Организация страхового дела в страховой компании ООО "Согласие"

3) Граждане получат право выбирать страховую компанию. До настоящего времени граждане находились фактически в стороне от процесса заключения договора ОМС, выбор страховой компании оставался за работодателем или органом территориальной власти. Данное изменение обеспечило реализацию гражданином своих прав на свободный выбор страховщика, что ранее было невозможно.

2.2.15 Характеристика обязательного медицинского страхования в ООО «Согласие»

Обязательное медицинское страхование (ОМС) -- вид обязательного социального страхования, представляющий собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на обеспечение, при наступлении страхового случая, гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования в пределах территориальной программы обязательного медицинского страхования и в случаях, установленных Федеральным законом, в пределах базовой программы обязательного медицинского страхования.

В рамках базовой программы обязательного медицинского страхования оказываются первичная медико-санитарная помощь, включая профилактическую помощь, скорая медицинская помощь (за исключением специализированной (санитарно-авиационной) скорой медицинской помощи), специализированная медицинская помощь в следующих случаях:

- инфекционные и паразитарные болезни, за исключением заболеваний, передаваемых половым путем, туберкулеза, ВИЧ-инфекции и синдрома приобретенного иммунодефицита;

- новообразования;

- болезни эндокринной системы;

- расстройства питания и нарушения обмена веществ;

- болезни нервной системы;

- болезни крови, кроветворных органов;

- отдельные нарушения, вовлекающие иммунный механизм;

- болезни глаза и его придаточного аппарата;

- болезни уха и сосцевидного отростка;

- болезни системы кровообращения;

- болезни органов дыхания;

- болезни органов пищеварения;

- болезни мочеполовой системы;

- болезни кожи и подкожной клетчатки;

- болезни костно-мышечной системы и соединительной ткани;

- травмы, отравления и некоторые другие последствия воздействия внешних причин;

- врожденные аномалии (пороки развития);

- деформации и хромосомные нарушения;

- беременность, роды, послеродовой период и аборты;

- отдельные состояния, возникающие у детей в перинатальный период.

Субъектами РФ гарантируется также дополнительный объём бесплатной медицинской помощи. Кроме того, жителям РФ предоставляются за счёт средств бюджета России следующие виды медицинской помощи:

- скорая медицинская помощь, оказываемая станциями (отделениями, пунктами) скорой медицинской помощи;

- амбулаторно-поликлиническая и стационарная помощь, оказываемая в специализированных диспансерах, больницах (отделениях, кабинетах) при следующих заболеваниях: заболеваниях, передаваемых половым путем; заразных заболеваниях кожи (чесотке, микроспории); туберкулезе; заболеваниях, вызванных особо опасными инфекциями; синдроме приобретенного иммунодефицита; психических расстройствах и расстройствах поведения; наркологических заболеваниях;

- оказание дорогостоящих видов медицинской помощи, перечень которых утверждается Комитетом по здравоохранению;

- льготное лекарственное обеспечение и протезирование (зубное, глазное, ушное);

- вакцинопрофилактика декретированного контингента и населения по эпидемиологическим показаниям;

- проведение профилактических флюорографических обследований в целях раннего выявления заболевания туберкулезом;

- медицинская помощь при врожденных аномалиях (пороках развития), деформациях и хромосомных нарушениях у детей и отдельных состояниях, возникающих в перинатальном периоде, в соответствии с перечнем, утверждаемым Комитетом по здравоохранению;

- стоматологическая и онкологическая медицинская помощь, в соответствии с перечнем, утверждаемым Комитетом по здравоохранению Российской Федерации.

Страхователь по ОМС -- в Российской Федерации -- субъект обязательного медицинского страхования (ОМС), обязанный в соответствии с Законом «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 N 326-ФЗ заключать договоры ОМС в отношении определенной категории граждан, наделенный с этой целью определенными правами и обремененный определенными обязанностями.

Страховые медицинские организации - специализированные организации, осуществляющие отдельные полномочия страховщиков в системе ОМС и осуществляющие финансовый контроль работы медицинских учреждений. Работают в сфере ОМС не на основании договоров страхования, а на основании договоров оказания и оплаты медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.

Договор ОМС:

- в отношении формы и условий его заключения регламентирован Правительством Российской Федерации;

- является соглашением между страхователем и страховщиком -- страховой медицинской организацией (СМО), в соответствии с которым последняя обязуется организовывать и финансировать предоставление гражданам, подлежащим страхованию, медицинской помощи;

- содержит наименование сторон, срок действия, численность граждан, подлежащих страхованию, порядок предоставления и актуализации списка граждан, подлежащих страхованию, а также порядок внесения страховых взносов;

- включает в качестве неотъемлемых частей: Территориальную программу государственных гарантий оказания населению субъекта РФ бесплатной медицинской помощи, утверждаемую в установленном порядке и определяющую объём, качество и условия предоставления медицинской помощи гражданам, подлежащих страхованию; согласованный сторонами перечень медицинских учреждений, оказывающих гражданам медицинскую помощь по ОМС;

- права, обязанности, ответственность сторон и иные не противоречащие законам условия.

Права страхователя:

- участие во всех видах медицинского страхования;

- свободный выбор страховой медицинской организации;

- контроль выполнения условий договора ОМС.

Обязанности страхователя:

- зарегистрироваться в качестве страхователя в Территориальном фонде ОМС;

- заключить договоры ОМС со страховыми медицинскими организациями в отношении граждан, подлежащих страхованию;

- вносить страховые взносы в установленном порядке;

- принимать меры по устранению неблагоприятных факторов воздействия на здоровье граждан (в пределах своей компетенции);

- предоставлять страховой медицинской организации информацию о показателях здоровья граждан, подлежащих страхованию.

Ответственность страхователя:

- за нарушение обязанности зарегистрироваться в качестве страхователя в Территориальном фонде ОМС влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до одной тысячи рублей;

- за нарушение установленных законодательством РФ о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от трехсот до пятисот рублей.

Ответственность страховых медицинских организаций. Страховые медицинские организации несут ответственность за качественное исполнение обязательств по контролю качества медицинских услуг, на оплату которых они направляют средства фонда обязательного медицинского страхования. Деятельность страховых медицинских организаций контролируют территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС). В случае выявления нарушения закона по результатам проверок со стороны ФОМС на страховую компанию налагается штраф.

2.2.16 Характеристика добровольного медицинского страхования в ООО «Согласие»

Добровольное медицинское страхование -- вид личного страхования. Оно, в частности, позволяет получать помощь в лечебно-профилактических учреждениях (ЛПУ), не работающих по программе ОМС.

Добровольное медицинское страхование принято подразделять на индивидуальное (учитывающее сложность конкретного заболевания конкретного лица) и на коллективное (учитывающее риск возникновения определённых заболеваний у группы лиц).

Страхователями выступают физические лица (как правило по индивидуальным программам -- беременность, клещевой энцефалит и т. п.) и работодатели (как правило по коллективным программам -- амбулаторно-поликлиническая помощь, стационарное лечение, стоматология).

Застрахованными выступают физические лица. Выгодоприобретателями являются лечебно-профилактические учреждения. Застрахованные получают бесплатно медицинскую помощь в учреждениях-выгодоприобретателях. Страховщик компенсирует выгодоприобретателю понесенные затраты.

В исключительных случаях (при невозможности получить помощь в ЛПУ, предусмотренному в договоре страхования) допускается возмещение страховщиком понесенных расходов непосредственно застрахованному.

Согласно российскому законодательству, обеспечением и защитой прав застрахованных граждан занимаются:

- орган законодательной власти субъекта РФ;

- орган исполнительной власти субъекта РФ;

- страхователи (работодатель);

- Территориальный фонд Обязательного Медицинского Страхования (для соответствующей системы);

- страховые медицинские организации и их ассоциации;

- орган управления здравоохранением;

- профессиональные медицинские ассоциации;

- лечебно-профилактические учреждения (поликлиники, больницы);

- лицензионно-аккредитационные комиссии;

- органы государственного контроля (прокуратура, антимонопольный комитет, Уполномоченный по правам человека, Представитель Президента РФ, Росздравнадзор);

- субъекты общественного контроля (профсоюзные органы, Общество защиты прав потребителей, СМИ, гражданин);

- субъекты досудебного и судебного разрешения споров.

Платные медицинские услуги предоставляются гражданам медицинскими учреждениями в рамках заключённых договоров в виде профилактической, лечебно-диагностической, реабилитационной, протезно-ортопедической и зубопротезной помощи.

Платными медицинскими услугами являются:

- виды медицинской помощи, не включённые в перечень гарантированных государством и субъектом РФ;

- медицинские услуги, предоставляемые по желанию граждан, в полном объёме стандарта медицинской помощи, утвержденного Минздравом России, либо по просьбе потребителя в виде осуществления отдельных консультаций или медицинских вмешательств, в том числе в объёме, превышающем объём выполняемого стандарта медицинской помощи;

- медицинские услуги, предоставляемые в плановом порядке гражданам, не имеющим права на их бесплатное получение.

Медицинское страхование выезжающих за рубеж (путешественников). Данный вид страхования является добровольным видом страхования, однако наличие полиса страхования медицинских расходов выезжающих за рубеж (ВЗР) является обязательным требованием для получения визы в ряд стран.

Правилами страхования конкретной страховой компании определяется объем услуг, оплачиваемых полисом ВЗР, но, как правило, это:

- медицинские услуги -- лечение остро возникших заболеваний или травм;

- медико-транспортные услуги -- доставка пациента до больницы, перевозка из одной больницы в другую, при необходимости -- эвакуация пациента в страну постоянного проживания, с сопровождением;

- репатриация останков.

Как правило, по правилам страхования ВЗР не оплачивается лечение:

- онкологических заболеваний;

- состояний, связанных с беременностью и родовспоможением;

- психиатрических заболеваний и их последствий;

- травм, полученных в состоянии алкогольного или наркотического опьянения;

- системных заболеваний соединительной ткани;

- солнечной аллергии и солнечных ударов;

- заболеваний, возникших во время природных катастроф -- землетрясений, извержений вулканов, цунами.

