: Издательский центр «Академия», 2008. - С. 247..

Количественные характеристики нормативов обусловлены состоянием экономики, уровнем централизации банковской системы и др. В развитых странах соотношение между собственным и заемным капиталом находится на уровне от 1: 10 до 1:100. Например, соотношение собственного капитала к заемным средствам в США -- 1:15, в Германии -- 1:30, в Швейцарии -- 1:12, в Японии -- 1:83. В Австрии выдаваемый одному заемщику кредит не может превышать 50% основного капитала банка.

В Ирландии одному вкладчику запрещается помещать в банк депозиты, превышающие 10% общей суммы банковских депозитов, а 10 самых крупных вкладчиков не должны держать в банке более 40% суммы его депозитов.

В Великобритании коммерческие банки должны информировать Банк Англии о каждом депозите, составляющей 5% суммы всех депозитов. В Бельгии банки сообщают банковской комиссии о состоянии депозитов, хотя регулирующих норм не предусматривается Материалы семинара «Анализ возможностей обеспечения финансовой устойчивости предприятий в условиях неблагоприятной рыночной среды» (21-28 марта 2010 г.; Швейцария, Центр развития персонала «Карьера»). URL : http://www.cariera-crp.ru/seminarsout/?r37_id=121 (дата обращения: 25.05.2012).. В США действует закон Джонсона (с 1934 г.), запрещающий предоставлять кредиты странам, не погасившим свои долговые обязательства перед правительством США и не являющимся членами Международного валютного фонда Бандурина, Н.В. Система нормативно-правовых актов, регулирующих кредитные отношения. URL : http://www.cfin.ru/bandurin/article/sbrn08/04.shtml (дата обращения: 25.05.2012)..

Одним из способов регулирования валютного риска является программа экспортно-импортного банка США «Страхование экспортных кредитов». Она осуществляется в сотрудничестве с Ассоциацией страхования экспортных кредитов. Страхование покрывает 90% потерь по причинам коммерческого характера и 100% - по причинам политического характера от финансируемой части суммы контракта. Чаще всего к этой программе прибегают экспортеры на наиболее рискованные риски, а именно стран Африки и Латинской Америки Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Дж. Синки / пер. с англ. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. - С. 108..

Основные документы, которыми руководствуются риск-менеджеры западных компаний в практической деятельности, разработаны Базельским комитетом по банковскому надзору и называются «Принципы банковского надзора». Данный документ содержит 25 принципов, реализация которых признана минимально необходимым условием обеспечения эффективного банковского надзора, а также комментарии к ним, базирующиеся на рекомендациях Базельского комитета и лучшей международной практике в сфере банковского дела и банковского надзора Саркисянц, А. Г. Российская банковская система: от Базеля II к Базелю III / А. Г. Саркисянц // Бизнес и банки. - 2010. - № 41. - С. 4..

Согласно Базельскому соглашению активы и внебалансовые операции банка делятся на группы в зависимости от степени риска: 0%, 20%, 50% и 100% Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций : письмо Банка России от 26 декабря 2005 г. № 161-Т // Вестник Банка России. - 2005. - 28 дек.; О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы совершенствования корпоративного управления» : письмо Банка России от 6 февраля 2012 г. № 14-Т // Вестник Банка России. - 2012. - 15 февр.. Учитывая значимость внебалансовых операций в повседневной деятельности банка и возросшую в связи с этим степень их риска, индустриальными странами была достигнута договоренность применять такую же систему взвешивания и в отношении внебалансовых операций с целью учета их объема и степени риска при расчете достаточности капитала.

Таким образом банк пытается минимизировать свой кредитный риск не только на балансе, но и вне его Финансовый менеджмент: Учебник / Общ. ред. А. М. Ковалева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - С. 133..

Интеграция российской банковской финансовой отчетности с Международными стандартами финансовой отчетности, несомненно, получит свое развитие в применении данных принципов в российской практике Резолюция XI всероссийского банковского форума «Перспективы банковской системы России: модель посткризисного развития» [Нижегородский банковский форум] // Деньги и кредит. - 2010. - № 11. - С. 14..

1.3 Концептуальные положения управления банковскими рисками

Концепция управления банковскими рисками на практике представлена, с одной стороны, как генеральный замысел (идеология), определяющий стратегию действий банка в области риск-менеджмента, с другой -- как внутренний нормативный документ (политика, утвержденная советом директоров), регламентирующий все действия банка, прямо или косвенно связанные с фактором риска Рабаданова, Д. А. Управление кредитным риском как основа финансовой устойчивости банковского сектора региона / Д. А. Рабаданова // Проблемы современной экономики. - 2011. - № 2. - С. 202..

В наиболее концентрированном виде суть концепции как идеологии банка в современных экономических условиях сводится к следующему:

-- в условиях интеграционных процессов в экономике, отягощенной процессами постепенного выхода из финансового кризиса, усиливается мультипликативный эффект банковского посредничества, что, в свою очередь, проявляется в изменении потребностей общества в банковских продуктах. Пользователем банковских услуг является не только отдельный клиент, но и вся экономическая система общественного производства Депутатова, Е. И. Ограничение банковских рисков при инвестиционном кредитовании / Е. И. Депутатова // Финансы и кредит. - 2009. - № 28(364), июль. - С. 31.;

-- набор традиционных инструментов и методов управления банковскими рисками не зависит от общественно-экономической формации, поэтому единую методологию можно использовать на всех стадиях развития экономики и банковской системы, в частности. Следовательно, процесс управления банковскими рисками динамичен и со временем меняется под воздействием объективных предпосылок, что обуславливает необходимость применения более совершенных способов управления банковскими рисками;

-- риск, присущий практически любой банковской операции, стимулирует совершенствование банковского риск-менеджмента, ориентирует не на отказ от рисковых, но доходных операций, а на поиск и внедрение эффективных приемов управления банковскими рисками;

-- наличие временных и пространственных взаимосвязей между доходностью и рискованностью банковских операций, позволяет исследовать прямые и обратные связи между категориями «риск» и «доход», установить характер воздействия субъекта на объект управления банковскими рисками;

-- наиболее эффективными способами управления банковскими рисками являются создание системы управления банковскими рисками (СУБР), ее дальнейшая модернизация, сбалансированность темпов роста собственного капитала банка и его рисковых активов Русановская, Е. В. Банковские риски в условиях текущего финансового кризиса / Е. В. Русановская // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. - 2009. - № 3. - С. 177.;

-- эффективность управления банковскими рисками проявляется, с одной стороны, в укреплении финансовой устойчивости и финансовой безопасности конкретного банка, а с другой -- на различных уровнях экономической системы с нарастающим (синергетическим) эффектом.

Меняющаяся внешняя среда, особенно процесс глобализации и финансовый кризис выступают экзогенными факторами, обуславливающими немедленное и систематическое обновление концептуальных подходов в управлении банковскими рисками Трохименко, В. И. Системные риски развития рынка банковских услуг в условиях глобализации / В. И. Трохименко // Экономика. Управление. Право. - 2011. - № 2. - С. 10..

По усмотрению банка его стратегия в области управления рисками может быть представлена в виде отдельного внутреннего документа -- Политики по управлению банковскими рисками, в котором изложены положения по управлению основными видами банковских рисков, все, что касается их общих характеристик, и индивидуальных черт, требующих специфических управленческих приемов. Может быть другой подход, когда в каждой политике (кредитной, депозитной, валютной, процентной, инвестиционной, маркетинговой, политике по управлению активами и пассивами, политике по управлению ликвидностью и т.д.) существует отдельный раздел, посвященный управлению соответствующим видом рисков Ключников, М. В. Механизм кредитования в коммерческом банке / М. В. Ключников, Д. С. Ёванович // Финансы и кредит. - 2009. - № 43(379), ноябрь. - С. 15..

В обобщенном виде основными задачами концепции управления банковскими рисками являются:

- анализ процесса управления банковскими рисками, позволяющий выявить особенности развития банковской деятельности в условиях рыночной экономики и кризисных ситуациях, характеризующейся повышенным уровнем риска потерь у банков и их клиентов;

- разработка и обоснование мероприятий, направленных на повышение эффективности управления банковскими рисками.

Решение поставленных задач, адекватность и эффективность управления банковскими рисками зависят от реализации систематизированных положений предлагаемой концепции.

Первое концептуальное положение заключается в том, что в условиях интеграционных процессов в экономике усиливается мультипликативный эффект от результативного управления банковскими рисками, что проявляется в качественном изменении проводимых банками операций, структуры потребностей общества в банковских услугах.

Второе концептуальное положение: виды банковских рисков и их природа не зависит от общественно-экономической формации, поэтому единую методологию можно использовать для исследования банковских рисков на всех стадиях исторического развития экономической системы Лазарева, О. Н. Управление рисками в банковской деятельности / О. Н. Лазарева // Экономика: теория и практика. - 2010. - № 2 (20). - С. 62a..

Третье положение концепции управления банковскими рисками заключается в том, что риски являются в определенной мере движущей силой социально-экономического развития микро-, мезо -- и макроуровней общественного производства.

Защищая себя от риска потерь, банк отдает приоритет, например в кредитовании, тем предприятиям-заемщикам или гражданам, которые способны благодаря эффективной экономической и трудовой деятельности возвратить банку взятые у него кредиты Канаев, А. В. Управление стратегическим риском в системе корпоративного управления коммерческим банком / А. В. Канаев // Финансы и кредит. - 2007. - № 10. - С. 25..

Четвертое положение концепции устанавливает существование пространственной и временной взаимосвязи между доходностью, ликвидностью и уровнем риска осуществляемых банком операций. Основными факторами, влияющими на приток в банк денежных ресурсов с целью последующего их размещения в доходоприносящие операции, являются инвестиционные условия и инвестиционная привлекательность банка.

