Оценка кредитоспособности клиентов Белинвестбанка

Коэффициент текущей ликвидности соответствует своему нормативному значению 1,0 и наблюдается положительная тенденция к его увеличению, следовательно, организация имеет возможность в перспективе полностью рассчитаться по своим долговым обязательствам краткосрочного характера.

Наблюдается отрицательная тенденция снижения коэффициента покрытия просроченных обязательств денежными средствами. На начало 2010 года этот показатель составил 41, а на конец 2010 года данный показатель был равен нулю.

В целом финансовое состояние исследуемой организации можно считать стабильным, однако в случае сохранения отрицательных тенденций снижения коэффициентов абсолютной ликвидности в будущем может привести к негативным последствиям.

Отобразим на рисунке 3.1 соответствие фактических показателей ликвидности и платежеспособности ОДО «Титан-инвест» нормативным показателям на 1.01.2010 года.

Рисунок 3.1 - Соответствие фактических значений показателей ликвидности и платежеспособности ОДО «Титан-инвест» нормативным на 1.01.2010 г. Источник - собственная разработка на основании таблицы 3.1

Как видно из рисунка 3.1, коэффициент абсолютной ликвидности организации не соответствовал своему нормативному значению, а коэффициент текущей ликвидности превышал нормативный показатель, следовательно, ОДО «Титан-инвест» нельзя было назвать на 1.01.2010 года платежеспособным.

Данные о показателях финансовой независимости ОДО «Титан-инвест» в 2010 году рассмотрим в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Данные о динамике показателей финансовой независимости ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	Отклонение (+;-), Темп изменения, %
1. Итог баланса, млн р. (стр.300 ф.1. или стр. 700 ф.1)	381	552	144,88
2. Собственные источники финансирования, млн р. (стр. 490 ф.1 + стр. 550 ф.1)	170	354	208,24
3. Заемные и привлеченные источники финансирования, млн р. ( стр. 590 ф.1 - стр. 550 ф.1)	211	198	93,84
4. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.490 ф.1 + стр.550 ф.1 - стр. 290 ф. 1)	-36	-25	69,44
5. Просроченные обязательства, млн р. ( из разд. 6 ф.5 и разд. 7 ф.5).	1	2	200,00
6. Оборотные активы, млн р. (стр. 290 ф.1)	206	379	183,98
7. Показатели финансовой независимости:
7.1. Коэффициент финансовой независимости (стр. 2 : стр. 1)	0,446	0,641	0,195
7.2. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (стр.3:стр.1)	0,554	0,359	-0,195
7.3. Коэффициент финансового левериджа (стр.3:стр. 2)	1,241	0,559	-0,682
7.4. Коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4 : стр. 2)	-	-	-
7.5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 4 : стр. 6)	-	-	-
7.6. Коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5 : стр. 1)	0,003	0,004	0,001

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж

На основании данных приведенных в таблице 3.4, можно сделать следующие выводы, так концу 2010 года наблюдается увеличение коэффициента финансовой независимости на 0,195, его итоговое значение составило 0,641. Данная тенденция является положительной, так как повышает финансовую самостоятельность организации.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами не превышает своего нормативного значения, при этом наблюдалось снижение данного показателя на 0,195, и к концу 2010 года он составил 0,359.

Так же в анализируемом периоде наблюдалось снижение коэффициента финансового левериджа, в частности к концу 2010 года значение данного показателя составило 0,559, что на 0,682 меньше чем в начале 2010 года, что свидетельствует об ослаблении зависимости организации от внешних источников финансирования. На снижение собственных оборотных средств в организации повлияло то, что оборотные средства организации росли более быстрыми темпами, чем собственные источники финансирования.

В конце анализа кредитоспособности ОДО «Титан-инвест» изучим рентабельность и оборачиваемость активов исследуемой организации в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Динамика показателей рентабельности и оборачиваемости активов ОДО «Титан-инвест» за 2009 - 2010 гг.

Показатели	Годы	Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2009	2010
1. Прибыль отчетного периода, млн р.	248	371	149,60
Показатели	Годы	Темп роста, % или отклонение (+;-)
	2009	2010
2. Прибыль от реализации, млн р.	245	376	153,47
3. Выручка от реализации, млн р.	1392	1352	97,13
4. Среднегодовая стоимость, млн р.
4.1 совокупных активов (стр. 300 ф.1 на н. г. + стр. 300 ф.1 на к.г.)/2)	456	467	102,41
4.2 внеоборотных активов (стр. 190 ф.1 на н. г. + стр. 190 ф.1 на к.г.)/2)	182	174	95,60
4.3 оборотных активов (стр. 290 ф.1 на н. г. + стр. 290 ф.1 на к.г.)/2)	274	293	106,93
4.4 собственного капитала (стр. 490 ф.1 на н. г. + стр. 490 ф.1 на к.г.)/2)	163	262	160,74
5. Рентабельность,%
5.1 совокупных активов (стр. 2 : стр. 4.1 *100)	53,7	80,5	26,8
5.2 внеоборотных активов (стр. 1 : стр. 4.2 *100)	136,3	213,2	77,0
5.3 оборотных активов (стр. 1 : стр. 4.3 *100)	90,5	126,6	36,1
5.4 собственного капитала (стр. 2 : стр. 4.4 *100)	150,3	143,5	-6,8
6. Оборачиваемость в днях
6.1 совокупных активов (стр. 4.1 *360) : стр. 3)	118	124	6
6.2 внеоборотных активов (стр. 4.2 *360) : стр. 3)	47	46	-1
6.3 оборотных активов (стр. 4.3 *360) : стр. 3)	71	78	7
6.4 собственного капитала (стр. 4.4 *360) : стр. 3)	42	70	28
7 Рентабельность основного вида деятельности, %	17,8	27,4	10

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж, И, К

Данные таблицы 3.5. свидетельствуют о том, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом рентабельность организации выросла к внеоборотным активам на 77,0 %, а к оборотным активам на 36,1 %, при этом рентабельность совокупных ресурсов выросла на 26,8 %, снижение рентабельности наблюдалось только к собственному капиталу на 6,8 %.