2.2.17 Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств в ООО «Согласие»

ОСАГО -- обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Транспортные средства, и в первую очередь автомобиль как самое распространенное транспортное средство, являются источником повышенной опасности для окружающих. Мировая и российская статистика, свидетельствующая о колоссальном количестве аварий и финансовых проблемах возникающих у виновников ДПТ, связанных с возмещением материального вреда пострадавшим способствовали принятию Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (ОСАГО) от 25.04.2002 N 40-ФЗ. С 1 июля 2003 года (принятие закона об ОСАГО) страхование ОСАГО стало обязательно для всех автомобилистов -- без него транспортное средство нельзя поставить на учет в ГИБДД.

Полис ОСАГО защищает интересы водителей автомобилей в случае причинения ущерба здоровью, жизни или имуществу других лиц, а также права и интересы потерпевших. Таким образом, выплаты по ОСАГО получает потерпевший, признанный невиновным в ДТП.

Основными принципами обязательного страхования являются:

- гарантия возмещения вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потерпевших, в пределах, утвержденным законом ОСАГО страховых сумм;

- всеобщность и обязательность страхования гражданской ответственности владельцами транспортных средств;

- недопустимость использования на территории Российской Федерации транспортных средств, владельцы которых не исполнили установленную настоящим Федеральным законом обязанность по страхованию своей гражданской ответственности;

- экономическая заинтересованность владельцев транспортных средств в повышении безопасности дорожного движения.

Страховая сумма по договору ОСАГО -- определена законодательством Российской Федерации (Закон об ОСАГО).

Основное изменение в ОСАГО 2015 года было принято в конце 2014 года, но вступило в законную силу только с 1 апреля 2015 года и касается оно увеличения размера компенсационной выплаты при возмещении вреда здоровью до 500 000 рублей.

С 01 января 2015 года - договор ОСАГО будет заключаться только при внесение сведений в АИС ОСАГО.

С 01 апреля 2015 года - выплаты в случае причинения вреда жизни потерпевшего в результате дорожно-транспортного происшествия будут производиться в следующих размерах:

- 475 тысяч рублей - выгодоприобретателям, имеющим право в соответствии с гражданским законодательством на возмещение вреда в случае смерти потерпевшего (кормильца);

- не более 25 тысяч рублей на возмещение расходов на погребение - лицам, понесшим эти расходы

- компенсационные выплаты в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью каждого потерпевшего, 500 тысяч рублей.

С 12 апреля 2015 года - повышение стоимости полиса ОСАГО на 40%-60%. Рост базовых тарифов. Изменение территориальных коэффициентов.

С 01 июля 2015 года - договор обязательного страхования может быть составлен в виде электронного документа с учетом особенностей, установленных ФЗ «Об ОСАГО».

Стоимость договора ОСАГО определена законом об ОСАГО, и зависит от:

- территории использования транспортного средства;

- наличия или отсутствия страховых выплат в течение действия предыдущих договоров ОСАГО;

- количества лиц, допущенных к управлению;

- возраста и стажа водителей, допущенных к управлению;

- мощности двигателя легкового автомобиля;

- периода использования транспортного средства.

Потерпевший имеет право предъявить требование о возмещении вреда, причиненного его имуществу, непосредственно страховщику (прямое урегулирование), который застраховал гражданскую ответственность потерпевшего, в случае наличия одновременно следующих обстоятельств:

- в результате дорожно-транспортного происшествия вред причинен только имуществу;

- дорожно-транспортное происшествие произошло с участием двух транспортных средств, гражданская ответственность владельцев которых застрахована в соответствии с законом ОСАГО.

Добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Суммы страховых выплат, установленные законом об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) не всегда являются достаточными для возмещения вреда, причиненного другим лицам в процессе эксплуатации автомобиля. Чтобы чувствовать себя в большей уверенности на дороге, можно приобрести полис добровольного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ДСАГО), который позволяет расширить размер страхового возмещения, предусмотренного полисом ОСАГО.

Международная система страхования автогражданской ответственности «система Зеленой карты». Основным элементом системы Зеленой карты являются национальные бюро стран-участников, которые организуют контроль за наличием страхования при пересечении границы, а также решают совместно со страховыми компаниями (внутри страны и за рубежом) вопросы урегулирования заявленных претензий по страховым случаям. Национальные бюро объединены в Международное бюро со штаб-квартирой в Лондоне, которое координирует их деятельность. Непосредственное возмещение по Зеленой карте производят уполномоченные страховые компании.

2.2.18 Методика перерасчета страховой премии по договорам ОСАГО в ООО «Согласие»

Страховая премия по договору ОСАГО определяется в соответствии со страховыми тарифами, установленными Правительством РФ. Изменение Правительством РФ страховых тарифов в течение срока действия договора обязательного страхования не влечет за собой изменения страховой премии, оплаченной страхователем по действовавшим на момент уплаты страховым тарифам (п. 10 Правил ОСАГО). Расчет страховой премии по договору ОСАГО осуществляется страховщиком исходя из сведений, сообщенных страхователем в письменном заявлении о заключении договора обязательного страхования.

В законодательном порядке были закреплены основные принципы и механизм расчета размера страховой премии. Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 мая 2003 г. № 264 «Страховые тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, их структура и порядок применения страховщиками при определении страховой премии» устанавливаются предельные уровни страховых тарифов, которые не могут изменяться чаще, чем один раз в полугодие. Законом об ОСАГО предусмотрен перечень повышающих и понижающих коэффициентов, которые страховщики вправе использовать при расчете размера премии на основе базовой ставки. Повышающие, понижающие коэффициенты к тарифным ставкам устанавливаются в зависимости от обстоятельств, определяющих степень вероятности наступления страхового случая. Таким образом, страховая премия будет зависеть:

- от наличия или отсутствия страховых выплат в предшествующий период;

- от территории преимущественного использования транспортного средства;

- от возраста водителя;

- от стажа вождения;

- от отсутствия сведений о лицах, допущенных к управлению транспортным средством;

- от мощности транспортного средства;

- от срока страхования.

Расчет страховой премии, подлежащей доплате страхователем, производится по следующей формуле:

, (4)

где: Пд -- размер дополнительной страховой премии, подлежащий оплате страхователем;

П0 -- первоначально уплаченная премия по договору страхования (с учетом корректирующих коэффициентов);

П1-- страховая премия по договору с измененными условиями (с учетом корректирующих коэффициентов);

М-- число месяцев, истекших со дня начала действия договора страхования до момента перерасчета взноса (при этом неполный месяц принимается за полный);

N- срок страхования в месяцах.

2.2.19 Виды договоров перестрахования в ООО «Согласие»

Перестрахование. Страховая компания «Согласие» заинтересована в сотрудничестве со страховыми компаниями в России и стран СНГ в сфере перестрахования.

Компания обладает широкими возможностями в рамках лимитов облигаторных договоров:

- огневая;

- морская;

- по ответственности;

- по страхованию животным;

- по урожаям;

- заемщика кредита;

- авиационная;

- перестраховочная защита рисков несчастного случая;

- перестраховочная защита торговых кредитов.

Кроме указанных программ «СК «Согласие» принимает и передает в факультативное перестрахование риски как на квотной, так и на эксцедентной базе. Это позволяет надежно защищать свой портфель и брать на страхование максимальное количество рисков.

Компания внимательно относится к развитию и сохранению партнерских отношений и развивает свои преимущества:

- сотрудничество с ведущими российскими, западными страховыми и перестраховочными компаниями, брокерами, среди которых признанные лидеры в своей отрасли Hannover Re, Swiss Re, Munich Re, Gen Re, SCOR, синдикаты Lloyd's и другие;

- возможность разрабатывать котировки в соответствии с пожеланиями клиента;

- финансовая устойчивость;

- компетентность и способность своевременно реагировать на изменения в экономической и страховой сферах.

По форме взаимно взятых обязательств договоры перестрахователя подразделяются на:

- факультативные (необязательные);

- облигаторные (обязательные);

- факультативно-облигаторные.

Наиболее ранней формой договоров были договоры факультативного перестрахования. Данный договор представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся одного риска. Его отличительная черта заключается в том, что как перестрахователю, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска: цеденту -- в решении вопроса, сколько следует оставить в собственном риске (собственное удержание), а цессионарию -- в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме. Отрицательная сторона факультативного перестрахования -- цедент должен передать часть риска до заключения договора со страхователем. В силу этого цессионарий располагает небольшим промежутком времени для подробного анализа получаемого риска.

Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента передать определенные доли во всех рисках, принятых на страхование, если их общая страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие (гарантию) страховщика. Вместе с тем этот договор налагает на перестраховщика обязательство принять предложенные ему доли этих рисков. Такой вид договора наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают страховое обеспечение у перестраховщика.

Обслуживание облигаторного перестрахования дешевле для обеих сторон по сравнению с обслуживанием факультативного перестрахования. Поэтому в практике международного перестраховочного рынка наиболее часто встречаются договора облигаторного перестрахования.

Факультативно-облигаторная (переходная) форма договора дает цеденту свободу принятия решений, в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать цессионарию. В свою очередь цессионарий обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях. Перестраховщику эта форма договора может быть невыгодна и небезопасна, поскольку перестрахователь, произведя анализ рисков в страховом портфеле, может передать в перестрахование самые опасные риски.

Поэтому договоры «открытого покрытия» заключаются только с перестрахователями, которые пользуются полным доверием перестраховщиков.

При облигаторно-факультативном перестраховании обязательность предполагается для перестрахователя, а факультативность -- для перестраховщика.

В целом перестраховочные договоры делятся на две основные группы:

- пропорциональное перестрахование;

- непропорциональное перестрахование.

Основными формами договоров пропорционального перестрахования являются:

- квотный, или долевой;

- эксцедентный, или лимитный;

- квотно-эксцедентный, или смешанный.

Квотный, или долевой, договор -- наиболее простая форма пропорционального перестрахования. По условиям этого договора перестрахователь передает в перестрахование в согласованной с перестраховщиком доле все без исключения принятые на страхование риски по определенному виду страхования или группе смежных страхований. В этой же доле перестраховщику передается причитающаяся ему страховая премия, а он возмещает перестрахователю в той же доле все оплаченные им страховые убытки при наступлении страхового случая, т. е. при квотном договоре цессионарий полностью разделяет убытки цедента в определенной доле.

Передавая риски в перестрахование, перестрахователь имеет право на комиссию в свою пользу, которая в зависимости от вида страхования может колебаться от 20 до 40% от брутто-премии, а также на определенное участие в возможной прибыли перестраховщика, полученной им по принятым в перестрахование риска, т. е. перестрахователь имеет право на тантьему.

При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются все риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика.

И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственную ответственность страховщика, считаются перестрахованными. Процент перестрахования -- это отношение доли участия перестраховщика к страховой сумме данного риска. Он составляет основу для взаиморасчетов между перестрахователем и перестраховщиком, как по перестраховочным платежам, так и по страховой выплате.

Договоры эксцедентного перестрахования являются более выгодными для перестрахователя, чем договоры квотного перестрахования. Преимущество выражается в том, что обеспечивается максимальное выравнивание страхового портфеля. Кроме того, по договору эксцедентного перестрахования меньшая сумма страховых платежей передается перестраховщику (цедент удерживает всю совокупность мелких страховых рисков на собственной страховой ответственности).

Квотно-эксцедентный договор перестрахования представляет собой сочетание двух перечисленных выше видов перестраховочных договоров. Портфель данного вида страхования перестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверх установленной квоты (нормы) подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора.

Непропорциональное перестрахование базируется на разделении ответственности сторон по убытку. При непропорциональном перестраховании платой за предоставленное покрытие ущерба является определенная часть страхового взноса, но эта часть определяется в соответствии не с долей участия перестраховщика в договоре, а с долей убытка. Назначение такого перестрахования -- обеспечение гарантии платежеспособности страховщика по принятым рискам при крупном убытке.

Непропорциональное перестрахование применяется также во всех видах страхования, где нет предела ответственности страховщика (например, при личном страховании). Сущность его заключается в том, что перестрахователь сам оплачивает все убытки до согласованного в договоре размера, а превышение этого размера подлежит оплате перестраховщиком, для которого также устанавливается определенная ответственность.

2.3 Анализ страхового портфеля страховой

компании ООО «Согласие»

Одним из условий финансовой устойчивости страховой организации является сбалансированность страхового портфеля. Под страховым портфелем принято понимать объем полученных на страхование рисков и стоимостных обязательств страховщика по сформированной совокупности доходов.

Качество страхового портфеля это один из показателей, который нельзя игнорировать при оценке финансовых возможностей страховщика. Можно выделить следующие характеристики страхового портфеля:

- величину, которая отражает число заключенных договоров страхования и их общую страховую сумму;

- однородность страховых сумм и рисков. Разнородность рисков при небольшой величине страхового портфеля может привести к непредсказуемости результатов из-за невозможности использования в расчетах статистических закономерностей, на основании которых и осуществляются актуарные расчеты. Причиной финансовой неустойчивости также может стать принятие страховщиком на себя большого числа однородных рисков на ограниченном страховом поле;

- равновесие, которое подразумевает устойчивое соотношение между количеством заканчивающихся договоров страхования и вновь заключенных. В идеале новые договора должны полностью компенсировать заканчивающиеся, при этом соблюдается равновесие между страховыми суммами по ним и величинами рисков;

- стабильность, являющаяся показателем количества договоров, которые будут оплачены до конца срока страхования.

Формирование страхового портфеля является базовым элементом деятельности страховщика, от которого зависит вся последующая деятельность организаций, включающая формирование страховых резервов, страховых выплат и финансовых результатов. Страховой портфель является одним из основных факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость страховщика. Наличие в портфеле крупных рисков, рисков стихийных бедствий, особых рисков, а также морального риска негативно сказывается на оптимальности страхового портфеля, следовательно, и на финансовой устойчивости страховщика. Формирование страхового портфеля в системе бухгалтерского учета страховщика осуществляется в виде учетных операций по поступлению страховых взносов, которые являются объектом анализа и аудита формирования страхового портфеля. Основной целью анализа и аудита формирования страхового портфеля является установление факта достоверности в системе бухгалтерского учета источников его формирования. Цели и задачи контроля за страховым портфелем определяются по каждому направлению страховой деятельности. Оценка законности сделок страховщика и юридической обоснованности формирования страхового портфеля позволяет установить его достоверность, следовательно, и достоверность поступления настоящих и будущих доходов от страховой деятельности и страховых обязательств страховщика. Контроль достоверности отражения формирования страхового портфеля в системе бухгалтерского учета страховщика включает установление факта соблюдения учетной политики в отношении правильности ведения бухгалтерского учета операций, связанных с его формированием. Анализ информации о страхователях-дебиторах по уплате страховых взносов проводится на основе данных аналитического учета расчетов со страховыми агентами и страхователями по двум критериям: крупным страховым рискам и договорам с рассрочкой уплаты страховых взносов, как создающим наибольшую опасность для финансовой устойчивости страховщика в случае недостоверности данной информации. Оценка оптимальности страхового портфеля и определение его влияния на финансовую устойчивость страховщика проводятся как аналитиком, так и аудитором. Критерием оптимальности формирования страхового портфеля выступает однородность страховых сумм объектов страхования, составляющих страховой портфель, путем проверки совокупности на соответствие нормальному распределению. Учитывая специфику деятельности страховщика и исходя из аналитической информации можно выразить сомнение в соблюдении принципа действующего предприятия при подготовке страховщиком бухгалтерской отчетности в части формирования страхового портфеля по определенным основаниям. К таким основаниям относятся: неоднородность страхового портфеля по индивидуальным вероятностным обязательствам страховщика (страховым суммам), высокая степень риска в страховом портфеле (величина крупного риска в портфеле превышает 10% собственных средств страховщика), низкие показатели платежеспособности и ликвидности страховщика.



