Долгосрочное кредитование физических лиц в РБ

Размещено на http://allbest.ru/

Размещено на http://allbest.ru/

• СОДЕРЖАНИЕ
• Введение
• Порядок осуществления, оформления, проведения долгосрочного кредитования физических лиц
• Порядок отражения долгосрочного кредитования физических лиц на счетах бухгалтерского учета
• Анализ долгосрочного кредитования физических лиц
• Заключение
• Литература

ВВЕДЕНИЕ

Белорусский акционерный коммерческий агропромышленный банк «Белагропромбанк» зарегистрирован 03.09.1991 (письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.09.1991 №03005/184). По согласованию с Мингорисполкомом от 17 ноября 1999 года и Национальным банком Республики Беларусь от 29 ноября 1999 года № 29-08/516 переименован в Открытое акционерное общество «Белагропромбанк».

ОАО "Белагропромбанк" - коммерческое юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Идентификационный код банка в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 100693551.

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи является обособленным подразделением банка, образованным в 1991 году и расположенным по адресу: Минская область, г. Смолевичи, ул. Советская, 123. Банковский индикационный код отделения 153001929.

К структурным подразделения отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи относятся:

· РКЦ № 1 в пос.Октябрьский;

· РКЦ №7 в д.Алесино;

· РКЦ №8 в д.Озерицкая Слобода;

· ПОВ №13 в г.Смолевичи, ул.Первомайской, 103;

· РКЦ №11 в г.Жодино, пр.Ленина, 17/3;

· РКЦ №12 в г.Жодино, ул.Гагарина, 2Б.

Одной из основных операций, совершаемых ОАО «Белагропромбанк» является мобилизация временно свободных средств и предоставление их во временное пользование в качестве кредиторов.

Отделение ОАО «Белагропромбанк» в г Смолевичи осуществляет кредитование юридических и физических лиц (индивидуальных предпринимателей).

Осуществляя долгосрочное кредитование, отделение предоставляет возможность физическим лицам получить кредит в белорусских рублях на следующие цели:

· На потребительские нужды;

· Кредитование с использованием кредитных банковских карточек;

· Кредитование на приобретение легковых автомобилей у автодилеров;

· На финансирование недвижимости.

Кредитованием физических лиц занимается отдел розничных услуг численностью 23 человека.

Нормативно-правовой базой для осуществления кредитования физических лиц являются Гражданский кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 N 226, Правила кредитования физических лиц в ОАО "Белагропромбанк", утвержденная постановлением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 20.12.2012 N 81, Инструкция о порядке взыскания проблемной задолженности в системе ОАО "Белагропромбанк", утвержденной протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 06.2012 N 41, Положение о порядке взыскания просроченной, сомнительной дебиторской задолженности, списания безнадежной дебиторской задолженности, списания кредиторской задолженности в ОАО "Белагропромбанк", утвержденным Протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 15.09.2011 N 59 и другие нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы кредитования физических лиц.

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ, ПРОВЕДЕНИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Банковское кредитование--это метод финансирования потребностей населения на условиях срочности, платности, обеспеченности, целенаправленности, дифференцированности.

Субъектами кредитования в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи выступают:

· Кредитодатель - ОАО «Белагропромбанк» в лице отделения, заключившее кредитный договор с кредитополучателем о предоставлении ему денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором.

· Кредитополучатель - физическое лицо, заключившее кредитный договор с кредитодателем о получении денежных средств (кредита) в размере и на условиях, определенных договором. Кредитополучателями могут выступать дееспособные, достигшие 18 лет физические лица, в том числе находящиеся на пенсии, при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заявителю 75 лет, зарегистрированные по месту жительства или по месту пребывания в пределах Республики Беларусь, а также имеющие постоянный источник дохода в Республике Беларусь и/или за ее пределами.

Под объектом кредитования следует понимать цель кредита.

Порядок кредитования физических лиц в отделение ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи регламентируется Правилами кредитования физических лиц в ОАО "Белагропромбанк", утвержденная постановлением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 20.12.2012 N 81.

Отделение ОАО «Белагропромбанк» предоставляет долгосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды и на финансирование недвижимости.

К кредитам на потребительские нужды относятся:

· кредиты, предоставляемые в рамках целевых программ банка с производителями (продавцами, поставщиками) товаров, работ, услуг;

· кредиты, предоставляемые с использованием кредитных банковских пластиковых карточек;

· кредиты, используемые для получения дохода при осуществлении деятельности, не являющейся в соответствии с законодательством предпринимательской деятельностью;

· кредиты, предоставляемые в рамках реализации целевых государственных программ.

К кредитам на финансирование недвижимости относятся кредиты на следующие цели:

· на строительство жилого помещения;

· на приобретение жилого помещения

· на приобретение жилищных облигаций

Предоставление денежных средств в зависимости от вида кредита осуществляться в безналичном порядке либо путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться поручительствами(ом) физических(ого) лиц(а), залогом имущества кредитополучателя либо третьего лиц, договором об ипотеке (при кредитовании строительства недвижимости) поручительство юридических(ого) лиц(а), гарантийным депозитом денег, неустойкой и другими способами обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные законодательством Республики Беларусь. В соответствии с Указом N 346 размер обеспечения исполнения обязательств устанавливается с учетом коэффициента риска в размере не менее 1,0.

Основной формой исполнения обязательств по кредитному договору в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи является поручительство.

Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита кредитополучатель представляет:

· документ, удостоверяющий личность кредитополучателя;

· заявление-анкета кредитополучателя;

· для мужчин призывного возраста (до 27 лет) - военный билет или приписное свидетельство кредитополучателя;

· документ, удостоверяющий личность поручителя (-ей);

· анкета поручителя (-ей);

· документы, подтверждающие доходы кредитополучателя (поручителя (-ей));

· согласие кредитополучателя (поручителя (-ей)) на получение кредитного отчета.

Дополнительно к пакету документов для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на финансирование недвижимости кредитополучатель, нуждающийся в улучшении жилищных условий, предоставляет справку о том, что кредитополучатель состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Дополнительно к пакету документов для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на приобретение объекта недвижимости предоставляются:

o жилого помещения--договор купли-продажи жилого помещения;

o объекта аукционной купли-продажи:

· копию платежного поручения, подтверждающего внесение залога (задатка) и платы за регистрацию на счет продавца объекта аукционной купли-продажи;

· протокол о результатах аукциона.

o Заключение об оценке стоимости жилого помещения (объекта аукционной купли-продажи);

Дополнительно к пакету документов для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на строительство:

§ индивидуального жилого дома:

· свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации права на земельный;

· договор купли-продажи объекта незавершенного строительства (при покупке объекта незавершенного строительства;

· справка органа управления архитектурной и градостроительной деятельностью местного исполнительного и распорядительного;

· договор строительного подряда;

· разрешение органов государственного строительного надзора на производство строительно-монтажных работ (при строительстве индивидуального жилого дома высотой более двух этажей).

§ квартиры в доме организации граждан-застройщиков справку органа управления организации граждан-застройщиков о включении заявителя в члены организации граждан-застройщиков, об ориентировочной стоимости строительства квартиры, ее технических характеристиках, размере внесенных денежных средств, начале и окончании строительства.

§ квартир в многоквартирных жилых домах на условиях долевого участия в строительстве жилья--договор, заключенный с организацией-застройщиком и справка организации-застройщика о размере средств, внесенных кредитополучателем.

Дополнительно к пакету документов для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на приобретение жилищных облигаций предоставляется соглашение (договор), предусматривающее обязательства эмитента по строительству жилого помещения владельцу облигаций.

Дополнительно к пакету документов для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита на приобретение автомобиля предоставляется договор купли-продажи автомобиля.

Срок действия справок - 30 календарных дней со дня их выдачи, если на справке не указан иной срок ее действия.

Документы на предоставление кредита рассматриваются от 3 до 10 дней (в зависимости от вида кредита).

При соответствии кредитополучателя критериям приемлемости и при отсутствии замечаний к пакету документов работник службы кредитования физических лиц:

§ визирует заявление-анкету (анкету (-ы) поручителя (-ей));

§ удостоверяет своей подписью верность копий предоставленных документов;

§ учиняет на согласии на получение кредитного отчета свою подпись с указанием фамилии, инициалов и занимаемой должности;

§ регистрирует заявление-анкету в журнале регистрации входящих документов (заявлений);

§ вносит информацию о кредитополучателе (поручителе(-ях)) в САКФЛ, формирует электронную заявку.

После чего в письменной форме информирует кредитополучателя об условиях кредитования (Приложение !), предоставляет заявителю (поручителю) для подписания проект кредитного договора (договора поручительства) и визирует его.

На основании сформированной электронной заявки сотрудник службы безопасности проводит мероприятия по сбору информации о кредитополучателе (поручителях) и по результатам ее рассмотрения оформляет заключение о целесообразности предоставления кредита и кредитный отчет, которые передаются работнику службы кредитования физических лиц. После чего работник службы кредитования осуществляет действия по рассмотрению поступившей электронной заявки на предоставление кредита и по результатам рассмотрения оформляет в электронном виде соответствующее заключение. При подготовке соответствующего заключения определяется кредитоспособность кредитополучателя (поручителя (-ей)) с целью оценки возможности своевременно и в полном объеме возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им. Определение кредитоспособности производится путем расчета максимально возможной суммы кредита (для кредитной линии - предельного размера единовременной задолженности):

(1.1)

или

(1.2)

где - максимальная сумма кредита (предельный размер единовременной задолженности по кредиту), но не более предела, установленного спецификацией;

ПС - процентная ставка по кредиту, в зависимости от вида кредита, валюты и срока кредитования;

Д - среднемесячный доход заявителя (поручителя) за период времени, указанный в настоящих Правилах;

Р - среднемесячные расходы заявителя (поручителя), за период времени, указанный в соответствующей спецификации;

ПМ - количество платежных периодов (в месяцах) (в соответствии со спецификацией);

БПМ - бюджет прожиточного минимума в среднем на душу населения, действующий на дату проведения расчета кредитоспособности и подготовки соответствующего заключения службы кредитования физических лиц.

К - коэффициент, указанный в соответствующей спецификации.

При этом формула 1.1 применяется в случае если: (Д - Р) x (1 - К) >= БПМ, формула 1.2 в случае, если (Д - Р) x (1 - К) < БПМ.

В случаях, предусмотренных спецификациями, при недостаточной кредитоспособности заявителя, при расчете размера кредита могут приниматься во внимание доходы и расходы физических лиц, которые находятся в близком родстве, а также супруги (-а) кредитополучателя. При этом, сумма кредита рассчитывается как совокупность максимальных возможных сумм кредита для каждого физического лица, доходы и расходы которых принимаются в расчет кредита. С данными лицами в обязательном порядке заключается договор поручительства. Близкое родство между кредитополучателем и лицом, чьи доходы и расходы учитываются при расчете размера кредита, указывается в заявлении физического лица о согласии на включение при оценке кредитоспособности кредитополучателя своих доходов и расходов.

