Основы деятельности коммерческого банка

3

• Университет Экономики и Управления
• Кафедра банковского дела.
• Реферат
• На тему: «Основы деятельности коммерческого банка»
• Выполнила:
• студентка317ф группы
• Валеева Дарья
• Симферополь,2007
• Содержание
• 1.Состав и управленческая структура финансовых организаций и коммерческих банков
• 2. Учредительные документы банковских учреждений
• 3. Перечень банковских и финансовых операций
• 4. Организация, технология осуществления и учета
• расчетно-кассовых операций
• 5. Организация и учет депозитных операций
• 6. Организация и учет операций в иностранной валюте
• 7. Организация и учет операций с ценными бумагами
• 8. Организация и учет лизинговых и инвестиционных операций
• 1.Состав и управленческая структура финансовых организаций и коммерческих банков.
• Эффективность осуществления банковских операций зависит от многих факторов. Самым важным из них выступает построение оптимальной управленческой структуры коммерческого банка. При этом обязательно следует учесть такие критерии, как размеры банка, виды и масштабы операций, участие во внешнеэкономической деятельности, наличие филиалов, стратегические и тактические приоритеты.
• В целом примерную структуру коммерческого банка (среднего по объему выполняемых операций) можно представить следующим образом
• · Ревизионный отдел
• СОВЕТ БАНКА
• Правление банка
• Кредитный комитет Ревизионный комитет
• Управление планирования и развития банковских операций
• · Отдел организации коммерческой деятельности банка и управления банковской ликвидностью
• · Отдел экономического анализа и изучения кредитоспособности клиентов.
• · Отдел разработки основ и планов коммерческой деятельности банка
• · Отдел маркетинга и связи с клиентурой
• Управление депозитных операций
• · Отдел депозитных операций
• · Фондовый отдел
• Управление кредитных операций
• · Отдел краткосрочного и долгосрочного кредитования клиентов
• · Отдел кредитования населения
• · Отдел нетрадиционных банковских операций, связанных с кредитованием
• Управление посреднических и других операций
• · Отдел гарантийных операций и операций по доверенности
• · Отдел банковских услуг
• · Отдел операций с ценными бумагами
• Управление организации международных банковских операций
• · Отдел валютных и кредитных операций
• · Отдел международных расчетов
• Учетно-операционное управление
• · Операционный отдел
• · Отдел кассовых операций
• · Расчетный отдел
• Службы
• · Административно-хозяйственный отдел
• · Юридический отдел
• · Отдел кадров
• · Отдел эксплуатации и внедрения ЭВМ
• Управленческая структура банка включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности.
• 2. Учредительные документы банковских учреждений
• Одним из основных учредительных документов коммерческого банка является его устав.
• Устав банка обязательно должны содержать информацию:
• 1. наименование банка;
• 2. его местонахождение;
• 3. организационно-правовую форму;
• 4. виды деятельности, которые имеет намерение осуществлять банк;
• 5. размер и порядок формирования уставного капитала банка, виды акций банка, их номинальную стоимость, формы выпуска акций, количество акций, которые покупаются акционерами;
• 6. структуру управления банком, органы управления, их компетенцию и порядок принятия решений;
• 7. порядок реорганизации и ликвидации банка;
• 8. порядок внесения изменений и дополнений в устав банка;
• 9. размер и порядок образования резервов и других общих фондов банка;
• 10. порядок распределения прибылей и покрытие ущерба;
• 11. положение об аудиторской проверке банка;
• 12. положение об органах внутреннего аудита банка.
• Устав подписывается основателями банка и закрепляется печатью банка.
• Решение о внесении изменений в устав банка вступает в силу с момента регистрации таких изменений Национальным банком Украины. Регистрация изменений в устав банка осуществляется в порядке, определенном Национальным банком Украины.
• 3. Перечень банковских и финансовых операций.
• Банк является финансовым посредником и выполняет комплекс из трех базовых операций : принятие денежных вкладов от клиентов, выдача кредитов, осуществление рассчетно-кассового обслуживания.
• Это три операции являються основними, но в банковской практике существует огромное разнообразие банковских операций и услуг, которые объединяются по функциональным признакам в определенные группы.
• Группы банковских операций:
• 1. Пассивные операции, связанные с формированием собственного капитала и ресурсной базы банка, обеспечивают проведение активных операций с целью достижения запланированных показателей доходности. К пассивным операциям принадлежат эмиссионные, депозитные и межбанковские операции (в части полученных займов).
• Эмиссионные операции - деятельность банка по формированию собственного капитала и не депозитного привлечения финансовых ресурсов, которое осуществляется через выпуск банковских акций, облигаций, векселей и других долговых обязательств.
• Депозитные операции - это операции по привлечению временно свободных средств юридических и физических лиц на счета разных типов: текущие, бюджетные, вкладные, сберегательные, кодированные и т.п.
• Межбанковские операции - операции по не депозитному привлечению ресурсов на межбанковском рынке: получение кредитов в виде рефинансирования и операций РЕПО от Национального банка, займов, полученных от других коммерческих банков
• 2. Активные операции - это операции по размещению банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения дохода, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям принадлежат: кредитные, учредительские, инвестиционные, межбанковские (в части предоставленных займов). Также к активным следует отнести операции по приобретению основных активов (помещений, оборудование, технических средств и т.п.) и формирование кассовых остатков и остатков средств на корреспондентских счетах банков.
• Кредитные операции - это операции по предоставлению банком заемщику во временное пользование свободных денежных ресурсов на условиях платности, обеспеченности, возвратности, срочности и целевого характера.
• С помощью учредительских операций коммерческие банки принимают непосредственное участие в создании новых хозяйствующих субъектов.
• Инвестиционные операции - это операции по размещению финансовых ресурсов в разнообразные корпоративные и государственные ценные бумаги, другие долговые обязательства путем приобретения этих фондовых ценностей на фондовых биржах и организованном внебиржевом рынке.
• 3. Комиссионные операции - это разнообразные консультационные, расчетно-кассовые, информационные, аудиторские, регистраторские, кастодиальные, трастовые услуги, в результате предоставления которых банки получают доход в виде комиссии.
• Расчетно-кассовые операции включают предоставление таких услуг, как хранение средств клиентов на соответствующих счетах, получение платежей в пользу клиентов и осуществление денежных переводов по доверенностям владельцев средств, принятие наличных средств для зачисления на счета клиентов и выдача денежной наличности с этих счетов через операционную кассу банка.
• Комиссионно-посреднические услуги ~ это операции консультационного характера, которые выполняются банками за счет их высокой информативности, глубоких профессиональных знаний персонала, владение новейшими технологиями, а также операции, где банки действуют за счет и в интересах клиентов. Таким образом, к этой группе должны быть включены операции, которые приносят банкам доход, но не нуждаются в дополнительном привлечении и использовании имеющихся ресурсов.
• Посреднические операции - это услуги банков из размещение ценных бумаг эмитентов на первичном фондовом рынке, брокерские и дилерские услуги в операциях с фондовыми ценностями, иностранной валютой, другие виды операций на денежном рынке, в которых банки выступают как посредники, объединяя интересы разных сторон финансовых соглашений.
• Украинские банки способны качественно выполнять не более 40 - 50 видов операций, в то время как коммерческие банки Германии осуществляют 150 - 180 видов операцій, Японки - около 300.
• 4. Организация, технология осуществления и учета расчетно-кассовых операций.
• Для обеспечения выполнения одной из своих важнейших функций - расчетно-кассового обслуживания - коммерческие банки осуществляют разнообразные посреднические операции, связанные с обслуживанием движения денежных средств клиентов.
• Основной предпосылкой проведения этих операций есть необходимость открытия банками текущих счетов клиентам в национальной и иностранной валютах.
• Владельцами текущих счетов в украинских коммерческих банках могут быть:
• 1. Юридические лица;
• 2. Физические лица - субъекты предпринимательской деятельности;
• 3. Филиалы, представительства, отделение и другие отделенные подразделения предприятий -- юридических лиц;
• 4. Избирательные фонды (политические партии, блоки партий);
• 5. Представительства юридических лиц - не резидентов;
• 6. Иностранные инвесторы;
• 5. Физические лица.
• Для учета средств на текущих счетах физических и юридических лиц в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие счета:
• 2600 - «Текущие счета субъектов хозяйственной деятельности»
• 2620 - «Текущие счета физических лиц»
• Открывая текущий счет в банке, клиент имеет возможность осуществлять через этот счет безналичные расчеты, вносить деньги на текущий счет, а так же получать их с текущего счета наличностью.
• Безналичные расчеты - это перечисление банками определенной суммы средств со счетов плательщиков на счет получателей средств, а также перечисление банками по доверенности предприятий и физический лиц средств, внесенных ими денежной наличностью в кассу банка, на счета получателей средств.
• При осуществлении расчетных операций используются платежные инструменты.
• Основные формы платежных инструментов:
• 1. Мемориальный ордер.
• 2. Платежное поручение.
• 3. Платежное поручение - требование.
• 4. Расчетный чек.
• 5. Аккредитив.
• 6. Платежная карточка.
• 7. Вексель.
• Клиенты банков для осуществления безналичных расчетов самостоятельно выбирают форму платежного инструмента и указывают ее во время заключения договора.
• Несмотря на интенсивное развитие технологий безналичных расчетов, большая часть в денежном обеспечении хозяйственного оборота приходится на наличные средства. Для этого банки осуществляют кассовое обслуживание клиентов.
• Кассовое обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных средств от клиентов и зачисление их на соответствующие банковские счета и выдачи с клиентских счетов через кассу банка наличных средств согласно распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательством.
• Для учета операций, осуществляемых через кассу, в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие счета:
• 1001 - «Банкноты и монеты в кассе банка»
• 1002 - «Банкноты и монеты в кассе филиалов банка».
• Поэтому банки, которые стремятся предоставлять комплексные банковские услуги, должны обеспечить качественное выполнение всех необходимых операций по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц.
• 5. Организация и учет депозитных операций.
• Вклад (депозит) - денежные средства в наличной и безналичной форме, национальной и иностранной валюте, переданные в банк их владельцем или третьем лицом для хранения на определенных условиях.
• Операции по привлечению денег во вклады называются депозитными. В банковской деятельности депозиты являются основными источниками банковских ресурсов.
• Различают депозиты в зависимости от срока использования:
• Срочные депозиты - денежные средства, которые размещаются в банке на определенный срок и могут быть сняты только после предварительного уведомления банка. Они являются для банков лучшим источником ресурсов, так как они удобны в банковском планировании, поэтому по ним выплачиваются более высокие проценты.
• Депозиты до востребования - размешаются на текущих счетах клиентов. Они используются для осуществления безналичных расчетов и так же по требованию клиента средства в любой момент могут быть выданы наличностью.
• Для учета средств на депозитных счетах физических и юридических лиц в плане счетов коммерческих банков предусмотрены следующие основные счета:
• 2630 - «Краткосрочные депозиты физических лиц»
• 2635- «Долгосрочные депозиты физических лиц»
• 2610- «Краткосрочные депозиты субъектов хозяйственной деятельности»
• 2615- «Долгосрочные депозиты субъектов хозяйственной деятельности»
• Процентные ставки по депозитам зависят от срока, суммы и вида вклада.
• 6. Организация и учет операций в иностранной валюте.
• Валютные операции - хозяйственные операции, стоимость которых определяется в иностранной валюте, или те, которые нуждаются в расчетах в иностранной валюте.
• К валютным операциям принадлежат:
• 1. Операции по международным расчетам
• -инкассо
• -банковский перевод
• -аккредитив
• 2. Корреспондентские отношения с иностранными банками.
• 3. Операции по размещению и привлечению банком валютных средств
• 4. Неторговые операции
• -купля-продажа иностранной валюты
• -принятие на инкассо иностранной валюты
• -купля-продажа дорожных чеков
• 5. Конверсионные операции
• -валютный арбитраж
• -форвард
• -своп
• -спот
• 6. Ведения валютных счетов клиентов.
• Для осуществления валютных операций коммерческий банк должен получить Генеральную лицензию.
• 7. Организация и учет операций с ценными бумагами.
• Операции с ценными бумагами - это юридически оформленная и законченная последовательность действий на фондовом рынке, объектом которых являются ценные бумаги и денежные средства.
• Виды деятельности банков на рынке ценных бумаг:
• 1. Эмиссионная деятельность состоит в выпуске банком собственных ценных бумаг в виде акций, облигаций, сберегательных и депозитных сертификатов. Целью таких операций является привлечения свободных денежных средств для создания основного капитала банка.
• 2. Инвестиционные операции - операции по вложению собственных и привлеченных средств в фондовые активы путем приобретения соответствующих ценных бумаг на фондовом рынке от своего имени. Такие операции проводятся с целью получения прибыли от деятельности с ценными бумагами, обеспечение участи в уставном капитале других предприятий.
• 3. Посреднические операции - осуществляются банками от имени и за счет клиентов. Целью осуществления таких операций является получение комиссионного дохода. К ним относятся:
• -андерайтинг
• -трастовые операции
• -консалтинговые операции
• -брокерская деятельность
• Хотя операции с ценными бумагами занимают незначительное место в объеме всех операций, выполняемых банком, они играют весомую роль в банковской практике, а особенно на начальном этапе создания банковского учреждения.
• 8. Организация и учет лизинговых и инвестиционных операций.
• Инвестиционные операции - активные операции по вложению собственных и привлеченных средств в разнообразные ценные бумаги с целью получения дохода.
• Виды инвестиционных операций:
• 1. Долевое участие в предприятиях, которые создаются.
• 2. Приобретение доли действующих предприятий.
• 3. Приобретение в собственность действующих предприятий полностью.
• 4. Приобретение имущественных прав.
• В зависимости от целей банка при осуществлении инвестиционной деятельности выделяют такие виды портфелей ценных бумаг*
• -портфель ценных бумаг на продажу;
• -портфель ценных бумаг на инвестиции;
• -портфель долевого участия
• -портфель вложений в дочерни компании.
• Лизинговые операции - хозяйственное соглашение, по которому предприятие имеет право пользоваться имуществом, которое ему не принадлежит, на протяжении указанного срока и за определенную плату.
• Объекты лизинга:
• 1. Техника
• 2. Транспортные средства
• 3. Недвижимое имущество
• Существуют различные виды лизинга, но банки выполняют только финансовый лизинг - лизингодатель покупает оборудование по заказу клиента и сдает ему в долгосрочную аренду. На протяжении срока действия договора лизингополучатель вносит стоимость объекта лизинга и плату за предоставления лизинговых услуг одинаковыми частями. После окончания действия договора объект лизинга остаются у лизингополучателя.
• В законодательстве нашей страны для банка по операции лизинга предусмотрены налоговые льготы, поэтому процентные ставки по лизингу ниже, чем за пользование кредитом.
• Список литературы
• 1. ЗУ «Про банки та банківську діяльність» № 2121-3 від 07.12.2000
• 2. ЗУ «Про порядок здійснення операцій в іноземній валюті» №184/96-ВР
• 3. ЗУ «Про здійснення операцій з цінними паперами українських емітентів» №36 від 29.012003
• 4. Банківська справа: Навчальній посібник./ За ред. проф. П. І. Тиркала. - Тернопіль: Карта - Бланис, 2001 - 314с.
• 5. Прокопінко І. Ф., Ганін В. І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - К: Центр навчальної літератури, 2005. - 410 с.
• 6. Банківський менеджмент: Посібник. - К: Видавничий центр «Академія», 2001 - 320 с.
• 7. Банківська справа: Навчальній посібник./ За ред.. д. е. н., проф.. Ф. Ф. Бутинця. - К: Кондф, 2004 - 461 с.
• 8. Банковское дело: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп./Под ред.О.И. Лаврушина.- К.:Финансы и статистика, 2001 г.
• 9. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник. - К: Атака, 2004 - 80 с.
• 10. Бухгалтерський облік у банках України: Підручник. - Видавництво друге, перераб. і доп. - К: КНЕУ, 2001. - 636 с.
• 11.Облік і аудит у банках: Навчальний посібник / Н.Г. Євченко, Н.Г. Славьянська - Суми: ВТД «Університетська книга», 2007 - 493 с.
• 12. Облік і аудит у банках: Підручник/ А.М. Герасимович, К.М. Кіндроцька та ін.: КНЕУ, 2005 - 536 с.
• 13. Організація обліку в банках: Навчалн. посібник: Кузьміна О.Е.-К:КНЕУ, 2002.
• 14. Кузьмінський М., А. Сопко В., В. Завгородний П. В. Організація
  обліку, контролю і аналізу: Підручник. -- К: Вища школа, 2003.
• 15. Основи бухгалтерського обліку: Навчалн. посібник -- Тернопіль:
  ТАНГ, 2002.