Рисунок 2. Структура страхового портфеля СК «Согласие» (%)

2.3.1 Показатели поступлений и выплат по различным видам страхования в ООО «Согласие»

По итогам деятельности страховой компании «Согласие» за 9 месяцев 2014 года совокупный объем страховых премий по договорам обязательного и добровольного страхования составил более 25,7 млрд руб. Общая сумма страховых выплат - 17 млрд руб.

За 9 месяцев 2014 года компания заключила 2841583 договора страхования. Общая страховая сумма по этим договорам по сравнению с аналогичным периодом прошлого года выросла в 1,69 раза.

В третьем квартале прослеживается положительная тенденция роста по таким видам, как страхование пассажиров (туристов, экскурсантов), водного транспорта, добровольного страхования гражданской ответственности перевозчиков, в том числе мы отмечаем улучшение показателей по моторным видам страхования. Это подтверждает, что векторы, выбранные страховой компанией «Согласие» при корректировке стратегии развития, правильные и начали давать уже результаты.

Таблица 2.3.1 Анализ поступления страховых премий за 2014 год

Вид	Объем собранных страховых премий, млрд руб.	%
Автокаско	12,96	50,4
ОСАГО	4,8	18,9
ДМС	2,46	9,5
Страхование имущества физических и юридических лиц	1,87	7,3

Рисунок 3. Анализ страховых премий за 2014г.

Таблица 2.3.2 Анализ страховых выплат за 2014 год

Вид	Объем выплат, млрд руб.	%
Автокаско	11,39	67
ОСАГО	2,9	17,2
ДМС	1,6	9,4
Страхование имущества физических и юридических лиц	1,1	6,4



Рисунок 4. Анализ объема страховых выплат за 2014г.

Объем страховых премий за 2013 год составил 20,2 млрд руб.

Рисунок 5. Анализ страховых премий за 2013г.

Рисунок 6. Анализ страховых выплат за 2013 г.

Рассчитаем темп роста страховых премий, темп роста рассчитывается: делением показателя за отчетный период на показатель за базисный период и умножается на 100%.

Темп роста по страховым премиям за год, с 2013 г. по 2014 г. составил 127%.

Теперь рассчитаем темп прироста, темп прироста рассчитывается разницей 100 и темпа роста, и умножением на 100%.

Темп прироста за год, с 2013 г. по 2014 г. составил 27%.

Рассчитаем темп роста страховых выплат, темп роста рассчитывается: делением показателя за отчетный период на показатель за базисный период и умножается на 100%.

Объем страховых выплат за 2013 год составил 11.8 млрд руб.

Темп роста по страховым выплатам за год, с 2013 г. по 2014 г. составил 144%.

Теперь рассчитаем темп прироста, темп прироста рассчитывается разницей 100 и темпа роста, и умножением на 100%.

.

Темп прироста за год, с 2013 г. по 2014 г. составил 44%.

По данным расчетам видно, что произошло как увеличение объема страховых премий, так и увеличение объема страховых выплат. Это зависит от количества заключенных договоров страхования - по первому показателю, количества произошедших страховых случаев - по второму.

РАЗДЕЛ 3 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ ООО «СОГЛАСИЕ»

3.1 Финансовая устойчивость страховой компании ООО «Согласие»

Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспособность, то есть возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.

Платежеспособность ? важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей ? собственного капитала и привлеченного, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

В соответствии со ст. 25 закона «Об организации страхового дела в РФ» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

- экономически обоснованные страховые тарифы;

- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

- собственные средства;

- перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется п. 3 ст. 25 закона «Об организации страхового дела».

Страховщик может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае:

- заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;

- несоблюдения страховщиком, принимающим страховой портфель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;

- отсутствия выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

- отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

- отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства)).

Одновременно с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика.

Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств или маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности является гарантией выполнения обязательств страховщика. Страховщики должны обладать достаточными средствами в форме минимального гарантийного фонда в начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

В соответствии с «Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обязательств» (приказ Минфина России от 02.11.01 №90н в редакции от 14.01.05 №2н), собственный капитал страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного, резервного капиталов, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенной на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Под нормативным соотношением активов и принятых страховых обязательств понимается величина, в пределах которой страховщик должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Эта величина называется фактическим размером маржи платежеспособности.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни равен произведению 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент определяется как соотношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщика в резерве по страхованию жизни к величине указанного резерва. Если поправочный коэффициент получается меньшим 0,85, то для расчета он принимается равным 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель рассчитывается на основе страховых премий (взносов) за расчетный период ? год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате и равен 16% от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенный на сумму:

- страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование в расчетный период;

- отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;

- отчислений страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Страховщик, работающий менее 12 месяцев, в качестве расчетного периода для первого показателя принимает период с момента получения впервые лицензии до отчетной даты.

