Анализ операций коммерческого банка на примере ОАО "Агроинвестбанк" в Республике Таджикистан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Глава 1. Открытое акционерное общество "Агроинвестбанк" как одна из составляющих банковской системы Республики Таджикистан

1.1 История создания Открытого акционерного общества "Агроинвестбанк"

1.2 Организационная структура ОАО "Агроинвестбанк"

Глава 2. Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка

2.1 Порядок открытия, переоформления и закрытия счета. Оформление юридических документов. Прием депозитов

2.2 Осуществление безналичных расчетов. Порядок расчетов с поручениями и чеками, аккредитивная форма расчета

Глава 3. Кредитные операции ОАО «Агроинвестбанк»

3.1 Оформление и порядок предоставления кредита хозяйствующим субъектом и физическим лицам

3.2 Содержание кредитного договора ОАО “Агроинвестбанк”

3.3 Кредитная политика ОАО “Агроинвестбанк”

Глава 4. Внешнеэкономическая деятельность ОАО “Агроинвестбанк”

4.1 Валютные операции и порядок их осуществления

Глава 5. Осуществление надзора и контроля за деятельностью коммерческих банков

Глава 6. Учет и отчетность коммерческих банков

6.1 Формы и виды бухгалтерской отчетности в ОАО “Агроинвестбанк”

6.2 Изучение и анализ состава баланса ОАО “Агроинвестбанк”

6.3 Анализ финансовых результатов и качества управления

Заключение

Список использованной литературы

Глава 1. Открытое акционерное общество "Агроинвестбанк" как одна из составляющих банковской системы Республики Таджикистан

1.1 История создания Открытого акционерного общества "Агроинвестбанк"

Одним из первых частных банков, появившихся в г. Худжанде, Республики Таджикистан, был коммерческий банк «Агроинвестбанк», дата рождения которого ноябрь 1993 года. Через год, в ноябре 1994 г., Национальным банком РТ ему была выдана лицензия на совершение банковских операций. Ни много, ни мало, уже более 10 лет действует и стремительно развивается Открытое акционерное общество «Агроинвестбанк». За эти годы банк занял серьезные позиции на рынке банковских услуг в Таджикистане и стал одним из его лидеров, завоевав доверие вкладчиков.

Банк на основании действующего законодательства республики о банковской деятельности и выданной лицензии НБТ осуществляет нижеследующие банковские, кредитно-расчетные операции:

§ приём депозитов от юридических и частных лиц;

§ открытие и введение счетов клиентов, корреспондентских счетов банков и небанковских финансовых учреждений;

§ переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц;

§ ссудные операции: предоставление кредитов в денежной форме;

§ финансирование по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;

§ прием, пересылка банкнот, может и ценностей;

§ выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме, гарантийный тип аккредитива;

§ организация обменных операций с иностранной валютой;

§ кассовое обслуживание клиентов и банков корреспондентов;

§ посреднические операции в рынке ценных бумаг.

Все вышеуказанные услуги проводятся как в национальной валюте, так и в иностранной валюте.

На сегодняшний день ОАО "Агроинвестбанк" является высокотехнологичным универсальным банком, предоставляющим полный комплекс услуг корпоративным и частным клиентам. Банк входит в число самых надежных диверсифицированных финансовых институтов Республики Таджикистан. С момента основания банка главными приоритетами развития были и остаются индивидуальный подход к обслуживанию каждого клиента и улучшение качества предлагаемых услуг.

Надежность банка стала возможным в результате той кадровой политики, которую проводит руководство банка со дня своего образования.

Всю свою деятельность Акционерное общество открытого типа "Агроинвестбанк" осуществляет в соответствии с банковским законодательством, таким как Закон Республики Таджикистан "О Национальном банке Таджикистана", Закон Республики Таджикистан "О банках и банковской деятельности", Закон Республики Таджикистан "О валютном регулировании и контроле", Инструкция №90 о депозитных банковских счетах, открываемых в банках Республики Таджикистан, Инструкция №112 о безналичных расчетах в Республики Таджикистан, а также на основе различных постановлениях Национального банка Таджикистана.

Каждый банк при создании проходят государственную регистрацию и получают лицензию на осуществления деятельности (банковских операций), которая оговаривается в статье 2 Закона Республики Таджикистан "О банках и банковской деятельности".

Физическое или юридическое лицо (учредитель вновь создаваемого банка) обращается в Национальный банк Таджикистан с ходатайством о государственной регистрации банка и выдаче лицензии на осуществление банковских операций /Приложение 1/.

При государственной регистрации необходимо предоставить ряд документов, которые оговорены в 18 статье Закона Республики Таджикистан "О банках и банковской деятельности". В обосновании создания банка должны быть отражены перечень основных вопросов /Приложение 2/.

1.2 Организационная структура ОАО "Агроинвестбанк"

Организационная структура управления ОАО "Агроинвестбанк" является функциональной, так как в каждом отделе имеется свой руководитель, то есть начальник. В приложении 3 приводится организационная структура головного офиса ОАО "Агроинвестбанк", которая состоит из следующих подразделений:

§ Общее собрание акционеров;

§ Совет Банка;

§ Правление Банка;

§ Председатель Правления Банка;

§ учетно-операционное управления (учетный и операционный отдел);

§ отдел внутреннего контроля и аудита;

§ управление внешнеэкономических отношений (валютный отдел и отдел корреспондентских отношений);

§ управление кредитно-депозитных операций (кредитный отдел, депозитный отдел,

§ отдел ЕБРР);

§ отдел информатики;

§ отдел кадров;

§ юридический отдел;

§ кассовый узел;

§ хозяйственная часть (электрики, садовники, дворники, операторы котельной, технички, завхоз);

§ служба безопасности.

Необходимо отметить, что также существуют уполномоченные пункты в 15 городах и районах Согдийской области.

Все функциональные подразделения банка имеет свои права и обязанности в соответствии с Уставом ОАО "Агроинвестбанк" от 18 июня 2004 года. Положениям отделов (функциональных подразделений) и должностных инструкциях, некоторые из которых предоставлены в приложении.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления ОАО "Агроинвестбанк". В свою очередь оно имеет ряд прав:

§ принимает решение о расширения числа участников или их выхода из банка;

§ дополняет или изменяет Устав Банка;

§ избирает и отзывает членов Совета Банка Ревизионной комиссии и Правления Банка;

§ принимает решение об изменении Уставного фонда;

§ утверждает положения структурных подразделений;

§ определяет порядок распределения прибыли и покрытия убытков…

Совет банка состоит из 5 членов из числа учредителей. В его компетенции входят:

§ контроль за деятельностью банка;

§ определение общих направлений деятельности банка по организации; кредитных, расчетных и иных операций;

§ определение организационной структуры и численности работников банка;

§ определение условий оплаты труда должностных лиц Банка и его организаций.

Правление банка является коллегиальным исполнительным органом управления. Оно осуществляет текущее руководство деятельностью банка, действует в интересах Банка и его акционеров и подотчетен Совету Банка и Общему собранию акционеров. В его компетенции входят:

§ организация и осуществление руководства оперативной деятельностью Банка, обеспечение выполнения решений Собрания и Совета;

§ решение вопроса подбора, подготовки и использования кадров;

Руководство деятельностью Правления банка осуществляет Председатель Правления, которая одновременно является исполнительным органом управления банка. В его обязанности входят:

§ организация деятельности Правления Банка;

§ распределение обязанностей между членами Правления Банка;

§ обеспечение принятие Правления Банка обоснованных и эффективных решений;

§ председательствовать на заседаниях Правления Банка /9, ст-и 6.1-6.8/

Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет свои права и обязанности. Управления банка формируется с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению.

Кредитный отдел выполняет следующие функции:

§ определение общей (суммы) методики краткосрочного кредитования и финансирования, методика определения кредитоспособности клиента;

§ изучение кредитных рисков и определение механизма страхования банковских кредитных операций;

§ определение кредитных ресурсов по видам ссуд и заёмщикам исходя из кредитного потенциала банка;

§ организация выдачи и погашения кредита, введение кредитного дела;

§ заключение кредитного договора;

§ проверка кредитоспособности клиента;

Юридический отдел:

§ Составляет акты, договора, отзывы, протесты и другие деловые бумаги;

§ Разрабатывает нормативные документы;

§ Составляет заключение по всем возникающим в банке юридическим вопросам.

Валютный отдел:

§ осуществляет ведение валютной позиции;

§ осуществляет ведение валютных счетов;

§ организует обмен валют;

§ совершает другие операции связанные с валютой.

Вычислительный центр (отдел информатики) в основном организует компьютерные системы банка, осуществляет электронных расчетов и платежей; занимается разработкой программного обеспечения для отделов банка.

В функции отдела кадров входят:

§ планирование численности и использования персонала;

§ организация и обучение, повышение квалификации кадров;

§ управления фондами заработной платы;

§ осуществление набора персонала и его расстановку.

Необходимо отметить, что создание коммерческих банков на акционерных началах осуществляется с целью аккумуляции временно свободных денежных средств предприятий, организаций и учреждений с целью их рационального использования в развитии отраслей и под отраслей народного хозяйства, то есть экономики РТ в целом.

Глава 2. Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка

2.1 Порядок открытия, переоформления и закрытия счета. Оформление юридических документов. Прием депозитов

Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц осуществление расчетов по их поручению.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовые обслуживания. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, предоставляют собой привлеченные средства коммерческого бака, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Выбор клиентам коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполнятся своевременно, надежно, экономично. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о дальнейшем сотрудничестве с банком. Именно по этому организация расчетно-кассового обслуживания является "визитной карточной" любого банка /3, стр. 90/.

ОАО "Агроинвестбанк" работает с предприятиями не зависимо от их форм собственности. Здесь открывается счета всем клиентам, пожелавшим обслуживаться в банке. Банк старается помочь всем предприятиям для развития своего производства и бизнеса.

ОАО "Агроинвестбанк" вместе с УП обслуживают более 800 счетов клиентов. Среди них крупные предприятия, так как перерабатывающие хлопок (СП "Джавони", СП "Абрешим", СП "САТН"), шелк (СП ВТ-Силк), сигареты (European Tobacco-Tajikistan), прохладительные напитки (СП "Оби Зулол", ООО "Худжанд", ООО "ММК") и другие которые сотрудничают совместно с предприятиями России, Италии, США. Из этого из этого следует, что обслуживая такие предприятия ОАО "Агроинвестбанк" принимает максимум усилий для ускорения расчетов /7, стр. 18-25/.

Согласно статье 3 Инструкция №90, утвержденного Правление Национального банка Республики Таджикистана от 12 октября 1999 года банковские счета подразделяются на следующие виды:

§ депозитные счета до востребования (расчетные и текущие счета);

§ сберегательные депозиты счета, с которых клиенты согласно договора банковского счета имеет права снимать со счета только с определенной периодичностью в пределах лимита оговоренного в договоре;

§ срочные депозитные счета, по которым средства выделяются клиенту только по истечении срока оговоренного в договоре банковского счета с начислением процентов;

§ корреспондентские счета банков;

Для открытия депозитных счетов до востребования клиенты представляют в банк следующие документы:

а) заявление на открытие счета, которое подписывается руководителем владельца счета и главным бухгалтером;

б) копия свидетельства о государственной регистрации;

в) копия учредительных документов (устава, положения) заверенная нотариально;

г) извещение о регистрации клиента в налоговых органах;

д) карточка с образцами подписей и оттиска печати;

е) письмо-обязательство об отсутствии депозитных счетов в других банках /4, ст. 11/.

Для открытия сберегательного и срочного депозитных счетов юридическими лицами банку предоставляются ниже следующие документы:

а) заявление на открытие счета;

б) извещение о регистрации юридического лица в налоговых органах в качестве налогоплательщика;

в) карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.

На основе заявления заключается договор между клиентом и банком, где оговаривается условия депозита /Приложение 3/.

Для открытия сберегательных и срочных депозитных счетов физическим лицам достаточно предоставить заявление и документ, удостоверяющий личность /4, ст. 14/.

Как правило, расчетно-кассовые обслуживания осуществляется банками платно. За нарушения в договоре могут фиксироваться размеры штрафов.

В заключении по распоряжению управляющего банком счету предприятия присваивается номер и заводится лицевой счет для учета его средств.

При переоформлении счета в связи с реорганизаций в банк предоставляются те же документы, что и при открытии счета.

Закрытие депозитного счета или при расторжении договора.

ОАО "Агроинвестбанк" сегодня помогает клиентам не только сокращать сроки проведения расчетов, но и скоординировать деятельность всех участников таких расчетов. Тем самым ОАО "Агроинвестбанк" с каждым годом растет количество открытых счетов /Рис. 2.1/.

Одним из факторов предоставления кредитов является привлечение депозитов от населения. ОАО "Агроинвестбанк" использует все усилия для привлечения депозитов и укрепления доверия населения к банку. По сравнению с предыдущим годом депозиты населения в банке увеличилось. Банк в целях привлечения депозитов от населения имеет договорные отношения по рекламированию данной операции средствами массовой информации, местным телерадиовещанием /рис. 2.2/.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1. Рост количества открытых счетов.

Как видно из рисунка 2.1. с каждым годом число открытых счетов, как в национальном, так и в иностранной валюте растет, чему свидетельствует усердная и кропотливая работа правления и сотрудников ОАО "Агроинвестбанк" и рост доверия населения к данному банку.

Выше было отмечено, что одной из задач банка является привлечение депозитов от населения. В настоящий момент разработана политика привлечению депозитов от населения с различными типами вкладов. Это позволило населению выбирать наиболее оптимальные варианты вложения собственных средств. Рост кредитного портфеля напрямую связан с увеличением срочных депозитов /2, стр.21/.

Так, на 01 января 2004 года сума срочных депозитов составила 3 443 347 сомони, а на 01 января 2005 года уже 5 181 086 сомони. Структура депозитов приведена в таблице 2.1.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.2. Динамика привлеченных депозитов

Как видно из рисунка 2.2. в 2005 году сумма вложенных денежных средств в депозиты резко увеличилось. Это прежде всего обусловлено тем, что в 2003 году в Республике Таджикистан произошла операция по легализации денежных средств граждан в РТ, после что многие граждане пожелали вкладывать легализованную сумму или часть в депозит, нежели чем хранить дома и второе - проведенная политика ОАО "Агроинвестбанк" по привлечению депозитов от населения с разными типами вкладов.

2.2 Осуществление безналичных расчетов. Порядок расчетов с поручениями и чеками, аккредитивная форма расчета

Прежде всего необходимо дать определение безналичному обороту в общем.

Безналичный оборот - это сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов /3, стр.98/

Вид расчетных документов и организация документооборота в банке, у плательщиков и получателей денег определяют следующие основные формы безналичных расчетов:

· платежное поручение;

· чеки;

· аккредитивы;

· платежные требования;

· пластиковые карточки;

Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организацией, выплачивающих денежные доходы на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов. Расчеты проводятся в формах устанавливаемых Национальным банкам Таджикистана, в частности Инструкция №112 «О безналичных расчетах в Республике Таджикистан», утвержденного Правлением НБТ 1 марта 2001 года.

Расчетные документы должны соответствовать требованием стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки

в) наименование банка плательщика, его номер;

г) наименование плательщика, номер его счета в банке;

д) наименование получателя средств, его номер счета в банке;

е) наименование банка получателя, номер банка - получателя средств;

ж) назначения платежа;

з) сумма платежа;

и) подписи уполномоченных лиц предприятия и оттиск присвоенной ей печати.

Платежное поручения представляет собой документ, содержащий поручения плательщика банку о перечислении с его счета определенную сумму на счет получателя /Приложение 4-5/.

Механизм документооборота при расчетах платежными поручениями представлено на рисунке 2.3

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.3. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями.

С помощью платежных поручений производиться также предварительная оплата товаров и услуг, авансовые платежи преобладающая часть нетоварных платежей, например в бюджет. Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении, так как попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать их выписку. Поручения действительны в течении 10 дней со дня вписки (день выписки в расчет не принимается).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применятся во всех случаях, предусмотренных законами Республики Таджикистан.

Чек должен содержать:

а) наименование чека, включенное в текст документа;

б) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

в) наименования плательщика и указания счета, с которого должен быть произведен платеж;

г) указание валюты платежа;

д) указание даты и место составления чека;

е) подпись лица, выписавшего чек - чекодателя /5, ст. 26/.

Банковские пластиковые карточки являются электронным платежным инструментом, требующим использование персонального идентификационного кода и других средств удостоверения прав и позволяющем его владельцу осуществлять доступ к его денежным средствам, хранящимся в учреждении банка по средствам которого производится платеж получателю средств или снятие наличных денег со счета /5, стр. 58/.

Глава 3. Кредитные операции ОАО «Агроинвестбанк»

3.1 Оформление и порядок предоставления кредита хозяйствующим субъектом и физическим лицам

Приоритетными направлениями деятельности ОАО «Агроинвестбанк» остаются кредитные операции. По кредитным операциям в 2004 году банк получил чистый процентный доход 1 931 191 сомони, что на 380% больше, чем в 2003 году. Увеличения чистого процентного дохода, по сравнению с предыдущим годом, связано с увеличением количества предоставленных банком микро - и малых кредитов /2, стр.20/.

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора в заемный капитал заемщика.

Кредитные операции являются одним из основных и основополагающих в деятельности каждого банка и их значения в обеспечении доходности трудно переоценить. Таким образом, правильное и своевременное проведение различных мероприятий связанных с кредитными операциями, играет значительную роль в общей работе банка.

Банк обязан регулярно пересматривать свою кредитную политику и достаточно гибко реагировать на изменения в экономике.

Очень важно, чтобы во внутренних документах банка были четко определены все процедуры и условия кредитования, а также обстоятельства, при которых они могут изменяться.

ОАО “Агроинвестбанк” с момента регистрации в НБТ и получения лицензии, предоставляет кредиты предприятиям, учреждениям и частным лицам как в национальной валюте, так и в иностранных валютах на основе Положения о кредитования в ОАО “ Агроинвестбанк “, утвержденная председателям Правления банка.

Основным принципом ОАО “Агроинвестбанк” при разработке и предоставлении банковских услуг в области кредитования можно назвать индивидуальный подход к каждому клиенту, тщательное изучения его потребностей в банковском обслуживании и адаптацию стандартного сервиса к запросам конкретного клиента, а в ряде случаев и разработку уникальных финансовых схем кредитования, отвечающих его нуждам /10,стр.1/.

ОАО “Агроинвестбанк” предлагает следующие виды кредитных продуктов:

§ кредиты, предоставляемые при недостатке средств на расчетном счете (овердрафт)?

§ кредиты на пополнение оборотных средств?

§ кредиты на приобретение основных средств?

§ кредиты индивидуальное пользования?

Кредиты предоставляются заемщикам на коммерческой договорной основе при соблюдении принципов целевого использования, обеспеченности, срочности, платности и возвратности.

ОАО “Агроинвестбанк” использует гибкий подход при анализе и принятии решения по каждой конкретной кредитной заявке. Рассмотрение заявок проходит в течении 3-7 дней с момента предоставления полного комплекта необходимых документов.

При рассмотрении заявок кредитных заемщиков банк осуществляет комплексный анализ кредитоспособности заемщика, оценивает качество и стоимость предлагаемого Банку обеспечения, согласовывает с заемщиком форму и график предоставления кредита и другие условия кредитного договора.

В качестве обеспечения ОАО “Агроинвестбанк” рассматривает:

§ товарные запасы, сырье, готовую продукцию на складе?

§ производственное оборудования и автотранспорт?

§ недвижимость?

§ ценные бумаги и долговые обязательства по усмотрению Банка?

§ гарантии банка?

§ поручительства физических лиц?

§ поручительства предприятий и организаций, имеющих устойчивое финансовое положения.

Залоговая цена имущества, предлагаемого в качестве обеспечения, устанавливается, как правило, в размере не более 80% от рыночной стоимости. Указанные виды обеспечения могут использоваться как по рознь, так и в сочетании. Наличия обеспечения является недостаточным условием предоставления кредита.

При проверке обеспеченности кредита устанавливается соответствие размеров задолженности по ссудам их материальному обеспечению. Проверка обеспеченности кредита производится по сведением, предоставляемых заемщиком в кредитующий банк ежемесячно.

Если заемщик имеет хорошо организованную кредитоспособность, он способен брать кредиты необеспеченных залогом и гарантией.

Из всех кредитов, вложенных в экономику Таджикистана, в промышленность вложено 17,66%, в торговлю и общественное питания 5,55%, в коммерческую деятельность-2,78%, в здравоохранение и социальное обеспечение-0,24%, физическим лицам - 47,5%, ЖКХ - 0,03%, прочие - 2,86% /2, стр.21/.

3.2 Содержание кредитного договора ОАО “Агроинвестбанк”

Кредитный договор - это договор, по которому банк или иная кредитная организация (кредит) обязуется предоставить денежные средство (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты за нее. Договор должен быть заключен в письменной форме / 8, стр. 204 /.

Кредитный договор ОАО “Агроинвестбанк” состоит из введения, предмета договора, условия предоставления кредита, права банка, обязанности заемщика, ответственность сторон, прочие условия и юридические адреса (реквизиты) сторон /Приложение 10/.

Кредитный договор составляется в 2х экземплярах, имеющую одинаковую юридическую силу. Один из них хранится в банке, а второй у заемщика. Каждый кредитный договор нумеруется.

При заключении кредитного договора ОАО “Агроинвестбанк” с клиентом существуют следующие условия:

§ наличия расчетного счета в ОАО “Агроинвестбанк” (для юридических лиц)?

§ провидение клиентом основных расчетных операций через счета, открытые в ОАО “Агроинвестбанк”;

§ устойчивое финансовое положения клиента;

§ наличие у клиента реального бизнес-плана проводимых финансово-хозяйственных операций, который позволил бы банку в достаточной степени быть уверенным в своевременном возврате кредита и выплате процентов?

§ предоставление клиентом ликвидного обеспечения, при реализации которого банк мог бы покрыть убытки в случае не возврата кредита и процентов (кроме случаев предоставления доверительного кредита)?

§ в случае обращения за получением кредитных средств позднее пяти рабочих дней после надлежащего нотариального оформления всей необходимой документации, клиенту может быть отказано в выдаче кредита.

Сроки, суммы, процентные ставки и форма кредитования определяются индивидуально по каждой отдельно предоставленной заявке с учетом всего спектра сотрудничества банка и заемщика, а также ориентации на рыночную конъектуру и степени риска по каждому конкретному клиенту.

Ставки по кредитным продуктам могут изменятся и устанавливаются индивидуально в зависимости от ряда параметров, но не ниже ставки рефинансирования:

§ суммы и сроки кредитования?

§ валюты кредитного продукта?

§ финансового состояния и особенностей финансово - денежных потоков клиента?

§ целевого использования?

§ формы предлагаемого обеспечения?

§ отношения к банку (связанная сторона или нет).

Предприятия, имеющие положительную кредитную историю и стабильные обороты по счетам в банке, имеют преимущество при рассмотрении кредитной заявки и определении условий предоставления кредита.

Процентные ставки за пользования кредитам и порядок их уплаты предусматривается в зависимости от срока пользования кредитам, риском неплатежеспособности заемщика, характера предоставленного обеспечения, содержание кредитуемого мероприятия, ставки по плате за привлекаемые ресурсы, с таким расчетом, чтобы обеспечивалось прибыльное функционирование банка.

Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.

Фиксированные процентные ставки - стабильные на весь срок пользования заемщиком банковского кредита.

Плавающие процентные ставки могут пересматриваться в зависимости от складывающегося спроса на кредитные ресурсы, а также состояния экономики, денежного обращения, с обязательным уведомлением заемщика.

При выдаче кредита может предусматриваться взимание определенного процента от суммы предоставленного кредита (комиссия) и уплата его единовременно при выдаче ссуды.

Кредиты на льготных условиях, но не ниже ставки рефинансирования Национального банка Таджикистана могут предоставляться в порядке исключения для учредителей банка, акционеров и сотрудников банка, имеющих стаж работы в данном банке не менее одного года.

В случае несвоевременной уплаты процентов за пользованием кредита из-за отсутствия средств на расчетном счете заемщика, банк может взыскать пеню. Кроме того, банк имеет право начислять комиссию на резервирование кредитной линии по кредитам, заявленным заемщикам - на период их полного освоения.

Избираемый метод и вид кредита зависят от объектива кредитования, предложенного клиентом, подавшим заявку на кредит. Приемлемый для каждого конкретного заемщика метод кредитования и вид кредита избирается банковским служащим, отвечающим за кредитную работу.

Для учета кредитного - расчетных операций банк открывает заемщикам отдельные ссудные счета на каждый вид кредита:

§ для срочных ссуд открываются счета 10901, 10903, 10905, 10907, 10909, 10911, 10913, 10915?

§ для просроченных ссуд открываются следующие счета 11101, 11103, 11105, 11107, 11109, 11111, 11113, 11115?

§ для просроченных пересмотренных ссуд открываются следующие счета 11117, 11119.

При кредитовании заемщика в нескольких видах валют, учет кредитов также ведется раздельно /10, стр. 7/.

3.3 Кредитная политика ОАО “Агроинвестбанк”

Главная цель кредитной политики ОАО “Агроинвестбанк” - проведение кредитных операций с приемлемым уровнем риска при наиболее полном удовлетворении потребностей клиентов. При этом усилия ОАО “Агроинвестбанк” направлены на создание и рост сбалансированного кредитного портфеля, гарантирующий устойчивый доход на вложенные средства за счет использования имеющегося арсенала кредитных продуктов и разработки новых кредитных продуктов и технологий.

На 01 января 2002 года кредитный портфель банка составлял 1055 тыс. сомони, на 01 января 2003 года составлял 4672 тыс. сомони, а на 01 января 2004 года - уже более 11368 тыс. сомони. ОАО “Агроинвестбанк” стал третьим банком - партнерам Европейского банка развития и реконструкции (ЕБРР) по Программе содействия развитию торговли (ПСРТ). Линия по ПСРТ для ОАО “Агроинвестбанк” составляет $ 0,5 миллиона долларов США и будет использована для предоставления гарантий по торговому финансированию с целью подержания и развития межрегионального и международного торгового оборота /рис.3.2/.

ОАО “Агроинвестбанк” один из партнеров - исполнителей проекта ЕБРР по финансированию микро - и малых предприятий и предпринимателей в Таджикистане, который является четвертым по счету проекту такого рода в Центральной Азии, в котором уже действует три отдела ЕБРР по микро кредитованию. Контракт с ЕБРР был подписан 26 февраля 2004 года на сумму $1000000 (Один миллион) долларов США. Ведутся переговоры с Международной Финансовой Корпорацией (МФК) и Европейского банка развития и реконструкции по увеличению кредитной линии для ОАО “Агроинвестбанк” /2, стр. 21/.

Банк исходит из того, что установление взаимоотношений с заемщиком должно носить долгосрочный и комплектный характер. Обращаясь за кредитом, клиенты должны быть уверены, что их заявка будет рассмотрена велики, которые не превысят одну неделю. Рассматриваются заявки, как от клиентов Банка, так и от заемщиков, которые еще в нем обслуживаются. Решение о финансировании может быть принято еще до того, как клиент начнет работать в банке. Это позволяет клиенту сделать выбор из имеющихся в его распоряжении вариантов финансирования, и в большинстве случаев этот выбор делает в пользу совместной работы с банком.

Задачей кредитной работы является формирование качественного кредитного портфеля, диверсифицированного по субъектом кредитных отношений, отраслевой принадлежности заемщиков, срокам кредитования и видам предоставленного обеспечения. Главной задачей является установление общих и частных лимитов кредитования, тщательный анализ и отбор кредитных заявок, внедрение системы санкционирования кредитов на Кредитном комитете, мониторинг финансового положения заемщика в течении всего срока кредитования, выявление на ранней стадии признаков проблемных кредитов и организация работы по их подчинению.

Так как в активах банка наибольший удельный вес приходится на кредитные вложения - степень риска антиков в первую очередь определяется качеством кредитного портфеля. Взвешенная кредитная политика ОАО “Агроинвестбанк” ориентирована на предоставления кредитов предприятием реального сектора экономике, имеющим хорошее финансовое состояние и ликвидное обеспечение на диверсификацию кредитных рисков путем предоставления кредитов большому числу независимых друг от друга клиентов /2,стр.22/.

Планомерное работа ОАО “Агроинвестбанк” над улучшением состояния кредитного портфеля подтверждается отсутствием просроченных кредитов и наличием большой доли кредитов первой группы риска.

В тех немногочисленных случаях, когда все же возникали проблемные кредиты, активно использовались возможности арбитражного делопроизводства. По материалам банк прошли судебные заседания по взысканию просроченных задолженностей. Однако такая практика скорее является исключением, чем правилом. Всегда, когда есть возможность, банк ищет пути урегулирования задолженностей во внесудебном порядке, разрабатывая финансовые схемы возврата кредита. Данные подходы обеспечивают успешную деятельность по кредитованию.

Порядок проведения операций определяются кредитной политикой банка, которая контролируется Кредитным Комитетом. В ОАО “Агроинвестбанк” разработано и регулярно пересматривается ? Положение об основных принципах управления ресурсами ?, определяющее принципы кредитования, процедуры и принятия решения, порядок выдачи кредитов.

При предоставлении кредитов ОАО “Агроинвестбанк” большое внимания уделяет контролю рисков, связанных с предоставлением крупных кредитов. Так на 01 января 2005 года отношение совокупной величины крупных кредитов, выданных банком, к капиталу, значительно ниже норматива, установленного Национальным банком Таджикистана.

Одним из факторов, свидетельствующих о хорошем качестве кредитного портфеля ОАО “Агроинвестбанк” является преобладание в структуре портфеля кредитов 1 группы кредитного риска, самой высокой по уровню надежности согласно классификации Национального банка Таджикистана, основанной на пятиуровневой системе оценки кредитных рисков и резервных требований /2,стр.22/.

Глава 4. Внешнеэкономическая деятельность ОАО “Агроинвестбанк”

4.1 Валютные операции и порядок их осуществления

банк депозит кредит валютный

Валютные операции (лат. operatio - действие) представляют собой действия по организации и управлению движении валюты и ценных бумаг в валюте /3,стр.188/.

Валютные операции осуществляют банки, имеющие статус уполномоченного банка. Уполномоченный банк это банк, получивший от Национального банка Таджикистана лицензию на право проведения операций с иностранной валютой.

ОАО “Агроинвестбанк” принимал и принимает меры для развития международных отношений с иностранными банками и финансовыми учреждениями, а также в развитии расширения банковских услуг по обслуживанию импортных и экспортных операций.

ОАО “Агроинвестбанк” сотрудничает с 10 банками Европы и Азии, большинство из которых известные банки в Германии, Италии, Латвии, России, Казахстане и Киргизстане. В 2004 году прибыль, полученная от операций банка в иностранной валюте составила 3 261 391 сомони.

При совершении операций по иностранным валютным счетом все банки должны строго соблюдать Закон Республики Таджикистан ?О валютном регулировании и валютном контроле ?.

Валютные операции могут быть связаны как с денежными платежами (расчеты, трансферт), так и с движением капитала (лизинг, кредит). Капитал - это деньги, пущенные в оборот и приносящие доход от этого оборота.

Движение валютного капитала означает вложения инвестором валюты в объекты предпринимательской деятельности в целях получения прибыли.

К валютным операциям относятся:

§ ввоз и пересылка в Республику Таджикистан, а так же вывоз и пересылка из Республики Таджикистан валютных ценностей?

§ осуществление международных денежных переводов

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте можно разделить на текущие валютные операции валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции:

а) переводы в Республику Таджикистан и из Республики Таджикистан иностранной валюты?

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней?

в) переводы в РТ и из РТ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, и прочим операциям, связанных с движением капитала.

К валютным операциям, связанным с движением капитала относятся:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставной капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения, прав на участие в управлении предприятия?

б) портфельные инвестиции, то есть приобретения ценных бумаг.

Один из приоритетов в деятельности ОАО “Агроинвестбанк” - повышение качества и расширение сектора коммерческих банковских услуг, являющихся базой увеличения непроцентных доходов. В 2004 году непроцентный доход составил 4 869 674 сомони, что на 60% больше аналогичных доходов прошлого года.

Наибольшие удельный вес в непроцентных доходах занимает доход, полученный в виде комиссии банка за осуществления переводов иностранной валюты физическими лицами из Республики Таджикистан и в Республику Таджикистан без открытия текущих валютных счетов /2, стр.20/.

Осуществление переводов иностранной валюты из РТ и в РТ без открытия текущих валютных счетов является одним из основных направлений деятельности ОАО “Агроинвестбанк”, тем более если учесть, что сейчас эта услуга в ОАО “Агроинвестбанк” составляет 1% (такой процент еще не соблюдается в других банках).

Операция по переводам из РТ и в РТ иностранной валюты проводится согласно порядка, утвержденного Правлением Национального банка Таджикистана от 12 октября 1999 года. Суммы поступившие из дальнего и ближнего зарубежья, граждане могут свободно конвертировать и получать в любой валюте наличными, а также заключить с банком депозитные договора.

После принятия Постановления Правительства Республики Таджикистан об отмене 30% - ной государственной пошлины от поступивших сумм в РТ и благодаря правильной, клиентоориентированной политике и возрастающему доверию к банку суммы денежных переводов с каждым годом растут.

Например, если за 2001 год было зачислено на счет физических лиц более 420 тыс. долларов США и более 2000 тыс. рублей Российской Федерации, то за 2003 год на счета физических лиц было зачислено более 6 073 тыс. долларов США и более 162 965 тыс. рублей Российской Федерации.

В 2004 году на счета физических лиц было зачислено более 600 мил. рублей Российской Федерации, что в 15 раза больше, чем в 2003 году и более 20 мил. долларов США.

Заботясь о своих клиентах, ОАО “Агроинвестбанк” производит постоянный анализ денежных переводов с целью улучшения качества данного вида услуги.

В настоящее время сформирована такая инфраструктура корреспондентских отношений с зарубежными коммерческими банками, которая позволяет с высокой эффективностью, надежно и одновременно с минимальными временными и материальными затратами обслуживать внеэкономическую деятельность клиентов банка.

§ Основными банками корреспондентами ОАО “Агроинвестбанк” является в USD и EURO - OST - West HAN - DELSBANK AG RUR - ?Альфа Банк?, а также с 2003 года линия Western Union

§ ОАО ?Сберегательный банк Российской Федерации? (счета в RUB, USD, EURO)?

§ ОАО ?Ханты Мансийский Банк ? (счет в RUB, USD, EURO)?

§ КБ ? Европейской Трастовый Банк ? (счета в RUB, USD, EURO)?

§ ОАО ? Импексбанк ? (счета в RUB, USD, EURO)?

§ КБ ? Анемск РУ ? (счета в RUB, USD, EURO)?

§ ОАО ? АКБ Автобанк - Николай ? (счета в RUB, USD, EURO).

В конце 2003 года был подписан контракт по предоставлению нового вида банковских услуг по денежным переводам с ? Western Union?. Развития денежных переводов в Республике Таджикистан дало возможность внедрению новых видов банковских услуг по денежным переводам, и были внедрены новые системы по денежным переводам без открытия счетаУ

§ Мигом?

§ AneliK?

§ Быстрая Почта?

§ Contact.

В 2005 году банк намерен и дальше развивать операции по быстрым переводам денежных средств.

Была проведена работа по подготовке подключения ОАО “Агроинвестбанк” к системе SMIFT, что позволить улучшить качество предоставляемых услуг нашим клиентам, соответствовать Международному уровню предоставляемых банковских услуг и приобретения мирового опыта использования данной системы. “Агроинвестбанк” будет окончательно подключен, и БИК банка будет активирован в июне 2005 года (с учетом периода регистрации в месяцев).

В настоящее время ведется работа по налаживанию корреспондентских отношений с крупнейшими американскими банками, такими как У

§ Deutcshe Bank Trust Company New York ?

§ Wachovia Bank New York ?

§ American Express Bank.

В 2004 году важным направлением операции ОАО “Агроинвестбанк” на денежном рынке оставались операции по конверсии. Общий объем таких операций составил У составил долларам США (в 2003 году - 64 589 967 долларов МША), в рублях Российской Федерации в 2004 году - 578 812 941 рублей Российской Федерации (в 2003 году в российских рублях - 927 056 526). В 2005 году банк планирует войти в систему VISA /2,стр.21/.

Глава 5. Осуществление надзора и контроля за деятельностью коммерческих банков

Закон Республики Таджикистан ?О национальном банке Таджикистана ?и Инструкция ?О порядке проведения проверки банков и их филиалов на территории Республики Таджикистан?, утверждено Правлениям НБТ устанавливает порядок организации и проведения проверок банков и их филиалов, а также определяет обязанности банков по оказанию содействия в проведении проверок.

Проверки банков и их филиалов осуществляются уполномоченными представителями НБТ, Председателем НБТ и его заместителями.

Проверка банков и их филиалов проводятся НБТ для осуществления своих функций в области банковского регулирования и надзора, имеют главной целью определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние банка, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение действующего банковского законодательство и нормативных актов НБТ.

Указанные проверки не выполняют задач и не заменяют аудиторских проверок, провидимых для подтверждения достоверности отчетности (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) банков и их филиалов.

Проверка банков проводится по плану работы Управления банковского надзора Национального банка Таджикистана. В первую очередь в планы проверок включаются банки, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных ими грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также и их филиалы, которые не проверялись Национальным банкам Таджикистана или его областными управлениями более двух лет.

Проверка банков и их филиалов от имени Национального банка Таджикистана назначаютсяУ Председателям Национального банка Таджикистана или его заместителем. Отмена начатой проверки производится по письменному распоряжению лица, назначавшего проверку, с указанием причин проверки отмены.

Решение о назначении проверки банка и его филиалов оформляется письменным поручением, подготавливаемым структурным подразделениям, уполномоченным проводить также проверки.

Проверяющий должен за 2 дня до проверки, и ее начала поставить в известность руководителя банка или его филиала о начале проверки и вручить ему поручение.

Руководитель коммерческого банка или его филиала, получив сообщение о проверке, должен подготовить для проверяющих документы согласно нормативу (списку).

Проверки банков и их филиалов проводятся с периодичностью, необходимой для целей банковского надзора и регулирования. При этом комплексные проверки осуществляются в каждом банке, как правило, не реже чем один раз в два года.

Проверка банка и их филиалов проводятся в сроки, которые необходимы и достаточны для выполнения установленного задания. При этом комплексные проверки банков проводятся а срок до 40 дней, а проверки по отдельными направлениями деятельности банка или его филиалов - в срок до 20 дней. Допускается предложение тех сроков руководителям, назначавшим проверку, но не более чем на 5 дней.

Для проверки банка и его филиалов уполномоченные подразделения формируют рабочие группы из своих сотрудников, а также сотрудников других уполномоченных структурных подразделений и его областных учреждений с учетом продолжений руководителей этих подразделений. Члены рабочей группы должны иметь специальное образование, необходимое для выполнения порученной им роботы.

Рабочая группа осуществляющая проверку банка и его филиалов, имеет право:

а) входить в помещения проверяемого банка и его филиалов (архивы, денежные хранилища, компьютерный зал)?

б) пользоваться необходимыми для проведения проверки собственными организационно - техническими средствами, в том числе компьютерами, дискетами к ним, множительными аппаратами, калькуляторами, радиотелефоном?

в) получать от руководителей и уполномоченных сотрудников проверяемого банка и его филиалов необходимые для проверки документы?

г) получать от сотрудников и руководителей проверяемого банка справки и разъяснения, а также письменные объяснения в случае не выполнения или не надлежащего выполнения ими требований банковского законодательства или нормативных актов Национального банка Таджикистана /6, ст-и 1-12/.

Рабочая группа обязана не разглашать сведения, отнесенных законом к банковской, коммерческой и иной тайне, обязана обеспечивать сохранность и возврат полученных от банка и его филиалов документов, файлов, ознакамливать руководителей проверяемого банка и его филиалов с результатами проверки, оформлять результаты проверки соответствующий справкой. Банки и его филиалы в праве требовать от рабочей группы соблюдения указанных обязанностей, обжаловать действия рабочей группы руководителю назначившему проверку.

Проверка банка и его филиалов осуществляется рабочей группой в соответствии с банковским законодательством и нормативными актами Национального банка Таджикистана. Конкретные формы и методы проверок банковских операций и документов определяются членами рабочей группы, а также рекомендаций руководителя структурного подразделения, уполномоченного проводить проверку данного банка, и руководителя, назначившего эту проверку.

По результатам проверки составляется справка, которая состоит из пояснительной записки, приложения, мероприятий по устранению нарушений и конфиденциальной записки.

Справка проверки банка, подписанная в установленном порядке, не поздний трех дней со дня ее подписания, передается руководителем рабочей группы руководителю, назначившему данную проверку. Указанная справка по результатам проверки передается вместе с докладной запиской, в которой кратко характеризуется состояния для в проверенном банке, сообщается о фактах, имеющих значения для целей надзора, но не отмеченных в справке проверки, а также приводятся данные о мерах, принятых банком по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Руководитель Национального банка Таджикистана или его областного управления, назначивший данную проверку, обязан не позднее чем в десятидневный срок рассмотреть справку о проверке и принять по ней решение.

Делопроизводство документов, связанных с организацией и проведениям проверок коммерческих банков и их филиалов, осуществляется в соответствии с Инструкцией ?О порядке работы документами, имеющий гриф банковской тайны? /6, стр. 16-24/.

В свою очередь ОАО “Агроинвестбанк” подвергается периодичной проверке со стороны Национального банка Таджикистана, проводимой раз в два года. В последний раз ОАО “Агроинвестбанк” была подвергнута проверки со стороны Национального банка Республики Таджикистан рабочей группой в октябре 2004 года.

Рабочая группа дала положительную оценку деятельности, общества акционерного открытого “Агроинвестбанк”, чему могут быть свидетелями его финансово - хозяйственные результаты.

Глава 6. Учет и отчетность коммерческих банков

6.1 Формы и виды бухгалтерской отчетности в ОАО “Агроинвестбанк”

ОАО “Агроинвестбанк” представляет декадные, месячные и квартальные балансовые отчеты в Управлении организации учета и отчетности. Также вместе с другими формами отчетности банки предоставляют пробный баланс в электронном виде.

Основными формами и видами бухгалтерской и статистической отчетности в ОАО “Агроинвестбанк” являютсяУ

§ бухгалтерский баланс (Ф1)

§ отчет о прибылях и убытках (Ф2)?

§ отчет о кассовых оборотах (Ф747 -748) ?

§ отчеты в ФСЗН?

§ Ф №1 - НБ?

§ Ф №2 - НБ.

Бухгалтерский баланс включает числовые показатели в нетто - оценке, то есть за вычетом регулирующих величин которые должные раскрываться в пояснениях и бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

В отчете ?О прибылях и убытках? данные о доходах и расходах, то есть финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Этот отчет предоставляется банком ежеквартально с другими балансовыми отчетами.

?Отчет о кассовых оборотах? содержит сведения о потоках денежных средств с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода.

Отчеты в ФСЗН предоставляются в виде расчетной ведомости по средствам ФСЗН Республики Таджикистан.

Статистическая отчетность предоставляется банком в период подготовки Госкомитетом ежемесячного доклада в Правительство Республики Таджикистан о социально - экономическом состоянии республики.

Также ОАО “Агроинвестбанк” подготавливает налоговые отчеты, которые включают деколорации по, налогу на пользование автомобильных дорог, налогу на содержание общественного пассажирского транспорта, налогу не добавлены стоимость.

Основными требованием при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее предоставления.

Бухгалтерский баланс ОАО “Агроинвестбанк” рассмотрен более глубоко в следующем параграфе данной главы.

Как известно доход банка состоит из процентных и без процентных доходов. А для вычисления чистой прибыли вычитается процентные и без процентные расходы, а также налог га прибыль.

Анализирую данные, можно сказать, что результатом деятельности банка является его прибыль. Если в 2003 году чистая прибыль периода составляло 1 216 995 сомони, то за этот же период 2004 году она составляет 2 537 004 сомони, что на 108% больше аналогично показателя в этих промежутках финансового года (2003-2004 год) или на 1 320 009 сомони. Прежде всего на объем прибыли повлияло направленность деятельности ОАО “Агроинвестбанк” на эффективное использование собственных и привлеченных средств, кроме того за счет поступившего без процентного дохода, то есть дохода от конвертации валюты, оказания различных банковских услуг.

При анализе всех показателей ?Отчета о прибылях и убытка? мы наблюдаем, что в 2004 году не существует ни одного отклонения в показателях. Это говорит о том, о прогрессе оказания банковских услуг и банковские системы в общем. А также о появлении высокого доверия населения банкам РТ В частности к ОАО “Агроинвестбанк”.

6.2 Изучение и анализ состава баланса ОАО “Агроинвестбанк”

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов.