Экономические показатели деятельности предприятия (на примере ЗАО "Стройтрест")

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный архитектурно-строительный университет

Кафедра экономики строительства

Курсовая работа по дисциплине экономика строительного предприятия

Экономические показатели деятельности предприятия

Выполнила студентка группы 3-М-2

Велиханова М.Н.

2012 г.

Содержание

Задание на курсовую работу

1. Теоретическая часть. Система премирования и ее стимулирующая роль

2. Практическая часть

2.1 Расчет материальных затрат

2.2 Расчет затрат на оплату труда рабочих

2.3 Расчет страховых взносов

2.4 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию строительных машин и механизмов

2.5 Расчет накладных расходов

2.6 Группировка затрат по статьям расходов

2.7 Группировка затрат по экономическим элементам

2.8 Расчет выручки от выполнения строительных работ

2.9 Расчет финансовых результатов

2.10 Распределение чистой прибыли

2.11 Расчет обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды

2.12 Расчет экономического эффекта

2.13 Расчет основных показателей деятельности предприятия

Заключение

Список использованной литературы

Задание

на выполнение курсовой работы по экономике строительного предприятия студенту Велихановой Марине группы 3 М - II

Тема теоретической части курсовой работы:

Система премирования и ее стимулирующая роль

Исходные данные практической части курсовой работы:

Таблица 1 Показатели по объектам строительства

№	Показатели	Ед. изм.	I квартал	II квартал
			склад	ресторан	склад	ресторан
1	Объем планируемых подрядных работ	м2	1050	350	950	430
2	Нормы расхода материальных ресурсов:
	- кирпич	шт./м2	109,0	209,0	89,0	149,0
	- цемент	кг/м2	10,9	20,9	14,9	5,9
	- ветонит	кг/м2	9,9	-	10,9	-
	- песок	кг/м2	30,9	40,9	42,9	15,9
	- гипсокартон	м2/м2	-	80,9	-	90,9
	- краска масляная	кг/м2	5,9	2,9	7,9	10,9
	- электроэнергия	кВт час/м2	12,9	4,9	12,9	4,9
3	Сдельные расценки по заработной плате рабочих	руб./м2	739	749	749	759
4	Нормы затрат труда рабочих строителей	чел.час/м2	5,9	4,9	5,9	5,9
5	Количество машино-смен, отработанное строительными машинами и механизмами	машино-смены	32,9	14,9	24,9	17,9
6	Плановый уровень рентабельности	%	9,9	10,9	10,9	11,9

Таблица 2. Показатели в целом по предприятию

№	Показатели	Значения показателей
		I квартал	II квартал
1	Часовая тарифная ставка по заработной плате вспомогательных рабочих, руб./чел.-час	239	249
2	Прочие затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за квартал, руб.	79 900	89 900
3	Фактический пробег автомобиля за каждый месяц квартала, км	109 900	88 900
4	Среднемесячная заработная плата одного сотрудника управленческого персонала, руб.	31 900	36 900
5	Прочие накладные затраты за квартал, руб.	60 900	55 900
6	Выручка за квартал от сдачи своего имущества в аренду другому предприятию по договорной стоимости, (руб.)	135 900	147 900
7	Договорная цена одного кВт часа электроэнергии, (руб.)	7,89	8,09

Таблица 3 Обеспеченность предприятия основными фондами

№	Объекты основных фондов	Кол-во, шт.	Первона-чальная стоимость объекта, руб.	Методы начисления амортизации объекта ОФ	Срок полезного использования, лет	Срок эксплуатации объектов до 01.01.13, лет
1	Помещение офиса	1	8 900 000	линейный метод	25	8
2	Краскопульт	2	14 900	метод уменьшаемого остатка к=2,5	5	3
3	Пылесос промышленный	3	24 900	линейный метод	8	1
4	Бетономешалка	2	13 900	по сумме чисел лет срока полезного использования	6	1
5	Компьютер	2	25 900	линейный метод	3	-
6	Автомобиль грузовой	1	1 290 000	пропорционально объему работ	-	-
7	Бетономешалка	1	15 000	По сумме чисел лет срока полезного использования	6	1

Таблица 4 Виды отчислений и налоговых платежей

№	Налоги и отчисления	Ставка налога, %	База для расчета налога
1	Налог на имущество	2,0	Среднегодовая стоимость основных фондов
2	Налог на прибыль	20,0	Разница между доходами и расходами в соответствии с гл. 25 НК РФ
3	Налог на доходы, полученные в виде дивидендов	9,0	Доход, полученный в виде дивидендов
4	Налог на добавленную стоимость (НДС)	18,0	Выручка от реализации
5	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	13,0	Фонд оплаты труда
6	Страховые взносы, в т.ч.:	30,0	Фонд оплаты труда
6.1	- Пенсионный фонд	22,0	Фонд оплаты труда
6.2	- Фонд социального страхования	2,9	Фонд оплаты труда
6.3	- Фонд обязательного медицинского страхования	5,1	Фонд оплаты труда
7	Обязательное страхование от несчастных случаев	1,2	Фонд оплаты труда

Руководитель: доцент кафедры «Экономика строительства», к.э.н. Корабельникова С. С. __________

1. Теоретическая часть. Система премирования и ее стимулирующая роль

В целях стимулирования эффективного труда и обеспечения единства в оценке трудового вклада рабочих, руководителей, специалистов и служащих каждая организация разрабатывает самостоятельно положение о премировании, которое должно быть приложением к коллективному договору и являться его неотъемлемой частью.

Премирование - это выплата работникам определенных денежных сумм сверх основной зарплаты с целью материального поощрения за труд. Систему премирования могут использовать все организации.

На практике встречается различное множество систем премирования, стремящихся наиболее справедливо оценить труд персонала, учесть специфику работы, цели и принципы организации и стимулировать повышение эффективности, качества или производительности труда. Однако не все решения бывают удачны. Иногда встречается премирование всех или большинства работников в прямой зависимости от конечных результатов деятельности организации и в одинаковом размере, что существенно ослабляет личную заинтересованность в достижении положительных результатов собственного труда и порождает уравниловку в худшем ее проявлении.

Система показателей и условий премирования должна быть гибкой, восприимчивой к возникающим проблемам, узким местам, изменениям в производстве, структуре управления и составе функций, и вместе с тем показатели должны действовать по возможности длительный срок. Показатели премирования должны быть адекватны основным целям и задачам, в частности для руководства они должны быть увязаны главным образом с прибылью и, возможно, с некоторыми другими системными показателями, для рабочих и специалистов -- с экономией ресурсов, увеличением производительности или качества работ.

Существенным недостатком системы премирования может стать появление антистимула как следствие недостаточно продуманного отбора стимулов к труду. Показатель, выбранный в качестве стимула, на деле может обернуться антистимулом.

В системе показателей обычно предусматривается иерархия стимулов. Как правило, это происходит либо упрощенно, посредством применения двух-трех показателей, либо путем установления обязательных и дополнительных условий премирования, либо путем установления главного, основных и дополнительных показателей премирования.

В первом случае устанавливается два-три показателя работы в качестве стимулов к труду.

Второй вариант установления иерархии стимулов предусматривает использование условий премирования. Условия премирования -- это количественные и качественные показатели работы, соблюдение которых позволит работнику получить премию. При выполнении обязательных условий премирования работнику начисляется большая часть премий (60-70 %). Выполнение дополнительных условий премирования увеличивает размер премий. При невыполнении обязательных условий размер премий может сокращаться до 50.

Более сложный порядок премирования предусмотрен при установлении третьего варианта иерархии стимулирования, т. е. при делении показателей на главный, основные и дополнительные. Главным показателем считается тот, который является самым важным стимулом в работе предприятия и от выполнения которого зависит почти половина (или больше половины) размера премии.

Основными показателями премирования могут быть два-три менее важных, но столь же значительных показателей деятельности, например, состояние собственного капитала, рост производительности труда, экономия ресурсов и др. При их выполнении увеличивается базовый размер премии на 20-40 %.

Дополнительные показатели премирования должны быть частными, присущими отдельным профессиям. Например, для экономиста это может быть обоснованность плановых расчетов, для бухгалтера -- своевременность представления отчетов, для продавца -- санитарное состояние рабочего места и т.д. При соблюдении дополнительных условий премирования базовая величина премии увеличивается на 10%.

Показатели премирования должны быть простыми, понятными и легко запоминающимися для работников. Считается, что при усложнении системы премирования ухудшается ее восприятие и снижается действенность.

В зависимости от периодичности выплаты различают премии, выплачиваемые за месяц, квартал, год и разовые. Премии, выплачиваемые за месяц, обычно связаны с текущим премированием. Показатели этого вида премирования содержатся в статистической и бухгалтерской отчетности за месяц работы. Премирование за месяц наиболее популярно, т.к. премия выплачивается работникам часто и оказывает на них заметное воздействие.

Реже применяется квартальное премирование. Показателями премирования обычно бывают те, которые включены в квартальную отчетность. Считается, что эти показатели не должны дублировать показатели премирования за месяц.

Годовые премии обычно связаны с выплатой вознаграждения по итогам работы за год и за выслугу лет, т.е. так называемые тринадцатой и четырнадцатой зарплатами. Стимулом этих премий является, как правило, стаж работы: чем больше стаж работника, тем выше размер его годового вознаграждения.

Существуют виды премирования, предусматривающие социальные стимулы, например, поощрение за сохранность тары, за изобретательство и рационализаторскую деятельность. Особенность таких видов премирования состоит в том, что средства на премирование образуются в результате достижения цели премирования, а премии выплачиваются лишь тем, кто участвовал в этой работе.

Основные принципы премирования на предприятии

1. Премирование работников производится по заранее определенным показателям.

2. Размер премии должен быть связан с теми экономическими выгодами, которые принес работник организации.

3. Премирование может производиться как за месяц, квартал, год, так и по факту достижения определенных результатов труда.

4. Начисление и выплата премий производится на основании приказа главного руководящего лица организации.

5. Основанием для выплаты премии директорам, главным инженерам и главным бухгалтерам филиалов, если таковые имеются, является приказ головной компании.

6. Начисление всех видов премий в целях налогообложения учитывается и включается в состав расходов по соответствующим видам деятельности (ремонтная, эксплуатационная и др.) и видам расходов (на эксплуатацию, ремонт, перемещение) согласно налоговой учетной политике.

7. Показатели, условия и размер премирования устанавливаются главным руководящим лицом организации (в противном случае показатели премирования могут быть деформированы и не соответствовать реальным целям компании).

8. Не должно существовать плановых расходов на премирование.

9. На предприятии для выплат премий и других социальных нужд в соответствии с учетной политикой может создаваться резервный фонд -- фонд потребления, который создается путем переброски сумм чистой прибыли в конце отчетного года. За счет этого фонда предприятие может выплатить работнику премию (или долю премии) сразу же с момента фиксации достигнутых результатов труда, в то время как сама организация обычно получает прибыль, обусловленную достижением определенных (превосходных) результатов труда данного работника, лишь по истечению определенного срока времени.

10. Премия начисляется за выполнение каждого показателя в отдельности.

11. При невыполнении основного условия премирования премия не выплачивается полностью.

12. Основанием для начисления премии являются данные бухгалтерской и статистической отчетности, а по показателям, по которым такая отчетность не предусмотрена, по данным оперативного учета, утверждаемым соответствующим должностным лицом.

При отсутствии учета показателей премия по итогам работы не начисляется и не выплачивается. Ответственность за достоверность данных оперативного учета несут руководители соответствующих отделов, служб, цехов, районов, отделений и т.д.

13. Показатели и условия премирования и размер расходов на оплату труда коллективам (бригаде, цеху и т.д.) могут устанавливаться с учетом распределения премий по коэффициенту трудового участия (КТУ).

14. Главное руководящее лицо организации имеет право в индивидуальных случаях увеличивать размер начисленной премии за особые результаты по установленным показателям, но не более чем на определенную фиксированную величину (в процентах от начисленной премии).

Указанное увеличение премии оформляется соответственно приказом главного руководящего лица организации.

15. Главное руководящее лицо организации имеет право полностью или частично лишить отдельных работников премии за производственные упущения.

Перечень производственных упущений, за которые работники могут лишаться премии полностью или частично, должен быть заранее установлен и быть общедоступным. Пример таких упущений -- прогулы, появление на работе в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, нарушения правил техники безопасности, пожарной безопасности, правил внутреннего трудового распорядка и т.д.

Лишение или снижение размера премии производится за тот расчетный период, в котором упущение было совершено или обнаружено, и оформляется приказом.

16. По каждому виду премирования должны быть разработаны и утверждены локальные положения о начислении премий за производственные результаты. Указанные положения в филиале утверждаются его директором (управляющим), а в генеральной дирекции -- генеральным директором. Данные положения в виде приложений к коллективному договору являются его неотъемлемой частью.

17. В положении по каждому виду премирования должны быть учтены особенности показателей и условий производственной деятельности, определен конкретный круг премируемых по каждому из видов премирования, конкретизированы показатели и условия премирования работников с учетом их участия в деятельности.

18. Порядок формирования и расчета размера средств на премирование определяется согласно приказу главного руководящего лица организации.

19. Конкретный размер средств, направляемых на премирование, определяется согласно утверждаемому главным руководящим лицом порядку формирования и расчета размера средств, направляемых на премирование.

Необходимо помнить, что эффективность премирования работников в определяющей степени зависит от правильного, объективного определения и утверждения показателей и условий премирования. Личная заинтересованность работника в достижении положительных конечных результатов в целом по организации, таких как снижение затрат, может быть реализована только через выполнение показателей, обусловленных рамками его деятельности, функциональными обязанностями работника. Это ключевой момент стимулирования.

2. Практическая часть

В практической части рассматривается деятельность подрядной строительной организации ЗАО «Стройтрест», расположенной в Санкт-Петербурге.

Основной вид деятельности: строительные и ремонтные работы.

В I и II кварталах 2013 года ЗАО «Стройтрест» планирует выполнять работы на двух объектах:

- строительство складского помещения (склад) - заказчик ОАО «ПЕТМОЛ»;

- внутренний ремонт ресторана (ресторан) - заказчик ООО «ПЛАНЕТА».

Данные по объему планируемых подрядных работ на объектах в I и II кварталах 2013 года представлены в табл. 1 задания на выполнение курсовой работы.

ЗАО «Стройтрест» имеет следующий штат работников:

- основные рабочие строители;

- вспомогательные рабочие (машинисты и ремонтные рабочие);

- аппарат управления.

В мае 2013 года один объект основных фондов «Пылесос промышленный» планируется продать по договорной стоимости 20 600 руб., в том числе НДС 18%.

На основании исходных данных необходимо:

1. составить смету затрат планируемых строительных и ремонтных работ по предприятию в целом, т.е. выполнить группировку затрат по экономическим элементам за I и II кварталы 2013 года, и рассчитать удельный вес каждого элемента затрат в полной себестоимости планируемых работ;

2. составить калькуляцию себестоимости планируемых строительных и ремонтных работ, т.е. выполнить группировку затрат по статьям расходов по каждому объекту (склад, ресторан) за I и II кварталы 2013 года, и рассчитать удельный вес каждой статьи затрат в полной себестоимости планируемых работ;

3. рассчитать договорную цену строительной продукции, т.е. выполнить расчет стоимости 1 м² строительных и ремонтных работ на каждом объекте в I и II кварталах 2013 года;

4. рассчитать финансовые результаты деятельности строительной подрядной организации за I и II кварталы 2013 года.

5. выполнить распределение чистой прибыли, т.е. прибыли остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль;

6. рассчитать обязательные платежи в бюджет;

7. выполнить расчет экономического эффекта от снижения себестоимости строительных и ремонтных работ в результате внедрения инновационных мероприятий во II квартале 2013 года;

8. выполнить расчет основных показателей оценки работы организации за I и II кварталы 2013 года.

2.1 Расчет материальных затрат

Договорная цена взята из журнала «Стройка».

НДС находится по формуле

НДС=Цена _дог * НДС _ст / 100 + НДС _ст.

На примере договорной цены кирпича:

НДС = 11,5 * 18/118 = 1,75

Отпускная цена определяется как договорная цена минус НДС, расчет отпускной цены представлен в таблице 2.1.1

Расчет материальных затрат зависит от цены и количества ресурсов.

Цена была найдена в таблице 2.1.1

Таблица 2.1.1 Расчет отпускной цены

Показатели	Ед. изм.	Договорная цена, руб.	НДС, руб.	Отпускная цена, руб.
1 квартал
кирпич	шт.	11.5	1.75	9.75
цемент	кг	4	0.61	3.39
ветонит	кг	12	1.83	10.17
песок	кг	0.4	0.06	0.34
гипсокартон	м2	60	9.15	50.85
краска масляная	кг	47	7.17	39.83
электроэнергия	кВт.ч.	7.89	1.2	6.69
2 квартал
кирпич	шт.	12.65	1.93	10.72
цемент	кг	4.4	0.67	3.73
ветонит	кг	13.2	2.01	11.19
песок	кг	0.44	0.07	0.37
гипсокартон	м2	66	10.07	55.93
краска масляная	кг	51.7	7.89	43.81
электроэнергия	кВт.ч.	8.09	1.2	6.81

Кол-во = Норма расхода * V_работ

Норма расхода и объем работ по складу и ресторану за 1 и 2 кварталы взяты из таблицы 1 задания к курсовой работе.

Стоимость = Отпускная цена * Кол-во

Таблица 2.1.2 Расчет материальных затрат

Показатели	Ед. изм.	Отпускная цена, руб.	Склад	Ресторан
			Норма расхода	Кол-во	Ст-ть, руб.	Норма расхода	Кол-во	Ст-ть, руб.
1 квартал
кирпич	шт.	9.75	109	114450	1115887,5	209	73150	713212,5
цемент	кг	3.39	10.9	11445	38798,6	20.9	7315	24797,9
ветонит	кг	10.17	9.9	10395	112162,1	-	-	-
песок	кг	0.34	30.9	32445	11031,3	40.9	14315	4867,1
гипсокартон	м2	50.85	-	-	-	80.9	28315	1439817,8
краска масляная	кг	39.83	5.9	6195	246746,9	2.9	1015	40427,5
электроэнергия	кВт.ч.	6.69	12.9	13545	90616,1	4.9	1715	11473,4
Итого за I квартал	-	-	-	1615242,3	-	-	2234596,0
2 квартал
кирпич	шт.	10.72	89	84550	906376,0	149	64070	686830,4
цемент	кг	3.73	14.9	14155	52798,2	5.9	2537	9463,0
ветонит	кг	11.19	10.9	10355	115872,5	-	-	-
песок	кг	0.37	42.9	40755	15079,4	15.9	6837	2529,7
гипсокартон	м2	55.93	-	-	-	90.9	39087	2186135,9
краска масляная	кг	43.81	7.9	7505	328794,1	10.9	4687	205337,5
электроэнергия	кВт.ч.	6.89	12.9	12225	84230,3	4.9	21.07	14517,2
Итого за II квартал	-	-	-	1503150,3	-	-	3104813,7
ВСЕГО				3118392,6			5339409,7

2.2 Расчет затрат на оплату труда рабочих

Заработная плата рабочих определяется по формуле:

ЗП _раб = Р_сд * V_работ ,

Сдельные расценки и объем работ взяты из таблицы 1 задания к курсовой работе.

Расчет затрат на оплату труда рабочих представлен в таблице 2.2

Таблица 2.2 Расчет затрат на оплату труда

Объект	1 квартал	2 квартал	Итого заработная плата, руб.
	Расценка сдельная, руб./м2	Объем работ, м2	Заработная плата, руб.	Расценка сдельная, руб./м2	Объем работ, м2	Заработная плата, руб.
Склад	739	1050	775950	749	950	711550	1487500
Ресторан	749	350	262150	759	430	326370	588520
Итого	-	-	1038100	-	-	1037920	2076020

2.3 Расчет страховых взносов

Расчет страховых взносов производится по формуле:

Н_взн = ЗП_раб * Н_ст /100

И представлен в таблице 2.3

Таблица 2.3 Расчет страховых взносов, руб.

Фонды	1 квартал	2 квартал	Всего
	Склад	Ресторан	Итого	Склад	Ресторан	Итого
ПФ, 22%	170709	57673	228382	156541	71801.4	228342.4	456724.4
ФОМС, 5,1%	39573.45	13369.65	52943.1	36289.05	16644.87	52933.92	105877.02
ФСС, 2,9%	22502.55	7602.35	30104.9	20634.95	9464.73	30099.68	60204.58
Итого	232785	78645	311430	213465	97911	311376	622806

2.4 Расчет затрат по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов

Количество машино-смен взято из таблицы 1 задания к курсовой работе.

1. Оплата труда вспомогательных рабочих:

Рассчитывается по формуле:

ЗП_вспом = Р_ст * ФРВ * Ч_всп

Часовая тарифная ставка представлена в таблице 2 задания к курсовой работе.

ФРВ = кол-во раб дней * 8

ФРВ (1 кв) = 57 * 8 = 456 часов

ФРВ (2 кв) = 59 * 8 = 472 часа

Ч_всп = Ч_осн * 0,1

Ч_осн = Т_труд / ФРВ

Т_{труд =} Н_зт * V_работ

Т_труд (1 кв) = 5,9 * 1050 + 4,9 *350=7910

Т_труд (2 кв) = 5,9 * 950 + 5,9 * 430 = 8142

Ч_осн (1 кв) = 7910/456 = 17,35

Ч_осн (2 кв) = 8142/472 = 17,25

Ч_всп (1 кв) = 17,35 * 0,1 = 1,735 = 1,74

Ч_всп (2 кв) = 17,25 * 0,1 = 1,725 = 1,73

ЗП_вспом (1 кв) = 239 * 456 * 1,74 = 189632,16

ЗП_вспом (2 кв) = 249 * 472 * 1,73 = 203323,44

2. Страховые взносы = ЗП_вспом * 30/100

Расчет представлен в таблице 2.4

3. Амортизация

- Краскопульт Ч 2 (метод уменьшаемого остатка к=2,5)

С_оф = 14900, СПИ=5 лет, Т=3 года, Н_а = 20

Ам(1) = 14900*20*2,5/100=7450

Ам(2) = 7450*20*2,5/100=3725

Ам(3)=3725*2092,5/100=1862,5

Ам(4)=1862,5*20*2,5/100=931,25

А кв = 931,25/4=232,8

232,8*2=465,6

- Пылесос промышленный Ч 3 (линейный метод)

С_оф = 24900, СПИ = 8 лет, На = 12,5

_Агод = 24900*12,5/100=3112,5

А_кв = 778,13

778,13*3= 2334,4

- Бетономешалка Ч 2 (по сумме чисел СПИ)

С_оф = 13900, СПИ = 6 лет, Т=1 год

Н_а(1)=6/1+2+3+4+5*100=29%

Н_а(2)=5/21*100=24%

А1_год = 13900*29/100=4031(до 2013)

А1_год = 13900*24/100=3336

А_кв = 3336/4=834

834*2=1668

- Автомобиль грузовой (пропорционально объему работ)

С_оф= 1290000, пробег 1кв = 109900, 2 кв = 88900, пробег за СПИ = 2000000

Н_а(мес) (1кв) = 109900/2000000*100=5,5%

А_мес= 1290000*5,5/100=70950

А_кв= 212850

Н_а(мес) (2кв) = 88900/2000000*100=4,4%

А_мес=1290000*4,4/100=56750

А_кв = 170250

- Бетономешалка (по сумме чисел СПИ)

С_оф=15000, СПИ=6 лет, Т=1 год

Н_а (1)=29%

Н_а (2)=24%

А1_год = 15000*29/100=4350 (до 2013)

А1_год = 15000*24/100=3600

А_кв = 3600/4=900

Ам (1кв) = 465,6+2334,4+1668+900+212850=218218

Ам (2 кв) = 465,6+2334,4+1668+900+170250=175618

Таблица 2.4 Затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за I и II кварталы 2013г., руб.

Показатели	1 квартал	2 квартал	Всего
	Склад	Ресторан	Итого	Склад	Ресторан	Итого
Кол-во машино-смен	32.9	14.9	47.8	24.9	17.9	42.8	90.6
Виды затрат
1. Оплата труда вспомогательных рабочих	-	-	189632.16	-	-	203323.44	392955.6
2. Страховые взносы	-	-	56889.65	-	-	60997.03	117886.68
3. Амортизация основных фондов (краскопульты, пылесосы промыш., бетономешалки, автомобиль грузовой)	-	-	218218	-	-	175618	390733
4. Прочие затраты по содержанию строительных машин и механизмов	-	-	79900	-	-	89900	169800
Итого	374867,1	169772,7	544639,8	308247,2	221591,3	529838,5	1074478,3

2.5 Расчет накладных расходов

Для расчета оплаты труда управленческого персонала использованы формулы:

ЗП _ауп = ЗП _{ср ауп} * Ч _ауп * 3

Ч _ауп = Ч _раб * 0,3

ЗП _{ср ауп} представлена в таблице 2 в задании к курсовой работе.

Страховые взносы от несчастных случаев находятся по формуле:

Н _нс = ЗП _общ * Н _ст/100, где Н _ст = 1,2

ЗП _общ = ЗП _раб + ЗП _ауп + ЗП _вспом

Амортизация:

- Помещение офиса (линейный метод)

С_оф= 8900000, СПИ = 25 лет

А_год = 8900000 * 4/100 = 356000

А_кв = 89000

- Компьютер Ч 2 (линейный метод)

С_оф=25900, СПИ=3 года, Н_а = 33,3%

А_год = 25900*33,3/100=8624,7

А_кв = 2156,2

2156,2*2=4312,4

Налог на имущество (вспомогательная таблица):

В первоначальную стоимость пишем сумму всех объектов ОФ, в мае по первоначальной стоимости 24900 списывается пылесос промышленный.

В амортизацию на 01.01.13 пишем сумму всех объектов ОФ, кроме компьютеров и автомобиля, и умножаем на срок эксплуатации объектов до 01.01.13.

356000*8 + 931,25*2*3+3112,5*3 +4031*2+4350=2875337

Далее складываем амортизацию по всем объектам ОФ за 1и 2 квартал, и делим на 3.

93312,4+218218=311530,4/3=103843,5 - прибавляем к амортизации на начало года, до апреля, аналогично, для второго квартала:

175618+93312,4=268930,4/3=89643,5

Вычитаем из первоначальной стоимости амортизацию, получаем остаточную стоимость.

С_ср.ост. (1кв) =7513763+ 7409919,5 +7306076+ 7202232,5 /4 = 7357997,7

Н_им (1кв) = 7357997,7 * 0.5/100 = 36790

С_ср.ост (полуг) = 7513763+7409919,5 + 7306076 + 7202232,5 + 7112589 + 7898305 + 7808920,8/7 = 7464543,7

Н_{им (}полуг) = 7464543,7* 2/100 = 149290,9/2 = 74645,4

Н_им (2кв) = 74645,4 - 36790 = 34855,4

Таблица 2.5 Накладные расходы за I и II кварталы 2013г., руб

Показатели	1 квартал	2 квартал	Всего
	Склад	Ресторан	Итого	Склад	Ресторан	Итого
Заработная плата основ-ных рабочих	775950	262150	1038100	711550	326370	1037920	2076020
Виды затрат
1. Оплата труда управленческого персонала	-	-	498597	-	-	573426	1072023
2. Страховые взносы	-	-	149579.2	-	-	172027.8	321607
3. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев	-	-	20716	-	-	21776	42492
4. Амортизация основных фондов (помещение офиса, компьютеры)	-	-	93312.4	-	-	93312.4	186624.8
5. Налог на имущество организации	-	-	36790	-	-	34855,4	74645,4
6. Прочие накладные расходы	-	-	60900	-	-	55900	116800
Итого	642746,6	217148,0	859894,6	652165,7	299131,9	951297,6	1811192,2

Таблица 2.6 Вспомогательная таблица

Пок-ль	01.01.13	01.02.13	01.03.13	01.04.13	01.05.13	01.06.13	01.07.13
Перв. ст.	10389100	10389100	10389100	10389100	10389100	10364200	10364200
Аморт-я	2875337	2979180,5	3083024	3186867,5	3276511	2465895	2555279,2
Ост.ст-ть	7513763	7409919,5	7306076	7202232,5	7112589	7898305	7808920,8

2.6 Группировка затрат по статьям расходов

Таблица 2.6 Группировка затрат по статьям расходов

№	Показатели	I квартал 2013г.	II квартал 2013г.	Всего за полугодие 2013г.
		Склад, руб.	Ресторан, руб.	Итого за I квартал	Склад, руб.	Ресторан, руб.	Итого за II квартал
				Сумма, руб.	Уд. вес,%			Сумма, руб.	Уд. вес,%	Сумма, руб.	Уд. вес,%
1.	Материальные затраты	1615242,3	2234596	3849838,3	58,3	1503150,3	3104813,7	4607964	61,9	8457802,3	60,2
2.	Затраты на оплату труда рабочих строителей	775950	262150	1038100	15,7	711550	326370	1037920	14,0	2076020	14,8
3.	Отчисления во внебюджетные государственные фонды	232785	78645	311430	4,7	213465	97911	311376	4,2	622806	4,4
4.	Затраты по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов	374867,1	169772,7	544639,8	8,2	308247,2	221591,3	529838,5	7,1	1074478,3	7,7
5.	Итого прямые затраты	2998844,4	2745163,7	5744008,1	87	2736412,5	3750686	6487098,5	87,2	12231106,6	87,1
6.	Накладные расходы	642746,6	217148	859894,6	13	652165,7	299131,9	951297,6	12,8	1811192,2	12,9
7.	Полная себестоимость работ	3641591	2962311,7	6603902,7	100	3388578,2	4049817,9	7438396,1	100	14042298,8	100