Оборачиваемость оборотных активов и совокупных активов ОДО «Титан-инвест» в 2010 году по сравнению с 2009 годом замедлилась на 7 и 6 дня, а оборачиваемость собственного капитала замедлилась на 28 дней, следовательно в оборот организации постоянно вовлекаются дополнительные средства. Ускорение наблюдалось только по внеоборотным активам на 1 день.

Таким образом, проведя оценку финансовых коэффициентов ОДО «Титан-инвест» по можно сделать вывод, что организация является не достаточно устойчивой, так как коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отрицательный при нормативном уровне 0,10, коэффициент текущей ликвидности хотя и был выше нормативного (1,91), однако коэффициент абсолютной ликвидности не соответствовал своему нормативному значению, что не соответствует даже самому рискованному классу (4-му), однако делать такой вывод нельзя пока не проведена рейтинговая оценка организации.

3.2 Оценка кредитоспособности организации на основе анализа денежных потоков

Головной филиал по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» при оценке кредитоспособности субъектов хозяйствования использует также и способ, основанный на анализе денежных потоков.

Объектом анализа являются все обороты по счетам денежных средств предприятия и соотношение суммы денежных поступлений с объемом испрашиваемого и ранее полученных кредитов. Класс кредитоспособности устанавливаются исходя из соотношения суммы кредитов (испрашиваемого и действующих) к сумме среднемесячных поступлений денежных средств на счета предприятия: 1 класс - соотношение до 1,0; 2 класс - соотношение от 1,1 до 2,0; 3 класс - соотношение от 2,1 до 3,0; 4 класс - соотношение более 3,0.

Для решения вопроса о целесообразности выдачи кредита на инвестиции и в отдельных случаях кредита в текущую деятельность, и его размере, анализ денежного потока может производиться не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и с использованием прогнозных данных кредитополучателя на планируемый период.

Анализ потоков денежных средств может быть как внутренним, так и внешним. Для осуществления внутреннего анализа имеется вся требуемая информация. Для внешнего анализа необходимо наличие соответствующей доступной информации. Такая информация содержится в форме №4 «Отчет о движении денежных средств».

Показатели, содержащиеся в форме №4, могут быть использованы для анализа динамики потока денежных средств, расчета показателей платежеспособности, изучения структуры расхода денежных средств (на основную деятельность, капитальные вложения, социальное развитие и пр.).

Анализ потока денежных средств осуществляется по 3-м направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность.

При стабильном развитии организации структура денежных потоков относительно стабильна. За короткие отчетные периоды по разным причинам она может колебаться, иногда даже существенно, но тенденция стабильности по годам должна четко прослеживаться.

Важное значение имеет информация о движении потоков денежных средств для изучения платежеспособности.

Для оперативного внутреннего анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения дебиторской задолженности и прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств перед поставщиками, банками и прочими кредиторами, составляется платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитываются наличные и ожидаемые платежные средства, а с другой - платежные обязательства на этот же период (1, 5, 10, 15 дней, 1 месяц).

Оперативный платежный календарь составляется на основе данных об отгрузке и реализации продукции, о закупках средств производства, документов о расчетах по оплате труда, на выдачу авансов работникам, выписок со счетов банков и других [1, с.143].

Для определения текущей платежеспособности необходимо платежные средства на соответствующую дату сравнить с платежными обязательствами на эту же дату. Идеальный вариант, если коэффициент будет составлять единицу или немного больше. Низкий уровень платежеспособности, выражающийся в недостатке денежной наличности и наличии просроченных платежей, может быть случайным (временным) и хроническим (длительным). Поэтому, анализируя состояние платежеспособности организации, нужно рассматривать причины финансовых затруднений, частоту их образования и продолжительность просроченных долгов.

Причинами неплатежеспособности могут быть:

1. Невыполнение плана по производству и реализации продукции, повышение ее себестоимости, невыполнение плана прибыли и как результат - недостаток собственных источников самофинансирования организации;

2. Неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования;

3. Иногда причиной неплатежеспособности является не бесхозяйственность организации, а несостоятельность ее клиентов;

4. Высокий уровень налогообложения, штрафных санкций за несвоевременную или неполную уплату налогов также может стать одной из причин неплатежеспособности субъекта хозяйствования [27, с.31].

Для выяснения причин изменения показателей платежеспособности большое значение имеет анализ выполнения плана по притоку и оттоку денежных средств. Для этого данные отчета о движении денежных средств сравнивают с данными финансовой части бизнес-плана.

В первую очередь следует установить выполнение плана по поступлению денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и выяснить причины отклонения от плана. Особое внимание следует обратить на использование денежных средств, т.к. даже при выполнении доходной части бюджета организации перерасходы и нерациональное использование денежных средств могут привести к финансовым затруднениям.

Расходная часть финансового бюджета организации анализируется по каждой статье с выяснением причин перерасхода, который может быть оправданным и неоправданным. По итогам анализа должны быть выявлены резервы увеличения планомерного притока денежных средств для обеспечения стабильной платежеспособности организации в перспективе.

Информация о движении денежных средств и выполнении бюджета по притоку и оттоку денежных ресурсов позволяет организации контролировать текущую платежеспособность организации, оперативно принимать корректирующие меры по ее стабилизации. Кредиторы и инвесторы могут судить о способности организации генерировать денежные ресурсы, балансировать и синхронизировать денежные потоки.