Второй показатель рассчитывается на основе страховых выплат за расчетный период ? 3 года (36 месяцев), предшествующий отчетной дате и равен 23% от одной трети суммы:

- страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования (регресс), которое страхователь (застрахованный, выгодоприобретатель) имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, в расчетный период;

- изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Страховщик, работающий по страхованию, иному, чем страхование жизни, менее 3 лет, второй показатель не рассчитывает.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является один год. Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы:

- страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах, в расчетный период;

- изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах, за расчетный период;

к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

- страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, в расчетный период;

- изменения резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков, по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается = 1.

Если по расчету поправочный коэффициент получается меньше 0,5, то в целях дальнейшего расчета он принимается равным 0,5; если большим 1 ? то равным 1.

Страховщик, работающий менее 12 месяцев, в качестве расчетного периода для поправочного коэффициента принимает период с момента получения впервые лицензии до отчетной даты.

Если фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования составляет не менее 25% от суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с

Минфином России величины процентов при расчете первого и второго показателей по данному виду страхования могут приниматься меньшими, но не менее двух третей от указанных выше величин.

При этом нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования, указанных выше и прочих видов страхования иное, чем страхование жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни определяется сложением нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни

Если нормативный размер маржи платежеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленной законом о страховании, то за нормативный размер маржи платежеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.

Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности.

Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превысил нормативный размер маржи платежеспособности менее, чем на 30%, страховщик обязан представить для согласования в Минфин России план оздоровления своего финансового положения. Примерный план финансового оздоровления утвержден приказом страхового надзора от 24.10.96 № 02-02/21.

Финансовая устойчивость выступает комплексным индикатором качества функционирования любой организационной системы.

Устойчивость системы - это обобщающее понятие, которое складывается под воздействием широкого круга факторов и трактуется, прежде всего, как надежность. Утрата устойчивости системы в общем случае может произойти вследствие:

- изменения параметров функционирования системы;

- возникновения внешних воздействий, значимых по величине или качественно несовместимых с системой;

- нарушения внутренних связей между элементами системы, что вызывает структурную неустойчивость.

Выделяют внешние и внутренние факторы, определяющие динамическое поддержание и развитие финансовой устойчивости организации.

Внешние факторы не зависят от предприятия, в силу чего последнее не способно воздействовать на них. К таким факторам относят:

- общую экономическую и политическую стабильность;

- фазу экономического цикла;

- степень развития товарного рынка, рынка труда, капитала, а также рынка достижений науки и техники;

- уровень развития науки и техники;

- изменение уровня цен, в том числе инфляцию, изменение курса валют;

- безработицу;

- финансовую (в том числе бюджетную, налоговую, инвестиционную, таможенную), кредитную, ценовую, денежную политику государства;

- платежеспособный спрос;

- ёмкость рынка сбыта;

- уровень конкуренции;

- прочие (демографические, экологические, культурные).

Внутренние же факторы непосредственно зависят от деятельности предприятия, поэтому последнее посредством влияния на них способно управлять своей финансовой устойчивостью. К таким факторам причисляют:

- отраслевую принадлежность предприятия;

- объём и структуру производимой продукции;

- цену и качество производимой продукции;

- маркетинговую политику;

- объём и структуру активов;

- размер и обоснованность осуществления инвестиций в основной и оборотный капитал;

- объём и структуру источников финансирования, включая амортизацию;

- стоимость источников финансирования;

- величину и структуру затрат;

- качество менеджмента, в том числе финансового.

3.1.1 Проведение анализа финансового состояния страховой компании ООО «Согласие»

Проведем анализ основных показателей деятельности ООО страховая компания «Согласие» за 2012-2014 года на основе данных отчетности, представленной в приложении 1.

Анализ активов баланса ООО страховая компания «Согласие» представлен в таблице 3.1.

Анализ активов бухгалтерского баланса ООО страховая компания «Согласие» показал, что сумма нематериальных активов компании выросла в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 198 тыс. руб. или на 13,83%. В 2014 году по сравнению с 2013 годом сумма нематериальных активов компании уменьшилась (на 613 тыс. руб. или на 37,61%).

Таблица 3.1 Анализ активов баланса ООО страховая компания «Согласие», тыс. руб.