Работник службы кредитования физических лиц, принимающий документы, подтверждающие близкое родство, факт регистрации брака от кредитополучателя, делает соответствующую отметку на заявлении лица, чьи доходы и расходы учитываются при расчете размера кредита, о том, что близкое родство, факт нахождения в браке, подтверждены документально.

После оформления в электронном виде заключения о возможности предоставления кредита работник службы кредитования направляет электронную заявку на рассмотрение уполномоченному должностному лицу.

Уполномоченное должностное лицо принимает решение о предоставлении кредита (при наличии полномочий) и проставляет соответствующую отметку о принятом решении в электронной заявке, а также производит утверждение (отклонение) данной заявки. Полномочия должностных лиц для принятия решения о предоставлении кредита в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи.

При отсутствии полномочий для принятия решения о предоставлении кредита уполномоченное должностное лицо направляет электронную заявку на рассмотрение Кредитному комитету. Результаты рассмотрения заявки Кредитным комитетом отражаются секретарем Кредитного комитета.

После рассмотрения электронной заявки и принятия по ней решения работник службы кредитования физических лиц:

§ готовит (распечатывает) общее заключение и подписывает заключение службы андеррайтинга;

§ передает общее заключение для подписания сотруднику службы безопасности либо уполномоченному должностному лицу (если принятие решения осуществлялось уполномоченным должностным лицом).

При принятии решения об отказе в предоставлении кредита работник службы кредитования в течение 2-х рабочих дней после принятия решения информирует об этом кредитополучателя. Пакет документов помещается в отдельную папку, в которой хранятся документы по обращениям кредитополучателей, которым было отказано в предоставлении кредита. Папка находится в службе андеррайтинга.

В предоставлении кредита может быть отказано:

§ в случае указания кредитополучателем (поручителем) недостоверных сведений в заявлении-анкете (анкете);

§ в случае установления некредитоспособности кредитополучателя (поручителей);

§ в случае отказа кредитополучателя (поручителя) от предоставления согласия на получение кредитного отчета;

§ при несоответствии кредитополучателя (поручителя) критериям приемлемости;

§ по причинам, не позволяющим принять в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору поручительство физического лица;

§ при отсутствии в договорах, предоставленных заявителем дополнительно к пакету документов, существенных условий.

При принятии положительного решения о предоставлении кредита работник службы кредитования проверяет соответствие подписанных проектов кредитного договора, договора(-ов) поручительства принятому решению. В случае соответствия не позднее следующего рабочего дня после принятия решения работник службы кредитования:

· передает пакет документов должностному лицу для подписания договоров, связанных с кредитованием физических лиц;

· после подписания договоров должностным лицом фиксирует в САКФЛ подписание кредитного договора и производит активацию электронной заявки;

· передает кредитополучателю и поручителям экземпляры кредитного договора и договора(-ов) поручительства;

· формирует кредитное досье;

· сформированное кредитное досье не позднее 5 рабочих дней с даты определенной спецификацией направляется в службу сопровождения.

После активации электронной заявки сотрудник отдела сопровождения:

· в день активации электронной заявки предоставляет ответственному исполнителю документы на отражение в бухгалтерском учете суммы обеспечения по кредиту и суммы возникшего обязательства банка по предоставлению денежных средств (если предоставление кредита осуществляется не в день активации заявки);

· в день поступления кредитного досье регистрирует его в журнале регистрации входящих документов (заявлений) и не позднее следующего рабочего дня:

§ производит контроль информации, содержащейся в кредитном досье;

§ осуществляет предварительный контроль целевого использования кредита в случае, если это предусмотрено спецификацией;

§ в заключении о предоставлении кредита заполняет соответствующие отметки с указанием своей фамилии, должности, подписи и даты;

§ подшивает в кредитное досье документы, предоставленные работником службы кредитования физических лиц.

Основанием для предоставления кредита является заключенный между кредитополучателем и банком кредитный договор.

Кредитный договор должен содержать:

· указание на место и дату заключения кредитного договора;

· сведения о сторонах по кредитному договору;

· сумма и валюта кредита (для кредитной линии - максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых денежных средств (кредита) и предельный размер единовременной задолженности по нему);

· срок и порядок предоставления и возврата (погашения) кредита;

· периодичность начисления процентов;

· способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

· размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты;

· права и обязанности кредитополучателя и кредитодателя;

· ответственность кредитополучателя и кредитодателя за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательств по кредитному договору;

· порядок изменения условий кредитного договора;

· случаи, в которых кредитодатель вправе отказаться от исполнения обязательств по кредитному договору;

· условие о том, что кредитополучатель подтверждает, что до подписания кредитного договора кредитодатель предоставил ему информацию о суммах ежемесячных платежей, подлежащих уплате в соответствии с кредитным договором, включая платежи по возврату (погашению) кредита, уплате процентов и платы (комиссионных и иных платежей) за пользование кредитом;

· условие об информировании кредитополучателя о направлении сведений о кредитной сделке в Кредитный регистр Национального банка Республики Беларусь;

· иные условия, определенные в спецификации.

При начислении процентов по долгосрочным кредитам физических лиц расчетным периодом является период с последнего рабочего дня месяца, предшествующего текущему месяцу, по предпоследний рабочий день текущего месяца, включая следующие за ним нерабочие дни.

Суммы начисленных доходов (процентов за пользование кредитом, повышенных процентов) записываются в ведомость начисленных процентов (далее - ведомость). Формирование ведомости осуществляется ответственным исполнителем в программно-техническом комплексе.

Для расчета суммы процентов за пользование кредитом применяется следующая формула:

(1.3)

долгосрочный кредитование физический задолженность

где СП - сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования кредитом;

- сумма фактических ежедневных остатков за период начисления (процентное число),

ПС - годовая процентная ставка по кредитному договору (с учетом ее изменения в период действия кредитного договора),

ДП - количество дней фактического времени пользования кредитом,

ДГ - количество дней в году (в соответствии с Учетной политикой банка и условиями кредитного договора).

Уплата процентов за пользование кредитом также может осуществляться путем внесения ежемесячных платежей по процентам равными долями. Начисление и отражение в бухгалтерском учете процентных доходов, уплата которых за время пользования кредитом осуществляется равными долями, осуществляется в сумме платежа и записываются в ведомость начисленных процентов.

Для расчета размера ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом применяется следующая формула:

П = С% / ПМ, (1.4)

где П - ежемесячный платеж по процентам за пользование кредитом,

С% - сумма процентов, причитающихся к уплате за весь период пользования кредитом (1.5),

ПМ - количество платежных месяцев (1.6).

Сумма процентов, причитающихся к уплате за весь период пользования кредитом, определяется на основании расчета:

(1.5)

где С% - сумма процентов, причитающихся к уплате за весь период пользования кредитом;

С - сумма кредита (предельный размер единовременной задолженности по кредиту);

ПС - процентная ставка по кредитному договору;

МДП - количество месяцев пользования кредитом до начала его погашения;

ПМ - количество платежных месяцев (1.6):

ПМ = МП - МДП (1.6)

где МП - количество месяцев пользования кредитом.

При нарушении обязательств по кредитному договору по уплате процентов, начисленных за пользование кредитом, кредитополучатель уплачивает за каждый день просрочки неустойку (пеню), начисленную на сумму просроченной задолженности (исходя из остатков просроченной задолженности за период со дня ее образования по день предшествующий дню погашения данной задолженности).

При последнем платеже по кредиту производится обязательный расчет процентов за фактическое время пользования кредитом по формуле (6) и уплачивается разница в процентах, начисленных за фактическое время пользования кредитом и уплаченных кредитополучателем равными долями в период погашения кредита.

При досрочном погашении части кредита, уплата ежемесячных платежей по процентам за пользование которым в период его погашения предусмотрена равными долями, по заявлению кредитополучателя возможен пересчет ежемесячных платежей по кредиту и (или) процентам за пользование кредитом. Заявление кредитополучателя рассматривается на заседании Кредитного комитета подразделения банка (уполномоченным должностным лицом) по месту сопровождения кредитной задолженности, и при принятии положительного решения, заключается дополнительное соглашение к кредитному договору.

Пересчет размера ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом осуществляется по формуле:

(1.7)

где П - размер ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом;

СП1 - сумма процентов, рассчитанных за весь оставшийся период пользования кредитом после проведения пересчета размера ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом, рассчитанная по формуле (5);

СП2 - сумма процентов, рассчитанных за фактическое время пользования кредитом на момент проведения пересчета размера ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом по формуле (6),

СП3 - сумма процентов, оплаченных кредитополучателем равными долями на момент проведения пересчета размера ежемесячного платежа по процентам за пользование кредитом.

Погашение задолженности по кредитному договору производится в безналичной форме и (или) путем внесения наличных денежных средств на основании квитанции - составной части извещения.

Кредитополучатель может оформить по месту работы заявление на перечисление из его заработной платы и приравненных к ней выплат денежных средств для погашения ежемесячных платежей по кредитному договору.

Погашение задолженности по кредитным договорам может совершаться как кредитополучателем, так и любым другим физическим лицом в порядке, предусмотренном пунктом 159 Правил кредитования физических лиц в ОАО "Белагропромбанк", утвержденная постановлением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 20.12.2012 N 81.

Сумма задолженности по кредитному договору (суммы ежемесячных платежей по кредитному договору), невнесенная кредитополучателем в срок, установленный в кредитном договоре, относится ответственным исполнителем на счета по учету просроченной задолженности на следующий рабочий день после истечения срока погашения кредита (срока уплаты ежемесячного платежа по кредитному договору) на основании реестров службы сопровождения.

В отделении ОАО «Белагропромбанк» г. Смолевичи работа по взысканию проблемной задолженности по кредитам, подготовка распоряжений для распределения денежных средств, поступивших в отделение по исполнительным документам, возлагается на работника службы активных банковских операций и работника службы кредитования физических лиц, сопровождающих кредитные досье клиентов; судебная работа, в том числе подготовка докладной записки, осуществление взаимодействия с судебным исполнителем и контроль за взысканием задолженности в рамках исполнительного производства, а также подготовка Плана мероприятий по принудительному взысканию проблемной задолженности с конкретного кредитополучателя, формирование и ведение контрольного дела возлагается на юрисконсульта.

Порядок взыскания проблемной задолженности в отделении ОАО "Белагропромбанк" в г. Смолевичи регламентируется Инструкцией о порядке взыскания проблемной задолженности в системе ОАО "Белагропромбанк", утвержденной протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 06.2012 N 41, Положением о порядке взыскания просроченной, сомнительной дебиторской задолженности, списания безнадежной дебиторской задолженности, списания кредиторской задолженности в ОАО "Белагропромбанк", утвержденным Протоколом Правления ОАО "Белагропромбанк" от 15.09.2011 N 59.