Сначала изучим движение денежных средств ОДО «Титан-инвест» 2009-2010 гг.

Таблица 3.6- Состав, структура и динамика денежных средств поступивших в ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
	сумма, млн р.	удельный вес,%	сумма, млн р.	удельный вес,%
1.Поступило денежных средств всего	1684	100,00	1668	100,00	0,00	99,05
в том числе
1.1. выручка от реализации товаров	1495	88,78	1372	82,25	-6,52	91,77
1.2. доходы от реализации внеоборотных активов	77	4,57	84	5,04	0,46	109,09
1.3. доходы от сдачи активов в аренду, лизинг	10	0,59	10	0,60	0,01	100,00
1.4. доходы от операция с иностранной валютой	35	2,08	135	8,09	6,02	385,71
Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
	сумма, млн. р.	удельный вес, %	сумма, млн. р.	удельный вес, %
1.5. полученные дивиденды, доходы	2	0,12	2	0,12	0,00	100,00
1.6. проценты по дипозитам	36	2,14	36	2,16	0,02	100,00
1.7. прочие поступления	29	1,72	29	1,74	0,02	100,00

Источник: собственная разработка на основании приложений Л, М

Как видно из данных таблицы 3.6 основная доля поступивших средств в организацию составляла выручка от реализации - 82% на начало года и 88%на конец года, однако на конец 2010 года по сравнению с концом 2009 года их доля снизилась на 6,52 %, что привело к увеличению доли остальных источников поступления денежных средств.

В 2010 году по сравнению с 2009 годом сумма денежных средств поступивших в организацию снизилась на 0,95 %, это обусловлено снижением суммы выручки от реализацию на 8,23 %.

Так же рассмотрим источники, по которым происходило выбытие денежных средств в ОДО «Титан-инвест».

Таблица 3.7 - Состав, структура и динамика денежных средств выбывших в ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	Отклонение (+;-)	Темп изменения,%
	сумма, млн р.	удельный вес,%	сумма, млн р.	удельный вес,%
1.Направленно денежных средств, всего	1749	100,00	1709	100,00	0,00	97,71
в том числе
1.1. на оплату приобретаемых товаров	1171	66,95	1132	66,24	-0,71	96,67
1.2. расходы по выбытию внеоборотных активов	41	2,34	87	5,09	2,75	212,20
1.3.расходы по аренде и лизингу	59	3,37	64	3,74	0,37	108,47
1.4. расходы от операций с иностранной валютой	130	7,43	211	12,35	4,91	162,31
1.5. предоставленные займы	38	2,17	44	2,57	0,40	115,79
1.6. зачислено на депозитные счета	118	6,75	121	7,08	0,33	102,54
1.7. расходы по оплате труда	79	4,52	82	4,80	0,28	103,80
Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	Отклонение (+;-)	Темп изменен.,%
	сумма, млн. р	удельный вес, %	сумма, млн. р	Удельн. вес,%
1.8. расчеты с персоналом	3	0,17	5	0,29	0,12	166,67
1.9. расчеты с персоналом	21	1,20	25	1,46	0,26	119,05
1.10. прочие выплаты	101	5,77	59	3,45	-2,32	58,42

Источник: собственная разработка на основании приложений Л, М

Как видно из таблицы 3.7 отток денежных средств в организации в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился на 2,29 %, это произошло за счет снижения средств направленных на оплату товаров на 3,33 %, а также прочих выплат на 41,58 %.

Наибольший удельный вес в общей массе средств выбывших в организации составляли расходы на оплату приобретаемых товаров - 66 %, однако в 2010 году по сравнению с 2009 годом доля данных расходов снизилась на 0,71 %, что привело к увеличению доли всех остальных статей расходов.

Проведем расчет коэффициентов денежных потоков ОДО «Титанинвест» в 2010 году.

Таблица 3.8 - Динамика показателей движения денежных средств в ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 01.01.2010	На 01.01.2011	Отклонение (+;-)
1 Остаток средств на начало года, млн. р.	106	41	-65
2 Поступило денежных средств, млн. р.	1684	1668	-16
3 Выбыло денежных средств, млн. р.	1749	1709	-40
4 Остаток денежных средств на конец года, млн р.	41	0	-41

Источник: собственная разработка на основании приложений Л, М

Как видно из данных таблицы 3.8 в 2010 году по сравнению с 2009 годом остаток денежных средств организации снизился на 65 млн р., снижение так же наблюдалось и по поступлению и по выбытию денежных средств, что в итоге привело к тому, что на 01.01.2011 г. денежных средств на остатке у ОДО «Титан-инвест» не было.

На основании информации формы №4 о денежных потоках можно рассчитать следующие коэффициенты платежеспособности:

1.Коэффициент общей платежеспособности (Коп)

где Коп - коэффициент общей платежеспособности;

Одс - остаток денежных средств на начало года (строка 010), млн. р.;

Пдс - поступило денежных средств, всего (строка 020), млн. р.;

Отдс - отток денежных средств (направлено денежных средств, всего)

(строка 030), млн. р.

2.Коэфициент срочной платежеспособности (Ксп)

где Ксп - коэффициент срочной платежеспособности,

Отсдс - Отток денежных средств по срочным платежам и обязательствам, млн. р.

К срочным первоочередным платежам и обязательствам относятся такие, как оплата приобретенных товаров (работ, услуг), оплата труда, отчисления на социальные нужды, выплата дивидендов, процентов, расчеты с бюджетом, оплата процентов по полученным кредитам, займам и др.

