Разработка прогноза развития на основе технологии управления финансовой деятельности МУП "Ресурс-Н"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ЧЕЛЯБИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт экономики отраслей, бизнеса и администрирования

Кафедра экономики отраслей и рынков

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика предприятия»

по теме «Разработка прогноза развития на основе технологии управления финансовой деятельности МУП «Ресурс-Н»

Выполнил: студент гр. 25МЗ-201

Бабушкин Анатолий Сергеевич

Челябинск 2019



Аннотация

Разработка прогноза развития на основе технологии управления финансовой деятельности МУП «Ресурс-Н» - Челябинск: ЧелГУ, 2019, 43 стр.

Библиографический список - 24 наименований. Таблиц - 18. Рисунков - 28.

В введении курсовой работы дана организационная характеристика МУП «Ресурс-Н».

В курсовой работе проведен расчет показателей прогноза развития на основе технологии управления финансовой деятельности МУП «Ресурс-Н» по выбранному алгоритму. Проанализированы тенденции показателей прогноза развития финансовой деятельности МУП «Ресурс-Н» за рассматриваемый период. Разработана технология принятия управленческого решения по повышению эффективности прогноза развития финансовой деятельности МУП «Ресурс-Н» предприятия, дан прогнозный вариант на 2019-2020 годы. Предложена программа модернизации предприятия, разработан план мероприятий по экономической и финансовой безопасности предприятия.



Содержание

финансовый управленческий прогноз предприятие

Введение

1. Выбор альтернативной методики прогноза развития финансовой деятельности предприятия

2. Расчет и анализ тенденций показателей прогноза развития финансовой деятельности предприятия

3. Прогноз результатов реализации управленческого решения по развитию финансовой деятельности предприятия на 2019-2020 годы

Заключение, выводы, рекомендации

Список используемой литературы



Введение

Муниципальное унитарное предприятие «Ресурс-Н» было создано в 2014 году. Учредителем предприятия является Управление Имущественных отношений администрации Верхнеуфалейского городского округа Челябинской области.

Руководителем предприятия является директор -Ряузов Алексей Павлович. Списочная численность работников организации составляет 50 человек.

МУП «Ресурс-Н» с момента его регистрации получило статус юридического лица. Предприятие управляет муниципальным имуществом на основе договора о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения.

Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, печать со своим наименованием.

Предприятие действует на основании Устава, утвержденного учредителем, в котором определены цели деятельности, уставный фонд предприятия, права и обязанности участников предприятия, порядок управления деятельностью и другие вопросы.

Трудовой коллектив предприятия в составе 50 человек, участвуют своим трудом в его деятельности на основе трудового договора. Трудовые отношения регулируются действующим Законодательством о труде.

Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия:

Полное наименование организации: Муниципальное унитарное предприятие Ресурс-Н.

Юридический адрес: 456811 Челябинская область, г. Верхний Уфалей, пос. Нижний Уфалей ул.Коммуны д. 6А.

Дата регистрации: 11 сентября 2014 года.

Организационно-правовая форма: Муниципальное унитарное предприятие.

Все работающие в данной организации разделены по обязанностям на четыре подразделения:

1. Дирекция.

2. Бухгалтерия, которая ведет налоговый учет показателей деятельности «МУП Ресурс-Н». Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, налоговая ставка устанавливается в размере НДС - 18%, налог на прибыль - 20%, НДФЛ - 13%.

3. Участок водоснабжения и водоотведения:

- обеспечение безаварийной эксплуатации инженерных сетей теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения на территории п.Нижний Уфалей;

- обслуживание и управление насосными установками водозаборной станции;

- обслуживание и управление насосными установками очистных сооружений

- текущий и капитальный ремонт инженерных сетей, зданий и сооружений.

4. Котельная:

- производство тепловой энергии (пара);

- обеспечение бесперебойной работы котельной в отопительный период;

- обслуживание и ремонт инженерных сетей котельной.

Для работы в МУП «Ресурс-Н» используют следующие программы:

- СБИС;

- Домовладелец.

Главная цель создания МУП «Ресурс-Н» - получение прибыли за счет обеспечения поселка коммунальными услугами на возмездной основе.

МУП «Ресурс-Н» в силу технологических особенностей производственной деятельности является естественным монополистом. Смежной организацией на территории поселка Нижний Уфалей является управляющая компания ООО «Уфалей Плюс», которая занимается содержанием и ремонтом многоквартирных домов.

Вид производственной деятельности:

Основным видом деятельности предприятия является: Производство пара и горячей воды (тепловой энергии). Также предприятием заявлено 19 дополнительных видов деятельности:

Оптовая продажа строительных материалов: сварочные электроды; проволока сварочная; дюбель - гвоздь, гвозди (строительные, винтовые, шиферные), лакокрасочные материалы, эмали, краски, лаки, монтажная пена, шпатлевка, растворители, герметик, сухие смеси, цемент. Кроме того, организация занимается материально-техническим снабжением крупных (СМТ - 11 Строительно-монтажный трест, Монтажстрой, Рефрежераторское депо и т.д.) и мелких строительных организаций (Компания Реал, ООО «Регион», Индивидуальным предпринимателям, физическим лицам).



1. Выбор альтернативной методики прогноза развития финансовой деятельности предприятия

Аналитик в соответствии с определенными критериями отбирает показатели, формирует из них систему, проводит ее анализ. Комплексность анализа требует использования в работе целых систем, а не отдельных показателей. Показатели финансовой деятельности предприятия делятся на:

а) стоимостные и натуральные, - в зависимости от положенных в основу измерителей;

б) количественные и качественные, - в зависимости от того, какая сторона явлений, операций, процессов измеряется;

в) объемные и удельные - в зависимости от применения отдельно взятых показателей или же их соотношений.

Выходная мощность:

Среднегодовая мощность:

Коэффициент использования производственной мощности:

где Мк - мощность на конец планового периода;

Мн - мощность на начало планового периода;

Мср - среднегодовая мощность;

Мс - ввод мощностей в результате строительства новых, расширения действующих мощностей;

Мр - прирост мощность в следствие реконструкции;

Мо - увеличение мощности в результате технического переоснащения

Мнз - увеличение (уменьшение) мощности вследствие изменения номенклатуры продукции;

Мв - уменьшение мощности вследствие ее выбытия;

Тс, Тр, То, Тнз, Тв - сроки действия соответствующих мощностей с момента их введения и до конца планового периода;

Впл - плановый или фактический объем производства.

Рентабельность активов:

Рентабельность основных производственных фондов:

Рентабельность собственного капитала:

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Рентабельность инвестированного капитала:

В результате изучения существующих методик прогноза развития финансовой деятельности предприятия, сформулирован расчетный алгоритм показателей, который является основанием для анализа, включающий в себя блоки:

Блок 1. Динамика основных показателей финансового планирования

Таблица 1.1

Динамика плана продаж

Показатели	Период	За весь рассм.период
	2015 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %
1. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, шт.
Цена за единицу, руб.
2. Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, шт.
Цена за единицу, руб.
3. Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, шт.
Цена за единицу, руб.
Итого объем реализации, шт.

Таблица 1.3

Структура издержек подготовки производства

Показатели

Период

2014 г.

2015 г.

2016 г.

2017 г.

2018 г.

Тыс. руб

% к итогу

Тыс.руб

% к итогу

Тыс.руб

% к итогу

Тыс.руб

% к итогу

Тыс.руб

% к итогу

1

Единовременные расходы

1.1

Оборудование, машины, движимое имущество

1.2

Стоимость установки оборудования

1.3

Реконструкция производственных помещений

1.4

Начальные запасы сырья и материалов

1.5

Различного рода единовременные выплаты

1.6

Наличность для неожиданных расходов

Итого единовременных расходов

2

Текущие расходы

2.1

Вся заработная плата и вознаграждения

2.2

Аренда

2.3

Реклама

2.4

Транспортные расходы

2.5

Эксплуатационные расходы

2.6

Налоги

2.7

Выплата процентов по займам и кредитам

2.8

Ремонт и профилактика

2.9

Расходы по подготовке персонала

2.10

Неожиданные расходы

Общие текущие расходы

3

Итого издержек подготовки производства

100

100

100

100

100

Таблица 1.4

Динамика издержек подготовки производства

№

Показатели

Период

За весь рассм.период

2015г.

2016 г.

2017 г.

2018 г.

+-Д (т.р)

Темп роста %

+-Д (т.р)

Темп роста %

+-Д (т.р)

Темп роста %

+-Д (т.р)

Темп роста %

+-Д (т.р)

Темп роста %

1

Единовременные расходы

1.1

Оборудование, машины, движимое имущество

1.2

Стоимость установки оборудования

1.3

Реконструкция производственных помещений

1.4

Начальные запасы сырья и материалов

1.5

Различного рода единовременные выплаты

1.6

Наличность для неожиданных расходов

Итого единовременных расходов

2

Текущие расходы

2.1

Вся заработная плата и вознаграждения

2.2

Аренда

2.3

Реклама

2.4

Транспортные расходы

2.5

Эксплуатационные расходы

2.6

Налоги

2.7

Выплата процентов по займам и кредитам

2.8

Ремонт и профилактика

2.9

Расходы по подготовке персонала

2.10

Неожиданные расходы

Общие текущие расходы

3

Итого издержек подготовки производства

Блок 2. Анализ производственной мощности предприятия

Таблица 1.5

Анализ производственной мощности предприятия

№ п/п	Показатели	Период	За весь рассм. период
		2014г.	2015г.	2016г	2017г	2018г	min	средн.	Max
1	Входная мощность (Мн)
2	Выходная мощность (Мк)
3	Среднегодовая мощность (Мср)
4	Коэффициент использования производственной мощности (Кнс)

Блок 3. План-фактный анализ

Таблица 1.6

План-фактный анализ

№ п/п

Показатели

Период

2014г.

2015г.

2016г.

2017г.

2018г.

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии)

1

Объем реализации, шт.

2

Цена за единицу, руб.

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)

3

Объем реализации, шт.

4

Цена за единицу, руб.

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)

5

Объем реализации, шт.

6

Цена за единицу, руб.

7

Итого объем реализации, шт.

Блок 4. Коэффициентный анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия

1.

2.

3.

4.

5.

6.

Таблица 1.7

Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия

№ п/п	Коэффициенты	Период	За весь рассм. период
		2014г	2015г	2016г	2017г	2018г	min	средн.	Max
1	Рентабельность активов (Ра)
2	Рентабельность основных производственных фондов (Ропф)
3	Рентабельность собственного капитала (Рск)
4	Рентабельность продукции (Рп)
5	Рентабельность продаж (Рпр)
6	Рентабельность инвестированного капитал (Рик)

На основе составленного алгоритма произведем экспресс-диагностику прогноза развития деятельности предприятия МУП «Ресурс-Н».

2. Расчет показателей прогноза развития финансовой деятельности предприятия

Компания зарегистрирована 11 сентября 2014 года. Полное название: МУП «Ресурс-Н», ОГРН: 1027400544654, ИНН: 7402000797. Регион: Челябинская область, г. Верхний Уфалей. Фирма МУП «Ресурс-Н» расположена по адресу: 456811, ЧЕЛЯБИНСКАЯ область, г. ВЕРХНИЙ УФАЛЕЙ, п. НИЖНИЙ УФАЛЕЙ, ул. КОММУНЫ, д. 6А. Основной вид деятельности - производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) - деятельность по обеспечению работоспособности котельных.

Для анализа показателей прогноза развития финансовой деятельности предприятия МУП «Ресурс-Н» проведем анализ основных показателей финансового планирования предприятия, все показатели сведем в таблицу 2.1.



Таблица 2.1

Динамика плана продаж

Показатели	Период	За весь рассм.период
	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %
1. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, Гкал.	110	104,78	-60	-2,49	115	104,89	-86	-3,49	79	103,43
Цена за единицу, руб.	3,4	102,78	2	101,59	1,5	101,17	3,2	102,47	10,1	108,25
2. Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, Гкал.	-122	-8,29	202	114,96	-89	-5,73	106	107,25	97	106,59
Цена за единицу, руб.	2,5	101,53	1,2	100,72	2,2	101,32	3,4	102,01	9,3	105,70
3. Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, Гкал.	-111	-10,35	72	107,49	-13	-1,26	-27	-2,65	-79	-7,37
Цена за единицу, руб.	2,9	101,48	2,2	101,10	1,9	100,94	3	101,47	10	105,09
Итого объем реализации, Гкал.	-123	-2,54	214	104,53	13	100,26	-7	-0,14	97	2,00

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н»



Таблица 2.2

Структура издержек подготовки производства

	Показатели	Период
		2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
		Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к итогу	Тыс.руб	% к итогу
1	Единовременные расходы
1.1	Оборудование, машины, движимое имущество	1079	63,57	1236	69,66	1113	63,54	1352	68,20	1521	70,85
1.2	Стоимость установки оборудования	23	1,36	1	0,06	12	0,69	24	1,21	36	1,68
1.3	Реконструкция производственных помещений	102	6,01	50	2,82	112	6,39	96	4,84	63	2,93
1.4	Начальные запасы сырья и материалов	60	3,53	50	2,82	70	4,00	55	2,77	63	2,93
1.5	Различного рода единовременные выплаты	5	0,29	6	0,34	8	0,46	7	0,35	9	0,42
1.6	Наличность для неожиданных расходов	15	0,88	16	0,90	18	1,03	15	0,76	15	0,70
	Итого единовременных расходов	1284	75,65	1359	76,59	1333	76,10	1549	78,14	1707	79,52
2	Текущие расходы
2.1	Вся заработная плата и вознаграждения	290	17,08	293	16,51	296	16,90	301	15,18	296	13,79
2.2	Аренда	42	2,47	41	2,31	43	2,45	44	2,22	46	2,14
2.3	Реклама	4	0,24	4	0,23	5	0,29	5	0,25	6	0,28
2.4	Транспортные расходы	22	1,30	23,5	1,32	24,6	1,40	25,9	1,31	27	1,26
2.5	Эксплуатационные расходы	12	0,71	13	0,73	14	0,80	15	0,76	15	0,70
2.6	Налоги	5	0,29	5	0,28	5	0,29	5	0,25	6	0,28
2.7	Выплата процентов по займам и кредитам	7,4	0,44	7,8	0,44	8	0,46	8,4	0,42	8,7	0,41
2.8	Ремонт и профилактика	17	1,00	22	1,24	16	0,91	23	1,16	29	1,35
2.9	Расходы по подготовке персонала	13	0,77	4	0,23	6	0,34	4	0,20	3	0,14
2.10	Неожиданные расходы	1	0,06	2	0,11	1	0,06	2	0,10	3	0,14
	Общие текущие расходы	413,4	24,35	415,3	23,41	418,6	23,90	433,3	21,86	439,7	20,48
3	Итого издержек подготовки производства	1697,4	100	1774,3	100	1751,6	100	1982,3	100	2146,7	100

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н»

На рис. 2.1 представлена динамика плана продаж МУП «Ресурс-Н» за рассматриваемый период.



Рис. 2.1 Динамика плана продаж МУП «Ресурс-Н» за 2015-2018 гг.*

Рассматривая динамику плана продаж видим, что производство пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 79 тыс. руб. или на 103,43 %.

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 97 тыс. руб. или на 106,6 %.

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) снизилось по сравнению с началом периода на 79 тыс. руб. или на 7,37 %.

Таблица 2.3

Динамика издержек подготовки производства

№	Показатели	Период	За весь рассм.период
		2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
		+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %	+-Д (т.р)	Темп роста %
1	Единовременные расходы	157	114,55	-123	-9,95	239	121,47	169	112,5	442	140,96
1.1	Оборудование, машины, движимое имущество	-22	-95,65	11	1200	12	200	12	150	13	156,52
1.2	Стоимость установки оборудования	-52	-50,98	62	224	-16	85,71	-33	65,63	-39	61,76
1.3	Реконструкция производственных помещений	-10	83,33	20	140	-15	78,57	8	114,55	3	105
1.4	Начальные запасы сырья и материалов	1	120	2	133,33	-1	-12,5	2	128,57	4	180
1.5	Различного рода единовременные выплаты	1	106,67	2	112,5	-3	-16,67	0	100	0	100
1.6	Наличность для неожиданных расходов	75	105,84	-26	-1,91	216	116,2	158	110,2	423	132,94
	Итого единовременных расходов
2	Текущие расходы	3	101,03	3	101,02	5	101,69	-5	98,34	6	102,07
2.1	Вся заработная плата и вознаграждения	-1	-2,38	2	104,88	1	102,33	2	104,55	4	109,52
2.2	Аренда	0	100	1	125	0	100	1	120	2	150
2.3	Реклама	1,5	106,82	1,1	104,68	1,3	105,28	1,1	104,25	5	122,73
2.4	Транспортные расходы	1	108,33	1	107,69	1	107,14	0	100	3	125,00
2.5	Эксплуатационные расходы	0	100	0	100	0	100	1	120	1	120
2.6	Налоги	0,4	105,41	0,2	102,56	0,4	105	0,3	103,57	1,3	117,57
2.7	Выплата процентов по займам и кредитам	5	129,41	-6	-27,27	7	143,75	6	126,09	12	170,59
2.8	Ремонт и профилактика	-9	-69,23	2	150,00	-2	-33,33	-1	75,00	-10	-76,92
2.9	Расходы по подготовке персонала	1	200,00	-1	-50	1	200	1	150	2	300
2.10	Неожиданные расходы	1,9	100,46	3,3	100,79	14,7	103,51	6,4	101,48	26,3	106,36
	Общие текущие расходы	76,9	104,53	-22,7	-1,28	230,7	113,17	164,4	108,29	449,3	126,47
3	Итого издержек подготовки производства	157	114,55	-123	-9,95	239	121,47	169	112,50	442	140,96

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н»

Рис. 2.2 Структура издержек МУП «Ресурс-Н» за 2015 г.*

В структуре издержек в 2015 году большую долю, а именно 76 % составили единовременные расходы, оставшуюся часть размеров 24 % составляют общие текущие расходы.