Не позднее следующего рабочего дня с даты образования проблемной задолженности по кредитам физических лиц юрисконсульт информирует о данном факте руководителя службы кредитования физических лиц, службу по работе с проблемной задолженностью и залогом филиала, Управление по работе с проблемной задолженностью и залогом соответственно путем направления в указанный выше срок докладной записки.

В течение 30 календарных дней с момента поступления докладной записки работник службы кредитования физических лиц напоминает кредитополучателю посредством телефонной связи о необходимости погашения просроченных платежей по кредитному договору в соответствии с условиями кредитного договора и дополнительно информирует кредитополучателя о намерении Банка потребовать оплаты по кредиту от поручителей при непогашении задолженности, выясняет причины нарушения сроков оплаты по кредитному договору.

При необходимости информирование кредитополучателей дополнительно осуществляется с помощью отправки sms-сообщений соответствующего содержания, а также сообщений на электронный почтовый ящик в сети Интернет. На данном этапе работы поручители должны быть проинформированы о наличии проблемной задолженности в случаях, если:

· обязательное информирование поручителя в указанный либо меньший срок прямо предусмотрено условиями договора поручительства;

· дозвониться до кредитополучателя не удалось;

· кредитополучатель не выполнил своего обещания по погашению просроченной задолженности;

· в отношении должников имеются неисполненные судебные решения или исполнительные надписи нотариусов.

При непогашении проблемной задолженности в течение 30 календарных дней с момента поступления информации работник службы кредитования физических лиц применяет следующие меры по взысканию проблемной задолженности физических лиц:

§ осуществляет повторное информирование посредством телефонной связи кредитополучателя, а также всех его поручителей о необходимости погашения просроченных платежей по кредитному договору;

§ предлагает кредитополучателю подать заявление по месту работы на удержание из заработной платы ежемесячных платежей по кредитному договору и их перечисление Банку в безналичном порядке;

§ рекомендует должнику оформить в Банке к счету, на который поступает пенсия, постоянно действующее платежное поручение на перевод платежей по кредиту и процентам;

§ информирует кредитополучателя о том, что исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо;

§ предлагает должнику обратиться к нанимателю по месту работы с просьбой о предоставлении займа для погашения проблемной задолженности по кредиту;

§ предоставляет кредитополучателю необходимую информацию об инструментах регулирования кредитной нагрузки на кредитополучателей, предусмотренных локальными нормативными правовыми актами Банка;

§ информирует кредитополучателя о возможности обращения в Банк с заявлением о снижении суммы неустойки, исчисленной в специальном программном обеспечении по обслуживанию физических лиц за нарушение кредитополучателем сроков оплаты по кредиту, при условии погашения в кратчайшие сроки просроченных платежей по кредитному договору;

§ приглашает на беседу в Банк по вопросу погашения кредита;

§ проводит работу по выявлению дополнительных сведений о должниках, устанавливает новые контактные телефоны, место жительства, регистрации и работы должников.

Также могут осуществляться выезды по установленным адресам места жительства, регистрации, работы должников.

Не позднее 50 календарного дня с даты образования проблемной задолженности работник службы кредитования физических лиц готовит и направляет посредством почтовой связи с уведомлением претензионное письмо с требованием о погашении проблемной задолженности по кредиту. Письмо направляется по известным почтовым адресам либо вручается должнику при личной встрече, о чем должником должна быть сделана отметка на копии письма с указанием даты вручения письма, подписи и ее расшифровки.

Претензионное письмо не направляется кредитополучателю в установленный срок в случае поступления от кредитополучателя заявления о планируемых сроках погашения проблемной задолженности.

Копии документов, подтверждающих работу (копии претензионных писем, направленных по месту жительства кредитополучателя и поручителей, копии писем по месту работы должников, справки встреч) включаются в кредитное досье кредитополучателя.

После выполнения всего комплекса досудебных мер по взысканию проблемной задолженности и при наличии объективной необходимости привлечения службы безопасности для оказания содействия по взысканию проблемной задолженности служба кредитования физических лиц не позднее 50 календарного дня с даты образования проблемной задолженности направляет в службу безопасности информацию о наличии проблемной задолженности по кредиту физического лица и о мерах, принятых по ее взысканию. Направление информации осуществляется докладной запиской, содержащей список должников, с указанием даты образования проблемной задолженности, суммы проблемной задолженности, установленных сведений и мер, принятых в отношении каждого из них. В докладной записке указываются сведения, для установления которых требуется помощь службы безопасности.

Не позднее 30 календарных дней с момента поступления докладной записки, но не позднее 80 календарного дня с даты образования проблемной задолженности служба безопасности направляет информацию о результатах работы в службу кредитования физических лиц посредством докладной записки с приложением списка должников и указанием мер, принятых в отношении каждого из них, а также установленных сведений.

В срок не позднее 91 календарного дня с даты образования проблемной задолженности после принятия всех возможных досудебных мер по ее погашению уполномоченным работником службы кредитования физических лиц готовит на рассмотрение Кредитного комитета филиала заключение о необходимости обращения к нотариусу для предъявления искового заявления в суд, которое визируется службой безопасности.

Контроль за подготовкой заключения осуществляется Управлением по работе с проблемной задолженностью и залогом. Информация направляется в ОПЕРУ докладной запиской не позднее, чем за 7 календарных дней до истечения сроков, указанных ранее, содержащей список должников с указанием даты образования проблемной задолженности и мер, принятых по взысканию проблемной задолженности. На основании полученной информации работники ОПЕРУ не позднее 5 рабочих дней с момента поступления докладной записки службы по работе с проблемной задолженностью и залогом готовят заключение о необходимости обращения к нотариусу для совершения исполнительной надписи. Решение о необходимости применения принудительных мер по возврату проблемной задолженности должников ОПЕРУ принимается Кредитным комитетом ОПЕРУ по представлению службой кредитования физических лиц заключения о необходимости обращения к нотариусу для совершения исполнительной надписи. О принятом Кредитным комитетом ОПЕРУ Банка решении служба кредитования физических лиц информирует Управление по работе с проблемной задолженностью и залогом не позднее 3 рабочих дней с момента принятия решения Кредитным комитетом ОПЕРУ Банка путем направления докладной записки с последующим предоставлением копии выписки из решения Кредитного комитета ОПЕРУ для включения в контрольное дело.

В случае принятия соответствующим кредитным комитетом решения о досрочном возврате кредита служба кредитования физических лиц в течение 3 рабочих дней с даты поступления докладной записки готовит и направляет посредством почтовой связи с уведомлением письмо, в котором уведомляет о принятом решении должников с указанием срока, в течение которого они должны осуществить погашение кредита.

Письмо направляется по известным почтовым адресам либо вручается должнику при личной встрече, о чем должником должна быть сделана отметка на копии письма с указанием даты вручения письма, подписи и ее расшифровки.

После принятия Кредитным комитетом отделения ОАО «Белагропромбанк» г. Смолевичи решения о необходимости применения к должникам принудительных мер служба кредитования физических лиц формируют контрольные дела.

Не позднее 10 рабочих дней с даты принятия решения о применении к должникам принудительных мер для составления заявления о совершении нотариусом исполнительной надписи в юридическую службу передаются следующие документы:

§ выписка из лицевого счета должника с указанием суммы задолженности, неустойки. В случае необходимости предъявления искового заявления в суд вместо выписки из лицевого счета должника предоставляется расчет задолженности по кредитному договору (с учетом штрафных санкций);

§ копии кредитного договора, договоров, заключенных в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору;

§ копии паспортов должников;

§ копии претензионных писем, направленных должникам, копии иных документов, необходимых для подготовки заявления о совершении нотариусом исполнительной надписи.

Юридическая служба не позднее десяти рабочих дней со дня получения вышеуказанных документов в полном объеме, составляет и подает заявление в нотариальную контору для совершения нотариусом исполнительной надписи.

В день обращения к нотариусу служба кредитования физических лиц выдает уполномоченному работнику юридической службы оригиналы кредитного договора и договоров поручительства, которые должны быть возвращены юридической службой службе кредитования физических лиц незамедлительно после возвращения указанных документов нотариусом. Передача оригиналов кредитного договора и договоров поручительства осуществляется с составлением актов приема-передачи, которые в дальнейшем хранятся в кредитном досье.

В случае взыскания задолженности по кредитному договору в порядке искового производства служба кредитования физических лиц по запросу юридической службы в последующем (при рассмотрении заявленного иска в суде) дополнительно предоставляет расчет задолженности по кредитному договору (с учетом штрафных санкций), составленный по состоянию на дату очередного судебного заседания, не позднее, чем за один рабочий день до дня проведения соответствующего судебного заседания. Копия исполнительной надписи помещается в контрольное дело.

В случае взыскания задолженности по кредитному договору в судебном порядке юридическая служба информирует службу кредитования физических лиц о вынесенном решении в течение двух рабочих дней с момента вынесения судом решения путем направления докладной записки соответствующего содержания.

В случае смерти кредитополучателя служба кредитования физических лиц направляет в нотариальную контору по последнему месту жительства умершего заявление о предъявлении требований по долгам наследодателя, основанных на кредитном договоре, с указанием суммы проблемной задолженности по кредитному договору и просьбой сообщить Банку о выдаче наследникам свидетельства о праве на наследство. Заявление направляется при наличии достоверных сведений о смерти кредитополучателя в период с момента открытия наследства и до истечения шестимесячного срока.

В случае, если после принятия наследства наследники откажутся исполнять обязанности наследодателя по погашению задолженности по кредиту в добровольном порядке служба кредитования физических лиц формируют и передают соответствующий пакет документов юридической службе для предъявления иска в суд.

Кредитные досье хранятся в металлических шкафах или в отдельно изолированном помещении с ограниченным доступом. Сохранность кредитных досье в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи обеспечивает сотрудник службы сопровождения отделения. Кредитное досье считается "закрытым" при полном погашении суммы, указанной в кредитном договоре и процентов за пользование кредитом, а также штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора (при списании суммы задолженности по кредиту за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску - с момента прекращения обязательства. Закрытые кредитные досье подлежат передаче на архивное хранение в соответствии локальным нормативным правовым актам банка.

В случае, когда вносимая (перечисляемая) сумма денежных средств недостаточна для полного расчета с банком по обязательствам, вытекающим из кредитного договора, уплаченная сумма направляется на погашение долга в следующем порядке:

1) издержки банка по исполнению обязательств, вытекающих из кредитного договора;

2) просроченная задолженность по кредиту;

3) срочная задолженность по кредиту;

4) просроченная задолженность по процентам за пользование кредитом;

5) срочная задолженность по процентам за пользование кредитом;

6) просроченная задолженность по иным обязательствам, вытекающим из кредитного договора;

7) неустойка;

8) иные обязательства, вытекающие из кредитного договора.

ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА СЧЕТАХ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Бухгалтерский учет кредитов, выданных физическим лицам, ведется на сборных лицевых счетах 2-го класса в операционном дне банка в разрезе видов кредитов с использованием программно-технического комплекса (ПТК) и открытием в его базах данных каждому кредитополучателю отдельных лицевых счетов в разрезе заключенных кредитных договоров.

Ответственным исполнителем, совместно с сотрудником службы сопровождения, осуществляется ежедневная сверка данных об оборотах и остатках по соответствующим счетам, открытым в ПТК и операционном дне банка, не позднее следующего рабочего дня (до начала работы подразделений банка с физическими лицами). При этом сотрудник службы сопровождения проверяет правильность отражения в ПТК операций выдачи кредитов, отнесения суммы задолженности по кредитному договору на соответствующие счета по учету просроченной задолженности, создания и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков, а также операций по внебалансовым счетам, связанным с кредитованием физических лиц.

Результат сверки удостоверяется подписями работников данных служб на протоколе сверки.

Проверка равенства суммы остатка на сборном лицевом счете с общей величиной частных сумм по счетам аналитического учета, открытым в ПТК, производится ежемесячно на 1 число каждого месяца на основании ведомости остатков, сформированной в ПТК.

Предоставление денежных средств в форме кредита кредитополучателю осуществляется на основании распоряжения службы сопровождения (за исключением кредитов, предоставляемых с использованием кредитных банковских пластиковых карточек).

Распоряжения, реестры, подготовленные службой сопровождения для отражения по счетам бухгалтерского учета операций кредитного характера с физическими лицами в кредитных досье кредитополучателей не хранятся. Хранение данных документов осуществляется в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Принятое банком обеспечение исполнения обязательства по кредитному договору отражается ответственным исполнителем в бухгалтерском учете по приходу внебалансовых счетов 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955X "Залог и прочие виды обеспечения полученные" на основании реестра подготовленного службой сопровождения. Денежные средства, полученные от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств, отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т текущий (расчетный) и иные счета кредитополучателя

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"" - в случаях, установленных законодательством

К-т 3154"Средства, полученных от физических лиц в качестве обеспечения исполнения обязательств".

Если в день возникновения обязательства по предоставлению денежных средств оно исполнено в полной сумме, то данное обязательство на внебалансовых счетах может не отражаться. В случае исполнения части обязательства по предоставлению денежных средств на внебалансовых счетах может отражаться только оставшаяся часть обязательств по предоставлению денежных средств.

Исполненные обязательства по предоставлению денежных средств (предоставление кредита (части кредита), либо истечение срока предоставления кредита, установленного кредитным договором) отражаются ответственным исполнителем в бухгалтерском учете в сумме фактического исполнения на основании реестра службы сопровождения. Отражение обязательств и требований в ПТК осуществляется сотрудником службы сопровождения.

В случае, когда фактически полученная сумма долгосрочного кредита меньше, чем сумма, установленная кредитным договором, а срок предоставления кредита по кредитному договору еще не истек, сумма не предоставленного кредита списывается ответственным исполнителем на основании реестра службы сопровождения в расход счета 99112 "Обязательства перед клиентами по предоставлению денежных средств", после заключения дополнительного соглашения к кредитному договору согласно заявлению кредитополучателя. Предоставление долгосрочных кредитов физическим лицам отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 242X - счета по учету долгосрочных кредитов

К-т 3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц",

3114 - "Карт-счета физических лиц", счета третьих лиц - в соответствии с законодательством,

3174 - "Средства физических лиц для расчетов чеками",

10XX "Денежные средства" - в случаях, установленных законодательством.

Отнесение суммы кредита физических лиц на счета по учету пролонгированной задолженности отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 2465, 2466, 2467, 2468 - счета по учету пролонгированной задолженности.

К-т 242X - счета по учету кредитов.

Отнесение суммы кредита физических лиц, не погашенного в срок, установленный договором или законодательством, на счета по учету просроченной задолженности:

Д-т 2485, 2486, 2487, 2488 - счета по учету просроченной задолженности.

К-т 242X - счета по учету кредитов,

2465, 2466, 2467, 2468 - счета по учету пролонгированной задолженности.

Погашение задолженности по долгосрочным кредитам физическими лицами отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц", 1010 "Денежные средства в кассе",

3174 "Средства физических лиц для расчетов чеками",

315X - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, иные счета - в соответствии с законодательством,

К-т 242X - счета по учету кредитов,

2465, 2466, 2467, 2468 - счета по учету пролонгированной задолженности,

2485, 2486, 2487, 2488 - счета по учету просроченной задолженности;

При исполнении обязательств по договору надлежащим образом принятое обеспечение исполнения обязательств списывается с внебалансовых счетов 99034 "Требования банка по гарантиям и поручительствам", 9955X "Залог и прочие виды обеспечения полученные" на основании реестра службы сопровождения.

Возврат неиспользованных денежных средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 3154 - счета по учету средств, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств

К-т 3014 "Текущие (расчетные) счета физических лиц"

1030 "Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день""; Бухгалтерский учет начисленных, просроченных процентных доходов, доходов будущих периодов по операциям кредитования физических лиц осуществляется на соответствующих балансовых, внебалансовых счетах в соответствии с законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

АНАЛИЗ ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕКИХ ЛИЦ

Кредитные операции являются традиционным видом деятельности банка и обеспечивают наибольший процент его доходов. На основании данных бухгалтерской и статистической отчетности отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи проанализируем долгосрочное кредитование физических лиц за 2011-2012 год. Прежде всего, дадим общую оценку изменений состава, структуры и динамики кредитных вложений (табл.3.1).

Таблица 3.1 «Анализ состава и структуры кредитных вложений отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи в разрезе кредитополучателей»

Показатели	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	Изменение (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Темп прироста%
Юридические лица	297228,21	97,37	428498,38	98,48	+131270,17	+1,10
Индивидуальные предприниматели	1403,82	0,46	207,58	0,05	-1196,24	-0,41
Физические лица	6610,74	2,17	6410,6	1,47	-200,14	-0,69
Всего	305242,77	100	435116,56	100	+129873,79	-

Из таблицы видно, что наибольший удельный вес кредитного портфеля приходится на кредитование юридических лиц - 97,37% на начало 2012 года и 98,48% на конец, таким образом наблюдается их прирост в сумме на 131270,17 млн. руб. Кредиты индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, в свою очередь, за анализируемый период снизились с 1403,82 млн. руб. до 207,58 млн. руб. и с 6610,74 млн. руб. до 6410,6 млн. руб. соответственно. В относительном выражении кредиты физическим лицам в отделении ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи снизились с 2,17% по состоянию на 01.01.2012 г. до 1,47% к началу 2013 года, т.е. на 0,69%.

В процессе последующей оценки необходимо изучить структуру кредитного портфеля физических лиц по срокам предоставления (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1

Из данных, представленных выше можно сделать вывод, что большая часть кредитного портфеля отделения приходится на долгосрочное кредитование. Так, на долгосрочное кредиты по состоянию на 01.01.20012 г. приходилось 6558,03 млн. руб. или 99,2% и на 01.01.2013 г.-- 6332,4 млн. руб. или 98,8%. Таким образом наблюдается снижение долгосрочного кредитования физических лиц на 225,63 млн. руб. (0,4%).

В целях определения наиболее востребованных видов долгосрочных кредитов населения, приведем статистические данные отделения ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи Кредитная задолженность по кредитованию физических лиц с использованием кредитных банковских карточек учитывается в филиале ОАО «Белагропромбанк» и составляет на 01.01.2013 г. 7340,3 млн. руб.. (таблица 3.2) и проанализируем их с точки зрения состава и структуры (рисунок 3.2, рисунок 3.3).

Таблица 3.2 «Долгосрочные кредиты физическим лицам, предоставляемые отделением ОАО «Белагропромбанк» в г. Смолевичи»

Показатели	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	Изменение (+,-)
	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
На потребительские нужды, млн. руб.	827,19	12,6	645,97	10,2	-181,22	-2,4
На финансирование недвижимости, млн. руб.	5730,84	87,4	5686,43	89,8	-44,41	+2,4
Всего	6558,03	100	6332,4	100	-225,63	-

Из таблицы видно, что в структуре задолженности по долгосрочным кредитам физических лиц преобладают кредиты, предоставляемые на финансирование недвижимости, а именно 87,4% (5730,84 млн. руб.) на 01.01.2012 г. и 89,8% (5686,43 млн. руб.) на 01.01.2013 г. На кредиты, предоставляемые на потребительские нужды на 01.01.2012 г. приходится 827,19 млн. руб. или 12,6%, на 01.01.2013 г. -- 645,97 млн. руб. или 10,2%. Таким образом наблюдается снижение долгосрочного розничного кредитования на 225,63 млн. руб., в том числе за счет уменьшения выданных кредитов на потребительские нужды на 181,22 млн. руб. и на финансирование недвижимости на 44,41 млн. руб. Однако, несмотря на снижение долгосрочного кредитования на финансирование недвижимости в сумме (-44,41 млн. руб.), наблюдается прирост в долевом соотношении (+2,4%).

Рисунок 3.2

Из гистограммы видно, что наибольший удельный вес в задолженности по долгосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды занимает кредитование на потребительские нужды и поддержку агроэкотуризма. На долю задолженности по кредитам на потребительские нужды на 01.01.2012 г. приходилось 257,46 млн. руб., однако в течение года данный показатель снизился до 157,15 млн. руб. Доля кредитной задолженности на поддержку агроэкотуризма, в свою очередь, к концу 2012 года значительно увеличилась, а именно на 101,5 млн. руб., и составила на 01.01.2013 г. 319,6 млн. руб. Также наблюдается снижение льготного кредитования на потребительские нужды и автокредитование в сумме до 75,82 млн. руб. (-123,61 млн. руб.) и 93,4 млн. руб. (-58,8 млн. руб.) соответственно.

Рисунок 3.3

Из гистограммы видно, что льготное кредитование на строительство жилого помещения занимает наибольший удельный вес в задолженности по долгосрочным кредитам физических лиц на финансирование недвижимости. На его долю на 01.01.2012 года приходилось 4047,15 млн. руб., а на 01.01.2013 г.-- 4090,27 млн. руб. К концу года значительно снизилась кредитная задолженность по кредитам на приобретение жилого помещения, а именно на 01.01.2013 г. она составила 1347,79 млн. руб., что на 79,75 млн. руб. ниже показателя на 01.01.2012 года. Так же наблюдается незначительное изменение по кредитованию на строительство жилого помещения (на 01.01.2012 г.--254,23 млн. руб., на 01.01.2013 г.--248,37 млн. руб.). Долгосрочные кредиты на приобретение жилищных облигаций на 01.01.2013 года погашены в полной сумме.