Если коэффициент платежеспособности больше единицы на протяжении нескольких отчетных периодов, то платежеспособность организации считается стабильной. Безусловно, что уровень платежеспособности тем выше, чем больше эти коэффициенты.

Проведем расчет коэффициентов денежных потоков ОДО «Титан-инвест» в 2010 году.

Таблица 3.9 - Динамика показателей движения денежных средств ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 1.01.2010 г.	На 1.01.2011г.	Отклонение (+;-), темп изменения, %
1.Остаток денежных средств на начало года (строка 010 ф.4)	106	41	38,68
2.Поступило денежных средств всего (строка 020 ф.4)	1684	1668	99,05
3.Отток денежных средств (направлено денежных средств всего - строка 150 ф.4)	1749	1709	97,71
4. Отток денежных средств по срочным платежам и обязательствам (строка 160, 170, 180,190 и др.)	1171	1132	96,67
5. Коэффициент общей платежеспособности (стр.1 + стр.2/ стр.3)	1,02	1,00	-0,02
6. 2. Коэффициент срочной платежеспособности (стр. 1+стр.2)/4)	1,53	1,51	-0,02

Источник: собственная разработка на основании приложения Л, М

Как видно из таблицы 3.9, для ОДО «Титан-инвест» в 2010 году коэффициент общей платежеспособности составил 1,02 на начало года и 1 на конец года, коэффициент срочной платежеспособности - 1,53 на начало года и 1,51 на конец года.. Данные значения выше единицы, с каждым годом отдаляются от критического уровня, что означает отсутствие проблем в погашении долгов.

Таким образом, оценку кредитоспособности Головной филиал по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» производит как на основе показателей ликвидности, так и на основе изучения денежных потоков.

3.3 Рейтинговая оценка кредитоспособности организации

В Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» для определения кредитоспособности заемщиков используется рейтинговая оценка.

Определение рейтинговой оценки финансового состояния (далее - кредитный рейтинг) юридического лица производится в целях оценки степени риска Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк», связанного с уровнем платежеспособности юридического лица при совершении активных операций кредитного характера.

Рейтинговые модели позволяют оценить кредитоспособность клиента -- в зависимости от их категории с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости.

Преимущество рейтингового метода заключается в возможности учитывать качественные неформализованные показатели, что позволяет строить всеобъемлющие рейтинги.

Методика рейтинговой оценки кредитоспособности включает:

· разработку системы оценочных показателей кредитоспособности;

· определение критериальных границ оценочных показателей;

· ранжирование оценочных показателей.

Рейтинговая оценка (общая сумма баллов) рассчитывается путем умножения значения показателя на его вес (коэффициент значимости) в интегральном показателе. В мировой практике при оценке кредитоспособности на основе системы финансовых коэффициентов применяются в основном следующие пять групп коэффициентов: ликвидности, оборачиваемости, финансового рычага, прибыльности, обслуживания долга.

На практике каждый коммерческий банк выбирает для себя определенные коэффициенты и решает вопросы, связанные с методикой их расчета. Этот подход позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика на основе синтезированного показателя-рейтинга, рассчитываемого в баллах, присваиваемых каждому значению коэффициента. В соответствии с баллами устанавливается класс организации: первоклассная, второклассная, третьеклассная или неплатежеспособная. Класс организации принимается банком во внимание при разработке шкалы процентных ставок, определении условий кредитования, установлении режима кредитования (форма кредита, размер и вид кредитной линии и т.д.), оценке качества кредитного портфеля, анализе финансовой устойчивости банка.

Модификацией рейтинговой оценки является кредитный скоринг -- технический прием для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Отличие кредитного скоринга заключается в том, что в формуле рейтинговой оценки вместо значения показателя используется его частная балльная оценка. Для каждого показателя определяется несколько интервалов значений, каждому интервалу приписывается определенное количество баллов или определяется класс. Если полученный заемщиком рейтинг ниже значения, заранее установленного сотрудниками банка, то такому заемщику будет отказано в кредите, а если соответствует нормативам, то кредитная заявка будет удовлетворена. Преимуществами рейтинговой модели являются простота, возможность расчета оптимальных значений по частным показателям, способность ранжирования организаций по результатам, комплексный подход к оценке кредитоспособности. Однако при использовании данной методики следует учитывать ряд проблем:

· необходимость тщательного отбора финансовых показателей (требуется использовать показатели, описывающие разные стороны работы заемщика, с тем, чтобы более полно охарактеризовать его положение);

· важность обоснования пороговых значений показателей (в нашей стране довольно сложно осуществить подобный подход, так как недостаточно сведений о фактическом состоянии и уровнях данных показателей в экономике России, а также мала степень участия банков в формировании такой базы данных);

· необходимость обоснования коэффициентов значимости для каждой группы показателей в соответствии с отраслью деятельности конкретного заемщика;

· определение величины отклонений в пограничных областях, относящих заемщиков к разным классам;

· при рейтинговой оценке учитываются уровни показателей только относительно оптимальных значений, соответствующих определенным установленным нормативам, но не принимается во внимание степень их выполнения или невыполнения;

· финансовые коэффициенты отражают положение дел в прошлом на основе данных об остатках;

· рассчитываемые коэффициенты показывают лишь отдельные стороны деятельности;

· в системе рассчитываемых коэффициентов не учитываются многие факторы -- репутация заемщика, перспективы и особенности рыночной конъюнктуры, оценки выпускаемой и реализуемой продукции, перспективы капиталовложений и т.д.

Прогнозные модели, получаемые с помощью статистических методов, используются для оценки качества потенциальных заемщиков. При множественном дискриминантом анализе (МДА) используется дискриминантная функция (Z), учитывающая некоторые параметры (коэффициенты регрессии) и факторы, характеризующие финансовое состояние заемщика (в том числе финансовые коэффициенты).

Наиболее известными моделями МДА являются модели Альтмана и Чессера, включающие следующие показатели: отношение собственных оборотных средств к сумме активов; отношение реинвестируемой прибыли к сумме активов; отношение рыночной стоимости акций к заемному капиталу; отношение объема продаж (выручки от реализации) к сумме активов; отношение брутто-прибыли (прибыли до вычета процентов и налогов) к сумме активов [50, с.31].

Кредитный рейтинг организации определяется при обращении в банк за получением кредита и (или) совершением иной активной операции кредитного характера, а также в дальнейшем, в случае заключения сделки, - не реже одного раза в квартал (по отчетным данным на начало квартала, следующего за отчетным). При обращении организации в банк за получением кредита и совершением иной активной операции кредитного характера, кредитный рейтинг определяется при отсутствии рассчитанного ранее кредитного рейтинга за текущий (предыдущий) квартал.

По мере накопления информации о кредитном рейтинге организаций, с которыми Головной филиал по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» постоянно осуществляет активные операции кредитного характера, правлением банка может быть принято решение об определении кредитного рейтинга данных организаций один раз в год (по отчетным данным на 1 января текущего года) при условии, что в течение четырех кварталов подряд группа кредитного рейтинга по ним оставалась неизменной. Указанное решение может быть принято в отношении организаций с группой кредитного рейтинга 1 или 2.

Методика рейтинговой оценки дает возможность постоянно осуществлять быстрый анализ финансового состояния заемщика, своевременно выявлять отрицательные тенденции в его хозяйственно-финансовой деятельности и вносить коррективы в кредитные отношения. На основании анализа формируется база данных о заемщике, что дает возможность рассматривать динамику его хозяйственно-финансовой деятельности.

Учреждения банка осуществляют оценку финансового состояния заемщика Ї юридического лица перед предоставлением ему кредита, а в дальнейшем ежеквартально для определения размера отчислений в резерв и контроля за деятельностью заемщика.

Исходя из рейтинга кредитополучателя в баллах определяется класс кредитоспособности по обеспечению: 1 класс - 58 баллов и выше; 2 класс - 45-58 баллов; 3 класс - 15-45 баллов; 4 класс - до 15 баллов.

Результаты анализа кредитоспособности заемщика отражаются в подготавливаемом кредитной службой заключении о возможности выдачи кредита и учитываются кредитным комитетом при принятии решения о проведении сделки.

Результаты оценки класса кредитоспособности ОДО «Титан-инвест» по состоянию на 01.01.2011 года с использованием приложения Н отражены в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Оценка класса кредитоспособности ОДО «Титан-инвест» по состоянию на 01.01.2011 г.

Показатели	Фактическая оценка	Условие	Балл
1 Коэффициент текущей ликвидности	1,889	Не более чем в 2 раза больше нормативного или равен нормативному	5
2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-	Более, чем на 30% ниже нормативного значения показателя	1
3 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,359	0,5 и менее	5
4 Коэффициент автономии	0,641	0,5 и более	5
5 Окончательный результат деятельности организации (чистая прибыль, убыток)	265 млн р.	Наличие прибыли при отсутствии непокрытых убытков прошлых лет	5
6 Оборачиваемость оборотных активов	Замедлилась на 7 дней	Замедление более чем в 1,5 раза по сравнению с предыдущим кварталом	1
7 Удельный вес объема дебиторской задолженности в валюте баланса	19,26	Более 10% до 25% включительно	4
8 Доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности	-	Отсутствует просроченная дебиторская задолженность	5
Показатели	Фактическая оценка	Условие	Балл
9 Доля просроченной кредиторской задолженности в общем объеме кредиторской задолженности	2	Отсутствует просроченная кредиторская задолженность	5
10 Изменение размера валюты баланса	рост 171 млн р. (или 44,88 %)	Увеличилась	3
11 Наличие текущих (расчетных) счетов в банке	имеется		2
12 Рентабельность основной деятельности	27,4	Основная деятельность рентабельна	5
13 Качественные показатели деятельности организации
- срок функционирования организации	8 лет	5 лет и более	5
- зависимость от определенного потребителя производимой организацией продукции (товаров, работ, услуг)	нет	Не зависит	2
- доля неденежных форм расчетов в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг	нет	Отсутствует	5
14 Кредитная история организации
- оценка выполнения организацией обязательств перед банком	-	Не пользовалась кредитами банка	0
- наличие и длительность картотеки к текущему (расчетному) счету организации	есть	Имеется картотека, носящая временный характер (до 1 месяца включительно)	4
ИТОГОВЫЙ БАЛЛ		-

Таким образом, общий балл рейтинговой оценки ОДО «Титан-инвест» составляет 62 балла, согласно Методики рейтинговой оценки заемщика в Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» организация относится к 1 классу.

Следовательно, организация, имеет незначительную степень риска, и способна самостоятельно исполнять свои обязательства и не рассматривается как рисковая.

При рассмотрении заявки организации на совершение активной операции кредитного характера (сделки), возможно принятие обеспечения исполнения обязательств организацией в размерах, больших, чем установленные локальными нормативными правовыми актами банка.

3.4 Пути совершенствования способов определения кредитоспособности организации в современных условиях

Перемены, происходящие в экономике Беларуси, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях банков с субъектами хозяйствования. Банки, как коммерческие организации несут при проведении своих операций самые разнообразные риски. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиента.

Финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на рынке потребителей банковских услуг. Важнейшим средством такого выбора является оценка кредитоспособности клиентов. Такая оценка предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценить вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Так, для того что бы усовершенствовать методику оценки кредитоспособности в Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» следует, возможно, применить опыт в данной области других банков. На наш взгляд, методика рейтинговой оценки кредитоспособности юридических лиц применяемая в ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» (приложение П), а так же в зарубежных банках будет интересна для использования в банке, например при изучении финансового состояния организации следует рассматривать такие показатели, как оборачиваемость оборотных активов, изменение валюты баланса, доля просроченной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности, а так же качественные показатели деятельности юридического лица.

Так например методика оценки кредитоспособности юридического лица по методике ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» более глубокая, и включает в себя анализ большего количества показателей, например показателей группы делового риска. Поэтому данную методику следует применить к ОДО «Титан-инвест», что бы сравнить полученный класс кредитоспособности.

Определим кредитный рейтинг для ОДО «Титан-инвест», используя данные представленные в разделах 3.1 и 3.2, а так же методику ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», представленную в приложении П (таблица 3.11).

Таблица 3.11 - Рейтинговая оценка ОДО «Титан-инвест» по методике ОАО «Белорусский Индустриальный Банк» по состоянию на 01.01.2011 г.

1.Финансовые показатели	Значение	Балл
Коэффициент текущей ликвидности	1,90	10
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-	0
Прибыль, млн р.	265	10
Картотека неплатежей на протяжении как минимум последних 3-х месяцев	нет	5
Оборачиваемость оборотных активов, дн.	78	10
Сумма баллов		35
Класс по финансовым показателям		1
2.Показатели денежных потоков
Сумма испрашиваемого/ действующего кредита(ов), млн р.	216	1
Среднемесячное поступление денежных средств на счета предприятия	139
Соотношение суммы кредитов к сумме поступлений денежных средств на счета предприятия	0,23
Класс по денежных потоков		1
3.Показатели делового риска
Деловая репутация кредитополучателя	8
Участие кредитополучателя собственными средствами в проекте	0
Опыт работы кредитополучателя на рынке (по кредитуемой сделке)	8
Устойчивость каналов сбыта	8
Срок кредита (срок пользования каждой частью кредита)	4
Сумма баллов	28
Класс по деловому риску	2
4.Показатели обеспечения возврата кредита
Вид обеспечения товаров в обороте	10
Сумма обеспечения на 20% превышает сумму кредита	5
Сумма баллов	15
Класс по обеспечению	2

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж, И, К

Как видно из таблицы 3.11, общий класс кредитоспособности, рассчитанный как среднеарифметическое значение (1,5), по ОДО «Титан-инвест» на 01.01.2011 год соответствует первому классу, следовательно, организация имеет достаточно устойчивое финансовое положение, положительную репутацию, устойчивое положение на рынке, постоянные денежные потоки. Следовательно, погашение кредита не должно вызвать у него затруднения.

В сравнении с оценкой ОДО «Титан-инвест» проводимой по методике ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», организация так же относится к первому классу, следовательно, не имеет риска невозврата кредита.

Так же проведем оценку кредитоспособности ОДО «Титан-инвест» и по зарубежной методике [29, с.46]. Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

· ликвидности фирмы;

· оборачиваемости капитала;

· привлечения средств

· показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициенты ликвидности и покрытия.

Коэффициент ликвидности - представляет собой соотношение наиболее ликвидных средств и краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера (ближайших сроков погашения), по векселям, недоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способность клиента оперативно и в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Достаточное значение коэффициента ликвидности 1,5. Чем он выше, тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия - отражает соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.

Оборотный капитал кроме денежных средств и дебиторской задолженности включает стоимость запасов товарно-материальных ценностей. Коэффициент покрытия показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Значение указанных коэффициентов по ОДО «Титан-инвест» характеризуется данными таблицы 3.12.

Таблица 3.12 - Динамика коэффициентов ликвидности по ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.	Отклонение (+;-)
1.Денежные средства, млн р.	41	0	-41
2.Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р.	73	57	-16
3.Оборотные активы, млн р.	206	379	173
4.Краткосрочные обязательства, млн р.	211	198	-13
5.Коэффициент ликвидности (1+2):4	0,540	0,288	-0,252
6.Коэффициент покрытия (3:4)	0,976	1,914	0,938

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж

Анализ коэффициентов ликвидности по данным таблицы 3.2. показывает, что ОДО «Титан-инвест» является кредитоспособным. К концу 2010 года коэффициент покрытия незначительно, но вырос, а коэффициент ликвидности наоборот снизился на 0,252. В данной группе коэффициентов все показатели имеют достаточное значение.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе, отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициента покрытия.

Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности организации.

Значения коэффициента оборачиваемости капитала по ОДО «Титан-инвест» отражены в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Динамика коэффициента оборачиваемости капитала по ОДО «Титан-инвест» за 2009 - 2010 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+;-)
1.Выручка от реализации, млн. р.	1392	1352	-40
2.Средняя сумма капитала, млн. р.	456	467	11
3.Коэффициент оборачиваемости капитала (п.1: п.2)	3,05	2,90	-0,15

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж

Коэффициент привлечения образует третью группу оценочных показателей. Он рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность заемщика. Данные по этому показателю по ОДО «Титан-инвест» отражены в таблице 3.14.

Таблица 3.14 - Динамика коэффициента привлечения по ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.	Отклонение (+;-)
1.Краткосрочные обязательства, млн. р.	211	198	-13
2. Сумма активов, млн. р.	381	552	171
3.Коэффициент привлечения (п.1: п.2)	0,554	0,359	-0,195

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж

По данным таблицы 3.14 видно, что за 2009 год доля краткосрочных обязательств в активах ОДО «Титан-инвест» снизилась с 55,4 % до 35,9 %.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность организации (таблица - 3.5). К ним относятся: доля прибыли в доходах (отношение чистой прибыли к валовой), норма прибыли на активы (чистая прибыль на сумму активов), норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициента привлечения, может компенсироваться ростом прибыльности.