Рис. 2.3 Структура издержек МУП «Ресурс-Н» за 2018 г.*

В структуре издержек в 2018 году единовременные расходы увеличились и составили 80 %, по-прежнему общие расходы составляют меньшую часть и занимают 20 %.

На рис. 2.4 рассмотрим динамику издержек подготовки производства за рассматриваемый период.

Рис. 2.4 Динамика издержек подготовки производства МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 гг.*

Издержки подготовки производства на нашем предприятии увеличиваются равномерно и к концу периода повысились на 449,3 тыс. руб. или на 126,5 %.

Проведем анализ производственной мощности предприятия.

Рассчитаем выходную мощность:

Среднегодовая мощность:

Коэффициент использования производственной мощности:

Полученные результаты занесем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4

Анализ производственной мощности предприятия

№ п/п	Показатели	Период	За весь рассм. период
		2014г.	2015г.	2016г	2017г	2018г	min	средн.	Max
1	Входная мощность (Мн)	2506	3125	2920	2350	2095	2095	2560	3025
2	Выходная мощность (Мк)	2093	2809	2399	2157	1852	1852	2330,5	2809
3	Среднегодовая мощность (Мср)	2956,25	3416,92	3260,00	3302,17	3450,08	2956,25	3203,165	3450,08
4	Коэффициент использования производственной мощности (Кнс)	0,78	0,71	0,72	0,75	0,69	0,69	0,735	0,78

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н»

На рис. 2.5 рассмотрим динамику показателей производственной мощности нашего предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 2.5 Динамика показателей производственной мощности МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 гг.*

Рассматривая показатели показателей производственной мощности видим, что входная мощность снизилась на 411 тыс. руб. или на 16,4 %.

Выходная мощность снизилась на 241 тыс. руб. или на 11,5 %.

Среднегодовая мощность увеличилась на 493,88 или на 116,7 %.

На рис. 2.6 рассмотрим динамику коэффициента использования производственной мощности предприятия за рассматриваемый период.

Коэффициент использования производственной мощности показывает, на сколько использованы потенциальные производственные возможности предприятия, позволяет оценить имеющиеся резервы и эффективность организации производства.



Рис. 2.6 Динамика коэффициента использования производственной мощности МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 гг.*

Коэффициент использования производственной мощности снизился на 0,088 п.п. или на 11,37 %. Снижение уровня использования производственных мощностей в динамике является отрицательным фактором, свидетельствует о снижении отдачи созданного производственного потенциала, повышении себестоимости продукции, уменьшении прибыли, рентабельности производства, приводит к увеличению потребности в воде новых производственных мощностей при изменении объема производства и т.п.

Таблица 2.5

Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия

№ п/п	Показатели	Период
		2014г.	2015г.	2016г.	2017г.	2018г.
		план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
	Производство пара и горячей воды (тепловой энергии)
1	Объем реализации, Гкал.	2300	2290	2410	2400	2350	2300	2465	2450	2379	2380
2	Цена за единицу, руб.	122,4	122,5	125,8	126	127,8	128	129,3	129	132,5	135
	Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)
3	Объем реализации, Гкал.	1472	1480	1350	1360	1552	1550	1463	1450	1569	1550
4	Цена за единицу, руб.	163,3	163	165,8	165	167	168	169,2	170	172,6	173
	Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)
5	Объем реализации, Гкал.	1072	1080	961	963	1033	1032	1020	1020	993	990
6	Цена за единицу, руб.	196,4	197	199,3	200	201,5	201	203,4	204	206,4	208
7	Итого объем реализации, Гкал.	4844	4850	4721	4723	4935	4882	4948	4920	4941	4920

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н»

Проведем расчет показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Рентабельность активов:

2014 =

2015 =

2016 =

2017 =

2018 =

Рентабельность основных производственных фондов:

Рентабельность собственного капитала:

2014=

2015=

2016=

2017 =

2018 =

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Рентабельность инвестированного капитала:

Полученные результаты занесем в таблицу 2.6.

Таблица 2.6

Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия

№ п/п	Коэффициенты	Период	За весь рассм. период
		2014г	2015г	2016г	2017г	2018г	min	средн.	Max
1	Рентабельность активов (Ра)	2,12	2,41	2,03	1,28	2,05	1,28	1,845	2,41
2	Рентабельность основных производственных фондов (Ропф)	0,69	0,6	0,47	0,317	0,42	0,317	0,5035	0,69
3	Рентабельность собственного капитала (Рск)	3,03	3,34	2,68	1,65	1,06	1,06	2,2	3,34
4	Рентабельность продукции (Рп)	12,37	15,78	12,5	7	11,81	7	11,39	15,78
5	Рентабельность продаж (Рпр)	11,09	14,03	10,22	5,38	9,63	5,38	11,765	18,15
6	Рентабельность инвестированного капитала (Рик)	11,81	14,8	11,6	6,2	10,6	6,2	10,5	14,8

На рис. 2.7 рассмотрим динамику рентабельности активов нашего предприятия за рассматриваемый период.

Рентабельность активов показывает, сколько рублей прибыли до налогообложения приходится на один рубль активов, увеличение значения в динамике положительно влияет на финансовое состояние, свидетельствует о повышении уровня управления имуществом и источниками его покрытия.

На МУП «Ресурс-Н» рентабельность активов с 2014 года снижалась, что свидетельствует о неэффективном использовании активов предприятия. Но с 2018 года ситуация начала выравниваться и коэффициент рентабельности активов увечился и составил 2,05. Это означает, что увеличивается общая доходность и эффективность деятельности компании.

Рис. 2.7 Динамика рентабельности активов МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 гг.*

На рис. 2.8 рассмотрим динамику рентабельности продаж нашего предприятия за рассматриваемый период.

Этот показатель показывает долю прибыли в выручке от реализации, следовательно, соотношения в ней прибыли и полной себестоимости реализуемой продукции. Именно с помощью этого показателя предприятия может принять решение по поводу выбора пути увеличения прибыли: или снижать себестоимость, или увеличивать объем производства.



Рис. 2.8 Динaмика рентабельности продаж МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Рентабельность продаж снизилась за период на 13,12 %. Снижение этого показателя может отражать падение цен на продукцию при постоянных затратах или снижение спроса и соответственно повышение затрат на единицу продукции, так же свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

На рис. 2.9 рассмотрим динамику рентабельности продукции предприятия за рассматриваемый период.

Рентабельность продукции (товаров, работ) рассчитывают отношением полученной прибыли к затратам на производство. Эта величина показывает, насколько эффективным является производство и реализация производимых товаров (услуг).



Рис. 2.9 Динaмика рентабельности продукции МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Рентабельность продукции на нашем предприятии снизилась по сравнению с началом периода на 0,07 п.п. или на 3,31 %. Снижение рентабельности продукции свидетельствует о снижении эффективности продаж.

На рис. 2.10 рассмотрим динамику рентабельности основных производственных фондов предприятия за рассматриваемый период.

Весьма полезным при оценке результатов деятельности может быть анализ, опирающийся на основные показатели рентабельности ОФ. Стоимостный показатель рентабельности основных производственных фондов характеризует количество прибыли, приходящейся на 1 руб. или 1000 руб. основных производственных фондов.



Рис. 2.10 Динaмика рентабельности основных производственных фондов МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Рентабельность основных производственных фондов в конце рассматриваемого периода снизилась на 0,27 п.п. или на 39 % по причине снижения рентабельности фондов и фондоотдачи. В большей мере на снижение рентабельности фондов повлияло снижение рентабельности продукции (на 4,5 %). Это произошло под влиянием снижения отдачи от затрат.

На рис. 2.11 рассмотрим динамику рентабельности собственного капитала предприятия за рассматриваемый период.

Рентабельность собственного капитала - по сути главный показатель для стратегических инвесторов (в российском понимании - вкладывающих средства на период более года). Он позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Собственники получают рентабельность от своих инвестиций в виде вкладов в уставный капитал. Они жертвуют теми средствами, которые формируют собственный капитал организации и получают взамен права на соответствующую долю прибыли. С позиции собственников рентабельность наилучшим образом отображается в виде рентабельности на собственный капитал и является наиболее важным для акционеров компании. Так как характеризует прибыль, которую собственник получит с рубля вложенных в предприятие средств.

Рис. 2.11 Динaмика рентабельности собственного капитала МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Рентабельность собственного капитала снизилась на 1,97 п.п. или на 65 %, это говорит о том, что предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала получит меньше прибыли.

На рис. 2.12 рассмотрим динамику рентабельности инвестированного капитала предприятия за рассматриваемый период.

Рентабельность инвестированного капитала дает понятие от том насколько эффективно менеджмент предприятия инвестирует средства в основную деятельность предприятия.

Рост рентабельности инвестированного капитала отражает увеличение способности бизнеса создавать стоимость, т.е. повышать благосостояние собственников; рентабельность инвестированного капитала должна превышать средневзвешенную цену капитала предприятия, рассчитанную с учетом рыночных цен на источники финансовых ресурсов. Рентабельность капитала лежит в основе темпов устойчивого роста организации, ее способности развиваться за счет внутреннего финансирования.

Рис. 2.12 Динaмика рентабельности инвестированного капитала МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Рентабельность инвестированного капитала нашего предприятия снизилась на 1,21 п.п. или на 10,24 %, что говорит о том, доходность, полученную на капитал, привлеченный из внешних источников снижается.

На рис. 2.13 рассмотрим динамику производства пара и горячей воды (тепловой энергии) предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 2.13 Динaмика производства пара и горячей воды (тепловой энергии) МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия по плану больше фактического производства, это говорит о том, что план по производству пара и горячей воды недовыполнен.

Причины недовыполнения плана могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

На рис. 2.14 рассмотрим динамику передачи пара и горячей воды (тепловой энергии предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 2.14 Динaмика передачи пара и горячей воды (тепловой энергии МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия в начале рассматриваемого периода фактически больше, чем по плану. В конце периода происходит небольшое недовыполнение плана.

На рис. 2.15 рассмотрим динамику распределения пара и горячей воды (тепловой энергии предприятия за рассматриваемый период.



Рис. 2.15 Динaмика распределения пара и горячей воды (тепловой энергии) МУП «Ресурс-Н» за 2014-2018 годы*

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия по плану практически совпадает с фактическим производством, имеется только небольшое недовыполнение в начале и в конце рассматриваемого периода.

3. Прогноз результатов реализации управленческого решения по развитию хозяйственной деятельности предприятия на 2019-2020 годы

На основании предложенных альтернатив рассмотрим выбранную нами альтернативу - Программа 1С: Председатель ТСЖ.

Никогда не стоит ограничиваться одним направлением в деятельности коммерческого предприятия, в том числе предприятия ЖКХ.

Автоматическое привлечение большего количества клиентов благодаря более комплексному предложению на конкурентном рынке

Клиенты готовы платить больше, чем просто за квартплату, им удобнее получать услуги в одном месте, звонить по любым вопросам по одному телефону или делать заказ на одном сайте. Люди в большинстве случаев хотят больше экономить своё время и получать качественные услуги из одного окна, нежели по любому вопросу каждый раз искать какие-либо компании.

Программа 1С: Председатель ТСЖ позволяет удобно вести взаиморасчеты по любому перечню услуг, производимых Предприятием ЖКХ, используя единую информационную базу.

Структура затрат предприятия ЖКХ очень сложна и правильное планирование затрат жизненно важная необходимость для любого предприятия ЖКХ. В планирование затрат на текущее содержание и ремонт зданий часто применяется термин подомовые затраты. Такие недвижимые объекты как здания, на самом деле, являются довольно динамичными системами, преподносящими зачастую множество неприятных сюрпризов, в виде поломок, аварий. Чтобы минимизировать вероятность таких событий данные объекты должны проходить плановые осмотры и ремонты.

Осмотры важны для точной оценки состояния зданий. Большие особенности накладываются на данные мероприятия смена сезонов года, с большими передами климатических условий. Правильная оценка состояния зданий перед наступлением зимнего периода, может сэкономить миллионы рублей от предотвращения аварий.

По результатам оценки состояния зданий важно правильно спланировать ремонтные работы.

Планирование мероприятий по плановым и внеочередным, косметическим и капитальным ремонтам включает в себя 3 важных фактора:

Временное планирование - необходимо учесть возможные пересекающиеся по времени работы на одних и тех же объектах;

Планирование ресурсов - ресурсы могут быть как собственные, так и сторонние;

Планирование затрат - такие работы могут составлять достаточно большую стоимость и необходимо точно спланировать, что в определенный момент у Предприятия ЖКХ будут необходимые денежные средства на выполнение этих работ собственными силами или оплату субподрядной организации.

По сути каждый из таких планов это проект, а основными составляющими любого проекта являются 2 элемента:

Срок завершения;

Стоимость;

Измеримый результат.

В программе 1С: Председатель ТСЖ присутствуют удобные функции позволяющие вести учет подомовых затрат - относить затраты на определённые здания или распределять затраты между зданиями различными методами;

Ведение единой базы позволяет повысить комплексность автоматизации на предприятии ЖКХ, увеличить синергию различных участков, когда различным службам предприятия ЖКХ уже не надо будет обмениваться информацией - она даже не будет передаваться от одной службы к другой автоматически, информация будет просто доступна любой службе в любой момент времени. Естественно Внутренние средства программы 1С. Председатель ТСЖ позволяют ограничивать доступ различных служб к определенной информации.

Снижение затрат на управление является следствием повышения синергии различных служб предприятия ЖКХ. Внедрение программы 1С: Председатель ТСЖ обеспечит целостность информации по всему предприятию ЖКХ, уменьшит или полностью исключит её раздробленность, сведёт к минимуму временные издержки ан движение/обмен информацией.

Уменьшение затрат на доставку обязательных периодических документов как элемент снижения затрат предприятия ЖКХ.

Ежемесячная доставка периодической документации, к примеру такой как квитанции - постоянная и неотъемлемая статья затрат. Используя продукт 1С: Председатель ТСЖ можно доставлять квитанции на оплату, а также информацию которую обязано раскрывать предприятие ЖКХ - on-line, без затрат на бумагу и доставку.

Необходимо сократить временной разрыв между выставленным требованием на оплату и поступление денежных средств на расчетный счет предприятия ЖКХ. В отсрочку оплаты кроме времени на доставку вносит свою лепту ещё и время которое плательщик тратит, просто на то, чтобы "добраться" до пункта приема платежей.

Предприятие ЖКХ может легко сократить, есть несколько способов:

Доставка через интернет - квитанции рассчитанные в программе 1С: Председатель ТСЖ можно за несколько минут перенести на сайт предприятия ЖКХ "1С-Битрикс. ВДГБ: Сайт управляющей компании ЖКХ, ТСЖ и ЖСК" получатель услуг ЖКХ - получит её даже не выходя из дома;

Рассылка квитанций по электронной почте - используя сайт "1С-Битрикс. ВДГБ: Сайт управляющей компании ЖКХ, ТСЖ и ЖСК" квитанции можно доставить любому получателю услуг ЖКХ на удобный ему адрес;

Широкий выбор точек и вариантов оплаты - чем больше точек оплаты, тем легче получателю услуг ЖКХ найти их. Штрих-коды ускоряют поиск информации как сторонним операторам приема платежей, так и кассовой службе предприятия ЖКХ. В программе 1С: Председатель ТСЖ возможно настроить печать любого штрих-кода на квитанции.

На основании предложенных рекомендаций, проведем анализ эффективности предложенных мер для МУП «Ресурс-Н».

Предположим, что предпринятые меры значительно улучшают финансовое состояние предприятия в целом, в том числе повышая эффективность развития хозяйственной деятельности предприятия.

Проанализируем динамику плана продаж предприятия в таблице 3.1.



Таблица 3.1

Динамика плана продаж

Показатели	Период
	2018 г.	Прогноз на 2019 г.	Прогноз на 2020 г.	Отклонение +/-	Темп роста, %
1. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, Гкал.	-86	147	177	67	160,91
Цена за единицу, руб.	3,2	1,9	2,1	-1,3	61,76
2. Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, Гкал.	106	107	90	212	-73,77
Цена за единицу, руб.	3,4	0,9	1,5	-1	60,00
3. Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)
Объем реализации, Гкал.	-27	80	43	154	-38,74
Цена за единицу, руб.	3	1,1	1,2	-1,7	41,38
Итого объем реализации, Гкал.	-7	334	310	433	-252,03

*Источник: составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н»

На рис. 3.1 покажем динамику плана продаж нашего предприятия за прогнозные 2019-2020 годы.



Рис. 3.1 Динамика плана продаж МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Рассматривая динамику плана продаж видим, что производство пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 67 тыс. руб. или на 60,91 %.

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 212 тыс. руб. или на 73,7 %.

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 154 тыс. руб. или на 38,74 %.

Динамику издержек подготовки производства рассмотрим в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Динамика издержек подготовки производства

Показатели	Период
	2018 г.	Прогноз на 2019 г.	Прогноз на 2020 г.	Отклонение +/-	Темп роста, %
Единовременные расходы	1707	1680	1650	366	128,50
Текущие расходы	439,7	450,3	465,4	52	112,58
Итого издержек подготовки производства	2146,7	2130,3	2115,4	418	124,63

На рис. 3.2 рассмотрим динамику издержек подготовки производства за рассматриваемый период.

Рис. 3.2 Динамика издержек подготовки производства МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Издержки подготовки производства на нашем предприятии увеличились по сравнению с началом периода, но снизились по сравнению с 2018 годом на 57 тыс. руб. или на 3,33 %.

Далее проведем анализ производственной мощности предприятия.

Полученные результаты занесем в таблицу 3.3.

Таблица 3.3

Анализ производственной мощности предприятия

Показатели	Период
	2018 г.	Прогноз на 2019 г.	Прогноз на 2020 г.	Отклонение +/-	Темп роста, %
Входная мощность	2095	2354	3020	514	20,51
Выходная мощность	1852	2100	2750	657	31,39
Среднегодовая мощность	3450,08	4001,58	4939,25	1983	167,08
Коэффициент использования производственной мощности	0,69	0,71	0,81	0,03	3,54

На рис. 3.3 покажем динамику показателей производственной мощности нашего предприятия за 2014 - 2018 и прогнозные 2019-2020 годы.



Рис. 3.3 Динамика показателей производственной мощности МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Рассматривая показатели показателей производственной мощности видим, что входная мощность увеличилась на 514 тыс. руб. или на 20,5 %.

Выходная мощность снизилась на 657 тыс. руб. или на 31,9 %.

Среднегодовая мощность увеличилась на 1983 тыс. руб. или на 167%.

На рис. 3.4 рассмотрим динамику коэффициента использования производственной мощности предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.4 Динамика коэффициента использования производственной мощности МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 гг.*

Коэффициент использования производственной мощности увеличился на 0,03 п.п. или на 3,54 %. Повышение уровня использования производственных мощностей в динамике является положительным фактором, свидетельствует о повышении отдачи созданного производственного потенциала.

Проведем план-фактный анализ деятельности предприятия.

Таблица 3.4

Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Период
	2018 г.	Прогноз на 2019 г.	Прогноз на 2020 г.	Отклонение +/-	Темп роста, %
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Производство пара и горячей воды (тепловой энергии)	2379	2380	2700	2720	2950	2965	650	675	128,26	129,48
Передача пара и горячей воды (тепловой энергии)	1569	1550	1650	1670	1850	1890	378	410	125,68	127,7
Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии)	993	990	1350	1390	1750	1770	678	690	163,25	163,89
Итого объем реализации	4941	4920	5700	5780	6550	6625	1706	1775	135,22	136,6

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н»

На рис. 3.5 рассмотрим динамику производства пара и горячей воды (тепловой энергии) предприятия за рассматриваемый период.



Рис. 3.5 Динaмика производства пара и горячей воды (тепловой энергии) МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия фактическое производство больше, чем по плану на 1,22 п.п. Это говорит о том, что план по производству пара и горячей воды выполнен.

На рис. 3.6 рассмотрим динамику передачи пара и горячей воды (тепловой энергии предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.6 Динaмика передачи пара и горячей воды (тепловой энергии) МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия в начале рассматриваемого периода фактически больше, чем по плану. В конце периода происходит большее перевыполнение плана.

На рис. 3.7 рассмотрим динамику распределения пара и горячей воды (тепловой энергии предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.7 Динaмика распределения пара и горячей воды (тепловой энергии) МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия по плану практически совпадает с фактическим производством, имеется только небольшое перевыполнение плана с 2018 года.

Далее проведем коэффициентный анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Рентабельность активов:

2019 =

2020 =

Рентабельность основных производственных фондов:

Рентабельность собственного капитала:

2019 =

2020 =

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Рентабельность инвестированного капитала:

Полученные результаты занесем в таблицу 3.5.

Таблица 3.5

Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Период
	2018 г.	Прогноз на 2019 г.	Прогноз на 2020 г.	Отклонение +/-	Темп роста, %
Рентабельность активов (Ра)	2,05	3,73	7,32	5,27	257,0732
Рентабельность основных производственных фондов (Ропф)	0,42	0,60	1,00	0,58	138,0952
Рентабельность собственного капитала (Рск)	1,06	5,51	10,6	9,54	900
Рентабельность продукции (Рп)	11,81	14,65	11,8	-0,01	-0,08467
Рентабельность продаж (Рпр)	9,63	14,6	22,8	13,17	136,7601
Рентабельность инвестированного капитала (Рик)	10,6	16,1	24,36	13,76	129,8113

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных финансовой отчетности МУП «Ресурс-Н».

На рис. 3.8 рассмотрим динамику рентабельности активов нашего предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.8 Динамика рентабельности активов МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 гг.*

В 2020 году коэффициент рентабельности активов увечился на 5,27 п.п. или 257 %.и составил 2,05. Это означает, что увеличивается общая доходность и эффективность деятельности компании.

На рис. 3.9 рассмотрим динамику рентабельности продаж нашего предприятия за рассматриваемый период.



Рис. 3.9 Динaмика рентабельности продаж МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Рентабельность продаж повысилась за период на 36,8 %. Повышене этого показателя может отражать повышение спроса и соответственно снижение затрат на единицу продукции, так же свидетельствует о повышении конкурентоспособности продукции на рынке.

На рис. 3.10 рассмотрим динамику рентабельности продукции предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.10 Динaмика рентабельности продукции МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Рентабельность продукции на нашем предприятии снизилась по сравнению с началом периода на 0,57 п.п. или на 3,31 %. Снижение рентабельности продукции свидетельствует о снижении эффективности продаж.

На рис. 3.11 рассмотрим динамику рентабельности основных производственных фондов предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.11 Динaмика рентабельности основных производственных фондов МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Рентабельность основных производственных фондов в конце рассматриваемого периода снизилась на 0,31 п.п. или на 38 % по причине снижения рентабельности фондов и фондоотдачи. В большей мере на снижение рентабельности фондов повлияло снижение рентабельности продукции. Это произошло под влиянием снижения отдачи от затрат.

На рис. 3.12 рассмотрим динамику рентабельности собственного капитала предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.12 Динaмика рентабельности собственного капитала МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Рентабельность собственного капитала повысилась на 7,57 п.п. или на 250 %, это говорит о том, что предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала получит больше прибыли.

На рис. 3.13 рассмотрим динамику рентабельности инвестированного капитала предприятия за рассматриваемый период.

Рис. 3.13 Динaмика рентабельности инвестированного капитала МУП «Ресурс-Н» за 2014-2020 годы*

Рентабельность инвестированного капитала нашего предприятия возросла на 12,55 п.п. или на 106,26 %, что говорит о том, доходность, полученная на капитал, привлеченный из внешних источников повышается. Происходит увеличение способности бизнеса создавать стоимость, т.е. повышать благосостояние собственников; рентабельность инвестированного капитала должна превышать средневзвешенную цену капитала предприятия, рассчитанную с учетом рыночных цен на источники финансовых ресурсов.