Пятое концептуальное положение заключается в следующем: наиболее приемлемый способ управления банковскими рисками -- это:

- развитие инфраструктуры для предупреждения и минимизации потерь от банковских рисков,

- создание системы управления банковскими рисками, обеспечение финансовой устойчивости и безопасности банка,

- анализ уровня и вероятности наступления рискового события.

Шестое положение концепции управления банковскими рисками можно сформулировать так: эффективность управления банковскими рисками достигается путем организации системы управления банковскими рисками (СУБР) и ее непрерывной модернизацией Каяшева, Е. В. Повышение роли системы управления операционными рисками в российских банках / Е. В. Каяшева // Финансы и кредит. - 2010. - № 43. - С. 39.. Эффект от модернизации системы усиливается в результате модернизации механизма управления банковскими рисками. Обобщенным критерием эффективности управления банковскими рисками, согласно предложенным концептуальным положениям, целесообразно считать максимизацию рыночной стоимости банка Кулыгина, О. И. Оценка рыночной стоимости банка: риски, связанные с возможным нарушением кредитной организацией федерального законодательства / О. И. Кулыгина // Экономические стратегии. - 2010. - № 9/10. - С. 86..

Процесс управления рисками в банке, как система, по словам О.И.Лаврушина -- «это совокупность приемов (способов и методов) работа персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий» Лаврушин, О. И. Деньги, кредит, банки: учебник: кол. Авторов / под ред. О. И. Лаврушина - 6-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007. - С. 351..

Таким образом, поскольку управление банковскими рисками представляет собой сложный, поступательный, системный процесс, постольку оно требует, прежде всего, комплексного подхода.

Главным принципом осуществления управления банковскими рисками является цикличность данного процесса, где каждый из этапов неразрывно связан с остальными как функционально, так и организационно.

В рамках данной методологии управление банковскими рисками представляется как процесс, последовательно проходящий следующие этапы (рис. 2):

- идентификация риска,

- оценка последствий наступления рисков,

- принятие решений об управляющем воздействии,

- контроль.

Рисунок 2 - Процесс управления банковскими рисками.

Итак, совершенствование банковской деятельности, усиление конкуренции, существующие неопределенности во внутренней и внешней среде функционирования банков обусловили повышенное внимание риск-менеджеров к проблемам управления банковскими рисками. При этом все более четко прослеживается тесная связь концепции управления банковскими рисками со стратегией развития банка, а также с уровнем развития экономических, институциональных, социальных и политических отношений в стране.

2. Модели и методы оценки и управления банковскими рисками ОАО Банк «Возрождение»

2.1 Организационно-экономическая характеристика финансово- хозяйственной деятельности Открытого акционерного общества Банк «Возрождение»

Банк «Возрождение» -- это персональный банк для корпоративных и частных клиентов, предоставляющий финансовые услуги на всей территории России. Банк ведет свою историю с 1991 г. и сегодня является одним из крупнейших финансовых институтов России. На протяжении 20 лет банк «Возрождение» входит в топ-30 российского банковского сектора Адрес сайта банка «Возрождение» в сети Интернет. URL : http://www.vbank.ru (дата обращения: 25.05.2012)..

Филиальная сеть банка «Возрождение» насчитывает 173 отделения и 730 банкоматов, охватывая 21 регион России с наибольшим присутствием в ее европейской части -- в Московской области, Южном и Северо-Западном регионах. Банк обслуживает около 60 тыс. корпоративных и 1,5 млн. частных клиентов, предлагая разнообразный спектр услуг по депозитам, управлению деньгами, финансированию, ипотечному и потребительскому кредитованию, обслуживанию банковских карт. Банк «Возрождение» отличает высокая лояльность клиентов, многие из которых сотрудничают с ним уже на протяжении 20 лет.

Стратегия Банка строится на развитии конкурентных преимуществ: бизнеса, генерирующего стабильный комиссионный доход, и программ кредитования малого и среднего бизнеса, опираясь на надежную базу фондирования -- средства клиентов. Банк «Возрождение» придерживается консервативной политики управления рисками, позволившей ему без потерь пройти все финансовые кризисы в современной истории России.

В декабре 2010 г. банк «Возрождение» стал Банком года в России по версии авторитетного британского журнала The Banker (издательство Financial Times). Банк «Возрождение» является одним из немногих российских кредитных учреждений, чьи акции находятся в свободном обращении на российских и зарубежных фондовых биржах. В число акционеров Банка входит более 9 тыс. физических и юридических лиц, многие из которых стали владельцами его акций более 15 лет назад. Неукоснительно соблюдая права и интересы своих акционеров, банк «Возрождение» из года в год признается одним из лидеров российского финансового рынка по уровню корпоративного управления.

Банк «Возрождение» предоставляет финансовую отчетность по российским стандартам бухгалтерского учета и по международным стандартам финансовой отчетности (с 1991 г.). Аудитором Банка является ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит». Долгосрочные кредитные рейтинги Банка: Moody's -- Ba3, Standard & Poor's -- B+.