Таблица 3.15 - Динамика показателей прибыльности организации по ОДО «Титан-инвест» в 2009-2010 гг.

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+;-)
1.Чистая прибыль, млн р.	97	265	168
2.Средняя сумма активов организации, млн р.	456	467	11
3.Выручка от реализации, млн р.	1392	1352	-40
4.Доля прибыли в доходах (п.1: п3)	0,070	0,196	0,126
5.Норма прибыли в активах (п.1: п.2)	0,213	0,568	0,355

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж, И, К

Данные таблицы 3.15 свидетельствуют о том, что с каждым годом доля прибыли в доходах организации увеличивалась, что свидетельствует о положительных тенденциях наметившихся в организации.

Результат анализа кредитоспособности ОДО «Титан-инвест» по методике Альтмана отражен в таблице 3.16.

Таблица 3.16 - Обобщение результатов анализа кредитоспособности по методике Альтмана ОДО «Титан-инвест» в 2009-2010 гг.

Коэффициент	Достаточное значение	2009 год	2010 год
Коэффициент ликвидности	Не менее 1,5	0,275	0,318
Коэффициент покрытия	Не менее 1	0,976	1,914
Коэффициент привлечения	Не более 0,5	0,554	0,359
Доля прибыли в доходах	Не менее 0,5	0,070	0,196
Норма прибыли в активах	Не менее 0,3	0,213	0,568

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж, И, К

Анализ кредитоспособности исследуемой организации проведенный на основе методики, предлагаемой банками США, показал, что ОДО «Титан-инвест» не является кредитоспособным заемщиком, данная организация не сможет вернуть кредит. В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки целесообразно дать прогноз возможного банкротства предприятия-заемщика. “Z-счет” Альтмана является одним из самых распространенных методов прогнозирования банкротства. Цель “Z-счета” - отнести изучаемый объект к одной из двух групп: либо к предприятиям-банкротам, либо к успешно действующим предприятиям.

Индекс кредитоспособности по модели Альтмана определяется по формуле 3.1.

(3.1.)

где К1 - отношение собственного и оборотного капитала к сумме активов;

К2 - отношение нераспределенной прибыли к сумме активов;

К3 - отношение прибыли до уплаты процентов к сумме активов;

К4 - отношение рыночной стоимости собственного капитала к заемному капиталу;

К5 - отношение объема продаж к сумме активов.

Достаточные значения для оценки возможности банкротства по Z-счету Альтмана описаны в таблице 3.17.

Таблица 3.17 - Критерии определения возможного банкротства предприятия

Значение Z	Вероятность банкротства
3 >	Крайне мала
2,7 - 3	Небольшая
1,8 - 2,7	Средняя
< 1,8	Высокая

Источник: собственная разработка на основании [5, с.216]

Используя формулы и данные таблицы 3.18 проведем расчет "Z - счета" по ОДО «Титан-инвест».

Таблица 3.18 - Расчет "Z - счета" Альтмана по ОДО «Титан-инвест» в 2010 г.

Показатели	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.
1. Собственный оборотный капитал	-36	-25
2.Всего активов	456,0	467,0
3.К1	-0,079	- 0,054
4.Нераспределенная прибыль	97,0	265,0
5.К2	0,213	0,567
6. Прибыль до налогообложения	248	371
7.К3	0,544	0,794
8.Уставный капитал	1,0	1,0
9. Заемный капитал	211	198
10.К4	0,005	0,005
11.Выручка от реализации	1392	1352
121.К5	3,053	2,895
13. Z - счет Альтмана	5,054	3,627

Источник: собственная разработка на основании приложений Е, Ж

Z_01.01.2010 = 1,2 х (-0,079) + 1,4 х 0,213 + 3,3 х 0,544 + 0,6 х 0,005 + 3,053 = 5,054;

Z_01.01.2011 = 1,2 х (-0,054) + 1,4 х 0,567 + 3,3 х 0,794 + 0,6 х 0,005 + 2,895 = 3,627.

Оценив вероятность банкротства организации по модели Альтмана, мы видим, что на конец анализируемого периода ОДО «Титан-инвест» находится выше стадии банкротства, т.е. является некредитоспособным клиентом. Следовательно, проведенные исследования свидетельствуют о том, что по методике Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» ОДО «Титан-инвест» имеет первый класс конкурентоспособности, по методике ОАО «Белорусский Индустриальный банк» - первый класс, а по методике Альтмана - третий, следовательно, состояние организации нельзя назвать абсолютно конкурентным.

Таким образом, с целью совершенствования оценки кредитоспособности Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» целесообразно использовать и опыт в данной области других банков, например ОАО «Белорусский Индустриальный Банк», а также в зарубежных банков, это обусловлено тем, что методики оценки кредитоспособности данных банков более подробные, что позволяет банку собрать максимальное количество информации о заемщике, и снизить риск не возврата денежных средств клиентом.

Заключение

В условиях наращивания темпов кредитования реального сектора экономики, между банками обостряется конкурентная борьба за клиента и проводится агрессивная кредитная политика, которая, в конечном счете, приводит к росту кредитных рисков неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Поэтому становится актуальным анализ кредитоспособности заемщика, который включает в себя два принципиальных момента: во-первых, прогноз платежеспособности данного клиента по обязательствам данного кредитного договора на ближайшую перспективу, и, во-вторых, степень индивидуального риска банка, связанного с возможным невозвратом конкретной ссуды конкретным клиентом в сроки, указанные в кредитном договоре. Эти моменты, являясь базой для ранжирования заемщиков по их надежности, существенным образом определяют ключевые параметры кредитного договора (размеры кредита, ссудного процента, сроки платежей).

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования различных методик оценки кредитоспособности, которые позволят предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

К настоящему времени зарубежными и белорусскими банками были опробованы разные системы оценки кредитоспособности клиентов. Системы отличаются друг от друга числом показателей, применяемых в качестве составных частей общего рейтинга заемщика, а также различными подходами к самим характеристикам и приоритетностью каждой из них.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении кредитных операций возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Улучшение функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в обусловленный срок. Предоставляя ссуды, коммерческий банк должен изучать факторы, которые могут повлечь за собой их непогашение. Такое изучение именуют оценкой кредитоспособности. Основная цель такой оценки определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемый кредит в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Главная цель анализа кредитоспособности организации - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения кредитоспособности.

Дипломная работа была выполнена на материалах Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк». Изучив деятельности Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» было установлено, что в 2010 году наибольший удельный вес в ресурсах банка занимают прочие обязательства - 72-74 %, при этом на 01.01.2011 г. по сравнению с 01.01.2010 г. их доля снизилась на 2,09 п.п., так же снизилась общая доля всех пассивов на 0,06 п.п., за счет этого доля средств клиентов наоборот выросла на 1,52 п.п., а ценных бумаг на 0,01 п.п.

Сумма всех ресурсов филиала на 01.01.2011 г. по сравнению с 01.01.2010 г. выросла на 41,18%, это произошло за счет увеличения сумма средств клиентов на 49,85 %, ценных бумаг на 43,84 %, прочих обязательств на 37,21 %, а так всех пассивов на 20,42 %.

В Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» наблюдается общее увеличение вкладов на 41,20 %, что свидетельствует либо о повышении процентных ставок по вкладам, либо о снижении расходов от вкладов. Если же говорить о динамике вкладов по категориям заемщиков, то наблюдаются следующие тенденции за анализируемый период: значительный рост вкладов по физическим лицам на 42,19 % в сумме и на 0,62 % в общем объеме вкладных операций, а так же снижение вкладов от юридических лиц по удельному весу на 0,62 %.

Также наблюдался на 01.01.2011 г. по сравнению с 01.01.2010 г. снижение вкладов в иностранной валюте, и следовательно увеличение по удельному весу (на 1,77 %) вкладов в национальной валюте.

Наибольший удельный вес в 2010 году в активах банка занимали кредиты клиентам 98 %, при этом их доля на 01.01.2011 г. по сравнению с 01.01.2010 г. выросла на 0,01 п.п., так же выросла доля денежных средств на 0,18 п.п., и прочих активов на 0,02 п.п., за счет этого доля всех остальных активов снизилась. Доля доходных активов в банке составляла в 2010 году 99 %, однако их доля на 01.01.2011 г. по сравнению с 01.01.2010 г. снизилась на 0,02 п.п., хотя в абсолютном выражении сумма доходных активов увеличилась на 41,15% или на 215079,3 млн. р.

В 2009-2010 годах доходы банка состояли из процентных доходов, комиссионных доходов, а так же доходов от операций в иностранной валюте. В целом по банку в 2010 году по сравнению с 2009 годом доходы выросли на 27 % , это увеличение произошло в основном из-за роста процентных доходов (43,09 %), комиссионных доходов - на 48,51 %, доходов от операций в иностранной валюте на 12,84 %, при этом за счет прочих доходов общая сумма доходов снизилась 28074,7- 43151,8 млн. р.

Головной филиал по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» работает стабильно, однако в 2010 году он получил прибыль от своей деятельности на 510 млн. р. или 21,57 % меньше чем в 2009 году. Это произошло за счет увеличения доходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 26,98 %, но роста расходов филиала на 33,11 %. В связи с этим Головной филиал по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» работал в 2010 году по сравнению с 2009 годом менее рентабельно. Рентабельность банковской деятельности снизилась на 5,23 %.

Изучив методику оценки конкурентоспособности физических и юридических лиц используемую в Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк», было установлено, что в банке для проведения оценки кредитоспособности заемщиков используется рейтинговая оценка, для этого в банке разработана Методика определения рейтинговой оценки финансового состояния юридических лиц.

Данная методика, на наш взгляд, является довольно щадящей, так как проверяется небольшое количество финансовых показателей, а так же не учитывается вся информация о клиенте, поэтому в банке довольно просто оформить кредит, но за счет этого возрастет и риск неплатежеспособности клиента. Данный риск можно минимизировать, используя опыт в проведении рейтинговой оценки кредитоспособности клиента других отечественных и зарубежных банков.

В настоящее время в Республике Беларусь вырос процент не возврата полученных кредитов, это с одной стороны связано с финансовым кризисом который имеет место в настоящее время в экономике страны, а с другой стороны, возможно слишком не требовательная методика оценки кредитоспособности клиента. Так для того, что бы усовершенствовать методику оценки кредитоспособности юридического лица в Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» следует, возможно, применить опыт в данной области других банков.

Проведя оценку конкурентоспособности юридического лица, используя методику Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк», было установлено, что общий балл рейтинговой оценки ОДО «Титан-инвест» составляет 62 балла, согласно Методики рейтинговой оценки заемщика в Головном филиале по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» организация относится к 1 классу. Следовательно, организация, имеет незначительную степень риска, и способна самостоятельно исполнять свои обязательства и не рассматривается как рисковая. При рассмотрении заявки организации на совершение активной операции кредитного характера (сделки), возможно принятие обеспечения исполнения обязательств организацией в размерах, больших, чем установленные локальными нормативными правовыми актами банка.