Заключение, выводы, рекомендации

В результате проведенного исследования теоретических аспектов по проблеме разработки прогноза развития хозяйственной деятельности предприятия получены следующие результаты и выводы.

Прогнозирование - это система количественных и качественных предплановых изысканий, направленных на выяснение возможного состояния и результатов деятельности предприятия в будущем

Развитие - эффективное перераспределение ресурсов, прежде всего инвестиционного характера, по направлениям, обеспечивающим максимальную конкурентоспособность в течение максимально длительного периода, совершенствование товаров и услуг, совершенствование структуры и систем управления организацией.

Хозяйственная деятельность предприятия - это деятельность по производству продукции, оказанию услуг, выполнению различных работ, направленная на получение прибыли с целью удовлетворения экономических и социальных интересов собственников и трудового коллектива предприятия.

Рассматривая динамику плана продаж видим, что производство пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 79 тыс. руб. или на 103,43 %.

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 97 тыс. руб. или на 106,6 %.

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) снизилось по сравнению с началом периода на 79 тыс. руб. или на 7,37 %.

В структуре издержек в 2014 году большую долю, а именно 76 % составили единовременные расходы, оставшуюся часть размеров 24 % составляют общие текущие расходы.

В структуре издержек в 2018 году единовременные расходы увеличились и составили 80 %, по-прежнему общие расходы составляют меньшую часть и занимают 20 %.

Издержки подготовки производства на нашем предприятии увеличиваются равномерно и к концу периода повысились на 449,3 тыс. руб. или на 126,5 %.

Рассматривая показатели показателей производственной мощности видим, что входная мощность снизилась на 411 тыс. руб. или на 16,4 %.

Выходная мощность снизилась на 241 тыс. руб. или на 11,5 %.

Среднегодовая мощность увеличилась на 493,88 или на 116,7 %.

Коэффициент использования производственной мощности снизился на 0,088 п.п. или на 11,37 %. Снижение уровня использования производственных мощностей в динамике является отрицательным фактором, свидетельствует о снижении отдачи созданного производственного потенциала, повышении себестоимости продукции, уменьшении прибыли, рентабельности производства, приводит к увеличению потребности в воде новых производственных мощностей при изменении объема производства и т.п.

На ООО «Волна» рентабельность активов с 2014 года снижалась, что свидетельствует о неэффективном использовании активов предприятия. Но с 2018 года ситуация начала выравниваться и коэффициент рентабельности активов увечился и составил 2,05. Это означает, что увеличивается общая доходность и эффективность деятельности компании.

Рентабельность продаж снизилась за период на 13,12 %. Снижение этого показателя может отражать падение цен на продукцию при постоянных затратах или снижение спроса и соответственно повышение затрат на единицу продукции, так же свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции на рынке, так как говорит о сокращении спроса на продукцию.

Рентабельность продукции на нашем предприятии снизилась по сравнению с началом периода на 0,07 п.п. или на 3,31 %. Снижение рентабельности продукции свидетельствует о снижении эффективности продаж.

Рентабельность основных производственных фондов в конце рассматриваемого периода снизилась на 0,27 п.п. или на 39 % по причине снижения рентабельности фондов и фондоотдачи. В большей мере на снижение рентабельности фондов повлияло снижение рентабельности продукции (на 4,5 %). Это произошло под влиянием снижения отдачи от затрат.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 1,97 п.п. или на 65 %, это говорит о том, что предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала получит меньше прибыли.

Рентабельность инвестированного капитала нашего предприятия снизилась на 1,21 п.п. или на 10,24 %, что говорит о том, доходность, полученную на капитал, привлеченный из внешних источников снижается.

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия по плану больше фактического производства, это говорит о том, что план по производству пара и горячей воды недовыполнен.

Причины недовыполнения плана могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия в начале рассматриваемого периода фактически больше, чем по плану. В конце периода происходит небольшое недовыполнение плана.

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия по плану практически совпадает с фактическим производством, имеется только небольшое недовыполнение в начале и в конце рассматриваемого периода.

На основании предложенных рекомендаций, проведем анализ эффективности предложенных мер для МУП «Ресурс-Н».

Предположим, что предпринятые меры значительно повышают эффективность принимаемых решений, тем самым, улучшая финансовое состояние предприятия в целом, в том числе повышая эффективность разработки прогноза развития хозяйственной деятельности.

Рассматривая динамику плана продаж видим, что производство пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 67 тыс. руб. или на 60,91 %.

Передача пара и горячей воды (тепловой энергии) увеличилось по сравнению с началом периода на 212 тыс. руб. или на 73,7 %.

Распределение пара и горячей воды (тепловой энергии) снизилось по сравнению с началом периода на 154 тыс. руб. или на 38,74 %.

Издержки подготовки производства на нашем предприятии увеличились по сравнению с началом периода, но снизились по сравнению с 2014 годом на 57 тыс. руб. или на 3,33 %.

Рассматривая показатели показателей производственной мощности видим, что входная мощность увеличилась на 514 тыс. руб. или на 20,5 %.

Выходная мощность снизилась на 657 тыс. руб. или на 31,9 %.

Среднегодовая мощность увеличилась на 1983 тыс. руб. или на 167 %.

Коэффициент использования производственной мощности увеличился на 0,03 п.п. или на 3,54 %. Повышение уровня использования производственных мощностей в динамике является положительным фактором, свидетельствует о повышении отдачи созданного производственного потенциала.

Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) нашего предприятия фактическое производство больше, чем по плану на 1,22 п.п. Это говорит о том, что план по производству пара и горячей воды выполнен.

Рентабельность продаж повысилась за период на 36,8 %. Повышене этого показателя может отражать повышение спроса и соответственно снижение затрат на единицу продукции, так же свидетельствует о повышении конкурентоспособности продукции на рынке.

Рентабельность продукции на нашем предприятии снизилась по сравнению с началом периода на 0,57 п.п. или на 3,31 %. Снижение рентабельности продукции свидетельствует о снижении эффективности продаж.