2.7 Группировка затрат по экономическим элементам

Таблица 2.7 Группировка затрат по экономическим элементам

№	Элементы затрат	I квартал 2013г.	II квартал 2013г.	Всего за полугодие 2013г.
		Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма, руб.	Уд. вес, %
1.	Материальные затраты	3849838,3	58,3	4607964	61,9	8457802,3	60,4
2.	Затраты на оплату труда	1726329.2	26,1	1814669.4	24,4	3540998.6	25,3
3.	Отчисления во внебюджетные государственные фонды	517898.85	7,8	544400.83	7,3	1032299.7	7,4
4.	Амортизация основных средств	311530,4	4,7	268930	3,6	580460,8	4,1
5.	Прочие затраты	198306	3	202431,4	2,7	400737,4	2,9
6.	Полная себестоимость работ	6603902,8	100,0	7438395,6	100,0	14012298,8	100,0

2.8 Расчет выручки от выполнения строительных работ

Себ-ть 1 м² = Полная себ-ть/V_работ

Цена 1м ² = Себ-ть 1 м² * 100+ рент/100

Цена дог 1 м² = Цена * 100+18/100

Таблица 2.8 Расчет выручки от основной деятельности

№	Показатели	I квартал 2013г.	II квартал 2013г.
		Склад	Ресторан	Склад	Ресторан
1.	Объем работ, м2	1050,0	350,0	950,0	430,0
2.	Полная себестоимость работ, руб.	3641591,0	2962311,7	3388578,2	4049817,9
3.	Себестоимость 1 м2, руб.	3468,2	8463,7	3566,9	9418,2
4.	Рентабельность, %	9,9	10,9	10,9	11,9
5.	Цена 1 м2, руб.	3811,5	9386,3	3955,7	10538,9
6.	Выручка без НДС, руб.	4002108,5	3285203,7	3757933,2	4531746,2
7.	Цена договорная 1 м2, руб.	4497,6	11075,8	4667,7	12436,0
8.	Выручка с НДС, руб.	4722488,0	3876540,3	4434361,2	5347460,6
9.	НДС	720379,5	591336,7	676428,0	815714,3

2.9 Расчет финансовых результатов

Балансовая = П_реализ + П_{продажи} + Выручка от сдачи имущ.

Налог на прибыль = П_баланс + 0,2 (20%)

Таблица 2.9 Финансовые результаты деятельности строительной организации за I и II кварталы 2013года

№	Показатели	Сумма, руб.
		I квартал	II квартал	Полугодие
1.	Выручка от выполнения планируемых работ (без НДС)	7287312,2	8289679,4	15576991,6
2.	Полная себестоимость работ	6603902,8	7438395,6	14012298,8
3.	Прибыль от реализации по основной деятельности	683409,4	851283,8	1564692,8
4.	Выручка от продажи объекта основных средств (без НДС)	-	17457.6	17457.6
5.	Остаточная стоимость проданного объекта основных средств	-	20490.6	20490.6
6.	Прибыль от продажи объекта основных средств	-	-3033	-3033
7.	Выручка от сдачи имущества в аренду другому предприятию (без НДС)	115169,5	125339	240508,5
8.	Балансовая прибыль (налогооблагаемая)	798578,9	973589,8	1802168,3
9.	Налог на прибыль организации	159715,78	194717,96	360433,66
10.	Чистая прибыль	638863,12	778871,84	1441734,64

2.10 Распределение чистой прибыли

Согласно учредительным документам и учетной политики предприятия чистая прибыль распределяется следующим образом: на развитие производства - 40%, на социальные программы - 15%, на дивиденды учредителям - 45%. Налог на дивиденды составляет 9%.

Таблица 2.10 Распределение чистой прибыли в I и II кварталах 2013года

Показатели	Сумма, руб.
	I квартал	II квартал	Полугодие
Чистая прибыль	638863,1	778871,8	1441734,6
Распределение чистой прибыли:
на развитие производства	255545,2	311548,7	576693,9
на социальные программы	95829,5	116830,8	216260,2
дивиденды учредителям	287488,4	350492,3	648780,6
ИТОГО	638863,1	778871,8	1441734,6
Налог на дивиденды	25874,0	31544,3	58390,3
Дивиденды после налогообложения	261614,4	318948,0	590390,3

2.11 Расчет обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды

Таблица 2.11 Обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды в I и II кварталах 2013года

№	Налоги и отчисления	I квартал, руб.	II квартал, руб.	Полугодие
				руб.	уд. вес, %
1.	Налог на имущество	36790,0	36790,0	36790,0	0,8
2.	Налог на прибыль	159715,8	194718,0	360433,7	7,4
3.	Налог на доходы, полученные в виде дивидендов	25874,0	31544,3	58390,3	1,2
4.	Налог на добавленную стоимость (НДС)	1332446,7	1517845,7	2850292,4	58,9
5.	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)	224422,8	235907,0	460329,8	9,5
6.	Отчисления во внебюджетные государственные фонды (страховые взносы)	517898.8	544400.9	1032299,7	21,3
7.	Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве	20716,0	21776,0	42492,0	0,9
8.	ИТОГО	1799965,3	2038581	4841027,9	100

2.12 Расчет экономического эффекта

Экономия себестоимости:

Э_м = Ур_мат * (1- ((100-I_н)*(100-I_ц))/100*100)

Э_м= 0,6 * (1- ((100-3)(100-5)) /100 * 100) = 0,05 %

Ур_мат = М/С = 4607964/ 7438396,1= 0,6

Экономия себестоимости, руб.:

Э_м = 7438396,1* 0,05 = 371919,8

I_н - индекс по нормам

I_ц - индекс по ценам

У_м - уровень затрат на материалы за 2 квартал

2.13 Расчет основных показателей деятельности предприятия

Таблица 2.13 Основные показатели деятельности предприятия в I и II кварталах 2013года

№	Показатель	Ед. изм.	I квартал	II квартал	Полугодие
1	Объем работ	тыс. руб.	7287,3	8289,7	15577,0
2	Численность работников, в т.ч.:	чел.	24,3	24,2	24,2
2.1.	рабочих	чел.	19,1	19,0	19,1
2.2.	АУП	чел.	5,2	5,2	5,2
3	Удельный вес АУП в общей численности работников	%	21,4	21,4	21,4
4	Выработка на 1 работника	тыс. руб.	299,9	343,0	642,6
5	Выработка на 1 рабочего	тыс. руб.	381,5	436,3	817,7
6	ФОТ работников, в т.ч.:	тыс. руб.	1726,3	1814,7	3541,0
6.1.	рабочих	тыс. руб.	1227,7	1241,2	2468,9
6.2.	АУП	тыс. руб.	498,6	573,4	1072,0
7	Среднемесячная ЗП работников, в т.ч.:	тыс. руб.	23,7	25,0	24,3
7.1.	рабочих	тыс. руб.	21,6	21,8	21,6
7.2.	АУП	тыс. руб.	32,0	37,0	34,4
8	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	тыс. руб.	10389,1	10374,6	10381,8
9	Фондоемкость	руб./руб.	0,7	0,8	1,5
10	Фондоотдача	руб./руб.	1,4	1,3	0,7
11	Фондовооруженность труда	тыс. руб./чел.	427,5	429,2	428,3
12	Коэффициент оборачиваемости материальных ресурсов	шт.	1,9	1,8	1,8
13	Длительность 1 оборота	дн.	47,5	50,0	48,9
14	Снижение себестоимости за счет инновационных мероприятий	руб.	-	371919,8	371919,8
15	Валовая прибыль	тыс. руб.	798,6	973,6	1802,2
16	Чистая прибыль	тыс. руб.	638,9	778,9	1441,7
	Уровень рентабельности по валовой прибыли:
17	рентабельность производства	%	12,1	13,1	12,8
18	рентабельность капитала	%	5,6	6,5	9,6
19	рентабельность продаж	%	11,0	11,7	11,6
	Уровень рентабельности по чистой прибыли:
20	рентабельность производства	%	9,7	10,5	10,3
21	рентабельность капитала	%	4,5	5,2	7,7
22	рентабельность продаж	%	8,8	9,4	9,3

Выработка = V_работ + Ч

Среднемес ЗП = (ФОТ/3)/Ч

С_{ОФ ср.} = С_нг * (С_вв * Т₁) /12 - (С_выб * Т₂) /12

К_об = V_работ / мат затраты

Рент пр-ва = прибыль/себ-ть

Рент капитала = прибыль / мат затр+ С_{ОФ ср.}

Рент продаж = Чистая прибыль/выручка

премирование финансовый прибыль бюджет

Заключение

В практической части рассматривалась деятельность подрядной строительной организации ЗАО «Стройтрест», расположенной в Санкт-Петербурге.

Основной вид деятельности: строительные и ремонтные работы.

В I и II кварталах 2013 года ЗАО «Стройтрест» планирует выполнять работы на двух объектах:

- строительство складского помещения (склад) - заказчик ОАО «ПЕТМОЛ»;

- внутренний ремонт ресторана (ресторан) - заказчик ООО «ПЛАНЕТА».

Одной из основных целей любой строительной организации является получение прибыли. Чистая прибыль во II квартале выросла на 140 тыс. рублей по сравнению с I кварталом.

Материальные ресурсы занимают более 60% в структуре затрат на строительство. Во II квартале был внедрен ряд инновационных мероприятий, которые позволили снизить материальные затраты на 371919,8рублей.

Подрядная строительная организация ЗАО «Стройтрест» в целом является рентабельной.

Список литературы

1. Экономика предприятия. Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 1997

2. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. - М.

Размещено на Allbest.ru