Наименование показателя	2012	2013	2014	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
				2013 к 2012	2014 к 2013	2013 к 2012	2014 к 2013
1	2	3	4	5	6	7	8
Нематериальные активы	1432	1630	1017	198	-613	13,83%	-37,61%
Основные средства	2868106	3945537	6163593	1077431	2218056	37,57%	56,22%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	4940196	4819481	4979584	-120715	160103	-2,44%	3,32%
Отложенные налоговые активы	79592	100094	156396	20502	56302	25,76%	56,25%
Запасы	115154	149486	295982	34332	146496	29,81%	98,00%
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	2170746	4847918	5938804	2677172	1090886	123,33%	22,50%
Дебиторская задолженность	4993681	5958753	7381306	965072	1422553	19,33%	23,87%
Депо премий у перестрахователей	275	2989	2931	2714	-58	986,91%	-1,94%
Денежные средства и денежные эквиваленты	762423	1766579	1068486	1004156	-698093	131,71%	-39,52%
Прочие активы	-	70000	63000	70000	-7000	-	-10,00%
Итого по разделу I	15931605	21662467	26051099	5730862	4388632	35,97%	20,26%
Баланс	15931605	21662467	26051099	5730862	4388632	35,97%	20,26%

Основные средства страховой компании в 2014 году выросли по сравнению с 2013 годом на 2218056 тыс. руб. или на 56,22%. Сумма запасов также выросла (на 146496 тыс. руб. или на 98%).

Дебиторская задолженность ООО страховая компания «Согласие» ежегодно растет. Так в 2012 году она выросла на 965072 тыс. руб. или на 19,33%, а в 2013 году выросла на 1422553 тыс. руб. или на 23,87% по сравнению с предыдущим годом.

Денежные средства компании уменьшились в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 698093 тыс. руб. или на 39,52% и составили 1068486 тыс. руб., что отрицательным образом сказалось на финансовых показателях.

Таблица 3.2 Анализ пассивов бухгалтерского баланса ООО страховая компания ООО «Согласие»

Наименование показателя	2012	2013	2014	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
				2013 к 2012	2013 к 2013	2013 к 2012	2014 к 2013
1	2	3	4	5	6	7	8
II. Капитал и резервы

Подобные документы

• Общая характеристика страховой организации в ООО "Страховая компания "Согласие"

  Ознакомление с основами деятельности страховой компании "Согласие". Изучение особенностей формирования страхового портфеля с периода 2010 по 2013 год, рассмотрение показателей его эффективности. Общий анализ проведенных выплат и премий организации.
  
  отчет по практике [675,0 K], добавлен 22.04.2014
  

• Анализ деятельности страховой компании

  Анализ баланса, доходов и расходов страховой компании. Расчет коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, сбалансированности страхового предприятия. Эффективность инвестиционной деятельности, сбалансированности страхового портфеля.
  
  курсовая работа [429,8 K], добавлен 29.04.2015
  

• Страховая компания "ВТБ Страхование"

  Анализ доходов, расходов и баланса страховой компании "ВТБ Страхование". Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и рентабельности страховой компании. Анализ сбалансированности страхового портфеля. Анализ динамики и структуры актива баланса.
  
  контрольная работа [402,5 K], добавлен 21.12.2012
  

• Порядок формирования страховых резервов в ООО "Согласие"

  Факторы, определяющие спрос на страховые услуги. Прогноз развития страхового рынка в 2015 г. Размещение страховых резервов в ООО "Согласие", осуществляемых на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Резерв незаработанной премии.
  
  дипломная работа [123,7 K], добавлен 20.06.2015
  

• Финансовая устойчивость страховой компании. Формы страхования

  Суть и критерии финансовой устойчивости страховой компании в соответствии с законом "Об организации страхового дела в РФ". Обязательное и добровольное страхование: понятие и виды. Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховой организации.
  
  контрольная работа [25,3 K], добавлен 01.05.2013
  

• Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании

  Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховых компаний. Проблемы укрепления финансовой устойчивости страховой компании. Состав страховых резервов. Проблемы укрепления финансовой устойчивости на примере деятельности "Страхового дома ВСК".
  
  дипломная работа [319,2 K], добавлен 06.12.2008
  

• Анализ страховой организации

  Понятие финансовой устойчивости страховой компании. Возникновения обязательств у страховщика. Анализ бухгалтерского баланса страховой компании "Росгосстрах". Финансовая устойчивость страховых компаний в РФ как фактор надежности страхового бизнеса.
  
  курсовая работа [292,0 K], добавлен 26.11.2013
  

• Организация страхового дела

  Формы организации страхового дела. Основы правового обеспечения и регулирования страховой деятельности. Организационно-правовые формы страховых компаний. Объединения страховщиков, посредники. Содержание и функции государственного страхового надзора.
  
  контрольная работа [36,6 K], добавлен 18.10.2011
  

• Оценка финансового состояния страховой организации

  Методика и порядок расчета и оценки страховых резервов ОАО СК "Урал-АИЛ", оценка его страхового портфеля и структуры страховых взносов. Определение общей эффективности деятельности исследуемой страховой компании и основные критерии, ее определяющие.
  
  контрольная работа [284,5 K], добавлен 13.03.2010
  

• Моделирование и анализ бизнес-процессов страховой компании "Уверенность"

  Отличительные черты и особенности сектора страхования. Организационно-правовые формы субъектов страхового дела. Описание структуры и деятельности страховой компании. Государственное регулирование страхового дела. Оптимизация бизнес-процессов компании.
  
  курсовая работа [550,2 K], добавлен 14.11.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам