Особенности взаимосвязи просроченной задолженности и финансового результата кредитной организации

Процентная ставка = (Доход/Величина кредита)*100% (2.2)

Выступая в качестве финансового посредника между вкладчика ми и заемщиками, банк фактически передает средства, полученные у первых, в распоряжение вторых. При этом вкладчики получают проценты по депозитам, заемщики имеют возможность какое-то время пользоваться крупными денежными ссудами, а интерес банка выражается в виде маржи.

Таким образом, современная экономическая обстановка диктует необходимость разработки радикальных мер по снижению остроты финансового кризиса. При этом банк выбирает оптимальную модель взаимозависимости цен и кредита. Кроме того, рост цен в отношении просроченной задолженности на балансе банка носит противоречивый характер. С одной стороны, влияние инфляции на структуру кредитного портфеля проявляется в списывании с балансов их обесценивающихся просроченных ссуд, а с другой стороны, вследствие ухудшения экономической конъюнктуры происходит но вый виток увеличения объемов просроченной задолженности в портфелях банков.

Для списания безнадежных долгов ежемесячные темпы роста цен должны достигать двузначных значений. А это, в свою очередь, из-за отрицательных значений процента обесценивает и остальные вложения банков, в том числе вложения, сделанные за счет собственных средств. В целом последствия от обесценения банковских активов имеют неизменно отрицательный результат для банка. В этих условиях банк объективно вынужден перенести большую часть своих операций на краткосрочный финансовый сектор, который наиболее подвержен процентному, ликвидному и кредитному рискам. Рост активов АКБ «Банк Хакасии» в основном связан с увеличением кредитного портфеля.

Немаловажное влияние оказывает динамика погашения ранее выданных и закрытия просроченных ссуд. Здесь банк продемонстрировал увеличение доходов. Их повышение связано с постепенным наращиванием активности по кредитованию физических лиц и с восстановлением просроченной задолженности по ряду заемщиков.

Резюмируя данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель АКБ «Банк Хакасии» достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в области кредитования физических лиц банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

Благодаря большой ресурсной базе АКБ «Банк Хакасии» удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам, имея возможность предлагать корпоративным клиентам крупные суммы кредитов. АКБ «Банк Хакасии» необходимо оперативно настраивать кредитные продукты под потребности клиента. Такая стратегия позволит как привлечь качественных заемщиков, так и получить дополнительные доходы за счет более маржинальных инструментов.

Очевидно, что кредитование - важнейший вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

От того, насколько своевременно и грамотно банк сможет находить баланс между кредитованием и безрисковыми продуктами, будет зависеть его финансовая устойчивость. Необходимость дифференциации доходной базы заставляет помнить о том, что АКБ «Банк Хакасии» позиционирует себя как универсальный, и сегодня эта универсальность должна проявляться в полной мере. Усиление кредитных направлений требует от банка инвестиций в инфраструктуру и совершенствование бизнес-процессов, что однозначно сказывается на его финансовых результатах.

3. Пути совершенствования работы с просроченной задолженностью

3.1 Проблемы, возникающие в кредитной политике АКБ «Банк Хакасии»

АКБ «Банк Хакасии» входит в группу региональных банков Сибири. Внешние факторы достаточно активно влияют на деятельность банка. Кризис ликвидности способен ухудшить положение малых региональных банков, не имеющих кредитных рейтингов и выхода на трансграничные источники ресурсов, ни на средства Банка России. Доля кредитов, полученная региональными банками от ЦБ РФ, очень незначительна.

Неграмотная политика банков при осуществлении процесса кредитования, принятие на себя чересчур больших и неоправданных кредитных рисков, злоупотребления при кредитовании инсайдеров, в особенности в части предоставления ничем не гарантированных кредитов, привели к тому, что Центральный банк Российской Федерации в целях защиты интересов граждан значительно ужесточил требования, предъявляемые к банкам.

В этих целях ЦБ РФ почти в 3 раза снизил сумму максимального размера риска, приходящегося на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, на четверть уменьшил максимальный размер крупных кредитных рисков, а также в 5 раз уменьшил максимальный размер кредитов, предоставляемых инсайдерам.

Банки, пытаясь минимизировать потери от невозврата кредитов, большую часть времени главным образом занимаются не новыми кредитами, а разработкой стратегий обслуживания уже выданных, чтобы минимизировать данные потери. Как правило, сегодня банки инициируют принудительное взыскание заложенного имущества, когда задолженность считается практически безнадежной: собственник либо просто не хочет платить, либо у него нет возможности вернуть долг. Если есть хоть какая-то надежда, банкиры чаще всего идут на реструктуризацию: продление сроков договора, снижение платежей и так далее.

Пролонгация обязательств позволяет банкам до поры до времени скрывать большую часть плохих долгов и не ухудшать формальную финансовую отчетность путем создания дополнительных резервов, что, как известно, влияет на величину собственного капитала. Возникает дилемма: спасать банк или спасать деньги.

На этом фоне просчитать реальный уровень просроченной задолженности у региональных банков, особенно в части корпоративного портфеля, практически невозможно, а формальный ее уровень к концу первого квартала не отражает истинного положения вещей. Однако маскировка просрочки на фоне худеющего кредитного портфеля просто отодвигает решение проблемы. Если оживления ситуации в реальном секторе и, как следствие, восстановления платежеспособности компаний и их сотрудников в ближайшее время не произойдет, худшие прогнозы резкого падения капитализации банков рискуют сбыться.

В области политики кредитования АКБ «Банк Хакасии» можно выделить определенные проблемы. Основные связаны непосредственно с самим банком.

Первой проблемой следует отметить «географическую проблему» - спрос на потребительское кредитование происходит в основном, в крупных финансовых центрах, что вполне объяснимо. Таким образом, крупные банки, работающие в финансовом центре, предпочитают традиционные виды операций, считая рынок потребительского кредитования малоприбыльным, а мелким региональным банкам, готовым заняться этим бизнесом, не хватает собственных средств, отработанных технологий, развитой филиальной сети.

Несомненно, именно эти региональные банки зависят от качества кредитного портфеля больше других - они гораздо в меньшей степени, чем крупные структуры, имеют возможности диверсификации бизнеса, развития комплекса высокотехнологичных банковских услуг и т.п. Зачастую до 90% их доходов составляют проценты по размещенным средствам, а также различного рода комиссии, связанные с кредитованием.

Эта проблема, а также ряд других, влечет за собой следующую - недостатки, мешающие мелким банкам развернуться на рынке потребительского кредитования, достаточно сильно повышают риски, вынуждая банки повышать ставки по кредитам. Более низкие процентные ставки по кредитам позволяют банкам рассчитывать на привлечение большого числа клиентов и завоевание преимуществ перед конкурентами.

В условиях снижения процентных доходов банк стремится начать зарабатывать на безрисковых продуктах. Рынок кредитования после кризиса восстанавливается далеко не столь динамично, как ожидалось. И в этих условиях банк вынуждены искать пути дифференциации доходов, развивая услуги, способные компенсировать снижение процентных доходов. Чтобы компенсировать падение процентных доходов, банк изыскивает возможность компенсировать их за счет комиссионных и других непроцентных доходов, а также жестко регламентировать операционные и хозяйственные расходы.

С другой стороны, делать своевременные снижения ставок по кредитам безболезненно для финансового результата АКБ «Банк Хакасии» позволяет структура пассивов. В портфеле банка нет коротких и дорогих депозитов. Короткие кредиты выдаются за счет сопоставимых по срокам депозитов юридических лиц при сохранении плановой маржи, длинные - в основном за счет собственных средств. В банке отсутствуют длительные и дорогие пассивы физических лиц. И такая структура способствует сохранению желаемой рентабельности банка.

Несомненно, в условиях снижения процентных доходов банк не будет делать ставку на агрессивное увеличение доли на рынке кредитования, скорее акцент сместится на продвижение некредитных продуктов. Тем более что при росте портфеля нужно наращивать резервы по потерям по ссудам, особенно если качество портфеля ухудшается. Последнее неизбежно при агрессивном кредитовании в условиях ограниченного круга заемщиков.

Пока же сохраняется осторожный подход к формированию резервов и отчисления в них. АКБ «Банк Хакасии» расширяет спектр некредитных продуктов и услуг, что существенно повышает доходность банка. Стратегическая задача на данном этапе для банка - быть универсальным для своих клиентов.

К числу «других» проблем можно отнести упрощающуюся систему оценки кредитоспособности заемщика, чего требуют условия нарастающей конкуренции, но что, однако, увеличивает риск невозврата кредита.

Наконец, существует следующая проблема - проблема, связанная непосредственно с потенциальными заемщиками.

По данным статистики, часть населения РХ имеет заработную плату на грани прожиточного минимума, уровень платежеспособности населения не высокий.

Резюмируя, следует отметить, что одним из важных обстоятельств, с точки зрения решения возникающих проблем в области кредитования, снижения просроченной задолженности АКБ «Банк Хакасии», является построение более адекватной оценки потерь в экстремальных условиях рынка, эффективный контроль управления рисками в период возможных кризисных ситуаций.

Необходимо более точно определять уровень кредитного риска, что позволит выполнить задачи и цели кредитной политики банка - обеспечение эффективного управления кредитными ресурсами, направляя их преимущественно в реальный сектор экономики, удовлетворение возрастающей потребности населения, формирование качественного и доходного кредитного портфеля.

3.2 Предложения по оптимизации кредитных процессов и минимизации просроченной задолженности

На основании проведенного анализа взаимосвязи показателей просроченной задолженности и финансового результата АКБ «Банк Хакасии», в целях оптимизации кредитных процессов, сокращения количества проблемных заемщиков и минимизации просроченной задолженности, можно сформулировать следующие предложения для улучшения качества кредитного портфеля и контроля уровня задолженности.

1. Оценка качества выданных кредитов и прогнозирование потерь

При оценке качества портфеля банк должен проводить мониторинг возвратности кредитов, что является ключевым фактором реагирования системы принятия решения на новые угрозы и изменчивость внешней среды.

Вместе с этим будет целесообразным проведение сегментации как по типу продукта, так и по типу клиента или по территориальному признаку.

В зависимости от продукта, его размера или сроков, а также в зависимости от установленных полномочий принятия решений возможно формирование отдельных ветвей бизнес-процесса. В условиях непредсказуемости целесообразно и далее придерживаться индивидуализма принятия решений по тем или иным вопросам.

Наряду с классическими оценками качества кредитного портфеля (объем портфеля, структура портфеля, доля проблемной задолженности, структура проблемной задолженности, показатели динамики) необходимо оценивать доли переходов из одной группы в другую. Индикаторы переходов позволят определить уровни ухудшения портфеля.

Для целей прогнозирования потерь возможно применение прогноз математического ожидания потерь по портфелю и оценки суммы сформированных резервов (оценка нагрузки на капитал). Следует помнить, что в нормальных условиях портфель банка дифференцирован, уровень корреляции низкий.

При текущем финансовом кризисе, в результате которого происходит глобальная коррекция аппетита к риску со стороны игроков на рынке, а также увеличение неопределенности в отношении платежеспособности заемщиков, некоторые анализы могут не отражать действительности, поскольку отсутствует стационарность портфеля и ссуды неоднородны (уже нельзя сравнивать ссуды, выданные полгода назад, с текущими продажами). Стандартные подходы прогнозирования из-за резкого роста неопределенности также не указывают будущей стоимости риска.

2. Анализ портфеля проблемных долгов и реструктуризация

Эффективное взыскание задолженности невозможно без постоянного анализа портфеля проблемных долгов, их реструктуризации, своевременного списания, при необходимости - их продажи.

Аспекты реструктуризации задолженности заемщиков базируются на оптимизации сети. Типовой подход к проблеме предусматривает унификацию подразделений сети, что ведет к росту нагрузки на персонал региональных подразделений банка. Сокращение затрат может быть достигнуто либо за счет закрытия убыточных офисов, либо за счет сокращения издержек в них.

Механизм реструктуризации задолженности по розничным кредитам можно применить в отношении такого массового продукта, как автокредиты. Проведение реструктуризации должно происходить по классической схеме «Должник. Поручитель. Залогодатель» с учетом конкретных особенностей сделки. При этом банк заинтересован в досудебной реализации залога совместно с залогодержателем, соответствующее решение распространяется и на согласование цены, издержек банка, выбор и оплату услуг автосалонов.

Процедуры реструктуризации должны быть нацелены на сохранение лояльности должника к банку. Работа с поручителями - эффективный источник погашения долга в досудебной работе. Больший эффект принесло бы составление специального графика погашения. Однако в этом случае банк должен разработать критерии введения данной процедуры и быть уверенным в эффективности ее применения в каждом конкретном случае.

При реструктуризации долгов (прощение долгов, дарение и т.д.) возникают очевидные налоговые последствия для банка. Банковскому менеджменту необходимо учитывать требования/рекомендации Банка России по этим вопросам, в частности, выраженные в п. 7 Указания ЦБ РФ от 13.05.2008 N 2008-У «О порядке расчета и доведения до заемщика - физического лица полной стоимости кредита».

3. Применение системы «collection-скоринг»

Отдельным направлением работы банка по борьбе с просроченной задолженностью является применение скоринга для того, чтобы оценить вероятность принятия банком положительного решения по заявке клиента. Помимо расчета скоринга услуга нужно учитывать причины, по которым скоринг может быть хорошим или плохим.

Кредитный скоринг обеспечивает управление кредитными рисками невозврата. Это одна из ключевых составляющих системы управления рисками в розничном кредитовании. При построении скоринговых карт необходимо учитывать не только типовые позиции оценки платежеспособности заемщика (например, доход, пол, возраст и т.п.), но и оценивать возраст кредитов (накопленной статистики), регион (город) покрытия, а также узкие сегменты розничного рынка, в котором позиционируется банк. Основной задачей системы collection-скоринга является ведение коллекторских мероприятий.

Методология collection-скоринга должна базироваться на оптимальной сегментации кредитных дел, которая в свою очередь позволяет использовать прикладные инструменты collection-скоринга наиболее эффективно.

Сегментация должна осуществляться в зависимости от различных факторов:

- параметров кредитного дела - дней просрочки, суммы кредита, характеристики заемщика и т.д.;

- locator score - числовой характеристики вероятности контакта с должником. Приоритетными являются должники, характеризующиеся высоким значением данного показателя, что свидетельствует о минимальных ресурсах, необходимых для установления контакта. Кроме того, вероятность контакта позволяет оценить причину возникновения задолженности - нежелание или невозможность выплат;

- сollectability score - числовой характеристики вероятности возврата задолженности. Низкое значение данной вероятности говорит о необходимости более плотной работы с должником и, соответственно, необходимости привлечения большего количества ресурсов;

- дополнительных расчетных параметров;

- результатов предыдущего воздействия.

Результатом сегментации становится определение разновидностей воздействий, которые необходимо применить к определенному должнику.

Предлагаются следующие стадии работы эффективной системы collection-скоринга.

- Обработка первичной информации. Система автоматически отслеживает состояние кредитных дел в портфеле банка, осуществляет выборку должников в некую собственную базу должников - Debtors Pool (данные заемщиков, допустивших просрочку). Систему необходимо автоматически настроить для определения граничных сроков просрочек и установки временных рамок мониторинга базы клиентов.

- Сегментирование должников на группы. Соответственно, в системе необходима гибкая настройка сегментации заемщиков по одному или нескольким критериям.

- Применение к отсортированным группам последовательности воздействий, такие как:

1. Возможность создания формально определенной последовательности воздействий на заемщика (Collection Strategy). Средствами системы специалисты банка должны создавать, модифицировать и запускать в работу сложные, многоуровневые стратегии, включающие в себя условия сегментации, применяемые воздействия, временные рамки ожидания отклика и результаты таких воздействий, причем без привлечения IT специалистов и разработчиков системы.

2. Оснащение рабочих мест для каждого из специалистов, задействованных при выполнении Collection Strategy, обеспечивающих их взаимодействие, как с должниками, так и между собой, согласно должностным инструкциям.

3. Возможность гибкой настройки процесса выгрузки данных (возможность получать итоговые данные в удобном для пользователя виде).

4. Отчетность об эффективности воздействий и работе сотрудников в системе, миграции просрочек и других статистических закономерностях.

В процессе выполнения Collection Strategy, к должнику применяется ряд автоматизированных действий. Эти действия должны также гибко настраиваться специалистами банка: задание/изменение текста писем, аудио-файлов, сообщений; наличие в системе средств автоматической рассылки сообщений (SMS, E-mail, автозвонок) с привязкой шаблона сообщения к типу должника; настраиваемое информационное сопровождение (подсказки, шпаргалки, шаблоны) рабочих мест специалистов. Примененное автоматизированных воздействий несомненно приведет к некоему результату. К примеру, для воздействия «звонок секретаря» результатом может быть отказ клиента платить, невозможность дозвониться до должника и т.п. Результат работы автоматически сохраняется и уже далее определяет тип нового воздействия на должника на следующем цикле обработки сollection заявки.

4. Усовершенствование риск-менеджмента

Менеджерам высшего звена АКБ «Банк Хакасии» необходимо постоянно подстраиваться в условиях выживания путем усовершенствования усовершенствование риск-менеджмента. Эта проблема достаточно серьезна и основные опасения вызывают именно риски в кредитовании. Необходимой в настоящее время должная являться коллекторская работа, то есть обеспечения возвратов выданных кредитов. Особенно важно разумно подойти к вопросу взыскания долгов в разрезе долгосрочных перспектив. Особенную важность в этой ситуации имеет сегментация заемщиков, которая позволит получить в дальнейшем прибыль для банка.

Верным решением будет являться применение многовекторного подхода к кредитной стратегии и рискам.

Нахождение оптимальной стратегии в области привлечения (пассивные операции) и размещения (активные операции) должно идти по схеме:

1-й этап. Анализ отдельно таких аспектов хозяйственной деятельности банка, как прибыльность, краткосрочный финансовый риск и долгосрочный риск, и выявление проблем по каждому из аспектов.

2-й этап. Достижение равновесия «по Парето», т.е. формулировка задач, которые улучшают положение банка по одному из аспектов хозяйственной деятельности без издержек (или с несравненно малыми издержками) для другого аспекта хозяйственной деятельности.

3-й этап. Выявление конфронтирующих задач развития, т.е. тех мер управленческой политики, которые улучшают один из аспектов хозяйственной деятельности с существенными издержками для другого аспекта деятельности (например, увеличение риска по операциям) и нахождение оптимальной меры данного управленческого решения.

В целях упорядочения кредитных процессов возможна корректировка кредитной политики банка. Предлагается следующий порядок разработки и утверждения «Руководства по кредитной политике» АКБ «Банк Хакасии»» (рис.3.1).



Рис. 3.1. Порядок разработки и утверждения «Руководства по кредитной политике»

Таким образом, совершенно очевидно, что на первом плане для руководства банка должна стоять не только по взысканию старых «проблемных» долгов, но и по недопущению возникновения новых при применении вышеуказанных автором задач.

Заключение

В данной дипломной работе на основе анализа были рассмотрены принципы зависимости финансового результата от просроченной задолженности. Проблема профилактики просроченной кредитной задолженности и работы с нею давно одна из самых актуальных для банков. Банки вынуждены искать пути повышения эффективности своей деятельности, минимизируя объемы просроченной задолженности.

На показатели деятельности банка оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Сейчас на довольно высоком уровне решаются вопросы формирования структур управления, подбора и расстановки кадров, финансового анализа, а в последнее время и управленческого учета, информационного обеспечения и др.

Основной составляющей анализа эффективности операций коммерческого банка является анализ процентной политики. Процентная политика коммерческого банка находит выражение в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Основное назначение системы показателей финансовых результатов банков состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов деятельности, отражающих происходящие экономические процессы.

Основной стратегией, используемой при осуществлении деятельности в условиях риска, является управление риском. Коммерческие банки в процессе осуществления кредитных операций и в целях минимизаций своих потерь стоят перед выбором: избежать риска, принять риск или управлять риском.

Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятия риска, отказ от деятельности, связанной с риском, или применение мер по снижению риска - на основе предварительной оценки степени риска. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер.

Наличие резерва обеспечивает более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет ему избегать колебаний величины прибыли вследствие списания потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Созданный резерв используется только для покрытия непогашенной заемщиком ссудной задолженности по основному долгу.

Стабильность работы и сохранение финансовой устойчивости банка в современных условиях определяются в первую очередь качеством активов. Дефицит ликвидности в банковской системе, обострение конкурентной борьбы за источники фондирования приводят к удорожанию ресурсной базы банков и, как следствие, к росту стоимости кредитов. Удорожание кредитов в свою очередь ухудшает финансовое положение заемщиков, спрос на кредиты со стороны добросовестных заемщиков падает.

Не последнюю роль в уровне риска играет высший менеджмент. Неверная методика проведения тактических методов планирования и управления, может привести к росту кредитного риска.

Проанализировав деятельность АКБ «Банк Хакасии» в области работы с просроченной задолженностью, следует отметить, что банк, несмотря на активную конкуренцию со стороны множества кредитных учреждений региона, продолжает обеспечивать рост объемов предоставления кредитов, минимизируя просроченную задолженность.

В условиях конкуренции на всех сегментах рынка кредитования, банк уделяет особое внимание улучшению качества обслуживания всех категорий своих клиентов и совершенствованию системы продаж банковских услуг и продуктов. Основа ссудного портфеля АКБ «Банк Хакасии» - потребительские кредиты. Спрос на них высок. Высокие темпы роста объема потребительских ссуд в банке доказывают, что клиенты разделяют ценности банка, поддерживают принципы взвешенной оценки кредитных рисков.

При формировании кредитного портфеля АКБ «Банк Хакасии» придерживается общих принципов - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но и менее рискованными направлениями кредитования. Условием достижения этой цели становится диверсификация кредитного портфеля путем рассеивания кредитного риска.

Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок.

Управление кредитным портфелем АКБ «Банк Хакасии» происходит в несколько этапов: выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска; оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев; определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд; оценка качества; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры портфеля; определение суммы резерва; разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Немаловажное значение при анализе структуры кредитного портфеля приобретают внешние факторы: политика государства в области экономики, социальные реформы, разработка и внедрение национальных проектов, позволяющих выйти на новый, более высокий уровень развития страны и региона и др.

Кредитный портфель банка имеет и среднесрочный характер, и долгосрочный, что объясняется данными ресурсными базами. Выявленная закономерность позитивно характеризуют банк в части управления кредитным портфелем, т.к. позволяет банку получать достаточный доход, а клиентам - решать свои финансовые проблемы.

Рассмотрев процессы деятельности по минимизации просроченной задолженности, основываясь на результаты проведенного анализа показателей банка, можно сформулировать основные мероприятия, необходимые для успешного ведения банковского бизнеса в регионе:

1. При оценке качества портфеля банк должен проводить мониторинг возвратности кредитов, что является ключевым фактором реагирования системы принятия решения на новые угрозы и изменчивость внешней среды.

2. Необходимо применять альтернативность кредитования. Такой подход удобен лояльностью при взаимоотношениях с клиентом при его анализе.

3. Рекомендуется рассчитывать предельно допустимую сумму задолженности на одного заемщика, исходя из рейтинга риска клиента и банковской предельно допустимой нормы. Критериями рейтинговой оценки заемщика должны являться: финансовое положение заемщика; сумма кредита с учетом рейтинга; срок погашения ссуды; обеспечение.

4. Эффективное взыскание задолженности невозможно без постоянного анализа портфеля проблемных долгов, их реструктуризации, своевременного списания, при необходимости - их продажи.

5. При построении скоринговых карт необходимо учитывать не только типовые позиции оценки платежеспособности заемщика, но и оценивать возраст кредитов (накопленной статистики), регион (город) покрытия, а также узкие сегменты розничного рынка.

6. Менеджерам высшего звена банка необходимо подстраиваться в условиях выживания путем усовершенствования усовершенствование риск-менеджмента. Это позволит избежать риски в кредитовании.

Таким образом, следует заключить, что на протяжении всей своей деятельности АКБ «Банк Хакасии» активно развивается, что положительно сказалось на динамике роста и укрепление позиций в регионе. Обладая высоким значением собственных средств на территории РХ среди кредитных учреждений, банк имеет отличную возможность дальнейшего развития и высокий уровень надежности в условиях нестабильности экономики. Однако, руководству АКБ «Банк Хакасии» необходимо искать пути повышения эффективности своей деятельности, минимизируя объемы просроченной задолженности.

Библиографический список

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон Российской Федерации от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011).//Собрание законодательства Российской Федерации.-2005.- N 26.

2. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2006г. N 110-И //Вестник Банка России. 2006.- N 28.

3. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положения Центрального Банка России от 26 марта 2004г N 254-П // Вестник Банка России. - 2007.N 212.

4. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств: Положение ЦБР от 31.08.06г. N 254-П// ФЗ Собрание законодательства Российской Федерации.

5. О порядке регулирования деятельности коммерческих банков: Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации т 26.03.2007 N 302-П).

6. Инструкция ЦБ РФ N 21 // Российская газета. - 2006. N 34.

7. О центральном Банке Российской Федерации: Федеральный Закон Российской Федерации от 10 июля 2007. N2 86-ФЗ//Собрание законодательства Российской Федерации. - 2007. N 28.

8. О порядке расчета и доведения до заемщика - физического лица полной стоимости кредита Указании ЦБ РФ от 13.05.2008 N 2008-У.

9. Письмо ФАС России N ИА/7235, ЦБ РФ N 77-Т от 26.05.2005 «О Рекомендациях по стандартам раскрытия информации при предоставлении потребительских кредитов».

10. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. -М.: Финстатинформ, - 2009. - С.165.

11. Банковское дело: Учебник для студ.вузов / Под ред. А.К.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, - 2009.- С. 125.

12. Банковское право/Под ред. Л.Г. Ефимовой. - М.: Бек, - 2008.- С. 145.

13. Банки и банковские операции /Под. ред. Жуковой Е.Ф., Максимова Л.М. Маркова О.- М.: Банки и биржи, - 2009. - С. 327.

14. Банки и банковское дело /Под. ред. И.Т. Балабанова.- СПб.: Питер, - 2009. - С. 239.

15. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. - М.:ФИС, 2010. - - С.125.

16. Вишневский А.А. Банковское право: Краткий курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М. - 2010. - С. 74.

17. Ефимова Л.Г. Банковское право. Банковская система Российской Федерации. - М.: Статут, - 2010. - С. 404.

18. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. - М.: Новое знание, - 2009. - С. 127.

19. Мхитарян С.В. Отраслевой маркетинг. - М.: Эксмо. - 2009. - С. 368.

20. Олейник О.М. Основы банковского права: Курс лекций. - М.: Юристъ. - 2009. - С. 314.

21. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. - М.: Дело, - 2009. - С.126 с.

22. Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. - М.: Инфра- М, - 2007. - 200 с.

23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: -М.: Вазар-Ферро - 2009. - С. 134.

24. Бадмаева Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. - 2011. - N 1. - С.6.

25. Братко А.Г. Банковский кредит и концепция кредитных бюро// Бизнес и банки. - 2009.- N 219. - С.14.

26. Боровикова Е.В. Управление финансовым потенциалом банковского сектора: мониторинг и направления развития // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2008, N 6.

27. Войлуков А.А., Пашковский Д.А. Риски проблемных активов в банковском секторе России // Управление в кредитной организации. - 2010, -N 1. - С.10.

28. Буздалин А. Новые горизонты ипотеки // Банки и деловой мир. - 2010, -N 12. - С.10.

29. Бобко А.В. Порядок работы клиентов банков с проблемной задолженностью // Юридическая работа в кредитной организации. -2010. N 2. - С.5.

30. Голубев С.С. Рейтинг филиалов на основе использования системы сбалансированных показателей // Факторинг и торговое финансирование. - 2009, N 1.

31. Дарбека Е.М. Аудит операций кредитования в банках // Аудиторские ведомости. - 2010, N 1.

32. Заварихин Н.М., Щербакова Е.В. Внутренний аудит в системе корпоративного управления коммерческого банка // Внутренний контроль в кредитной организации. - 2010. N 1. - С. 99 - 112.

33. Зинкевич В.А. Управление корпоративным портфелем: современные технологии кредитного анализа // Банковское кредитование. - 2010, - N 4. -С.10.

34. Ильин И.Е. 2010: в поисках оптимальных решений // Управление в кредитной организации. - 2010, N 4. - С.7.

35. Ильенков Д.А. Совершенствование законодательной и нормативной базы в области внутреннего контроля кредитных организаций // Банковское право. - 2009, N 3.

36. Малышева А.С.Банки спасают корпоративных заемщиков // Банковское кредитование. - 2009, N 6. - С.6.

37. Макаревич К.А. Обеспечение ликвидности банковской системы в условиях необходимости модернизации инфраструктурного комплекса: финансово-правовые аспекты // Банковское право. - 2010, N 3. - С.4.

38. Мовсумов К.Р. Мониторинг кредитов малому бизнесу: игра на опережение // Банковское кредитование. - 2010, N 5. - С.8.

39. Орехова Т.В. Контроль банковских рисков в целях повышения эффективности функционирования коммерческих банков // Налоги. - 2008, N 3(2).

40. Полежарова Л. Плохие кредиты // Финансовая газета. -2011. -N 1. - с.16.

41. Посадская М. Бухгалтерский учет и другие аспекты кредитных операций // Бухгалтерия и банки. - 2010, -N 11. - С.5.

42. Саркисянц А. Анализ ликвидности и рейтингование банков // Бухгалтерия и банки. - 2011. N 3. - С. 12 - 18.

43. Тевзадзе И.Я знаю, что вы сделали с моим залогом! // Московский бухгалтер. -2010, N 21-22. - С. 3.

44. Филимонова Е.М. Бухучет убытков // Главная книга. - 2009, N 5. - С.10.

45. Фоевцов С. Реструктуризация кредитов: налоговый аспект // Налоговый учет для бухгалтера. - 2010, N 9. -.С.6.

46. Хаханов.В. Прямые инвестиции // Ваши деньги . - 2010 (94). № 2.

47. Чумаченко. А. Ваши деньги // Прямые инвестиции. - 2010 (95). №2.

48. Чхутиашвили Л.В. Налогообложение коммерческих банков в условиях глобализации // Международный бухгалтерский учет. - 2010. N 7. - С. 33 - 47.

49. Шкляр И.Л. Опыт банка: работа с просроченной задолженностью и проблемы судебного производства // Банковское право. - 2010, N 6. - С.8.

50. Информационные сообщения.http://www.km.ru

51. Информационные сообщения.http://www.profile.ru

52. Информационные сообщения. http://www.РБК Daily.ru

Приложение 1

Таблица 1

Структурный анализ финансового результата коммерческого банка

№ п/п	Наименование статьи	Период 1	Период 2	Период 3
		Тыс. руб.	Изме-нение	Тыс. руб.	Изме-нение	Тыс. руб.	Изме-нение
1	Процентная маржа за период (фактическая)
2	Беспроцентный доход за период (фактический)
3	Беспроцентный расход за период (фактический)
4	Превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом (4=2-3)
5	Превышение беспроцентных расходов над беспроцентным доходом (5=3-2)
6	Процентная маржа за вычетом «бремени» (6=1-5)
7	Нестабильные источники прибыли (доход+, расход-)
8	Изменение размера резервов по сравнению с предыдущим периодом
9 Прибыль до налогообложения (9=6+/- 7+/-8), в т.ч. сформированная за счет: 10 процентной маржи и превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом 11 нестабильных источников (11=7-11-10)
12	Налоги, уплаченные банком за период
13	Процентная маржа за вычетом «бремени» и налогов (13=6-12)
14	Чистая прибыль (14=9-12)

Приложение 2

Таблица 2

Анализ отдельных факторов, влияющих на уровень прибыли коммерческого банка

№ п/п	Показатель	II квартал (по сравнению с I кварталом)	III квартал (по сравнению со II кварталом)	IV квартал (по сравнению с III кварталом)
		доля	%	доля	%	доля	%
1	Изменение квартальной прибыли
2	Влияние изменения величины доли прибыли в доходах на размер изменения прибыли ((E2-E20)*E30*E40*CK0)
3	Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Е2*(Е3-Е30)*Е40*СК0)
4	Влияние изменения величины доходности активов на размер изменения прибыли (Е2*Е3*(Е4-Е40)*СК0)
5	Влияние изменения величины капитала на размер прибыли (Е2*Е3*Е4*(СК-СК0)
6	Сумма изменений

Приложение 3

Таблица 3

Анализ отдельных факторов, влияющих на уровень процента прибыли на активы коммерческого банка

№ п/п	Показатель	II квартал (по сравнению с I кварталом)	III квартал (по сравнению со II кварталом)	IV квартал (по сравнению с III кварталом)
		доля	%	доля	%	доля	%
1	Изменение величины процента прибыли на активы
2	Влияние изменения доли прибыли в доходах на величину изменения процента прибыли на активы
3	Влияние изменений доходности активов на величину изменения процента прибыли на активы
4	Сумма изменений

Приложение 4

Таблица 4

Расчет процентной маржи в разрезе активных операций коммерческого банка

Вид внешней операции	Сумма, руб.	Средняя доходн.за период Средняя доходность активной операции определяется как средневзвешенная договорных цен по ее разновидностям	Ресурсы, вложенные в активную операцию	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Средняя цена, в периоде, % год.	Средневзв. цена в периоде, % год-ых	Процент.маржа, % год-ых
Ссудные операции	-	-	Резервы на ВПС Стабильная часть депозитов (до востреб. и срочные)	-	-	-	-	-
МБК (А)	-	-	Летучая часть депозитных ресурсов Ср-ва в расчетах Вексельные ресурсы Собственный капитал Резервы по МБК	-	-	-	-	-

Приложение 5

Таблица 5

Классификация ссуд на основе формальных критериев оценки кредитных рисков

Характер ссудной задолженности	Обеспечен- ная	Недостат. обеспеченная	Необеспечен- ная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии проср. процентов по ней	1	1	1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно	1	2	3
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно	1	2	3
Переоформленная один раз без каких-либо изменений условий договора	1	2	3
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Переоформленная один раз с изменениями договора по сравнению с первоначальным либо переоформленная два раза без изменений условий договора	2	3	4
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Переоформленная два раза с изменениями условий договора или более двух раз независимо от наличия изменений ссуды	3	4	4
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней	4	4	4
Льготная ссуда/ссуда инсайдеру	2	2	2
Льготная ссуда/ссуда инсайдеру с просроченной выплатой до 5 дней	3	3	3
Все остальные категории ссудной задолженности	4	4	4
Текущая ссудная задолженность при отсутствии проср. процентов по ней	1	1	1

Приложение 6

Рис. 1. Организационная структура АКБ «Банк Хакасии» по состоянию на 01.01.2010г.

Приложение 7

Анкета заемщика (физического лица)

1.1.Ф.И.О.
1.2. Паспортные данные.
1.3. Дата и место рождения.
1.4. Место проживания по прописке и фактическое.
1.5. Семейное положение.
1.6. Количество иждивенцев.
1.7. Место и продолжительность работы. Адрес и телефон
1.8. Характер работы.
1.9. Годовая зарплата или за период, предшествующий дате обращения за кредитом.
1.10. Наличие собственности (недвижимость , земельный участок, автотранспорт).
1.11. Страхование собственности.
1.12. Прочие источники дохода; его стабильность и размер; предполагаемый годовой доход; наличие других доходных вложений (наличие ценных бумаг, вкладов).
1.13. Наличие обязательств, уменьшающих доходы, в т. ч. Алименты
1.14. Привлекался ли к уголовной ответственности.
2.1 .Место работы, продолжительность, годовой доход супруга (супруги). Адрес, телефон.
2.2.Ф.И.О., домашний адрес и телефон ближайших родственников.
3.1. Наличие задолженностей и их состояние, платежи по кредиту и процентам.
3.2. Прочие обязательства по ссудам кредитных учреждений, состояние расчетов, платежи.
Кредит на покупку автомобиля (марка, компектация)
4.1. Цена продавца.
4.2. Стоимость сигнализации.
4.3. Страховка от угона и ущерба.
4.4. Страховка от потери трудоспособности.
4.5. Условия хранения автомобиля, адрес.
4.6. Наличие других автомобилей в семье, был ли автомобиль ранее и т. п.
4.7. График погашения кредита, срок кредита, порядок оплаты.

Анкету заполнил инспектор КО ________________

1. Копия паспорта

2. Справка с места работы о з/пл. и доходе за год.

3. Копии документов о собственности.

4. Копии страховых документов.

5.

6.

Обязуюсь нести ответственность за достоверность документов, предоставленных по требованию сотрудников Коммерческий Банк ___________________________, в связи с чем даю согласие на полную проверку достоверности указанных документов и любых сообщенных мною сведений.

«______»_____________________2011г.

_____________________________/______________________/

Приложение 8

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма)

на 1 января 2010 г.

Кредитной организации АКБ «Банк Хакасии», ОАО

Код формы 0409806

Квартальная/Годовая

тыс.руб.

Номер п/п	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
	I. АКТИВЫ
1	Денежные средства	196 023	167 883
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	178 969	128 783
2.1	Обязательные резервы	13 814	2 147
3	Средства в кредитных организациях	94 253	129 914
4	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	58 444	9 493
5	Чистая ссудная задолженность	1 893 286	1 635 945
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	110 955	102 562
9	Прочие активы	71 102	31 180
10	Всего активов	2 603 032	2 205 760
	II. ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	44 200
12	Средства кредитных организаций	34 523	214 721
13	Средства клиентов (некредитных организаций)	2 118 443	1 514 262
13.1	Вклады физических лиц	1 283 547	931 501
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	12	72
16	Прочие обязательства	40 585	29 237
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	3 132	1 279
18	Всего обязательств	2 196 695	1 803 771
	III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	295 900	295 900
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	0	0
22	Резервный фонд	34 691	31 719
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
24	Переоценка основных средств	43 256	42 551
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	18 845	2 091
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	13 645	29 728
27	Всего источников собственных средств	406 337	401 989
	IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	394 026	228 114
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	8 011	1 480
Председатель Правления	__________________________ подпись
Главный бухгалтер	__________________________ подпись

М.П.

20 марта 2010 года

Приложение 9

Таблица 6

Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки	Финансовые коэффициенты
Степень кредитного риска	Количественная оценка степени кредитного риска. Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы: К1 = К2 =
	Степень защиты банка от риска К3 = К4 = К5 = К6 = К7 = К8 = К9 = К10 = К11 =
Доходность кредитного портфеля	К12 = К13 = К14 = К15 = К16 = Продолжение Приложения 9
Ликвидность кредитного портфеля	К17 = К18 (Н6) = К19 (Н7) =

Размещено на Allbest.ru